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    文章進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-04-17 16:24:38 580 瀏覽

      企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失或者購進(jìn)貨物改變用途等情況時(shí),其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)當(dāng)進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理,進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出時(shí),如何做會(huì)計(jì)分錄?

    進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出做賬

      進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

      用于非應(yīng)稅項(xiàng)目,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入相關(guān)的項(xiàng)目,比如在建不動(dòng)產(chǎn)時(shí):

      借:在建工程

             貸:原材料

                    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:

      借:生產(chǎn)成本-X產(chǎn)品(稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品)

             貸:原材料

                    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:

      借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)

             貸:原材料

                    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失,其價(jià)值為零,進(jìn)項(xiàng)稅額無法抵扣:

      借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

             貸:庫存商品

      短缺商品經(jīng)查屬人為,損失由個(gè)人承擔(dān)的:

      借:其他應(yīng)收款

             貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

                    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      其他應(yīng)收款怎么理解?

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、買入返售金融資產(chǎn)、預(yù)付賬款、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

      本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項(xiàng)目和對(duì)方單位(或個(gè)人)進(jìn)行明細(xì)核算。

      企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)時(shí),

      借:其他應(yīng)收款

             貸:庫存現(xiàn)金等

      收回或轉(zhuǎn)銷各種款項(xiàng)時(shí),

      借:庫存現(xiàn)金/銀行存款等

             貸:其他應(yīng)收款

      本科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。

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    文章增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出怎么寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-07-20 22:28:06 824 瀏覽

      增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購進(jìn)時(shí)已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出,那么企業(yè)進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí),相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄

      增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄

      企業(yè)將相關(guān)的貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)時(shí):

      借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

        貸:原材料

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      企業(yè)的貨物發(fā)生非正常的損失時(shí):

      借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

        貸:庫存商品

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      企業(yè)的相關(guān)的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常的損失時(shí):

      借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

        貸:在產(chǎn)品

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      當(dāng)納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目時(shí):

      借:管理費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      企業(yè)的相關(guān)的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí):

      借:固定資產(chǎn)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      企業(yè)在取得不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)的時(shí)候的相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:固定資產(chǎn)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      企業(yè)的購貨方在發(fā)生銷售折讓、中止或者退回時(shí):

      借:銀行存款

        貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      什么是進(jìn)項(xiàng)稅額?

      進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

      長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是什么?

      長(zhǎng)期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出,攤銷期限在1年以上的各項(xiàng)費(fèi)用,包括開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出及攤銷期在1年以上的固定資產(chǎn)大修理支出、股票發(fā)行費(fèi)用等。

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    文章進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-09-24 23:33:30 839 瀏覽

      對(duì)于增值隨進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù),情況不同,核算時(shí)設(shè)置的科目也有所不同,一般涉及應(yīng)交稅費(fèi)科目有關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄

      進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄

      貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:

      借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

        貸:原材料

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      貨物發(fā)生非正常損失時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:

      借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

        貸:庫存商品

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的會(huì)計(jì)分錄:

      借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

        貸:庫存商品

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目的會(huì)計(jì)分錄:

      借:管理費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄:

      借:固定資產(chǎn)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      取得不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄:

      借:固定資產(chǎn)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的會(huì)計(jì)分錄:

      借:銀行存款

        貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款,是應(yīng)付賬款的一種,主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi),借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

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    文章轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅如何做會(huì)計(jì)分錄?
    2020-11-19 21:26:38 1129 瀏覽

      一般情況下,企業(yè)購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失或者將購進(jìn)貨物改變用途的,根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定,財(cái)務(wù)人員應(yīng)作相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理。轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅,具體應(yīng)怎么做會(huì)計(jì)分錄?

    進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄

      轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅會(huì)計(jì)分錄

      1.原生產(chǎn)用的外購貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,如用于企業(yè)工程項(xiàng)目或無形資產(chǎn)研發(fā)等(用于生產(chǎn)用設(shè)備等固定資產(chǎn)除外)

      借:在建工程

             研發(fā)支出等(貨物成本+進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:原材料等

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      2.外購貨物發(fā)生非正常損失

      借:營(yíng)業(yè)外支出等(貨物成本+進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:原材料

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      3.外購貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)

     ?。?)外購貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)時(shí):

      借:生產(chǎn)成本

             制造費(fèi)用

             管理費(fèi)用等

             貸:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利(貨物成本+進(jìn)項(xiàng)稅額)

     ?。?)實(shí)際發(fā)放外購貨物時(shí):

      借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利

            貸:庫存商品等

                   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      跨月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄

      借:原材料等科目

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

             貸:銀行存款

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    文章增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出如何寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-08-10 16:55:04 5604 瀏覽

      企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失,以及將購進(jìn)貨物改變用途時(shí),就要做增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理。相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫?

