公司平常都會舉行一些內(nèi)部員工聚餐活動以增強(qiáng)彼此之間的溝通交流、提升集體凝聚力。對于公司員工聚餐費用該如何入賬?怎么做會計分錄?來跟著會計網(wǎng)了解下吧!

　　公司員工聚餐費用怎么做賬務(wù)處理?

　　新準(zhǔn)則之下，公司組織聚餐的費用如何做賬務(wù)處理?公司員工聚餐費用可以記入“應(yīng)付職工薪酬——福利費“”，也可以記入“管理費用——福利費”。

　　賬務(wù)處理如下：

　　借：管理費用——福利費

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費

　　借：應(yīng)付職工薪酬——福利費

　　貸：庫存現(xiàn)金(銀行存款)

　　如果是生產(chǎn)部門的工人聚餐的話，會計分錄通常為：

　　借：制造費用——福利費

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　如果是職能部門的人聚餐，賬務(wù)處理為：

　　借：管理費用——福利費

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　如果是銷售部門的人聚餐，會計分錄如下：

　　借：銷售費用——福利費

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　餐飲發(fā)票報銷如何入賬?

　　1、計入“職工福利費”：比如職工的防暑降溫費、職工餐貼等都是可以計入職工福利費的。

　　2、計入“業(yè)務(wù)招待費”：比如請客戶吃飯的費用報銷，可以計入“業(yè)務(wù)招待費”。

　　3、計入“會議費”：餐飲發(fā)票可以計入會議費，比如會議中發(fā)生的餐費。

　　4、計入“差旅費”：比如差旅中餐貼是可以計入差旅費的。

　　員工加班餐費會計分錄怎么做?

　　如果是現(xiàn)金形式作為補(bǔ)貼發(fā)票，其會計分錄如下：

　　借：管理費用/銷售費用等

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：現(xiàn)金

　　如果是食堂，會計分錄如下：

　　借：管理費用——福利費

　　貸：現(xiàn)金

　　員工報銷業(yè)務(wù)招待費會計分錄怎么做是會計工作中的常見問題，一般對企業(yè)業(yè)務(wù)招待費進(jìn)行會計處理時，應(yīng)當(dāng)將其計入“管理費用”的二級科目。本文就針對員工報銷業(yè)務(wù)招待費會計分錄做一個相關(guān)介紹，來一起了解下吧!

　　員工報銷業(yè)務(wù)招待費會計分錄

　　按照會計制度，對業(yè)務(wù)招待費進(jìn)行會計處理時應(yīng)當(dāng)將其計入“管理費用”的二級科目“業(yè)務(wù)招待費”。

　　舉例說明：如果是銷售部門的員工報銷業(yè)務(wù)招待費，請問相關(guān)會計分錄怎么做?

　　答：銷售部門的員工報銷業(yè)務(wù)招待費，應(yīng)當(dāng)計入銷售費用。具體會計分錄如下：

　　借：銷售費用——業(yè)務(wù)招待費

　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　業(yè)務(wù)招待費會計處理

　　對于業(yè)務(wù)招待費，正確的會計處理應(yīng)當(dāng)將其計入“管理費用”的二級科目“業(yè)務(wù)招待費”，也可以按照費用“受益對象原則”分部門核算，在"銷售費用"中設(shè)置二級科目“業(yè)務(wù)招待費”對銷售部門發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費進(jìn)行核算。注意不得在“在建工程“、“制造費用”及存貨科目中列支。

　　業(yè)務(wù)招待費稅前扣除計算方法是什么?

　　答：按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務(wù)院令第512號)第四十三條規(guī)定可得，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，應(yīng)當(dāng)按照發(fā)生額的60%進(jìn)行扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。

　　接下來通過案例來說明，如圖所示：

　　業(yè)務(wù)招待費與誤餐費、聚餐費的區(qū)別

　　1.誤餐會和聚餐費以本企業(yè)員工為消費主體，而業(yè)務(wù)招待費的消費人主體為企業(yè)以外的個人。

　　2.誤餐費指的是企業(yè)職工個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作或者出差，不能在工作單位或者返回就餐，確實需要在外就餐的補(bǔ)償;聚餐費指的是企業(yè)在逢年過節(jié)等時候組織員工進(jìn)行聚餐所產(chǎn)生的費用;而業(yè)務(wù)招待費指的是對外拓展業(yè)務(wù)時發(fā)生的吃、喝、用、玩費用，是企業(yè)進(jìn)行正常經(jīng)營活動必須的一項成本費用。

