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    自查補(bǔ)繳去年增值稅會(huì)計(jì)分錄處理
    2020-08-29 20:27:12 573 瀏覽

      每個(gè)企業(yè)都要按規(guī)定繳納相應(yīng)增值稅稅款,但有時(shí)也會(huì)出現(xiàn)漏繳稅的情況,這時(shí)候就需要企業(yè)自查補(bǔ)繳增值稅稅款。會(huì)計(jì)網(wǎng)整理了自查補(bǔ)繳去年增值稅會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容,來(lái)了解下吧。

    補(bǔ)繳去年增值稅

      自查補(bǔ)繳去年增值稅分錄

      1、補(bǔ)計(jì)增值稅時(shí):

      借:以前年度損益調(diào)整-補(bǔ)繳增值稅

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

      2、交納增值稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

      貸:銀行存款

      3、調(diào)整未分配利潤(rùn):

      借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

      貸:以前年度損益調(diào)整-補(bǔ)繳增值稅

      4、交納滯納金處理

      借:營(yíng)業(yè)外支出

      貸:銀行存款

      增值稅優(yōu)惠大全以及會(huì)計(jì)處理

      實(shí)際繳納的增值稅能否在企業(yè)所得稅前扣除?

      答:不能,由于增值稅屬于價(jià)外稅,不能在利潤(rùn)表中體現(xiàn),其本身與企業(yè)所得稅沒(méi)有關(guān)系。但按照《企業(yè)所得稅》規(guī)定,實(shí)際繳納的增值稅產(chǎn)生的附加稅和利潤(rùn)有關(guān),允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。

      1、《企業(yè)所得稅》規(guī)定,企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出,允許稅前扣除。

      2、《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》第三十一條規(guī)定,稅金是指企業(yè)發(fā)生的除企業(yè)所得稅和允許抵扣的增值稅以外的各項(xiàng)稅金及其附加。

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    因失控發(fā)票補(bǔ)繳增值稅如何做賬?
    2020-09-03 15:46:43 616 瀏覽

      由于增值稅專(zhuān)票丟失或者過(guò)期而產(chǎn)生的失控發(fā)票,補(bǔ)繳增值稅時(shí),如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

    失控發(fā)票

      因失控發(fā)票補(bǔ)繳增值稅賬務(wù)處理

      借:原材料等科目,

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

             貸:銀行存款

      失控發(fā)票是什么意思?

      失控發(fā)票是指防偽稅控企業(yè)丟失被盜金稅卡中未開(kāi)具的發(fā)票或丟失空白專(zhuān)用發(fā)票、以及被列為非正常戶(hù)(含走逃戶(hù))的防偽稅控企業(yè)未向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)或未按規(guī)定繳納稅款的發(fā)票。

      如果購(gòu)買(mǎi)方認(rèn)證發(fā)票時(shí),該張發(fā)票還沒(méi)有被登記失控??梢哉Mㄟ^(guò)認(rèn)證,但事后稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)通知購(gòu)買(mǎi)方這張發(fā)票失控(認(rèn)證后失控),不能抵扣進(jìn)項(xiàng)。已經(jīng)抵扣了需要轉(zhuǎn)出。

      失控發(fā)票產(chǎn)生原因

      失控發(fā)票產(chǎn)生的原因主要有以下幾種:

      1.開(kāi)票方納稅人開(kāi)票沒(méi)有按時(shí)抄報(bào)稅;

      2.增值稅專(zhuān)用發(fā)票丟失或者過(guò)期;

      3.納稅人虛開(kāi)發(fā)票并走逃;

      4.登記失控發(fā)票的稅務(wù)局將信息錄錯(cuò)。

      收到失控發(fā)票如何處理?

