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    紅字發(fā)票進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出分錄怎么做
    2020-06-04 21:17:06 16827 瀏覽

      今天要給大家說說關(guān)于紅字發(fā)票進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的事,一般納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),開具增值稅專用發(fā)票后,開票有誤或者發(fā)生銷售貨物退回或者折讓等情形,當(dāng)月發(fā)現(xiàn)發(fā)票開具有誤可當(dāng)月作廢,跨月才發(fā)現(xiàn)問題,這個時候應(yīng)該按照規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票.未按規(guī)定開具紅字增值稅專用發(fā)票的,增值稅額不得從銷項稅額中扣減,那么開具完紅字專用發(fā)票之后,怎么做賬呢?那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧!

    文章配圖2.jpg

      紅字發(fā)票進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出分錄怎么做?

      一、收到紅字發(fā)票時,我們就要做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的分錄,涉及到的會計科目有:庫存商品/原材料/應(yīng)付賬款/應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出科目

      二、會計分錄如下:

      借:原材料/庫存商品(紅字)

          應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出(紅字)

      貸:應(yīng)付賬款(紅字)

      進(jìn)項稅額已抵扣的情況下,分錄又該怎么做呢?

      已經(jīng)認(rèn)證抵扣的增值稅專用發(fā)票,需要開具紅字發(fā)票的,由購買方開具紅字發(fā)票申請單,再由銷售方根據(jù)紅字發(fā)票申請單開具紅字增值稅專用發(fā)票,開具出紅字發(fā)票之后,銷售方和購買方要做的賬務(wù)處理如下:

      一、銷售方要根據(jù)紅字專用發(fā)票記賬聯(lián),做一筆和原來分錄一致的負(fù)數(shù)或紅字分錄,進(jìn)行沖減。

      借:銀行存款/應(yīng)收賬款 負(fù)數(shù)或紅字

      貸:主營業(yè)務(wù)收入 負(fù)數(shù)或紅字

         應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 負(fù)數(shù)或紅字

      二、購貨方則做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的分錄

      借:原材料/庫存商品 負(fù)數(shù)或紅字

          應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 負(fù)數(shù)或紅字

      貸:應(yīng)付賬款 負(fù)數(shù)或紅字

      知識拓展:

      開具紅字發(fā)票分2種情況處理:

      1.發(fā)票未抵扣時:由銷售方開具紅字申請單及紅字發(fā)票

      2.發(fā)票已抵扣時:由購買方開具紅字申請單,再由銷售方開具紅字發(fā)票

            以上就是有關(guān)紅字發(fā)票進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理,希望能夠幫助到大家,想了解更多會計小知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

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    增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄
    2020-06-30 15:34:09 1069 瀏覽

      增值稅進(jìn)項稅額是指當(dāng)期購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)繳納的增值稅稅額。在一般納稅人企業(yè)計算應(yīng)納增值稅額時,是用銷項稅額扣減進(jìn)項稅額后的數(shù)額得來的。在日常工作中,我們會遇到進(jìn)項稅額不可抵扣,需要將其轉(zhuǎn)出的情況,如果是本年度增值稅進(jìn)項稅額需要轉(zhuǎn)出,處理并不難,我們來一起了解吧。

    增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄.jpg

      "進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出"會計分錄

      為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項轉(zhuǎn)出、計提、交納、退還等情況,我們在"應(yīng)交稅金"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"和"未交增值稅"兩個明細(xì)科目.

      "進(jìn)項稅額"、"已交稅金"、"轉(zhuǎn)出未交增值稅"等明細(xì)項目是在借方欄內(nèi);"銷項稅額"、"出口退稅"、"進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出"、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"等明細(xì)項目是在貸方欄內(nèi).

      "進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出"會計分錄具體做法如下:

      (1)發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時:

      借:庫存商品/在建工程/原材料/銷售費(fèi)用

      貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)

      (2)月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

      增值稅的定義

      增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅主要分為生產(chǎn)型增值稅,收入型增值稅,消費(fèi)型增值稅。我國實行的是消費(fèi)型增值稅。增值稅是對銷售貨款或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。增值稅已經(jīng)成為中國最主要的稅種之一,增值稅的收入占中國全部稅收的60%以上,是最大的稅種。

      2019年4月1日制造業(yè)等行業(yè)增值稅稅率從16%降至13%,交通運(yùn)輸、建筑、基礎(chǔ)電信服務(wù)等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率從11%降至10%。

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    已抵扣進(jìn)項稅做轉(zhuǎn)出,會計分錄怎么寫?
    2020-07-02 17:50:35 2790 瀏覽

    關(guān)于已經(jīng)抵扣的進(jìn)項稅做轉(zhuǎn)出,不知道大家對這部分的內(nèi)容有多少了解呢?如果你對這部分不太清楚,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

    已抵扣進(jìn)項稅做轉(zhuǎn)出,會計分錄怎么寫?

