稅務(wù)師考試的涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)科目考試中，經(jīng)常會涉及納稅申報代理服務(wù)的考點(diǎn)，要想熟練運(yùn)用知識點(diǎn)，做題必不可少，快跟著會計(jì)網(wǎng)一起來練習(xí)相關(guān)題目吧~

　　單選題

　　《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》被眾多考生認(rèn)為是最難的科目，功夫不負(fù)有心人，只要堅(jiān)持每天學(xué)習(xí)，在考試時，一定會更加的有把握，今天一起來練習(xí)一下納稅申報代理服務(wù)相關(guān)的習(xí)題。

　　1.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，不正確的是（）。

　　A、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)先開具發(fā)票的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當(dāng)天

　　B、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

　　C、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)行為的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

　　D、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天

　　【正確答案】：B

　　【答案解析】選項(xiàng)B：納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

　　2.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年6月采取分期收款方式向當(dāng)?shù)匾患掖笮统袖N售一批產(chǎn)品，取得價稅合計(jì)金額為226萬元，合同約定超市分兩次等額支付貨款，付款日期分別為6月20日、7月20日。該超市因資金運(yùn)轉(zhuǎn)緊張于2021年7月5日才支付了第一筆款項(xiàng)60萬元。該生產(chǎn)企業(yè)2021年6月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬元。

　　A、0

　　B、7.8

　　C、13

　　D、26

　　【正確答案】：C

　　【答案解析】納稅人采取分期收款方式銷售貨物的，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。該生產(chǎn)企業(yè)2021年6月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項(xiàng)稅額=226÷2÷（1+13%）×13%=13（萬元）。

　　多選題

　　根據(jù)增值稅規(guī)定，下列行為需要填列在增值稅納稅申報表“按適用稅率計(jì)稅銷售額”中的有（）。

　　A.將自產(chǎn)的筆記本電腦用作本企業(yè)辦公用筆記本電腦

　　B.將外購的月餅作為福利發(fā)給本企業(yè)職工

　　C.將委托加工的白酒用于交際應(yīng)酬

　　D.將新研發(fā)的洗衣機(jī)交給電器商店代銷

　　E.將外購的智能化樓宇設(shè)備用于修建本企業(yè)的辦公樓

　　【正確答案】CD

　　【答案解析】選項(xiàng)A、E，自產(chǎn)或外購貨物用于企業(yè)應(yīng)稅項(xiàng)目，不視同銷售，不交增值稅:選項(xiàng)B，外購貨物用于職工福利不得抵扣進(jìn)項(xiàng)，要做進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出，不視同銷售。本題考查增值稅視同銷售的情形，選項(xiàng)CD，將委托加工收回的貨物用于交際應(yīng)酬、將自產(chǎn)貨物交付其他企業(yè)代銷需要視同銷售繳納增值稅。

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　　稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)備考需要制定好復(fù)習(xí)計(jì)劃，緊跟政策變化和教材新增內(nèi)容轉(zhuǎn)換備考思路，在了解稅務(wù)師行業(yè)基本制度和規(guī)則基礎(chǔ)上，熟悉各項(xiàng)涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的具體操作程序和操作規(guī)范，掌握稅務(wù)師行業(yè)執(zhí)業(yè)的基本知識和技能。

　　《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考察內(nèi)容

　　《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目主要考查考生對各稅種的掌握情況，是否知曉其中相關(guān)聯(lián)系，能否解決納稅主體的稅款繳納問題。所以考生在備考中，要熟記各稅種概念，征稅范圍，征收對象等問題，注重學(xué)習(xí)并掌握。

　　《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》重點(diǎn)章節(jié)比較明確，企業(yè)涉稅會計(jì)核算、代理納稅審查方法、貨物和勞務(wù)稅納稅申報代理和納稅審核、所得稅納稅申報和納稅審核、其他稅種納稅申報和納稅審核涵蓋了考試中涉及到的大部分考點(diǎn)。考生在學(xué)習(xí)的時候要多花些時間和精力確保重點(diǎn)知識無死角。

