為了配合疫情防控的工作,根據(jù)國家稅務(wù)總局的要求,在受疫情影響地區(qū)對納稅期限延長后仍辦理困難的,該怎么辦呢?接下來和小編看看國家發(fā)布政策的實(shí)施是怎么樣的。
對于延期辦理和便利申報的稅務(wù)管理服務(wù)措施
1、以廣東省為例,根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于優(yōu)化納稅繳費(fèi)服務(wù)配合做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作的通知》、《國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于延長2020年2月申報納稅期限的通告》,為全力配合做好新型冠狀病毒感染肺炎疫情防控工作,根據(jù)國家稅務(wù)總局的相關(guān)要求,我省2020年2月份的申報納稅期限延長至2月24日。如受疫情影響,在2020年2月份申報納稅期限延長后,辦理仍有困難的,還可依法申請進(jìn)一步延期。
2、根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》、《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步簡化行政許可事項辦理程序的公告》,納稅人、扣繳義務(wù)人因受疫情影響較大不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的,可以申請延期申報。
3、根據(jù)《國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于新型冠狀病毒感染的肺炎疫情期間不予加收企業(yè)職工社會保險費(fèi)欠費(fèi)滯納金的通告》,納稅人因受疫情影響經(jīng)營困難,當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費(fèi)后,不足以繳納稅款,導(dǎo)致不能按期繳納稅款的,可申請延期繳納稅款。對于受新型冠狀病毒感染的肺炎疫情影響,用人單位無法按時繳納2020年1月社會保險費(fèi)的,可延期至2020年2月29日前繳費(fèi),期間不加收滯納金。
4、根據(jù)《廣東省人力資源和社會保障廳 國家稅務(wù)總局廣東省稅務(wù)局關(guān)于新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控期間社會保險繳費(fèi)和待遇相關(guān)工作的通知》,對于受新型冠狀病毒感染的肺炎疫情影響,用人單位無法按時繳納企業(yè)職工養(yǎng)老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)的,可延期至疫情解除后三個月內(nèi)繳費(fèi),期間不加收滯納金。疫情期間用人單位、靈活就業(yè)人員、城鄉(xiāng)居民未按時辦理參保繳費(fèi)登記、申報繳款、待遇申領(lǐng)等業(yè)務(wù)的,允許疫情結(jié)束后補(bǔ)辦,延長期間養(yǎng)老保險、失業(yè)保險、工傷保險待遇正常享受,不影響參保人員個人權(quán)益記錄,補(bǔ)辦應(yīng)在疫情解除后三個月內(nèi)完成。
5、根據(jù)《稅務(wù)登記管理辦法》,實(shí)行定期定額征收的個體工商戶如因受疫情影響而停業(yè)的,可向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記。
以上就是國家對于延期辦理和便利申報的稅務(wù)管理服務(wù)措施,主要舉措是在公司的稅務(wù)管理服務(wù)方面,包括對職工的社保繳納等問題,以上是以廣東省的企業(yè)為例,大家可以酌情參考。
從往年考情來看,稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》通過率一直都較低,很多同學(xué)都認(rèn)為《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》很難,那么該科目主要考什么內(nèi)容?有哪些特點(diǎn)?
稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》難度如何?
稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試難度為五科中最難,涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)的學(xué)習(xí)需要在了解稅法一、稅法二的基礎(chǔ)知識上,對稅法要有全面的了解,才能更好進(jìn)行備考。同時會計基礎(chǔ)知識,主要是納稅申報、納稅審核、代理納稅的基礎(chǔ)知識也是一些必備的知識。稅務(wù)師考試一共有五門應(yīng)試科目,考試時間在11月13,14日共兩天時間?!渡娑惙?wù)實(shí)務(wù)》科目的考試安排在最后一門考試。
稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試特點(diǎn)
根據(jù)整體的稅務(wù)師考試難度來看,稅務(wù)師考試難度較為適中,比中級會計職稱考試難度大一些,但比注會考試要容易些。學(xué)習(xí)《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的基礎(chǔ)需要有稅法一、稅法二的基礎(chǔ)知識,需要對稅法有個整體全面的了解,才能更好地學(xué)習(xí)。
1、涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)的章節(jié)內(nèi)容較多,考試重點(diǎn)分值明顯,所以考生們抓重點(diǎn)最重要。主觀題占分比重大。稅務(wù)師5門應(yīng)試科目中,其中涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)的簡答題和綜合分析題需要用文字進(jìn)行作答。
2、與稅法一稅法二內(nèi)容聯(lián)系比較緊,經(jīng)常涉及其它科目的知識點(diǎn)運(yùn)用,尤其稅法方面的關(guān)聯(lián)較大,需要有一定的稅法基礎(chǔ)才能更好學(xué)習(xí)涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)
3、涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)以實(shí)務(wù)操作和綜合性分析為主,考核考生對知識的綜合運(yùn)用能力,綜合性要求比較高。
對于稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)科目,考生在備考時要抓住科目的特點(diǎn)進(jìn)行有效的學(xué)習(xí),特別時重點(diǎn)內(nèi)容方面,要多練習(xí)鞏固。在考試時遇到綜合性較強(qiáng)的題目要適當(dāng)運(yùn)用其他科目知識進(jìn)行解答。
在稅務(wù)師考試中,《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》被公認(rèn)為難度最高的科目,并且該科目在5科當(dāng)中通過率也是最低的,那么《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》有哪些難點(diǎn)?如何提高學(xué)習(xí)效率?
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》難點(diǎn)有哪些?
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試分值分布相對集中,但考試內(nèi)容涉及廣泛,考查的全面、細(xì)致,而且與其他考試科目不同,其主觀題分值占比較大,需要考生對整個稅法有全面的了解,關(guān)心當(dāng)年的熱點(diǎn)問題,對考生運(yùn)用知識和綜合分析能力的要求比較高,要有靈活應(yīng)對的能力,且需要考生用文字進(jìn)行解答,綜合性較強(qiáng),沒有實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的同學(xué)在學(xué)習(xí)本科目時就比較費(fèi)力。
其次,《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》與稅法一、稅法二的聯(lián)系較大,需要稅法一、稅法二的基礎(chǔ)知識才能學(xué)習(xí),并且需要有一定的會計基礎(chǔ)知識,比如納稅申報、納稅審核、代理納稅等等的一些基礎(chǔ)知識,因此有一定基礎(chǔ)的考生學(xué)習(xí)起來更加輕松。
最后,會計網(wǎng)建議,計算能力較強(qiáng)且稅務(wù)的基礎(chǔ)知識也比較熟悉的考試,可以把稅法一、稅法二和涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)放在一起報考,爭取在第一年一鼓作氣的通過這三門考試。
稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》學(xué)習(xí)建議
1、《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》是五個科目中比較接地氣的,這也是它的難點(diǎn),因?yàn)樗闹饔^題大多都是與實(shí)際工作聯(lián)系較為緊密,出題靈活,而且還需要稅法一、稅法二的基礎(chǔ),綜合性強(qiáng),需要靈活應(yīng)對,因此沒有相關(guān)經(jīng)驗(yàn)和基礎(chǔ)的同學(xué),建議可以通過做題、與有經(jīng)驗(yàn)人士交流來彌補(bǔ)這方面的不足。
2、關(guān)注政策變更,從這幾年的考試真題來看,它與實(shí)務(wù)的聯(lián)系越來越緊密,像在綜合題上越來越多的涉及到納稅申報表的填報等業(yè)務(wù),這些與政策緊緊相關(guān),因此一定要多多關(guān)注每年稅務(wù)政策的變化,像今年變化的個人所得稅納稅調(diào)整,這些時事熱點(diǎn)考生們都要及時關(guān)注,切忌不可忽視。
3、梳理教材,熟悉機(jī)考流程?!渡娑惙?wù)實(shí)務(wù)》的主觀題需要大量的記憶量和做題量,且要懂得寫文字情況分析,這就需要考生對于知識點(diǎn)有個非常清晰的梳理,因此考生在復(fù)習(xí)這個科目的時候一定要圍繞著考試大綱,結(jié)合教材制定學(xué)習(xí)計劃,這樣才能全面通讀和熟悉教材內(nèi)容,避免遺漏。
稅務(wù)師考試一共包括有五門科目,其中《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》是公認(rèn)難度最高的學(xué)科,那么《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》具體考察什么內(nèi)容?難度怎么樣?我們來看看吧。
稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考什么內(nèi)容?