　　企業(yè)職工因公務(wù)出差，發(fā)生餐費支出，可按企業(yè)規(guī)定據(jù)實報銷。出差期間發(fā)生餐費，實務(wù)中是計入差旅費核算嗎？

　　出差期間的餐費支出計入差旅費嗎？

　　出差期間發(fā)生餐費計入差旅費。

　　差旅費是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目。

　　差旅費開支范圍包括：城市間交通費、住宿費、伙食補(bǔ)助費和公雜費等。差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等。

　　報銷餐費會計分錄

　　借：管理費用/銷售費用

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　差旅費相關(guān)會計分錄

　　1.借出時

　　借：其他應(yīng)收款——某人

       　　貸：庫存現(xiàn)金

　　2.報銷時

　?、偃炕ㄍ?/p>

　　借：管理費用——差旅費

　       　貸：其他應(yīng)收款——某人

　?、谟惺Ｓ喱F(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　       　管理費用——差旅費

　       　貸：其他應(yīng)收款——某人

　　3.錢不夠的時候

　　借：管理費用——差旅費

　       　貸：庫存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款——某人

　　員工因公務(wù)產(chǎn)生的差旅費，符合規(guī)定的前提下允許報銷。差旅費包含餐費嗎?賬務(wù)處理怎么做？就針對以上問題，本文將作詳細(xì)解答。

　　差旅費包括餐費嗎？

　　差旅費不包括餐費。

　　差旅費是指出差期間因辦理公務(wù)所產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用，核算的主要內(nèi)容有：

　　1、出差途中的購買車票、船票、火車票、飛機(jī)票的費用支出;

　　2、出差途中的住宿費、伙食補(bǔ)助費及其他方面的支出。

　　注：通常單位補(bǔ)助出差伙食費就不再報銷外地餐費，或者報銷餐費也就不再補(bǔ)助出差伙食費。

　　差旅費賬務(wù)處理

　　一、差旅費報銷的會計分錄

　?。ㄒ唬┤绻麤]有向公司借錢，涉及的會計分錄如下：

　　借：管理費用——差旅費

　　貸：庫存現(xiàn)金

　?。ǘ┕咎崆邦A(yù)借差旅費，作下面分錄處理：

　　1、預(yù)借時：

　　借：其他應(yīng)收款

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　2、報銷時：

　　(1)全部花完

　　借：管理費用——差旅費

　　貸：其他應(yīng)收款

　　(2)有剩余現(xiàn)金

　　借：庫存現(xiàn)金

　　管理費用 ——差旅費

　　貸：其他應(yīng)收款

　　(3)補(bǔ)款時

　　借：管理費用 ——差旅費

　　貸：庫存現(xiàn)金

　　其他應(yīng)收款

　　二、差旅費抵扣增值稅的會計分錄

　　借：管理費用--差旅費

　　應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

　　貸：現(xiàn)金

　　差旅費屬于什么會計科目？

　　差旅費是否可以稅前扣除？

　　可以直接稅前扣除的差旅費：

　　1、管理部門或后勤部門人員出差計入“管理費用——差旅費”；

　　2、銷售部門或營銷部門為銷售產(chǎn)品、市場推廣等計入“銷售費用(營業(yè)費用)——差旅費”；

　　3、企業(yè)獨立董事為行使其獨立董事的職責(zé)而發(fā)生的差旅費，計入的是“管理費用——董事會經(jīng)費”。

　　以上費用支出，稅法沒有限制性規(guī)定，在票據(jù)等符合規(guī)定的前提下可以直接稅前扣除。

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第八條規(guī)定，企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予稅前扣除。即，企業(yè)所發(fā)生的差旅費支出是符合上述規(guī)定的，則允許稅前扣除。

