小規(guī)模納稅人也是要繳納增值稅的，這個應該大家都知道，那么小規(guī)模納稅人計提增值稅的會計分錄怎么做呢？如果對這部分內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學習吧！

我們都知道小規(guī)模納稅人沒有進項稅額，那么在對于銷售貨物，產(chǎn)生的費用該怎么來做會計分錄呢？

小規(guī)模納稅人計提增值稅的會計分錄

這里需要注意的是，小規(guī)模納稅人沒有增值稅進項，所以應交稅費下只需設置應交增值稅科目就可以了，不需要設置未交增值稅科目，也不需要在應交增值稅科目下設置進項、銷項等明細科目

1、銷售商品確認收入

借：應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

貸：應交稅金-應交增值稅

2、結轉銷售成本

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

根據(jù)《國家稅務總局關于小微企業(yè)免征增值稅有關問題的公告》(國家稅務總局公告2017年第52號)規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人應分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務的銷售額和銷售服務、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)，銷售服務、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，自2018年1月1日起至2020年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策

小規(guī)模納稅人不用登記應交稅金——應繳增值稅(進項稅額)直接計入庫存商品

不用“應交稅金”科目，按票面上的價稅合計數(shù)入帳即可，因為小規(guī)模納稅人不需要進銷項抵扣，相關的會計分錄如下：

借：庫存商品

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

未付款時

借：庫存商品

貸：應付賬款

 以上就是有關小規(guī)模納稅人計提增值稅的相關知識點，希望可以幫助到大家，想了解更多相關的會計知識， 請多多關注會計網(wǎng)！

小規(guī)模納稅人是否可以開專票？

　　我們記賬采用的是權責發(fā)生制，所以屬于當期的費用一定要在當期先計提。像工資、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、折舊和一些稅費都是需要先計提的費用，然后月末也會進行相應的結轉，增值稅也是需要計提的稅費，那么，你知道計提和繳納增值稅的會計分錄怎么寫嗎？

　　增值稅計提和繳納的會計分錄

　　1、計提時 ：

　　借：銀行存款

　　貸：主營業(yè)務收入

　　應交稅金-應交增值稅

　　借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應交稅費-未交增值稅

　　2、下月繳納時：

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　3、如果上月的已繳稅金，上月交納時 ：

　　借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　4、月末結轉：

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

　　繳納增值稅的會計分錄：

　　借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　注：繳納的若是以前的增值稅，會計分錄如下：

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　為了核算企業(yè)應交增值稅的發(fā)生、抵扣、進項轉出、計提、交納、退還等情況,我們在"應交稅金"科目下設置"應交增值稅"和"未交增值稅"兩個明細科目。

　　"進項稅額"、"已交稅金"、"轉出未交增值稅"等明細項目是在借方欄內(nèi);"銷項稅額"、"出口退稅"、"進項稅額轉出"、"轉出多交增值稅"等明細項目是在貸方欄內(nèi)。

　　企業(yè)所銷售的產(chǎn)品，一般產(chǎn)生增值額的前提下都需要按規(guī)定征收增值稅。增值稅做賬需要計提嗎？相關會計分錄怎么做？針對上述問題，本文將作詳細解答。

　　增值稅做賬是否要計提？

　　增值稅一般納稅人應當在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”“、未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。

　　如果執(zhí)行小企業(yè)會計準則，一般不用計提;如果執(zhí)行企業(yè)會計準則和企業(yè)會計制度，則需要計提。

　　計提增值稅會計分錄

　　1、計提時：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　2、下月交納時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　3、如果上月的已繳稅金，上月交納時：

　　借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

　　貸：銀行存款

　　4、月末結轉：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　貸：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

　　增值稅做賬分錄

　　1、小規(guī)模納稅人支付增值稅：

　　借：應交稅費—應交增值稅

　　貸：銀行存款

　　2、一般納稅人轉出及支付增值稅：

　　借：應交稅費—應交增值稅—轉出未交增值稅

　　貸：應交稅費—未交增值稅

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　增值稅免稅需要計提嗎？

　　增值稅是什么？

　　增值稅是指以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種稅。通俗而言，增值稅是因為增加了商品或服務的價值而要繳納的稅，價值一般用“價格”來衡量，所以增值稅也就是因商品的價格增加而需要繳納的稅。