      如果財(cái)務(wù)人員持有失控發(fā)票,可以根據(jù)失控發(fā)票產(chǎn)生的原因分別進(jìn)行處理。

      首先,如果是開(kāi)票企業(yè)沒(méi)有按照規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行抄稅報(bào)稅,那么收票企業(yè)就要立即告知開(kāi)票企業(yè)及時(shí)繳納稅款。對(duì)于那些拒不繳稅的開(kāi)票方,收票企業(yè)可向有關(guān)的稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行舉報(bào)。其次,如果是發(fā)票過(guò)期或者丟失,因而導(dǎo)致該發(fā)票被認(rèn)為失控發(fā)票的,可以帶著票據(jù)到稅務(wù)局辦理證明。最后,如果是因?yàn)槎悇?wù)機(jī)關(guān)錯(cuò)判而導(dǎo)致的失控發(fā)票,相關(guān)人員可攜帶發(fā)票到相關(guān)稅務(wù)部門(mén)協(xié)助調(diào)查。總而言之,一切原因都離不開(kāi)稅務(wù)機(jī)構(gòu),有問(wèn)題直接聯(lián)系他們就好了。

    展開(kāi)全文
    補(bǔ)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2020-09-11 20:59:02 6388 瀏覽

      企業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到漏繳或少交稅款的情況,對(duì)于稅務(wù)局檢查后涉及補(bǔ)稅的,應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目核算。那么有關(guān)補(bǔ)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄,具體應(yīng)如何編制?

    補(bǔ)繳稅款分錄

      補(bǔ)繳稅款會(huì)計(jì)分錄

      一、補(bǔ)繳當(dāng)年的增值稅及滯納金罰款分錄:

      借:相關(guān)科目(根據(jù)補(bǔ)稅原因而定)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

             營(yíng)業(yè)外支出(滯納金、罰款)

             貸:銀行存款

      借方相關(guān)科目取決于補(bǔ)稅原因,可能有很多原因,根據(jù)實(shí)際情況而定。比如:

      1、應(yīng)作銷(xiāo)售而未作導(dǎo)致少記銷(xiāo)項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄:

      借:應(yīng)收賬款(庫(kù)存現(xiàn)金等)

             貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

      2、因取得假發(fā)票,虛開(kāi)、代開(kāi)發(fā)票以及其他不符規(guī)定發(fā)票須轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄:

      借:原材料(庫(kù)存商品等)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

      二、補(bǔ)繳去年的增值稅

      例如:小規(guī)模企業(yè),稅務(wù)自查時(shí)查出,上年有筆未入賬的收入,要求補(bǔ)繳增值稅。請(qǐng)問(wèn)補(bǔ)繳去年增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?

      借:應(yīng)收賬款、現(xiàn)金等

             貸:以前年度損益調(diào)整

                    應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      三、補(bǔ)交所得稅

      例如:匯算清繳過(guò)程中,發(fā)現(xiàn)有費(fèi)用不正規(guī),且未做調(diào)整,需要補(bǔ)繳所得稅的(與增值稅無(wú)關(guān)),應(yīng)如何做賬?

      借:以前年度損益調(diào)整(所得稅費(fèi)用)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 營(yíng)業(yè)外支出(滯納金、罰款)

             貸:銀行存款

      借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

             貸:以前年度損益調(diào)整

      根據(jù)以上分錄調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)及利潤(rùn)表上年數(shù)。

      補(bǔ)繳稅款滯納金怎么計(jì)算?

      根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十二條:納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

      根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹<中華人民共和國(guó)稅收征收管理法>及其實(shí)施細(xì)則若干具體問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2003]47號(hào))有關(guān)規(guī)定:滯納金的計(jì)算從納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿(mǎn)之次日起至實(shí)際繳納稅款之日止。

      因此,“滯納金”就是指針對(duì)不按納稅期限繳納稅款,按滯納天數(shù)加收滯納款項(xiàng)一定比例的金額。計(jì)算公式如下:滯納金=滯納稅款×0.05%×滯納天數(shù)。

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    土地增值稅清算后補(bǔ)繳稅款是否加收滯納金?
    2020-09-25 11:48:02 2195 瀏覽

      符合土地增值稅清算條件的納稅人,應(yīng)按規(guī)定計(jì)算房地產(chǎn)項(xiàng)目應(yīng)繳納的土地增值稅稅額及結(jié)清相應(yīng)稅款。對(duì)于預(yù)繳土地增值稅的納稅人而言,清算后補(bǔ)繳稅款時(shí)要加收滯納金嗎?

    土地增值稅滯納金

      土地增值稅清算后補(bǔ)繳稅款要交滯納金嗎?

