員工離職補償金是否計入工資總額?離職當(dāng)月是否要繳納社保?關(guān)于這些問題，有90%的財務(wù)都會做錯，對此，小編今天就為大家逐一詳解。

　　關(guān)于員工小李12月從公司離職，會計小王要考慮的事情還真不少……

　　離職員工的工資問題

　　1. 給小李發(fā)的離職補償金是否計入工資總額?

　　每年咱們要計算的工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費和職工福利費“三費”都涉及到工資總額，那公司發(fā)給員工的離職補償金是否計入工資總額里呢?

　　在企業(yè)所得稅法中對工資薪金有這樣的規(guī)定↓

　　由此可見，工資薪金包含的內(nèi)容是與在職受雇員工有關(guān)，與離職員工無關(guān)，所以離職補償金不能計入工資總額。

　　2.離職補償金是否要繳納個稅?

　　是否要繳納個稅得看這筆補償金的金額有多少。

　　《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問題的通知》有如下規(guī)定：

　　3. 繳納殘保金的時候是否把小李考慮在內(nèi)?

　　殘保金年繳納額=(上年用人單位在職職工人數(shù)×所在地省、自治區(qū)、直轄市人民政府規(guī)定的安排殘疾人就業(yè)比例—上年用人單位實際安排的殘疾人就業(yè)人數(shù))×上年用人單位在職職工年平均工資

　　會計小王在明年繳納殘保金的時候是否把小李作為2019年的在職職工呢?

　　要把小李作為一名上年度用人單位在職職工來計算殘保金。

　　在上述公式中，上年用人單位在職職工人數(shù)是算上年度的在職職工的平均人數(shù)。比如公司1—4月在職人數(shù)是20人，5—7月是25人，8—10月是23人，11—12月是26人，那么上年用人單位在職職工人數(shù)=(20×4+25×3+23×3+26×2)÷12=23人，小李已經(jīng)被算進這23人里了。

　　擴展：季節(jié)性用工要折算為年平均用工人數(shù);公司接受勞務(wù)派遣用工的，不計入本單位在職職工人數(shù)。

　　4. 離職當(dāng)月是否要為小李繳納社保?

　　要的。勞動合同法規(guī)定用人單位應(yīng)當(dāng)在解除或者終止勞動合同時出具解除或者終止勞動合同的證明，并在十五日內(nèi)為勞動者辦理檔案和社會保險關(guān)系轉(zhuǎn)移手續(xù)，用人單位在員工離職當(dāng)月做社保減員，部分地區(qū)當(dāng)月減員次月生效，當(dāng)月費用仍需繳納，所以用人單位在員工離職當(dāng)月也該為其繳納社保。具體規(guī)定還以當(dāng)?shù)毓俜秸邽闇省?/p>

　　離職人員的申報問題

　　小李離職后，會計小王在自然人稅收管理系統(tǒng)怎么處理他的信息呢?

　　1. 在“人員信息采集”界面找到小李;

　　如果有多人離職的，可以點開“展開查詢條件”來搜索查找。

　　2. 找到小李的名字并點擊，在彈出的人員信息編輯界面中，把右上角的“人員狀態(tài)”改為“非正?！?，右下角選擇小李的離職日期，然后點擊“保存”;

　　有人問過小編“我把離職員工的信息刪掉啦，下個月申報應(yīng)該不會出現(xiàn)他的信息了吧”之類的問題，注意，不能把離職人員的信息刪掉，要通過在系統(tǒng)上修改信息使此人顯示為離職狀態(tài)!非正常表示小李從公司離職了。

　　也有粉絲問過，我把離職員工的人員狀態(tài)已做“非正?！?，稅務(wù)局說身份信息不通過，但我的電腦上提示已通過，這是怎么回事啊?

　　這種情況一般是存在對比不符，大家可以查詢是否存在納稅人的信息填錯等情況，如果沒有錯誤，再與稅務(wù)溝通處理。

　　3. 保存離職信息后，點擊界面上的“報送”和“獲取反饋”。

　　如果會計小王誤操作，把小張錯看成小李了，只需要在人員信息采集模塊下把小張的人員狀態(tài)改回正常，把任職受雇從業(yè)類型改為雇員，刪除離職時間，保存;也可以重新將員工小張重新添加并報送。

　　作者：lolo   財會人俱樂部原創(chuàng)首發(fā)

一般在員工被辭退后，公司都會給一筆補償金，這筆補償金該怎么做賬呢？會涉及到哪些知識？會計又該如何做賬呢？大家一起來看看吧。

首先，大家要知道，補償屬于哪一個科目。

由于員工離職后，并不屬于任何一個部門了，這時候該把補償歸于那個科目呢？

我們要明白，離職補償還是屬于應(yīng)付職工薪酬的一部分的，應(yīng)該通過應(yīng)付職工薪酬進行中轉(zhuǎn)，但和還在為企業(yè)服務(wù)的員工又 稍有不同，作為已經(jīng)不能為企業(yè)提供服務(wù)的離職員工，不能根據(jù)員工以前的從屬部門來歸類費用的。