    增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄

      增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄

      (1)發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí),應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為:

      借:庫存商品/在建工程/原材料/銷售費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

      (2)月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí),應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      轉(zhuǎn)出去年已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄

      一、存貨

      借:原材料/庫存商品

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      二、費(fèi)用

      1、借:以前年度損益調(diào)整

                  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      2、借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

                  貸:以前年度損益調(diào)整

      增值稅補(bǔ)稅留抵的會(huì)計(jì)分錄

      (一)如果增值稅欠稅的稅額大于期末留抵稅額,應(yīng)當(dāng)以期末留抵稅額紅字為依據(jù),應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      (二)如果增值稅欠稅的稅額小于期末留抵稅額,應(yīng)當(dāng)以增值稅欠稅稅額紅字為依據(jù),應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的方法

      一、直接轉(zhuǎn)出法

      一般的貨物,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=賬面成本×稅率

      二、還原轉(zhuǎn)出法

      免稅農(nóng)產(chǎn)品,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=賬面成本/(1-13%)×13%

      三、比例轉(zhuǎn)出法

      進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的另一種特殊方法。

      四、凈值轉(zhuǎn)出法

      不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=(已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額+待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)×不動(dòng)產(chǎn)凈值率

      不動(dòng)產(chǎn)凈值率=(不動(dòng)產(chǎn)凈值÷不動(dòng)產(chǎn)原值)×100%

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    文章增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄如何做?
    2021-07-16 16:54:29 1115 瀏覽

      企業(yè)購進(jìn)貨物時(shí)所承擔(dān)的增值稅稅額,稱為進(jìn)項(xiàng)稅額,對(duì)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理時(shí),會(huì)計(jì)人員該如何做會(huì)計(jì)分錄?

    增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄

      增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄

      貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)

      借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

        貸:原材料

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      貨物發(fā)生非正常損失

      借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

        貸:庫存商品

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      納稅人適用一般計(jì)稅方法兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目

      借:管理費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

      借:固定資產(chǎn)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      取得不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的不動(dòng)產(chǎn)

      借:固定資產(chǎn)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回

      借:銀行存款

        貸:長(zhǎng)期待攤費(fèi)用

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      增值稅銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)分錄

      發(fā)生銷售時(shí)

      借:銀行存款

        貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額

      購進(jìn)原材料時(shí)

      借:原材料

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額

        貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

      當(dāng)月有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

      借:在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

      月末結(jié)轉(zhuǎn)

      余額在貸方(銷項(xiàng)稅額——進(jìn)項(xiàng)稅額+進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      次月交納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:銀行存款

      增值稅經(jīng)計(jì)算為多交

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

      收到退庫時(shí)(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的,無需編制會(huì)計(jì)分錄):

      借:銀行存款

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

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    文章進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出包括哪些情況
    2022-06-29 17:04:26 8215 瀏覽

      進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出包括納稅人購進(jìn)貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變具體用途,如用于免稅項(xiàng)目、非應(yīng)稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人消費(fèi)等情況。

    進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出.jpg

      什么情況下進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出?

      進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出指的是企業(yè)購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失,以及將購進(jìn)貨物改變用途,其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予抵扣。

      進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出包括以下幾種情況:納稅人購進(jìn)貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變具體用途,如用于免稅項(xiàng)目、非應(yīng)稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人消費(fèi)等。其他需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的情況有:商業(yè)企業(yè)收到供貨企業(yè)的平銷返利、出口企業(yè)按“免、抵、退”辦法計(jì)算應(yīng)計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的不得免征和抵扣稅額等。

      進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出具體理解

      1、企業(yè)已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,若后期改變用途用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)或無形資產(chǎn)等。其中涉及到的固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))和不動(dòng)產(chǎn)僅指專用于上述目的,如果存在兼用情況,不需做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。例如公司購入3層辦公樓用于企業(yè)日常辦公,其中一層作為食堂,一層為閱覽室,還有一層為健身房,該兼用行為下的固定資產(chǎn)購進(jìn)時(shí)的進(jìn)項(xiàng)稅額可以進(jìn)行稅前扣除處理。

