實行增值稅新政后，很多小伙伴們對于增值稅留底問題心存疑惑，那么年底增值稅有留底是否需要結轉呢?結轉的會計分錄該怎么寫?

　　年底增值稅有留底是否需要結轉?

　　1、年末的時候， 應交稅費——應交增值稅下其他明細科目的余額應當轉入轉出未交增值稅明細科目，假設屬于貸方余額，再轉入應交稅費——未交增值稅科目即可。

　　借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅

　　借：應交稅費——應交增值稅——銷項稅

　　借：應交稅費——應交增值稅——進項稅額轉出

　　貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　2、對于對于進項稅及銷項稅等稅金進行結轉后，假設在貸方為轉出未交增值稅科目余額，則再做結轉。

　　借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　下年初，交納年初未交的增值稅

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　貸：銀行存款

　　總結：對于結轉稅金的分錄，除了可以年末一次結轉，也可以按月進行結轉。結轉后，應交增值稅科目下相關專欄無余額(進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉出等)。除了有留底稅額的時候，增值稅專欄有借方余額。(應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅)

　　增值稅新政：留抵退稅

　　含義： 增值稅一般納稅人購入商品(勞務、不動產、無形資產、服務，下同)支付的相關款項，其中的進項稅額不能足額在銷項稅額中進行扣除，從而形成的余額。理論上可以稱為國家對企業(yè)的負債。

　　1、2011年， 重大集成電路項目企業(yè)因采購設備形成的留抵稅額，開始準予退還;

　　2、 2016年， 大型客機及大型客機發(fā)動機研制項目形成的留抵稅額，開始準予退還;

　　3、2018年， 裝備制造等先進制造業(yè)和研發(fā)等現代服務業(yè)實行留抵退稅。

　　4、2019年4月1日，開始對一般納稅人(符合條件)試行留抵退稅。

　　5、2019年6月1日，部分先進制造業(yè)留抵退稅條件已開始放寬。

增值稅結轉的會計分錄你知道怎么做嗎？如果對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

每到年末，關于稅費的處理是令會計人員最頭疼的，那么對于稅費的處理，國家也有嚴格的規(guī)定，關于增值稅結轉的知識點，我們接著看。

結轉增值稅相關的會計分錄

1、企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目

借：應交稅金--應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅金--未交增值稅

2、將本月多交的增值稅自"應交稅金--應交增值稅"科目轉入"未交增值稅"明細科目

借：應交稅金--未交增值稅

貸：應交稅金--應交增值稅(轉出多交增值稅)

3、當月上交本月增值稅時

借：應交稅金--應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

4、當月上交上月應交未交的增值稅

借：應交稅金--未交增值稅

貸：銀行存款

5、應交稅金--應交增值稅"科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅，應交稅金--未交增值稅"科目的期末借方余額，反映多交的增值稅，貸方余額，反映未交的增值稅。

存貨跌價準備轉回如何做會計分錄？

1、存貨發(fā)生減值，計提存貨跌價準備

借：資產減值損失-存貨減值損失

貸：存貨跌價準備

2、存貨跌價沖回時

借：存貨跌價準備

貸：資產減值損失-存貨減值損失

以上就是有關結轉增值稅的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計相關的知識，請多多關注會計網！

哪些項目不需要繳納增值稅？

　　期末需要對增值稅的內容進行結轉，這時候該如何做賬務處理呢？為了讓各位會計人員能夠全面的了解期末結轉以及增值稅處理的內容，會計網今天就為大家整理了以下有關內容，讓我們一起來看看吧！

　　期末增值稅結轉的會計分錄

　　“應交增值稅”科目，每月的明細科目借貸方余額可不結平，但在年底必須要結平各明細科目。

　　結轉進項稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅(進項)

　　結轉銷項稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅(銷項)

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　根據“應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅”科目差值，轉入“應交稅費——未交增值稅”科目借或貸。若“應交稅費——未交增值稅”科目借方有余額為有留的進項稅;若貸方有余額，則為應交的稅費。

　　實際交納時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　小規(guī)模納稅人需要結轉增值稅嗎？

　　結轉增值稅就是年末的時候把增值稅下三級科目結平，一般納稅人如果平時沒有結轉，就需要年末進行結轉。對于小規(guī)模納稅人來說。在上繳增值稅時，應按實際繳納的稅款借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目，不用設置增值稅明細科目。