1、計提離職員工補償時

借：管理費用——離職補償

貸：應(yīng)付職工薪酬——離職補償

2、發(fā)放離職員工補償時

借：應(yīng)付職工薪酬——離職補償

貸：銀行存款

根據(jù)中國勞動合同法第四章第47條規(guī)定，經(jīng)濟補償應(yīng)該依照員工在每滿一年要支付一個月的工資標準向勞動者支付。六個月以上不滿一年的，按一年計算，不滿六個月的，向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟補償。

當(dāng)企業(yè)給員工的離職補償超過合同法的標準的，超過部分需要扣繳個稅

1、計提時

借：應(yīng)付職工薪酬——離職補償

貸：銀行存款

其他應(yīng)付款——代扣個稅

2、支付時

借：其他應(yīng)付款——代扣個稅

貸：銀行存款

以上就是對于員工要離職的時候，會計需要做的一些賬務(wù)處理，在賬務(wù)處理中，離職補償雖然歸屬于“應(yīng)付職工薪酬”的核算范圍，但是不屬于企業(yè)所得稅規(guī)定的“工資薪金”范圍，所以離職補償不作為計提三項經(jīng)費的基數(shù)，也不作為殘保金的計提基數(shù)。

說到年終獎，小編羨慕身邊的朋友們在朋友圈曬的不是馬爾代夫幾日游，就是最新款的電子設(shè)備，女生有“臘妹”的一整套護膚品，還有更直接的直接送鈔票，一般公司的年終獎都是在下一年度才發(fā)放，這時候，在發(fā)年終獎前離職的員工還能拿到年終獎嗎？接下來我們就來一起看看。

（一）公司什么時候發(fā)年終獎？

每家公司發(fā)放年終獎的時間都不同，為了留住人才也為了不讓員工在拿到年終獎后馬上離職，公司也采取了相應(yīng)的手段和措施。

1、年底發(fā)放年終獎，但是已經(jīng)提出離職的員工不發(fā)放年終獎

2、第二年的第三季度發(fā)放年終獎，提前離職扣掉40%

3、年終獎分兩次給，過年前30%，下一年度五一之前給剩下的70%

以上是小編搜集來的年終獎的發(fā)放方式，不知道你們公司有沒有中招呢？小編是建議如果真的是達到績效考核的員工，不應(yīng)該用年終獎要挾克扣員工的年終獎，而是根據(jù)績效考核兌現(xiàn)員工應(yīng)得的，如果在這方面慷慨大方，估計能留住很多員工和人才。

（二）該不該給離職員工發(fā)放年終獎？

要不要給員工發(fā)放年終獎呢？其實合同中沒有明文的規(guī)定，不是一定要給員工發(fā)放年終獎的，這只是一種激勵員工的方式，也完全可以不發(fā)放，很多企業(yè)在實操中也的確不給離職員工發(fā)放年終獎，這樣的操作不違反法律，但是還是會給員工留下一定的心理陰影，包括還在任職的員工，而且在生活中，因年終獎而引起的勞動糾紛的案件并不少見。

小編個人認為，只要員工符合上一年度的績效考核標準，是應(yīng)該給員工發(fā)放年終獎的，不應(yīng)該以離職為理由克扣，大家都可以多換位思考；但是再進一步思考，離職的員工今后確實也不能再為公司做貢獻了，年終獎的發(fā)放，離職員工的年終獎標準可以不與在職員工等同，以在職員工年終獎標準的60%或者70%為標準打個折，這里面既有對員工貢獻的考慮，也有對公司節(jié)省營業(yè)成本的考慮。

給員工發(fā)放的年終獎，看似是額外的成本，其實也是對在職員工的另一種肯定。

　　關(guān)于發(fā)放工資的賬務(wù)處理問題，財務(wù)工作中經(jīng)常碰到。如果離職員工，提前領(lǐng)取了工資，那么離職員工提早發(fā)工資的會計分錄怎么做?如何做賬?員工離職后，會計如何做最后一筆賬?下面一起來了解下吧!

　　離職員工提早發(fā)工資的會計分錄怎么做?如何做賬?

　　1、支付辭職人員工資，會計分錄具體如下：

　　借：管理費用(或銷售費用、生產(chǎn)成本、制造費用、在建工程等科目)—工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　2、支付工資，其會計分錄如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

　　3、對于辭退員工的工資，假設(shè)不屬于勞動賠償性工資，則為其原來的勞動所得。所以應(yīng)當(dāng)歸集到產(chǎn)品成本或者費用科目，而不用另外設(shè)置管理費用-辭退福利科目。

　　假設(shè)屬于勞動賠償性工資，那么可以這么做賬：

　　借：營業(yè)外支出

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　知識拓展閱讀：員工主動離職的賬務(wù)處理

　　案例1：甲公司小王由于自身原因向公司提出離職，小王每月工資8000元，每月五險繳納金額為840元，公積金繳納金額為960元，個人所得稅繳納金額是36元，那么該如何做賬務(wù)處理呢?

