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    文章計(jì)提個人所得稅應(yīng)該怎么做會計(jì)分錄?
    2020-06-25 22:01:44 4791 瀏覽

      財務(wù)人員在核算工資時需要代扣代繳個人所得稅,故個稅有關(guān)會計(jì)分錄是和工資分錄一起編織的。具體要怎么做呢?

    計(jì)提個人所得稅會計(jì)分錄.jpg

      計(jì)提個人所得稅有關(guān)會計(jì)分錄

      計(jì)提工資時,分錄如下:

      借:管理費(fèi)用-工資 或銷售費(fèi)用-工資 或生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工 或制造費(fèi)用-工資

      貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

      發(fā)工資時,分錄如下:

      借:應(yīng)付職工薪酬-工資

      貸:銀行存款

      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅

      其他應(yīng)付款-社會保險-養(yǎng)老保險(個人部分)-工傷保險(個人部分)-失業(yè)保險(個人部分)

      繳納個人所得稅時,分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅

      貸:銀行存款

      計(jì)提社保時,分錄如下:

      借:管理費(fèi)用-社會保險

      貸:其他應(yīng)付款-社會保險-養(yǎng)老保險(公司部分)-工傷保險(公司部分)-失業(yè)保險(公司部分)

      繳納社保時,分錄如下:

      借:其他應(yīng)付款-社會保險-養(yǎng)老保險(個人部分)-養(yǎng)老保險(公司部分)-工傷保險(個人部分)-工傷保險(公司部分)-失業(yè)保險(個人部分)-失業(yè)保險(公司部分)

      貸:銀行存款

      以上就是個人所得稅分錄的主要內(nèi)容,有關(guān)個稅其他方面的問題,請繼續(xù)關(guān)注會計(jì)網(wǎng)。

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    文章計(jì)提個稅和繳納個稅的會計(jì)分錄是什么?
    2020-06-18 21:48:42 2556 瀏覽

      企業(yè)員工繳納個人所得稅,一般都是在發(fā)放工資時進(jìn)行扣繳。那么計(jì)提個稅和繳納個稅的會計(jì)分錄是什么?個稅繳納一直以來都是會計(jì)人員較為關(guān)注的話題,本文就主要介紹計(jì)提個稅和繳納個稅的會計(jì)分錄。

    計(jì)提個稅和繳納個稅的會計(jì)分錄

      計(jì)提個稅和繳納個稅的會計(jì)分錄

      因?yàn)閭€人所得稅是代扣代繳,即,發(fā)放工資的時候才進(jìn)行扣繳,所以不是計(jì)提:

      1、計(jì)提工資:

      借:成本費(fèi)用等科目

      貸:應(yīng)付職工薪酬——工資

      2、實(shí)際發(fā)放:

      借:應(yīng)付職工薪酬——工資

      貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款

      應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個人所得稅

      3、繳納個稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個人所得稅

      貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款

      個人所得稅滯納金會計(jì)分錄怎么做?

      對于企業(yè)支付的個人所得稅滯納金,一般做以下兩種處理:

      1、如果是因?yàn)槠髽I(yè)原因?qū)е滦枰患{個人所得稅滯納金的,企業(yè)計(jì)入到營業(yè)外支出科目,則相應(yīng)會計(jì)分錄如下:

      借:營業(yè)外支出——稅收滯納金

      貸:銀行存款等

      2、如果是個人原因?qū)е滦枰患{滯納金的,企業(yè)代付時,具體會計(jì)分錄如下所示:

      借:其他應(yīng)收款——個稅滯納金

      貸:銀行存款等

      個稅代扣代繳返還手續(xù)費(fèi)怎么做賬務(wù)處理?

      個人所得稅的征收對象

      1、征收個人所得稅的法定對象:中國境內(nèi)居住有所得的人,不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個人,包括中國國內(nèi)公民,在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺同胞。

      2、居民納稅義務(wù)人:在中國境內(nèi)有住所,或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人。

      3、非居民納稅義務(wù)人:在中國境內(nèi)無住所又不居住或者無住所而在境內(nèi)居住不滿一年的個人。

      個人所得稅的主要功能

      1、個人所得稅能夠保證穩(wěn)定的財政收入,其稅源比較廣泛。

      2、個人所得稅能夠有助于實(shí)現(xiàn)社會公平,對個人所得征收累進(jìn)稅,可以起到緩和社會矛盾的作用。

      3、個人所得稅具備自動穩(wěn)定器的功能。它是一種直接稅,有利于加強(qiáng)公民的納稅意識。

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    文章上個月轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅下個月要報稅時怎么做分錄?
    2020-05-09 16:37:20 934 瀏覽

    留底稅額抵稅這個問題在日常工作中是很常見的,那么,報稅的時候應(yīng)該怎么做分錄呢?本月用上個月留底的稅額抵稅應(yīng)該怎么做分錄呢?月末轉(zhuǎn)出時的分錄應(yīng)該怎么做?和會計(jì)網(wǎng)一起來了解一下吧。

    上個月轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅下個月要報稅時怎么做分錄??本月用上個月留底稅額抵稅怎么做分錄?

    (一)留底稅額抵稅

    正常的計(jì)算增值稅需要繳納的部分應(yīng)該是用銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額,這樣就可以得出當(dāng)月需要繳納的增值稅額,當(dāng)然實(shí)際工作中偶爾會出現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額的情況,這樣子就出現(xiàn)了進(jìn)項(xiàng)稅務(wù)抵扣不完,留抵稅額就產(chǎn)生了,進(jìn)項(xiàng)稅額比銷項(xiàng)稅額多的那部分就是留抵稅額,可以轉(zhuǎn)入下個月繼續(xù)抵扣。

    (二)上個月轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅下個月要報稅時怎么做分錄?