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》需要有會計基礎(chǔ)知識,主要是納稅申報、納稅審核、代理納稅的一些基礎(chǔ)知識。地位相當(dāng)于注會考試中的審計,綜合性較強(qiáng)。需要稅法一、稅法二的基礎(chǔ)知識才能學(xué)習(xí)涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》主要難在綜合題上,需要對整個稅法有全面的了解,關(guān)心當(dāng)年的熱點(diǎn)問題,靈活應(yīng)對。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》需要有會計基礎(chǔ)知識,主要是納稅申報、納稅審核、代理納稅的一些基礎(chǔ)知識。地位相當(dāng)于注會考試中的審計,綜合性較強(qiáng)。一定要有稅法一、稅法二的基礎(chǔ)知識才能學(xué)習(xí)涉稅服務(wù)實(shí)務(wù),否則就是空中樓閣。
稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》學(xué)習(xí)建議
1.制定好學(xué)習(xí)計劃
常言道,要想大勝仗,需要提前的籌備與規(guī)劃,了解好敵軍的形勢才能勝券在握。同樣。對于稅務(wù)師考試道理也是一樣。像不知從哪里學(xué)習(xí)、時間凌亂無序、沒有計劃去備考,考試必定會失敗。對于高分的學(xué)霸,基本都離不開一套完整的學(xué)習(xí)計劃,因此,要想順利通關(guān)稅務(wù)師考試,前提也必須要有完整的學(xué)習(xí)計劃和時間的合理上安排。
2.擺脫拖延
關(guān)于拖延癥的問題,大多數(shù)人都會有,關(guān)鍵是怎么想辦法去克服它,不然繼續(xù)坐以待斃,就會直接影響到您的考試結(jié)果。其實(shí)拖延癥也是自己懶惰的一種表現(xiàn),像今日的事情拖到明天、后天去做都是拖延癥的毛病,這樣日復(fù)一日的推遲,自己的學(xué)習(xí)進(jìn)度自然就會受到阻礙,因此嚴(yán)格要求自己,擺脫自己的懶惰最為重要。
廣播影視服務(wù),包括廣播影視節(jié)目(作品)的制作服務(wù)、發(fā)行服務(wù)和播映(含放映)服務(wù)。一般來說,廣播影視服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。
廣播影視服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)嗎?
廣播影視服務(wù)屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)。包括廣播影視節(jié)目(作品)的制作服務(wù)、發(fā)行服務(wù)和播映(含放映,下同)服務(wù)。
現(xiàn)代服務(wù)業(yè)中廣播影視服務(wù)包括哪些范圍?
根據(jù)《關(guān)于在全國開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的通知》《附件1交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》中《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》第二條第(七)項規(guī)定:
廣播影視服務(wù),包括廣播影視節(jié)目(作品)的制作服務(wù)、發(fā)行服務(wù)和播映(含放映,下同)服務(wù)。
1、廣播影視節(jié)目(作品)制作服務(wù),是指進(jìn)行專題(特別節(jié)目)、專欄、綜藝、體育、動畫片、廣播劇、電視劇、電影等廣播影視節(jié)目和作品制作的服務(wù)。
具體包括與廣播影視節(jié)目和作品相關(guān)的策劃、采編、拍攝、錄音、音視頻文字圖片素材制作、場景布置、后期的剪輯、翻譯(編譯)、字幕制作、片頭、片尾、片花制作、特效制作、影片修復(fù)、編目和確權(quán)等業(yè)務(wù)活動。
2、廣播影視節(jié)目(作品)發(fā)行服務(wù),是指以分賬、買斷、委托、代理等方式,向影院、電臺、電視臺、網(wǎng)站等單位和個人發(fā)行廣播影視節(jié)目(作品)以及轉(zhuǎn)讓體育賽事等活動的報道及播映權(quán)的業(yè)務(wù)活動。
3、廣播影視節(jié)目(作品)播映服務(wù),是指在影院、劇院、錄像廳及其他場所播映廣播影視節(jié)目(作品),以及通過電臺、電視臺、衛(wèi)星通信、互聯(lián)網(wǎng)、有線電視等無線或有線裝置播映廣播影視節(jié)目(作品)的業(yè)務(wù)活動。”
廣播影視服務(wù)需要繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)嗎?
不需要,在中國境內(nèi)提供娛樂服務(wù)的單位和個人以及提供廣告服務(wù)的廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營單位需要繳納文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。
影視傳媒增值稅稅率為多少?
影視傳媒一般納稅人增值稅稅率是6%,小規(guī)模納稅人征收率3%,疫情期間1%。
2022年考試大綱與2021年考試大綱比較,體系結(jié)構(gòu)總體變化不大,局部微調(diào)如下:將社會保險法再次列入考試范圍;根據(jù)《民事訴訟法》新修訂內(nèi)容,對其做出相應(yīng)調(diào)整。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》的大綱變化
2022年考試大綱與2021年考試大綱比較,體系結(jié)構(gòu)總體變化不大,局部微調(diào)如下:將社會保險法再次列入考試范圍;根據(jù)《民事訴訟法》新修訂內(nèi)容,對其做出相應(yīng)調(diào)整;對考試科目部分學(xué)習(xí)要求予以更新。
稅務(wù)師考試科目的難度
稅務(wù)師五科中有兩個基礎(chǔ)科目難度比較低,那就是稅法一、稅法二,如果以星級評判來說,這兩個科目的難度是兩星。這兩個科目基本都是圍繞增值稅、消費(fèi)稅、車輛購置稅、土地增值稅等常見稅種來設(shè)定的。只要大家熟悉教材,掌握重點(diǎn),通過這兩個科目考試并不難。其次難度較低的一個科目就是涉稅服務(wù)相關(guān)法律。該科目的考試內(nèi)容,從字面上可以理解,涉及更多的稅務(wù)相關(guān)法律法規(guī)知識點(diǎn),考生需要記住特別多的東西,雖然涉稅服務(wù)相關(guān)法律問題是客觀問題,但如果考生沒有充分準(zhǔn)備,在答案中非常困難,因?yàn)樾枰罅康挠洃洠匀绻孕羌壴u判來說,這個科目的難度是三星。與其他科目相比,財務(wù)與會計考試稅務(wù)師考試涉及的知識點(diǎn)范圍廣??颇恐饕譃樨攧?wù)管理和會計兩部分,其中會計分?jǐn)?shù)較多,所以考生在準(zhǔn)備考試時必須重點(diǎn)復(fù)習(xí)會計內(nèi)容,因?yàn)樨攧?wù)與會計涉及廣泛的知識點(diǎn),所以考生必須充分理解,不能忽視每一個知識點(diǎn)。難度是四星級的。在這五門課程中,涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)被大多數(shù)考生認(rèn)為是一門難學(xué)的課程。本課程主要考察考生的稅務(wù)實(shí)踐能力和綜合分析應(yīng)用能力。要擁有這些能力,我們必須掌握和理解我們所學(xué)的知識點(diǎn)。因此,除了理解課本上的知識點(diǎn)外,我們還必須通過不斷提問來鍛煉我們的實(shí)踐能力。在測試難度方面,給出了五星級別。
2022年稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)考試大綱變化新增和刪除了部分內(nèi)容,同時提出了更具體的考試目標(biāo),那么具體的變動情況如何呢?
稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》大綱變動情況
第二章稅收征收管理
新增內(nèi)容:(三)了解新時代深化稅收征管體制改革要求
刪除內(nèi)容:(二)了解稅務(wù)管理體制的內(nèi)容(四)了解稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)分工
第三章涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法
主要體現(xiàn)在《稅法(一)》和《稅法(二)》教材的調(diào)整之中。我們需要關(guān)注的是2022年3月31日之前出臺的一些重點(diǎn)政策。例如最新的增值稅增量留抵稅額退稅政策、企業(yè)所得稅一次性扣除政策及個人所得稅專項附加扣除的調(diào)整等。
第四章涉稅會計核算
2022年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)對這部分內(nèi)容提出了更加具體的考試目標(biāo)。
?。?)在“一、涉稅會計核算概述"中新增了如下的考核要求∶(一)了解會計與稅法一般性差異;(二)熟悉會計核算對象和任務(wù);(三)掌握涉稅會計核算基本科目設(shè)置。
(2)在"四、其他稅種會計核算”中新增了如下的考核要求∶(一)了解會計科目設(shè)置(二)掌握其他稅種會計核算。
第七章稅務(wù)咨詢服務(wù)
新增了"稅收策劃的基本方法",這個內(nèi)容需要結(jié)合教材掌握。
另外,2021年度增值稅申報表、企業(yè)所得稅申報表進(jìn)行了相應(yīng)的調(diào)整,而報表填列是我們涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)考核的范圍,大家需要對重點(diǎn)報表項目有所了解。
2022年稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)考試大綱變化新增和刪除了部分內(nèi)容,同時提出了更具體的考試目標(biāo),那么具體的變動情況如何呢?
稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》大綱變動情況
第二章稅收征收管理
新增內(nèi)容:(三)了解新時代深化稅收征管體制改革要求
刪除內(nèi)容:(二)了解稅務(wù)管理體制的內(nèi)容(四)了解稅務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置及各級稅務(wù)機(jī)關(guān)的職責(zé)分工
第三章涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法
主要體現(xiàn)在《稅法(一)》和《稅法(二)》教材的調(diào)整之中。我們需要關(guān)注的是2022年3月31日之前出臺的一些重點(diǎn)政策。例如最新的增值稅增量留抵稅額退稅政策、企業(yè)所得稅一次性扣除政策及個人所得稅專項附加扣除的調(diào)整等。
第四章涉稅會計核算
2022年涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)對這部分內(nèi)容提出了更加具體的考試目標(biāo)。
(1)在“一、涉稅會計核算概述"中新增了如下的考核要求∶(一)了解會計與稅法一般性差異;(二)熟悉會計核算對象和任務(wù);(三)掌握涉稅會計核算基本科目設(shè)置。
?。?)在"四、其他稅種會計核算”中新增了如下的考核要求∶(一)了解會計科目設(shè)置(二)掌握其他稅種會計核算。
第七章稅務(wù)咨詢服務(wù)
新增了"稅收策劃的基本方法",這個內(nèi)容需要結(jié)合教材掌握。
另外,2021年度增值稅申報表、企業(yè)所得稅申報表進(jìn)行了相應(yīng)的調(diào)整,而報表填列是我們涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)考核的范圍,大家需要對重點(diǎn)報表項目有所了解。
稅務(wù)師考試的涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)科目考試中,經(jīng)常會涉及納稅申報代理服務(wù)的考點(diǎn),要想熟練運(yùn)用知識點(diǎn),做題必不可少,快跟著會計網(wǎng)一起來練習(xí)相關(guān)題目吧~
單選題
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》被眾多考生認(rèn)為是最難的科目,功夫不負(fù)有心人,只要堅持每天學(xué)習(xí),在考試時,一定會更加的有把握,今天一起來練習(xí)一下納稅申報代理服務(wù)相關(guān)的習(xí)題。
1.根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述,不正確的是()。
A、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)先開具發(fā)票的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當(dāng)天
B、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天
C、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)行為的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天
D、增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天
【正確答案】:B
【答案解析】選項B:納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
2.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2021年6月采取分期收款方式向當(dāng)?shù)匾患掖笮统袖N售一批產(chǎn)品,取得價稅合計金額為226萬元,合同約定超市分兩次等額支付貨款,付款日期分別為6月20日、7月20日。該超市因資金運(yùn)轉(zhuǎn)緊張于2021年7月5日才支付了第一筆款項60萬元。該生產(chǎn)企業(yè)2021年6月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額為()萬元。
A、0
B、7.8
C、13
D、26
【正確答案】:C
【答案解析】納稅人采取分期收款方式銷售貨物的,增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。該生產(chǎn)企業(yè)2021年6月應(yīng)確認(rèn)的增值稅銷項稅額=226÷2÷(1+13%)×13%=13(萬元)。
多選題
根據(jù)增值稅規(guī)定,下列行為需要填列在增值稅納稅申報表“按適用稅率計稅銷售額”中的有()。
A.將自產(chǎn)的筆記本電腦用作本企業(yè)辦公用筆記本電腦
B.將外購的月餅作為福利發(fā)給本企業(yè)職工
C.將委托加工的白酒用于交際應(yīng)酬
D.將新研發(fā)的洗衣機(jī)交給電器商店代銷
E.將外購的智能化樓宇設(shè)備用于修建本企業(yè)的辦公樓
【正確答案】CD
【答案解析】選項A、E,自產(chǎn)或外購貨物用于企業(yè)應(yīng)稅項目,不視同銷售,不交增值稅:選項B,外購貨物用于職工福利不得抵扣進(jìn)項,要做進(jìn)項轉(zhuǎn)出,不視同銷售。本題考查增值稅視同銷售的情形,選項CD,將委托加工收回的貨物用于交際應(yīng)酬、將自產(chǎn)貨物交付其他企業(yè)代銷需要視同銷售繳納增值稅。
稅務(wù)師考生學(xué)習(xí)各科效率低?如何快速提高成績?直接點(diǎn)擊下方圖片↓↓,可報名參加2022稅務(wù)師備考特訓(xùn)班,幫你快速解決以上備考問題,助你成功上岸!
