• <menu id="mimyq"></menu>
  • 客服服務(wù)
    收藏本站
    手機(jī)版
    來源 會計網(wǎng)
    0
    會計網(wǎng)專家一對一答疑
    微信掃碼,在線提問!
    相關(guān)學(xué)習(xí)資料
    文章交易性金融資產(chǎn)怎么理解?
    2021-04-14 20:01:09 858 瀏覽

      企業(yè)持有的資產(chǎn),主要包括固定資產(chǎn)、金融資產(chǎn)等。一般從二級市場購入的股票,可稱為交易性金融資產(chǎn)。對于交易性金融資產(chǎn),該如何理解?

    交易性金融資產(chǎn)

      交易性金融資產(chǎn)如何理解?

      企業(yè)為交易目的而持有的債券投資、股票投資和基金投資,即為交易性金融資產(chǎn)。

      企業(yè)的交易性金融資產(chǎn)一般是從二級市場購入的股票、債券和基金等,近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn),企業(yè)一般是為了賺取差價,因此長期股權(quán)投資不以交易性金融資產(chǎn)及其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)進(jìn)行核算。如果確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)及其直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)后,不能轉(zhuǎn)為其他類別的金融資產(chǎn)進(jìn)行核算.

      企業(yè)初始確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)時,應(yīng)當(dāng)按照公允價值計量.對于以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計入當(dāng)期損益;對于其他類的金融資產(chǎn),相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計入初始確認(rèn)金額.

      交易性金融資產(chǎn)屬于什么科目?

      交易性金融資產(chǎn)屬于企業(yè)的流動資產(chǎn),是資產(chǎn)類科目。

      交易性金融資產(chǎn)指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資。

      交易性金融資產(chǎn)的特點(diǎn):

     ?。薄⑵髽I(yè)持有的目的是短期性的,即在初次確認(rèn)時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應(yīng)該是不超過一年(包括一年);

      2、該資產(chǎn)具有活躍市場,公允價值能夠通過活躍市場獲取。

      3、交易性金融資產(chǎn)持有期間不計提資產(chǎn)減值損失。

    展開全文
    文章交易性金融資產(chǎn)成本是否包括交易費(fèi)用?
    2021-04-28 17:29:30 2960 瀏覽

      交易性金融資產(chǎn)核算的是以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。企業(yè)在取得交易性金融資產(chǎn)時,所支付的交易費(fèi)用是否包含在交易性金融資產(chǎn)成本當(dāng)中呢?

    長期股權(quán)投資凈損益

      交易性金融資產(chǎn)成本是否包括交易費(fèi)用?

      交易性金融資產(chǎn)成本中不包括交易費(fèi)用。取得交易性金融資產(chǎn)具體的會計處理如下:

      借:交易性金融資產(chǎn)——成本

              應(yīng)收股利

              應(yīng)收利息

             投資收益

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:其他貨幣資金等

      交易費(fèi)用記入“投資收益”科目的借方,由此可見,交易性金融資產(chǎn)成本中不包括交易費(fèi)用。

      交易性金融資產(chǎn)取得時按公允價值計入交易性金融資產(chǎn)——成本的借方。

      已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利登記在應(yīng)收股利的借方,已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息登記在應(yīng)收利息的借方。

      交易費(fèi)用可抵扣的增值稅登記在應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)的借方。

      支付的總價款總價款登記在其他貨幣資金等會計科目的貸方。

      交易性金融資產(chǎn)借方、貸方分別登記什么內(nèi)容?

      交易性金融資產(chǎn)借方登記的內(nèi)容包括:

      1. 交易性金融資產(chǎn)的取得成本;

      2. 資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價值高于賬面余額的差額;

      3. 出售交易性金融資產(chǎn)時結(jié)轉(zhuǎn)公允價值低于賬面余額的變動金額。

      交易性金融資產(chǎn)貸方登記的內(nèi)容包括:

      1.資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價值低于賬面余額的差額;

      2. 企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時結(jié)轉(zhuǎn)的成本;

      3. 公允價值高于賬面余額的變動金額。

      交易性金融資產(chǎn)出售時的會計處理是怎樣的?

      借:銀行存款等

      貸:交易性金融資產(chǎn)——成本

             交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動(或借方)

            投資收益(或借方)

      實(shí)際收到的款項(xiàng)登記在其他貨幣資金的借方,具體的計算公式為:實(shí)際收到的款項(xiàng)=出售價款-出售的交易費(fèi)用。

    展開全文
    文章交易性金融資產(chǎn)包括什么內(nèi)容?
    2021-03-20 10:38:27 4517 瀏覽

      企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)屬于金融衍生工具,其目是為了近期出售并取得一定的利潤。那么交易性金融資產(chǎn)包含哪些內(nèi)容?

    交易性金融資產(chǎn)

      交易性金融資產(chǎn)有哪些?