    這個月需要繳納的增值稅,應(yīng)該在上個月月末的時候就要開始計(jì)算了,本期應(yīng)該繳納的增值稅的計(jì)算方式為,本期應(yīng)交增值稅=增值稅銷項(xiàng)稅額--(增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出),如果在月末的時候出現(xiàn)未交的增值稅,那么會計(jì)分錄應(yīng)該這么做:

    借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

     貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

    在下個月報稅的時候,繳納未繳納的增值稅就可以了,會計(jì)分錄如下:

    借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

     貸:銀行存款

    (三)本月用上個月留底稅額抵稅怎么做分錄?

    上月留底的稅額一般是不會影響會計(jì)分錄的,首先要看本月是否要繳納稅費(fèi),應(yīng)該是用本月的銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額減掉上月留底的稅額就等于這個月應(yīng)該繳納的增值稅,一般會出現(xiàn)負(fù)數(shù)和正數(shù)兩種情況,如果出現(xiàn)正數(shù)的時候,就要繳稅,出現(xiàn)負(fù)數(shù)的時候,就不需要繳稅了,出現(xiàn)正數(shù)時的會計(jì)分錄應(yīng)該是:

    借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

     貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

    以上就是有關(guān)留抵稅額的一些知識點(diǎn),希望能夠幫助到大家,想了解更多會計(jì)知識,請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)!

    一般納稅人繳納增值稅怎么做賬,如果上個月多繳稅費(fèi)了呢?

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    文章每月計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi)怎么做賬務(wù)處理?
    2021-06-03 09:27:18 891 瀏覽

      最近,會計(jì)網(wǎng)在后臺收到了粉絲的問題,稱每個月計(jì)提的應(yīng)交稅費(fèi)怎么做會計(jì)分錄,對此,會計(jì)網(wǎng)今天就跟大家詳解這個問題。

    每月計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi)怎么做賬務(wù)處理?

      每月計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi)會計(jì)分錄:

      計(jì)提時:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

      下月繳納時:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

      貸:銀行存款

      本科目還核算企業(yè)按其他規(guī)定繳納的教育費(fèi)附加、代扣代繳的個人所得稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。

      企業(yè)不需要預(yù)計(jì)繳納的稅金,如印花稅、耕地占用稅、車輛購置稅等,不在本科目核算。

      應(yīng)交稅費(fèi)科目包括有哪些?

      應(yīng)交稅費(fèi)科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅費(fèi),包括增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、環(huán)境保護(hù)稅等。

      會計(jì)分錄的方法:

      層析法:

      層析法是指將事物的發(fā)展過程劃分為若干個階段和層次,逐層遞進(jìn)分析,從而最終得出結(jié)果的一種解決問題的方法。

      業(yè)務(wù)鏈法:

      所謂業(yè)務(wù)鏈法就是指根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序,組成一條連續(xù)的業(yè)務(wù)鏈,前后業(yè)務(wù)之間會計(jì)分錄之間存在的一種相連的關(guān)系進(jìn)行會計(jì)分錄的編制。

      此種方法對于連續(xù)性的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)比較有效,特別是針對于容易搞錯記賬方向效果更加明顯。

      記賬規(guī)則法:

      所謂記賬規(guī)則法就是指利用記賬規(guī)則“有借必有貸,借貸必相等”進(jìn)行編制會計(jì)分錄。

      會計(jì)分錄的種類:

      根據(jù)會計(jì)分錄涉及賬戶的多少,可以分為簡單分錄和復(fù)合分錄。

      簡單分錄是指只涉及兩個賬戶的會計(jì)分錄,即一借一貸的會計(jì)分錄;

      復(fù)合分錄是指涉及兩個(不包括兩個)以上賬戶的會計(jì)分錄。

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    文章補(bǔ)計(jì)提個稅的會計(jì)分錄怎么做?
    2020-10-12 14:16:05 2727 瀏覽

      員工工資達(dá)到個稅起征點(diǎn)以上,應(yīng)由企業(yè)代扣代繳個稅。會計(jì)人員做賬時,一般需要先編制計(jì)提個稅的分錄。那么如果是補(bǔ)交個稅的情況,需要補(bǔ)計(jì)提個稅,該如何做補(bǔ)計(jì)提個稅的分錄?

    補(bǔ)計(jì)提個稅分錄

      補(bǔ)計(jì)提個稅的會計(jì)分錄

      補(bǔ)計(jì)提個稅:

      借:其他應(yīng)收款

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

      實(shí)際繳納時:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

             貸:銀行存款

      職工工資、薪金所得超過個稅起征點(diǎn)(5000元),需要由單位代繳相應(yīng)的稅款。根據(jù)個人所得稅法有關(guān)規(guī)定,扣繳義務(wù)人每月所扣的稅款,應(yīng)當(dāng)在次月15日內(nèi)繳入國庫,并向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送納稅申報表。

      個人所得稅計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)

      每月取得的工資薪金,可以扣除減去個人承擔(dān)的基本養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、失業(yè)保險金,以及按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)繳納的住房公積金,再減去費(fèi)用扣除額5000元為應(yīng)納稅所得額,按3%至45%的不同稅率計(jì)算繳納個人所得稅。

      補(bǔ)提去年所得稅會計(jì)分錄

      有兩種編制分錄方法:

      第一種,通過調(diào)整以前年度損益科目編制

      補(bǔ)提時:

      借:調(diào)整以前年度損益

             貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

      交稅時:

      借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

             貸:銀行存款

      同時:

      借:利潤分配——未分配利潤

             貸:調(diào)整以前年度損益

      第二種,直接編制:

      借:利潤分配——未分配利潤

             貸:應(yīng)交稅金——所得稅

      交稅時:

      借:應(yīng)交稅金——所得稅

             貸:銀行存款等

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    文章單獨(dú)計(jì)提個稅會計(jì)分錄是什么?
    2021-04-12 16:40:07 1503 瀏覽

      我們都知道,個人所得稅是國家針對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人所得和境外個人來源于本國所得所征收的一種稅收。單獨(dú)計(jì)提個稅時,應(yīng)設(shè)置應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等科目核算,具體會計(jì)分錄是什么?