　　《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目特點(diǎn)分析

　　《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的綜合性比較強(qiáng)，是大部分考生認(rèn)為最難的科目。《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》涉及到了簡答題和綜合分析題，并且都是主觀題，考生作答時需要大量的文字輸出，所以，對考生的書面表達(dá)能力和邏輯思維能力也有一定程度的考查。

　　稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》學(xué)習(xí)建議

　　1、在備考時，分清每個章節(jié)的主次關(guān)系，找到學(xué)習(xí)的重點(diǎn)；

　　2、可以制定詳細(xì)的周計(jì)劃，堅(jiān)持每周每天都完成學(xué)習(xí)目標(biāo)，穩(wěn)步提升；

　　3、在新教材發(fā)布之前，可以學(xué)習(xí)2021年的重點(diǎn)知識，對基礎(chǔ)階段的學(xué)習(xí)有大致的了解；

　　4、以教材為主，進(jìn)行串聯(lián)學(xué)習(xí)。《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的主觀題有很大可能會跨越章節(jié)進(jìn)行考查，需要考生有一定的綜合能力，所以在學(xué)習(xí)時，需要將各個章節(jié)中零散的知識點(diǎn)進(jìn)行串聯(lián)，找到它們之間的關(guān)系；

　　5、多做習(xí)題，加深理解?！渡娑惙?wù)實(shí)務(wù)》這一科目是理論與實(shí)際相結(jié)合的，如果考生沒有相匹配的專業(yè)業(yè)務(wù)知識，對于教材的內(nèi)容就很難理解，所以《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的備考，需要多做題，多練習(xí)，通過做題加強(qiáng)對教材內(nèi)容的理解。

　　《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》是稅務(wù)師考試中難度最大的一科，會計(jì)網(wǎng)根據(jù)歷年考情為大家整理了一些典型例題，來一起練習(xí)吧~

　　1.被投資企業(yè)發(fā)生個人股東股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本事項(xiàng)后，應(yīng)將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，報告時間為（）。

　　A.當(dāng)月15日內(nèi)

　　B.次月30日內(nèi)

　　C.次月15日內(nèi)

　　D.當(dāng)月30日內(nèi)

　　答案：C

　　2.下列不屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)原則的是（）。

　　A.依法涉稅專業(yè)服務(wù)原則

　　B.公益性原則

　　C.獨(dú)立公正原則

　　D.自愿委托原則

　　答案：B

　　3.納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起（）日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告全部賬號。

　　A.30

　　B.1.0

　　C.45

　　D.15

　　答案：D

　　4.下列納稅信用等級適用M級的企業(yè)是（）。

　　A.新設(shè)立企業(yè)

　　B.上一年度納稅信用評為D的企業(yè)

　　C.實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期1.年以上不滿3年的企業(yè)，

　　D.評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營且指標(biāo)得分60分以下企業(yè)

　　答案：A

　　5.下列專項(xiàng)附加扣除中，只能在年度匯算清繳時扣除的是（）。

　　A.子女教育

　　B.大病醫(yī)療

　　C.贍養(yǎng)老人

　　D.住房貸款利息

　　答案：B

　　6.個體工商戶的所得稅單獨(dú)填報《個稅經(jīng)營所得納稅表格A表》，依據(jù)（）填報。

　　A.應(yīng)稅所得表

　　B.留存利潤表

　　C.小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則

　　D.資產(chǎn)負(fù)債表

　　答案：A

　　7.下列行為中，可能構(gòu)成犯罪的是（）。

　　A.納稅人逃避納稅

　　B.納稅人未按規(guī)定安裝稅控裝置

　　C.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款

　　D.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報

　　答案：A

　　8.企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益投資比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出不得稅前扣除，這是（）。

　　A.成本分難協(xié)議

　　B.受控外國企業(yè)

　　C.預(yù)約定價安排

　　D.資本弱化

　　答案：D

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　　廣播影視服務(wù)，包括廣播影視節(jié)目（作品）的制作服務(wù)、發(fā)行服務(wù)和播映（含放映）服務(wù)。一般來說，廣播影視服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。