　　增值稅實行多環(huán)節(jié)征稅，稅款抵扣制度，并且稅基廣泛，具有稅負轉嫁的屬性。

　　企業(yè)核算增值稅業(yè)務時，應設置應交稅費-應交增值稅科目、應交稅費-未交增值稅科目進行相關的會計核算。計提的增值稅，怎么做會計分錄？

　　計提增值稅分錄

　　計提時：

　　借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

　       　貸：應交稅費-未交增值稅

　　下月繳納時：

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　如果當月的已繳稅金，當月繳納時：

　　借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

　　       貸：銀行存款

　　月末結轉：

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　       貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

　　應交增值稅平時有發(fā)生額，是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。應交增值稅按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。

　　未交增值稅專門用來核算未繳或多繳增值稅的，平時無發(fā)生額，月末結賬時，當應交稅費—應交增值稅為貸方余額時，為應繳增值稅，應將其貸方余額轉入該科目的貸方，反映企業(yè)未繳的增值稅;當應交稅費—應交增值稅為多交增值稅時，應將其多繳的增值稅轉入該科目的借方，反映企業(yè)多繳的增值稅。

　　增值稅的計算方法

　　1. 一般計稅方法

　　當期應納稅額=當期銷項稅額-當期準予抵扣的進項稅額

　　當期銷項稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率

　　=含增值稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率

　　2. 簡易計稅方法

　　當期應納稅額=不含稅銷售額×征收率

　　=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率

　　3. 進口環(huán)節(jié)增值稅

　　(1)進口非應稅消費品

　　應納稅額=組成計稅價格×稅率

　　=(關稅完稅價格+關稅稅額)×稅率

　　(2)進口應稅消費品

　　應納稅額=組成計稅價格×稅率

　　=(關稅完稅價格+關稅稅額+消費稅稅額)×稅率

　　企業(yè)計提增值稅時，通常計入“應交稅費”“銀行存款”等科目進行會計核算，具體的會計分錄該怎么寫？

　　計提增值稅的會計分錄

　　1、計提：

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　2、下月交納：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、如果上月的已繳稅金，上月交納：

　　借：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

　　　　貸：銀行存款

　　4、月末結轉：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅(已交稅金)

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　對于加計抵減計提增值稅的賬務處理，一般通過“應交稅費”等科目進行核算，具體的會計分錄該怎么做？

　　加計抵減計提增值稅的會計分錄

　　1、計算當期可抵扣進項加計抵減額

　　(1)發(fā)生當期依據(jù)可抵扣進項計提可加計抵減額

　　借：固定資產(chǎn)/原材料等科目

　　　　應交稅費—應交增值稅—進項稅費

　　　　應交稅費—應交增值稅—待抵減進項加計額

　　　　貸：銀行存款

　　(2)當期發(fā)生不可抵減進項稅額期末轉出進項

　　借：主營業(yè)務成本/銷售費用等科目

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅—進項稅費轉出

　　　　　　應交稅費—應交增值稅—待抵減進項加計額

　　2、當期進項加計額抵減應納稅額時

　　借：應交稅費—應交增值稅—進項加計抵減額

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅—待抵減進項加計額

　　3、優(yōu)惠到期如還有進項加計額抵減額結余時

　　借：主營業(yè)務成本

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅—待遞減進項加計額

　　繳納增值稅的會計分錄怎么做？

　　借：應交稅費—應交增值稅(已交稅費)

　　　　貸：銀行存款

　　應交稅費科目是什么？

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　繳納增值稅之前需做相應的計提處理，計提增值稅時，應計入應交稅費科目核算，有關會計分錄應如何編制？

　　計提增值稅會計分錄是什么？

　　借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費-未交增值稅

　　下月交納時：

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　      貸：銀行存款

　　如果上月的已繳稅金，上月交納時：

　　借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

　       　貸：銀行存款

　　月末結轉：

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　       貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

　　增值稅的含義

　　增值稅是以商品在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。增值稅實行價外稅，原因是由消費者承擔，有產(chǎn)生增值才征稅，沒有產(chǎn)生增值則不征稅。

　　依據(jù)對稅金扣除方式的不同，可以將增值稅分為生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費型增值稅。