    單獨(dú)計(jì)提個稅分錄

           單獨(dú)計(jì)提個稅會計(jì)分錄

      企業(yè)發(fā)放工資,計(jì)提個人所得稅:

      借:應(yīng)付職工薪酬

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳個人所得稅

                    銀行存款(應(yīng)發(fā)工資與代扣個人所得稅差額)

      企業(yè)交納個人所得稅時:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳個人所得稅

             貸:銀行存款

      補(bǔ)計(jì)提個稅的會計(jì)分錄

      個人所得稅是需要個人負(fù)擔(dān)的。如果上個月沒有扣個人的稅,交的時候是公司墊付,因此在下月的時候多扣。

      補(bǔ)提時

      借:其他應(yīng)收款

            貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅

      繳納時

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交個人所得稅

            貸:銀行存款

      現(xiàn)金收回

      借:庫存現(xiàn)金

            貸:其他應(yīng)收款

      從工資中扣回

      借:應(yīng)付職工薪酬--工資

            貸:其他應(yīng)收款

                   庫存現(xiàn)金/銀行存款

      計(jì)提住房公積金會計(jì)分錄

      當(dāng)計(jì)提時,會計(jì)分錄可以寫成:

      借:管理費(fèi)用--住房公積金(單位部分)

               貸:應(yīng)付職工薪酬--住房公積金(單位部分)

      當(dāng)繳納時,會計(jì)分錄可以寫成:

      借:應(yīng)付職工薪酬--住房公積金(單位部分)

             其他應(yīng)收款--住房公積金(個人部分)

             貸:銀行存款

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    文章計(jì)提為員工代扣代繳的個人所得稅如何做賬?
    2020-06-10 17:13:59 470 瀏覽

      企業(yè)中員工的個人所得稅一般都是由企業(yè)進(jìn)行處理的,那就要會計(jì)人員全面的了解個人所得稅的知識以及個人所得稅的相關(guān)政策規(guī)定,對于個人所得稅計(jì)提以及記賬的工作內(nèi)容應(yīng)當(dāng)熟練掌握!

    個人所得稅做賬.jpg

      一、計(jì)提工資的會計(jì)分錄

      借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用

      貸:應(yīng)付工資-應(yīng)付職工薪酬

      應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅

      注:根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條規(guī)定,個人所得稅是允許在所得稅稅前扣除的,所以要并入管費(fèi)用或制造費(fèi)用

      二、發(fā)放工資時

      借:應(yīng)付工資-應(yīng)付職工薪酬

      貸:銀行存款/現(xiàn)金

      三、繳納社保的會計(jì)分錄

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅

      貸:銀行存款

      必須要注意的是:

      1.應(yīng)是先借后貸,借貸分行,借方在上,貸方在下

      2.借方在左,貸方在右,即:貸方記賬符號、賬戶、金額都要比借方退后一格

      3.借貸必相等

      4.會計(jì)分錄亦稱“記賬公式”,簡稱“分錄”。包括“簡單分錄”和“復(fù)合分錄”兩種,其中“簡單分錄”只涉及一個賬戶借方和一個賬戶貸方的會計(jì)分錄,即一借一貸的會計(jì)分錄;“復(fù)合分錄”指由兩個以上(不含兩個)對應(yīng)賬戶所組成的會計(jì)分錄,即一借多貸、一貸多借、多借多貸的會計(jì)分錄。

      5.需要指出的是,不能將沒有相互聯(lián)系的簡單分錄合并相加成多借多貸的會計(jì)分錄。換言之,不同類型的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不能簡單地合并反映,發(fā)生不同類型經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須逐項(xiàng)加以反映和記錄。

      以上就是關(guān)于個人所得稅如何進(jìn)行計(jì)提和記賬的詳細(xì)介紹,希望對您有所幫助,更多與計(jì)提和記賬有關(guān)的內(nèi)容,請繼續(xù)關(guān)注會計(jì)網(wǎng)(kuaiji.com)。

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    文章收到勞務(wù)費(fèi)發(fā)票代扣個稅會計(jì)分錄怎么做?
    2020-06-23 15:23:54 8251 瀏覽

      收到勞務(wù)費(fèi)發(fā)票代扣個稅會計(jì)分錄怎么做是會計(jì)工作中的常見問題,勞務(wù)費(fèi)實(shí)際上就是人工費(fèi),一般可以稅前扣除。本文就針對收到勞務(wù)費(fèi)發(fā)票代扣個稅會計(jì)分錄做一個相關(guān)介紹,來一起了解下吧!

    收到勞務(wù)費(fèi)發(fā)票代扣個稅會計(jì)分錄

      收到勞務(wù)費(fèi)發(fā)票代扣個稅會計(jì)分錄

      借:成本費(fèi)用等

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——個人所得稅

      貸:銀行存款

      上交個稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——個人所得稅

      貸:銀行存款

      具體會計(jì)分錄如下:

      1、工資計(jì)提時:

      借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/開發(fā)成本等

      貸:應(yīng)付職工薪酬

      2、發(fā)放時,代扣代繳個人所得稅:

      借:應(yīng)付職工薪酬

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

      庫存現(xiàn)金/銀行存款(此時職工到手的就是已經(jīng)扣除個稅的工資了)

      3、繳納個人所得稅時:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

      貸:銀行存款

      企業(yè)收到勞務(wù)費(fèi)發(fā)票會計(jì)分錄

      借:營業(yè)稅金及附加

      貸:銀行存款

      或者:

      1、借:營業(yè)稅金及附加

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅、城建稅、教育附加或其他

      2、借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅、城建、教育附加或其他

      貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金期末結(jié)轉(zhuǎn):

      借:本年利潤

      貸:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

      勞務(wù)費(fèi)指的是什么?