　　員工由于公務(wù)需要出差，出差途中產(chǎn)生的餐費、購買車、船、火車等票費支出，可按公司規(guī)定進(jìn)行報銷。請問差旅費報銷退回現(xiàn)金怎么做會計分錄？

　　報銷差旅費退回現(xiàn)金會計分錄

　　1、出差前預(yù)借差旅費

　　借：其他應(yīng)收款

　　    貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、出差后報銷差旅費

　　借：管理費用/銷售費用(實際發(fā)生的差旅費)

　　    貸：其他應(yīng)收款（出差前預(yù)借的款項）

　        　庫存現(xiàn)金/銀行存款（預(yù)支和實際發(fā)生的差額）（可借可貸）

　　差旅費報銷范圍

　　1、差旅費主要核算出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機(jī)的票費、住宿費、伙食補(bǔ)助費，其他公雜費用。

　　2、如果單位補(bǔ)助出差伙食費，則不能再報銷外地餐費，或者給予報銷餐費，也就不再補(bǔ)助出差伙食費。

　　3、差旅費證明材料：出差人員姓名、地點、時間、任務(wù)、支付憑證等

　　4、差旅費報銷金額必須是公司各部門預(yù)算范圍內(nèi)的，超過預(yù)算不得開支。

　　注意：員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認(rèn)后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算。

　　多數(shù)公司都會通過向員工發(fā)放福利的方式，促進(jìn)員工的工作積極性。比如報銷員工午餐餐費，提供下午茶等。員工午餐費報銷會計處理要怎么做？

　　報銷員工午餐費會計處理

　　1、按照新會計準(zhǔn)則先計入員工薪酬再分配

　?。?）支付時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　?。?）月末分配時：

　　借：管理費用——福利費

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利

　　2、按照原企業(yè)會計制度

　　借：管理費用——福利費（或應(yīng)付福利費）

　　       貸：現(xiàn)金

　　員工午餐補(bǔ)貼要交個稅嗎？

　　根據(jù)《財政部關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費財務(wù)管理的通知》（財企[2009]242號）規(guī)定：企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補(bǔ)助、未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費補(bǔ)貼，應(yīng)當(dāng)納入工資總額管理。

　　另外根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《征收個人所得稅若干問題的規(guī)定》的通知》（國稅發(fā)[1994]089號）有關(guān)規(guī)定，差旅費補(bǔ)貼，誤餐補(bǔ)助無需繳納個稅。

　　根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于誤餐補(bǔ)助范圍確定問題的通知》（財稅字[1995]82號）規(guī)定，國稅發(fā)[1994]89號文件規(guī)定不征稅的誤餐補(bǔ)助，是指按財政部門規(guī)定，個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據(jù)實際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費。一些單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)貼、津貼，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資、薪金所得計征個人所得稅。

　　因此，公司給員工按月發(fā)放的午餐費補(bǔ)貼，應(yīng)當(dāng)計入工資薪金所得，計繳個稅。對于一些單位以誤餐補(bǔ)助名義發(fā)給職工的補(bǔ)貼、津貼，也應(yīng)計入工資、薪金所得，計繳個稅。只有上述規(guī)定的誤餐補(bǔ)助，方可免征個稅。

　　財務(wù)人員核算員工報銷的餐費，可分三種情況編制不同會計分錄：其一是員工聚餐發(fā)生的餐費支出；其二是員工出差發(fā)生的餐費支出；其三是招待客戶發(fā)生的餐費支出。

　　報銷員工餐費分錄

　　1、員工聚餐發(fā)生的餐費

　　借：管理費用——福利費

　　       銷售費用——福利費

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利

　    借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利

　　       貸：銀行存款

　　2、員工出差發(fā)生的餐費

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：銀行存款

　　3、報銷員工招待客戶發(fā)生的餐費

　　借：管理費用——業(yè)務(wù)招待費

　　       貸：銀行存款

　　管理費用：管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用。比如公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、無形資產(chǎn)攤銷、固定資產(chǎn)折舊、咨詢費、董事會會費、籌建期間發(fā)生的開辦費等。管理費用屬于損益類目，該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。