      交易性金融資產(chǎn),是指企業(yè)打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權(quán)證券和權(quán)益證券。企業(yè)通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。常見的交易性金融資產(chǎn)有:股票,債券,基金等。

      滿足以下條件之一的金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)劃分為交易性金融資產(chǎn):

      1、取得金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售或回購或贖回。

      2、屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分,具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進(jìn)行管理。

      3、屬于金融衍生工具。但被企業(yè)指定為有效套期工具的衍生工具屬于財務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。

      交易性金融資產(chǎn)的入賬價值是什么?

      交易性金融資產(chǎn)的入賬價值主要包括購買時支付的對價,不包括交易發(fā)生的手續(xù)費(fèi),也不包括交易性金融資產(chǎn)中包含的宣告發(fā)放而暫時未發(fā)放的應(yīng)收項(xiàng)目。

      出售交易性金融資產(chǎn)會計分錄

      出售交易性金融資產(chǎn)時,應(yīng)將出售時的公允價值與其賬面余額之間的差額確認(rèn)為當(dāng)期投資損益進(jìn)行會計處理。

      借:其他貨幣資金等(實(shí)際收到的錢)

             貸:交易性金融資產(chǎn)—成本

                      交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動(或借方,余額反向出)

                   投資收益(損失記借方,收益記貸方)

      交易性金融資產(chǎn)屬于哪類科目?

      交易性金融資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目。借方登記交易性金融資產(chǎn)取得成本、資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價值高于賬面余額的差額。貸方登記資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價值低于賬面余額的差額、企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時結(jié)轉(zhuǎn)的成本。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種,分別設(shè)置“成本”、“公允價值變動”等明細(xì)科目進(jìn)行核算。

    展開全文
    文章交易性金融資產(chǎn)特征包括哪些?
    2021-03-11 20:40:38 807 瀏覽

      企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn),主要是為了在短期內(nèi)取得利益。企業(yè)發(fā)生的交易性金融資產(chǎn),其特征主要是什么?

    交易性金融資產(chǎn)

      交易性金融資產(chǎn)特征

      1、企業(yè)持有的目的是短期性的,即在初次確認(rèn)時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應(yīng)該是不超過一年(包括一年);

      2、該資產(chǎn)具有活躍市場,公允價值能夠通過活躍市場獲取。

      3、交易性金融資產(chǎn)持有期間不計提資產(chǎn)減值損失。

      交易性金融資產(chǎn)主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn),如企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。

      為了反映和監(jiān)督交易性金融資產(chǎn)的取得、收取現(xiàn)金股利或利息、出售等情況,企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“交易性金融資產(chǎn)”、“公允價值變動損益”、“投資收益”等科目進(jìn)行核算。

      取得交易性金融資產(chǎn)怎么做賬?

      企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時,按交易性金融資產(chǎn)的公允價值,借記本科目(成本),按發(fā)生的交易費(fèi)用,借記“投資收益”科目,對于價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息,借記“應(yīng)收股利或應(yīng)收利息”按實(shí)際支付的金額,貸記“銀行存款”等科目。

      投資收益是指企業(yè)對外投資所得的收入(所發(fā)生的損失為負(fù)數(shù)),如企業(yè)對外投資取得股利收入、債券利息收入以及與其他單位聯(lián)營所分得的利潤等。投資收益是損益類會計科目,損益類科目減少記借方,增加記貸方。

      應(yīng)收股利是指小企業(yè)因進(jìn)行股權(quán)投資而發(fā)生應(yīng)收取的現(xiàn)金股利及進(jìn)行債權(quán)投資而發(fā)生應(yīng)收取的利息和應(yīng)收其他單位的利潤。

    展開全文
    文章交易性金融資產(chǎn)屬于貨幣資產(chǎn)么
    2022-08-23 18:05:28 875 瀏覽

      交易性金融資產(chǎn)不屬于貨幣資金,屬于非貨幣性資產(chǎn)。交易性金融資產(chǎn)主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn),如企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。

    交易性金融資產(chǎn)

      為了反映和監(jiān)督交易性金融資產(chǎn)的取得、收取現(xiàn)金股利或利息、出售等情況,企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“交易性金融資產(chǎn)”、“公允價值變動損益”、“投資收益”等科目進(jìn)行核算。

      交易性金融資產(chǎn)特征有哪些?

      交易性金融資產(chǎn)特征有:

      1、企業(yè)持有的目的是短期性的,即在初次確認(rèn)時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應(yīng)該是不超過一年(包括一年);

      2、該資產(chǎn)具有活躍市場,公允價值能夠通過活躍市場獲取。

      3、交易性金融資產(chǎn)持有期間不計提資產(chǎn)減值損失。

      金融資產(chǎn)的分類劃分是什么?

      金融資產(chǎn)劃分為以攤余成本計量的金融資產(chǎn);以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn);以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn);以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)通過“交易性金融資產(chǎn)”科目核算。交易性金融資產(chǎn)是企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn),如企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等;或者是在初始確認(rèn)時屬于集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分,且有客觀證據(jù)表明近期實(shí)際存在短期獲利模式的金融資產(chǎn)等,如企業(yè)管理的以公允價值進(jìn)行業(yè)績考核的某項(xiàng)投資組合。

      交易性金融資產(chǎn)屬于什么科目?