      2、購進(jìn)貨物因管理不善造成的變質(zhì)、丟失、被盜或因違反法規(guī)被沒收、銷毀等非正常損失需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,但屬于正常損耗范圍內(nèi)的不需要做這種處理;

      3、出口企業(yè)不得免征和抵扣的稅額也要做進(jìn)項(xiàng)稅額處理。

      進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣的具體情形

      1、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn);

      2、非正常損失的購進(jìn)貨物,以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);

      3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);

      4、納稅人購進(jìn)特殊服務(wù)的,包括餐飲服務(wù)、貸款服務(wù)、居民日常服務(wù)以及娛樂服務(wù);

      5、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他項(xiàng)目。

      進(jìn)項(xiàng)稅額與銷項(xiàng)稅額的區(qū)別有哪些?

      1、概念不同:進(jìn)項(xiàng)稅額指公司向供應(yīng)商購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票記載的稅額;銷項(xiàng)稅額指公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發(fā)票記載的稅額。

      2、計(jì)算公式不同:進(jìn)項(xiàng)稅額=(外購原料、燃料、動(dòng)力)×稅率,進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額;銷項(xiàng)稅額=不含稅銷售額×稅率;銷項(xiàng)稅額=含稅銷售額/(1+稅率)×稅率。

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    文章簡(jiǎn)易征收進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-04-04 17:01:35 5758 瀏覽

      企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中除了可以采取一般征收辦法計(jì)稅,也可以采取簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)稅。對(duì)于簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法下發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況,該如何做會(huì)計(jì)分錄?

    簡(jiǎn)易征收進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

      簡(jiǎn)易征收進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄

      如果企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出,意味著進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣,進(jìn)項(xiàng)稅額部分轉(zhuǎn)入相關(guān)成本,其會(huì)計(jì)分錄如下:

     ?。?當(dāng)為原材料,其會(huì)計(jì)分錄如下;

      借:原材料

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

      之前是:

      借:原材料

             應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額

             貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

      2.當(dāng)為固定資產(chǎn),其會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:在建工程(或固定資產(chǎn))

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

      增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購進(jìn)時(shí)已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出,在數(shù)額上是一進(jìn)一出,進(jìn)出相等。

      一般稅人銷售貨物可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的情況

      根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2009〕9號(hào))規(guī)定,一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物,可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照6%征收率計(jì)算繳納增值稅:

      1.縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位,是指各類投資主體建設(shè)的裝機(jī)容量為5萬千瓦以下(含5萬千瓦)的小型水力發(fā)電單位。

      2.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。

      3.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實(shí)心磚、瓦)。

      4.用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品。

      5.自來水。

      6.商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。

      一般納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后,36個(gè)月內(nèi)不得變更。

      一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的,暫按簡(jiǎn)易辦法依照4%征收率計(jì)算繳納增值稅:

      1.寄售商店代銷寄售物品(包括居民個(gè)人寄售的物品在內(nèi));

      2.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品;

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    文章存貨盤虧進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出如何寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-05-27 20:44:02 7446 瀏覽

      企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過程中,面對(duì)存貨盤虧時(shí),需要對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額做轉(zhuǎn)出的處理。一般可以通過待處理財(cái)產(chǎn)損溢科目處理,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是什么?

    存貨盤虧進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄

      存貨盤虧進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄

      借:待處理流動(dòng)財(cái)產(chǎn)損溢

        貸:原材料

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      屬于定額內(nèi)損,存貨日常收發(fā)計(jì)量存在差異,定為正常損失,經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用,其會(huì)計(jì)分錄如下。

      借:管理費(fèi)用

        貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

      對(duì)于應(yīng)由過失人賠償?shù)膿p失,應(yīng)作如下分錄:

      借:其他應(yīng)收款

        貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

      不可抗拒的原因?qū)е碌拇尕洆p失,例如自然災(zāi)害,即非正常損失,應(yīng)作如下分錄:

      借:營(yíng)業(yè)外支出──非常損失

        貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

      存在無法收回的其他損失應(yīng)列入“管理費(fèi)用”科目。

      借:管理費(fèi)用

        貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢──待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢

      進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是什么?

      企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營(yíng)性損失),以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等),其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣。

      什么是待處理流動(dòng)財(cái)產(chǎn)損溢?

