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    文章計(jì)提增值稅怎么寫會(huì)計(jì)分錄?
    2022-05-09 13:44:28 1182 瀏覽

      增值稅是以商品且含應(yīng)稅勞務(wù),在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。那么企業(yè)計(jì)提增值稅時(shí)如何寫會(huì)計(jì)分錄?

    計(jì)提增值稅分錄

      計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄

      月份終了,企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      下期交納時(shí)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:銀行存款

      月份終了,企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月多交的增值稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

      當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))

        貸:銀行存款

      企業(yè)預(yù)繳增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

        貸:銀行存款

      月末

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

      什么是增值稅?

      從計(jì)稅原理上說,增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅。

      增值稅的征收對(duì)象是什么?

      增值稅的征收對(duì)象是:達(dá)到增值稅一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的,在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱勞務(wù)),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的個(gè)人或單位。

      應(yīng)交稅費(fèi)屬于什么科目?

      應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目,企業(yè)可以通過該科目總結(jié)反映出各種稅費(fèi)的應(yīng)交,交納等詳細(xì)情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。根據(jù)國(guó)家稅法規(guī)定,依法納稅是企業(yè)必須履行的義務(wù)。應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定應(yīng)該繳納的各種稅費(fèi)。

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    文章企業(yè)計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄
    2021-03-25 18:58:29 1038 瀏覽

      企業(yè)核算增值稅業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目、應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)核算。計(jì)提的增值稅,怎么做會(huì)計(jì)分錄?

    計(jì)提增值稅

      計(jì)提增值稅分錄

      計(jì)提時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

      下月繳納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

             貸:銀行存款

      如果當(dāng)月的已繳稅金,當(dāng)月繳納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

             貸:銀行存款

      月末結(jié)轉(zhuǎn):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

      應(yīng)交增值稅平時(shí)有發(fā)生額,是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。應(yīng)交增值稅按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫。

      未交增值稅專門用來核算未繳或多繳增值稅的,平時(shí)無發(fā)生額,月末結(jié)賬時(shí),當(dāng)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅為貸方余額時(shí),為應(yīng)繳增值稅,應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方,反映企業(yè)未繳的增值稅;當(dāng)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅為多交增值稅時(shí),應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方,反映企業(yè)多繳的增值稅。

      增值稅的計(jì)算方法

      1. 一般計(jì)稅方法

      當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

      當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率

      =含增值稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率

      2. 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

      當(dāng)期應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率

      =含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率

      3. 進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

      (1)進(jìn)口非應(yīng)稅消費(fèi)品

      應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

      =(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額)×稅率

      (2)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品

      應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

      =(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額+消費(fèi)稅稅額)×稅率

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    文章計(jì)提增值稅如何寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-11-19 21:33:39 571 瀏覽

      增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中計(jì)提增值稅時(shí),相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    計(jì)提增值稅分錄

      計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄

      對(duì)于小規(guī)模企業(yè)而言:

      借:應(yīng)收賬款

        貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

      實(shí)際繳納增值稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

        貸:銀行存款

      對(duì)于一般納稅人而言:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      實(shí)際繳納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:銀行存款

      什么是主營(yíng)業(yè)務(wù)收入?

      主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。

      主營(yíng)業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動(dòng)而有所區(qū)別,如工業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“產(chǎn)品銷售收入”;建筑業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“工程結(jié)算收入”;交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“交通運(yùn)輸收入”;批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“商品銷售收入”等。

      什么是應(yīng)收賬款?

      應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營(yíng)過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù),應(yīng)向購(gòu)買單位收取的款項(xiàng),包括應(yīng)由購(gòu)買單位或接受勞務(wù)單位負(fù)擔(dān)的稅金、代購(gòu)買方墊付的包裝費(fèi)各種運(yùn)雜費(fèi)等。此外,在有銷售折扣的情況下,還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

      增值稅是什么?

      增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說,增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒增值不征稅。

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    文章計(jì)提增值稅如何寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-05-26 22:07:58 1007 瀏覽

      企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過程中,每逢季度末月末都需要計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi),計(jì)提增值稅時(shí)可以通過應(yīng)交稅費(fèi)科目處理,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

    計(jì)提增值稅分錄

      計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄

      如果是小規(guī)模納稅人的增值稅,不需要特地計(jì)提,隨著收入的確認(rèn)同步確認(rèn),賬務(wù)處理是,

      借:應(yīng)收賬款等科目

        貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

      如果是一般納稅人,需要根據(jù)銷項(xiàng)稅額,進(jìn)項(xiàng)稅額情況做相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)分錄,賬務(wù)處理是,

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

          應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)(或借方)

      什么是增值稅?