      交易性金融資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目。科目借方登記交易性金融資產(chǎn)取得成本、資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價值高于賬面余額的差額。貸方登記資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價值低于賬面余額的差額、企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時結(jié)轉(zhuǎn)的成本。

    展開全文
    文章交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理是什么?
    2021-04-19 16:21:09 781 瀏覽

      企業(yè)持有交易性金融資產(chǎn)的目的是在近期內(nèi)出售,這類金融資產(chǎn)主要包括企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。對于交易性金融資產(chǎn),應(yīng)如何做會計分錄?

    交易性金融資產(chǎn)做賬

      交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理:

      取得交易性金融資產(chǎn)時:

      借:交易性金融資產(chǎn)—成本

              應(yīng)收股利

              應(yīng)收利息

              投資收益

              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

              貸:其他貨幣資金等

      按照公允價值登記在交易性金融資產(chǎn)—成本的借方;已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利登記在應(yīng)收股利的借方;已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息登記在應(yīng)收利息的借方;交易費(fèi)用登記在投資收益的借方;交易費(fèi)用可抵扣的增值稅登記在應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)的借方。支付的總價款登記在其他貨幣資金等會計科目的貸方。

      交易性金融資產(chǎn)持有期間確認(rèn)的股利或利息:

      1.被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利時:

      借:應(yīng)收股利

               貸:投資收益

      2.被投資單位宣告發(fā)放利息時:

      借:應(yīng)收利息

              貸:投資收益

      收到現(xiàn)金股利時:

      借:其他貨幣資金等

               貸:應(yīng)收股利

      收到利息時:

      借:其他貨幣資金等

              貸:應(yīng)收利息

      3.收到購買價款中已宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利時:

      借:其他貨幣資金等

               貸:應(yīng)收股利

      4.收到購買價款中已到付息期尚未領(lǐng)取的債券利息時:

      借:其他貨幣資金等

               貸:應(yīng)收利息

      資產(chǎn)負(fù)債表日交易性金融資產(chǎn)的公允價值的變動:

      1.公允價值上升時:

      借:交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動

               貸:公允價值變動損益

      2.公允價值下降時:

      借:公允價值變動損益

              貸:交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動

      交易性金融資產(chǎn)出售時:

      借:其他貨幣資金等

               貸:交易性金融資產(chǎn)——成本

                      交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動(或借方)

                      投資收益(差額倒擠,或借方)

      根據(jù)出售價款減去出售的交易費(fèi)用,得到的差值就是實(shí)際收到的款項(xiàng)。這實(shí)際收到的款項(xiàng)登記在其他貨幣資金等會計科目的借方。

    展開全文
    文章公司交易性金融資產(chǎn)特征是什么?
    2021-04-28 13:15:05 788 瀏覽

      交易性金融資產(chǎn)一般是指為了獲取短期利潤而取得的債權(quán)證券和權(quán)益證券等,屬于金融衍生工具,它的主要特征有哪些?

    交易性金融資產(chǎn)

      交易性金融資產(chǎn)有哪些特征?

      交易性金融資產(chǎn)主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn),如企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。其特征如下:

      1、企業(yè)持有的目的是短期性的,即在初次確認(rèn)時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般此處的短期也應(yīng)該是不超過一年(包括一年);

      2、該資產(chǎn)具有活躍市場,公允價值能夠通過活躍市場獲取。

      3、交易性金融資產(chǎn)持有期間不計提資產(chǎn)減值損失。

      交易性金融資產(chǎn)必須滿足哪些條件?

      只要滿足以下條件之一的金融資產(chǎn),就應(yīng)該劃分為交易性金融資產(chǎn):

      1、取得金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售或回購或贖回。

      2、屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分,具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進(jìn)行管理。

      3、屬于金融衍生工具。但是,如果衍生工具被企業(yè)指定為有效套期工具,則不應(yīng)確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)。

      交易性金融資產(chǎn)的入賬價值

      交易性金融資產(chǎn)的入賬價值主要包括購買時支付的對價,不包括交易發(fā)生的手續(xù)費(fèi),也不包括交易性金融資產(chǎn)中包含的宣告發(fā)放而暫時未發(fā)放的應(yīng)收項(xiàng)目。

      交易性金融資產(chǎn)出售如何做會計分錄?

      交易性金融資產(chǎn)出售所得的價款與其賬面價值的差額計入當(dāng)期損益,具體分錄如下:

      借:銀行存款

             貸:交易性金融資產(chǎn)——成本

                    交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動(可借可貸)

                    投資收益(可借可貸)

    展開全文
    文章交易性金融資產(chǎn)的特征是什么?
    2021-03-04 14:15:37 825 瀏覽

      企業(yè)購入交易性金融資產(chǎn),主要目的是在短期的價格變化中取得較大的利潤,比如以賺取差價為目的從二級市場購入的基金。企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn),主要特征包括哪些?