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》是稅務(wù)師考試中難度最大的一科,會計網(wǎng)根據(jù)歷年考情為大家整理了一些典型例題,來一起練習(xí)吧~
1.被投資企業(yè)發(fā)生個人股東股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本事項后,應(yīng)將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報告主管稅務(wù)機(jī)關(guān),報告時間為()。
A.當(dāng)月15日內(nèi)
B.次月30日內(nèi)
C.次月15日內(nèi)
D.當(dāng)月30日內(nèi)
答案:C
2.下列不屬于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)原則的是()。
A.依法涉稅專業(yè)服務(wù)原則
B.公益性原則
C.獨(dú)立公正原則
D.自愿委托原則
答案:B
3.納稅人自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起()日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告全部賬號。
A.30
B.1.0
C.45
D.15
答案:D
4.下列納稅信用等級適用M級的企業(yè)是()。
A.新設(shè)立企業(yè)
B.上一年度納稅信用評為D的企業(yè)
C.實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營期1.年以上不滿3年的企業(yè),
D.評價年度內(nèi)無生產(chǎn)經(jīng)營且指標(biāo)得分60分以下企業(yè)
答案:A
5.下列專項附加扣除中,只能在年度匯算清繳時扣除的是()。
A.子女教育
B.大病醫(yī)療
C.贍養(yǎng)老人
D.住房貸款利息
答案:B
6.個體工商戶的所得稅單獨(dú)填報《個稅經(jīng)營所得納稅表格A表》,依據(jù)()填報。
A.應(yīng)稅所得表
B.留存利潤表
C.小企業(yè)會計準(zhǔn)則
D.資產(chǎn)負(fù)債表
答案:A
7.下列行為中,可能構(gòu)成犯罪的是()。
A.納稅人逃避納稅
B.納稅人未按規(guī)定安裝稅控裝置
C.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款
D.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報
答案:A
8.企業(yè)從關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益投資比例超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)而發(fā)生的利息支出不得稅前扣除,這是()。
A.成本分難協(xié)議
B.受控外國企業(yè)
C.預(yù)約定價安排
D.資本弱化
答案:D
稅務(wù)師考生在備考時思路容易打結(jié)?備考沒方法?可直接點(diǎn)擊下方圖片↓↓,報名參加2022稅務(wù)師備考特訓(xùn)班,幫你快速解決以上備考問題,助你成功上岸!
稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)備考需要制定好復(fù)習(xí)計劃,緊跟政策變化和教材新增內(nèi)容轉(zhuǎn)換備考思路,在了解稅務(wù)師行業(yè)基本制度和規(guī)則基礎(chǔ)上,熟悉各項涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的具體操作程序和操作規(guī)范,掌握稅務(wù)師行業(yè)執(zhí)業(yè)的基本知識和技能。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考察內(nèi)容
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目主要考查考生對各稅種的掌握情況,是否知曉其中相關(guān)聯(lián)系,能否解決納稅主體的稅款繳納問題。所以考生在備考中,要熟記各稅種概念,征稅范圍,征收對象等問題,注重學(xué)習(xí)并掌握。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》重點(diǎn)章節(jié)比較明確,企業(yè)涉稅會計核算、代理納稅審查方法、貨物和勞務(wù)稅納稅申報代理和納稅審核、所得稅納稅申報和納稅審核、其他稅種納稅申報和納稅審核涵蓋了考試中涉及到的大部分考點(diǎn)??忌趯W(xué)習(xí)的時候要多花些時間和精力確保重點(diǎn)知識無死角。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目特點(diǎn)分析
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的綜合性比較強(qiáng),是大部分考生認(rèn)為最難的科目?!渡娑惙?wù)實(shí)務(wù)》涉及到了簡答題和綜合分析題,并且都是主觀題,考生作答時需要大量的文字輸出,所以,對考生的書面表達(dá)能力和邏輯思維能力也有一定程度的考查。
稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》學(xué)習(xí)建議
1、在備考時,分清每個章節(jié)的主次關(guān)系,找到學(xué)習(xí)的重點(diǎn);
2、可以制定詳細(xì)的周計劃,堅持每周每天都完成學(xué)習(xí)目標(biāo),穩(wěn)步提升;
3、在新教材發(fā)布之前,可以學(xué)習(xí)2021年的重點(diǎn)知識,對基礎(chǔ)階段的學(xué)習(xí)有大致的了解;
4、以教材為主,進(jìn)行串聯(lián)學(xué)習(xí)。《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的主觀題有很大可能會跨越章節(jié)進(jìn)行考查,需要考生有一定的綜合能力,所以在學(xué)習(xí)時,需要將各個章節(jié)中零散的知識點(diǎn)進(jìn)行串聯(lián),找到它們之間的關(guān)系;
5、多做習(xí)題,加深理解?!渡娑惙?wù)實(shí)務(wù)》這一科目是理論與實(shí)際相結(jié)合的,如果考生沒有相匹配的專業(yè)業(yè)務(wù)知識,對于教材的內(nèi)容就很難理解,所以《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的備考,需要多做題,多練習(xí),通過做題加強(qiáng)對教材內(nèi)容的理解。
稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試題型包括單項選擇題、多項選擇題、簡答題、綜合題,此科目重點(diǎn)集中,難度較高,注重實(shí)務(wù)操作,考生需要有良好的邏輯性和語言表達(dá)能力。
稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考察內(nèi)容
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目主要考查考生對各稅種的掌握情況,是否知曉其中相關(guān)聯(lián)系,能否解決納稅主體的稅款繳納問題。所以考生在備考過程中,要熟記各稅種概念,征稅范圍,征收對象等問題,注重學(xué)習(xí)并掌握。
稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》命題規(guī)律
1、考試的重點(diǎn)非常突出。如增值稅和所得稅的內(nèi)容在往年的考試中所占的分值比重非常大,而教材中的某些章節(jié)在近幾年考查的卻非常少。
2、涉及范圍廣,具有較高的綜合程度?!渡娑惙?wù)實(shí)務(wù)》的題目不僅會將《稅法一》的增值稅和《稅法二》的企業(yè)所得稅相互結(jié)合,其中可能還有會計核算的內(nèi)容,因此需要考生較為全面地掌握相關(guān)知識。
3、注重實(shí)務(wù)操作,與實(shí)際工作有較大關(guān)聯(lián)。部分考題可能對于沒有相關(guān)工作經(jīng)驗(yàn)的考生有一定的難度。
4、命題會與當(dāng)年的新政緊密相連。這是《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試的特點(diǎn)之一,也會將教材和輔導(dǎo)書中的內(nèi)容與時政要聞相互關(guān)聯(lián),為大家講解分析。
稅務(wù)師考試形式
稅務(wù)師考試采取無紙化的考試方式,也就是機(jī)考的方式,即考生在計算機(jī)終端獲取試題、作答并提交答題結(jié)果。稅務(wù)師考試機(jī)考包括以下輸入法:微軟拼音輸入法、谷歌拼音輸入法、搜狗拼音輸入法、王碼五筆型輸入法、極品五筆輸入法、萬能五筆輸入法,機(jī)考系統(tǒng)不提供手寫板等輔助輸入設(shè)備與軟件。
稅務(wù)師涉稅服務(wù)相關(guān)法律做單項選擇題、多項選擇題和綜合分析題,考試全部都是客觀題,綜合分析題的考試形式是不定項選擇題,計分標(biāo)準(zhǔn)與多選題是相同的。
涉稅服務(wù)相關(guān)法律的做題技巧
1、單項選擇題
做題時,要做到又快又準(zhǔn),能讓出更多的時間交給難題,遇到一些難度較大的題目,不能直接判斷正確選項時,可以采用排除法,排除錯誤選項后,在不確定的選項中,大膽的進(jìn)行選擇,不要耗費(fèi)大量的時間。
2、多項選擇題
多項選擇題的得分率相對較低,做題首先要注意審清題目的要求,看清楚題干要求是選出正確的選項,還是選出錯誤的選項,其次,相互矛盾的選項中,一般情況下必有一個正確答案。在遇到有相互矛盾的選項時,應(yīng)當(dāng)結(jié)合題干與所學(xué)知識認(rèn)真分析,選擇其一。最后就是要相信第一感覺,準(zhǔn)確慎重答題。因?yàn)槎噙x題還有容錯分,因此在遇到自己無法判斷的題目時,可以只選擇自己確定的選項,為自己爭取得到保底的分?jǐn)?shù)。
3、綜合分析題
涉稅服務(wù)相關(guān)法律的綜合分析題是試卷中綜合難度較大的題目,它需要根據(jù)較為冗長題干資料作答數(shù)道不定項的選擇題。所以考生可以先瀏覽小題的問題,大概回憶相關(guān)知識點(diǎn),帶著問題再回去閱讀案例資料。其次要注意的是,綜合分析題的小題和多選題不同,其可以只有一個選項是正確答案,但最多也是由四個選項正確,考生一定要注意不能選五個選項都正確。最后,綜合分析題關(guān)鍵要整理清楚各主體之間法律關(guān)系是什么,建議要根據(jù)題目的表述,一對主體一對主體的進(jìn)行分析,切忌多個主體多個行為一起分析,那就無法準(zhǔn)確梳理清楚各自的法律關(guān)系了。
涉稅服務(wù)相關(guān)法律考試相關(guān)
涉稅服務(wù)相關(guān)法律的考試時長是150分鐘,考試總分140分,考試成績合格標(biāo)準(zhǔn)為84分。考試共40題單項選擇題,每題1.5分,共60分;20題多項選擇題,每題2分,共40分;20題綜合分析題,每題2分,共40分。
還想了解更多稅務(wù)師相關(guān)信息嗎?速速點(diǎn)擊下方圖片1元了解稅務(wù)師備考規(guī)劃!