　　增值稅屬于流轉稅，是一種價外稅，由消費者承擔。月底結轉增值稅時，財務人員怎么處理？來跟著會計網一起了解吧。

　　月底增值稅結轉如何處理？

　　1、結轉進項稅額分錄

　　借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

       　　貸：應交稅費——應交增值稅——進項稅額

　　2、結轉銷項稅額分錄

　　借：應交稅費——應交增值稅——銷項稅額

　       　貸：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

　　3、根據“銷項稅-進項稅”計算本月應繳納的增值稅：

　　借：應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅

       　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　4、實際交納時會計分錄

　　借：應交稅費——未交增值稅

　       　貸：銀行存款

　　月末多交增值稅的會計分錄

　　借：應交增值稅——未交增值稅

　　       貸：應交稅費——應交增值稅（轉為多交增值稅）

　　“應交稅費——未交增值稅”明細科目，核算一般納稅人月度終了從“應交增值稅”或“預交增值稅”明細科目轉入當月應交未交、多交或預繳的增值稅額，以及當月交納以前期間未交的增值稅額。月份終了，將當月應交未交增值稅額從“應交稅費—應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

　　增值稅如何理解？

　　增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現的增值額征收的一個稅種，目前，增值稅已經成為中國最主要的稅種之一，增值稅收入占中國全部稅收的60%以上，征收增值稅有利于貫徹公平稅負原則；有利于生產經營結構的合理化；有利于擴大國際貿易往來及有利于國家普遍、及時、穩(wěn)定地取得財政收入。

　　到了年末，意味著一個會計年度的結束，也意味著會計人員需要清算企業(yè)在這一年中所有的賬務往來，還需要匯總企業(yè)這一年的應繳納稅款和已繳納稅款。因此企業(yè)會計人員需要對增值稅的年末結轉的會計處理有個詳細的了解。

　　增值稅的年末結轉會計分錄

　　“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”和“應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)”在平時不需要進行結轉，但是在年末的時候，需要將這兩個科目的余額全部轉入“應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)”這個科目里面。

　　1.年末結轉進項稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　2.年末結轉銷項稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

　　       貸：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　3.結轉進項稅額的轉出

　　借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)

　　       貸：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　年末有未交增值稅或留底稅額時，可做以下分錄：

　　1.企業(yè)在年末的時候有未繳納的增值稅

　　(1)未交增值稅科目有貸方余額，需要進行結轉

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費——未交增值稅

　　(2)企業(yè)實際繳納增值稅時

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　2.年末的時候，未交增值稅科目有借方余額，代表企業(yè)有留抵稅額，此時企業(yè)不需要對此進行做賬，只需要保留進項稅中留抵稅額的金額。

　　一般納稅人銷售和購進貨物，需要繳納增值稅，如果取得增值稅進項發(fā)票，則可以進行抵扣，期末需要結轉進銷項，對于結轉未交增值稅，具體的會計分錄怎么做？

　　結轉未交增值稅的會計分錄

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　增值稅期末結轉的會計分錄

　　結轉進項稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　結轉銷項稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　實際交納時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是增值稅？

　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中，以其產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說，增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅，也就是由消費者負擔，有增值才征稅沒增值不征稅。

　　銷項稅額是什么？

　　銷項稅額是指納稅人發(fā)生應稅銷售行為時，按照銷售額與規(guī)定稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額，包括向購買方收取的全部價款和價外費用。

　　期末結轉增值稅，企業(yè)應將當月發(fā)生應交未交增值稅額自"應交增值稅"明細科目轉入"未交增值稅"明細科目，具體會計分錄應如何編制？

　　增值稅期末結轉的會計分錄應當怎么做?

　　企業(yè)發(fā)生銷售業(yè)務時：

　　借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　       貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　企業(yè)發(fā)生購進業(yè)務時：

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　結轉企業(yè)增值稅時：

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　       貸：應交稅費—未交增值稅

　　增值稅的相關賬務處理

　　1、企業(yè)采購物資：

　　借：材料采購/在途物資/原材料/庫存商品(按照應計入采購成本的金額)

　　       應交稅費—應交增值稅(進項稅額)(按照稅法規(guī)定可抵扣的增值稅進項稅額)

　       　貸：應付賬款/銀行存款(按照應付或實際支付的金額)

　　2、購進免稅農業(yè)產品時：

　　借：應交增值稅——進項稅額(按照購入農業(yè)產品的買價和稅法規(guī)定的稅率計算的增值稅進項稅額)