　　業(yè)務(wù)招待費：企業(yè)為業(yè)務(wù)經(jīng)營的合理需要而支付的招待費用，比如由于生產(chǎn)經(jīng)營需要，企業(yè)所支付的工作餐開支，贈送客戶紀(jì)念品的開支，差旅費開支等。按企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，可按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)按規(guī)定應(yīng)當(dāng)向職工支付的各種薪酬，屬于負(fù)債類科目。具體核算項目為：工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、解除職工勞動關(guān)系補(bǔ)償、非貨幣性福利、其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。

　　企業(yè)職工加班發(fā)生的餐費支出，可按規(guī)定據(jù)向財務(wù)部門申請報銷。加班餐費報銷時，應(yīng)計入什么科目核算？

　　加班餐費報銷計入什么科目？

　　使用新會計準(zhǔn)則：

　　支付員工聚餐、加班發(fā)生的餐費：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　會計準(zhǔn)則中，雖然沒有具體寫明員工餐費補(bǔ)助或聚餐費，計入“應(yīng)付職工薪酬”科目，但是，應(yīng)付職工薪酬——職工福利費，核算的內(nèi)容就是原企業(yè)會計制度“應(yīng)付福利費”科目的內(nèi)容。所以，員工餐費補(bǔ)助或聚餐費，如果使用原企業(yè)會計制度，計入“應(yīng)付福利費”或“管理費用——福利費”科目中;如果使用新會計準(zhǔn)則，計入“應(yīng)付職工薪酬——職工福利費”科目。

　　月末，分配時：

　　借：管理費用——福利費

　　        貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

　　應(yīng)付職工薪酬核算內(nèi)容

　　應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，核算的內(nèi)容包括職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼;職工福利費;醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償?shù)取?/p>

　　公司職工餐費報銷的會計核算，一般涉及管理費用科目。報銷餐費時，如何做會計分錄？

　　餐費報銷分錄

　　1、如果屬于外部接待，計入“管理費用-業(yè)務(wù)招待費”科目核算。

　　2、如果屬于內(nèi)部員工用餐的餐費，計入“管理費用-職工福利”科目核算。

　　餐費報銷分錄如下：

　　餐費用于業(yè)務(wù)招待

　　借：管理費用——業(yè)務(wù)招待費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　報銷員工餐費

　　計提時：

　　借：管理費用

　　       制造費用

　          銷售費用等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費

　　支付時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-福利費

　　       貸：銀行存款

　　管理費用、業(yè)務(wù)招待費如何理解？

　　管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費等。

　　業(yè)務(wù)招待費是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理需要而發(fā)生的而支付的應(yīng)酬費用。它是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所發(fā)生的實實在在、必須的費用支出，是企業(yè)進(jìn)行正常經(jīng)營活動必須的一項成本費用，但由于其直接影響國家的稅收，因此稅法對其稅前扣除有限定，僅允許按一定標(biāo)準(zhǔn)扣除。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中可能會招待客戶用餐，一般計入業(yè)務(wù)招待費科目核算，若用于職工的工作餐費，則計入職工福利費科目處理，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　餐費的會計分錄

　　1、用于業(yè)務(wù)招待餐費

　　借：管理費用--業(yè)務(wù)招待費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、用于職工工作餐費

　　借：應(yīng)付職工薪酬--職工福利費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　月末分配時

　　借：管理費用--福利費

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬--職工福利費

　　3、職工出差餐費(按報銷標(biāo)準(zhǔn))

　　借：管理費用--差旅費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　什么是業(yè)務(wù)招待費？

　　業(yè)務(wù)招待費是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)的合理需要而支付的應(yīng)酬費用。它是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中所發(fā)生的實實在在、必需的費用支出，是企業(yè)進(jìn)行正常經(jīng)營活動必需的一項成本費用。

　　什么是職工福利費？

　　職工福利費是指用于增進(jìn)職工物質(zhì)利益，幫助職工及其家屬解決某些特殊困難和興辦集體福利事業(yè)所支付的費用。職工福利費包括如下幾種：職工醫(yī)藥費、職工的生活困難補(bǔ)助、職工及其供養(yǎng)直系親屬的死亡待遇、集體福利的補(bǔ)貼、其他福利待遇。

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　員工實際工作中因招待客戶發(fā)生的餐費，可在月底向財務(wù)部門申請報銷。報銷餐費時，如何做賬？