    發(fā)票已抵扣進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出分錄怎么做?

    借:管理費(fèi)用(或應(yīng)付福利費(fèi))--福利費(fèi)

    貸:應(yīng)交稅金--增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)

    依據(jù)<<中華人民共和國增值稅暫行條例,第十條下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣:

    1、用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)

    2、非正常損失的購進(jìn)貨物及相關(guān)的應(yīng)稅勞務(wù)

    3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)

    待抵扣進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄

    借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

    貸:應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項稅額

    根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第二十六條規(guī)定,一般納稅人兼營免稅項目或者非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項稅額的,按下列公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額:不得抵扣的進(jìn)項稅額=當(dāng)月無法劃分的全部進(jìn)項稅額×當(dāng)月免稅項目銷售額、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額合計÷當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計?!∮捎谫F公司來料加工免征工繳費(fèi)增值稅,因此其相應(yīng)的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣,其中無法劃分不得抵扣進(jìn)項稅額的部分,應(yīng)按上述規(guī)定的公式計算不得抵扣的進(jìn)項稅額

    以上就是有關(guān)已抵扣進(jìn)項稅做轉(zhuǎn)出的會計分錄知識點(diǎn),希望能夠幫助大家,想了解更多相關(guān)的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

    每月進(jìn)項稅額和銷項稅額如何做會計處理?

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    發(fā)放福利視同銷售進(jìn)項稅需要轉(zhuǎn)出嗎?
    2020-09-22 11:25:54 1276 瀏覽

      學(xué)習(xí)視同銷售行為時應(yīng)把握兩點(diǎn):一是視同銷售行為采用的是正向列舉的辦法,其范圍只有八條,只有屬于這八條所列行為才是視同銷售行為;反之,如果我們認(rèn)定某一項行為屬于視同銷售行為,那么,它必定屬于這八條中的某一條。那么發(fā)放福利費(fèi)在視同銷售的情況下,進(jìn)項稅是否需要轉(zhuǎn)出?

    福利視同銷售

      一、視同銷售

      在視同銷售的情況下,進(jìn)項稅需要轉(zhuǎn)出,但要在出現(xiàn)退貨、購進(jìn)商品自用、損毀(非正常損失)、用于集體福利或贈送他人、或不應(yīng)抵繳而抵繳了進(jìn)項稅的情況下才能做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。

      單位或者個體工商戶的下列行為,視同銷售貨物:

      (1)將貨物交付其他單位或者個人代銷;

      (2)銷售代銷貨物;

      (3)設(shè)有兩個以上機(jī)構(gòu)并實行統(tǒng)一核算的納稅人,將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售,但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣(市)的除外;

      (4)將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目;

      (5)將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費(fèi);

      (6)將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資,提供給其他單位或者個體工商戶;

      (7)將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者;

      (8)將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈送其他單位或者個人。

      二、不得抵扣進(jìn)項

      1、因納稅人身份不得抵扣進(jìn)項稅額;

      2、扣稅憑證問題不得抵扣進(jìn)項稅額;

      3、非正常損失不得抵扣;

      4、用于最終消費(fèi)(負(fù)稅人)不得抵扣;

      5、用于簡易計征辦法和免稅項目,不得抵扣;

      6、采用差額征稅的,允許扣減的款項中的進(jìn)項稅額不得扣除。

      以下就是有關(guān)發(fā)放福利視同銷售進(jìn)項稅需要轉(zhuǎn)出的情形介紹,以及一般納稅人不得抵扣的進(jìn)項稅額的情形,希望能幫到你。

    展開全文
    轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅如何做會計分錄?
    2020-11-19 21:26:38 1129 瀏覽

      一般情況下,企業(yè)購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失或者將購進(jìn)貨物改變用途的,根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定,財務(wù)人員應(yīng)作相應(yīng)進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出處理。轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅,具體應(yīng)怎么做會計分錄?