　　廣播影視服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)嗎？

　　廣播影視服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。包括廣播影視節(jié)目(作品)的制作服務(wù)、發(fā)行服務(wù)和播映(含放映,下同)服務(wù)。

　　現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中廣播影視服務(wù)包括哪些范圍？

　　根據(jù)《關(guān)于在全國開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的通知》《附件1交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》中《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》第二條第（七）項(xiàng)規(guī)定：

　　廣播影視服務(wù)，包括廣播影視節(jié)目（作品）的制作服務(wù)、發(fā)行服務(wù)和播映（含放映，下同）服務(wù)。

　　1、廣播影視節(jié)目（作品）制作服務(wù)，是指進(jìn)行專題（特別節(jié)目）、專欄、綜藝、體育、動畫片、廣播劇、電視劇、電影等廣播影視節(jié)目和作品制作的服務(wù)。

　　具體包括與廣播影視節(jié)目和作品相關(guān)的策劃、采編、拍攝、錄音、音視頻文字圖片素材制作、場景布置、后期的剪輯、翻譯（編譯）、字幕制作、片頭、片尾、片花制作、特效制作、影片修復(fù)、編目和確權(quán)等業(yè)務(wù)活動。

　　2、廣播影視節(jié)目（作品）發(fā)行服務(wù)，是指以分賬、買斷、委托、代理等方式，向影院、電臺、電視臺、網(wǎng)站等單位和個人發(fā)行廣播影視節(jié)目（作品）以及轉(zhuǎn)讓體育賽事等活動的報道及播映權(quán)的業(yè)務(wù)活動。

　　3、廣播影視節(jié)目（作品）播映服務(wù)，是指在影院、劇院、錄像廳及其他場所播映廣播影視節(jié)目（作品），以及通過電臺、電視臺、衛(wèi)星通信、互聯(lián)網(wǎng)、有線電視等無線或有線裝置播映廣播影視節(jié)目（作品）的業(yè)務(wù)活動?！?/p>

　　廣播影視服務(wù)需要繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)嗎？

　　不需要，在中國境內(nèi)提供娛樂服務(wù)的單位和個人以及提供廣告服務(wù)的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營單位需要繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

　　影視傳媒增值稅稅率為多少？

　　影視傳媒一般納稅人增值稅稅率是6%,小規(guī)模納稅人征收率3%,疫情期間1%。

　　稅務(wù)師可以先考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》，該科目學(xué)習(xí)難度是稅務(wù)師五門科目中最難的一個，考試的綜合性較強(qiáng)。是唯一考查簡答題和綜合題的科目，考生如果先通過該科目的考試，可以增加自信心，有利于后面科目的復(fù)習(xí)。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的章節(jié)介紹

　　第一章導(dǎo)論；第二章稅收征收管理；第三章涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法；第四章涉稅會計(jì)核算；第五章納稅申報代理服務(wù)；第六章涉稅鑒證與納稅情況審查服務(wù)；第七章稅務(wù)咨詢服務(wù)；第八章其他稅務(wù)事項(xiàng)代理服務(wù)的規(guī)定；第九章其他涉稅專業(yè)服務(wù)?！?/p>

備考資料ue_arc_bkzl
請?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_bkzl_name稅務(wù)師

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的考試內(nèi)容

　　《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目主要包括納稅申報、納稅審核、代理納稅的一些基礎(chǔ)知識。綜合題是整個科目最難的一個題型上，全面的了解整個稅法的知識，當(dāng)年的熱點(diǎn)問題考生要關(guān)心，并且靈活應(yīng)對才行。

《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的備考建議

　　1、備考計(jì)劃要詳細(xì)

　　稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目是比較難的，考生如果決定率先考該科目，一定要提前準(zhǔn)備，而且要制定一個學(xué)習(xí)計(jì)劃，這個學(xué)習(xí)計(jì)劃，要詳細(xì)一些，最好是具體到每一天的學(xué)習(xí)時間，學(xué)習(xí)內(nèi)容，學(xué)習(xí)目標(biāo)。