      增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說,增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

      實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅,沒增值不征稅。

      小規(guī)模納稅人是什么?

      小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下,并且會(huì)計(jì)核算不健全,不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

      一般納稅人是什么?

      一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額,是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額,包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額)超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

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    文章計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-05-01 22:49:28 1827 瀏覽

      企業(yè)計(jì)提增值稅時(shí),通常計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”“銀行存款”等科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫?

    計(jì)提增值稅分錄

      計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄

      1、計(jì)提:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      2、下月交納:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:銀行存款

      3、如果上月的已繳稅金,上月交納:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

        貸:銀行存款

      4、月末結(jié)轉(zhuǎn):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

      企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù),對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提,在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè),形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)該上繳國(guó)家暫未上繳國(guó)家的稅費(fèi))。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

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    文章計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-07-20 22:42:19 4855 瀏覽

      企業(yè)在商品流轉(zhuǎn)過程產(chǎn)生的增值額,會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)計(jì)提并繳納相應(yīng)的增值稅,對(duì)于計(jì)提增值稅,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    計(jì)提增值稅分錄

      計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄

      1、計(jì)提時(shí)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      2、下月交納

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:銀行存款

      3、如果上月的已繳稅金,上月交納

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

        貸:銀行存款

      4、月末結(jié)轉(zhuǎn)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

      什么是增值稅?

      增值稅是對(duì)銷售貨款或者修理修配勞務(wù)、提供加工以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種。從計(jì)稅原理上說,增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)等。企業(yè)代扣代交的個(gè)人所得稅等,也通過本科目核算?!皯?yīng)交稅費(fèi)”屬于負(fù)債類科目,借方記減少,貸方記增加。應(yīng)交稅費(fèi)的借方代表交納數(shù)和可抵減數(shù),貸方的代表計(jì)提數(shù)和應(yīng)交增稅增加數(shù)。

      應(yīng)交稅費(fèi)一般下設(shè)“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

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    文章計(jì)提繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-07-17 14:47:56 5082 瀏覽

      對(duì)于計(jì)提和繳納增值稅的會(huì)計(jì)處理,會(huì)計(jì)人員一般通過“應(yīng)交稅費(fèi)”“銀行存款”等會(huì)計(jì)科目進(jìn)行核算,具體的會(huì)計(jì)分錄如何編制?

    計(jì)提繳納增值稅分錄

      計(jì)提繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄

      計(jì)提時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      下月繳納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:銀行存款

      如果當(dāng)月的已交稅金,當(dāng)月繳納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

        貸:銀行存款

      月末結(jié)轉(zhuǎn):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

             應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費(fèi)附加等。應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目,借方登記減少數(shù),交納數(shù)和可抵減數(shù),貸方登記增加數(shù),表示計(jì)提數(shù)和應(yīng)交增稅增加數(shù)。

      應(yīng)交稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄有什么?

      1、計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi):

      借:稅金及附加

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交資源稅

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交房產(chǎn)稅

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車船稅

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等

      2、計(jì)提所得稅:

      借:所得稅費(fèi)用

        遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

          遞延所得稅負(fù)債(或借方)

      3、計(jì)提個(gè)人所得稅:

      借:應(yīng)付職工薪酬

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

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    文章計(jì)提本月增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-07-16 12:38:42 11878 瀏覽

      增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上而言,增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的稅費(fèi)。對(duì)于計(jì)提本月增值稅,其會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做?

    計(jì)提增值稅分錄

      計(jì)提本月增值稅會(huì)計(jì)分錄

      1、期末計(jì)提會(huì)計(jì)分錄

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

      2、實(shí)際繳納

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出已交稅費(fèi))

             貸:銀行存款

      3、對(duì)于企業(yè)當(dāng)期多交的增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

      4、繳納以前期間增值稅額時(shí)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

             貸:銀行存款

      增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄

      1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

      2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

      3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)、銷差額):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

      4、實(shí)際交納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

        貸:銀行存款

      增值稅計(jì)算方法

      1、一般計(jì)稅方法

      當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

      當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率

      =含增值稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率

      2、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

      當(dāng)期應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×征收率

      =含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率

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    文章企業(yè)計(jì)提增值稅如何做會(huì)計(jì)分錄?
    2021-04-20 17:34:27 944 瀏覽

      繳納增值稅之前需做相應(yīng)的計(jì)提處理,計(jì)提增值稅時(shí),應(yīng)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科目核算,有關(guān)會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制?

    計(jì)提增值稅

      計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄是什么?