　　       材料采購/在途物資(按照買價減去按照稅法規(guī)定計算的增值稅進項稅額后的金額)

　　       貸：應付賬款/庫存現金/銀行存款(按照應付或實際支付的價款)

　　3、銷售商品(提供勞務)時：

　　借：應收賬款/銀行存款(按照收入金額和應收取的增值稅銷項稅額)

　       　貸：主營業(yè)務收入/其他業(yè)務收入(按照確認的營業(yè)收入金額)

　　              應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)(按照稅法規(guī)定應交納的增值稅銷項稅額)

　　4、隨同商品出售但單獨計價的包裝物：

　　借：銀行存款/應收賬款(應當按照實際收到或應收的金額)

　　       貸：其他業(yè)務收入(按照確認的其他業(yè)務收入金額)

　　              應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)(按照稅法規(guī)定應交納的增值稅銷項稅額)

　　增值稅就是以商品在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種稅。一般設置應交稅費科目核算，月末結轉增值稅時，如何寫會計分錄？

　　結轉增值稅會計分錄

　　1、結轉進項稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　       貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　2、結轉銷項稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　       貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　3、結轉應繳納增值稅（即進、銷差額）：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　      貸：應交稅費——未交增值稅

　　4、實際交納時

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　應交稅費是什么？

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債(應該上繳國家暫未上繳國家的稅費)。企業(yè)應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、印花稅、耕地占用稅等稅費。

　　什么是增值稅？

　　增值稅是對于商品生產、流通或者是勞務服務等環(huán)節(jié)的新增加值或者是商品的附加值征收的一種流轉稅。在中國境內銷售貨物或者是提供加工和修理勞務以及進口貨物的單位和個人是增值稅的納稅人，都是需要根據增值稅的條例規(guī)定繳納增值稅。增值稅一般來說都是由消費者負擔的，商品沒有增值的部分是不增稅的，有增值的部分才需要征稅。

　　增值稅免征范圍

　　根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》相關規(guī)定，下列7個項目免征增值稅：

　?。?）農業(yè)生產者銷售的自產農產品;

　?。?）避孕藥品和用具;

　?。?）古舊圖書;

　?。?）直接用于科學研究、科學試驗和教學的進口儀器、設備;

　　（5）外國政府、國際組織無償援助的進口物資和設備;

　　（6）由殘疾人的組織直接進口供殘疾人專用的物品;

　?。?）銷售的自己使用過的物品。

　　每月月末，對于企業(yè)發(fā)生的增值稅業(yè)務，應進行相應的結轉處理。結轉增值稅，應設置應交稅費科目核算，具體會計分錄如何編制？

　　結轉增值稅分錄

　　1、月份終了，將當月應交未交增值稅額從“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目，此時借記應交稅費—轉出未交增值稅，具體的會計科目如下：

　　借：應交稅費----應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　       貸：應交稅費----未交增值稅

　　2、月份終了，將當月多交的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

　　借：應交稅費----未交增值稅

　　       貸：應交稅費----應交增值稅（轉出多交增值稅）

　　3、月份終了，將當月預繳的增值稅額自“應交稅費——預交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目

　　借：應交稅費----未交增值稅

　　       貸：應交稅費----預交增值稅

　　4、當月交納以前期間未交的增值稅額

　　借：應交稅費----未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是結轉？

　　結轉即是期末的時候將某一會計科目的余額或差額轉入另一個會計科目。這里涉及到兩個賬戶，分別是轉出賬戶與轉入賬戶。一般情況下，轉出賬戶結轉后沒有余額。結轉一般有四個目的：1、計算本報告期的成本；2、計算當期損益和利潤情況；3、結出本會計科目的余額；4、保持會計工作的連續(xù)性。

　　增值稅是以商品銷售、勞務服務在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅，期末的增值稅結轉是企業(yè)會計人員需要謹慎處理的重要環(huán)節(jié)，那么結轉增值稅的會計分錄該怎么寫？

　　增值稅結轉的會計分錄

　　1、企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　2、本月多交的增值稅：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）

　　3、當月上交本月增值稅時：

　　借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

　　　　貸：銀行存款

　　4、繳納上月應交但未交的增值稅：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　年末增值稅進項與銷項結轉的會計分錄

　　增值稅的進項稅有兩種結轉方式，分別為月末結轉和年末結轉，即進項稅額結轉可以結轉到下個月或者下年年末。

　　1、年末增值稅進項大于銷項時：

　　計提時：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅.

