報稅、做賬都是會計應該考慮到的問題，這是一個身為會計人必備的技能。但是到底該怎么報稅呢？會計新手又該從哪里開始操作呢？新手不會報稅很正常，接下來和小編一起看看。

（一）首先，拿到公司的賬號密碼，登入電子稅務局

拿到公司的賬號密碼，登錄電子稅務局，找到填寫申報表功能填寫需要申報的報表。進入頁面后，需要填增值稅申報表一、申報表二、資產負債表、利潤表、固定資產變動表。其中資產負債表、利潤表按照財務報表填就行，固定資產變動情況有就填，沒有就點下保存。申報表一填的是銷項情況，申報表二是進項情況，也沒有什么難度，仔細點，跟賬上保持一致就行。然后點主表，主表是自動生成的，你點保存就行，然后就申報。此時注意一點，沒有在稅局前臺登記過稅種核定的，在電子稅務局上是申報不了，需要預約業(yè)務受理號到前臺進行申報。有主表附表的，先填寫并保存所有附表，然后再打開主表填寫并保存。

（二）保存后復核填寫的數(shù)據(jù)

如果報表中填寫的數(shù)據(jù)有誤，數(shù)據(jù)不平，點擊提交申報表時數(shù)字會出現(xiàn)紅字，且提示不能申報。此時應該調整數(shù)據(jù)，復核一遍，不平的地方在哪里，保存后再重新提交一次。如果還出現(xiàn)數(shù)據(jù)有誤就要多試幾次。

（三）正式申報提交報表

在網(wǎng)站的申報表保存復核數(shù)據(jù)無誤后，提交申報表，正式把申報表提交到征管系統(tǒng)，申報表正式提交后，將無法更改表中的數(shù)據(jù)，所以提交申報表前一定要仔細復核表中的數(shù)據(jù)，未正式申報和申報失敗的申報表，需要前往稅務局前臺預約申報。

（四）申報后直接繳款

電子稅務局網(wǎng)站上“網(wǎng)上劃款”的功能對正式申報的申報表進行劃款，納稅人可在一個工作日內在實繳稅款功能查找劃款信息。

（五）確認申報表已申報

在上述事項完成后，刷新網(wǎng)站報表登入口右方顯示已申報就完成了。

看了小編整理的資料，你們學會了嗎？

　　由于疫情影響，2月納稅申報延期至24日截止。那么會計人報稅注意事項是什么呢?接下來隨著會計網(wǎng)小編一起來了解一下吧!

　　注意事項1：造成稅控設備鎖死，無需到辦稅服務廳進行解鎖

　　如果納稅人因為之前未抄稅，而導致稅控設備鎖死。應當注意：無需到辦稅服務廳進行手工解鎖。

　　解鎖方式1：可通過金稅盤版，點擊“匯總處理”模塊中的兩大按鈕——匯總上報及遠程清卡。

　　解鎖方式2：通過稅控盤點擊“匯總上傳”模塊中的兩大按鈕——上報匯總及反寫。即可完成清卡。

　　注意事項2：關注疫情期間有關企業(yè)稅收優(yōu)惠減免相關政策

　　受疫情影響，企業(yè)發(fā)生財產損失/嚴重虧損。則可申請辦理城鎮(zhèn)土地使用稅、房產稅緩交。若符合相關規(guī)定者，則可申請辦理減免。

　　根據(jù)《新冠肺炎疫情防控稅收優(yōu)惠政策指引》可得，2020年度，困難行業(yè)企業(yè)(包括交通運輸、餐飲、住宿、旅游)因受疫情較大影響，其發(fā)生的虧損最長結轉年限可以由5年延長至8年。

　　疫情期間，企業(yè)進行公益捐贈，其享受“全額扣除”的稅收減免優(yōu)惠。

　　綜上所述，2月申報納稅期延長，會計人報稅應當注意最新的相關稅收優(yōu)惠政策。結合實際情況，依法納稅。

　　注意事項3：重視發(fā)票有關“抵扣”相關問題

　　如果將發(fā)票勾選為“不抵扣”，則所屬期進行納稅后，不可再次勾選“抵扣”。如果勾選為“部分抵扣”，則所屬期進行申報納稅后，不可再次勾選“抵扣”。

　　所屬期內申請統(tǒng)計及確認簽名后，可以進行多次撤銷、再次對簽名申請/確認。

　　如果經(jīng)掃描認證成功后，納稅人并沒有在增值稅發(fā)票綜合服務平臺進行簽名確認。那么需要重新登錄服務平臺簽名確認后方可進行進項抵扣。

　　最后，會計網(wǎng)提醒大家，每月企業(yè)的納稅申報工作非常重要，各位財會人務必時刻關注最新稅收政策，依法按時完成。 會計網(wǎng)也會密切關注官方信息，及時更新有關報稅的最新資訊，敬請關注!

　　每月完成納稅申報是財務人員必做工作之一。因疫情影響，2月納稅申報期限延期了，那么3月納稅申報期限還會延期嗎?接下來，快跟著會計網(wǎng)小編一起來了解3月份納稅申報期限到底會不會延期?截止日期又是什么時候?

　　3月份納稅申報期限延期了嗎?什么時候截止？

　　根據(jù)國家稅務總局發(fā)布的《關于延長2020年3月納稅申報期限有關事項的通知》可得：

　　1、為了加大對疫情防控及企業(yè)復工復產的支持，稅務總局決定延長2020年3月份納稅申報期限。全國范圍內按月申報的納稅人，3月納稅申報期限將由原來的3月16日延期至3月23日。即，3月份納稅申報期限將延長7天。

　　2、對于疫情防控一級響應的地區(qū)，如果3月23日仍然不能及時完成納稅申報工作，則可再適當延長期限。具體截止日期，由省稅務局規(guī)定。

　　3、因受到疫情影響，如果納稅人在3月納稅申報期限內，報稅工作仍有困難，則按照相應規(guī)定向稅務機關申請延期辦理。

　　那么3月份會計人完成報稅工作，需注意什么呢?