　　2、次要分明

　　《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》教材中每個章節(jié)的重難點(diǎn)考生必須都要掌握，章節(jié)后的例題要掌握解題思路，不要只是看答案，看結(jié)果。根據(jù)自己的掌握情況，把教材的內(nèi)容主次分明。而且考生要逐章節(jié)學(xué)習(xí)，不要跳躍式學(xué)習(xí)，知識都是環(huán)環(huán)相扣的，跳躍式學(xué)習(xí)考生很難銜接上。

　　3、保持好心情

　　在學(xué)習(xí)過程中，考生肯定會遇到大小不一很多的問題和困難，考生不要灰心喪氣，要堅(jiān)定信心，相信自己只要堅(jiān)持下去，一定會看到勝利的曙光。

　　稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試題型包括單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、簡答題、綜合題，此科目重點(diǎn)集中，難度較高，注重實(shí)務(wù)操作，考生需要有良好的邏輯性和語言表達(dá)能力。

　　稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考察內(nèi)容

　　《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目主要考查考生對各稅種的掌握情況，是否知曉其中相關(guān)聯(lián)系，能否解決納稅主體的稅款繳納問題。所以考生在備考過程中，要熟記各稅種概念，征稅范圍，征收對象等問題，注重學(xué)習(xí)并掌握。

　　稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》命題規(guī)律

　　1、考試的重點(diǎn)非常突出。如增值稅和所得稅的內(nèi)容在往年的考試中所占的分值比重非常大，而教材中的某些章節(jié)在近幾年考查的卻非常少。

　　2、涉及范圍廣，具有較高的綜合程度?！渡娑惙?wù)實(shí)務(wù)》的題目不僅會將《稅法一》的增值稅和《稅法二》的企業(yè)所得稅相互結(jié)合，其中可能還有會計(jì)核算的內(nèi)容，因此需要考生較為全面地掌握相關(guān)知識。

　　3、注重實(shí)務(wù)操作，與實(shí)際工作有較大關(guān)聯(lián)。部分考題可能對于沒有相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)的考生有一定的難度。

　　4、命題會與當(dāng)年的新政緊密相連。這是《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試的特點(diǎn)之一，也會將教材和輔導(dǎo)書中的內(nèi)容與時政要聞相互關(guān)聯(lián)，為大家講解分析。

　　稅務(wù)師考試形式

　　稅務(wù)師考試采取無紙化的考試方式，也就是機(jī)考的方式，即考生在計(jì)算機(jī)終端獲取試題、作答并提交答題結(jié)果。稅務(wù)師考試機(jī)考包括以下輸入法：微軟拼音輸入法、谷歌拼音輸入法、搜狗拼音輸入法、王碼五筆型輸入法、極品五筆輸入法、萬能五筆輸入法，機(jī)考系統(tǒng)不提供手寫板等輔助輸入設(shè)備與軟件。

免費(fèi)試聽ue_arc_shiting
請?jiān)谙旅婕t色框內(nèi)輸入分類名稱arc_shiting_name稅務(wù)師

根據(jù)2023年的《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》教材，一共有九章內(nèi)容，這九章分別為導(dǎo)論、稅收征收管理、涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法、涉稅會計(jì)核算、納稅申報代理服務(wù)、涉稅鑒證與納稅情況審查服務(wù)、稅務(wù)咨詢服務(wù)、其他稅務(wù)事項(xiàng)代理服務(wù)的規(guī)定、其他涉稅專業(yè)服務(wù)，具體目錄如下：

第一章導(dǎo)論

一、涉稅專業(yè)服務(wù)概述

(一)熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)的概念及特點(diǎn)