　　工資計提

　　借：銷售費用 8000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 8000

　　工資發(fā)放

　　借：應(yīng)付職工薪酬 8000

　　貸：其他應(yīng)收款—社會保險費用 840

　　其他應(yīng)收款—公積金 960

　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅 36

　　銀行存款 6164

　　繳納社保

　　借：其他費用—社會保險費用 840

　　其他應(yīng)收款—公積金 960

　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅 36

　　貸：銀行存款 1836

　　案例2：乙公司小李由于身體原因申請離職，小李每個月的工資是9000元，每月五險繳納金額為1080元，個人所得稅繳納金額為190元。那么會計分錄該如何編制?

　　工資計提

　　借：銷售費用 9000

　　貸：應(yīng)付職工薪酬 9000

　　工資發(fā)放

　　借：應(yīng)付職工薪酬 9000

　　貸：其他應(yīng)收款—社會保險費用 945

　　其他應(yīng)收款—公積金 1080

　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅 190

　　銀行存款 6785

　　繳納社保

　　借：其他費用—社會保險費用 945

　　其他應(yīng)收款—公積金 1080

　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅 190

　　貸：銀行存款 2215

　　注意：對于主動離職的員工，公司無需支付賠償金。

　　按勞動法規(guī)定，用人單位辭退員工需要給員工支付離職補償金，離職補償金是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？對此有疑問的小伙伴們來一起了解吧。

　　離職補償金可以稅前扣除嗎？

　　離職補償金按理是可以稅前扣除的，離職補償金屬于企業(yè)支付的與取得應(yīng)稅收入相關(guān)的支付，企業(yè)實際支付了，且依法代扣代繳了個人所得稅就應(yīng)該可以全額扣除。但是否能夠據(jù)實稅前扣除要以主管稅務(wù)機關(guān)的意見為準。

　　法律法規(guī)參考：

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。第二十一條規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，企業(yè)財務(wù)、會計處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計算。

　　又根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)第八條 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第二十一條規(guī)定，對企業(yè)依據(jù)財務(wù)會計制度規(guī)定，并實際在財務(wù)會計處理上已確認的支出，凡沒有超過《企業(yè)所得稅法》和有關(guān)稅收法規(guī)規(guī)定的稅前扣除范圍和標準的，可按企業(yè)實際會計處理確認的支出，在企業(yè)所得稅前扣除，計算其應(yīng)納稅所得額。

　　關(guān)于離職補償金的法律要求

　　《中華人民共和國勞動合同法》第四十七條 經(jīng)濟補償?shù)挠嬎?/p>

　　經(jīng)濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿一年支付一個月工資的標準向勞動者支付。六個月以上不滿一年的，按一年計算;不滿六個月的，向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟補償。勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資三倍的，向其支付經(jīng)濟補償?shù)臉藴拾绰毠ぴ缕骄べY三倍的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟補償?shù)哪晗拮罡卟怀^十二年。本條所稱月工資是指勞動者在勞動合同解除或者終止前十二個月的平均工資。

離職補償金要不要交個稅呢？離職補償金應(yīng)該怎么計算才正確呢？如果對這部分知識點不了解，那就和會計網(wǎng)一起來了解一下吧！

離職補償金要交個稅嗎？

補償金需要繳稅。國家稅務(wù)總局關(guān)于個人因解除勞動合同取得經(jīng)濟補償金征收個人所得稅問題的通知（國稅發(fā)〔1999〕178號）規(guī)定：對于個人因解除勞動合同而取得一次性經(jīng)濟補償收入，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅

離職N+1補償金額是怎么計算的？

1、經(jīng)濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿一年支付一個月工資的標準向勞動者支付。六個月以上不滿一年的，按一年計算；不滿六個月的，向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟補償

2、經(jīng)濟補償金=補償時間*你離職前的12個月的平均工資

平均工資的算法是當(dāng)月所有的應(yīng)發(fā)工資數(shù)就是扣個人保險及公積金以前的那個數(shù)往前推12個月加起來再除以12就是你的12個月平均工資

拓展內(nèi)容：

1、對于個人因解除勞動合同而取得一次性經(jīng)濟補償收入，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅

2、考慮到個人取得的一次性經(jīng)濟補償收入數(shù)額較大，而且被解聘的人員可能在一段時間內(nèi)沒有固定收入，因此，對于個人取得的一次性經(jīng)濟補償收入，可視為一次取得數(shù)月的工資、薪金收入，允許在一定期限內(nèi)進行平均

3、按照上述方法計算的個人一次性經(jīng)濟補償收入應(yīng)納的個人所得稅稅款，由支付單位在支付時一次性代扣，并于次月7日內(nèi)繳入國庫

4、個人按國家和地方政府規(guī)定比例實際繳納的住房公積金、醫(yī)療保險金、基本養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險基金在計稅時應(yīng)予以扣除

5、個人在解除勞動合同后又再次任職、受雇的，對個人已繳納個人所得稅的一次性經(jīng)濟補償收入，不再與再次任職、受雇的工資、薪金所得合并計算補繳個人所得稅

以上就是有關(guān)離職補償金的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

最近收到一些粉絲反應(yīng)說，已經(jīng)在上家公司離職了，但是原東家還在幫忙申報繳納個稅，這是怎么回事？應(yīng)該怎么處理？和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