      勞務(wù)費(fèi)通常指的是人工費(fèi),比如你公司請公司以外的人為你公司提供服務(wù)的費(fèi)用。

      含義:即個人所得稅中的勞務(wù)報酬是指個人獨(dú)立從事各種非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得。

      舉例:物業(yè)管理、裝卸搬運(yùn)、臨時雇傭等。

      勞務(wù)費(fèi)是可以稅前扣除的。

      勞務(wù)費(fèi)和服務(wù)費(fèi)的區(qū)別是什么?

      答:服務(wù)費(fèi)與勞務(wù)費(fèi)既有聯(lián)系又有區(qū)別,從本質(zhì)的角度來看,這兩者都是勞務(wù)輸出費(fèi)用或報酬。而服務(wù)費(fèi)指的是從事服務(wù)行業(yè)的勞務(wù)輸出的費(fèi)用或報酬。勞務(wù)費(fèi)的范疇更大一些,服務(wù)費(fèi)就是勞務(wù)費(fèi)的真子集。

      以上就是關(guān)于收到勞務(wù)費(fèi)發(fā)票代扣個稅會計(jì)分錄的全部介紹,希望對大家有所幫助。會計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)勞務(wù)費(fèi)的內(nèi)容,請大家持續(xù)關(guān)注!

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    文章繳納的個人所得稅的會計(jì)分錄怎么寫?
    2020-12-05 10:45:30 2912 瀏覽

      個人所得稅是我國比較重要的稅種之一,對于員工而言,一般工資達(dá)到5000元,則需要由企業(yè)代繳個稅,繳納的個人所得稅如何做會計(jì)分錄?

    繳納個稅分錄

      繳納的個人所得稅分錄

      關(guān)于交個人所得稅如何做會計(jì)分錄?這問題很多納稅人都比較感興趣,個人所得稅是我國幾個重要稅種之一,也是納稅人必須要交的稅種,本期會計(jì)網(wǎng)已經(jīng)為大家整理了繳納個人所得稅的會計(jì)分錄怎么寫的相關(guān)內(nèi)容,下面讓我們一起來看下吧。

      繳納個人所得稅會計(jì)分錄怎么寫?

      個人所得稅的納稅義務(wù)人,既包括居民納稅義務(wù)人,也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù),必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得,繳納個人所得稅。

      個人所得稅會計(jì)分錄如下:

      1、計(jì)提工資:

      借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/制造費(fèi)用——工資

             貸:應(yīng)付職工薪酬——工資

      2、實(shí)際發(fā)放:

      借:應(yīng)付職工薪酬——工資

             貸:銀行存款

                    應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個人所得稅

      3、根據(jù)月末賬上實(shí)際應(yīng)交個人所得稅情況申報納稅,上交給稅務(wù)機(jī)關(guān)后:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個人所得稅

             貸:銀行存款

      計(jì)提工資,是按應(yīng)發(fā)工資數(shù)字計(jì)提的,即員工個人負(fù)擔(dān)的社保、個人所得稅是包含在內(nèi)的,計(jì)提的時候完全沒必要體現(xiàn)其中多少是工資,多少是個人所得稅。

      個人所得稅,實(shí)質(zhì)上是企業(yè)發(fā)放給職工的工資的組成部分,只是按法律規(guī)定員工應(yīng)該交稅,所以企業(yè)并沒有實(shí)際交給員工,而是代扣下來,再代繳給地稅局。所以,這依然是企業(yè)的工資費(fèi)用,只是沒落到員工手里而已。

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    文章會計(jì)實(shí)務(wù):上個月沒有計(jì)提所得稅,本月怎么做會計(jì)分錄?
    2020-04-14 10:08:45 1529 瀏覽

      上個月沒有計(jì)提所得稅,本月怎么做會計(jì)分錄?財務(wù)如果遇到此類實(shí)務(wù)問題,可以補(bǔ)一張記賬憑證到上個月是最好的,假設(shè)不能補(bǔ),那么可以在當(dāng)月補(bǔ)一個計(jì)提。相關(guān)會計(jì)分錄怎么做呢?

    上個月沒有計(jì)提所得稅,本月怎么做會計(jì)分錄

      上個月沒有計(jì)提所得稅,本月怎么做會計(jì)分錄?

      如果可以補(bǔ)一張記賬憑證到上個月是最好的,假設(shè)不能補(bǔ),可在本月補(bǔ)一個計(jì)提即可。本月相關(guān)會計(jì)分錄如下所示:

      計(jì)提:

      借:所得稅費(fèi)用

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

      繳納后:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

      貸:銀行存款

      調(diào)整多計(jì)提所得稅的會計(jì)分錄該怎么做呢?

      拓展知識:年底12月份該如何計(jì)提企業(yè)所得稅?

      年底12月份該如何計(jì)提企業(yè)所得稅呢?首先,需要看單位所得稅的征收方式;接下來,根據(jù)單位所得稅征收方式對所得稅進(jìn)行計(jì)算提取及繳納。

      1、所得稅征收方式包括了查賬征收及核定征收兩種。假設(shè)你單位所得稅的征收方式為核定征收,那么按照收入對需繳納的所得稅進(jìn)行計(jì)算。其計(jì)算公式為應(yīng)交所得稅=收入總額*稅務(wù)核定固定比例*所得稅稅率。假設(shè)你單位所得稅的征收方式為查賬征收,那么按照利潤對需繳納的所得稅進(jìn)行計(jì)算。對應(yīng)計(jì)算公式為應(yīng)交所得稅=利潤總額*所得稅稅率。

      2、所得稅稅率方面,一般企業(yè)所得稅的稅率是25%,如果是符合條件的小型微利企業(yè),則減按20%的稅率對企業(yè)所得稅進(jìn)行征收。如果屬于國家重點(diǎn)扶持的高薪技術(shù)企業(yè),那么減按15%的稅率對企業(yè)所得稅進(jìn)行征收。

      3、提取分錄具體如下:

      (1)提取時:

      借:所得稅

      貸:應(yīng)交稅金—所得稅

      (2)結(jié)轉(zhuǎn)時:

      借:本年利潤

      貸:所得稅

      (3)上交時:

      借:應(yīng)交稅金—所得稅

      貸:銀行存款等

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    文章付給非公司員工提成怎么做會計(jì)分錄?
    2020-05-26 10:53:20 4052 瀏覽

      付給非公司員工提成怎么做會計(jì)分錄是會計(jì)工作中的常見問題,公司支付給非公司員工的提成可以直接計(jì)入成本,開具勞務(wù)發(fā)票時,應(yīng)當(dāng)提供勞務(wù)用工協(xié)議、勞務(wù)人員身份證明等。本文就針對付給非公司員工提成的會計(jì)分錄做一個相關(guān)介紹,來跟隨會計(jì)網(wǎng)一起了解下吧!