(二)了解涉稅專業(yè)服務(wù)的產(chǎn)生與發(fā)展

(三)掌握涉稅專業(yè)服務(wù)的地位與作用

二、我國涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及業(yè)務(wù)范圍

(一)熟悉我國涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的構(gòu)成

(二)掌握我國涉稅專業(yè)服務(wù)范圍的大類

三、我國涉稅專業(yè)服務(wù)行政監(jiān)管的范圍

(一)熟悉從業(yè)信息管理的內(nèi)容

(二)掌握信用評價的內(nèi)容

(三)了解公告推送的內(nèi)容

(四)熟悉違法違規(guī)責(zé)任

(五)了解優(yōu)化服務(wù)的措施

四、稅務(wù)師、稅務(wù)師事務(wù)所及行業(yè)協(xié)會的規(guī)定

(一)熟悉稅務(wù)師的相關(guān)規(guī)定

(二)掌握稅務(wù)師事務(wù)所的相關(guān)規(guī)定

(三)了解稅務(wù)師協(xié)會的相關(guān)規(guī)定

第二章稅收征收管理

一、稅收征收管理的概念

(一)了解稅收征收管理的概念

(二)了解稅務(wù)機(jī)構(gòu)的職責(zé)

(三)了解深化稅收征管改革要求

二、稅務(wù)管理

(一)熟悉稅務(wù)登記管理（納稅人識別管理）

(二)掌握賬簿憑證管理

(三)熟悉發(fā)票管理

(四)熟悉納稅申報

(五)掌握稅收風(fēng)險管理

(六)掌握納稅信用管理

(七)了解稅務(wù)管理信息化

三、稅款征收（繳納）

(一)熟悉稅款征收的方式

(二)熟悉稅款征收的措施

四、稅務(wù)檢查

(一)掌握稅務(wù)檢查范圍

(二)掌握稅務(wù)檢查程序方法

五、征納雙方的權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任

(一)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任

(二)熟悉納稅人的權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任

(三)掌握涉稅專業(yè)服務(wù)的法律關(guān)系與法律責(zé)任

第三章涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法

一、涉稅專業(yè)服務(wù)的基本程序

(一)熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)的承接程序

(二)熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)的計(jì)劃制定

(三)熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)的實(shí)施程序

(四)熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)記錄

(五)熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)成果

二、納稅審核方法概述

(一)了解納稅審核技術(shù)與涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的關(guān)系

(二)掌握納稅審核基本方法

三、貨物與勞務(wù)稅納稅審核方法

(一)掌握增值稅的納稅審核方法

(二)熟悉消費(fèi)稅的納稅審核方法

四、所得稅納稅審核方法

(一)掌握企業(yè)所得稅的納稅審核方法

(二)熟悉個人所得稅的納稅審核方法

五、其他稅種納稅審核方法

(一)掌握土地增值稅、印花稅、契稅的審核方法

(二)熟悉房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的審核方法

(三)了解資源稅、環(huán)境保護(hù)稅的審核方法

六、社保費(fèi)審核方法

熟悉基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險和生育保險、工傷保險、失業(yè)保險繳納情況的審核重點(diǎn)

第四章涉稅會計(jì)核算

一、涉稅會計(jì)核算概述

(一)了解會計(jì)與稅法一般性差異

(二)熟悉會計(jì)核算對象和任務(wù)

(三)掌握涉稅會計(jì)核算基本科目設(shè)置

二、貨物與勞務(wù)稅會計(jì)核算

(一)掌握增值稅會計(jì)核算

(二)掌握消費(fèi)稅會計(jì)核算

三、所得稅會計(jì)核算

(一)了解企業(yè)所得稅會計(jì)核算

(二)熟悉個人所得稅會計(jì)核算

四、其他稅種會計(jì)核算

(一)了解會計(jì)科目設(shè)置

(二)掌握其他稅種會計(jì)核算

五、涉稅賬務(wù)調(diào)整

(一)熟悉涉稅賬務(wù)調(diào)整的類型

(二)掌握涉稅賬務(wù)調(diào)整的基本方法

第五章納稅申報代理服務(wù)

一、貨物與勞務(wù)稅納稅申報代理

(一)掌握增值稅納稅申報代理

(二)熟悉消費(fèi)稅納稅申報代理

二、所得稅納稅申報代理

(一)掌握企業(yè)所得稅納稅申報代理

(二)熟悉個人所得稅納稅申報代理

三、其他稅種申報代理

(一)掌握土地增值稅、印花稅、契稅申報代理

(二)熟悉房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅申報代理

(三)了解資源稅、環(huán)境保護(hù)稅申報代理

第六章涉稅鑒證與納稅情況審查服務(wù)