      根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問(wèn)題的通知》(國(guó)稅函[2010]220號(hào))相關(guān)規(guī)定,納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后,清算補(bǔ)繳的土地增值稅,如果是在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定期限內(nèi)補(bǔ)繳的,則不加收滯納金。也就是清算后,在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)繳稅款的,不加收滯納金。

      逾期未預(yù)繳土地增值稅要繳納滯納金嗎?

      根據(jù)《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)法字〔1995〕6號(hào))相關(guān)規(guī)定,對(duì)于納稅人在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入,因涉及成本等而不能據(jù)以計(jì)算土地增值稅的,可以預(yù)征土地增值稅,待項(xiàng)目全部竣工、辦理結(jié)算后進(jìn)行清算,多退少補(bǔ)。

      另外根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2006〕21號(hào))相關(guān)規(guī)定,納稅人未按預(yù)征規(guī)定期限預(yù)繳稅款的,則應(yīng)依照相關(guān)規(guī)定從限定的繳納稅款期限屆滿(mǎn)的次日起,加收滯納金。

      綜上,逾期未預(yù)繳土地增值稅,需要繳納滯納金。

      滯納金繳納相關(guān)政策規(guī)定

      《稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定,納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款,扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

      《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第七十五條規(guī)定,加收滯納金的起止時(shí)間,為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿(mǎn)次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。

      更多推薦:土地增值稅清算土地成本如何分?jǐn)偅?/span>

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    企業(yè)補(bǔ)繳增值稅和附加稅的會(huì)計(jì)分錄
    2020-10-17 18:49:55 2925 瀏覽

      企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中,由于未及時(shí)申報(bào)增值稅及附加稅而需補(bǔ)繳稅款的,應(yīng)如何編制會(huì)計(jì)分錄?

    補(bǔ)繳增值稅和附加稅

      補(bǔ)繳增值稅和附加稅會(huì)計(jì)分錄

      企業(yè)如果之前期間沒(méi)有確認(rèn)收入,導(dǎo)致沒(méi)有繳納增值稅及附加的,根據(jù)實(shí)際應(yīng)確認(rèn)的收入和稅費(fèi),補(bǔ)充做如下分錄:

      借:應(yīng)收賬款等

             貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷(xiāo)項(xiàng)稅額

      計(jì)提附加稅時(shí),根據(jù)附加稅的稅種,做如下分錄:

      借:稅金及附加

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅/教育費(fèi)附加/地方教育費(fèi)附加等

      稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi),包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車(chē)船稅、印花稅等。

      增值稅是什么?

      增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。從計(jì)稅原理上說(shuō),增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。實(shí)行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。

      根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》相關(guān)規(guī)定,下列7個(gè)項(xiàng)目免征增值稅:

      1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品;

      2.避孕藥品和用具;

      3.古舊圖書(shū);

      4.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗(yàn)和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備;

      5.外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備;

      6.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專(zhuān)用的物品;

      7.銷(xiāo)售的自己使用過(guò)的物品。

      除前款規(guī)定外,增值稅的免稅、減稅項(xiàng)目由國(guó)務(wù)院規(guī)定。任何地區(qū)、部門(mén)均不得規(guī)定免稅、減稅項(xiàng)目。

      附加稅如何理解?

      附加稅是“正稅”的對(duì)稱(chēng),隨正稅加征的稅。指隨正稅按照一定比例征收的稅。其納稅義務(wù)人與獨(dú)立稅相同,但是稅率另有規(guī)定。附加稅以正稅的存在和征收為前提和依據(jù)。

      附加稅包括兩種:

      (1)是根據(jù)正稅的征收同時(shí)而加征的某個(gè)稅種。這種作為稅種存在的附加稅,通常是以正稅的應(yīng)納稅額為其征稅標(biāo)準(zhǔn)。如城市維護(hù)建設(shè)稅,是以增值稅、消費(fèi)稅的稅額作為計(jì)稅依據(jù)的。

      (2)是在正稅征收的同時(shí),再對(duì)正稅額外加征的一部分稅收。這種屬于正稅一部分的附加稅,通常是按照正稅的征收標(biāo)準(zhǔn)征收的。如與外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅同時(shí)征收的地方所得稅,是附加于外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅,按照一定比例(應(yīng)納稅所得額的3%)加征的稅收(即為此種附加稅)。這里的地方所得稅實(shí)際上是外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅的一部分。

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    補(bǔ)繳社保費(fèi)如何做會(huì)計(jì)分錄?
    2021-01-05 12:15:51 5084 瀏覽

      企業(yè)為員工補(bǔ)繳的社保費(fèi),分為單位承擔(dān)部分、代扣代繳的個(gè)人部分,可分別計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”科目、“其他應(yīng)收款”科目核算,補(bǔ)繳社保費(fèi)時(shí),相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如何編制?

