企業(yè)為員工補(bǔ)繳的社保費(fèi)，分為單位承擔(dān)部分、代扣代繳的個(gè)人部分，可分別計(jì)入“應(yīng)付職工薪酬”科目、“其他應(yīng)收款”科目核算，補(bǔ)繳社保費(fèi)時(shí)，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如何編制？

　　補(bǔ)繳社保費(fèi)分錄

　　1、企業(yè)補(bǔ)繳社保費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)(單位部分)

　　       其他應(yīng)收款——社保費(fèi)(個(gè)人部分)

　　       貸：銀行存款

　　2、企業(yè)計(jì)提補(bǔ)繳的社保費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：管理費(fèi)用等(根據(jù)員工部門計(jì)入對應(yīng)的科目)

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　              應(yīng)付職工薪酬——社保費(fèi)(單位部分)

　　3、企業(yè)發(fā)放工資時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　       　貸：其他應(yīng)收款——社保費(fèi)(個(gè)人部分)

　　              銀行存款

　   應(yīng)付職工薪酬、其他應(yīng)收款科目的核算內(nèi)容

　　應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼;職工福利費(fèi);醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);住房公積金;工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi);非貨幣性福利;因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償?shù)取?/p>

　　其他應(yīng)收款核算內(nèi)容包括：

　　1.應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;

　　2.應(yīng)收出租包裝物租金;

　　3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等;

　　4.存出保證金，如租入包裝物支付的押金;

　　5.其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　職工社保費(fèi)退回時(shí)，可通過應(yīng)付職工薪酬—社?？颇亢怂悖嚓P(guān)會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制？

　　退回社保費(fèi)分錄

　　退回的社保費(fèi)做之前計(jì)提與繳納的相反分錄就是了。收到退回的社保費(fèi)時(shí)：

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬—社保

　　沖銷之前計(jì)提的分錄是：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—社保

　　       貸：管理費(fèi)用等

　　繳納社保費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

　　       其他應(yīng)付款—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)

　　       貸：銀行存款

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

　       　貸：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

　　發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

　　        貸：其他應(yīng)付款—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)

　               　庫存現(xiàn)金(實(shí)發(fā)數(shù))

　　公司繳納社保費(fèi)時(shí)，可通過應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)科目核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制？

　　繳納社保費(fèi)分錄

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

　　       其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)

　　       貸：銀行存款

　　按照國家規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和比例，在職工提供服務(wù)期間根據(jù)受益對象計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本，并確認(rèn)相應(yīng)的應(yīng)付職工薪酬金額：

　　借：生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

　　對于職工個(gè)人承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，由職工所在企業(yè)每月從其工資中代扣代繳：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn))

　　其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng)，具體包括應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領(lǐng)取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內(nèi)容。

　　企業(yè)繳納的社保費(fèi)用，可通過應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)科目核算，若是社保費(fèi)發(fā)生減免，應(yīng)如何做賬務(wù)處理？

　　減免的社保費(fèi)怎么做賬？

　　計(jì)提社保費(fèi)：

　　借：管理費(fèi)用-單位社保費(fèi)

　　       銷售費(fèi)用-單位社保費(fèi)等

　       　貸：應(yīng)付職工薪酬-單位社保費(fèi)

　　后期社保費(fèi)計(jì)提了沒有繳納，發(fā)生減免：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-單位社保費(fèi)

　　       貸：營業(yè)外收入

　　后期社保費(fèi)繳納了，發(fā)生減免退回：

　　借：銀行存款

　　       貸：營業(yè)外收入

　　營業(yè)外收入是除企業(yè)主營業(yè)務(wù)收入之外的其他利得，換句話就是不在企業(yè)營業(yè)執(zhí)照規(guī)定范圍內(nèi)的，與企業(yè)正常業(yè)務(wù)無直接關(guān)系的收入。是貸方科目，在利潤表中體現(xiàn)，但并不影響企業(yè)營業(yè)利潤。