稅務(wù)師可以先考《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》,該科目學(xué)習(xí)難度是稅務(wù)師五門科目中最難的一個,考試的綜合性較強(qiáng)。是唯一考查簡答題和綜合題的科目,考生如果先通過該科目的考試,可以增加自信心,有利于后面科目的復(fù)習(xí)。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的章節(jié)介紹
第一章導(dǎo)論;第二章稅收征收管理;第三章涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法;第四章涉稅會計核算;第五章納稅申報代理服務(wù);第六章涉稅鑒證與納稅情況審查服務(wù);第七章稅務(wù)咨詢服務(wù);第八章其他稅務(wù)事項代理服務(wù)的規(guī)定;第九章其他涉稅專業(yè)服務(wù)。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的考試內(nèi)容
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目主要包括納稅申報、納稅審核、代理納稅的一些基礎(chǔ)知識。綜合題是整個科目最難的一個題型上,全面的了解整個稅法的知識,當(dāng)年的熱點(diǎn)問題考生要關(guān)心,并且靈活應(yīng)對才行。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的備考建議
1、備考計劃要詳細(xì)
稅務(wù)師《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》科目是比較難的,考生如果決定率先考該科目,一定要提前準(zhǔn)備,而且要制定一個學(xué)習(xí)計劃,這個學(xué)習(xí)計劃,要詳細(xì)一些,最好是具體到每一天的學(xué)習(xí)時間,學(xué)習(xí)內(nèi)容,學(xué)習(xí)目標(biāo)。
2、次要分明
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》教材中每個章節(jié)的重難點(diǎn)考生必須都要掌握,章節(jié)后的例題要掌握解題思路,不要只是看答案,看結(jié)果。根據(jù)自己的掌握情況,把教材的內(nèi)容主次分明。而且考生要逐章節(jié)學(xué)習(xí),不要跳躍式學(xué)習(xí),知識都是環(huán)環(huán)相扣的,跳躍式學(xué)習(xí)考生很難銜接上。
3、保持好心情
在學(xué)習(xí)過程中,考生肯定會遇到大小不一很多的問題和困難,考生不要灰心喪氣,要堅定信心,相信自己只要堅持下去,一定會看到勝利的曙光。
2023年稅務(wù)師考試只剩下一個月的時間了,打算參加此次稅務(wù)師考試的同學(xué)一定要在考前多刷刷稅務(wù)師歷年真題,真題能夠幫助大家理解出題人思路,下面小編給大家整理了稅務(wù)師考試歷年真題經(jīng)典考題【涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)】如下:
1.企業(yè)支付增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備的技術(shù)維護(hù)費(fèi)用,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,貸記的科目是()
A.營業(yè)外收人
B.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
C.管理費(fèi)用
D.其他收益
2.納稅信用A級納稅人是指年度評價指標(biāo)得分()
A.70分以上
B.60分以上
C.80分以上
D.90分以上
3.關(guān)于納稅人權(quán)利的說法,正確的是()。
A.納稅人的陳述或申應(yīng)該有理有據(jù),稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人無理申可以加重處罰
B.納稅人認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅務(wù)檢查行為對其造成名譽(yù)損害,可以要求稅務(wù)行政賠償
C.經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理申報的,在核準(zhǔn)期限內(nèi)無需辦理稅款人庫手續(xù)
D.稅務(wù)人員進(jìn)行稅務(wù)檢查時未出示稅務(wù)檢查證的,納稅人有權(quán)拒絕檢查
4.下列形成應(yīng)納稅暫時性差異的經(jīng)濟(jì)行為是()
A.營業(yè)外支出中列支非公益性捐贈
B.新購置的固定資產(chǎn)符合條件在稅前一次性扣除
C.發(fā)生符合加計扣除的研究開發(fā)費(fèi)用(未形成無形資產(chǎn))
D.存貨計提跌價準(zhǔn)備
5.國務(wù)院辦公廳、中共中央辦公廳印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》中提出推進(jìn)智慧稅務(wù)建設(shè)的要求,下列對智慧稅務(wù)要求表達(dá)不正確的是()。
A.2022年基本實(shí)現(xiàn)法人稅費(fèi)信息”一戶式“智能歸集
B.2025年基本實(shí)現(xiàn)稅務(wù)機(jī)關(guān)信息”一局式“智能歸集
C.2022年基本實(shí)現(xiàn)自然人稅費(fèi)信息”一人式“智能歸集
D.2025年實(shí)現(xiàn)稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管與大數(shù)據(jù)智能化應(yīng)用深度融合、高效聯(lián)動、全面升級
6.小規(guī)模納稅人發(fā)生的下列應(yīng)稅行為,可以選擇差額計稅,并適用5%征收率的是()
A.銷售自建的不動產(chǎn)
B.提供勞務(wù)派遣服務(wù)
C.提供旅游服務(wù)
D.提供建筑服務(wù)
7.納稅人取得退還的增量留抵稅額,正確的會計處理是()。
A.借,銀行存款,貸;應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
B.借:銀行存款,貸:營業(yè)外收人
C.借:銀行存款,貸,應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅
D.借:銀行存款,貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
8.企業(yè)因取消原預(yù)定的運(yùn)輸服務(wù)而支付給運(yùn)輸企業(yè)的賠償費(fèi)。依據(jù)所附合同等相關(guān)資料,作為企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的是()。
A.運(yùn)輸企業(yè)開具的“不征稅”增值稅普通發(fā)票
B.運(yùn)輸企業(yè)開其的加蓋印章的收據(jù)
C.運(yùn)輸企業(yè)開具的”運(yùn)輸服務(wù)”增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票
D.企業(yè)自行填制的作為付款依據(jù)的內(nèi)部憑證
根據(jù)2023年的《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》教材,一共有九章內(nèi)容,這九章分別為導(dǎo)論、稅收征收管理、涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法、涉稅會計核算、納稅申報代理服務(wù)、涉稅鑒證與納稅情況審查服務(wù)、稅務(wù)咨詢服務(wù)、其他稅務(wù)事項代理服務(wù)的規(guī)定、其他涉稅專業(yè)服務(wù),具體目錄如下:
第一章導(dǎo)論
一、涉稅專業(yè)服務(wù)概述