    進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出分錄

      轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅會計分錄

      1.原生產(chǎn)用的外購貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目,如用于企業(yè)工程項目或無形資產(chǎn)研發(fā)等(用于生產(chǎn)用設(shè)備等固定資產(chǎn)除外)

      借:在建工程

             研發(fā)支出等(貨物成本+進(jìn)項稅額)

             貸:原材料等

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      2.外購貨物發(fā)生非正常損失

      借:營業(yè)外支出等(貨物成本+進(jìn)項稅額)

             貸:原材料

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      3.外購貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)

      (1)外購貨物用于集體福利或者個人消費(fèi)時:

      借:生產(chǎn)成本

             制造費(fèi)用

             管理費(fèi)用等

             貸:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利(貨物成本+進(jìn)項稅額)

     ?。?)實際發(fā)放外購貨物時:

      借:應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利

            貸:庫存商品等

                   應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      跨月進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出分錄

      借:原材料等科目

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

             貸:銀行存款

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    固定資產(chǎn)丟失進(jìn)項稅需要轉(zhuǎn)出嗎?
    2020-12-20 01:59:18 2274 瀏覽

      企業(yè)購進(jìn)一批固定資產(chǎn),若是由于管理不善造成丟失,對于丟失的固定資產(chǎn),其進(jìn)項稅應(yīng)如何處理?

    固定資產(chǎn)丟失

      固定資產(chǎn)丟失進(jìn)項稅怎么處理?

      購進(jìn)商品部分丟失,屬于因管理不善造成的丟失,是增值稅稅法中規(guī)定的非正常損失,因此丟失部分的增值稅進(jìn)項稅額應(yīng)計算轉(zhuǎn)出。

      第一步,企業(yè)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)丟失時,分錄為

      借:待處理財產(chǎn)損溢

             累計折舊

             貸:固定資產(chǎn)

                    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

      第二步,追查原因,根據(jù)原因做入下分錄:

      借:其他應(yīng)收款(責(zé)任人賠償,保險公司賠償)

             營業(yè)外支出(企業(yè)承擔(dān)責(zé)任)

             貸:待處理財產(chǎn)損溢

      待處理財產(chǎn)損溢是什么意思?

      “待處理財產(chǎn)損溢”屬于資產(chǎn)類賬戶,核算企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中已經(jīng)查明的各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損?!按幚碡敭a(chǎn)損溢”賬戶經(jīng)常設(shè)置兩個明細(xì)科目,即“待處理固定資產(chǎn)損溢”、“待處理流動資產(chǎn)損溢”。待處理財產(chǎn)損溢在未報經(jīng)批準(zhǔn)前與資產(chǎn)直接相關(guān),在報經(jīng)批準(zhǔn)后與當(dāng)期損溢直接相關(guān)。

      購入固定資產(chǎn)會計分錄

      外購不需要安裝的固定資產(chǎn):

      借:固定資產(chǎn) 

                  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

             貸:銀行存款

      外購需要安裝的固定資產(chǎn)

      購入時:

      借:在建工程

                  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

             貸:銀行存款

      支付安裝費(fèi):

      借:在建工程

             貸:銀行存款

      達(dá)到可使用狀態(tài):

      借:固定資產(chǎn)

             貸:在建工程

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    增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出怎么編制會計分錄?
    2020-11-04 14:36:00 652 瀏覽

      會計人員對增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理時,應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目進(jìn)行核算,具體會計分錄該怎么做?

    進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出分錄

      增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出如何做會計分錄?

      根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》規(guī)定,當(dāng)納稅人購進(jìn)的貨物或接受的應(yīng)稅勞務(wù)不是用于增值稅應(yīng)稅項目,而是用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或用于集體福利、個人消費(fèi)等情況時,其支付的進(jìn)項稅不能從銷項稅額中抵扣。企業(yè)轉(zhuǎn)出已抵扣的進(jìn)項稅額時,可做以下相關(guān)會計分錄:

      1、貨物用于集體福利和個人消費(fèi),具體會計分錄為:

      借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

             貸:庫存商品

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      2、貨物發(fā)生非正常損失,具體會計分錄為:

      借:待處理財產(chǎn)損溢

             貸:庫存商品

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      3、用于建設(shè)不動產(chǎn)等非應(yīng)稅項目時:

      借:在建工程

             貸:原材料

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      4、用于免稅項目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時:

      借:基本生產(chǎn)成本——某產(chǎn)品(稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品)

             貸:原材料

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      應(yīng)交稅費(fèi)科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅金,包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、耕地占用稅等稅費(fèi),以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

      進(jìn)項稅額的計算方法

      公司在購進(jìn)有形資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)時所繳納的一定的稅費(fèi)稱之為進(jìn)項稅。

      進(jìn)項稅額,是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

      進(jìn)項稅額的計算公式:

      進(jìn)項稅=購買價格*增值稅稅率。通常購貨時購買價格都是包含增值稅的價格,計算進(jìn)項稅額時,要先換算成不含稅價:不含增值稅價格=含稅價/(1+增值稅稅率)。

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    免稅項目進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄怎么做?
    2021-05-06 18:23:20 5416 瀏覽

      進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。對于免稅項目進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄該怎么做?

    免稅項目進(jìn)項轉(zhuǎn)出分錄

      免稅項目進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄

      1、不可退稅部分轉(zhuǎn)成本:

      借:主營業(yè)務(wù)成本——出口銷售

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)

      2、出口退稅部分:

      借:其他應(yīng)收款——出口退稅/應(yīng)收出口退稅

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

      再結(jié)轉(zhuǎn)收入成本:

      借:主營業(yè)務(wù)成本——出口銷售

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)

          庫存商品

      如何理解應(yīng)交稅費(fèi)?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

      企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

      如何理解其他應(yīng)收款?

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項。

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    進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理怎么做?
    2021-05-06 21:28:08 5399 瀏覽

      會計人員處理進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的賬務(wù)時,一般通過“應(yīng)交稅費(fèi)”“管理費(fèi)用”“應(yīng)付職工薪酬”等會計科目進(jìn)行,相關(guān)的賬務(wù)處理該怎么做?

    進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出分錄

      進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄

      1、貨物用于集體福利和個人消費(fèi):

      借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

        貸:原材料

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      2、貨物發(fā)生非正常損失:

      借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失

        貸:庫存商品

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      3、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失:

      借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失

        貸:庫存商品

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      4、納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目:

      借:管理費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      5、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出:

      借:固定資產(chǎn)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      6、取得不得抵扣進(jìn)項稅額的不動產(chǎn):

      借:固定資產(chǎn)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      7、購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回:

      借:銀行存款

        貸:長期待攤費(fèi)用

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      如何理解長期待攤費(fèi)用?

      長期待攤費(fèi)用主要是核算小企業(yè)已經(jīng)支出,但攤銷期限在1年以上(不含1年)的各項費(fèi)用。小企業(yè)發(fā)生的其他長期待攤費(fèi)用,借記本科目,貸記有關(guān)科目;攤銷時,借記"制造費(fèi)用"、"管理費(fèi)用"等科目,貸記本科目。本科目應(yīng)按費(fèi)用的種類設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算。期末借方余額,反映小企業(yè)尚未攤銷的各項長期待攤費(fèi)用的攤余價值。

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    存貨盤虧進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出如何寫會計分錄?
    2021-05-27 20:44:02 7448 瀏覽

      企業(yè)在日常經(jīng)營過程中,面對存貨盤虧時,需要對進(jìn)項稅額做轉(zhuǎn)出的處理。一般可以通過待處理財產(chǎn)損溢科目處理,相關(guān)的會計分錄是什么?

    存貨盤虧進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出分錄

      存貨盤虧進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄

      借:待處理流動財產(chǎn)損溢

        貸:原材料

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      屬于定額內(nèi)損,存貨日常收發(fā)計量存在差異,定為正常損失,經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作管理費(fèi)用,其會計分錄如下。

      借:管理費(fèi)用

        貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢

      對于應(yīng)由過失人賠償?shù)膿p失,應(yīng)作如下分錄:

      借:其他應(yīng)收款

        貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢

      不可抗拒的原因?qū)е碌拇尕洆p失,例如自然災(zāi)害,即非正常損失,應(yīng)作如下分錄:

      借:營業(yè)外支出──非常損失

        貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢

      存在無法收回的其他損失應(yīng)列入“管理費(fèi)用”科目。

      借:管理費(fèi)用

        貸:待處理財產(chǎn)損溢──待處理流動資產(chǎn)損溢

      進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是什么?

      企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失(非經(jīng)營性損失),以及將購進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費(fèi)等),其抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣。

      什么是待處理流動財產(chǎn)損溢?