　　生產(chǎn)型增值稅只能扣除屬于非固定資產(chǎn)的那部分生產(chǎn)資料的稅費，不可以扣除固定資產(chǎn)價值中所包含的稅款。該增值稅的征稅對象與國內(nèi)生產(chǎn)總值大致相同，因此被稱為生產(chǎn)型增值稅。

　　收入型增值稅只準予扣除固定資產(chǎn)折舊部分所包含的稅款，如果固定資產(chǎn)尚未計提折舊，則該部分不得予以扣除。由于這一類的增值稅的征稅對象與國民收入大致相同，因此被稱為收入型增值稅。

　　消費型增值稅允許將固定資產(chǎn)價值中所包含的稅款一次性扣除，其征稅對象僅相當于社會消費資料的價值，因此稱之為消費型增值稅。目前全國所有地區(qū)都實施消費型增值稅。

　　企業(yè)在日常經(jīng)營過程中，每逢季度末月末都需要計提應交稅費，計提增值稅時可以通過應交稅費科目處理，相關的會計分錄怎么寫？

　　計提增值稅的會計分錄

　　如果是小規(guī)模納稅人的增值稅，不需要特地計提，隨著收入的確認同步確認，賬務處理是，

　　借：應收賬款等科目

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費—應交增值稅

　　如果是一般納稅人，需要根據(jù)銷項稅額，進項稅額情況做相應的結轉分錄，賬務處理是，

　　借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

　　　　　　應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）（或借方）

　　什么是增值稅？

　　增值稅是以商品在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。

　　實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅，沒增值不征稅。

　　小規(guī)模納稅人是什么？

　　小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

　　一般納稅人是什么？

　　一般納稅人是指年應征增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額）超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

　　增值稅納稅人按經(jīng)營規(guī)模大小以及會計核算是否健全劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，如果是屬于小規(guī)模納稅人的企業(yè)，計提增值稅時該如何做會計分錄？

　　小規(guī)模納稅人計提增值稅的會計分錄

　　計提增值稅：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　       　貸：應交稅費——未交增值稅

　　計提附加稅：

　　借：稅金及附加

　　       貸：應交稅費——應交城建稅

　　              應交稅費——應交教育費附加

　　              應交稅費——應交地方教育附加

　　什么是稅金及附加？

　　稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應負擔的相關稅費，包括有消費稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、資源稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅，其屬于損益類科目。其基本的賬務處理有：

　　1、企業(yè)銷售應稅產(chǎn)品按規(guī)定應交納的資源稅，借記“稅金及附加”科目，貸記“應交稅費——應交資源稅”科目。

　　2、經(jīng)營房地產(chǎn)業(yè)務的企業(yè)，應由當期營業(yè)收入負擔的土地增值稅，借記“稅金及附加”科目，貸記“應交稅費——應交土地增值稅”科目。

　　3、企業(yè)按規(guī)定應交的城市建設維護稅、教育費附加和礦產(chǎn)資源補償費等，借記“稅金及附加”科目，貸記“應交稅費——應交城建稅”等科目。

　　應交稅費包括什么？

　　應交稅費核算的是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括有增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、城市維護建設稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等。

　　對于企業(yè)發(fā)生的增值稅業(yè)務，應在計提時計入應交稅費-應交增值稅科目核算，繳納時，會計人員該如何寫會計分錄？

       增值稅計提和繳納如何寫會計分錄？

　　1、計提時：

　　借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費-未交增值稅

　　2、下月交納時：

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　      貸：銀行存款

　　3、如果上月的已繳稅金，上月交納時：

　　借：應交稅費-應交增值稅(已交稅費)

　　       貸：銀行存款

　　4、月末結轉：

　　借：應交稅費-未交增值稅

　　       貸：應交稅費-應交增值稅(已交稅費)

　　什么是增值稅？

　　增值稅是對于商品生產(chǎn)、流通或者是勞務服務等環(huán)節(jié)的新增加值或者是商品的附加值征收的一種流轉稅。在中國境內(nèi)銷售貨物或者是提供加工和修理勞務以及進口貨物的單位和個人是增值稅的納稅人，都是需要根據(jù)增值稅的條例規(guī)定繳納增值稅。增值稅一般來說都是由消費者負擔的，商品沒有增值的部分是不征稅的，有增值的部分才需要征稅。