    補(bǔ)繳社保費(fèi)分錄

      補(bǔ)繳社保費(fèi)分錄

      1、企業(yè)補(bǔ)繳社保費(fèi)時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:

      借:應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)(單位部分)

             其他應(yīng)收款——社保費(fèi)(個(gè)人部分)

             貸:銀行存款

      2、企業(yè)計(jì)提補(bǔ)繳的社保費(fèi)時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:

      借:管理費(fèi)用等(根據(jù)員工部門(mén)計(jì)入對(duì)應(yīng)的科目)

             貸:應(yīng)付職工薪酬——工資

                    應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)(單位部分)

      3、企業(yè)發(fā)放工資時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:

      借:應(yīng)付職工薪酬——工資

             貸:其他應(yīng)收款——社保費(fèi)(個(gè)人部分)

                    銀行存款

        應(yīng)付職工薪酬、其他應(yīng)收款科目的核算內(nèi)容

      應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼;職工福利費(fèi);醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);住房公積金;工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi);非貨幣性福利;因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償?shù)取?/p>

      其他應(yīng)收款核算內(nèi)容包括:

      1.應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;

      2.應(yīng)收出租包裝物租金;

      3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等;

      4.存出保證金,如租入包裝物支付的押金;

      5.其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

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    補(bǔ)繳上月增值稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理?
    2021-02-23 09:54:21 2021 瀏覽

      企業(yè)補(bǔ)繳上月增值稅時(shí),一般通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,相應(yīng)的賬務(wù)處理該怎么做?

    補(bǔ)繳上月增值稅

      補(bǔ)繳上月增值稅怎么做賬?

      轉(zhuǎn)出上月未交稅金時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

      本月實(shí)際繳納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

             貸:銀行存款

      增值稅滯納金的計(jì)算和賬務(wù)處理?

      滯納金是從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五計(jì)算,滯納金=未按期繳納的稅款×滯納天數(shù)×萬(wàn)分之五。

      由于滯納金是帶有懲罰性質(zhì)的支出,所以我們把它計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目中。

      增值稅滯納金的會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:營(yíng)業(yè)外支出

             貸:銀行存款

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    補(bǔ)繳去年的增值稅會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-02-27 17:16:13 2763 瀏覽

      企業(yè)未按時(shí)申報(bào)繳納增值稅,經(jīng)稅務(wù)檢查后需補(bǔ)繳的增值稅,如何編制會(huì)計(jì)分錄?

    補(bǔ)繳增值稅

      補(bǔ)繳去年增值稅分錄

      補(bǔ)繳以前年度的增值稅,需要根據(jù)實(shí)際情況來(lái)確認(rèn)對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄,比如企業(yè)以前已經(jīng)計(jì)提、申報(bào),只是尚未繳納的,做如下分錄:

      1、應(yīng)繳未繳的按正常做分錄:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

             貸:銀行存款

      2、經(jīng)稅務(wù)檢查,額外需補(bǔ)繳的:

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—稅收檢查調(diào)整

      實(shí)際繳納增值稅時(shí)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—稅收檢查調(diào)整

             營(yíng)業(yè)外支出—稅收滯納金

             貸:銀行存款

      應(yīng)交稅費(fèi)科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳納的各種稅金,包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加。

      計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄

      計(jì)提時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

      下月繳納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

             貸:銀行存款

      如果當(dāng)月的已繳稅金,當(dāng)月繳納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

             貸:銀行存款

      月末結(jié)轉(zhuǎn):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

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    單位補(bǔ)繳社保的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-04-17 23:39:03 6651 瀏覽

      社保補(bǔ)繳是指由于某種原因?qū)е律绫S袔讉€(gè)月沒(méi)有正常繳納,之后又將這些月份的社保補(bǔ)繳上,那么單位補(bǔ)交社保的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做?