      待處理財產(chǎn)損益屬于資產(chǎn)類賬戶,核算企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中已經(jīng)查明的各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶經(jīng)常設(shè)置兩個明細(xì)科目,即“待處理固定資產(chǎn)損溢”、“待處理流動資產(chǎn)損溢”。

      什么是營業(yè)外支出?

      營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項非營業(yè)性支出。如罰款支出,捐贈支出,非常損失等。

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    簡易征收進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出會計分錄是什么?
    2021-04-04 17:01:35 5760 瀏覽

      企業(yè)經(jīng)營過程中除了可以采取一般征收辦法計稅,也可以采取簡易征收辦法計稅。對于簡易計稅辦法下發(fā)生進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情況,該如何做會計分錄?

    簡易征收進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出

      簡易征收進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄

      如果企業(yè)增值稅進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出,意味著進(jìn)項稅額不能抵扣,進(jìn)項稅額部分轉(zhuǎn)入相關(guān)成本,其會計分錄如下:

     ?。?當(dāng)為原材料,其會計分錄如下;

      借:原材料

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

      之前是:

      借:原材料

             應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額

             貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

     ?。?當(dāng)為固定資產(chǎn),其會計分錄如下:

      借:在建工程(或固定資產(chǎn))

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

      增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購進(jìn)時已作抵扣的進(jìn)項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出,在數(shù)額上是一進(jìn)一出,進(jìn)出相等。

      一般稅人銷售貨物可以選擇簡易計稅的情況

      根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號)規(guī)定,一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物,可選擇按照簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅:

      1.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位,是指各類投資主體建設(shè)的裝機(jī)容量為5萬千瓦以下(含5萬千瓦)的小型水力發(fā)電單位。

      2.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。

      3.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)。

      4.用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。

      5.自來水。

      6.商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。

      一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后,36個月內(nèi)不得變更。

      一般納稅人銷售貨物屬于下列情形之一的,暫按簡易辦法依照4%征收率計算繳納增值稅:

      1.寄售商店代銷寄售物品(包括居民個人寄售的物品在內(nèi));

      2.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品;

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    增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出如何編制會計分錄?
    2021-07-14 10:50:44 607 瀏覽

      按稅法規(guī)定不能抵扣,但購進(jìn)時已作抵扣的進(jìn)項稅額,需要做轉(zhuǎn)出的會計處理,增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出時,如何做會計分錄?

    進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出分錄

      增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄

      1、發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時:

      借:庫存商品等(原材料、銷售費(fèi)用)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)

      2、月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

      注意:退貨不屬于進(jìn)項轉(zhuǎn)出,直接憑對方開的“銷項”負(fù)數(shù)發(fā)票直接沖減進(jìn)項稅額:

      借:庫存商品(紅字)

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)(紅字)

             貸:銀行存款(紅字)

      增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的情況

      1、納稅人購進(jìn)的貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;

      2、納稅人購進(jìn)的貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變用途,如用于非應(yīng)稅項目、免稅項目或集體福利與個人消費(fèi)等。

      什么是增值稅?

      是指商品(含應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅行為)在流轉(zhuǎn)過程中實現(xiàn)的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。在我國境內(nèi)銷售貨物、加工修理修配提供勞務(wù)、銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn),以及進(jìn)口貨物的企業(yè)、單位和個人為增值稅的納稅人。

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    增值稅進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出會計分錄如何做?
    2021-07-16 16:54:29 1115 瀏覽

      企業(yè)購進(jìn)貨物時所承擔(dān)的增值稅稅額,稱為進(jìn)項稅額,對增值稅進(jìn)項稅進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理時,會計人員該如何做會計分錄?

    增值稅進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出分錄

      增值稅進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出分錄

      貨物用于集體福利和個人消費(fèi)

      借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

        貸:原材料

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      貨物發(fā)生非正常損失

      借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失

        貸:庫存商品

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目

      借:管理費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

      借:固定資產(chǎn)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      取得不得抵扣進(jìn)項稅額的不動產(chǎn)

      借:固定資產(chǎn)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回

      借:銀行存款

        貸:長期待攤費(fèi)用

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      增值稅銷項稅額的會計分錄

      發(fā)生銷售時

      借:銀行存款

        貸:主營業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——銷項稅額

      購進(jìn)原材料時

      借:原材料

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額

        貸:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

      當(dāng)月有進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

      借:在建工程(或固定資產(chǎn)、應(yīng)付福利費(fèi)等)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