離職后原東家還幫忙繳納個稅應(yīng)該怎么處理？

如果員工離職后，原單位仍為該員工申報個人所得稅，需要區(qū)分情況處理：

1、如果是單位為該員工補發(fā)收入并申報個人所得稅，則屬于正常情況,，無需處理；

2、如果該員工未取得收入，而原單位進行虛假申報，可以刪除或申訴這筆申報信息，申訴或刪除后，在網(wǎng)絡(luò)申報時，這筆收入將不會納入年度匯算；

原公司報稅人員應(yīng)將離職員工的信息在單位自然人納稅申報系統(tǒng)設(shè)置為非正常，如未設(shè)置，就會繼續(xù)零申報個稅，可以在個稅App提起申訴，稅務(wù)機關(guān)會受理處理。

會計怎么幫員工做個稅申報？

1、新個人所得稅實施后，就不能在原系統(tǒng)電子稅務(wù)局上申報了，如果要進行申報，先登陸電子稅務(wù)局，登陸后，進入個人所得稅模塊，找到申報初始密碼。

2、找到申報初始密碼后，下載新個人所得稅申報系統(tǒng)自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端，下載好后，進行安裝初始化，這些都很簡單，按照系統(tǒng)提示就可以了

3、新個稅的新系統(tǒng)安裝好后，輸入設(shè)置的登錄密碼，點擊登錄，就可以進入新個稅系統(tǒng)了。進入新系統(tǒng)后，首先做人員信息采集，就是錄入公司人員的個人信息，包括人員姓名、身份證號等，點擊添加就可以錄入了，也可以用導(dǎo)入功能。

4、公司員工信息采集好后，點擊扣繳所得稅報告表填寫，進入填寫界面后，有三個分類，如果是申報平時的工資，點擊正常工資薪金就可以了。

5、人員工資填寫好后，點擊申報表報送，就是上傳到稅務(wù)局端。點擊申報表報送后，頁面跳轉(zhuǎn)，選中扣繳所得稅報告表，再點擊發(fā)送申報表。頁面再次跳轉(zhuǎn)，輸入申報密碼，點擊確認。等待幾分鐘，新個稅就申報成功了。

以上就是有關(guān)個稅申報的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

經(jīng)常會有粉絲反應(yīng)出現(xiàn)這樣的情況，員工離職后做納稅申報發(fā)現(xiàn)個稅未扣應(yīng)該怎么辦呢？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

員工離職后個稅未扣應(yīng)該怎么處理？

像這樣的情況有幾種方法可以解決：

如果出現(xiàn)這個問題，只能說是經(jīng)辦人自己的失誤。員工離職，結(jié)算工資或離職補償?shù)?，人資部門和財務(wù)部門都應(yīng)該對結(jié)算情況進行計算與審核(復(fù)核)，如果經(jīng)過多個環(huán)節(jié)都沒有發(fā)現(xiàn)而造成的，凡是在結(jié)算單上面簽字的人，人人皆有責(zé)任。當(dāng)然，主要責(zé)任還是負責(zé)個人計算及復(fù)核的崗位。

1、讓離職員工把個稅的錢交回來，是最為妥當(dāng)?shù)模?/p>

2、企業(yè)內(nèi)部有責(zé)任的崗位，按照責(zé)任大小承擔(dān)并賠償應(yīng)扣的個稅，但是采用這種辦法，已經(jīng)帶有懲罰犯錯的性質(zhì)了。

3、把離職員工離職結(jié)算的收入當(dāng)成不含稅收入，換算出含稅收入去申報。當(dāng)然，這個有點"坑"企業(yè)，需要按照企業(yè)內(nèi)控程序，獲得企業(yè)的同意，否則一旦查出，經(jīng)辦人就會錯上加錯

4、司法途徑，起訴離職員工，要求其退回不當(dāng)?shù)美?。同樣需要企業(yè)同意才行，而且還要算經(jīng)濟賬，是否劃得著。

員工離職后，社保需要退嗎？

員工離職，不需要退社保，進行社保轉(zhuǎn)移就可以。

以上就是有關(guān)員工離職后個稅的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解會計更多相關(guān)知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中，人員變動是常有的事兒，當(dāng)員工主動提出離職時，關(guān)于工資薪金應(yīng)如何進行賬務(wù)處理？

　　員工主動離職工資如何做賬？

　　案例：公司某職能部門小趙因個人原因主動提出離職，小趙每月工資9000元，每月繳納“五險”945元，繳納公積金1080元，個人所得稅繳納金額為59.25元。請問相應(yīng)的賬務(wù)處理怎么做？