　　餐費報銷分錄處理

　　餐費用于業(yè)務(wù)招待

　　借：管理費用——業(yè)務(wù)招待費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　報銷員工餐費

　　計提時：

　　借：管理費用

　　       制造費用

　　       銷售費用等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬-福利費

　　支付時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-福利費

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　餐費是否可以抵扣進(jìn)項稅？

　　餐費不可以抵扣進(jìn)項。

　　根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅(2016)36號文件有關(guān)規(guī)定，以下項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。購進(jìn)的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。交際應(yīng)酬消費不屬于生產(chǎn)經(jīng)營中的生產(chǎn)投入和支出，是一種生活性消費活動，而增值稅是對消費行為征稅的，消費者即是負(fù)稅者。因此，交際應(yīng)酬消費需要負(fù)擔(dān)對應(yīng)的進(jìn)項稅額。

　　員工因工作錯過就餐時間，或者在外工作而不能返回就餐的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)發(fā)放誤餐費。對于誤餐費報銷業(yè)務(wù)，該如何做會計分錄？

　　報銷誤餐費的賬務(wù)處理

　　誤餐費計入管理費用——福利費科目當(dāng)中，具體賬務(wù)處理如下:

　　借：管理費用——福利費

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

　　同時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

　       　貸：銀行存款

　　應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容包括職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼;職工福利費;醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費;住房公積金;工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費;非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償?shù)取?/p>

　　誤餐補(bǔ)助需要繳納個稅嗎？

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》(國稅發(fā)〔1994〕89號)規(guī)定，下列不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼或者不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不征稅：

　　1.獨生子女補(bǔ)貼;

　　2.執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補(bǔ)貼、津貼差額和家屬成員的副食品補(bǔ)貼;

　　3.托兒補(bǔ)助費;

　　4.差旅費津貼、誤餐補(bǔ)助。

　　另外根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于誤餐補(bǔ)助范圍確定問題的通知》(財稅字〔1995〕82號)的規(guī)定，國稅發(fā)〔1994〕89號文件規(guī)定不征稅的誤餐補(bǔ)助，是指按財政部門規(guī)定，個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據(jù)實際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取的誤餐費。

　　因此，真正誤餐補(bǔ)助不需要繳納個稅，也不需要發(fā)票來報銷，如財務(wù)人員去稅務(wù)辦事，中午在外就餐，發(fā)的誤餐補(bǔ)助。當(dāng)然也可以取得想過發(fā)票按照費用報銷。

　　與工資一起發(fā)的“誤餐補(bǔ)助”，人人都有，每個月都有的，就不是“誤餐補(bǔ)助”了，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資、薪金所得計征個人所得稅。

　　企業(yè)在日常經(jīng)營過程中會產(chǎn)生各種各樣的費用，例如餐費、電費、水費、車費等等，關(guān)于企業(yè)發(fā)生的餐費，相關(guān)的會計分錄是什么？

　　餐費的會計分錄

　　１、用于業(yè)務(wù)招待餐費：

　　借：管理費用－－業(yè)務(wù)招待費

　　       貸：庫存現(xiàn)金／銀行存款

　　２、用于職工工作餐費：

　　借：應(yīng)付職工薪酬－－職工福利費

　　       貸：庫存現(xiàn)金／銀行存款

　　月末分配時：

　　借：管理費用－－福利費

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬－－職工福利費

　　３、職工出差餐費（按報銷標(biāo)準(zhǔn)）：

　　借：管理費用－－差旅費

　　       貸：庫存現(xiàn)金／銀行存款

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生各項產(chǎn)經(jīng)營生產(chǎn)活動而發(fā)生的各種費用，屬于期間費用，在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利得。

　　管理費用屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。

　　庫存現(xiàn)金是什么？

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　庫存現(xiàn)金賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶，用于核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金，借方反映庫存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫現(xiàn)金的支出，期末余額在借方，表示庫存現(xiàn)金的余額，并且一般不表示在貸方。