      待處理財(cái)產(chǎn)損益屬于資產(chǎn)類賬戶,核算企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)過程中已經(jīng)查明的各種財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損?!按幚碡?cái)產(chǎn)損溢”賬戶經(jīng)常設(shè)置兩個(gè)明細(xì)科目,即“待處理固定資產(chǎn)損溢”、“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”。

      什么是營(yíng)業(yè)外支出?

      營(yíng)業(yè)外支出是指除主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項(xiàng)非營(yíng)業(yè)性支出。如罰款支出,捐贈(zèng)支出,非常損失等。

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    文章已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅做轉(zhuǎn)出,會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2020-07-02 17:50:35 2790 瀏覽

    關(guān)于已經(jīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅做轉(zhuǎn)出,不知道大家對(duì)這部分的內(nèi)容有多少了解呢?如果你對(duì)這部分不太清楚,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

    已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅做轉(zhuǎn)出,會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

    發(fā)票已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄怎么做?

    借:管理費(fèi)用(或應(yīng)付福利費(fèi))--福利費(fèi)

    貸:應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

    依據(jù)<<中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例,第十條下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣:

    1、用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)

    2、非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)

    3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)

    待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄

    借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

    根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十六條規(guī)定,一般納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的,按下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×當(dāng)月免稅項(xiàng)目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷當(dāng)月全部銷售額、營(yíng)業(yè)額合計(jì)?!∮捎谫F公司來料加工免征工繳費(fèi)增值稅,因此其相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣,其中無法劃分不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的部分,應(yīng)按上述規(guī)定的公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

    以上就是有關(guān)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅做轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄知識(shí)點(diǎn),希望能夠幫助大家,想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

    每月進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額如何做會(huì)計(jì)處理?

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    文章增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄
    2020-06-30 15:34:09 1069 瀏覽

      增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是指當(dāng)期購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。在一般納稅人企業(yè)計(jì)算應(yīng)納增值稅額時(shí),是用銷項(xiàng)稅額扣減進(jìn)項(xiàng)稅額后的數(shù)額得來的。在日常工作中,我們會(huì)遇到進(jìn)項(xiàng)稅額不可抵扣,需要將其轉(zhuǎn)出的情況,如果是本年度增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額需要轉(zhuǎn)出,處理并不難,我們來一起了解吧。

    增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄.jpg

      "進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"會(huì)計(jì)分錄

      為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、計(jì)提、交納、退還等情況,我們?cè)?quot;應(yīng)交稅金"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"和"未交增值稅"兩個(gè)明細(xì)科目.

      "進(jìn)項(xiàng)稅額"、"已交稅金"、"轉(zhuǎn)出未交增值稅"等明細(xì)項(xiàng)目是在借方欄內(nèi);"銷項(xiàng)稅額"、"出口退稅"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"等明細(xì)項(xiàng)目是在貸方欄內(nèi).

      "進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"會(huì)計(jì)分錄具體做法如下:

      (1)發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí):

      借:庫存商品/在建工程/原材料/銷售費(fèi)用

      貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

      (2)月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

      增值稅的定義

      增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說,增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅主要分為生產(chǎn)型增值稅,收入型增值稅,消費(fèi)型增值稅。我國(guó)實(shí)行的是消費(fèi)型增值稅。增值稅是對(duì)銷售貨款或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。增值稅已經(jīng)成為中國(guó)最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國(guó)全部稅收的60%以上,是最大的稅種。

      2019年4月1日制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從16%降至13%,交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。

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    文章進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理是什么?
    2021-04-27 20:01:31 621 瀏覽

      當(dāng)企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非經(jīng)營(yíng)性損失或者貨物改變了用途等情況,進(jìn)項(xiàng)稅額則需做相應(yīng)的轉(zhuǎn)出處理,一般通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算,相關(guān)賬務(wù)處理怎么做?

    進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出做賬

      進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄

      用于非應(yīng)稅項(xiàng)目,進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)入相關(guān)的項(xiàng)目,比如用于在建不動(dòng)產(chǎn)時(shí):

      借:在建工程

             貸:原材料

                    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理:

      借:生產(chǎn)成本-X產(chǎn)品(稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品)

             貸:原材料

                    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出:

      借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)

             貸:原材料

                    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失,其價(jià)值為零,進(jìn)項(xiàng)稅額無法抵扣:

      借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

             貸:庫存商品

      短缺商品經(jīng)查屬人為,損失由個(gè)人承擔(dān)的:

      借:其他應(yīng)收款

             貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失

                    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      待處理財(cái)產(chǎn)損溢怎么理解?