　　實(shí)際業(yè)務(wù)中，比較常見的有：債務(wù)重組利得、盤盈利得、政府補(bǔ)助、捐贈(zèng)利得等。

　　繳納社保費(fèi)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

　　繳納時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)(單位部分)

　　       其他應(yīng)收款-社會(huì)保險(xiǎn)(個(gè)人部分)

　       　貸：銀行存款

　　計(jì)提時(shí)

　　借：管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)(單位部分)

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)(單位部分)

　　發(fā)放工資時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

　　       貸：其他應(yīng)收款-社會(huì)保險(xiǎn)(個(gè)人部分)

　　              庫存現(xiàn)金(實(shí)發(fā)數(shù))

　　單位繳納保險(xiǎn)費(fèi)時(shí)，是把單位應(yīng)繳的和個(gè)人應(yīng)繳的都一起交了，所以會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用-社保費(fèi)(單位應(yīng)繳的

　　       其他應(yīng)收款-員工社保(個(gè)人應(yīng)繳的)

　　       貸：銀行存款

　　公司職工社保一般由企業(yè)代繳，本月發(fā)生的社保費(fèi)，核算時(shí)，一般涉及應(yīng)付職工薪酬科目、其他應(yīng)付款科目等，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制？

　　本月社保費(fèi)分錄

　　借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用

　　        貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　               其他應(yīng)付款—社保 (企業(yè)承擔(dān)部分)

　　               其他應(yīng)付款—住房公積金(企業(yè)承擔(dān)部分)

　　支付人員工資

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　              其他應(yīng)付款—社保/公積金等(個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金部分)

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅(超過個(gè)稅起征點(diǎn)要交稅)

　　繳納社保公積金：

　　借：其他應(yīng)付款—社保/公積金等

　　       貸：銀行存款

　　社保減免的會(huì)計(jì)分錄

　　如果社保有減免的情況，則會(huì)計(jì)分錄為：

　　直接減免時(shí)：

　　借: 生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用

　　      貸：應(yīng)付職工薪酬

　　如果已經(jīng)繳納后減免的

　　借：銀行存款

　　       貸：營業(yè)外收入

　　應(yīng)付職工薪酬，是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他職工福利等。因此像高溫補(bǔ)貼這樣的職工福利費(fèi)是計(jì)入應(yīng)付職工薪酬科目核算的。應(yīng)付職工薪酬科目核算職工薪酬的計(jì)提、結(jié)算、使用等情況。已分配計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目的職工薪酬的數(shù)額計(jì)入貸方，實(shí)際發(fā)放職工的薪酬計(jì)入借方，期末科目的貸方有余額，表示企業(yè)有未付的職工薪酬。

　　繳納社保費(fèi)是在財(cái)務(wù)工作中很常見的業(yè)務(wù)處理，當(dāng)會(huì)計(jì)人員碰到給多收社保費(fèi)的情況時(shí)，通常計(jì)入“其他應(yīng)付款”科目核算，具體的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

　　多收員工社保費(fèi)分錄

　　借：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)付款——ＸＸ員工

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提、結(jié)算、使用等情況?！皯?yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪缺勤、利潤分享計(jì)劃、設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。

　　什么是其他應(yīng)付款？

　　其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。通常情況下，該科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金，存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金；應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金，以及應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項(xiàng)。

　　眾所周知，基本上所有的企業(yè)都會(huì)為員工繳納社保，然而很多財(cái)會(huì)人員在計(jì)提社保費(fèi)時(shí)不清楚怎么做會(huì)計(jì)分錄，下面會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家詳解。

　　計(jì)提社保費(fèi)怎么做會(huì)計(jì)分錄?