　　免征增值稅的項目

　　(一)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；

　　(二)避孕藥品和用具；

　　(三)古舊圖書；

　　(四)直接用于學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備；

　　(五)外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備等。

　　無論是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，在企業(yè)發(fā)生增值稅應稅業(yè)務時都需要繳納增值稅，對于小規(guī)模納稅人計提的增值稅，應如何寫會計分錄？

　　小規(guī)模納稅人計提增值稅的會計分錄

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　       貸：應交稅費——未交增值稅

　　借：稅金及附加

　　        貸：應交稅費——應交城建稅

　　                應交稅費——應交教育費附加

　　小規(guī)模納稅人的相關會計分錄

　　確認收入時：

　　借：銀行存款等

　         　貸：主營業(yè)務收入

　                    應交稅費——應交增值稅

　　交納增值稅時：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是小規(guī)模納稅人？

　　小規(guī)模納稅人的年銷售額在規(guī)定標準以下從事貨物生產(chǎn)的企業(yè),一般他們的會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料。如果會計核算健全，能夠提供稅務資料的，可以向稅務機關申請辦理一般納稅人登記，依法計算增值稅應納稅額。

　　小規(guī)模納稅人適用3％的征收率（注意征收率與稅率的區(qū)別），購進的貨物不能抵扣進項稅額，應該按照實際金額計入成本。小規(guī)模納稅人適用簡易計稅方法，以季度為納稅申報期納稅。小規(guī)模納稅人增值稅起征點為月銷售額15萬元。

　　小規(guī)模納稅人進行賬務處理時，只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，該明細科目不再設置增值稅專欄。

　　2021年小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策

　　1、延續(xù)2020疫情年間小規(guī)模增值稅1%的政策。

　　2、提高免征增值稅起征點到15萬元以下（含15萬），季度不超過45萬，日期為2021.4月起至2022.12月截至；但是2021年第一季度如果超過30萬還是按照以前的政策繳納增值稅。

　　3、對小微企業(yè)和個體工商戶年應納稅所得額不到100萬元的部分在減半征收所得稅，現(xiàn)行5%，再減半就是2.5%。

　　增值稅是以商品在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。從計稅原理上而言，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的稅費。對于計提本月增值稅，其會計分錄應該怎么做？

　　計提本月增值稅會計分錄

　　1、期末計提會計分錄

　　借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　       貸：應交稅費—未交增值稅

　　2、實際繳納

　　借：應交稅費—應交增值稅（轉出已交稅費）

　       　貸：銀行存款

　　3、對于企業(yè)當期多交的增值稅

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　       貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）

　　4、繳納以前期間增值稅額時

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　增值稅結轉會計分錄

　　1、結轉進項稅額：

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　2、結轉銷項稅額：

　　借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　3、結轉應繳納增值稅(即進、銷差額)：

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　　　貸：應交稅費—未交增值稅

　　4、實際交納時：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　增值稅計算方法

　　1、一般計稅方法

　　當期應納稅額=當期銷項稅額-當期準予抵扣的進項稅額

　　當期銷項稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率

　　=含增值稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率

　　2、簡易計稅方法

　　當期應納稅額=不含稅銷售額×征收率

　　=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率

　　對于計提和繳納增值稅的會計處理，會計人員一般通過“應交稅費”“銀行存款”等會計科目進行核算，具體的會計分錄如何編制？

　　計提繳納增值稅的會計分錄

　　計提時：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　下月繳納時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　如果當月的已交稅金，當月繳納時：

　　借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

　　　　貸：銀行存款

　　月末結轉：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

         應交稅費是什么？

　　應交稅費科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加等。應交稅費屬于負債類科目，借方登記減少數(shù)，交納數(shù)和可抵減數(shù)，貸方登記增加數(shù)，表示計提數(shù)和應交增稅增加數(shù)。