　　1、2020年3月1日—5月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，將享有免征三個月增值稅的稅收政策優(yōu)惠;對于其他省份地區(qū)，增值稅征收率將減至1%。

　　2、自3月1日開始，增值稅開票軟件已升級為最新版本。即： 金稅盤——V2.3.10.200228; 稅控盤——V2.0.35.200228。

　　會計網(wǎng)總結：會計人應當注意，3月份納稅申報期限將在原先16日的基礎上再延長7天，截止日期是3月23日。對于報稅相關報稅工作，需提前做好規(guī)劃，按時完成!

　　報稅，是每個公司都需要做的事。那么，對于剛踏出社會的會計職場小白，可能有很多同學要問，為什么公司要報稅呢？今天，就讓我們來一起了解一下吧。

　　公司為什么報稅？

　　公司都要報稅，進行稅務登記。企業(yè)的會計賬務是企業(yè)經(jīng)營活動的記錄，稅務部門以此作為對企業(yè)進行征稅、稽查的依據(jù)。企業(yè)如果不嚴格按要求建賬記賬，其風險和責任都很大的，而且風險的程度也難以評估。

　　企業(yè)報稅有什么好處？

　　1.通過稅收來調節(jié)企業(yè)，比如來鼓勵，重稅以壓制。

　　2.企業(yè)可以調節(jié)財富分配。

　　3.運轉的需要。

　　公司網(wǎng)上報稅的流程是怎么樣的？

　　1.(1)到稅務局申請，獲得密碼。

　　(2)登錄稅務局網(wǎng)站，進入報稅系統(tǒng)。

　　(3)將你在“電子報稅”系統(tǒng)里面導出的報表，導入網(wǎng)上的報稅系統(tǒng)。

　　(4)可以在“報稅查詢”打印你所上報的報表。

　　2.注冊公司分為兩種情況。

　　(1)小規(guī)模納稅人，每月在地稅必須申報印花稅，教育費附加，個人所得稅，財務報表。國稅每季度申報增值稅申報表，企業(yè)所得稅申報表，其余的看公司情況;

　　(2)一般納稅人，每月在地稅必須申報印花稅，教育費附加，個人所得稅，財務報表，國稅每月申報增值稅申報表，企業(yè)所得稅申報表，其余的看公司情況,。

　　不小心忘記報稅了怎么辦？

　　1.做好相應的申報表。

　　2.預約國稅號，同時檢查申報資料是否齊全，是否蓋好章。

　　3.補申報后，要繳納稅款的，及時清繳，一般是在對公賬戶劃扣，賬戶里是否有足夠的錢需要注意。

　　注意：逾期申報，除了有滯納金，還會有逾期罰款，如果有的話，要一并清繳。如果企業(yè)使用金稅盤開票，逾期申報增值稅，還會造成金稅盤被鎖，補完申報后，還需要解鎖金稅盤。

　　以上就是關于公司為什么要報稅的詳細介紹，如果想了解更多有關的會計知識，請大家多多關注會計網(wǎng)!

　　隨著社會發(fā)展，個體工商戶也逐步發(fā)展起來，成為了社會經(jīng)濟發(fā)展中重要的一環(huán)，根據(jù)相關規(guī)定，個體戶月收入不足10萬可以享受免稅政策。那么還需要報稅嗎？怎么報稅呢？個體戶的稅務內容和實操的一些處理也是會計小伙伴們需要了解的。

　　個體工商戶報稅標準

　　個體戶并非免稅，個體戶符合月收入在10萬元以下時，可以免增值稅。但是個人所得稅同樣需要繳納。

　　個體商戶月收入如果不到10萬元（換成按季納稅增值稅起征點30萬元），就可以享受減免政策，個體戶一般是按季度申報繳納增值稅。值得注意的是，如果月收入有超過10萬元，但是季收入沒有超過30萬元的，同樣也是可以享受免稅政策的。

　　小規(guī)模納稅人增值稅適用3%征收率，今年受疫情影響國家出臺了優(yōu)惠政策，適用3%征收率的增值稅湖北地區(qū)免征，非湖北地區(qū)則是減少1%的征收，這一政策將延遲到2020年12月31日。

　　個體工商戶的申報流程

　　納稅人可以通過去稅局前臺領取申報表并完成填報。申報表填寫需要一式兩份，納稅人把填寫好的申報表教到前臺后，稅局前臺會開具稅收繳款書，納稅人可以留一份申報表做留底。

　　相關政策法規(guī)

　　1.《關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)

　　對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

　　2.《財政部 稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第13號)

　　自2020年3月1日至5月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

　　3.《財政部 稅務總局關于延長小規(guī)模納稅人減免增值稅政策執(zhí)行期限的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第24號)

　　《財政部?稅務總局關于支持個體工商戶復工復業(yè)增值稅政策的公告》(財政部?稅務總局公告2020年第13號)規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策實施期限延長到2020年12月31日。

可能各位會計人畢業(yè)出來就去了一家新公司，或者是自己開了一家新公司，那么新公司應該什么時候開始報稅呢？如果你對這部分知識點不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。

新成立的公司什么時候開始報稅？

般來說，公司成立之后不管你有沒有開始經(jīng)營，稅務局、工商局都認為你開始經(jīng)營了，所以你要開始建立賬本，并履行“納稅申報”義務，法定時間是企業(yè)注冊成立后30日內，而真正要履行申報義務的關鍵在于“啟用稅種”。如果你公司要領發(fā)票，要申請一般納稅人，要核定稅種等等，都需要先啟用稅種，然后按照規(guī)定之后的每個月（季度）就要報稅了