　　1、計提職工工資：

　　借：管理費用 9 000

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資 9 000

　　2、發(fā)放職工工資：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資 9 000

　　       貸：其他應(yīng)收款——社會保險費用 945

　　              其他應(yīng)收款——公積金 1 080

　　              應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 59.25

　　              銀行存款 6915.75

　　3、繳納職工社保社保

　　借：管理費用——社會保險費用 945

　　       其他應(yīng)收款——公積金 1 080

　　       應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 59.25

　       　貸：銀行存款 2084.25

　　小趙的個人所得稅計算方法：

　?。?000-945-1080-5000）*3%=59.25元

　　溫馨提醒：對于主動辭職的離職員工公司不需給予賠償金。

　　員工離職補償金會計分錄

　　1、計提員工離職補償：

　　借：管理費用——福利費

　　      貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費

　　2、支付離職補償：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——福利費

　　       貸：現(xiàn)金

　　根據(jù)勞動合同法相關(guān)規(guī)定，符合條件的員工離職，可以取得相應(yīng)的離職補償金。那么離職補償金如何做賬務(wù)處理？

　　員工離職補償金分錄

　　解除勞動合同員工離職補償金會計分錄

　　(1)進行計提時會計分錄：

　　借：管理費用

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬-辭退福利

　　(2)實際支付時會計分錄：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-辭退福利

　　       貸：銀行存款

　　              應(yīng)交稅費-個人所得稅

　　(3)代繳個人所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費-個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　離職補償金發(fā)放標準

　　根據(jù)《中華人民共和國勞動合同法》的規(guī)定，經(jīng)濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿一年支付一個月工資的標準向勞動者支付。六個月以上不滿一年的，按一年計算;不滿六個月的，向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟補償。

　　勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資三倍的，向其支付經(jīng)濟補償?shù)臉藴拾绰毠ぴ缕骄べY三倍的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟補償?shù)哪晗拮罡卟怀^十二年。

　　本條所稱月工資是指勞動者在勞動合同解除或者終止前十二個月的平均工資。

　　應(yīng)付職工薪酬是什么意思？

　　應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。具體包括：

　　應(yīng)付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工福利。

　　短期薪酬，是指企業(yè)在職工提供相關(guān)服務(wù)的年度報告期間結(jié)束后十二個月內(nèi)需要全部予以支付的職工薪酬，因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償除外。

　　離職后福利，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而在職工退休或與企業(yè)解除勞動關(guān)系后，提供的各種形式的報酬和福利，短期薪酬和辭退福利除外。(養(yǎng)老保險及失業(yè)保險歸為此類)

　　辭退福利，是指企業(yè)在職工勞動合同到期之前解除與職工的勞動關(guān)系，或者為鼓勵職工自愿接受裁減而給予職工的補償。

　　其他長期職工福利，是指除短期薪酬、離職后福利、辭退福利之外所有的職工薪酬，包括長期帶薪缺勤、長期殘疾福利、長期利潤分享計劃等。

　　員工工資達到5000元起，應(yīng)按現(xiàn)行稅法規(guī)定申報個稅。那么對于離職員工而言，其工資是否還要申報繳納個稅？

　　答：對于已經(jīng)離職了的員工，但是尚未支付該員工在職期間的工資的，對于該員工在所屬企業(yè)間的工資，應(yīng)該正常進行個稅申報。

　　相關(guān)的賬務(wù)處理如下：

　　借：管理費用—工資等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　實際支付工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　        貸：銀行存款

　　               應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

　　合計繳納個人所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

　       　貸：銀行存款

　　應(yīng)付職工薪酬科目核算的內(nèi)容包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償，給予職工的經(jīng)濟補償，即國際財務(wù)報告準則中所指的辭退福利;其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。

　　個人所得稅是調(diào)整征稅機關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

　　個人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個人所得稅。

　　離職員工補發(fā)工資申報個稅的方法

　　員工離職，需要在個稅系統(tǒng)【人員信息】界面雙擊要修改的人員名字，將“人員狀態(tài)”修改為“非正?！?，然后填寫“離職日期”后保存就可以了。

　　如果員工離職后補發(fā)工資，原單位也需要為員工預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅的。具體操作為將“人員狀態(tài)”修改為正常，稅款所屬期選擇為實際發(fā)放工資的月份，填寫報表進行申報。

　　企業(yè)員工的提成獎金會分攤在不同月份的工資中發(fā)放，本月在發(fā)放員工提成獎金的時候，發(fā)現(xiàn)銷售人員王某已經(jīng)離職，請問支付給王某的這筆獎金如何申報個人所得稅？

　　答：根據(jù)描述，員工王某已經(jīng)離職，那么在自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端當(dāng)中，該員工的狀態(tài)應(yīng)該已經(jīng)屬于“非正?！睜顟B(tài)，企業(yè)在向該銷售人員支付獎金并為其申報個人所得稅時，需要將該人員的狀態(tài)由“非正?！毙薷臑椤罢！睜顟B(tài)，然后按照正常工資薪金或者全年一次性獎金的方式進行申報個人所得稅，申報完成以后可以再將該員工的狀態(tài)修改為“非正?！?。