　　應交稅費的會計分錄有什么？

　　1、計提應交稅費：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應交稅費——應交消費稅

　　　　　　應交稅費——應交城市維護建設稅

　　　　　　應交稅費——應交教育費附加

　　　　　　應交稅費——應交資源稅

　　　　　　應交稅費——應交房產(chǎn)稅

　　　　　　應交稅費——應交車船稅

　　　　　　應交稅費——應交城鎮(zhèn)土地使用稅等

　　2、計提所得稅：

　　借：所得稅費用

　　　　遞延所得稅資產(chǎn)（或貸方）

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　　　　　遞延所得稅負債（或借方）

　　3、計提個人所得稅：

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：應交稅費——應交個人所得稅

　　增值稅是根據(jù)商品流通過程中產(chǎn)生的增值額征收的一種稅費，會計人員碰到小規(guī)模公司計提增值稅的情況時，一般計入應收賬款、主營業(yè)務收入等科目進行核算，相關的會計分錄怎么做？

　　小規(guī)模公司計提增值稅的會計分錄

　　借：應收賬款/銀行存款/預收賬款等

　　　　貸：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅

　　小規(guī)模公司繳納增值稅的會計分錄怎么寫？

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　主營業(yè)務收入是什么？

　　主營業(yè)務收入屬于損益類科目，“主營業(yè)務收入”科目核算企業(yè)確認的銷售商品、提供服務等主營業(yè)務的收入。企業(yè)與客戶之間的合同同時滿足下列五項條件的，企業(yè)應當在客戶取得相關商品控制權時確認收入：

　　1、合同各方已批準該合同并承諾將履行各自義務；

　　2、該合同明確了合同各方與所轉讓商品或提供勞務（以下簡稱“轉讓商品”）相關的權利和義務；

　　3、該合同有明確的與所轉讓商品相關的支付條款；

　　4、該合同具有商業(yè)實質，即履行該合同將改變企業(yè)未來現(xiàn)金流量的風險、時間分布或金額；

　　5、企業(yè)因向客戶轉讓商品而有權取得的對價很可能收回。

　　計提是什么？

　　計提指計算和提取，按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計算提取，列入某科目。計提的功能有：

　　1、在權責發(fā)生制前提下，預先計入某些已經(jīng)發(fā)生但未實際支付的費用。

　　2、根據(jù)制度規(guī)定，計算、提取有關的（留存、減值）準備。

　　3、預計某些應付賬款。

　　4、其他符合會計制度的預計項目。

　　企業(yè)的規(guī)范經(jīng)營離不開按時申報增值稅，在實際計提和繳納增值稅時，會計人員通常計入應交稅費科等目進行核算，相關的會計分錄要怎么做？

　　計提和繳納增值稅的會計分錄

　　1、計提時：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　2、下月繳納時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、如果上月的已繳稅金，上月交納時：

　　借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

　　　　貸：銀行存款

　　4、月末結轉時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是根據(jù)稅法規(guī)定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種，主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。增值稅征收通常包括生產(chǎn)、流通或消費過程中的各個環(huán)節(jié)，是基于增值額或價差為計稅依據(jù)的中性稅種，理論上包括農(nóng)業(yè)各個產(chǎn)業(yè)領域（種植業(yè)、林業(yè)和畜牧業(yè)）、采礦業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)、交通和商業(yè)服務業(yè)等，或者按原材料采購、生產(chǎn)制造、批發(fā)、零售與消費各個環(huán)節(jié)。

　　企業(yè)在商品流轉過程產(chǎn)生的增值額，會計人員應當計提并繳納相應的增值稅，對于計提增值稅，相關的會計分錄怎么做？

　　計提增值稅的會計分錄

　　1、計提時

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　2、下月交納

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、如果上月的已繳稅金，上月交納

　　借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

　　　　貸：銀行存款

　　4、月末結轉

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

　　什么是增值稅？

　　增值稅是對銷售貨款或者修理修配勞務、提供加工以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加、礦產(chǎn)資源補償費等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算?！皯欢愘M”屬于負債類科目，借方記減少，貸方記增加。應交稅費的借方代表交納數(shù)和可抵減數(shù)，貸方的代表計提數(shù)和應交增稅增加數(shù)。

　　應交稅費一般下設“應交增值稅”、“未交增值稅”、“預交增值稅”、“待抵扣進項稅額”、“待認證進項稅額”、“待轉銷項稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡易計稅”、“轉讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。

       增值稅是以商品在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅，一般設置應交稅費科目核算，計提和結轉增值稅時，應如何做會計分錄？