新公司需要報哪些稅？

一個商事主體涉及的稅種不只有一種，常見的有增值稅、所得稅、印花稅、增值稅附加等等，還要結合公司去稅局注冊的時候，核定的稅種，在稅局核定的稅種都是要報稅的，如果沒有涉及到這個稅種，但是核定了，也要進行申報，如果以后也不會涉及這個稅種，那就盡快去稅局辦理，詳細資料請咨詢當?shù)囟悇站帧?/p>

怎么申報納稅？

現(xiàn)在一般都是網(wǎng)上申報了，同時稅局也會要求企業(yè)簽訂銀稅協(xié)議，產生稅金的時候網(wǎng)上直接扣款，這里需要注意的是，即使你沒有開票，沒有收入也必須要申報。也就是你一年必須要申報12次（按季申報的要申報4次），不要覺得什么都沒有就不按時申報，如果忘記申報了是要被罰款的。

客戶說要17%的專票，怎么才能提供？

有很多會計人反應，說因為開不了17%的專票，客戶都留不住。這是因為人家對方是一般納稅人，只有一般納稅人才能開17%的增值稅專用發(fā)票，而且可以享受進項稅額抵扣的政策。小規(guī)模納稅人通常只能開3%的增值稅普通發(fā)票，如果你的客戶多是一般納稅人，那么建議你盡早申請成為一般納稅人。剛成立的公司就能申請。

以上就是有關新公司納稅申報的問題和知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

新公司去銀行開戶需要哪些資料？

　　一般納稅人每個月都需要進行納稅申報，小規(guī)模納稅人一個季度報一次，新開的公司符合零申報規(guī)定的小規(guī)模納稅人，也是一個季度進行一次申報，大家一定不能忘記哦。今天給大家?guī)淼木褪羌径攘闵陥蟮膱蠖惲鞒?，來一起了解吧?/p>

　　企業(yè)零申報注意事項

　　會計網(wǎng)在此提醒，虛假的零申報是偷稅漏稅行為，一旦被查到企業(yè)會受到處罰的，直接影響信用等級，嚴重的還要承擔相應的法律責任。而且零申報一般只會出現(xiàn)在剛開業(yè)的企業(yè)和準備注銷的企業(yè)，所以對于零申報的企業(yè)，每個月稅務部門是會做統(tǒng)計的，零申報超過6個月就被視為長期零申報，會被列入稅務異常。而且如果企業(yè)超過6個月一直沒有業(yè)務，也是會被工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照的。

　　季度零申報的報稅流程

　　一、小規(guī)模增值稅零申報

　　1、登錄電子稅務局，在<申報繳稅>界面找到<增值稅>，點擊報表后面的<填寫申報表>。

　　2、進入到增值稅申報表后，報表里的數(shù)據(jù)都填寫零，有些地區(qū)的增值稅申報表也可以不用填就空著。

　　3、增值稅零申報也就是沒有收入，所以報表里的數(shù)據(jù)都是零，把報表拉到最下方，對納稅人進行數(shù)字簽名，或者輸入納稅人密碼，如果是在線申報，就不需要輸入密碼。

　　4、輸入密碼之后，檢查日期和報表里的零數(shù)據(jù)，核對無誤之后點擊<提交>。

　　5、點擊提交之后，小規(guī)模增值稅納稅申報表0申報就申報成功了。

　　二、企業(yè)所得稅零申報

　　1、小規(guī)模納稅人和一般納稅人的企業(yè)所得稅申報方式都是一樣，也是登陸進入電子稅務局，點擊企業(yè)所得稅申報表。進入申報表之后，收入填零，如果有發(fā)生費用，填寫相應的成本費用，再填寫利潤總額(如果成本費用也沒有，就都填0)，最后點擊提交申報表，這樣就申報成功了。

　　三、一般納稅人增值稅零申報

　　1、登錄<電子申報管理系統(tǒng)>，點擊主界面的增值稅，不用填寫數(shù)據(jù)，直接生成數(shù)據(jù)，點擊<保存>--再點擊<審核>。

　　2、最后點擊<網(wǎng)上申報>，一般納稅人增值稅零申報就申報成功了。

　　最后讓我們來看一個錯誤零申報的案例：

　　張三的公司屬于小微企業(yè)，符合國家規(guī)定小微企業(yè)普惠性稅收減免政策：對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。當月張三的公司實際銷售收入在5萬元，他認為自己符合免征增值稅的，所以既然免征增值稅，他就進行了零申報。

　　其實增值稅小規(guī)模納稅人容易陷入“月銷售額未達10萬元只需零申報”的誤區(qū)。實際上，按照相關規(guī)定，在享受國家稅收優(yōu)惠的同時，應該向稅務機關如實申報。正確的方式是計算出不含稅收入，再用不含稅收入算出應繳納增值稅，填入申報表相應欄次享受免稅。

如果進項稅大于銷項稅應該怎么辦？相關的會計分錄應該怎么做？如果對這部分內容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來了解一下吧！

進項稅額大于銷項稅額怎么辦？

增值稅稅率下調導致進項稅額大于銷項稅額，不需要作出賬務處理，當期未抵扣完的進項稅額作為留抵稅額結轉下期繼續(xù)抵扣。

進項稅大于銷項稅時怎么報稅？

按照增值稅扣稅辦法規(guī)定，企業(yè)取得的增值稅專用的發(fā)票，須在發(fā)票開具之日起的180天內持票到辦稅大廳進行掃描認證，當月認證當月抵扣。因此企業(yè)賬務人員應對企業(yè)每月的稅款要有一個籌劃，對取得的增值稅專票在適當?shù)臅r候去認證，以免造成有時進項比銷項多，有時又無進項可抵扣的情況