　　“庫存現(xiàn)金”賬戶的明細(xì)分類核算是通過設(shè)置現(xiàn)金日記賬進(jìn)行的?，F(xiàn)金日記賬是反映和監(jiān)督現(xiàn)金收支結(jié)存的序時賬，必須采用訂本式賬簿，并為每一賬頁按順序編號。每日終了，還應(yīng)當(dāng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計額、現(xiàn)金支出合計額及結(jié)余額，將結(jié)余額與實際庫存額核對。

　　企業(yè)經(jīng)營活動期間，不可避免地需要請客戶吃飯，所發(fā)生的費用應(yīng)由公司承擔(dān)。當(dāng)員工提前支付餐費并申請報銷時，該如何做會計分錄？

　　餐費報銷會計分錄

　　吃飯是為了商務(wù)娛樂：

　　借：管理費用-業(yè)務(wù)招待費

　　       貸：庫存現(xiàn)金

　　員工餐費報銷：

　　提取時：

　　借：管理費用

　　       制造費用

　       　銷售費用

　　        貸：應(yīng)付職工薪酬

　　支付時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或者解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或者補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)向職工的配偶、子女、受扶養(yǎng)人、已故職工家屬和其他受益人提供的福利也是職工福利。

　　用發(fā)票報銷餐費的會計分錄

　　餐費專用發(fā)票的會計分錄如下：

　　借：管理費用/銷售費用

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　如果公司招待客戶，餐費發(fā)票應(yīng)包含在管理費用-業(yè)務(wù)招待費賬戶中

　　借：管理費用-業(yè)務(wù)招待費

　　         貸：銀行存款/現(xiàn)金

　　管理費用，是指企業(yè)行政部門為組織管理生產(chǎn)經(jīng)營活動所發(fā)生的費用。

　　具體包括：公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費、訴訟費、組織費用攤銷、上級管理費、勞動保險費、失業(yè)保險費、董事會會費等，財務(wù)報告編制期間的審計費用、組織費用和其他管理費用。

　　在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中，公司員工工作餐費按規(guī)定準(zhǔn)予報銷的，會計人員審核該項費用時，該審核哪些內(nèi)容？

　　工作餐費報銷會計應(yīng)當(dāng)需要審核哪些內(nèi)容？

　　1、在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費用的累計支出，在原則上，是不得超出預(yù)算的。

　　2、應(yīng)當(dāng)遵循實事求是、準(zhǔn)確無誤的原則：有明確的費用項目、發(fā)生原因、發(fā)生時間、金額、報銷人、地點、審批人。

　　3、報銷單據(jù)的填寫是應(yīng)當(dāng)按照費用的性質(zhì)，來填寫對應(yīng)單據(jù)。

　　4、報銷人在取得相應(yīng)的報銷單據(jù)后，且報銷單據(jù)上面的驗收證明（復(fù)核）人、經(jīng)辦人、審批人簽名齊全，報銷單據(jù)所附的原始憑證是稅務(wù)機(jī)關(guān)合法的、完整的、認(rèn)可的、以及是有效的憑證。

　　5、報銷單各項目的填寫應(yīng)當(dāng)是完整的，并且大小寫的金額是一致的，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn)等。

　　費用報銷的流程

　　1、費用的報銷者，應(yīng)當(dāng)自行將報銷的附件粘貼于“費用報銷單”后面，并且應(yīng)當(dāng)按“費用報銷單“上的內(nèi)容進(jìn)行填寫完整，還需要在報銷人處進(jìn)行簽字。

　　2、報銷單應(yīng)當(dāng)送本部門的負(fù)責(zé)人進(jìn)行復(fù)核，并且需要其簽字。

　　3、報銷人應(yīng)當(dāng)將報銷單送至財務(wù)部，由會計進(jìn)行審核。

　　4、經(jīng)審核無誤的“費用報銷單”，應(yīng)當(dāng)送呈總經(jīng)理審批。

　　5、出納應(yīng)當(dāng)根據(jù)總經(jīng)理審批后的報銷單，進(jìn)行支付款項或結(jié)清借款。

　　有些企業(yè)會為員工提供包餐的福利，員工的餐費一般按照不同部門計入不同的科目，并通過應(yīng)付職工薪酬進(jìn)行核算。相關(guān)會計分錄如何編制？