    單位補(bǔ)繳社保分錄

      單位補(bǔ)繳社保的會(huì)計(jì)分錄

      1、企業(yè)補(bǔ)繳社保費(fèi)時(shí):

      借:應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)(單位部分)

        其他應(yīng)收款——社保費(fèi)(個(gè)人部分)

        貸:銀行存款

      2、企業(yè)計(jì)提補(bǔ)繳的社保費(fèi)時(shí):

      借:管理費(fèi)用等(根據(jù)員工部門(mén)計(jì)入對(duì)應(yīng)的科目)

        貸:應(yīng)付職工薪酬——工資

          應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)(單位部分)

      3、企業(yè)發(fā)放工資時(shí):

      借:應(yīng)付職工薪酬——工資

        貸:其他應(yīng)收款——社保費(fèi)(個(gè)人部分)

          銀行存款

      什么是其他應(yīng)收款?

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

      其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);備用金;存出保證金(如租入包裝物所支付的押金);預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

      什么是應(yīng)付職工薪酬?

      應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)會(huì)計(jì)科目中負(fù)債類(lèi)科目之一。本科目核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。本科目應(yīng)當(dāng)按照“工資,獎(jiǎng)金,津貼,補(bǔ)貼”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出"等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

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    企業(yè)自查補(bǔ)繳去年增值稅會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-04-21 18:51:31 1877 瀏覽

      企業(yè)需依照國(guó)家規(guī)定繳納增值稅,有時(shí)因業(yè)務(wù)繁忙或發(fā)票未能及時(shí)取得等原因,出現(xiàn)漏繳稅的情況,經(jīng)自查補(bǔ)繳后,會(huì)計(jì)人員需設(shè)置以前年度損益調(diào)整科目核算,有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    自查補(bǔ)繳去年增值稅

      企業(yè)自查補(bǔ)繳去年增值稅的會(huì)計(jì)分錄如何編制?

      1、補(bǔ)計(jì)增值稅時(shí):

      借:以前年度損益調(diào)整-補(bǔ)繳增值稅

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

      2、交納增值稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

        貸:銀行存款

      3、調(diào)整未分配利潤(rùn):

      借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

        貸:以前年度損益調(diào)整-補(bǔ)繳增值稅

      4、交納滯納金處理

      借:營(yíng)業(yè)外支出

        貸:銀行存款

      以前年度損益調(diào)整是什么?

      以前年度損益調(diào)整核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也可以通過(guò)以前年度損益調(diào)整核算。

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。包括:增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、印花稅。本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

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    匯算清繳補(bǔ)繳的所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-04-29 20:02:56 837 瀏覽

      匯算清繳是指每年年度終了后,會(huì)計(jì)人員需計(jì)算全年稅額,根據(jù)季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度稅額應(yīng)補(bǔ)還是應(yīng)退。當(dāng)企業(yè)匯算清繳后發(fā)現(xiàn)需要補(bǔ)繳所得稅時(shí),可以通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    匯算清繳補(bǔ)繳所得稅會(huì)計(jì)分錄

      匯算清繳補(bǔ)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      繳納此匯算清繳稅款時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

        貸:銀行存款

      調(diào)整未分配利潤(rùn)

      借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

        貸:以前年度損益調(diào)整

      以前年度損益調(diào)整是什么?

      以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

      以前年度損益調(diào)整核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也可以通過(guò)調(diào)整以前年度損益核算。

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。包括:增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、印花稅。本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

    展開(kāi)全文
    企業(yè)補(bǔ)繳增值稅會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-04-30 23:46:48 830 瀏覽

      企業(yè)未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)申報(bào)增值稅的,應(yīng)及時(shí)補(bǔ)繳增值稅。補(bǔ)繳以前年度的增值稅,一般通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目核算,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制?