    交易性金融資產(chǎn)

      交易性金融資產(chǎn)特征

      1、企業(yè)持有交易性金融資產(chǎn)的目的是短期性的,即在初次確認(rèn)時即確定其持有目的是為了短期獲利。一般是不超過一年(包括一年);

      2、該資產(chǎn)具有活躍市場,公允價值能夠通過活躍市場獲取。

      3、交易性金融資產(chǎn)持有期間不計提資產(chǎn)減值損失。

      交易性金融資產(chǎn)入賬價值有哪些?

      交易性金融資產(chǎn)入賬價值就是交易性金融資產(chǎn)的入賬成本,取得交易性金融資產(chǎn)時,應(yīng)當(dāng)按照該金融資產(chǎn)取得時的公允價值作為其初始確認(rèn)金額;取得交易性金融資產(chǎn)所支付價款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。

      取得交易性金融資產(chǎn)會計分錄

      借:交易性金融資產(chǎn)——成本(取得時的公允價值)

             應(yīng)收股利/應(yīng)收利息(購買價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息)

             投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用)

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:其他貨幣資金等

    展開全文
    文章交易性金融資產(chǎn)的交易費(fèi)用計入哪個會計科目?
    2020-11-29 10:47:10 5243 瀏覽

      企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn),主要是為了近期內(nèi)出售或回購,獲取短期利潤。那么交易性金融資產(chǎn)產(chǎn)生的交易費(fèi)用,應(yīng)計入什么科目核算?

    交易性金融資產(chǎn)交易費(fèi)用

      交易性金融資產(chǎn)的交易費(fèi)用計入什么科目?

      企業(yè)單位在取得交易性金融資產(chǎn)時發(fā)生的交易費(fèi)用應(yīng)計入投資收益科目。交易費(fèi)用是指可直接歸屬于購買、發(fā)行或處置金融工具新增的外部費(fèi)用,包括支付給代理機(jī)構(gòu)、咨詢公司、券商等的手續(xù)費(fèi)和傭金及其他必要支出。

      為了核算交易性金融資產(chǎn)的取得、收取現(xiàn)金股利或利息、處置等業(yè)務(wù),企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置"交易性金融資產(chǎn)"、"公允價值變動損益"、"投資收益"等科目。新會計準(zhǔn)則下企業(yè)持有以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)在"其他權(quán)益工具投資"科目核算。

      取得交易性金融資產(chǎn),會計分錄如下:

      借:交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價值、不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

             投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用)

             應(yīng)收股利(已宣告發(fā)放但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

             應(yīng)收利息(已到付息期尚未領(lǐng)取的利息)

             貸:銀行存款(實(shí)際支付的金額)

      交易性金融資產(chǎn)公允價值變動會計分錄

      1、期末交易性金融資產(chǎn)公允價值>交易性金融資產(chǎn)賬面價值:

      借:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

               貸:公允價值變動損益

      2、期末交易性金融資產(chǎn)公允價值<交易性金融資產(chǎn)賬面價值:

      借:公允價值變動損益

             貸:交易性金融資產(chǎn)

    展開全文
    文章處置交易性金融資產(chǎn)會計分錄
    2022-06-14 14:24:07 2547 瀏覽

      交易性金融資產(chǎn)是以公允價值計量且變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn),企業(yè)經(jīng)常在短期價格變化中通過對該類資產(chǎn)進(jìn)行交易獲取利潤,處置交易性金融資產(chǎn),應(yīng)設(shè)置“交易性金融資產(chǎn)”科目核算。

    交易性金融資產(chǎn)分錄

      處置交易性金融資產(chǎn)會計分錄怎么做?

      借:銀行存款(價款扣除手續(xù)費(fèi))

      貸:交易性金融資產(chǎn)——成本

        交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動(可借可貸)

        投資收益(可借可貸)

      取得交易性金融資產(chǎn)會計分錄

      借:交易性金融資產(chǎn)——成本

        應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

        投資收益(交易費(fèi)用)

        貸:銀行存款

      后續(xù)計量會計分錄:

     ?。?)反映公允價值的變動

      升值:

      借:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

        貸:公允價值變動損益

      貶值:

      借:公允價值變動損益

        貸:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

     ?。?)持有期間

      借:應(yīng)收股利/應(yīng)收利息(雙面)

        貸:投資收益

      借:銀行存款

        貸:應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

      交易性金融資產(chǎn)屬于什么科目?

      交易性金融資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目,借方登記交易性金融資產(chǎn)取得成本、資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價值高于賬面余額的差額;貸方登記資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價值低于賬面余額的差額、企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時結(jié)轉(zhuǎn)的成本。該科目用以核算企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價值,企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種,分別設(shè)置“成本”、“公允價值變動”等明細(xì)科目進(jìn)行核算。

      交易性金融資產(chǎn)需滿足的條件

      滿足以下條件之一的金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)劃分為交易性金融資產(chǎn):

      1、取得金融資產(chǎn)的目的是為了近期內(nèi)出售或回購或贖回。

      2、屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分,具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進(jìn)行管理。

      3、屬于金融衍生工具。但包括被企業(yè)指定為有效套期工具的衍生工具屬于財務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具。

      交易性金融資產(chǎn)的入賬價值是什么?