　　用人單位有過錯的情況下，與員工解除勞動合同時需支付其相應(yīng)的經(jīng)濟補償金，對于離職補償金，應(yīng)如何編制會計分錄？

　　員工離職補償金的會計分錄

　　(1)進行計提時會計分錄：

　　借：管理費用

　      　貸：應(yīng)付職工薪酬-辭退福利

　　(2)實際支付時會計分錄：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-辭退福利

　      　貸：銀行存款

　             　應(yīng)交稅費-個人所得稅

　　(3)代繳個人所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費-個人所得稅

　       　貸：銀行存款

　　根據(jù)《中華人民共和國勞動合同法》第四十七規(guī)定， 經(jīng)濟補償按勞動者在本單位工作的年限，每滿一年支付一個月工資的標準向勞動者支付。六個月以上不滿一年的，按一年計算;不滿六個月的，向勞動者支付半個月工資的經(jīng)濟補償。

　　勞動者月工資高于用人單位所在直轄市、設(shè)區(qū)的市級人民政府公布的本地區(qū)上年度職工月平均工資三倍的，向其支付經(jīng)濟補償?shù)臉藴拾绰毠ぴ缕骄べY三倍的數(shù)額支付，向其支付經(jīng)濟補償?shù)哪晗拮罡卟怀^十二年。

　　本條所稱月工資是指勞動者在勞動合同解除或者終止前十二個月的平均工資。

　　應(yīng)付職工薪酬核算內(nèi)容

　　應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容包括職工工資、獎金、津貼和補貼;職工福利費;醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償?shù)取?/p>

　　最近會計網(wǎng)在后臺收到了粉絲疑問，稱她在處理公司一位離職的員工個人所得稅未進行按時代扣，會擔(dān)心是否會加收滯納金的問題，下面會計網(wǎng)就跟大家進行解答。

　　離職員工個人所得稅未按時代扣怎么處理?

　　稅收征收管理法實施細則》第九十四條規(guī)定，納稅人拒絕代扣、代收稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)報告，由稅務(wù)機關(guān)直接向納稅人追繳稅款、滯納金;納稅人拒不繳納的，依照稅收征管法第六十八條的規(guī)定執(zhí)行。

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹及其實施細則若干具體問題的通知》(國稅發(fā)[2003]47號)第二條規(guī)定，負有代扣代繳義務(wù)的單位和個人，在支付款項時應(yīng)按照征管法及其實施細則的規(guī)定，將取得款項的納稅人應(yīng)繳納的稅款代為扣繳，對納稅人拒絕扣繳稅款的，扣繳義務(wù)人應(yīng)暫停支付相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的款項，并在一日之內(nèi)報告主管稅務(wù)機關(guān)。

　　負有代收代繳義務(wù)的單位和個人，在收取款項時應(yīng)按照征管法及其實施細則的規(guī)定，將支付款項的納稅人應(yīng)繳納的稅款代為收繳，對納稅人拒絕給付的，扣繳義務(wù)人應(yīng)在一日之內(nèi)報告主管稅務(wù)機關(guān)。

　　扣繳義務(wù)人違反征管法及其實施細則規(guī)定應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款的，稅務(wù)機關(guān)除按征管法及其實施細則的有關(guān)規(guī)定對其給予處罰外，應(yīng)當(dāng)責(zé)成扣繳義務(wù)人限期將應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收的稅款補扣或補收。

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于行政機關(guān)應(yīng)扣未扣個人所得稅問題的批復(fù)》(國稅函[2004]1199號)第三條規(guī)定，按照《征管法》規(guī)定的原則，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款，無論適用修訂前還是修訂后的《征管法》，均不得向納稅人或扣繳義務(wù)人加收滯納金。

　　根據(jù)上述規(guī)定，對于代扣代繳義務(wù)人未代扣代繳的處理，按國稅發(fā)文件規(guī)定，給予處罰并責(zé)成扣繳義務(wù)人限期將應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收的稅款補扣或補收，但對未扣繳的個人所得稅不會加收滯納金。

　　前幾天，會計網(wǎng)收到了一名粉絲的咨詢，稱他們公司有時候會給離職的員工支付一定的經(jīng)濟補償，而不清楚這部分的補償金是否需要計提工會經(jīng)費，接下來就跟大家進行解答。

　　問：我公司為機械設(shè)備制造企業(yè)，有時員工離職時會支付經(jīng)濟補償金，這部分補償金是否需要計提工會經(jīng)費?可否作為職工福利費的計提基數(shù)?其相關(guān)文件依據(jù)是什么?

　　答：《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第八條所稱有關(guān)的支出，是指與取得收入直接相關(guān)的支出。

　　企業(yè)所得稅法第八條所稱合理的支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期損益或者有關(guān)資產(chǎn)成本的必要和正常的支出。

　　第三十三條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第八條所稱其他支出，是指除成本、費用、稅金、損失外，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的、合理的支出。

　　第三十四條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準予扣除。

　　前款所稱工資薪金，是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬，包括基本工資、獎金、津貼、補貼、年終加薪、加班工資，以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。

　　《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)工資薪金及職工福利費扣除問題的通知》(國稅函〔2009〕3號)第二條關(guān)于工資薪金總額問題中規(guī)定，《實施條例》第四十、四十一、四十二條所稱的“工資薪金總額”，是指企業(yè)按照本通知*9條規(guī)定實際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費以及養(yǎng)老保險費、醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等社會保險費和住房公積金。屬于國有性質(zhì)的企業(yè)，其工資薪金，不得超過政府有關(guān)部門給予的限定數(shù)額;超過部分，不得計入企業(yè)工資薪金總額，也不得在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　根據(jù)上述文件規(guī)定，企業(yè)因解除勞動關(guān)系向職工支付的經(jīng)濟補償、生活補助等會計核算作為辭退福利，企業(yè)所得稅屬于與取得收入有關(guān)的支出，可以在企業(yè)所得稅稅前直接扣除。但不作為工資薪金稅前扣除，也不作為三費的計提基數(shù)。