    補(bǔ)繳增值稅分錄

      補(bǔ)繳增值稅分錄

      補(bǔ)交當(dāng)年的增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

             貸:銀行存款等

      補(bǔ)交以前年度的增值稅

      1、計(jì)提

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

      2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

            貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      3、補(bǔ)交增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

             貸:銀行存款

      4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

      借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

             貸:以前年度損益調(diào)整

      增值稅:是以商品價(jià)值中的增值額為課稅依據(jù)所征收的一種流轉(zhuǎn)稅,根據(jù)現(xiàn)行增值稅的有關(guān)法規(guī)規(guī)定,在我國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn),以及進(jìn)口貨物的企業(yè)、單位和個(gè)人為增值稅的納稅人。其中,銷(xiāo)售服務(wù)是指提供交通運(yùn)輸服務(wù)、建筑服務(wù)、郵政服務(wù)、電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)。

      納稅人發(fā)生以下情況時(shí)需要補(bǔ)稅:

      (1)納稅人因?qū)Χ惙ú皇煜ざe(cuò)用稅目、稅率或計(jì)算錯(cuò)誤造成的少繳稅款;

      (2)納稅人因偷稅、抗稅等違法行為造成的未繳或少繳稅款;

      (3)稅法修訂而造成的應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的稅款;

      (4)稅務(wù)工作人員工作疏忽而造成的少征稅款等等。

      以前年度損益調(diào)整是什么意思?

      以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正,核算內(nèi)容如下:

      1、企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)

      2、企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)。

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    補(bǔ)繳城建稅及教育附加的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-05-03 21:09:18 601 瀏覽

      對(duì)于補(bǔ)繳城建稅及教育費(fèi)的會(huì)計(jì)處理,財(cái)會(huì)人員一般通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”“以前年度損益調(diào)整”等科目來(lái)核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

    補(bǔ)繳城建稅及教育費(fèi)分錄

      補(bǔ)繳城建稅及教育費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

      1、提取時(shí)

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅

          應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

      2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

      借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

        貸:以前年度損益調(diào)整

      3、上繳時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅

        應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

        貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

      什么是應(yīng)交稅費(fèi)?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

      企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù),對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提,在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè),形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)該上繳國(guó)家暫未上繳國(guó)家的稅費(fèi))。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

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    匯算清繳補(bǔ)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?
    2021-05-05 21:20:59 875 瀏覽

      企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳工作時(shí),若是少繳了所得稅的,應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳稅費(fèi)。對(duì)于匯算清繳補(bǔ)繳所得稅的情況,應(yīng)計(jì)入以前年度損益調(diào)整科目核算,有關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    匯算清繳補(bǔ)繳所得稅分錄

      匯算清繳補(bǔ)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄

      1、計(jì)提應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      2、繳納補(bǔ)繳的所得稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

        貸:銀行存款

      3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

      借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

        貸:以前年度損益調(diào)整

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù),對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提,在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè),形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)該上繳國(guó)家暫未上繳國(guó)家的稅費(fèi))。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

      以前年度損益調(diào)整科目是什么?

      以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(或股東權(quán)益表)中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

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    補(bǔ)繳個(gè)稅無(wú)法扣回的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-05-18 21:37:28 1197 瀏覽

      個(gè)稅是由企業(yè)代扣代繳的,企業(yè)繳納個(gè)稅之后在發(fā)放員工工資時(shí)再進(jìn)行代扣,但也會(huì)出現(xiàn)補(bǔ)繳的個(gè)稅是無(wú)法扣除的,對(duì)于補(bǔ)繳個(gè)稅無(wú)法扣回的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

    補(bǔ)繳個(gè)稅無(wú)法扣回分錄

      補(bǔ)繳個(gè)稅無(wú)法扣回的會(huì)計(jì)分錄

      計(jì)提時(shí):

      借:營(yíng)業(yè)外支出——其他(無(wú)法扣回的個(gè)人所得稅)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅

      交稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅

            貸:銀行存款

      什么是應(yīng)交稅費(fèi)?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

      什么是營(yíng)業(yè)外支出?

    營(yíng)業(yè)外支出是指除主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項(xiàng)非營(yíng)業(yè)性支出。如罰款支出,捐贈(zèng)支出,非常損失等。為此,要設(shè)置營(yíng)業(yè)外支出賬戶(hù)對(duì)這部分內(nèi)容進(jìn)行核算。企業(yè)發(fā)生各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出時(shí),記入這個(gè)賬戶(hù)的借方;期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí),從貸方轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)賬戶(hù)的借方,結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶(hù)無(wú)余額。

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    補(bǔ)繳以前年度的印花稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?
    2021-04-24 09:39:45 5654 瀏覽

      在我國(guó),企業(yè)或個(gè)人在超過(guò)規(guī)定時(shí)間內(nèi)沒(méi)有繳納相應(yīng)的印花稅款的話(huà)那就需要進(jìn)行補(bǔ)交,對(duì)于補(bǔ)交以前年度印花稅,該如何做會(huì)計(jì)分錄?