(一)熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)的概念及特點(diǎn)
(二)了解涉稅專業(yè)服務(wù)的產(chǎn)生與發(fā)展
(三)掌握涉稅專業(yè)服務(wù)的地位與作用
二、我國涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及業(yè)務(wù)范圍
(一)熟悉我國涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的構(gòu)成
(二)掌握我國涉稅專業(yè)服務(wù)范圍的大類
三、我國涉稅專業(yè)服務(wù)行政監(jiān)管的范圍
(一)熟悉從業(yè)信息管理的內(nèi)容
(二)掌握信用評價的內(nèi)容
(三)了解公告推送的內(nèi)容
(四)熟悉違法違規(guī)責(zé)任
(五)了解優(yōu)化服務(wù)的措施
四、稅務(wù)師、稅務(wù)師事務(wù)所及行業(yè)協(xié)會的規(guī)定
(一)熟悉稅務(wù)師的相關(guān)規(guī)定
(二)掌握稅務(wù)師事務(wù)所的相關(guān)規(guī)定
(三)了解稅務(wù)師協(xié)會的相關(guān)規(guī)定
第二章稅收征收管理
一、稅收征收管理的概念
(一)了解稅收征收管理的概念
(二)了解稅務(wù)機(jī)構(gòu)的職責(zé)
(三)了解深化稅收征管改革要求
二、稅務(wù)管理
(一)熟悉稅務(wù)登記管理(納稅人識別管理)
(二)掌握賬簿憑證管理
(三)熟悉發(fā)票管理
(四)熟悉納稅申報
(五)掌握稅收風(fēng)險管理
(六)掌握納稅信用管理
(七)了解稅務(wù)管理信息化
三、稅款征收(繳納)
(一)熟悉稅款征收的方式
(二)熟悉稅款征收的措施
四、稅務(wù)檢查
(一)掌握稅務(wù)檢查范圍
(二)掌握稅務(wù)檢查程序方法
五、征納雙方的權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任
(一)了解稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任
(二)熟悉納稅人的權(quán)利、義務(wù)和法律責(zé)任
(三)掌握涉稅專業(yè)服務(wù)的法律關(guān)系與法律責(zé)任
第三章涉稅專業(yè)服務(wù)程序與方法
一、涉稅專業(yè)服務(wù)的基本程序
(一)熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)的承接程序
(二)熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)的計劃制定
(三)熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)的實(shí)施程序
(四)熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)記錄
(五)熟悉涉稅專業(yè)服務(wù)的業(yè)務(wù)成果
二、納稅審核方法概述
(一)了解納稅審核技術(shù)與涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的關(guān)系
(二)掌握納稅審核基本方法
三、貨物與勞務(wù)稅納稅審核方法
(一)掌握增值稅的納稅審核方法
(二)熟悉消費(fèi)稅的納稅審核方法
四、所得稅納稅審核方法
(一)掌握企業(yè)所得稅的納稅審核方法
(二)熟悉個人所得稅的納稅審核方法
五、其他稅種納稅審核方法
(一)掌握土地增值稅、印花稅、契稅的審核方法
(二)熟悉房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的審核方法
(三)了解資源稅、環(huán)境保護(hù)稅的審核方法
六、社保費(fèi)審核方法
熟悉基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險和生育保險、工傷保險、失業(yè)保險繳納情況的審核重點(diǎn)
第四章涉稅會計核算
一、涉稅會計核算概述
(一)了解會計與稅法一般性差異
(二)熟悉會計核算對象和任務(wù)
(三)掌握涉稅會計核算基本科目設(shè)置
二、貨物與勞務(wù)稅會計核算
(一)掌握增值稅會計核算
(二)掌握消費(fèi)稅會計核算
三、所得稅會計核算
(一)了解企業(yè)所得稅會計核算
(二)熟悉個人所得稅會計核算
四、其他稅種會計核算
(一)了解會計科目設(shè)置
(二)掌握其他稅種會計核算
五、涉稅賬務(wù)調(diào)整
(一)熟悉涉稅賬務(wù)調(diào)整的類型
(二)掌握涉稅賬務(wù)調(diào)整的基本方法
第五章納稅申報代理服務(wù)
一、貨物與勞務(wù)稅納稅申報代理
(一)掌握增值稅納稅申報代理
(二)熟悉消費(fèi)稅納稅申報代理
二、所得稅納稅申報代理
(一)掌握企業(yè)所得稅納稅申報代理
(二)熟悉個人所得稅納稅申報代理
三、其他稅種申報代理
(一)掌握土地增值稅、印花稅、契稅申報代理
(二)熟悉房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅申報代理
(三)了解資源稅、環(huán)境保護(hù)稅申報代理
第六章涉稅鑒證與納稅情況審查服務(wù)
一、涉稅鑒證業(yè)務(wù)概述
掌握涉稅鑒證業(yè)務(wù)的相關(guān)原則、程序和方法
二、企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務(wù)
(一)掌握企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證服務(wù)關(guān)注事項的內(nèi)容
(二)熟悉企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求
三、研發(fā)費(fèi)用加計扣除鑒證服務(wù)
(一)掌握研發(fā)費(fèi)用加計扣除鑒證服務(wù)關(guān)注事項的內(nèi)容
(二)熟悉研發(fā)費(fèi)用加計扣除鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求
四、資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證服務(wù)
(一)掌握資產(chǎn)損失鑒證服務(wù)關(guān)注事項的內(nèi)容
(二)熟悉資產(chǎn)損失鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求
五、高新技術(shù)企業(yè)專項認(rèn)定鑒證服務(wù)
(一)掌握高新技術(shù)企業(yè)專項認(rèn)定鑒證服務(wù)關(guān)注事項的內(nèi)容
(二)熟悉高新技術(shù)企業(yè)專項認(rèn)定鑒證服務(wù)鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求
六、土地增值稅清算鑒證服務(wù)
(一)掌握土地增值稅清算鑒證服務(wù)關(guān)注事項的內(nèi)容
(二)熟悉土地增值稅清算鑒證方法和鑒證證據(jù)的要求
七、稅務(wù)司法鑒定服務(wù)
(一)熟悉稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定事項的范圍、業(yè)務(wù)承接與實(shí)施的程序、方法和要求
(二)了解出具意見書、業(yè)務(wù)記錄和鑒定人出庭作證的有關(guān)規(guī)定
八、納稅情況審查服務(wù)
(一)掌握納稅情況審查的業(yè)務(wù)范圍與目標(biāo)
(二)熟悉納稅情況審查業(yè)務(wù)承接與委派、業(yè)務(wù)計劃與實(shí)施、業(yè)務(wù)記錄與成果的有關(guān)程序、方法和要求
第七章稅務(wù)咨詢服務(wù)
一、一般稅務(wù)咨詢服務(wù)
(一)了解一般稅務(wù)咨詢的內(nèi)容和方式
(二)了解一般稅務(wù)咨詢的實(shí)施步驟
(三)熟悉一般稅務(wù)咨詢的案例分析