一、涉稅鑒證業(yè)務(wù)概述

掌握涉稅鑒證業(yè)務(wù)的相關(guān)原則、程序和方法

二、企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務(wù)

(一)掌握企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務(wù)關(guān)注事項(xiàng)的內(nèi)容

(二)熟悉企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求

三、研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除鑒證服務(wù)

(一)掌握研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除鑒證服務(wù)關(guān)注事項(xiàng)的內(nèi)容

(二)熟悉研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求

四、資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證服務(wù)

（一）掌握資產(chǎn)損失鑒證服務(wù)關(guān)注事項(xiàng)的內(nèi)容

（二）熟悉資產(chǎn)損失鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求

五、高新技術(shù)企業(yè)專項(xiàng)認(rèn)定鑒證服務(wù)

（一）掌握高新技術(shù)企業(yè)專項(xiàng)認(rèn)定鑒證服務(wù)關(guān)注事項(xiàng)的內(nèi)容

（二）熟悉高新技術(shù)企業(yè)專項(xiàng)認(rèn)定鑒證服務(wù)鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求

六、土地增值稅清算鑒證服務(wù)

（一）掌握土地增值稅清算鑒證服務(wù)關(guān)注事項(xiàng)的內(nèi)容

（二）熟悉土地增值稅清算鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求

七、稅務(wù)司法鑒定服務(wù)

（一）熟悉稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定事項(xiàng)的范圍、業(yè)務(wù)承接與實(shí)施的程序、方法和要求

（二）了解出具意見書、業(yè)務(wù)記錄和鑒定人出庭作證的有關(guān)規(guī)定

八、納稅情況審查服務(wù)

（一）掌握納稅情況審查的業(yè)務(wù)范圍與目標(biāo)

（二）熟悉納稅情況審查業(yè)務(wù)承接與委派、業(yè)務(wù)計(jì)劃與實(shí)施、業(yè)務(wù)記錄與成果的有關(guān)程序、方法和要求

第七章稅務(wù)咨詢服務(wù)

一、一般稅務(wù)咨詢服務(wù)

（一）了解一般稅務(wù)咨詢的內(nèi)容和方式

（二）了解一般稅務(wù)咨詢的實(shí)施步驟

（三）熟悉一般稅務(wù)咨詢的案例分析

二、專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)

（一）了解專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)及其特點(diǎn)

（二）熟悉專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的內(nèi)容和方式

（三）了解專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的實(shí)施步驟（基本程序）

（四）熟悉專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的案例分析

三、稅收策劃服務(wù)

（一）了解稅收策劃及其特點(diǎn)

（二）熟悉稅收策劃的服務(wù)內(nèi)容及基本方法

（三）了解稅收策劃的實(shí)施步驟（基本程序）

（四）熟悉稅收策劃的案例分析

第八章其他稅務(wù)事項(xiàng)代理服務(wù)的規(guī)定

一、發(fā)票相關(guān)代理服務(wù)的內(nèi)容

（一）熟悉發(fā)票相關(guān)代理服務(wù)的內(nèi)容

（二）熟悉發(fā)票相關(guān)代理基本業(yè)務(wù)的實(shí)施程序

（三）掌握代理業(yè)務(wù)的重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)

二、涉稅信息報告事項(xiàng)代理服務(wù)的規(guī)定

（一）熟悉涉稅信息報告事項(xiàng)代理服務(wù)的內(nèi)容

（二）熟悉涉稅信息報告事項(xiàng)代理基本業(yè)務(wù)的實(shí)施程序

（三）掌握代理業(yè)務(wù)的重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)

三、稅收優(yōu)惠代理服務(wù)的規(guī)定

（一）熟悉稅收優(yōu)惠代理服務(wù)的內(nèi)容

（二）熟悉稅收優(yōu)惠代理基本業(yè)務(wù)的實(shí)施程序

（三）掌握代理業(yè)務(wù)的重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)