　　很多求職者在選擇公司時，都相對重視社保問題，目前很多公司都會幫員工交社保，當(dāng)員工離職，社保費由公司承擔(dān)時，它的會計分錄該怎么做？

　　員工離職社保費公司承擔(dān)的會計分錄

　　假設(shè)員工離職后如果公司還繼續(xù)為其繳納社保的話，計提時公司和個人繳納部分都應(yīng)該記入其他應(yīng)收款科目，收到離職人員交回社?？詈笤賹ζ渌麘?yīng)收款進行沖銷。

　　計提社?？铐棔r：

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬----社會保險費

　　繳納社保時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬----社會保險費

　　       貸：庫存現(xiàn)金或者銀行存款

　　收回社?？顣r：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　其他應(yīng)收款指的是，企業(yè)除預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收款和暫付款項。包括應(yīng)收的各種賠款和罰款，應(yīng)收的出租包裝物租金，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。

　　應(yīng)付職工薪酬指的是，企業(yè)為獲取職工提供的服務(wù)或是解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬主要包括有：辭退福利、短期薪酬、其他長期職工福利和離職后福利。

　　庫存現(xiàn)金指的是，存放在企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是公司企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)該嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生員工離職后未領(lǐng)工資的情況，一般將其工資通過應(yīng)付職工薪酬科目、其他應(yīng)收款科目進行核算，相關(guān)的會計分錄是什么？

　　離職員工未領(lǐng)工資的會計分錄

　　公司員工離職了，走之前沒有領(lǐng)工資，那沒有發(fā)放出去的工資做賬方法：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：其他應(yīng)付款—xx員工

　　如果該離職工人始終不領(lǐng)工資，最終做營業(yè)外收入：

　　借：其他應(yīng)收款—XX員工

　　　　貸：營業(yè)外收入

　　其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，在實操中，企業(yè)暫收的，租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等計入到其他應(yīng)付款科目，并按實際項目來設(shè)置二級科目。

　　營業(yè)外收入是除企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入之外的其他利得，換句話就是不在企業(yè)營業(yè)執(zhí)照規(guī)定范圍內(nèi)的，與企業(yè)正常業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的收入。是貸方科目，在利潤表中體現(xiàn)，但并不影響企業(yè)營業(yè)利潤。

　　實際業(yè)務(wù)中，比較常見的有：債務(wù)重組利得、盤盈利得、政府補助、捐贈利得等。

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)向員工配偶、子女、受撫養(yǎng)人、已故員工遺屬和其他受益人提供的福利也屬于員工福利。應(yīng)付職工薪酬屬于負債類科目。該科目借方減少，貸方增加。借方是實際發(fā)放職工薪酬的金額，期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。

離職狀態(tài)如何報考中級會計？只要符合中級會計師報名條件就可以報考中級會計考試,即使離職狀態(tài)也可以。下面就跟高頓小編一起看看離職狀態(tài)如何報考中級會計考試吧！

一、離職狀態(tài)如何報考中級會計？

處于離職狀態(tài)的考生只要滿足中級會計報名條件就可以報名參加中級會計考試。離職后報名表上的章可以去檔案所在地去蓋。離職后，在填寫報名信息表時，工作單位、工作單位地址、單位性質(zhì)、所在會計崗位的職務(wù)都可以不填，這些都不是必填選項。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name中級會計師

二、中級報名表各欄次填寫要點及方法

1、“專業(yè)資格”：通過全國統(tǒng)考取得經(jīng)濟、統(tǒng)計、審計初，中級資格的同學(xué)填寫，其他專業(yè)資格或者沒有上述職稱的同學(xué)，請選“其他”；

2、“學(xué)歷”：根據(jù)自己的學(xué)歷層次，在其下拉菜單中選擇；

3、“畢業(yè)院?！保骸爱厴I(yè)證編號”，“畢業(yè)時間”根據(jù)自己畢業(yè)證上的記錄填寫，如果沒有畢業(yè)證編號的，這一欄請?zhí)钏膫€0就可以；