二、專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)
(一)了解專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)及其特點(diǎn)
(二)熟悉專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的內(nèi)容和方式
(三)了解專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的實(shí)施步驟(基本程序)
(四)熟悉專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的案例分析
三、稅收策劃服務(wù)
(一)了解稅收策劃及其特點(diǎn)
(二)熟悉稅收策劃的服務(wù)內(nèi)容及基本方法
(三)了解稅收策劃的實(shí)施步驟(基本程序)
(四)熟悉稅收策劃的案例分析
第八章其他稅務(wù)事項代理服務(wù)的規(guī)定
一、發(fā)票相關(guān)代理服務(wù)的內(nèi)容
(一)熟悉發(fā)票相關(guān)代理服務(wù)的內(nèi)容
(二)熟悉發(fā)票相關(guān)代理基本業(yè)務(wù)的實(shí)施程序
(三)掌握代理業(yè)務(wù)的重點(diǎn)關(guān)注事項
二、涉稅信息報告事項代理服務(wù)的規(guī)定
(一)熟悉涉稅信息報告事項代理服務(wù)的內(nèi)容
(二)熟悉涉稅信息報告事項代理基本業(yè)務(wù)的實(shí)施程序
(三)掌握代理業(yè)務(wù)的重點(diǎn)關(guān)注事項
三、稅收優(yōu)惠代理服務(wù)的規(guī)定
(一)熟悉稅收優(yōu)惠代理服務(wù)的內(nèi)容
(二)熟悉稅收優(yōu)惠代理基本業(yè)務(wù)的實(shí)施程序
(三)掌握代理業(yè)務(wù)的重點(diǎn)關(guān)注事項
四、證明辦理代理服務(wù)的規(guī)定
(一)熟悉證明辦理代理服務(wù)的內(nèi)容
(二)熟悉證明辦理代理基本業(yè)務(wù)的實(shí)施程序
(三)掌握代理業(yè)務(wù)的重點(diǎn)關(guān)注事項
五、代理記賬服務(wù)的規(guī)定
(一)了解代理記賬服務(wù)的內(nèi)容
(二)了解代理記賬基本業(yè)務(wù)的要求
(三)掌握代理業(yè)務(wù)的操作規(guī)范與重點(diǎn)關(guān)注事項
六、社會保險費(fèi)申報代理
(一)熟悉基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險和生育保險、工傷保險、失業(yè)保險的繳費(fèi)規(guī)則
(二)熟悉社會保險費(fèi)申報代理的程序和重點(diǎn)關(guān)注事項
七、其他稅務(wù)事項代理服務(wù)的規(guī)定
(一)熟悉清稅注銷代理服務(wù)的內(nèi)容與要求
(二)熟悉國際稅收代理服務(wù)的內(nèi)容與要求
(三)了解其他代理服務(wù)
第九章其他涉稅專業(yè)服務(wù)
一、稅務(wù)行政復(fù)議代理
(一)熟悉稅務(wù)行政復(fù)議的有關(guān)規(guī)定
(二)熟悉稅務(wù)行政復(fù)議的基本前提與操作規(guī)范
二、稅務(wù)行政訴訟代理
(一)了解稅務(wù)行政訴訟的有關(guān)規(guī)定
(二)了解稅務(wù)行政訴訟的基本前提與操作規(guī)范
三、涉稅培訓(xùn)和稅務(wù)信息化管理服務(wù)
(一)了解涉稅培訓(xùn)服務(wù)
(二)了解稅務(wù)信息化管理服務(wù)
涉稅服務(wù)相關(guān)法律教材目錄有十九個章節(jié),分別是行政法基本理論、行政許可法、行政處罰法、行政強(qiáng)制法、行政復(fù)議法、行政訴訟法、民法總論、物權(quán)法、債法、婚姻家庭和繼承法、個人獨(dú)資企業(yè)法、合伙企業(yè)法、公司法、破產(chǎn)法、電子商務(wù)法、社會保險法、民事訴訟法、刑法、刑事訴訟法。
稅務(wù)師涉稅服務(wù)相關(guān)法律教材目錄
稅務(wù)師涉稅服務(wù)相關(guān)法律主要考試內(nèi)容包括三部分,即行政法律制度、民商法律制度和刑事法律制度,教材有十九章,下面我們來具體看看:
稅務(wù)師涉稅服務(wù)相關(guān)法律怎么學(xué)
1、不要死記硬背,找尋內(nèi)在邏輯。
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》科目里涉及大量的法律知識,如果考生單憑死記硬背的話,不僅增加學(xué)習(xí)負(fù)擔(dān),而且學(xué)習(xí)效果也不理想。
學(xué)習(xí)法律知識的最好辦法就是找尋知識點(diǎn)間的內(nèi)在邏輯關(guān)系,放在一起學(xué)習(xí)。
2、注重細(xì)節(jié),避免混淆。
每一個法律概念都包含有“關(guān)鍵詞”,找到“關(guān)鍵詞”可以幫助考生更清晰地把握概念。
對于一些相近的概念、規(guī)則、制度,考生們可以采用對比的方式來學(xué)習(xí)。通過對比可以增強(qiáng)相近事物的辨識度以免混淆。
稅務(wù)師科目難度排序:
難度較小科目:《稅法一》、《稅法二》
《稅法一》科目內(nèi)容較為基礎(chǔ),是稅務(wù)師考試入門級科目。主要以稅法基本原理和流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)的9個實(shí)體法稅種為主?!抖惙ǘ房颇枯^《稅法一》而言相對稍難一些,以企業(yè)所得稅、個人所得稅和印花稅等為主要內(nèi)容。
難度適中科目:《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》
《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》科目由行政法律制度、民商法律制度、刑事法律制度和訴訟法律制度四部分內(nèi)容構(gòu)成,需要背誦的內(nèi)容較多。
難度較高科目:《財務(wù)與會計》、《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》
《財務(wù)與會計》科目分為財務(wù)管理和會計兩大部分,參考?xì)v年考情分析,財務(wù)管理部分分值大約在30分左右,會計部分分值大約在110分左右?!渡娑惙?wù)實(shí)務(wù)》科目綜合運(yùn)用性及實(shí)際操作性較強(qiáng),主要考查考生運(yùn)用所學(xué)知識解決問題的能力以及在今后執(zhí)業(yè)過程中的綜合能力。
2024稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)模擬題可以在“會計網(wǎng)稅務(wù)師題庫”進(jìn)行練習(xí),該題庫的題目也附有對應(yīng)的答案解析?!渡娑惙?wù)實(shí)務(wù)》題型包括單項選擇題、多項選擇題、簡答題、綜合分析題。簡答題、綜合題為主觀題,應(yīng)考人員需要在計算機(jī)上輸入文字。
稅務(wù)師涉稅服務(wù)主觀題答題技巧
一、簡答題
在稅務(wù)師考試的五個科目中,只有《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》涉及簡答題的題型,大家需要用文字的形式進(jìn)行作答。這就要求大家在備考時,熟悉知識點(diǎn)的文字表述,力求在考試時用標(biāo)準(zhǔn)專業(yè)的文字進(jìn)行作答。
大家在動筆前,一定要理清答題思路,組織好語言,邏輯清晰,語句通順,將考查的考點(diǎn)全面準(zhǔn)確的寫出來。簡答題的答案不宜過短,但也不能太長。
為了方便閱卷老師閱讀,必要時可以分點(diǎn)作答。如果考生對這道題完全沒有思路,千萬不要空著不作答,可以盡量寫一些和題目相關(guān)的知識點(diǎn)“硬湊”,這樣即使不能得到高分,但是也會拿下一部分的分值。
二、綜合分析題