當出現(xiàn)進項大于銷項的情況時，多余部份可留在下月抵扣，也就是在申報表18行（實際抵扣額）上反映的數(shù)字等于銷項稅額，因此本月應交稅額為零，多余進項稅額留下期抵扣

“進項稅額大于銷項稅額”如何做分錄？

1、已交稅金、轉出未交增值稅、進項稅額轉出、轉出多交增值稅

若銷項大于進項，期末時

借：應交稅費——轉出未交增值稅

貸：應交稅費——未交增值稅

繳納時

借：應交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

2、進項稅轉出，如出口貨物征收率與退稅率的差額、購入產品作福利分給職工等，都要作進項稅轉出

借：主營業(yè)務成本

借：管理費用——福利

貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅轉出）

3、轉出多交增值稅，本月多交轉出多交

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

下月可以抵掉多交這部分

借：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

4、本月繳納本月增值稅，先預繳增值稅，等真正要繳時才用到此二級科目

借：應交稅費——已交增值稅

貸：應交稅費——未交增值稅

以上就是有關進項稅額大于銷項稅額的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網(wǎng)！

　　無論是大企業(yè)還是小企業(yè)，都離不開記賬和報稅。實際上記賬和報稅是兩件事情，具體區(qū)別是什么？

　　報稅和記賬的區(qū)別

　?。?、不管公司有沒有開始經(jīng)營，只要在公司成立之后，就需要履行納稅申報的義務

　?。?、所設的賬本是符合要求的會計賬簿，并且需要附上符合規(guī)定的憑證，而不是自己記的流水賬。

　　３、報稅和記賬雖然互相關聯(lián)，但其實是兩件事，企業(yè)需要根據(jù)稅務局給你核定的稅種，在規(guī)定的期限內進行申報納稅。

　?。?、即使是沒有經(jīng)營也沒有開票的公司，也需要報稅，那么這時就可以選擇“零申報”。

　?。?、一個企業(yè)所涉及到的稅種不只有一種，一般常見的稅種有：企業(yè)所得稅、增值稅、印花稅等。

　　特別是企業(yè)所得稅，每年５月底有一次“匯算清繳”，這既是企業(yè)計算上一年有沒有盈利的重要過程，也是稅務局稽查的重點。

　?。?、經(jīng)過了開票系統(tǒng)升級、金稅三期、營改增，稅務機關對發(fā)票的檢查力度會加大，因此，企業(yè)不要買發(fā)票，更不要虛開、虛抵發(fā)票。

　?。?、只有一般納稅人才能開１３％的增值稅專用發(fā)票，享受進項稅額抵扣，而小規(guī)模納稅人通常只能開３％的增值稅普通發(fā)票。

　　報稅一定是基于企業(yè)的賬目。所以記賬是報稅的基礎。一般情況下先做好了記賬以后根據(jù)公司的實際情況做賬

　　報稅和納稅的不同

　　一般情況下，報稅和交稅是分開的，報稅是在稅務局，交稅是在銀行；但現(xiàn)在報稅系統(tǒng)和銀行系統(tǒng)都是相連的，報稅的同時也就可以繳納稅款了。

　　有很多打算開個體做生意的人可能會不知道后續(xù)需不需要報稅，也不知道個體工商戶是如何納稅的，因此需要來了解下個體工商戶是如何進行報稅的？

　　個體工商戶個人所得稅的征收辦法

　　1.如果是個體工商戶定期定額征收，則無需提交納稅申報表。

　　2.如果是核定征收，則需要納稅申報。

　　3.如果是查賬征收，就必須和普通公司一樣記賬報稅。

　　納稅申報表可以在網(wǎng)上提交，不需要每季度跑到稅務局。解釋以上三種類型之間的區(qū)別：

　　1.定期定額征收：例如，例如稅管員給你一個月核定是3萬，開票金額不超過3W，就不用交稅。超過3萬的就需要去稅局大廳報稅。這種情況不用記賬。

　　2.核定稅率征收：例如，稅務管理員核定的稅率為10%，這意味著假設您的利潤率為10%。如果你這個月開一張10W的票，你的利潤是1W。對于這1W，您必須按照階梯稅率繳納個人所得稅。這對利潤率特別高的企業(yè)尤其有利。在這種情況下，您仍然需要保記賬的。

　　3.查賬征收，就是完全按照賬本核算，所有公司都這樣征收的。超過10W/月的大額個體戶也會被轉為這種方式。

　　查賬征收的含義

　　查賬征收也稱“查賬計征”或“自報查賬”，查賬征收是納稅人應當先根據(jù)帳簿記錄計算納稅，然后由稅務機關核對、核實。如有差異，納稅人可多退少補。這種收款方式主要適用于已建賬、會計記錄完整的單位。

　　定期定額征收的含義

　　定期定額征收簡稱“定期定額”，亦稱為“雙定征收”，它是納稅人首先報告生產經(jīng)營情況和應納稅額，然后稅務機關核實納稅人在一定時期內的稅率或金額，同時征收增值稅和所得稅的一種征收方式。

　　隨著科技的發(fā)展和互聯(lián)網(wǎng)的普及，網(wǎng)上報稅越來越平常，也是現(xiàn)代企業(yè)報稅最便利的方式。不過網(wǎng)上報稅也有一定的局限性，因為缺少相關稅務專員的指導，就有可能遇到各種各樣的問題。那么網(wǎng)上報稅有哪些常見問題？