四、證明辦理代理服務(wù)的規(guī)定

（一）熟悉證明辦理代理服務(wù)的內(nèi)容

（二）熟悉證明辦理代理基本業(yè)務(wù)的實(shí)施程序

（三）掌握代理業(yè)務(wù)的重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)

五、代理記賬服務(wù)的規(guī)定

（一）了解代理記賬服務(wù)的內(nèi)容

（二）了解代理記賬基本業(yè)務(wù)的要求

（三）掌握代理業(yè)務(wù)的操作規(guī)范與重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)

六、社會保險費(fèi)申報代理

（一）熟悉基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險和生育保險、工傷保險、失業(yè)保險的繳費(fèi)規(guī)則

（二）熟悉社會保險費(fèi)申報代理的程序和重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)

七、其他稅務(wù)事項(xiàng)代理服務(wù)的規(guī)定

（一）熟悉清稅注銷代理服務(wù)的內(nèi)容與要求

（二）熟悉國際稅收代理服務(wù)的內(nèi)容與要求

（三）了解其他代理服務(wù)

第九章其他涉稅專業(yè)服務(wù)

一、稅務(wù)行政復(fù)議代理

（一）熟悉稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定

（二）熟悉稅務(wù)行政復(fù)議的基本前提與操作規(guī)范

二、稅務(wù)行政訴訟代理

（一）了解稅務(wù)行政訴訟的有關(guān)規(guī)定

（二）了解稅務(wù)行政訴訟的基本前提與操作規(guī)范

三、涉稅培訓(xùn)和稅務(wù)信息化管理服務(wù)

（一）了解涉稅培訓(xùn)服務(wù)

（二）了解稅務(wù)信息化管理服務(wù)

　　稅務(wù)師涉稅服務(wù)相關(guān)法律做單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題和綜合分析題，考試全部都是客觀題，綜合分析題的考試形式是不定項(xiàng)選擇題，計(jì)分標(biāo)準(zhǔn)與多選題是相同的。

　　涉稅服務(wù)相關(guān)法律的做題技巧

　　1、單項(xiàng)選擇題

　　做題時，要做到又快又準(zhǔn)，能讓出更多的時間交給難題，遇到一些難度較大的題目，不能直接判斷正確選項(xiàng)時，可以采用排除法，排除錯誤選項(xiàng)后，在不確定的選項(xiàng)中，大膽的進(jìn)行選擇，不要耗費(fèi)大量的時間。

　　2、多項(xiàng)選擇題

　　多項(xiàng)選擇題的得分率相對較低，做題首先要注意審清題目的要求，看清楚題干要求是選出正確的選項(xiàng)，還是選出錯誤的選項(xiàng)，其次，相互矛盾的選項(xiàng)中，一般情況下必有一個正確答案。在遇到有相互矛盾的選項(xiàng)時，應(yīng)當(dāng)結(jié)合題干與所學(xué)知識認(rèn)真分析，選擇其一。最后就是要相信第一感覺，準(zhǔn)確慎重答題。因?yàn)槎噙x題還有容錯分，因此在遇到自己無法判斷的題目時，可以只選擇自己確定的選項(xiàng)，為自己爭取得到保底的分?jǐn)?shù)。

　　3、綜合分析題

　　涉稅服務(wù)相關(guān)法律的綜合分析題是試卷中綜合難度較大的題目，它需要根據(jù)較為冗長題干資料作答數(shù)道不定項(xiàng)的選擇題。所以考生可以先瀏覽小題的問題，大概回憶相關(guān)知識點(diǎn)，帶著問題再回去閱讀案例資料。其次要注意的是，綜合分析題的小題和多選題不同，其可以只有一個選項(xiàng)是正確答案，但最多也是由四個選項(xiàng)正確，考生一定要注意不能選五個選項(xiàng)都正確。最后，綜合分析題關(guān)鍵要整理清楚各主體之間法律關(guān)系是什么，建議要根據(jù)題目的表述，一對主體一對主體的進(jìn)行分析，切忌多個主體多個行為一起分析，那就無法準(zhǔn)確梳理清楚各自的法律關(guān)系了。

　　涉稅服務(wù)相關(guān)法律考試相關(guān)