　　支付員工餐費的會計分錄

　　計提時：

　　借：管理費用

　       　制造費用

　　       銷售費用等

　      　貸：應(yīng)付職工薪酬－福利費

　　支付時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬－福利費

　　      貸：銀行存款

　　應(yīng)付職工薪酬的會計核算

　　應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)會計科目中負(fù)債類科目之一。應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。該科目應(yīng)當(dāng)按照“工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關(guān)系補(bǔ)償”、“非貨幣性福利”、“其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出”等應(yīng)付職工薪酬項目進(jìn)行明細(xì)核算。企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

　　制造費用的會計核算內(nèi)容

　　制造費用屬于成本類科目，用來歸集和分配企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用，包括工資及福利費、折舊費、修理費、辦公費、水電費、機(jī)物料消耗、勞動保護(hù)費、季節(jié)性修理期間的停工損失等以及其他不能直接計入產(chǎn)品生產(chǎn)成本的費用。

　　企業(yè)應(yīng)設(shè)置“制造費用”賬戶進(jìn)行總分類核算。該賬戶應(yīng)按不同的生產(chǎn)單位設(shè)立明細(xì)賬，賬內(nèi)按照費用項目設(shè)立專欄或?qū)?，分別反映生產(chǎn)單位各項制造費用的發(fā)生情況。輔助生產(chǎn)車間如果只生產(chǎn)單一品種或只提供一種勞務(wù)而且制造費用數(shù)額較小，為了減少轉(zhuǎn)賬手續(xù)，對發(fā)生的各項制造費用，也可以不通過“制造費用”賬戶核算，直接計入“輔助生產(chǎn)成本”賬戶。

　　員工用餐產(chǎn)生的費用及招待客戶用餐費用支出，核算時一般設(shè)置應(yīng)付職工薪酬科目、管理費用科目進(jìn)行核算，相關(guān)會計分錄如何編制？

　　餐費會計分錄

　　1、用于業(yè)務(wù)招待餐費的會計分錄

　　借：管理費用--業(yè)務(wù)招待費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、用于職工工作餐費的會計分錄

　　借：應(yīng)付職工薪酬--職工福利費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　月末分配時的會計分錄

　　借：管理費用--福利費

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬--職工福利費

　　3、職工出差餐費(按報銷標(biāo)準(zhǔn))的會計分錄

　　借：管理費用--差旅費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　管理費用包括什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。管理費用根據(jù)企業(yè)的業(yè)務(wù)異而異，一般包括工資、社會保險費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、福利費、交通費、折舊費、辦公費、土地租金、通訊費、水電費、修理費等。

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬包括：短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)向員工配偶、子女、受撫養(yǎng)人、已故員工遺屬和其他受益人提供的福利也屬于員工福利。應(yīng)付職工薪酬屬于負(fù)債類科目。

　　該科目核算：企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎金，津貼，補(bǔ)貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關(guān)系補(bǔ)償”等應(yīng)付職工薪酬項目。

　　該科目借貸方向：借方減少，貸方增加。借方是實際發(fā)放職工薪酬的金額，期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。

　　公司向員工支付加班餐費時，會計人員一般將加班的餐費計入管理費用、應(yīng)付職工薪酬等科目核算，具體的賬務(wù)處理如何做？

　　公司加班的餐費的會計分錄

　?。?）發(fā)放現(xiàn)金補(bǔ)貼

　　計提時

　　借：管理費用

　　　　制造費用

　　　　銷售費用等

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——福利費

　　支付時

　　借：應(yīng)付職工薪酬——福利費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　（2）食堂直接提供餐飲

　　借：管理費用——福利費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、公司報銷員工聚餐

　　借：管理費用——福利費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

　　應(yīng)付職工薪酬屬于負(fù)債類科目，應(yīng)付職工薪酬借貸方向是借方減少，貸方增加。借方是實際發(fā)放職工薪酬的金額，期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括：企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費等。

　　管理費用屬于損益類科目，借方表示管理費用的發(fā)生，貸方表示沖減管理費用和期末結(jié)轉(zhuǎn)管理費用本期發(fā)生額到本年利潤賬戶。

　　春節(jié)值班期間的伙食費主要通過“應(yīng)付職工薪酬－職工福利費”進(jìn)行核算，根據(jù)不同的項目進(jìn)行不同的會計處理，其有關(guān)會計分錄如下：