    付給非公司員工提成會計(jì)分錄

      付給非公司員工提成會計(jì)分錄

      可以將其直接計(jì)入成本,會計(jì)分錄如下:

      借:主營業(yè)務(wù)成本

      貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

      開具勞務(wù)發(fā)票時,一般情況下應(yīng)當(dāng)提供勞務(wù)用工協(xié)議、支付勞務(wù)報酬清單、經(jīng)辦人員身份證明、勞務(wù)人員身份證明及稅務(wù)登記副本等資料。對于屬于個人提供應(yīng)稅勞務(wù)取得報酬收入,應(yīng)當(dāng)由接受勞務(wù)方在支付勞務(wù)費(fèi)時,向勞務(wù)發(fā)生地主管地稅局代扣代繳個人勞務(wù)報酬的相關(guān)稅費(fèi)。

      公司支付員工業(yè)務(wù)提成會計(jì)分錄怎么做?

      業(yè)務(wù)提成屬于應(yīng)付職工薪酬的范圍,首先要將提成計(jì)入銷售費(fèi)用,會計(jì)分錄如下:

      借:銷售費(fèi)用

      貸:應(yīng)付職工薪酬

      發(fā)放時要代扣代繳個人所得稅:

      借:應(yīng)付職工薪酬

      貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

      給員工發(fā)獎金如何做會計(jì)分錄?

      如果本月發(fā)放的獎金+工資,超過了個人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn),則應(yīng)當(dāng)繳納個人所得稅。

      發(fā)放時:

      借:管理費(fèi)用——福利費(fèi)

      貸:現(xiàn)金

      如果某人的獎金+工資超過了個人所得稅扣除標(biāo)準(zhǔn),則應(yīng)當(dāng)計(jì)提該員工的應(yīng)交個人所得稅:

      借:其他應(yīng)收款——代扣代繳個人所得稅(XX員工)

      貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅

      結(jié)轉(zhuǎn)時:

      借:本年利潤

      貸:管理費(fèi)用——福利費(fèi)

      下個月再發(fā)工資的時候,應(yīng)該向該員工扣除掉上個月已經(jīng)代扣代繳的個人所得稅:

      借:應(yīng)付工資

      貸:現(xiàn)金

      其他應(yīng)收款——代扣代繳個人所得稅(XX員工)

      企業(yè)給員工發(fā)放的業(yè)務(wù)獎金怎么繳納個稅?如何計(jì)算?

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    文章公司銷售貨物取得普票和專票的會計(jì)分錄怎么做
    2020-05-20 12:43:46 3087 瀏覽

    有關(guān)于銷售貨物后取得發(fā)票做會計(jì)分錄的內(nèi)容相信各個供銷類公司的會計(jì)都已經(jīng)很熟悉了吧,但是還是有一些會計(jì)小白是不知道的,如果你對這部分的內(nèi)容不了解,那么就和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧。

    公司銷售貨物取得普票和專票的會計(jì)分錄怎么做

    銷售貨物取得普通發(fā)票會計(jì)分錄怎么做?

    1、增值稅普通發(fā)票做會計(jì)分錄如下:

    (1)取得增值稅普通發(fā)票會計(jì)處理

    借:相關(guān)成本或費(fèi)用科目(如管理費(fèi)用)

    貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

    (2)開具增值稅普通發(fā)票會計(jì)處理

    借:銀行存款(或應(yīng)收賬款)

    貸:主營業(yè)務(wù)收入

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

    2、增值稅專用發(fā)票,對于小規(guī)模納稅人來說做會計(jì)分錄與取得普通發(fā)票是一樣的,增值稅一般納稅人則不一樣。

    (1)取得增值稅專用發(fā)票會計(jì)處理如下:

    借:相關(guān)成本或費(fèi)用科目(如管理費(fèi)用)

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

    貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

    (2)開具增值稅專用發(fā)票會計(jì)處理

    借:銀行存款(或應(yīng)收賬款)

    貸:主營業(yè)務(wù)收入

    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

    會計(jì)分錄的含義:

    1.會計(jì)分錄是指預(yù)先確定每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及的賬戶名稱,以及計(jì)入賬戶的方向和金額的一種記錄。簡稱分錄。

    2.會計(jì)分錄是由應(yīng)借應(yīng)貸方向、對應(yīng)賬戶(科目)名稱及應(yīng)記金額三要素構(gòu)成。 按照所涉及賬戶的多少,分為簡單會計(jì)分錄和復(fù)合會計(jì)分錄。

    3.簡單會計(jì)分錄指只涉及一個賬戶借方和另一個賬戶貸方的會計(jì)分錄,即一借一貸的會計(jì)分錄; 復(fù)合會計(jì)分錄指由兩個以上(不含兩個)對應(yīng)賬戶所組成的會計(jì)分錄,即一借多貸、一貸多借或多借多貸的會計(jì)分錄。

    以上就是關(guān)于公司銷售貨物取得普票和專票的會計(jì)分錄的知識點(diǎn)和內(nèi)容,希望能夠幫助到大家,想了解更多相關(guān)的會計(jì)知識,請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)!

    發(fā)票可以跨年度報銷嗎?