　　實際繳納時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　如果銷項小于進項,說明公司增值稅有留抵，直接作為留抵稅額即可，月底和年底都不需要做財務處理。

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）

　　2、年末增值稅進項小于銷項時：

　　如果是進項小于銷項，就是本期不需要繳納增值稅，屬于增值稅留抵稅額。月末在應交稅費的明細下面寫借方，將留抵增值稅結轉增值稅到“應交稅費——未交增值稅”科目。

　　借：應交稅費——應交增值稅（未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　　借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（未交增值稅）

　　結轉，或期末結轉，指期末結賬時將某一賬戶的余額或差額轉入另一賬戶。這里涉及兩個賬戶，前者是轉出賬戶，后者是轉入賬戶，一般而言，結轉后，轉出賬戶將沒有余額。那么對于未交增值稅，其期末結轉的會計分錄應該怎么做？

　　結轉未交增值稅賬務處理流程

　　借：應交稅費——應交增值稅（未交增值稅轉出）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　月末，企業(yè)應將本月多繳的增值稅額從“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（多交增值稅轉出）

　　月末，發(fā)生不動產轉移、提供經營租賃不動產（房屋等建筑物、構筑物所有權）服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自主開發(fā)的樓盤等，企業(yè)應該根據一般納稅人并遵循現行增值稅制度規(guī)定應預繳的增值稅額從“應交稅費——預繳增值稅”科目轉入“應交稅費——未交增值稅”科目。

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——預繳增值稅

　　企業(yè)當月繳納上月應繳未繳的增值稅

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　用進項留抵稅額抵減增值稅欠稅的問題

　　①對于一般納稅人因根據應交稅費-應交所得稅-進項稅額而產生期末留抵稅額大于銷項稅額，應以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。

　　②按增值稅欠稅稅額與期末留抵稅額中較小的數字紅字借記“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目。

　　繳納增值稅的會計分錄

　　借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

　　　　貸：銀行存款

　　交納以前期間未交增值稅的賬務處理。企業(yè)交納以前期間未交的增值稅，借記“應交稅費—未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

　　預繳增值稅的賬務處理。企業(yè)預繳增值稅時，借記“應交稅費—預交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應將“預交增值稅”明細科目余額轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅費—未交增值稅”科目，貸記“應交稅費—預交增值稅”科目。房地產開發(fā)企業(yè)等在預繳增值稅后，應直至納稅義務發(fā)生時方可從“應交稅費—預交增值稅”科目結轉至“應交稅費—未交增值稅”科目。

　　應交增值稅進項稅額的會計分錄怎么做？

　　收到增值稅專用發(fā)票的時候：

　　借：庫存商品

　　　　原材料

　　　　管理費用等

　　　　應交稅費—應交增值稅—進項稅額

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應付賬款等

　　結轉增值稅是指把未繳完或多繳的增值稅結轉入應交稅費。對增值稅進行結轉處理時，應計入應交稅費科目核算，相關會計分錄是什么？

　　結轉增值稅的會計分錄

　　結轉銷項稅額：

　　借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

　　　　貸：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　結轉進項稅額：

　　借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　　　貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　然后將實際應繳納的增值稅（銷項稅額-進項稅額）結轉至應交稅費-未交增值稅賬戶中

　　結轉應繳納增值稅：

　　借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　　　貸：應交稅費-未交增值稅

　　實際繳納時

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　減免增值稅分錄

　　會計分錄如下：

　　借：應交稅費-應交增值稅-減免稅額

　　　　貸：營業(yè)外收入-減免稅額

　　增值稅計算方法

　　1.一般計稅方法

　　當期應納稅額=當期銷項稅額-當期準予抵扣的進項稅額

　　當期銷項稅額=不含增值稅銷售額×適用稅率

　　=含增值稅銷售額÷(1+適用稅率)×適用稅率

　　2. 簡易計稅方法

　　當期應納稅額=不含稅銷售額×征收率

　　=含稅銷售額÷(1+征收率)×征收率

　　增值稅留抵稅額會計分錄怎么做？

　　1.掛賬留抵時

　　借：應交稅費—增值稅留抵稅額

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額轉出)

　　2.通過貨物和勞務銷項稅額占比計算，允許抵扣

　　借：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

　　　　貸：應交稅費——增值稅留抵稅額

　　增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人的增值額進行征收的稅費。增值稅年末結轉時，應如何做會計分錄？

　　增值稅年末結轉的會計處理

　　（1）結轉進項稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　       貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）