    補(bǔ)繳以前年度印花稅分錄

      企業(yè)補(bǔ)交以前年度的印花稅的會(huì)計(jì)分錄

      如果企業(yè)是執(zhí)行的《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,直接計(jì)入稅金及附加。

      借:稅金及附加

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交印花稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交印花稅

        貸:銀行存款

      如果補(bǔ)交的印花稅金額較大,影響到所得稅費(fèi)用,就需要計(jì)入以前年度損益調(diào)整,調(diào)整年初未分配利潤(rùn)。調(diào)整應(yīng)交所得稅的分錄,

      借:以前年度損益調(diào)整(補(bǔ)交的印花稅)

        貸:銀行存款

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

        貸:以前年度損益調(diào)整(應(yīng)調(diào)整的所得稅費(fèi)用)

      結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤(rùn)時(shí)

      借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

        貸:以前年度損益調(diào)整

      印花稅是什么?

      印花稅是對(duì)企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書(shū)立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。印花稅因采用在應(yīng)稅憑證上粘貼印花稅票作為完稅的標(biāo)志而得名。其納稅人包括在中國(guó)境內(nèi)書(shū)立、領(lǐng)受規(guī)定的經(jīng)濟(jì)憑證的企業(yè)、行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會(huì)團(tuán)體、其他單位、個(gè)體工商戶(hù)和其他個(gè)人。

      企業(yè)繳納印花稅會(huì)計(jì)分錄

      1、企業(yè)需計(jì)提印花稅時(shí):

      借:稅金及附加-印花稅

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅

      繳納印花稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅

             貸:銀行存款

      2、若企業(yè)不計(jì)提印花稅,會(huì)計(jì)分錄為:

      借:稅金及附加-印花稅

             貸:銀行存款

         “稅金及附加”科目核算什么?

      企業(yè)繳納印花稅,應(yīng)通過(guò)“稅金及附加”科目核算,“稅金及附加”科目反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)主要業(yè)務(wù)應(yīng)負(fù)擔(dān)的印花稅、房產(chǎn)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅,資源稅和教育費(fèi)附加等等。

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    匯算清繳補(bǔ)繳社保會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-05-11 10:58:01 744 瀏覽

      社保是指一種為喪失勞動(dòng)能力、暫時(shí)失去勞動(dòng)崗位或因健康原因造成損失的人口提供收入或補(bǔ)償?shù)囊环N社會(huì)和經(jīng)濟(jì)制度。在企業(yè)匯算清繳過(guò)程中,需要補(bǔ)繳社保該如何做會(huì)計(jì)分錄?

    匯算清繳補(bǔ)繳社保

      匯算清繳補(bǔ)交社保賬務(wù)處理

      首先,在社保年度匯算清繳時(shí),補(bǔ)繳的社保通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目來(lái)核算。企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制的會(huì)計(jì)分錄如下所示:

      借:以前年度損益調(diào)整-社保(公司部分)

             其他應(yīng)收款-社保(個(gè)人部分)

             貸:銀行存款

      匯算清繳所得稅會(huì)計(jì)分錄

      年度匯算清繳補(bǔ)繳所得稅時(shí):

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

      繳納補(bǔ)繳的所得稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

             貸:銀行存款

      結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整:

      借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

             貸:以前年度損益調(diào)整

      年度匯算清繳退回所得稅時(shí):

      年度匯算清繳退回當(dāng)年所得稅:

      借:銀行存款

             貸:所得稅費(fèi)用

      年度匯算清繳退回以前年度所得稅:

      收到退稅款:

      借:銀行存款

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

      結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

             貸:以前年度損益調(diào)整

      同時(shí):

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

      以前年度損益調(diào)整科目是什么?

      以前年度損益調(diào)整科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。包括企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)。

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    企業(yè)補(bǔ)繳增值稅如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄?
    2021-04-16 12:57:24 1901 瀏覽

      企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中,自查增值稅時(shí)發(fā)現(xiàn)少繳增值稅的,應(yīng)按規(guī)定補(bǔ)繳。補(bǔ)繳增值稅時(shí),如何做會(huì)計(jì)分錄?