      取得交易性金融資產(chǎn)時,應(yīng)當(dāng)按照該金融資產(chǎn)取得時的公允價值作為其初始確認(rèn)金額。

      取得交易性金融資產(chǎn)所支付價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目;取得交易性金融資產(chǎn)所發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時計入投資收益。

    展開全文
    文章持有交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理是什么?
    2021-05-01 15:43:47 662 瀏覽

      許多企業(yè)都會頻繁買賣交易性金融資產(chǎn)以在短期價格變化中獲取利潤,對于持有交易性金融資產(chǎn),應(yīng)該如何做賬務(wù)處理?

    交易性金融資產(chǎn)做賬

      持有交易性金融資產(chǎn)的會計分錄

      1.初始計量:

     ?、侔垂蕛r值計量,相關(guān)交易費(fèi)用計入當(dāng)期損益。

      ②已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。

      借:交易性金融資產(chǎn)——成本

             應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

             投資收益(交易費(fèi)用)

             貸:銀行存款

      2.后續(xù)計量按資產(chǎn)負(fù)債表日按公允價值計量,公允價值的變動計入當(dāng)期損益。

     ?。ǎ保┓从彻蕛r值的變動:

      升值:

      借:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

             貸:公允價值變動損益

      貶值:

      借:公允價值變動損益

             貸:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

      (2)持有期間:

      借:應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

             貸:投資收益

      借:銀行存款

             貸:應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

      投資收益怎么理解?

      投資收益指的是企業(yè)或個人對外投資所得的收入(即所發(fā)生的損失為負(fù)數(shù)),如企業(yè)對外投資取得股利收入、債券利息收入以及與其他單位聯(lián)營所分得的利潤等。

      “投資收益”科目屬于損益類科目,用于核算企業(yè)根據(jù)長期股權(quán)投資準(zhǔn)則確認(rèn)的投資收益或投資損失,并且應(yīng)當(dāng)按照投資項(xiàng)目設(shè)置明細(xì)賬戶,進(jìn)行明細(xì)核算。

      期末,應(yīng)將“投資收益”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。

    展開全文
    文章交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理是什么?
    2021-07-23 10:46:20 5309 瀏覽

      企業(yè)或多或少都會購買一些交易性金融資產(chǎn),以在短期價格變化中獲取利潤。那么企業(yè)購買交易性金融資產(chǎn)如何做賬務(wù)處理?

    交易性金融資產(chǎn)做賬

      交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理

      1、取得取得交易性金融資產(chǎn)時:

      借:交易性金融資產(chǎn)--成本

             投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用)

             貸:銀行存款(按實(shí)際支付的金額)

      2、宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息時:

      借:應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

             貸:投資收益

      3、收到現(xiàn)金股利或利息時

      借:銀行存款

             貸:應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

      4、資產(chǎn)負(fù)債表日,交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于其賬面余額的差額時:

      借:交易性金融資產(chǎn)--公允價值變動

             貸:公允價值變動損益

      5、資產(chǎn)負(fù)債表日,交易性金融資產(chǎn)的公允價值低于其賬面余額的差額時:

      借:公允價值變動損益

             貸:交易性金融資產(chǎn)--公允價值變動

      6、出售交易性金融資產(chǎn)時,按實(shí)際收到的金額

      借:銀行存款

             貸:交易性金融資產(chǎn)--成本

                    公允價值變動損益

      借貸方差額計入“投資收益”

      什么是交易性金融資產(chǎn)?

      主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有金融資產(chǎn),例如企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等。

      交易性金融資產(chǎn)是以公允價值計量的,屬于資產(chǎn)類科目。借方登記交易性金融資產(chǎn)取得成本、資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價值高于賬面余額的差額。貸方登記資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價值低于賬面余額的差額、企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時結(jié)轉(zhuǎn)的成本。

    展開全文
    文章取得交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理是什么?
    2021-07-15 17:53:10 621 瀏覽

      交易性金融資產(chǎn)指為交易目的所持有的債券投資,股票投資,基金投資,全證投資等且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。對于企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn),應(yīng)設(shè)置投資收益科目等進(jìn)行有關(guān)核算,相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做?

    交易性金融資產(chǎn)做賬

      取得交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理

      企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時,按交易性金融資產(chǎn)的公允價值,借記本科目(成本),按發(fā)生的交易費(fèi)用,借記“投資收益”科目,對于價款中包含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息,借記“應(yīng)收股利或應(yīng)收利息”按實(shí)際支付的金額,貸記“銀行存款”等科目。

      出售交易性金融資產(chǎn)分錄

      借:銀行存款(實(shí)際收到的金額)

        投資收益(處置損失)

        交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動(公允價值低于其賬面余額的差額)

        貸:交易性金融資產(chǎn)—成本

          交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動(公允價值高于賬面余額的差額)

          投資收益(處置收益)

      同時,按原記入“公允價值變動”科目的金額

      借:公允價值變動損益(公允價值高于賬面余額的差額)