      月末結(jié)轉(zhuǎn)

      余額在貸方(銷項稅額——進(jìn)項稅額+進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      次月交納時:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:銀行存款

      增值稅經(jīng)計算為多交

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

      收到退庫時(抵減以后期間應(yīng)交增值稅的,無需編制會計分錄):

      借:銀行存款

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

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    增值稅進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出怎么寫會計分錄?
    2021-07-20 22:28:06 824 瀏覽

      增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是將那些按稅法規(guī)定不能抵扣,但購進(jìn)時已作抵扣的進(jìn)項稅額如數(shù)轉(zhuǎn)出,那么企業(yè)進(jìn)行進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出時,相關(guān)的會計分錄怎么做?

    增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出分錄

      增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄

      企業(yè)將相關(guān)的貨物用于集體福利和個人消費(fèi)時:

      借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

        貸:原材料

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      企業(yè)的貨物發(fā)生非正常的損失時:

      借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失

        貸:庫存商品

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      企業(yè)的相關(guān)的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常的損失時:

      借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失

        貸:在產(chǎn)品

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      當(dāng)納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目時:

      借:管理費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      企業(yè)的相關(guān)的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出時:

      借:固定資產(chǎn)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      企業(yè)在取得不得抵扣進(jìn)項稅額的不動產(chǎn)的時候的相關(guān)的會計分錄如下:

      借:固定資產(chǎn)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      企業(yè)的購貨方在發(fā)生銷售折讓、中止或者退回時:

      借:銀行存款

        貸:長期待攤費(fèi)用

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      什么是進(jìn)項稅額?

      進(jìn)項稅額是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn),支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。

      長期待攤費(fèi)用是什么?

      長期待攤費(fèi)用是指企業(yè)已經(jīng)支出,攤銷期限在1年以上的各項費(fèi)用,包括開辦費(fèi)、租入固定資產(chǎn)的改良支出及攤銷期在1年以上的固定資產(chǎn)大修理支出、股票發(fā)行費(fèi)用等。

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    進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄怎么寫?
    2021-04-17 16:24:38 580 瀏覽

      企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失或者購進(jìn)貨物改變用途等情況時,其進(jìn)項稅額應(yīng)當(dāng)進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理,進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出時,如何做會計分錄?

    進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出做賬

      進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

      用于非應(yīng)稅項目,進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入相關(guān)的項目,比如在建不動產(chǎn)時:

      借:在建工程

             貸:原材料

                    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      用于免稅項目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出:

      借:生產(chǎn)成本-X產(chǎn)品(稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品)

             貸:原材料

                    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      用于集體福利和個人消費(fèi)的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出:

      借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)

             貸:原材料

                    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失,其價值為零,進(jìn)項稅額無法抵扣:

      借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失

             貸:庫存商品

      短缺商品經(jīng)查屬人為,損失由個人承擔(dān)的:

      借:其他應(yīng)收款

             貸:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失

                    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      其他應(yīng)收款怎么理解?

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、買入返售金融資產(chǎn)、預(yù)付賬款、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

      本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項目和對方單位(或個人)進(jìn)行明細(xì)核算。

      企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項時,

      借:其他應(yīng)收款

             貸:庫存現(xiàn)金等

      收回或轉(zhuǎn)銷各種款項時,

      借:庫存現(xiàn)金/銀行存款等

             貸:其他應(yīng)收款

      本科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。

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    進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理是什么?
    2021-04-27 20:01:31 621 瀏覽

      當(dāng)企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非經(jīng)營性損失或者貨物改變了用途等情況,進(jìn)項稅額則需做相應(yīng)的轉(zhuǎn)出處理,一般通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算,相關(guān)賬務(wù)處理怎么做?

    進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出做賬

      進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄

      用于非應(yīng)稅項目,進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)入相關(guān)的項目,比如用于在建不動產(chǎn)時:

      借:在建工程

             貸:原材料

                    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      用于免稅項目的購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理:

      借:生產(chǎn)成本-X產(chǎn)品(稅法規(guī)定的免稅產(chǎn)品)

             貸:原材料

                    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      用于集體福利和個人消費(fèi)的進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出:

      借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)

             貸:原材料

                    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失,其價值為零,進(jìn)項稅額無法抵扣:

      借:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失

             貸:庫存商品

      短缺商品經(jīng)查屬人為,損失由個人承擔(dān)的:

      借:其他應(yīng)收款

             貸:待處理財產(chǎn)損溢-待處理流動資產(chǎn)損失

                    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      待處理財產(chǎn)損溢怎么理解?