　　1、購入食品時，

　　借：應(yīng)付職工薪酬－職工福利費（食堂）

　　　　貸：銀行存款

　　2、支付食堂經(jīng)費補(bǔ)貼時，

　　借：應(yīng)付職工薪酬－職工福利費（食堂）

　　　　貸：銀行存款

　　3、收取員工飯費時，

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬－職工福利費（食堂）

　　5、企業(yè)食堂應(yīng)該設(shè)立一個單獨的輔助賬用于核算食堂的收支。

　　應(yīng)付職工薪酬屬于負(fù)債類科目，核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。應(yīng)付職工薪酬的二級科目比較多，主要包括工資、福利費、非貨幣性福利、社保費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設(shè)定受益計劃義務(wù)、辭退福利等?！?/p>

春節(jié)期間公司聚餐費用相關(guān)會計分錄

　　春節(jié)期間聚餐費用可以根據(jù)部門進(jìn)行分配，可以分別記入制造費用、營業(yè)費用、管理費用-職工福利費中。

　　借：制造費用＼營業(yè)費用＼管理費用-職工福利費

　　　　貸：銀行存款（庫存現(xiàn)金）　　

發(fā)放職工伙食補(bǔ)貼是否需要繳納個稅

　　1、不需要扣繳個人所得稅的情形

　　如若員工因工作原因在城區(qū)、郊區(qū)工作，無法回到工作單位就餐；那么就需要根據(jù)員工實際誤餐頓數(shù)，按相關(guān)的規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取對應(yīng)的誤餐費，并且不扣繳個人所得稅；

　　員工出差發(fā)生的餐費、工作餐，在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)領(lǐng)取差旅費補(bǔ)貼，不扣繳個人所得稅。

　　2、需要扣繳個人所得稅的情形

　　當(dāng)直接給員工發(fā)放伙食補(bǔ)貼時，除誤餐補(bǔ)助屬于免稅情形外，應(yīng)按工資薪金所得計算繳納個人所得稅。

　　春節(jié)公司聚餐的這項費用，會計做賬時應(yīng)該通過“應(yīng)付職工薪酬”科目進(jìn)行核算，值得注意的是設(shè)立一個二級科目“職工福利費”。

春節(jié)聚餐費用會計分錄

　　發(fā)生聚會的費用支出時，計入“應(yīng)付職工薪酬”，具體會計分錄如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　月末分配時，根據(jù)發(fā)生費用的員工部門計入對應(yīng)期間費用：

　　管理人員計入管理費用，具體會計分錄如下：

　　借：管理費用——福利費

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費

　　銷售人員計入銷售費用，具體會計分錄如下：

　　借：銷售費用——福利費

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費

　　期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時，期間費用結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”中，具體會計分錄如下：

　　借：本年利潤

　　　　貸：管理費用/銷售費用——福利費

職工福利費的概念

　　職工福利費是指企業(yè)作用于增加職工物質(zhì)利益，幫助職工以及家屬解決部分特殊困難和興辦集體福利事業(yè)所支付的費用，具體包括撥交的工會經(jīng)費，按標(biāo)準(zhǔn)提取的工作人員福利費，公費醫(yī)療經(jīng)費，獨生子女保健費，未參加公費醫(yī)療單位的職工醫(yī)療費，因工負(fù)傷等住院治療，住院療養(yǎng)期間的伙食補(bǔ)助費等等。

職工福利費按工資總額的計提建議

　　按工資總額的14%計提福利費，是指對工資總額的14%按月計提其他福利給與的行為。福利給與的內(nèi)容包括但不限于公司提供的社會保險、公司提供的服裝補(bǔ)貼、公司提供的通訊費補(bǔ)貼、公司提供的餐費補(bǔ)貼等。以上這些福利給與均已在財務(wù)上取得會計處理，即福利費支出費用計入公司支出，占用收支平衡表中的“其他費用”類別費用項；而尾款，即當(dāng)月未計支出的計提福利費，則計入“應(yīng)付職工薪酬”類別，屬于期末待付費用，延遲支出。