　　網(wǎng)上報稅的常見問題

　　1、網(wǎng)上付款提示：收款機構代碼不一致（交易處理失敗）。

　　問題分析：納稅人在外網(wǎng)申報成功后才簽訂協(xié)議書，所以申報信息中的稅務機關與協(xié)議書中的稅務機關不一致，導致劃款錯誤。

　　解決方案：作廢已申報的報表后重新申報、繳款即可。

　　2、綜合納稅申報表申報時申報失敗，提示：必須為合法金額類型。

　　問題分析：這是因為報表中“營業(yè)收入”項的小數(shù)點后保留了兩位數(shù)以上。通常，應保留兩位小數(shù)。

　　3、綜合納稅申報表申報時提示：操作失敗，處理請求過程中出現(xiàn)異常。

　　問題分析：這是因為綜合納稅申報表中某一稅種的計稅基礎保留了兩位以上的小數(shù)。目前，互聯(lián)網(wǎng)上的計稅基礎最多可以保留兩位小數(shù)。

　　解決辦法：將計稅依據(jù)保留兩位小數(shù)就可以申報成功。

　　4、在綜合納稅申報表中未顯示車船稅。

　　問題分析：車船稅的征收方式為代扣代繳。同時增加報表【代扣代繳、代收代繳稅款報表】。

　　5、電子繳稅協(xié)議書有效，但在劃款時，提示“賬戶未簽約”。

　　問題分析：網(wǎng)上轉賬賬戶應為個人結算賬戶或具有結算功能的儲蓄賬戶。如果該賬戶只是一個純儲蓄賬戶，這個問題會在轉賬過程中發(fā)生（這個問題主要發(fā)生在中國農業(yè)銀行）。

　　企業(yè)在正常經(jīng)營過程中應當依法納稅申報，分別需要填報國稅和地稅，那么去稅務局報稅時，具體應當如何申報？流程是什么？

　　稅務局報稅的流程

　　國稅：

　　1、登錄當?shù)囟悇障到y(tǒng)；

　　2、進入國稅局網(wǎng)站首頁，右側有辦稅服務廳登錄；

　　3、進入辦稅服務廳，選擇國稅納稅人登錄；

　　4、輸入納稅人識別號及密碼進行登錄。登錄成功后，進行納稅申報。注：納稅人識別號是稅務登記證上最長的那一串數(shù)字，納稅人的密碼默認為8位納稅人編碼。首次登錄可以進行修改。

　　地稅：

　　1、登錄地稅局的官網(wǎng)；

　　2、點擊進入地稅局官網(wǎng)，選擇電子稅務局；

　　3、電子稅務局提供了網(wǎng)上申報、網(wǎng)上查詢等各種功能，登錄成功后按需求進行操作即可；

　　4、申報繳稅需要登錄系統(tǒng)，有三種登錄方式，最常用的是手機動態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機驗證動態(tài)驗證碼就可以登錄了。

　　法律依據(jù)：《稅收征收管理辦法》第十條：國家稅務局、地方稅務局對同一納稅人的稅務登記應當采用同一代碼，信息共享。稅務登記的具體辦法由國家稅務總局制定。

　　納稅人逾期申報如何處罰？

　　根據(jù)我國法律規(guī)定，若是納稅人在規(guī)定的時間內沒有按時申報稅款，相關部門會規(guī)定最后繳納期限，并處不高于二千元的罰款，若是違規(guī)情節(jié)較為嚴重時，罰款的金額則會提高到兩千到一萬元之間，因此納稅人應該嚴格按照我國法律規(guī)定按時申報稅款，保證申報稅款的效率和真實性，根據(jù)我國相關法規(guī)辦理稅款申報。

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

　　2022年度申報納稅期限

　　一、3月、7月、8月、11月、12月申報納稅期限分別截至當月15日。

　　二、1月1日至3日放假3天，1月申報納稅期限順延至1月19日。

　　三、2月1日至6日放假6天，2月申報納稅期限順延至2月23日。

　　四、4月3日至5日放假3天，4月申報納稅期限順延至4月20日。

　　五、5月1日至4日放假4天，5月申報納稅期限順延至5月19日。

　　六、6月3日至5日放假3天，6月申報納稅期限順延至6月20日。

　　七、9月10日至12日放假3天，9月申報納稅期限順延至9月20日。

　　八、10月1日至7日放假7天，10月申報納稅期限順延至10月25日。

　　各地遇特殊情況需要調整申報納稅期限的，應當提前上報國家稅務總局（征管科技司）備案。

　　不能。行政罰金不允許稅前扣除，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定，在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

　　（1）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；

　?。?）企業(yè)所得稅稅款；

　?。?）稅收滯納金；

　?。?）罰金、罰款和被沒收財物的損失。

　　企業(yè)受到行政處罰有什么影響？

　　行政處罰會被記入企業(yè)的信用信息，對企業(yè)在政府采購、工程招投標、國有土地出讓等會收到影響。這些項目會將企業(yè)信息作為重要考量因素，對被列入經(jīng)營異常名錄或者嚴重違法企業(yè)名單的企業(yè)依法予以限制或者禁入。

　　行政處罰對企業(yè)的影響多久？

　　一般是為五年。根據(jù)國務院發(fā)布的《企業(yè)信息公示暫行條例》規(guī)定，被列入經(jīng)營異常名錄的企業(yè)依照本條例規(guī)定履行公示義務的，由縣級以上工商行政管理部門移出經(jīng)營異常名錄；企業(yè)自被列入嚴重違法企業(yè)名單之日起滿5年未再發(fā)生不按照本條例規(guī)定履行公示義務情形的，由國務院工商行政管理部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府工商行政管理部門移出嚴重違法企業(yè)名單。