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

      下月交納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

            貸:銀行存款

      如果上月的已繳稅金,上月交納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

             貸:銀行存款

      月末結(jié)轉(zhuǎn):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

      增值稅的含義

      增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅實(shí)行價(jià)外稅,原因是由消費(fèi)者承擔(dān),有產(chǎn)生增值才征稅,沒有產(chǎn)生增值則不征稅。

      依據(jù)對(duì)稅金扣除方式的不同,可以將增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。

      生產(chǎn)型增值稅只能扣除屬于非固定資產(chǎn)的那部分生產(chǎn)資料的稅費(fèi),不可以扣除固定資產(chǎn)價(jià)值中所包含的稅款。該增值稅的征稅對(duì)象與國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值大致相同,因此被稱為生產(chǎn)型增值稅。

      收入型增值稅只準(zhǔn)予扣除固定資產(chǎn)折舊部分所包含的稅款,如果固定資產(chǎn)尚未計(jì)提折舊,則該部分不得予以扣除。由于這一類的增值稅的征稅對(duì)象與國(guó)民收入大致相同,因此被稱為收入型增值稅。

      消費(fèi)型增值稅允許將固定資產(chǎn)價(jià)值中所包含的稅款一次性扣除,其征稅對(duì)象僅相當(dāng)于社會(huì)消費(fèi)資料的價(jià)值,因此稱之為消費(fèi)型增值稅。目前全國(guó)所有地區(qū)都實(shí)施消費(fèi)型增值稅。

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    文章增值稅計(jì)提和繳納的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-05-15 14:00:41 1239 瀏覽

      增值稅由消費(fèi)者承擔(dān),有增值才征稅,是我國(guó)重要的稅種之一,計(jì)提和繳納增值稅時(shí),如何寫會(huì)計(jì)分錄?

    計(jì)提和繳納增值稅分錄

      增值稅計(jì)提和繳納的賬務(wù)處理

      計(jì)提時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

      下月繳納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

             貸:銀行存款

      上月的已繳稅金:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

             貸:銀行存款

      月末結(jié)轉(zhuǎn):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

      應(yīng)交稅費(fèi)怎么理解?

      “應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括但不僅限于增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、車船稅。

      “應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶屬于負(fù)債類賬戶,并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種,如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“城市維護(hù)建設(shè)稅”等設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。

      什么是銀行存款?

      銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。

      銀行存款是資產(chǎn)性質(zhì)的科目,借方表示增加,貸方表示減少,期末余額在借方。

      銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專用存款賬戶。基本存款賬戶是指企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存。臨時(shí)存款賬戶是指企業(yè)因臨時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要而開立的賬戶。專用存款賬戶是指企業(yè)因特定用途需要所開立的賬戶。

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    文章增值稅計(jì)提和繳納如何做會(huì)計(jì)分錄?
    2021-07-14 17:31:59 2234 瀏覽

      對(duì)于企業(yè)發(fā)生的增值稅業(yè)務(wù),應(yīng)在計(jì)提時(shí)計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目核算,繳納時(shí),會(huì)計(jì)人員該如何寫會(huì)計(jì)分錄?

    增值稅計(jì)提和繳納分錄

           增值稅計(jì)提和繳納如何寫會(huì)計(jì)分錄?

      1、計(jì)提時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

      2、下月交納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

            貸:銀行存款

      3、如果上月的已繳稅金,上月交納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))

             貸:銀行存款

      4、月末結(jié)轉(zhuǎn):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅費(fèi))

      什么是增值稅?

      增值稅是對(duì)于商品生產(chǎn)、流通或者是勞務(wù)服務(wù)等環(huán)節(jié)的新增加值或者是商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。在中國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者是提供加工和修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人是增值稅的納稅人,都是需要根據(jù)增值稅的條例規(guī)定繳納增值稅。增值稅一般來說都是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的,商品沒有增值的部分是不征稅的,有增值的部分才需要征稅。

      免征增值稅的項(xiàng)目

      (一)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品;

      (二)避孕藥品和用具;

      (三)古舊圖書;

      (四)直接用于學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備;

      (五)外國(guó)政府、國(guó)際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備等。

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    文章增值稅做賬需要計(jì)提嗎?附相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
    2020-09-13 12:07:39 5059 瀏覽

      企業(yè)所銷售的產(chǎn)品,一般產(chǎn)生增值額的前提下都需要按規(guī)定征收增值稅。增值稅做賬需要計(jì)提嗎?相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做?針對(duì)上述問題,本文將作詳細(xì)解答。

    增值稅計(jì)提

      增值稅做賬是否要計(jì)提?