      “待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶,核算企業(yè)在清查財(cái)產(chǎn)過程中已經(jīng)查明的各種財(cái)產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。并且“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”賬戶通過設(shè)置“待處理固定資產(chǎn)損溢”、“待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢”兩個(gè)明細(xì)賬戶來進(jìn)行明細(xì)核算。

      待處理財(cái)產(chǎn)損溢在未報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)前與資產(chǎn)直接相關(guān),在報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后與當(dāng)期損溢直接相關(guān)。

      “待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目月末如果是借方余額,則反映尚未處理的各種財(cái)產(chǎn)物資的凈損失;如果是貸方余額,則反映尚未處理的各種財(cái)產(chǎn)物資的凈溢余。

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    文章增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出如何編制會(huì)計(jì)分錄?
    2021-07-14 10:50:44 607 瀏覽

      按稅法規(guī)定不能抵扣,但購進(jìn)時(shí)已作抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,需要做轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理,增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出時(shí),如何做會(huì)計(jì)分錄?

    進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄

      增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄

      1、發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時(shí):

      借:庫存商品等(原材料、銷售費(fèi)用)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

      2、月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

      注意:退貨不屬于進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出,直接憑對(duì)方開的“銷項(xiàng)”負(fù)數(shù)發(fā)票直接沖減進(jìn)項(xiàng)稅額:

      借:庫存商品(紅字)

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(紅字)

             貸:銀行存款(紅字)

      增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況

      1、納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;

      2、納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或集體福利與個(gè)人消費(fèi)等。

      什么是增值稅?

      是指商品(含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為)在流轉(zhuǎn)過程中實(shí)現(xiàn)的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配提供勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn),以及進(jìn)口貨物的企業(yè)、單位和個(gè)人為增值稅的納稅人。

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    文章免稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-05-06 18:23:20 5415 瀏覽

      進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。對(duì)于免稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

    免稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出分錄

      免稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄

      1、不可退稅部分轉(zhuǎn)成本:

      借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——出口銷售

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

      2、出口退稅部分:

      借:其他應(yīng)收款——出口退稅/應(yīng)收出口退稅

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

      再結(jié)轉(zhuǎn)收入成本:

      借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——出口銷售

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)

          庫存商品

      如何理解應(yīng)交稅費(fèi)?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

      企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

      如何理解其他應(yīng)收款?

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

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    文章增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出怎么編制會(huì)計(jì)分錄?
    2020-11-04 14:36:00 652 瀏覽

      會(huì)計(jì)人員對(duì)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理時(shí),應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目進(jìn)行核算,具體會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

    進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄

      增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出如何做會(huì)計(jì)分錄?

      根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定,當(dāng)納稅人購進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目,而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、免稅項(xiàng)目或用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)等情況時(shí),其支付的進(jìn)項(xiàng)稅不能從銷項(xiàng)稅額中抵扣。企業(yè)轉(zhuǎn)出已抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),可做以下相關(guān)會(huì)計(jì)分錄:

      1、貨物用于集體福利和個(gè)人消費(fèi),具體會(huì)計(jì)分錄為:

      借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

             貸:庫存商品

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      2、貨物發(fā)生非正常損失,具體會(huì)計(jì)分錄為:

      借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

             貸:庫存商品

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      3、用于建設(shè)不動(dòng)產(chǎn)等非應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí):

      借:在建工程

             貸:原材料

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      4、用于免稅項(xiàng)目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí):

      借:基本生產(chǎn)成本——某產(chǎn)品(稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品)

             貸:原材料

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      應(yīng)交稅費(fèi)科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅金,包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、耕地占用稅等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

      進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算方法

      公司在購進(jìn)有形資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)時(shí)所繳納的一定的稅費(fèi)稱之為進(jìn)項(xiàng)稅。

      進(jìn)項(xiàng)稅額,是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

      進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算公式:

      進(jìn)項(xiàng)稅=購買價(jià)格*增值稅稅率。通常購貨時(shí)購買價(jià)格都是包含增值稅的價(jià)格,計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí),要先換算成不含稅價(jià):不含增值稅價(jià)格=含稅價(jià)/(1+增值稅稅率)。

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