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    文章繳納個人所得稅會計(jì)分錄怎么做?
    2021-04-02 09:30:36 1969 瀏覽

      作為一名財會人員,繳納個人所得稅會計(jì)分錄是日常工作中是必須要做的內(nèi)容之一,也是大家最為基礎(chǔ)的專業(yè)技能,不過還是有部分小伙伴不太清楚這個分錄怎么做,下面會計(jì)網(wǎng)幾跟大家講解。

    繳納個人所得稅會計(jì)分錄怎么做?

      繳納個人所得稅會計(jì)分錄:

      企業(yè)在計(jì)提員工個人所得稅時會計(jì)分錄:

      1.計(jì)提工資

      借:管理費(fèi)用 /財務(wù)費(fèi)用/生產(chǎn)成本等

      貸:應(yīng)付職工薪酬

      2.發(fā)放工資時:

      借:應(yīng)付職工薪酬

      貸:現(xiàn)金或銀行

      應(yīng)交稅金-應(yīng)交個人所得稅

      3.代扣代繳個人所得稅時:

      借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交個人所得稅

      貸:銀行存款

      個人所得稅是什么?

      個人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

      個人所得稅的納稅義務(wù)人,既包括居民納稅義務(wù)人,也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù),必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得,繳納個人所得稅。

      個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家,個人所得稅是主體稅種,在財政收入中占較大比重,對經(jīng)濟(jì)亦有較大影響。

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    文章個人所得稅完整的分錄匯總,附個稅最新計(jì)算方法
    2020-08-07 09:05:16 3556 瀏覽

      個人所得稅是指以個人取得的各種應(yīng)稅所得作為征稅對象所征收的一種稅,比如平時的工資薪金所得或勞務(wù)報酬所得都是要繳納個稅的。今天會計(jì)網(wǎng)給大家整理了個人所得稅完整的分錄匯總及個稅最新計(jì)算方法,來一同了解下吧。

    個人所得稅分錄和計(jì)算方法

      個人所得稅相關(guān)會計(jì)分錄

      1、工資薪金會計(jì)分錄

      通常由單位代扣代繳,付款單位做以下分錄處理:

      借:應(yīng)付職工薪酬

      貸:銀行存款、庫存現(xiàn)金

      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅

      貸:銀行存款

      2、個體經(jīng)營所得會計(jì)分錄

      對于個體經(jīng)營所得,一般是自行申報,做以下分錄處理:

      借:所得稅費(fèi)用

      貸: 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅

      貸:銀行存款

      3、其他各項(xiàng)所得會計(jì)分錄

      對于其他各項(xiàng)所得,基本上是代扣代繳,相關(guān)分錄如下所示:

      借:管理費(fèi)用、應(yīng)付股利、應(yīng)付利息等

      貸:銀行存款、庫存現(xiàn)金

      應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅

      貸:銀行存款

      4、計(jì)提所得稅會計(jì)分錄

      借:所得稅費(fèi)用

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      繳納稅金時:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      貸:銀行存款

      結(jié)轉(zhuǎn)時:

      借:本年利潤

      貸:所得稅費(fèi)用

      個人所得稅計(jì)算方法

      1、個稅法修稿后,個人所得稅起征點(diǎn)從3500元提高到5000元,適用新的綜合所得稅率。個人所得稅計(jì)算公式:

      應(yīng)納稅所得額 = 工資收入金額 - 各項(xiàng)社會保險費(fèi) - 起征點(diǎn);

      應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 x 稅率 -速算扣除數(shù);

      2、新個稅法下,自2019年開始采用每月預(yù)扣預(yù)繳、次年統(tǒng)算多退少補(bǔ)的方法來計(jì)算個稅。個人工資薪金所得稅計(jì)算公式如下:

      (1)本月應(yīng)扣繳稅額= (本月累計(jì)應(yīng)扣預(yù)繳納稅所得額 * 預(yù)扣稅率 - 速算扣除數(shù))-累計(jì)減免稅額 - 累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額

      (2)本月累計(jì)應(yīng)扣預(yù)繳納稅所得額= 累計(jì)收入 - 累計(jì)免稅收入 - 累計(jì)減除費(fèi)用 - 累計(jì)專項(xiàng)扣除 - 累計(jì)專項(xiàng)附加扣除 - 累計(jì)依法確定的其他扣除

      附:2020最新個稅預(yù)扣稅率表

    個稅預(yù)扣稅率表

      表一適用居民個人工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳

    個稅稅率2.png

      表二適用居民個人勞務(wù)報酬所得預(yù)扣預(yù)繳

      勞務(wù)報酬個人所得稅怎么計(jì)算?

      個人所得稅稅率分類

      1、對于工資薪金所得,適用9級超額累進(jìn)稅率。

      2、對于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得,按年計(jì)算、分月預(yù)繳,適用5級超額累進(jìn)稅率。

      3、個人的稿酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得,勞務(wù)報酬所得,利息、股息、紅利所得,財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,財產(chǎn)租賃所得適用比例稅率。

      個人所得稅含義

      個人所得稅是以個人取得的各種應(yīng)稅所得作為征稅對象所征收的一種稅,納稅義務(wù)人包括居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人。征收對象包括了:工資、薪金所得,勞務(wù)報酬所得,稿酬所得,個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得,利息、股息、紅利所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得,財產(chǎn)租賃所得和財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得,偶然所得和其他所得。

      個人所得稅常見問題

      1、如果不繳納個稅,會產(chǎn)生哪些后果?

      答:不繳納個稅,將會由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款、滯納金,還會處以罰款。(10000元以上,50000元以下)

      2、個稅專項(xiàng)扣除包括哪些內(nèi)容?

      個稅專項(xiàng)扣除包括六項(xiàng)內(nèi)容,分別是子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息、住房租金、大病醫(yī)療和贍養(yǎng)老人。

      3、個人所得稅如何自行申報?

      自行申報個稅,首先要下載個人所得稅APP,然后填寫相關(guān)信息,進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證。之后填好基本信息好,按照符合自身要求來申報。

      4、餐費(fèi)是否需要扣繳個人所得稅?