需要注意的是《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》中的綜合分析題是以主觀題形式進(jìn)行考查,需要大家組織語言,書寫答案。
綜合分析題的材料一般都很長,對大家的閱讀能力和總結(jié)歸納能力有一定的要求。同學(xué)們要認(rèn)真閱讀材料,結(jié)合閱讀材料,整理出題干中有用的信息,再進(jìn)行作答。做題時一定要把握好時間,爭取將會的題都做完。
稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)如何備考
1.以教材為主,注意串聯(lián)性學(xué)習(xí)
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》考試體現(xiàn)出重點(diǎn)內(nèi)容突出,覆蓋面廣的特點(diǎn)?;旧蠒纤兄R點(diǎn)都有以不同角度考查的可能。所以在備考中需注重教材,全面掌握知識點(diǎn)。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》的主觀題可能會跨越很多章節(jié),對稅務(wù)師考生的綜合能力有一定的要求??忌趯W(xué)習(xí)時要將各章節(jié)中的零散知識點(diǎn)串聯(lián)起來,找尋知識點(diǎn)間的關(guān)聯(lián)性。
2.多做習(xí)題,加深理解。
《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》是一門理論和實(shí)際相結(jié)合的科目,如果考生缺乏一定的業(yè)務(wù)知識,很難理解教材的內(nèi)容。所以備考這門科目的方法就是多做題,多練習(xí),通過這些方式來加強(qiáng)自己對教材內(nèi)容的理解。
在稅務(wù)師考試中,涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)是一門實(shí)踐性極強(qiáng)、知識點(diǎn)繁多的科目,而機(jī)考形式更是對考生的應(yīng)變能力和技術(shù)操作提出了更高要求。掌握有效的機(jī)考技巧,不僅能提升答題效率,還能在一定程度上緩解考試壓力,助力考生順利通過考試。
一、熟悉機(jī)考界面與工具
首先,考生需提前登錄模擬系統(tǒng)進(jìn)行練習(xí),熟悉機(jī)考界面的布局,包括工具欄的位置、計算器使用方法、標(biāo)記功能等。熟練掌握這些基礎(chǔ)操作,能在正式考試時節(jié)省寶貴時間,避免因操作不熟練而耽誤答題進(jìn)度。
二、合理規(guī)劃答題時間
涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)題目往往涉及復(fù)雜的案例分析和計算,合理分配時間至關(guān)重要。建議考生先快速瀏覽全卷,對題量和難易程度有個初步判斷,再根據(jù)自己的擅長領(lǐng)域和題目分值,制定一個大致的答題順序和時間分配計劃。遇到難題時,可適當(dāng)標(biāo)記,待完成其他題目后再回頭解決,避免在一道題上過度糾結(jié)。
三、掌握答題技巧
對于選擇題,可采用排除法、對比法等策略,快速鎖定正確答案。對于計算題和綜合題,務(wù)必審清題意,理清思路后再下筆,避免因理解偏差導(dǎo)致失分。同時,利用機(jī)考系統(tǒng)的復(fù)制粘貼功能,可以簡化計算過程,提高準(zhǔn)確率。
四、充分利用資源
若考生對稅務(wù)師涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)機(jī)考技巧感到迷茫,或希望獲取更詳細(xì)的備考資料,不妨在會計網(wǎng)的稅務(wù)師欄目在線咨詢老師。老師們不僅提供針對性的機(jī)考技巧指導(dǎo),還有專屬的考前沖刺學(xué)習(xí)資料和一對一的輔導(dǎo)答疑服務(wù),幫助考生精準(zhǔn)定位弱點(diǎn),高效備考。
最后,鼓勵所有備考稅務(wù)師的同學(xué)們,珍惜每一次考試機(jī)會,充分利用現(xiàn)有資源,扎實(shí)復(fù)習(xí),積極應(yīng)考。相信在老師們的全力支持下,大家定能順利通過稅務(wù)師考試,獲得稅務(wù)師職業(yè)資格證書,開啟職業(yè)生涯的新篇章。
在稅務(wù)師考試的眾多科目中,《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》以其綜合性強(qiáng)、注重實(shí)務(wù)操作的特點(diǎn),成為了眾多考生備考路上的一道難關(guān)。而一份優(yōu)質(zhì)的涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)課件,則猶如一把開啟成功之門的鑰匙,為考生們照亮前行的道路。
稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)課件通常具備全面系統(tǒng)的知識體系。它涵蓋了涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)的各個方面,從稅務(wù)登記、納稅申報到稅務(wù)籌劃、稅務(wù)爭議解決等。無論是基礎(chǔ)的稅收法規(guī)講解,還是復(fù)雜的實(shí)務(wù)案例分析,課件都能有條不紊地展開。例如,在講解增值稅納稅申報時,會詳細(xì)闡述申報流程、申報表的填寫要點(diǎn)以及常見錯誤的糾正方法,讓考生不僅知其然,更知其所以然。
優(yōu)秀的課件注重理論與實(shí)踐的緊密結(jié)合。它不會僅僅停留在枯燥的理論條文背誦上,而是通過大量真實(shí)的涉稅案例,將抽象的理論知識具象化。比如,在闡述企業(yè)所得稅的稅務(wù)籌劃時,會引入不同行業(yè)、不同規(guī)模企業(yè)的實(shí)際案例,分析如何在合法合規(guī)的前提下,利用稅收優(yōu)惠政策、成本費(fèi)用扣除等手段降低企業(yè)稅負(fù)??忌鷤冊趯W(xué)習(xí)這些案例的過程中,能夠逐漸培養(yǎng)起自己的實(shí)務(wù)操作思維和解決問題的能力,從而更好地應(yīng)對考試中的實(shí)際應(yīng)用題。
會計網(wǎng)的稅務(wù)師欄目為同學(xué)們提供的涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)課件還具有獨(dú)特的優(yōu)勢。在這里,同學(xué)們可以在線咨詢老師答疑。在學(xué)習(xí)過程中,遇到任何疑難問題,都能及時得到專業(yè)老師的耐心解答。無論是對某個稅收政策的理解誤區(qū),還是在案例分析中的困惑,老師都能憑借豐富的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)知識給予精準(zhǔn)的指導(dǎo)。而且,老師會根據(jù)各個同學(xué)的具體情況,如學(xué)習(xí)基礎(chǔ)、學(xué)習(xí)進(jìn)度、薄弱環(huán)節(jié)等,提供個性化的學(xué)習(xí)建議,幫助同學(xué)們制定最適合自己的學(xué)習(xí)計劃。
此外,老師還會為同學(xué)們提供稅務(wù)師學(xué)習(xí)必備資料支持。這些資料可能包括重點(diǎn)知識點(diǎn)總結(jié)、思維導(dǎo)圖、模擬試題、歷年真題解析等。有了這些豐富的資料輔助,同學(xué)們能夠更加高效地復(fù)習(xí)鞏固知識,熟悉考試題型和命題規(guī)律,從而在考場上更加從容自信。
對于志在考取稅務(wù)師證書的同學(xué)們來說,備考時間寶貴且有限。稅務(wù)師考試涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)課件就是大家備考路上的得力助手。它能幫助同學(xué)們系統(tǒng)地梳理知識,提升實(shí)務(wù)操作能力,在老師的指導(dǎo)和資料支持下,更有針對性地學(xué)習(xí)。希望同學(xué)們能夠珍惜這一寶貴資源,充分利用課件積極高效備考,不放過每一個學(xué)習(xí)的機(jī)會,在稅務(wù)師考試中取得優(yōu)異成績,早日踏入廣闊的財稅職業(yè)領(lǐng)域,開啟輝煌的職業(yè)生涯新篇章。