　　個稅要是過了15號沒報稅可以到稅務大廳申報，企業(yè)辦稅人員在得知企業(yè)納稅申報逾期后應及時前往企業(yè)對應的稅務局進行補申報處理即可。

　　個稅過了15號沒報稅怎么辦？

　　個稅過了15號沒報稅可以到稅務大廳申報。

　　通常情況下，如果企業(yè)過了應報稅時間未報稅的，稅務局會短信通知企業(yè)法人、財務負責人及辦稅人員，企業(yè)辦稅人員在得知企業(yè)納稅申報逾期后及時前往企業(yè)對應的稅務局進行補申報處理即可。企業(yè)如果逾期多月未進行納稅申報，就需要先聯(lián)系企業(yè)專管員，專管員那邊會有處理信息表，在完成對應處理后才可前往大廳補申報。遲申報繳納個稅，最少要收滯納金的。還得去稅所辦理納稅入庫的稅票。

　　個稅做賬方法

　　個人所得稅過了征期申報的方法

　　1、地稅辦稅服務廳申報，超期后就無法網(wǎng)上申報了。

　　2、稅務機關肯定會對逾期申報的行為進行逾期申報罰款，比如有的地方規(guī)定就是超期一天50元，最高不超過兩千元。

　　3、關于個人所得稅每月的最晚申報日期，征管法規(guī)定為每月7號，當前個別省份推行個人所得稅全員全額明細申報，可能將申報期延長到每月15日或20日。

　　4、如果所在的地區(qū)可以進行自查補稅的話，超期后不妨找稅務機關索要并填寫自查報告直接通過自查報告補繳稅款，或許可以省去罰款。

　　什么是個稅？

　　個稅是個人所得稅的簡稱，是以個人取得的所得扣除規(guī)定的限額或成本費用后的余額計算征收的一種稅。

　　個人所得稅的納稅義務人，既包括居民納稅義務人，也包括非居民納稅義務人。居民納稅義務人負有完全納稅的義務，必須就其來源于中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅；而非居民納稅義務人僅就其來源于中國境內的所得，繳納個人所得稅。

　　個稅專項扣除包括什么？

　　個稅專項扣除有子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項，納稅人可在申報納稅時按規(guī)定標準在取得工資、勞務報酬時予以稅前扣除。

　　季度報稅是每季度的次月，即1月申報去年第四季度的、4月申報當年第一季度的、7月申報當年第二季度的、10月申報當年第三季度的、第四季度就是來年1月進行申報。

　　季度報稅是哪幾個月？

　　每個季度進行一次的報稅指所得稅的報稅，所得稅的報稅時間是每季度的次月，即1月申報去年第四季度的、4月申報當年第一季度的、7月申報當年第二季度的、10月申報當年第三季度的、第四季度就是來年1月進行申報。

　　稅收申報具體時間

　　1、每月7號前，申報個人所得稅；

　　2、每月15號前，申報營業(yè)稅、城建稅、教育費附加以及地方教育費附加；

　　3、印花稅，年底時申報一次（全年的）；

　　4、房產稅、土地使用稅，每年4月15號前、10月15號前申報。但各地稅務要求不一樣，按單位主管稅務局要求的期限進行申報；

　　5、車船使用稅，每年4月份申報繳納。各地稅務要求不同，按單位主管稅務局要求的期限進行申報；

　　6、若沒有發(fā)生稅金，也要按時進行零申報。

　　增值稅納稅申報期限

　　增值稅納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據(jù)納稅人應納稅額的大小分別核定，如果不能按固定期限納稅的，也可以按次納稅，以1個季度為納稅期限的規(guī)定僅適于小規(guī)模納稅人。

　　納稅人以1個月或1個季度為一個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或15日為一個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，并于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。

　　季度報稅的需要每個月抄報嗎？

　　無論是屬于季報的小規(guī)模納稅人還是個體工商戶，只要有稅控設備，必須每個月按時完成抄稅和清卡，否則將造成稅控系統(tǒng)鎖死無法開票的情況。

　　季度所得稅的賬務處理

　　企業(yè)計提當季度企業(yè)所得稅時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　企業(yè)繳納當季度企業(yè)所得稅時：

　　借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　已申報稅額是企業(yè)或者個人在當期之前已經(jīng)向稅務機關申報過的稅額。已申報只是代表已經(jīng)申報，不代表已經(jīng)繳納。已經(jīng)繳納的稅額肯定是已申報，但是已申報不代表已經(jīng)繳納，可能處于已申報但是未繳納狀態(tài)。

　　可以通過完稅證明查看企業(yè)的實際繳納稅費，可以通過已申報信息查詢，查詢企業(yè)稅費申報的具體情況。

　　出現(xiàn)已申報稅額為0是什么意思？

　　已申報稅額為0意思是沒有繳納過個人所得稅金額。就是在申報個人所得稅的時候當期的收入減去個人承擔的三險一金、專項附加扣除跟起征點5000后，應納稅所得額為負數(shù)，不需要繳納個人所得稅，所以已交稅額是為0的。

　　申報稅額注意事項

　　公司在每個月在申報納稅的時候一定要將應繳納稅款計算清楚，如果偷稅、漏稅是要受處分的，公司可能會被通報、甚至繳納罰款。如果公司繳納稅款有困難那么是可以向稅務機關提出延遲繳納稅款的，并且如果繳納稅款錯誤，多繳納了，還可以在3年之內向稅務機關提交退稅申請，要求退還稅款。