　?。?）結轉銷項稅額

　　借：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）

　　       貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　（3）根據“應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目差值，轉入“應交稅費——未交增值稅”科目借或貸。若“應交稅費——未交增值稅”科目借方有余額為有留抵的進項稅；若貸方有余額，則為應交的稅費。在下月繳納時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　增值稅的類型

　　（1）生產型增值稅。是指在企業(yè)征收增值稅時，只能進行扣除屬于非固定資產管理項目的那部分生產生活資料的稅款，不允許扣除固定資產使用價值研究中所含有的稅款。其征稅對象大體上相當于中國國內企業(yè)生產總值，因而我們稱為生產型增值稅。

　?。?）收入型增值稅。是指在企業(yè)征收土地增值稅時，首先只允許扣除固定資本資產折舊方法部分所含的稅，然后未提折舊部分是不得計入扣除相關項目投資金額的。其征稅對象大體上相當于國民收，所以稱為收入型增值稅。

　　（3）消費型增值稅。是指在企業(yè)征收土地增值稅時允許將固定資產進行價值中所含的稅款全部使用一次性扣除。稅收的對象只相當于社會消費數據的價值，稱為消費型增值稅。

　　增值稅在月末進行結轉處理時，會計人員一般通過應交稅費——應交增值稅科目進行會計核算，相關的會計分錄如何編制？

　　增值稅月末結轉的會計分錄

　　一般納稅人上交增值稅的會計分錄：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　如果企業(yè)收到稅務機關退回多繳的增值稅時，作相反的會計分錄。

　　月份終了，企業(yè)應將當日發(fā)生的應交未交增值稅稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目。

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　當月上交上月應交未交的增值稅時的會計分錄：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是根據稅法規(guī)定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種，主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。增值稅征收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環(huán)節(jié)，是基于增值額或價差為計稅依據的中性稅種，理論上包括農業(yè)各個產業(yè)領域（種植業(yè)、林業(yè)和畜牧業(yè)）、采礦業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)、交通和商業(yè)服務業(yè)等，或者按原材料采購、生產制造、批發(fā)、零售與消費各個環(huán)節(jié)。

　　月末，會計人員在進行未交增值稅結轉處理時，一般設置應交稅費等科目進行會計核算，相關的會計分錄怎么寫？

　　本月結轉未交增值稅會計分錄

　　借：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　月份終了，企業(yè)應將當月多繳的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目。

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅(轉出多交增值稅)

　　月份終了，企業(yè)根據一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方式銷售自行開發(fā)的房地產項目等，以及其他按現行增值稅制度規(guī)定應預繳的增值稅額自“應交稅費——預繳增值稅”科目轉入“應交稅費——未交增值稅”科目。

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——預繳增值稅

　　企業(yè)當月繳納上月應繳未繳的增值稅：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　增值稅是什么？

　　增值稅是以商品（含應稅勞務）在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。增值稅征收通常包括生產、流通或消費過程中的各個環(huán)節(jié)，是基于增值額或價差為計稅依據的中性稅種，理論上包括農業(yè)各個產業(yè)領域（種植業(yè)、林業(yè)和畜牧業(yè)）、采礦業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)、交通和商業(yè)服務業(yè)等，或者按原材料采購、生產制造、批發(fā)、零售與消費各個環(huán)節(jié)。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是根據稅法規(guī)定應上繳的各種稅款，是應付賬款的一種，主要包括應該交納的增值稅、城市維護建設稅等稅費。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　對于未交增值稅結轉，會計人員一般在應交稅費科目下設置未交增值稅明細科目進行有關核算，相關會計分錄是什么？

　　未交增值稅結轉分錄

　　1、月份終了，將當月應交未交增值稅額從“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　2、月份終了，將當月多交的增值稅額自“應交稅費——應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）

　　3、月份終了，將當月預繳的增值稅額自“應交稅費——預交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——預交增值稅

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費包括：企業(yè)依法應交納的增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、房產稅、土地使用稅、車船稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代扣代繳的個人所得稅等。

　　應交稅費的二級科目有應交增值稅、未交增值稅、預交增值稅、待抵扣進項稅額、待認證進項稅額、待轉銷項稅額、增值稅留抵稅額、簡易計稅、轉讓金融商品應交增值稅、代扣代交增值稅、應交消費稅、應交資源稅、應交環(huán)境保護稅、應交城市維護建設稅、應交土地增值稅、應交房產稅、應交城鎮(zhèn)土地使用稅等。