　　涉稅服務(wù)相關(guān)法律的考試時長是150分鐘，考試總分140分，考試成績合格標(biāo)準(zhǔn)為84分?？荚嚬?0題單項(xiàng)選擇題，每題1.5分，共60分；20題多項(xiàng)選擇題，每題2分，共40分；20題綜合分析題，每題2分，共40分。

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　　2022年稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)考試大綱變化新增和刪除了部分內(nèi)容，同時提出了更具體的考試目標(biāo)，那么具體的變動情況如何呢？

　　稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》大綱變動情況

　　第二章稅收征收管理

　　新增內(nèi)容：（三）了解新時代深化稅收征管體制改革要求

　　刪除內(nèi)容：（二）了解稅務(wù)管理體制的內(nèi)容（四）了解稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)分工

　　第三章涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法

　　主要體現(xiàn)在《稅法（一）》和《稅法（二）》教材的調(diào)整之中。我們需要關(guān)注的是2022年3月31日之前出臺的一些重點(diǎn)政策。例如最新的增值稅增量留抵稅額退稅政策、企業(yè)所得稅一次性扣除政策及個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的調(diào)整等。

　　第四章涉稅會計(jì)核算

　　2022年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)對這部分內(nèi)容提出了更加具體的考試目標(biāo)。

　?。?）在“一、涉稅會計(jì)核算概述"中新增了如下的考核要求∶（一）了解會計(jì)與稅法一般性差異；（二）熟悉會計(jì)核算對象和任務(wù)；（三）掌握涉稅會計(jì)核算基本科目設(shè)置。

　?。?）在"四、其他稅種會計(jì)核算”中新增了如下的考核要求∶（一）了解會計(jì)科目設(shè)置（二）掌握其他稅種會計(jì)核算。

　　第七章稅務(wù)咨詢服務(wù)

　　新增了"稅收策劃的基本方法"，這個內(nèi)容需要結(jié)合教材掌握。

　　另外，2021年度增值稅申報表、企業(yè)所得稅申報表進(jìn)行了相應(yīng)的調(diào)整，而報表填列是我們涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)考核的范圍，大家需要對重點(diǎn)報表項(xiàng)目有所了解。

　　2022年稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)考試大綱變化新增和刪除了部分內(nèi)容，同時提出了更具體的考試目標(biāo)，那么具體的變動情況如何呢？

　　稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》大綱變動情況

　　第二章稅收征收管理

　　新增內(nèi)容：（三）了解新時代深化稅收征管體制改革要求

　　刪除內(nèi)容：（二）了解稅務(wù)管理體制的內(nèi)容（四）了解稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)分工

　　第三章涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法

　　主要體現(xiàn)在《稅法（一）》和《稅法（二）》教材的調(diào)整之中。我們需要關(guān)注的是2022年3月31日之前出臺的一些重點(diǎn)政策。例如最新的增值稅增量留抵稅額退稅政策、企業(yè)所得稅一次性扣除政策及個人所得稅專項(xiàng)附加扣除的調(diào)整等。

　　第四章涉稅會計(jì)核算

　　2022年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)對這部分內(nèi)容提出了更加具體的考試目標(biāo)。

　?。?）在“一、涉稅會計(jì)核算概述"中新增了如下的考核要求∶（一）了解會計(jì)與稅法一般性差異；（二）熟悉會計(jì)核算對象和任務(wù)；（三）掌握涉稅會計(jì)核算基本科目設(shè)置。

　?。?）在"四、其他稅種會計(jì)核算”中新增了如下的考核要求∶（一）了解會計(jì)科目設(shè)置（二）掌握其他稅種會計(jì)核算。

　　第七章稅務(wù)咨詢服務(wù)

　　新增了"稅收策劃的基本方法"，這個內(nèi)容需要結(jié)合教材掌握。

　　另外，2021年度增值稅申報表、企業(yè)所得稅申報表進(jìn)行了相應(yīng)的調(diào)整，而報表填列是我們涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)考核的范圍，大家需要對重點(diǎn)報表項(xiàng)目有所了解。