　　申報稅額的有關法律規(guī)定

　　《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十七條：納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經(jīng)稅務機關核準，可以延期申報。

　　cfa考試延期只有符合緊急情況延期的條件才可以不交延期費，如不符合，都是要交250美元的延期費用的。

　　一般只有考生自己或直系親屬身患危及生命的疾病，或直系親屬逝世，或在考試期間被強制要求服兵役，或考生本人懷孕，或被協(xié)會變更考點，無法在變更后的時間參加考試還有因疫情考試被取消才可以免費延期。

cfa各項費用

　　1、注冊費用

　　首次報考cfa的考生需要繳納考試注冊費用，費用是350美元，報考cfa二級和三級或者進行cfa一級重考時，無需再繳納考試注冊費。

　　2、考試費用

　　cfa3個等級的考試費用標準一致，早鳥階段報名的考試費用是900美元，標準階段報名的考試費用是1200美元。所以cfa的考生越早報名，考試費用越低。

　　3、考試稅費

　　中國考生需要繳納考試稅，cfa新生和老生考試稅費的費用標準不同，新生的費用標準是78美金，老生的費用標準是45美金。一般是按照每次考試費用的3％收取的，具體價格以CFA官方協(xié)會顯示為準。

cfa考試教材

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　　1、原版書教材

　　原版書的費用包含在了考試報名費中，不需要考生再花錢購買，原版書相對其他的參考資料而言，知識體系的構建比較完善，且內容豐富。

　　2、原版書課后題

　　這部分算是cfa協(xié)會自己出的題，無論是出題的角度還是出題的難度，和考試的考題相似度非常大，考生可以學完一章，刷一章的題，用題目檢查自己的學習結果。

　　3、Notes

　　Notes是對原版書教材的一個概括，如果覺得教材閱讀量過大，可以用Notes來代替，屆時可以用原版教材和Notes二者結合，相互彌補。

　　4、道德Handbook

　　cfa的職業(yè)道德是一個很重要的科目，貫穿了一級到三級的考試，道德手冊將道德科目所有涉及到的條例、準則和案列都列了出來。

　　5、Mock題

　　Mock題是協(xié)會出的模擬考試題，一般會在考前的兩個月公布，有參考性，可以真實反應出考生復習水平。

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　　cfa申請延期處理時間需要花費長達六周的時間，考生需要耐心等待，另外，考生注冊和預約的信息在考試期間依然有效，所以在處理延期申請的期間，考生仍有可能受到關于考試預約的進一步信息。

　　符合延期條件的CFA考生，可以自行登錄CFA協(xié)會官網(wǎng)，下載延期申請表，并出示相應的證明材料，向協(xié)會提出延期考試的申請。

備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_nameCFA

　　標準延期條件說明

　　1、考生/考生的直系親屬（父母、祖父母、兄弟姐妹、配偶/同居伴侶或者孩子）患有危及生命的疾病，自您注冊當前預約的考試以來已被診斷出該疾病。（需要證明材料）

　　2、考生/考生的直系親屬（（父母、祖父母、兄弟姐妹、配偶/家庭伴侶或者孩子）最近離世了。（需要證明材料）

　　3、考生已被要求在測試窗口強制進行軍事部署。（需要證明材料）

　　4、考生懷孕了。（需要證明材料）

　　5、考生已經(jīng)完成預約的考試已被Prometric重新安排，但是在聯(lián)系Prometric后，您無法找到新的可接受的考試日期。

　　在預約的考試前14天內：

　　考生已被確診患有COVID-19，即核酸檢測報告結果呈陽性。（需要證明材料）

　　考生曾接觸過被確診為患有COVID-19的人。

　　考生長時間出現(xiàn)類似于流感的癥狀。

　　由于考生所在地區(qū)的政府、雇主或大學發(fā)布了與流行病相關的旅行限制，致使考生無法參加預約的考試。

　　受自然災害的影響，致使考生無法參加考試。

　　非標準延期條件說明

　　非標準延期條件限制有三個：

　　1、考生認為個人已經(jīng)接觸過新冠病毒，或者是在沒有確診的情況下出現(xiàn)了新冠病毒的輕微癥狀。

　　2、由于所在的地區(qū)因自然災害限制，致使考生無法參加考試。

　　3、由于與新冠疫情相關的限制，致使考生無法前往參加考試預約。

　　CFA協(xié)會僅允許考生在考試窗口后的14天內提出請求，協(xié)會將對考生提出的申請進行審查，申請非標準延期的考生只能選擇CFA協(xié)會決定延期至的考試窗口，該延期窗口不會早于九個月，從2022年2月開始，在每12個月的時間間隔之內，考生只有一次申請非標準延期的機會。

　　cfa延期申請流程：考生訪問延期頁面，如果是付費延期，在延期申請界面找到付費延期，點擊“Purchase a Paid Deferral”，輸入賬號密碼，登錄CFA官網(wǎng)。如果是緊急延期，在緊急延期界面點擊“Request an emergency deferral”。具體流程如下：

（點擊咨詢，專業(yè)老師1V1指導）

cfa延期申請流程

　　cfa延期申請流程如下：

　　1、訪問延期頁面：www.cfainstitute.org/about/governance/policies/cfa-program-deferral-policy-faq