        貸:投資收益

      或

      借:投資收益

        貸:公允價值變動損益(公允價值低于賬面余額的差額)

      交易性金融資產(chǎn)特點(diǎn)

      1、必須有活躍的市場報價,這是隨時變現(xiàn)的前提。

      2、以賺取差價為目的。

      交易性金融資產(chǎn)的入賬價值

      交易性金融資產(chǎn)的入賬價值主要包括購買時支付的對價,不包括交易發(fā)生的手續(xù)費(fèi),也不包括交易性金融資產(chǎn)中包含的宣告發(fā)放而暫時未發(fā)放的應(yīng)收項(xiàng)目。

    展開全文
    文章處置交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理是什么?
    2021-06-01 22:47:54 7930 瀏覽

      企業(yè)持有交易性金融資產(chǎn)的目的,主要是為了通過買賣這類資產(chǎn),在短期價格變化中獲取利潤,所以持有到一定期間,就會將其進(jìn)行處置即賣出。那么處置交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理該怎么做?

    處置交易性金融資產(chǎn)做賬

      處置交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理

      一、期末計量時,如果交易性金融資產(chǎn)的公允價值大于賬面余額,計入二級明細(xì)科目“公允價值變動”(代表的是交易性金融資產(chǎn)的升值或者貶值),具體賬務(wù)處理如下:

      借:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

             貸:公允價值變動損益

      如果資產(chǎn)負(fù)債表日公允價值小于賬面余額,則做相反分錄,具體賬務(wù)處理如下:

      借:公允價值變動損益

             貸:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

      二、出售交易性金融資產(chǎn)時,,具體賬務(wù)處理如下:

      借:銀行存款(實(shí)際收到的金額)

             投資收益(處置損失)

             交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動(公允價值低于其賬面余額的差額)

             貸:交易性金融資產(chǎn)——成本

                    交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動(公允價值高于賬面余額的差額)

                    投資收益(處置收益)

      同時,按原記入“公允價值變動”科目的金額

      借:公允價值變動損益(公允價值高于賬面余額的差額)

             貸:投資收益

      或

      借:投資收益

             貸:公允價值變動損益(公允價值低于賬面余額的差額)

      以上就是處置交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理的全部介紹,相信大家學(xué)習(xí)之后肯定都有所收獲。如果想要了解更多會計知識,請繼續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)!

    展開全文
    文章交易性金融資產(chǎn)如何做賬務(wù)處理?
    2021-06-21 13:36:03 1722 瀏覽

      企業(yè)通常會購買一些交易性金融資產(chǎn),以期在短期價格變化中獲取一定的利潤。那么關(guān)于交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理怎么做? 

    交易性金融資產(chǎn)分錄

      交易性金融資產(chǎn)的會計分錄

      1、初始計量

      借:交易性金融資產(chǎn)——成本

        應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

        投資收益(交易費(fèi)用)

        貸:銀行存款

      2、后續(xù)計量

      (1)反映公允價值的變動

      升值:

      借:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

        貸:公允價值變動損益

      貶值:

      借:公允價值變動損益

        貸:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

      交易性金融資產(chǎn)不計提減值

     ?。?)持有期間

      借:應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

        貸:投資收益

      借:銀行存款

        貸:應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

      3、處置時

      借:銀行存款

        貸:交易性金融資產(chǎn)——成本

          交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動(可借可貸)

          投資收益(可借可貸)

      什么是交易性金融資產(chǎn)?

      交易性金融資產(chǎn)主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有金融資產(chǎn),例如企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等,交易性金融資產(chǎn)是以公允價值計量的。

      應(yīng)當(dāng)劃分為交易性金融資產(chǎn)的條件

     ?。?)取得金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售或回購或贖回。

     ?。?)屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分,具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進(jìn)行管理。

      (3)屬于金融衍生工具。但被企業(yè)指定為有效套期工具的衍生工具屬于財務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。

    展開全文
    文章企業(yè)持有交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理
    2021-03-28 20:55:17 926 瀏覽

      企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn),一般是為了短期獲利,比如從二級市場購入的股票、債券等。對于交易性金融資產(chǎn),應(yīng)如何做賬?

    交易性金融資產(chǎn)做賬

      持有交易性金融資產(chǎn)如何做賬?

      1.初始計量

     ?、侔垂蕛r值計量,相關(guān)交易費(fèi)用計入當(dāng)期損益;

     ?、谝训礁断⑵诘形搭I(lǐng)取的利息或已宣告發(fā)放但尚未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目。

      借:交易性金融資產(chǎn)——成本

             應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

             投資收益(交易費(fèi)用)

             貸:銀行存款

      2.后續(xù)計量

      總原則:資產(chǎn)負(fù)債表日按公允價值計量,公允價值的變動計入當(dāng)期損益

      (1)反映公允價值的變動

      升值:

      借:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

             貸:公允價值變動損益

      貶值:

      借:公允價值變動損益

             貸:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

      注意:此類金融資產(chǎn)不計提減值

      (2)持有期間

      借:應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

             貸:投資收益

      借:銀行存款

             貸:應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

      交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權(quán)證券和權(quán)益證券。企業(yè)通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。

      例如企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等,交易性金融資產(chǎn)是以公允價值計量的。

      公允價值變動損益是什么?