      增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”“、未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

      如果執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,一般不用計(jì)提;如果執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)會(huì)計(jì)制度,則需要計(jì)提。

      計(jì)提增值稅會(huì)計(jì)分錄

      1、計(jì)提時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      2、下月交納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      貸:銀行存款

      3、如果上月的已繳稅金,上月交納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

      貸:銀行存款

      4、月末結(jié)轉(zhuǎn):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

      增值稅做賬分錄

      1、小規(guī)模納稅人支付增值稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

      貸:銀行存款

      2、一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

      貸:銀行存款

      增值稅免稅需要計(jì)提嗎?

      增值稅是什么?

      增值稅是指以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅。通俗而言,增值稅是因?yàn)樵黾恿松唐坊蚍?wù)的價(jià)值而要繳納的稅,價(jià)值一般用“價(jià)格”來衡量,所以增值稅也就是因商品的價(jià)格增加而需要繳納的稅。

      增值稅實(shí)行多環(huán)節(jié)征稅,稅款抵扣制度,并且稅基廣泛,具有稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的屬性。

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    文章計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會(huì)計(jì)分錄如何編制?
    2021-07-22 12:03:24 1841 瀏覽

           增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅,一般設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)科目核算,計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)增值稅時(shí),應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?

    計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)增值稅

      計(jì)提和結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會(huì)計(jì)分錄

      1、計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      下月交納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

             貸:銀行存款

      如果上月的已繳稅金,上月交納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

             貸:銀行存款

      月末結(jié)轉(zhuǎn):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

      2、結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會(huì)計(jì)分錄:

      月份終了,企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      下期交納時(shí)(含以前各期)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

             貸:銀行存款

      月份終了,企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月多交的增值稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

      注意:納稅人兼營(yíng)減稅、免稅項(xiàng)目時(shí),應(yīng)當(dāng)分別核算減稅、免稅項(xiàng)目的銷售額;如果沒有分別核算,不得享受減稅、免稅的稅收優(yōu)惠;納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的,可以放棄免稅,依照有關(guān)規(guī)定繳納增值稅;納稅人放棄免稅后,36個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅;納稅人發(fā)生應(yīng)稅的銷售行為時(shí),同時(shí)適用免稅和零稅率規(guī)定的,可以自主選擇使用免稅或者零稅率。

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    文章計(jì)提和繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-07-17 21:45:59 2131 瀏覽

      企業(yè)的規(guī)范經(jīng)營(yíng)離不開按時(shí)申報(bào)增值稅,在實(shí)際計(jì)提和繳納增值稅時(shí),會(huì)計(jì)人員通常計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)科等目進(jìn)行核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄要怎么做?

    計(jì)提繳納增值稅

      計(jì)提和繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄

      1、計(jì)提時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      2、下月繳納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:銀行存款

      3、如果上月的已繳稅金,上月交納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

        貸:銀行存款

      4、月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款,是應(yīng)付賬款的一種,主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi),期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

      增值稅是什么?

      增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說,增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅征收通常包括生產(chǎn)、流通或消費(fèi)過程中的各個(gè)環(huán)節(jié),是基于增值額或價(jià)差為計(jì)稅依據(jù)的中性稅種,理論上包括農(nóng)業(yè)各個(gè)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域(種植業(yè)、林業(yè)和畜牧業(yè))、采礦業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)、交通和商業(yè)服務(wù)業(yè)等,或者按原材料采購(gòu)、生產(chǎn)制造、批發(fā)、零售與消費(fèi)各個(gè)環(huán)節(jié)。

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    文章小規(guī)模公司計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-07-17 21:45:31 919 瀏覽

      增值稅是根據(jù)商品流通過程中產(chǎn)生的增值額征收的一種稅費(fèi),會(huì)計(jì)人員碰到小規(guī)模公司計(jì)提增值稅的情況時(shí),一般計(jì)入應(yīng)收賬款、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    計(jì)提增值稅分錄

      小規(guī)模公司計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄

      借:應(yīng)收賬款/銀行存款/預(yù)收賬款等

        貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

      小規(guī)模公司繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

        貸:銀行存款

      主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是什么?