　　2、如果是付費延期，在延期申請界面找到付費延期，點擊“Purchase a Paid Deferral”，輸入賬號密碼，登錄CFA官網(wǎng)。

　　如果是緊急延期，在緊急延期界面點擊“Request an emergency deferral”。

　　3、進入延期選擇界面。

（緊急延期）

（付費延期）

　　4、選完點擊下一步，按照要求填寫、準備、上傳文件即可。注意，付費延期申請表要求必須使用英文填寫（示例）。

　　5、如果是付費延期，則需要付費，付費后，申請完成。

cfa延期方式

　　1、緊急延期（Emergency Deferral）

　　協(xié)會規(guī)定，如果你遇到以下情況，你有資格獲得免費緊急延期：

　　1.自己或者直系親屬（父母、兄弟姐妹、配偶/家庭伴侶、孩子）患有危及生命的疾病?！枰募C明；

　　2.直系親屬去世。——需要文件證明；

　　3.服兵役（本人）?！枰募C明；

　　4.懷孕（本人，每個級別只有一次機會）?！枰募C明；

　　5.考試被Prometric重新安排后，找不到合適的考位?！獌H限考試窗口期前30天內被更改的情況

　　你必須免費提供支持緊急延期申請的文件。一旦延期獲得批準，你可以將你的考試預約延期12個月，具體取決于你的考試級別。

　　如果你不符合緊急延期的資格，或符合資格但無法提供適當?shù)奈募?，則你不符合緊急延期的資格，你的申請將被拒絕。

　　2、付費延期（Paid Deferral）

　　如果你不屬于以上任何一種類型，或者沒有證明文件，或者真的是沒時間備考，可以選這種！

　　帶薪延期即付費延期，需支付399美元延期。預定的考生可以購買399美元的延期，直到你的預定考試預約前24小時。如果你沒有預約，你可以在考試窗口關閉后的3天內購買延期。(注意：每次付費考試注冊只提供一次)

　　注意：一旦你購買延期服務，你的注冊和預約將立即取消。請注意，你的決定是有約束力的。每個付費注冊只允許一次付費延期。除非你支付新的注冊費用，否則你將無法再次延期，不可退款。

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備考資料ue_arc_bkzl
請在下面紅色框內輸入分類名稱arc_bkzl_nameCFA

cfa延期費用

　　1、緊急延期：緊急延期是免費的，對于緊急延期情況的考生，可以申請緊急延期。延期申請通過后，考生可以免費延期至12個月內適用的考試窗口。

　　2、付費延期：付費延期費用：399美元，CFA Institute為考生新增付費延期選擇。考生可以延期至12個月內適用的考試窗口。

　　特別提醒，考生一旦完成付費延期，不可撤回，不可退款。如果之后考試有其他變動，比如被取消（Cancellation），也不再適用。且針對每次全額付費的考試報名，只有一次付費延期的機會。

　　cfa延期申請可通過cfa協(xié)會官網(wǎng)操作，cfa協(xié)會會將延期申請分為兩種類型，一個是Paid Deferral（付費延期），另一個是Emergency Deferral（緊急延期）。

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cfa怎么延期

　　cfa延期流程如下：

　　1、訪問延期頁面：www.cfainstitute.org/about/governance/policies/cfa-program-deferral-policy-faq

　　2、如果是付費延期，在延期申請界面找到付費延期，點擊“Purchase a Paid Deferral”，輸入賬號密碼，登錄CFA官網(wǎng)。

　　如果是緊急延期，在緊急延期界面點擊“Request an emergency deferral”。

　　3、進入延期選擇界面。

（緊急延期）

（付費延期）

　　4、選完點擊下一步，按照要求填寫、準備、上傳文件即可。注意，付費延期申請表要求必須使用英文填寫（示例）。

　　5、如果是付費延期，則需要付費，付費后，申請完成。

cfa延期方式

　　1、付費延期即預定的考生可以在預定考試預約前24小時申請延期，但需要支付399美元，這樣的話考試就可以延遲到后面的考期了。

　　如果沒有預約考位，考生可以在考試窗口關閉后的3天內購買延期。其中，有一點需要注意，考生最多可以將考試推遲12個月，超過12個月是不可以的哦，具體取決于大家的考試級別。

　　購買延期后，考生之前的注冊和預約也將會立即取消。一定要注意：每個付費注冊只允許有一次付費延期，除非考生支付新的注冊費用，否則將無法再延期，也不會退款。

　　2、緊急延期，這是針對一些遇到特殊情況的考生，如果考生遇到特殊情況可以在考試窗口關閉后最多3天內申請，以下這些情況，將有資格獲得免費的緊急延期：

　　1、危及生命的疾?。ê蜻x人或直系親屬）【需要提供證明文件】

　　2、候選人的直系親屬死亡【需要提供證明文件】

　　3、考試窗口期間的強制性軍事部署（僅限候選人）【需要提供證明文件】

　　4、懷孕（僅限候選人）【需要提供證明文件】

　　5、Prometric重新安排的考試，并且在聯(lián)系Prometric后，您無法找到新的可接受的預約日期。

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cfa延期常見問題

　　1、緊急延期和付費延期有什么區(qū)別？

　　付費延期和緊急延期政策的區(qū)別在于限制條件不一樣。付費延期只需要老考生愉悅的考試窗口前24個小時內進行操作即可，需要考生付費399美金才能辦理。但是緊急延期是考生在滿足緊急延期的條件后才能申請退費，是免費辦理此操作。

　　2、延期申請需要多長時間能夠處理？

　　cfa Institute最多花費6周的時間來審核和處理考生提交的緊急延期申請，完成審核之后，考生也會收到一封電子郵件。如果考生購買了付費延期，預約的考試將會立即取消，考生將收到一封電子郵件，其中包含考生下次考試的注冊憑證代碼和優(yōu)惠券代碼。

　　3、cfa延期表格要到哪下載？

　　https://www.cfainstitute.org/about/governance/policies/cfa-program-deferral-policy-faq

　　4、延期后，考生可以繼續(xù)使用cfa學習平臺（Learning Ecosystem）嗎？

　　在整個延期期間，考生將有權繼續(xù)訪問cfa學習平臺（Learning Ecosystem）。如果考生報名的考試窗口在2023年，學習平臺將根據(jù)新的教材內容進行更新。

　　5、如果進行了付費延期，但是下一次又無法參加考試，可以再次申請付費延期嗎？

　　不可以。

　　6、如果我需要在同一考試窗口內更改考試預約，要怎么辦？

　　如果需要在同一考試窗口進行更改考試預約的話，需要支付考位變更的費用，且考位變更也有截止日期的時間限制。