　　1.分配工資

　　借：××費(fèi)用(管理/銷售等)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2.計(jì)提社保(企業(yè)部分)

　　借：××費(fèi)用(管理/銷售等)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　3.次月發(fā)放工資時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(個(gè)人部分)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　4.上交杜保

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個(gè)人部分)

　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　5.上交個(gè)人所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款

　　擴(kuò)展內(nèi)容

　　五險(xiǎn)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

　　(一)個(gè)人負(fù)擔(dān)部分

　　發(fā)放工資時(shí)(按個(gè)人繳納比例，從中扣除)

　　借：應(yīng)付職工薪酬--工資

　　貸：其他應(yīng)付款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(代扣職工應(yīng)交納的部分)

　　貸：庫存現(xiàn)金(實(shí)際發(fā)放的金額)

　　(二)企業(yè)負(fù)擔(dān)部分

　　提取時(shí)

　　借：管理費(fèi)用--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

　　貸：其他應(yīng)付款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(養(yǎng)老、醫(yī)療、事業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn))

　　(三)交納時(shí)

　　借：其他應(yīng)付款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位+代扣個(gè)人應(yīng)繳的金額)

　　貸：銀行存款(總交納的金額)

　　如今，企業(yè)基本上都會(huì)為員工購買社會(huì)保險(xiǎn)，而這筆社保費(fèi)用通常都會(huì)在職工工資上進(jìn)行扣除，很多財(cái)會(huì)人不清楚這筆社保費(fèi)怎么做會(huì)計(jì)分錄，下面一起來看看吧。

　　社保費(fèi)用會(huì)計(jì)分錄：

　　發(fā)放員工工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　其他應(yīng)付款—社會(huì)保險(xiǎn)(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)

　　繳納社會(huì)保險(xiǎn)：

　　借：管理費(fèi)用等—社會(huì)保險(xiǎn)(企業(yè)負(fù)擔(dān)部分)

　　其他應(yīng)付款—社會(huì)保險(xiǎn)(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)

　　貸：銀行存款

　　企業(yè)負(fù)擔(dān)部分也可先計(jì)提再繳納：

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用—社會(huì)保險(xiǎn)(企業(yè)負(fù)擔(dān)部分)

　　貸：其他應(yīng)付款—社會(huì)保險(xiǎn)(企業(yè)負(fù)擔(dān)部分)

　　繳納時(shí)：

　　借：其他應(yīng)付款—社會(huì)保險(xiǎn)(企業(yè)負(fù)擔(dān)部分)

　　其他應(yīng)付款—社會(huì)保險(xiǎn)(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)

　　貸：銀行存款

　　應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，職工福利費(fèi)，醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，住房公積金，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，非貨幣性福利等因職工提供服務(wù)而產(chǎn)生的義務(wù)。

　　社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是什么?

　　社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是指在社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集過程當(dāng)中，雇員和雇主按照規(guī)定的數(shù)額和期限向社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)繳納的費(fèi)用，它是社會(huì)保險(xiǎn)基金的最主要來源。

　　社會(huì)保險(xiǎn)必須根據(jù)各種風(fēng)險(xiǎn)事故的發(fā)生概率，并按照給付標(biāo)準(zhǔn)事先估計(jì)的給付支出總額，求出被保險(xiǎn)人所負(fù)擔(dān)的一定比率，作為厘定保險(xiǎn)費(fèi)率的標(biāo)準(zhǔn)。而且，與商業(yè)保險(xiǎn)不同，社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)率的計(jì)算，除風(fēng)險(xiǎn)因素外，還需要考慮更多的社會(huì)經(jīng)濟(jì)因素，求得公平合理的費(fèi)率。

　　如今，每年企業(yè)都會(huì)為員工購買社保，關(guān)于這筆社保費(fèi)用基本上都是由企業(yè)每個(gè)月進(jìn)行代扣代繳的，很多財(cái)會(huì)人員不太清楚計(jì)提社保費(fèi)怎么做會(huì)計(jì)分錄，下面我們來看看吧。

　　計(jì)提社保會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提社保(企業(yè)部分)：

　　借：××費(fèi)用(管理/銷售等)，

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保。

　　上交杜保：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)，其他應(yīng)付款(個(gè)人部分)，

　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款。

　　計(jì)提住房公積金會(huì)計(jì)分錄

　　單位負(fù)擔(dān)部分(按工資總提取，各地方提取比例不一樣)：

　　提取時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用——住房公積金，

　　貸：其他應(yīng)付款——住房公積金。

　　上交時(shí)：

　　借：其他應(yīng)付款——住房公積金，

　　貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金。

　　個(gè)人部分：

　　付工資時(shí)扣除：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資，

　　貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金。

　　什么是計(jì)提?