      “待處理財產(chǎn)損溢”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶,核算企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中已經(jīng)查明的各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損。并且“待處理財產(chǎn)損溢”賬戶通過設(shè)置“待處理固定資產(chǎn)損溢”、“待處理流動資產(chǎn)損溢”兩個明細(xì)賬戶來進(jìn)行明細(xì)核算。

      待處理財產(chǎn)損溢在未報經(jīng)批準(zhǔn)前與資產(chǎn)直接相關(guān),在報經(jīng)批準(zhǔn)后與當(dāng)期損溢直接相關(guān)。

      “待處理財產(chǎn)損溢”科目月末如果是借方余額,則反映尚未處理的各種財產(chǎn)物資的凈損失;如果是貸方余額,則反映尚未處理的各種財產(chǎn)物資的凈溢余。

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    增值稅進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出如何寫會計分錄?
    2021-08-10 16:55:04 5605 瀏覽

      企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失,以及將購進(jìn)貨物改變用途時,就要做增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計處理。相關(guān)的會計分錄該怎么寫?

    增值稅進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出分錄

      增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄

      (1)發(fā)生需要轉(zhuǎn)出時,應(yīng)做的會計分錄為:

      借:庫存商品/在建工程/原材料/銷售費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)

      (2)月底進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)時,應(yīng)做的會計分錄為:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      轉(zhuǎn)出去年已抵扣的進(jìn)項稅額的會計分錄

      一、存貨

      借:原材料/庫存商品

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      二、費(fèi)用

      1、借:以前年度損益調(diào)整

                  貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      2、借:利潤分配——未分配利潤

                  貸:以前年度損益調(diào)整

      增值稅補(bǔ)稅留抵的會計分錄

      (一)如果增值稅欠稅的稅額大于期末留抵稅額,應(yīng)當(dāng)以期末留抵稅額紅字為依據(jù),應(yīng)做的會計分錄為:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      (二)如果增值稅欠稅的稅額小于期末留抵稅額,應(yīng)當(dāng)以增值稅欠稅稅額紅字為依據(jù),應(yīng)做的會計分錄為:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      增值稅進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的方法

      一、直接轉(zhuǎn)出法

      一般的貨物,進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出=賬面成本×稅率

      二、還原轉(zhuǎn)出法

      免稅農(nóng)產(chǎn)品,進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出=賬面成本/(1-13%)×13%

      三、比例轉(zhuǎn)出法

      進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的另一種特殊方法。

      四、凈值轉(zhuǎn)出法

      不得抵扣的進(jìn)項稅額=(已抵扣進(jìn)項稅額+待抵扣進(jìn)項稅額)×不動產(chǎn)凈值率

      不動產(chǎn)凈值率=(不動產(chǎn)凈值÷不動產(chǎn)原值)×100%

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    進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄怎么做?
    2021-09-24 23:33:30 839 瀏覽

      對于增值隨進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出業(yè)務(wù),情況不同,核算時設(shè)置的科目也有所不同,一般涉及應(yīng)交稅費(fèi)科目有關(guān)會計分錄怎么做?

    進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出分錄

      進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄

      貨物用于集體福利和個人消費(fèi)時的會計分錄:

      借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

        貸:原材料

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      貨物發(fā)生非正常損失時的會計分錄:

      借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失

        貸:庫存商品

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失的會計分錄:

      借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損失

        貸:庫存商品

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      納稅人適用一般計稅方法兼營簡易計稅項目、免稅項目的會計分錄:

      借:管理費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)發(fā)生應(yīng)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄:

      借:固定資產(chǎn)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      取得不得抵扣進(jìn)項稅額的不動產(chǎn)的會計分錄:

      借:固定資產(chǎn)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      購貨方發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的會計分錄:

      借:銀行存款

        貸:長期待攤費(fèi)用

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款,是應(yīng)付賬款的一種,主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi),借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

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    增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出會計分錄如何寫?
    2021-11-21 15:03:51 917 瀏覽

      增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出是將那些購進(jìn)時已作抵扣但其實按規(guī)定不能抵扣的金額如數(shù)轉(zhuǎn)出,對于增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的不同情形,該如何做會計分錄?