    補(bǔ)繳增值稅分錄

      企業(yè)補(bǔ)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

      增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

      1、企業(yè)補(bǔ)交當(dāng)年的增值稅,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄為:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

             貸:銀行存款

      2、企業(yè)補(bǔ)交以前年度的增值稅,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄為:

      (1)企業(yè)計(jì)提以前年度的增值稅

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

     ?。?)企業(yè)查補(bǔ)轉(zhuǎn)出以前年度的增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      3、企業(yè)補(bǔ)交以前年度的增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

             貸:銀行存款

      4、企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度的損益調(diào)整

      借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

             貸:以前年度損益調(diào)整

      增值稅是以商品在流轉(zhuǎn)過(guò)程中實(shí)現(xiàn)的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

      以前年度損益調(diào)整是什么?

      調(diào)整以前年度損益是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

      具體賬務(wù)處理如下:

      1、企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損,借記有關(guān)科目,貸記本科目;調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。

      2、由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用,借記本科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄。

      3、經(jīng)上述調(diào)整后,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目;如為借方余額做相反的會(huì)計(jì)分錄。

      4、本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無(wú)余額。

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    補(bǔ)繳去年的水利建設(shè)基金會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-08-13 08:04:21 1655 瀏覽

      水利建設(shè)基金是專(zhuān)項(xiàng)用于建設(shè)水利工程的政府性基金,當(dāng)企業(yè)需補(bǔ)繳去年的水利建設(shè)基金時(shí),一般通過(guò)“稅金及附加”科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

    補(bǔ)繳水利建設(shè)基金分錄

          補(bǔ)繳去年的水利建設(shè)基金的會(huì)計(jì)分錄

      借:稅金及附加——水利基金

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方水利建設(shè)基金

      繳納時(shí)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方水利建設(shè)基金

        貸:銀行存款

      補(bǔ)繳稅金相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅 

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

        應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

        貸:銀行存款  

      結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)分配:

      借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

        貸:以前年度損益調(diào)整

      以前年度損益調(diào)整是什么?

      以前年度損益調(diào)整科目,是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正,用于調(diào)整已經(jīng)跨年的收入、成本、費(fèi)用等損益類(lèi)科目對(duì)利潤(rùn)的重大影響,使其不至于影響到本年度利潤(rùn)總額,企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也可以通過(guò)本科目核算。借方表示調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損;貸方表示調(diào)整增加以前年度的利潤(rùn)或減少以前年度虧損。

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    補(bǔ)繳社保如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄?
    2022-01-20 10:28:11 3950 瀏覽

      企業(yè)因各種原因?qū)е掠卸螘r(shí)間沒(méi)有繳納社保,后續(xù)想補(bǔ)繳社保時(shí),一般將補(bǔ)繳的社保費(fèi)計(jì)入應(yīng)付職工薪酬、其他應(yīng)收款等科目核算,那么相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?

    補(bǔ)繳社保分錄

      補(bǔ)繳社保的會(huì)計(jì)分錄

      1、企業(yè)計(jì)提補(bǔ)繳的社保費(fèi)時(shí)

      借:管理費(fèi)用等(根據(jù)員工部門(mén)計(jì)入對(duì)應(yīng)的科目)

        貸:應(yīng)付職工薪酬——工資

          應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)(單位部分)

      2、企業(yè)補(bǔ)繳社保費(fèi)時(shí)

      借:應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)(單位部分)

        其他應(yīng)收款——社保費(fèi)(個(gè)人部分)

        貸:銀行存款

      3、企業(yè)發(fā)放工資時(shí)

      借:應(yīng)付職工薪酬——工資

        貸:其他應(yīng)收款——社保費(fèi)(個(gè)人部分)

          銀行存款

      管理費(fèi)用是什么?

      管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開(kāi)辦費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、訴訟費(fèi)、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)等。

      其他應(yīng)收款是什么?

      其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買(mǎi)入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

      其主要內(nèi)容包括:應(yīng)收的各種賠款、罰款;應(yīng)收的出租包裝物租金;存出保證金;預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng);備用金;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

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