      公允價值變動損益是指一項(xiàng)資產(chǎn)在取得之后的計量,即后續(xù)采用公允價值計量模式時,期末資產(chǎn)賬面價值與其公允價值之間的差額。公允價所變動損益“損”就是損失,表示虧損;“益”就是收益,表示盈余。公允價值變動損益就是因?yàn)楣蕛r值的變動而引發(fā)的“損”或是“益”。

      交易性金融資產(chǎn)屬于哪類科目?

      交易性金融資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目。借方登記交易性金融資產(chǎn)取得成本、資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價值高于賬面余額的差額。貸方登記資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價值低于賬面余額的差額、企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時結(jié)轉(zhuǎn)的成本。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種,分別設(shè)置“成本”、“公允價值變動”等明細(xì)科目進(jìn)行核算。

    展開全文
    文章交易性金融資產(chǎn)的入賬價值包括什么?
    2020-09-15 16:48:01 2521 瀏覽

      企業(yè)為近期內(nèi)出售而持有的股票、債券等,稱為交易性金融資產(chǎn)。企業(yè)購入交易性金融資產(chǎn)時,入賬價值主要有哪些?

    交易性金融資產(chǎn)入賬價值

      交易性金融資產(chǎn)的入賬價值有哪些?

      交易性金融資產(chǎn)的入賬價值主要包括購買時支付的對價,不包括交易發(fā)生的手續(xù)費(fèi),也不包括交易性金融資產(chǎn)中包含的宣告發(fā)放而暫時未發(fā)放的應(yīng)收項(xiàng)目。

      購買交易性金融資產(chǎn)賬務(wù)處理

      購買交易性金融資產(chǎn)入賬應(yīng)當(dāng)按照該金融資產(chǎn)取得時的公允價值作為其初始確認(rèn)金額;取得交易性金融資產(chǎn)所支付價款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息,應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目;取得交易性金融資產(chǎn)所發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時計入投資收益。

      初始確認(rèn)會計分錄為:

      借:交易性金融資產(chǎn)-成本

             應(yīng)收股利/利息

             投資收益

             貸:銀行存款/其他貨幣資金-存出投資款

      投資收益:屬于損益類科目。投資收益是對外投資所取得的利潤、股利和債券利息等收入減去投資損失后的凈收益。

      交易性金融資產(chǎn)的投資收益如何計算?

      投資收益就是進(jìn)銷差價(不考慮收取利息)減相關(guān)費(fèi)用,購入時的相關(guān)費(fèi)用當(dāng)期就確認(rèn)了投資收益,會計處理上多了一步把前期公允價值變動未確認(rèn)投資收益部分計入公允價值變動損益,在處置時確認(rèn)投資收益。交易性金融資產(chǎn)出售時投資收益=凈售價-處置時賬面價值。

    展開全文
    文章初級會計師交易性金融資產(chǎn)考點(diǎn)
    2022-07-27 22:47:48 887 瀏覽

      交易性金融資產(chǎn)是初級會計考試的《初級會計實(shí)務(wù)》中的重點(diǎn)考點(diǎn)之一,主要考察內(nèi)容包括交易性金融資產(chǎn)科目設(shè)置、交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理、金融資產(chǎn)的概念。

    交易性金融資產(chǎn)考點(diǎn)

      交易性金融資產(chǎn)有哪些科目設(shè)置?

      交易性金融資產(chǎn)指企業(yè)為了取得短期投資收益而持有的在近期內(nèi)出售的金融資產(chǎn),通常包括以賺取差價為目的從二級市場所購入的股票、債券和基金等金融產(chǎn)品。

      交易性金融資產(chǎn)的賬戶設(shè)置主要包括“交易性金融資產(chǎn)——成本”與“交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動”科目等,或根據(jù)金融資產(chǎn)的類別和品種設(shè)置對應(yīng)的明細(xì)賬戶。

      交易性金融資產(chǎn)怎么進(jìn)行賬務(wù)處理?

      1、取得交易性金融資產(chǎn)

      借:交易性金融資產(chǎn)——成本(取得時的公允價值)

        應(yīng)收股利/應(yīng)收利息(購買價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息)

        投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用)

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

        貸:其他貨幣資金等

      2、投資后收到購買時包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或利息

      借:其他貨幣資金/銀行存款

        貸:應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

      3、交易性金融資產(chǎn)持有期間取得的現(xiàn)金股利或利息

      借:應(yīng)收股利(被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例)

        應(yīng)收利息(資產(chǎn)負(fù)債表日計算的應(yīng)收利息)

        貸:投資收益

      4、期末計量交易性金融資產(chǎn),通過“公允價值變動損益”科目表示交易性金融資產(chǎn)公允價的增加與減少

      借:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

        貸:公允價值變動損益

      5、出售交易性金融資產(chǎn)

      借:其他貨幣資金等(實(shí)際收到的金額)

        貸:交易性金融資產(chǎn)——成本(取得時的公允價值)

          交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動(累計公允價值變動,也可能在借方)

          投資收益(差額,也可能在借方)

      6、產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益,轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

      借:投資收益

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅

      怎么理解金融資產(chǎn)?