      如果是直接發(fā)放的餐費(fèi)補(bǔ)貼,則需要并入工資繳納個稅。如果是出差在外的餐費(fèi)或是公司給予的誤餐費(fèi),則不用繳納個稅。

      以上就是關(guān)于個人所得稅完整分錄及計(jì)算方法的全部介紹,希望對大家有所幫助。想要了解更多有關(guān)個稅的內(nèi)容,請繼續(xù)關(guān)注會計(jì)網(wǎng)!

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    文章計(jì)提工資和個稅的會計(jì)分錄
    2020-07-11 16:12:26 2609 瀏覽

      會計(jì)分錄是我們作為財務(wù)人員必須要學(xué)會的實(shí)操內(nèi)容,掌握這些會計(jì)分錄,才能在實(shí)際工作中解決問題。計(jì)提工資還有個人所得稅是財務(wù)人員的基礎(chǔ)工作之一,我們來一起了解相關(guān)會計(jì)分錄吧。

    計(jì)提工資會計(jì)分錄

      按照會計(jì)分錄準(zhǔn)則,制作計(jì)提工資、發(fā)放工資、繳納個稅和社保的會計(jì)分錄,反映真實(shí)的財務(wù)收支情況:

      具體操作如下:

      一、計(jì)提工資

      借:管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本、研發(fā)等相關(guān)費(fèi)用

      貸:應(yīng)付職工薪酬

      二、發(fā)放工資

      借:應(yīng)付職工薪酬

      貸:銀行存款其他應(yīng)付款-社?;蛘吖e金(公司代扣代繳部分) 應(yīng)交稅金-個人所得稅(公司代扣代繳部分)

      三、繳納社保

      借:其他應(yīng)付款-社?;蛘吖e金(公司代扣代繳部分) 應(yīng)付職工薪酬-社?;蛘吖e金(公司部分)

      貸:銀行存款-社?;蛘吖e金賬戶四、個稅扣款

      借:應(yīng)交稅金-個人所得稅

      貸:銀行存款

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    文章企業(yè)租賃個人房租印花稅如何做會計(jì)分錄?
    2020-05-15 16:22:29 1530 瀏覽

      企業(yè)租賃個人房租印花稅如何做會計(jì)分錄是財務(wù)工作中的常見問題,房屋租賃合同需要繳納印花稅,一般按照租賃金額的千分之一貼花,稅額不足1元則按1元貼花。本文就針對企業(yè)租賃個人房租印花稅會計(jì)分錄做一個相關(guān)介紹,來跟隨會計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

    企業(yè)租賃個人房租印花稅會計(jì)分錄

      企業(yè)租賃個人房租印花稅怎么做賬?

      企業(yè)租賃個人房租印花稅會計(jì)分錄如下:

      借:稅金及附加

      貸:銀行存款(支付的印花稅)

      租賃合同印花稅會計(jì)分錄

      計(jì)提本月印花稅時:

      借:管理費(fèi)用

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

      實(shí)際交納印花稅時:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅

      貸:銀行存款、庫存現(xiàn)金等

      房屋租賃合同印花稅怎么繳納?

      由稅法相關(guān)規(guī)定可得:房屋租賃合同應(yīng)當(dāng)按照租賃合同記載金額的千分之一計(jì)算印花稅。

      1.購買印花稅票自行貼花、并劃線注銷。稅金若在500元以上,或者需反復(fù)貼花的,在需要填寫納稅申報表。

      2.如果租賃合同只對月(或年、或日)租金標(biāo)準(zhǔn)做了規(guī)定,而沒對租賃期限進(jìn)行規(guī)定的,那么簽訂合同的同時,可以先定額5元貼花,之后結(jié)算時再根據(jù)實(shí)際金額計(jì)稅,補(bǔ)貼印花即可。

      3.訂立合同的兩個當(dāng)事人都要計(jì)算繳納且粘貼印花稅。

      印花稅如何定義?

      印花稅指的是對經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)交往中訂立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。

      印花稅納稅人具體包括中國境內(nèi)設(shè)立、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟(jì)憑證的企業(yè)、行政單位、其他單位、軍事單位、事業(yè)單位、社會團(tuán)體、個體工商戶和其他個人。

      知識拓展:繳納購銷合同印花稅的會計(jì)分錄怎么做?

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    文章公司計(jì)提本月個人所得稅會計(jì)分錄怎么處理?
    2020-08-07 12:01:31 3242 瀏覽

      眾所周知,員工工資達(dá)到個稅起征點(diǎn)的,由用人單位代扣代繳個稅。那么公司計(jì)提本月個人所得稅會計(jì)分錄怎么處理?你都了解嗎?來跟隨會計(jì)網(wǎng)一同了解下吧。

    計(jì)提個稅會計(jì)分錄

      計(jì)提本月個稅會計(jì)分錄

      1、計(jì)提工資時,會計(jì)分錄如下:

      借:管理費(fèi)用-工資(根據(jù)部門不同來劃分科目)

      貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

      2、發(fā)放工資時:

      借:應(yīng)付職工薪酬-工資

      貸:銀行存款

      應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅

      其他應(yīng)收款-個人社保

      3、支付個稅時:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅

      貸:銀行存款

      個人所得稅少計(jì)提了怎么做會計(jì)分錄?

      1、可以做補(bǔ)提,計(jì)入應(yīng)付工資:

      借:應(yīng)付職工薪酬-職工工資

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅

      2、交納時:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅

      貸:銀行存款

      3、次月補(bǔ)提工資即可。

      如果不想麻煩,補(bǔ)交的稅金:

      借:營業(yè)外支出

      貸:銀行存款

      企業(yè)代扣代繳個人所得稅會計(jì)分錄

      個人所得稅逾期未申報怎么處理?