    增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出

      增值稅進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理

      用于非應(yīng)稅項目:

      借:在建工程

        貸:原材料

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      用于免稅項目:

      借:生產(chǎn)成本——××產(chǎn)品

        貸:原材料

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      用于集體福利和個人消費(fèi):

      借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)

        貸:原材料

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      企業(yè)購進(jìn)的貨物發(fā)生非正常損失,進(jìn)項稅額無法抵扣時:

      借:待處理財產(chǎn)損溢

        貸:庫存商品

      短缺商品經(jīng)查屬人為,損失由個人承擔(dān)的:

      借:其他應(yīng)收款

        貸:待處理財產(chǎn)損溢

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)

      待處理財產(chǎn)損溢要怎么理解?

      “待處理財產(chǎn)損溢”賬戶用于核算企業(yè)在清查財產(chǎn)過程中已經(jīng)查明的各種財產(chǎn)物資的盤盈、盤虧和毀損,屬于資產(chǎn)類賬戶。

      什么是其他應(yīng)收款?

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

      本科目的明細(xì)核算應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項目和對方單位(或個人)。

      企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項時:

      借:其他應(yīng)收款

        貸:庫存現(xiàn)金等

      收回或轉(zhuǎn)銷各種款項時:

      借:庫存現(xiàn)金/銀行存款等

        貸:其他應(yīng)收款

      資產(chǎn)負(fù)債表上的其他應(yīng)收款=賬套中的其他應(yīng)收款借方余額+賬套中的其他應(yīng)付款借方余額+備用金借方余額-壞賬準(zhǔn)備中的其他應(yīng)收款余額

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    進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出包括哪些情況
    2022-06-29 17:04:26 8215 瀏覽

      進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出包括納稅人購進(jìn)貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變具體用途,如用于免稅項目、非應(yīng)稅項目或集體福利與個人消費(fèi)等情況。

    進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出.jpg

      什么情況下進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出?

      進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出指的是企業(yè)購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失,以及將購進(jìn)貨物改變用途,其抵扣的進(jìn)項稅額通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予抵扣。

      進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出包括以下幾種情況:納稅人購進(jìn)貨物及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)改變具體用途,如用于免稅項目、非應(yīng)稅項目或集體福利與個人消費(fèi)等。其他需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額的情況有:商業(yè)企業(yè)收到供貨企業(yè)的平銷返利、出口企業(yè)按“免、抵、退”辦法計算應(yīng)計入主營業(yè)務(wù)成本的不得免征和抵扣稅額等。

      進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出具體理解

      1、企業(yè)已經(jīng)抵扣的進(jìn)項稅額,若后期改變用途用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、不動產(chǎn)或無形資產(chǎn)等。其中涉及到的固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn))和不動產(chǎn)僅指專用于上述目的,如果存在兼用情況,不需做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出處理。例如公司購入3層辦公樓用于企業(yè)日常辦公,其中一層作為食堂,一層為閱覽室,還有一層為健身房,該兼用行為下的固定資產(chǎn)購進(jìn)時的進(jìn)項稅額可以進(jìn)行稅前扣除處理。

      2、購進(jìn)貨物因管理不善造成的變質(zhì)、丟失、被盜或因違反法規(guī)被沒收、銷毀等非正常損失需要做進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出,但屬于正常損耗范圍內(nèi)的不需要做這種處理;

      3、出口企業(yè)不得免征和抵扣的稅額也要做進(jìn)項稅額處理。

      進(jìn)項稅額不能抵扣的具體情形

      1、用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);

      2、非正常損失的購進(jìn)貨物,以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);

      3、非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);

      4、納稅人購進(jìn)特殊服務(wù)的,包括餐飲服務(wù)、貸款服務(wù)、居民日常服務(wù)以及娛樂服務(wù);

      5、國務(wù)院規(guī)定的其他項目。

      進(jìn)項稅額與銷項稅額的區(qū)別有哪些?

      1、概念不同:進(jìn)項稅額指公司向供應(yīng)商購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票記載的稅額;銷項稅額指公司向客戶銷售貨物開出的增值稅專用發(fā)票記載的稅額。

      2、計算公式不同:進(jìn)項稅額=(外購原料、燃料、動力)×稅率,進(jìn)項稅額可以抵扣銷項稅額;銷項稅額=不含稅銷售額×稅率;銷項稅額=含稅銷售額/(1+稅率)×稅率。

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