4、“所學(xué)專業(yè)”：會計，財管，審計選擇“財經(jīng)專業(yè)”；其他專業(yè)的同學(xué)，選擇“其他”；

5、“何時從事會計工作”：要看本省的審核口徑：假如明確以會計證時間為準的，應(yīng)該填寫會計證的獲得或者注冊時間，否則填寫畢業(yè)證的時間；

6、“會計年限”：從“何時從事會計工作”起算，只能填寫數(shù)字。

三、中級會計備考各階段如何做題？

中級會計備考需要做題，不同階段備考做題的核心要點也不一樣，比如，基礎(chǔ)階段是考生逐章學(xué)習(xí)基礎(chǔ)知識的階段，此階段主要是為后續(xù)學(xué)習(xí)打下夯實的基礎(chǔ)，所以，每學(xué)習(xí)完一章內(nèi)容后，要及時做對應(yīng)的章節(jié)習(xí)題。目的是為了鞏固和檢驗所學(xué)內(nèi)容。到了強化階段，考生就要做歷年真題，歷年真題是最貼近當(dāng)年考試的習(xí)題，通過做真題，考生可以了解考查方向，出題特點等，所以，一定要吃透真題，不要只做一遍就完事了，一定要多做幾遍。到了沖刺階段，大家就要做高質(zhì)量的模擬習(xí)題，模擬試卷都是成套的習(xí)題，可以幫助考生模擬真實考試，一方面可以檢驗所學(xué)，查漏補缺，另一方面可以提高答題速度。

大家都知道中級會計報名需要考生提供工作年限證明，那么離職狀態(tài)考生如何報考中級會計呢？下面就跟高頓小編一起看看吧！

一、離職狀態(tài)如何報考中級會計？

離職狀態(tài)可以報考中級會計。只要符合中級會計職報名條件就可以報考中級會計考試，不強制要求在職。離職后，在填寫報名信息表時，工作單位、工作單位地址、單位性質(zhì)、所在會計崗位的職務(wù)都可以不填，這些都不是必填選項。

二、離職狀態(tài)如何開具工作年限證明？

1、離職狀態(tài)員工可以去原所在單位開具工作年限證明。

2、對于離職未工作同時無法獲得工作單位蓋章的考生，部分地區(qū)可以加蓋居住地居委會或村委會公章(可能要求與考區(qū)一致)，具體需以當(dāng)?shù)刎斦职l(fā)文為準。

3、通過其他途徑輔助證明(如參加繼續(xù)教育情況，會計人員信息采集情況等)。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name中級會計師

三、中級會計報名流程

中級會計師考試報名前，考生要盡早了解報考步驟。詳細報名流程如下：

1、考生進入全國會計資格評價網(wǎng)，點擊“考試報名”;

2、閱讀報考人員必知事項;

3、點擊報名后跳轉(zhuǎn)到報名界面，已經(jīng)注冊的考生可以直接登錄，沒有注冊的考生注冊后登錄;

4、仔細閱讀報考承諾，選擇“完全同意”，然后閱讀刑法等內(nèi)容，點擊“我已閱知上述條款”再點擊“下一步”;

5、閱讀中級會計報考步驟;

6、選擇報考省;

7、系統(tǒng)自動調(diào)取基本信息，但是要手動選擇自己符合的報名條件;

8、填寫報考信息;

9、填寫完以上信息后，自動跳轉(zhuǎn)到考試費用界面;

10、以上步驟完成后，系統(tǒng)自動生成報名注冊號，考生先打印報名信息表，然后進行網(wǎng)上繳費。

每年報名參加中級會計考試的考生不乏離職考生，離職人員在報名中級會計過程中填寫當(dāng)前工作單位信息時可能會遇到一定的難題，不知道如何填寫工作單位，下面就跟高頓小編一起看看吧！

一、離職考中級會計怎么填工作單位？

考生在報名中級會計考試時處于離職狀態(tài)的話工作單位填寫可以按照以下方式進行：

1.報名信息表：在填寫報名信息表時，如果有工作單位，應(yīng)當(dāng)填寫目前或最近的工作單位信息。如果已經(jīng)離職，可以在工作單位名稱處填寫“無”。

2.工作年限證明：對于離職狀態(tài)的考生，可以去原工作單位開具工作年限證明。如果無法從原單位獲得證明，部分地區(qū)允許使用居住地居委會或村委會的公章作為證明，但這通常需要與考區(qū)一致，具體操作需參照當(dāng)?shù)刎斦值囊?guī)定或咨詢當(dāng)?shù)刎斦块T。

3.其他輔助證明：可以通過其他途徑來輔助證明工作年限，例如參加繼續(xù)教育的情況或會計人員信息采集情況等。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name中級會計師

二、中級會計考試報名信息表需要打印嗎？

中級會計考試報名信息表需要打印,因為部分地區(qū)資格審核和證書領(lǐng)取環(huán)節(jié)需要考生提供報名信息表,所以大家需要仔細閱讀本地區(qū)考試報名要求。

三、中級會計考試范圍是什么？

中級會計考試的范圍包括《中級會計實務(wù)》、《財務(wù)管理》和《經(jīng)濟法》三個科目。具體來說，《中級會計實務(wù)》科目主要考察會計實務(wù)與理論的深度融合，強化了對復(fù)雜會計處理、會計信息披露以及內(nèi)部控制等領(lǐng)域的考核。2024年的考試大綱在該科目中增加了股份支付相關(guān)內(nèi)容，并刪除了原公允價值計量相關(guān)內(nèi)容?！敦攧?wù)管理》科目則側(cè)重于財務(wù)分析、資本運作、投資決策等方面的知識?！督?jīng)濟法》科目則涉及商法、稅法等與會計相關(guān)的法律知識。