      1、可以通過扣繳客戶端申報進(jìn)行補(bǔ)申報

      如果是用【自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端】進(jìn)行申報個稅的,逾期未申報時,需要做補(bǔ)申報。在系統(tǒng)首頁切換“稅款所屬月份”至需要補(bǔ)申報的月份,按照正常申報的流程具體操作。

      逾期補(bǔ)申報的操作,可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)咨詢。

      2、可以通過自然人電子稅務(wù)局WEB端(網(wǎng)頁版)做補(bǔ)申報

      如果個稅是逾期未申報的,則可以進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)申報。

      企業(yè)投資人或個體工商戶業(yè)主可繼續(xù)通過“自然人電子稅務(wù)局WEB端(網(wǎng)頁版)”進(jìn)行申報,按照正常申報的流程操作即可。

      個人所得稅自主申報流程

      自主申報個人所得稅的做法:

      1、下載個人所得稅APP;

      2、填寫個人信息,進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證;

      3、填寫基本信息,按照復(fù)核自身要求進(jìn)行申報即可。

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    文章異地預(yù)繳個人所得稅的會計(jì)分錄
    2020-07-18 10:31:58 4305 瀏覽

      個人所得稅的會計(jì)分錄相信會計(jì)人員都很熟悉,但有時候也會遇到一些比較少見的情況,不知道該如何處理。以下是關(guān)于異地預(yù)繳個人所得稅的會計(jì)處理問題,希望對大家有所幫助。

    異地預(yù)繳個人所得稅.jpg

      異地預(yù)繳個人所得稅怎么處理?

      異地預(yù)繳個人所得稅的情況通常在跨地級行政區(qū)施工的建筑企業(yè)會出現(xiàn)。具體分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——個人所得稅

      貸:銀行存款

      如果屬于公司負(fù)擔(dān)的個人所得稅,可以按企業(yè)所得稅作分錄。

      提取時:

      借:所得稅--個人所得稅

      貸:應(yīng)交稅金--個人所得稅

      結(jié)轉(zhuǎn)時:

      借:本年利潤

      貸:所得稅--個人所得稅

      繳納時:

      借:應(yīng)交稅金--個人所得稅

      貸:現(xiàn)金等

      預(yù)繳增值稅的會計(jì)分錄

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅金

      貸:銀行存款

      在增值稅申報表中的“本期已繳稅額”、“分次預(yù)繳稅額”欄填寫預(yù)繳的增值稅額。

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    文章沖減多計(jì)提個稅如何寫會計(jì)分錄?
    2021-04-21 11:12:21 2016 瀏覽

      個人所得稅的納稅義務(wù)人既包括居民,也包括非居民。居民就其來源于中國境內(nèi)和境外的全部所得繳納個稅,而非居民則根據(jù)來源于中國境內(nèi)的全部所得繳納個稅。會計(jì)人員如果多計(jì)提了某位員工的個人所得稅時,該如何做沖減分錄?

    沖減多計(jì)提個稅分錄

      沖減多計(jì)提個稅分錄

      1、如果企業(yè)需要沖減多計(jì)提的個人所得稅,應(yīng)將多計(jì)提的個稅做紅數(shù)或者負(fù)數(shù)的會計(jì)分錄,具體會計(jì)分錄如下:

      借:應(yīng)付職工薪酬——工資(紅數(shù)或負(fù)數(shù))

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅(紅數(shù)或負(fù)數(shù))

      2、需要將下個月的工資中少計(jì)提個人所得稅,具體會計(jì)分錄如下:

      借:應(yīng)付職工薪酬——工資(按扣減上月多繳個稅后的余額計(jì)提)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅(按扣減上月多繳個稅后的余額計(jì)提)

      應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。

      個稅專項(xiàng)附加扣除包括哪些內(nèi)容?

      1、子女教育,可以按照每個子女每月一千元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除;

      2、繼續(xù)教育,按照每月四百元定額扣除。值得注意的是,繼續(xù)教育的扣除期限不得超過48個月;

      3、大病醫(yī)療,如在扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)累計(jì)一萬五千元的,超過部分可以據(jù)實(shí)扣除,限額為八萬元;

      4、住房貸款利息,根據(jù)每月一千元的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行定額扣除,最長期限不得超過240個月;

      5、租房租金,直轄市、省會城市的扣除標(biāo)準(zhǔn)是每月一千五百元;

      6、贍養(yǎng)老人,獨(dú)生子女每月兩千元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除,非獨(dú)生子女的,則由兄弟姐妹進(jìn)行分?jǐn)?,每人分?jǐn)偟念~度不得超過每月一千元。

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    文章個人所得稅個人承擔(dān)部分的會計(jì)分錄怎么寫?
    2021-04-18 11:46:41 1667 瀏覽

      個人所得稅是每個人在工作階段都需要繳納的稅款,企業(yè)與個人共同承擔(dān),對于個人承擔(dān)的部分,相關(guān)的會計(jì)分錄如何編制?

    個稅個人承擔(dān)部分的會計(jì)分錄

      個人所得稅個人承擔(dān)部分的會計(jì)分錄

      1、計(jì)提工資

      借:管理費(fèi)用——應(yīng)付工資

        貸:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資

      2、實(shí)際發(fā)放

      借:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資

          貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款

            應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

      3、根據(jù)月末賬上實(shí)際應(yīng)交個人所得稅情況申報納稅,上交給稅務(wù)機(jī)關(guān)后

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

        貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

      個人所得稅是由工作單位代扣代繳,即在發(fā)放工資時單位已經(jīng)扣繳完畢,因此不是計(jì)提。

      個人所得稅由企業(yè)承擔(dān)部分的會計(jì)分錄

      1、計(jì)提應(yīng)承擔(dān)的個人所得稅(根據(jù)員工的崗位計(jì)入不同的借方科目)

      借:生產(chǎn)成本

        制造費(fèi)用

        管理費(fèi)用

        銷售費(fèi)用等

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

      2、實(shí)際交納時

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個人所得稅

        貸:銀行存款

      個人所得稅是什么?

      1、個人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間,在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

      2、個人所得稅的計(jì)算方法:應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(起征點(diǎn))-專項(xiàng)扣除(五險一金等)-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除。

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