      主營(yíng)業(yè)務(wù)收入屬于損益類科目,“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目核算企業(yè)確認(rèn)的銷售商品、提供服務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入。企業(yè)與客戶之間的合同同時(shí)滿足下列五項(xiàng)條件的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時(shí)確認(rèn)收入:

      1、合同各方已批準(zhǔn)該合同并承諾將履行各自義務(wù);

      2、該合同明確了合同各方與所轉(zhuǎn)讓商品或提供勞務(wù)(以下簡(jiǎn)稱“轉(zhuǎn)讓商品”)相關(guān)的權(quán)利和義務(wù);

      3、該合同有明確的與所轉(zhuǎn)讓商品相關(guān)的支付條款;

      4、該合同具有商業(yè)實(shí)質(zhì),即履行該合同將改變企業(yè)未來現(xiàn)金流量的風(fēng)險(xiǎn)、時(shí)間分布或金額;

      5、企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)取得的對(duì)價(jià)很可能收回。

      計(jì)提是什么?

      計(jì)提指計(jì)算和提取,按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計(jì)算提取,列入某科目。計(jì)提的功能有:

      1、在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下,預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用。

      2、根據(jù)制度規(guī)定,計(jì)算、提取有關(guān)的(留存、減值)準(zhǔn)備。

      3、預(yù)計(jì)某些應(yīng)付賬款。

      4、其他符合會(huì)計(jì)制度的預(yù)計(jì)項(xiàng)目。

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    文章增值稅計(jì)提和繳納的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2020-07-03 11:27:45 868 瀏覽

      我們記賬采用的是權(quán)責(zé)發(fā)生制,所以屬于當(dāng)期的費(fèi)用一定要在當(dāng)期先計(jì)提。像工資、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、折舊和一些稅費(fèi)都是需要先計(jì)提的費(fèi)用,然后月末也會(huì)進(jìn)行相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn),增值稅也是需要計(jì)提的稅費(fèi),那么,你知道計(jì)提和繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫嗎?

    增值稅計(jì)提和繳納的會(huì)計(jì)分錄.jpg

      增值稅計(jì)提和繳納的會(huì)計(jì)分錄

      1、計(jì)提時(shí) :

      借:銀行存款

      貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

      2、下月繳納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

      貸:銀行存款

      3、如果上月的已繳稅金,上月交納時(shí) :

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

      貸:銀行存款

      4、月末結(jié)轉(zhuǎn):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

      繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

      貸:銀行存款

      注:繳納的若是以前的增值稅,會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、計(jì)提、交納、退還等情況,我們?cè)?quot;應(yīng)交稅金"科目下設(shè)置"應(yīng)交增值稅"和"未交增值稅"兩個(gè)明細(xì)科目。

      "進(jìn)項(xiàng)稅額"、"已交稅金"、"轉(zhuǎn)出未交增值稅"等明細(xì)項(xiàng)目是在借方欄內(nèi);"銷項(xiàng)稅額"、"出口退稅"、"進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出"、"轉(zhuǎn)出多交增值稅"等明細(xì)項(xiàng)目是在貸方欄內(nèi)。

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    文章小規(guī)模納稅人計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄
    2020-06-30 17:20:57 1156 瀏覽

    小規(guī)模納稅人也是要繳納增值稅的,這個(gè)應(yīng)該大家都知道,那么小規(guī)模納稅人計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?如果對(duì)這部分內(nèi)容不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧!

    小規(guī)模納稅人計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄

    我們都知道小規(guī)模納稅人沒有進(jìn)項(xiàng)稅額,那么在對(duì)于銷售貨物,產(chǎn)生的費(fèi)用該怎么來做會(huì)計(jì)分錄呢?

    小規(guī)模納稅人計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄

    這里需要注意的是,小規(guī)模納稅人沒有增值稅進(jìn)項(xiàng),所以應(yīng)交稅費(fèi)下只需設(shè)置應(yīng)交增值稅科目就可以了,不需要設(shè)置未交增值稅科目,也不需要在應(yīng)交增值稅科目下設(shè)置進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)等明細(xì)科目

    1、銷售商品確認(rèn)收入

    借:應(yīng)收賬款

    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

    貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

    2、結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本

    借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

    貸:庫(kù)存商品

    根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅有關(guān)問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第52號(hào))規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元),銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的,自2018年1月1日起至2020年12月31日,可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策

    小規(guī)模納稅人不用登記應(yīng)交稅金——應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)直接計(jì)入庫(kù)存商品

    不用“應(yīng)交稅金”科目,按票面上的價(jià)稅合計(jì)數(shù)入帳即可,因?yàn)樾∫?guī)模納稅人不需要進(jìn)銷項(xiàng)抵扣,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下:

    借:庫(kù)存商品

    貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

    未付款時(shí)

    借:庫(kù)存商品

    貸:應(yīng)付賬款

     以上就是有關(guān)小規(guī)模納稅人計(jì)提增值稅的相關(guān)知識(shí)點(diǎn),希望可以幫助到大家,想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí), 請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

    小規(guī)模納稅人是否可以開專票?

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