      金融資產(chǎn)指單位或個人所擁有的以價值形態(tài)存在的資產(chǎn),是一切可以在有組織的金融市場上進(jìn)行交易、具有現(xiàn)實(shí)價格和未來估價的金融工具的總稱。金融資產(chǎn)最大的特征是能夠在市場交易中為其所有者提供即期或遠(yuǎn)期的貨幣收入流量。金融資產(chǎn)通常包括企業(yè)庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他貨幣資金、貸款、其他應(yīng)收款、股權(quán)投資、債權(quán)投資和衍生金融工具形成的資產(chǎn)等。

      根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》要求,企業(yè)根據(jù)其管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征,將金融資產(chǎn)劃分為三類:

      1、以攤余成本計量的金融資產(chǎn);

      2、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn);

      3、以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)。

    展開全文
    文章交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理怎么做?
    2022-01-27 07:35:14 1987 瀏覽

      對于交易性金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理,企業(yè)一般通過銀行存款、交易性金融資產(chǎn)、投資收益等科目進(jìn)行核算,具體的會計分錄該怎么寫?

    交易性金融資產(chǎn)做賬

      交易性金融資產(chǎn)的會計分錄

      1、初始計量

      借:交易性金融資產(chǎn)——成本

        應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

        投資收益(交易費(fèi)用)

        貸:銀行存款

      2、后續(xù)計量

      (1)反映公允價值的變動

      升值:

      借:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

        貸:公允價值變動損益

      貶值:

      借:公允價值變動損益

        貸:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

      (2)持有期間

      借:應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

        貸:投資收益

      借:銀行存款

        貸:應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

      3、處置時

      借:銀行存款

        貸:交易性金融資產(chǎn)——成本

          交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動(可借可貸)

          投資收益(可借可貸)

      什么是交易性金融資產(chǎn)?

      交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)打算通過積極管理和交易以獲取利潤的債權(quán)證券和權(quán)益證券,企業(yè)通常會頻繁買賣這類證券以期在短期價格變化中獲取利潤。滿足以下條件之一的金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)劃分為交易性金融資產(chǎn):

      1、取得金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售或回購或贖回。

      2、屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分,具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進(jìn)行管理。

      3、屬于金融衍生工具。但被企業(yè)指定為有效套期工具的衍生工具屬于財務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。

      “交易性金融資產(chǎn)”科目核算企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價值。企業(yè)持有的直接指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)也在“交易性金融資產(chǎn)”科目核算。“交易性金融資產(chǎn)”科目借方登記交易性金融資產(chǎn)取得成本、資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價值高于賬面余額的差額;貸方登記資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價值低于賬面余額的差額、企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時結(jié)轉(zhuǎn)的成本。

    展開全文
    文章交易性金融資產(chǎn)會計分錄是什么?
    2021-04-10 17:00:44 2059 瀏覽

      對于企業(yè)來說,投資交易性金融資產(chǎn)是常見的事,在持有過程中價值會隨著市場的變化而變化。對于交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù),該如何做會計分錄?

    交易性金融資產(chǎn)分錄

      交易性金融資產(chǎn)分錄

      1、取得交易性金融資產(chǎn)

      借:交易性金融資產(chǎn)—成本(按照市價入賬)

             投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用)

             貸:銀行存款

      2、持有時,公允價值變動

      公允價值上升:

      借:交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動

             貸:公允價值變動損益

      公允價值下降(做相反的賬務(wù)處理)

      3、出售交易性金融資產(chǎn)

      借:銀行存款 (實(shí)際收到的款項(xiàng))

             貸:交易性金融資產(chǎn)——成本

                    交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

                    投資收益(差額,可能在借方或者貸方)

      同時:

      借:公允價值變動損益

             貸:投資收益

      交易性金融資產(chǎn)概述

      交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)為交易目的而持有的債券投資、股票投資和基金投資。交易性金融資產(chǎn)確認(rèn)條件:

         (1)取得金融資產(chǎn)的目的是為了近期內(nèi)出售或回購。

         (2)屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分,具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進(jìn)行管理。

         (3)屬于金融衍生工具,但是,如果衍生工具被企業(yè)指定為有效套期工具,則不應(yīng)確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)。

    展開全文
    日韩成人aV无码,私人尤物AV在线,嫩草AV无码在线,人妻少妇精品性色av蜜桃 (function(){ var bp = document.createElement('script'); var curProtocol = window.location.protocol.split(':')[0]; if (curProtocol === 'https') { bp.src = 'https://zz.bdstatic.com/linksubmit/push.js'; } else { bp.src = 'http://push.zhanzhang.baidu.com/push.js'; } var s = document.getElementsByTagName("script")[0]; s.parentNode.insertBefore(bp, s); })();