　　計提和結轉增值稅的會計分錄

　　1、計提增值稅的會計分錄：

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費——未交增值稅

　　下月交納時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　如果上月的已繳稅金，上月交納時：

　　借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

　　       貸：銀行存款

　　月末結轉：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

　　2、結轉增值稅的會計分錄：

　　月份終了，企業(yè)計算出當月應交未交的增值稅：

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費——未交增值稅

　　下期交納時(含以前各期)

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　月份終了，企業(yè)計算出當月多交的增值稅：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

　　注意：納稅人兼營減稅、免稅項目時，應當分別核算減稅、免稅項目的銷售額；如果沒有分別核算，不得享受減稅、免稅的稅收優(yōu)惠；納稅人發(fā)生應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照有關規(guī)定繳納增值稅；納稅人放棄免稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅；納稅人發(fā)生應稅的銷售行為時，同時適用免稅和零稅率規(guī)定的，可以自主選擇使用免稅或者零稅率。

　　增值稅由消費者承擔，有增值才征稅，是我國重要的稅種之一，計提和繳納增值稅時，如何寫會計分錄？

　　增值稅計提和繳納的賬務處理

　　計提時：

　　借：應交稅費－應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　       貸：應交稅費－未交增值稅

　　下月繳納時：

　　借：應交稅費－未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　上月的已繳稅金：

　　借：應交稅費－應交增值稅（已交稅金）

　       　貸：銀行存款

　　月末結轉：

　　借：應交稅費－未交增值稅

　　       貸：應交稅費－應交增值稅（已交稅金）

　　應交稅費怎么理解？

　　“應交稅費”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括但不僅限于增值稅、消費稅、所得稅、城市維護建設稅、教育費附加、個人所得稅、車船稅。

　　“應交稅費”賬戶屬于負債類賬戶，并且應當按照應交稅費的稅種，如“應交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“城市維護建設稅”等設置明細科目從而進行明細核算。

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。

　　銀行存款是資產(chǎn)性質的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

　　銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶?；敬婵钯~戶是指企業(yè)辦理日常轉賬結算和現(xiàn)金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉存。臨時存款賬戶是指企業(yè)因臨時生產(chǎn)經(jīng)營活動的需要而開立的賬戶。專用存款賬戶是指企業(yè)因特定用途需要所開立的賬戶。

　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。企業(yè)在經(jīng)營過程中計提增值稅時，相關的會計分錄怎么做？

　　計提增值稅的會計分錄

　　對于小規(guī)模企業(yè)而言：

　　借：應收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務收入

　　　　　　應交稅費——應交增值稅

　　實際繳納增值稅時：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　對于一般納稅人而言：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　實際繳納時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是主營業(yè)務收入？

　　主營業(yè)務收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務所產(chǎn)生的收入。

　　主營業(yè)務收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動而有所區(qū)別，如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“產(chǎn)品銷售收入”；建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“工程結算收入”；交通運輸業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“交通運輸收入”；批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務收入指“商品銷售收入”等。

　　什么是應收賬款？

　　應收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務等業(yè)務，應向購買單位收取的款項，包括應由購買單位或接受勞務單位負擔的稅金、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　增值稅是以商品且含應稅勞務，在流轉過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉稅。那么企業(yè)計提增值稅時如何寫會計分錄？

　　計提增值稅的會計分錄

　　月份終了，企業(yè)計算出當月應交未交的增值稅：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　下期交納時

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月份終了，企業(yè)計算出當月多交的增值稅：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）

　　當月交納當月的增值稅

　　借：應交稅費——應交增值稅（已交稅費）

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)預繳增值稅

　　借：應交稅費——預交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——預交增值稅

　　什么是增值稅？

　　從計稅原理上說，增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　增值稅的征收對象是什么？

　　增值稅的征收對象是：達到增值稅一般納稅人標準的，在我國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務（以下簡稱勞務），銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的個人或單位。

　　應交稅費屬于什么科目？

　　應交稅費屬于負債類科目，企業(yè)可以通過該科目總結反映出各種稅費的應交，交納等詳細情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。根據(jù)國家稅法規(guī)定，依法納稅是企業(yè)必須履行的義務。應交稅費是指企業(yè)在一定時間內(nèi)取得的營業(yè)收入等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定應該繳納的各種稅費。