　　企業(yè)結轉的增值稅，一般分為結轉進項稅、銷項稅的核算，計入應交稅費科目處理，相應的會計分錄如何編制？

　　結轉增值稅的會計分錄

　　1、結轉進項稅額：

　　借：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅(進項稅額)

　　2、結轉銷項稅額：

　　借：應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　3、根據“應交稅費——應交增值稅——轉出未交增值稅”科目差值，轉入“應交稅費——未交增值稅”科目借或貸。若“應交稅費——未交增值稅”科目借方有余額為有留抵的進項稅;若貸方有余額，則為應交的稅費。在下月繳納時：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　計提和繳納增值稅的會計分錄

　　1、增值稅計提和繳納

　　計提時

　　借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費—未交增值稅

　　下月交納時

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業(yè)根據在一定時期內取得的營業(yè)收入、實現的利潤等，按照現行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費，包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅等。

　　應交稅費屬于負債類科目，貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　對于財務人員，掌握各大稅種的相關賬務處理尤其重要。期末結轉增值稅時，一般設置應交稅費科目核算，相關的會計分錄是什么？

　　期末結轉增值稅的會計分錄

　　企業(yè)應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額做以下處理：

　　借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費——未交增值稅

　　將本月多交的增值稅做以下處理：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（轉出多交增值稅）

　　當月上交本月增值稅時：

　　借：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）

　　　　貸：銀行存款

　　當月上交上月應交未交的增值稅：

　　借：應交稅費——未交增值稅

　　　　貸：銀行存款等

　　什么是應交稅費？

　　“應交稅費”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括但不僅限于增值稅、土地增值稅、房產稅、教育費附加。

　　“應交稅費”賬戶屬于負債類賬戶，并且應當按照應交稅費的稅種，如“應交增值稅”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護建設稅”等設置明細科目從而進行明細核算。

　　應交稅費和稅金及附加有什么區(qū)別？

　　應交稅費繳納時直接核銷，稅金及附加直接結轉本年利潤。

　　應交稅費是負債類科目，貸方增加，借方減少；稅金及附加屬于費用類科目，借方增加，貸方減少。

　　“結轉”怎么理解？

　　結轉，或期末結轉，是會計工作中重要的具體業(yè)務，指的是期末結賬時將某一賬戶的余額或差額轉入另一賬戶。這里涉及兩個賬戶，前者是轉出賬戶，后者是轉入賬戶，一般而言，結轉后，轉出賬戶將沒有余額。

　　增值稅增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅，那么增值稅結轉的會計分錄應當怎么做？

　　增值稅結轉的會計分錄應當怎么做？

　　1、月份終了，企業(yè)計算出當月應交未交的增值稅，其具體的會計分錄如下：

　　借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）

　　　　貸：應交稅費—未交增值稅

　　2、下期交納時（含以前各期），其具體的會計分錄如下：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、月份終了，企業(yè)計算出當月多交的增值稅，其具體的會計分錄如下：

　　借：應交稅費—未交增值稅

　　　　貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）

　　如何理解應交稅費？

　　應交稅費指的是企業(yè)根據在一定時期內取得的營業(yè)收入、實現的利潤等，按照現行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　應交稅費包括：企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加、印花稅、耕地占用稅等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務，對其經營所得依法繳納各種稅費。這些應繳稅費應按照權責發(fā)生制原則進行確認、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負債（應該上繳國家暫未上繳國家的稅費）。企業(yè)應通過“應交稅費”科目，總括反映各種稅費的繳納情況，并按照應交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　企業(yè)在日常經營活動中應當依法繳納增值稅，根據進項與銷項稅額的差額應當進行結轉，那么結轉增值稅的會計分錄怎么做？

　　結轉增值稅的會計分錄

　　如果是銷項稅額大于進項稅額:

　　借：應交稅費-應交增值稅(銷項稅)

　　　　貸：應交稅費-應交增值稅(進項稅額),應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　同時:

　　借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

　　　　貸：應交稅費-未交增值稅

　　什么是增值稅？

　　增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉過程中產生的增值額作為計稅依據而征收的一種流轉稅。從計稅原理上說,增值稅是對商品生產、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉稅。實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業(yè)根據在一定時期內取得的營業(yè)收入、實現的利潤等,按照現行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　進項稅額是什么？

　　進項稅額,是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務,支付或者負擔的增值稅稅額。

　　進項稅額=(不含增值稅稅)價格*增值稅稅率