　　計(jì)提，指計(jì)算和提取。按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計(jì)算提取，列入某科目。是指在一個(gè)規(guī)定的基數(shù)上(如支付的合法員工薪酬)，乘以規(guī)定的比率(如應(yīng)付福利費(fèi)全國規(guī)定的都是工資的14%)，按此方法計(jì)算出來的就是應(yīng)提取的應(yīng)付福利費(fèi)過程，計(jì)入應(yīng)付福利費(fèi)科目就是對后一句話的解釋。

　　計(jì)提的功能

　　1、在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下，預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用。

　　2、根據(jù)制度規(guī)定，計(jì)算、提取有關(guān)的(留存、減值)準(zhǔn)備。

　　3、預(yù)計(jì)某些應(yīng)付賬款。

　　4、其他符合會(huì)計(jì)制度的預(yù)計(jì)項(xiàng)目。

　　我國的社保費(fèi)用由稅務(wù)部門統(tǒng)一征收，社保費(fèi)分為單位繳納和個(gè)人繳納兩部分。對于社保費(fèi)繳納，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　社保會(huì)計(jì)分錄

　　社保費(fèi)相關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理主要分以下三種情況：

　　１、計(jì)提時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）

　     　貸：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）

　?。病⒗U納社保時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）

　      　其他應(yīng)付款—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）

　　      貸：銀行存款

　?。?、發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

　　     貸：其他應(yīng)付款—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）

　　           庫存現(xiàn)金（實(shí)發(fā)數(shù)）

　　社保的計(jì)算公式：社保月繳費(fèi)基數(shù)＊社保繳費(fèi)比例。

　　應(yīng)付職工薪酬會(huì)計(jì)核算

　　企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提、結(jié)算、使用等情況。

　　“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪缺勤、利潤分享計(jì)劃、設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。

　　眾所周知，關(guān)于社保費(fèi)用一般是由企業(yè)和個(gè)人進(jìn)行承擔(dān)，然而，個(gè)人部分及企業(yè)部分的社保費(fèi)賬務(wù)處理方法也都有所差異，下面我們來看看吧。

　　計(jì)提社保費(fèi)企業(yè)和個(gè)人的會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提社保時(shí)，

　　借：管理費(fèi)用--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(企業(yè)部分)，

　　貸：應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(企業(yè)部分)。

　　發(fā)放工資時(shí)，

　　借：應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))，

　　貸：其他應(yīng)付款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)，庫存現(xiàn)金(實(shí)發(fā)數(shù))。

　　四項(xiàng)計(jì)提

　　1.計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備

　　是指中期期末或年度終了，應(yīng)將股票、債券等短期投資，按成本與市價(jià)孰低計(jì)價(jià)，短期投資的市價(jià)低于成本的差額，計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備，并計(jì)入當(dāng)期損益。

　　2.計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備

　　是指在中期期末或年度終了，如由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時(shí)或銷售價(jià)格低于成本等原因，使存貨成本不可以收回的部分，應(yīng)按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取，并計(jì)入存貨跌價(jià)損失。簡單的說就是由于存貨的可變現(xiàn)價(jià)值低于原成本，而對降低部分所作的一種穩(wěn)健處理。

　　3.計(jì)提減值準(zhǔn)備

　　是指在中期期末或年度終了，如果由于市價(jià)持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于賬面價(jià)值，并且這種降低的價(jià)值在可預(yù)計(jì)的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，將可收回金額低于長期投資賬面價(jià)值的差額作為長期投資的減值準(zhǔn)備，并沖抵投資收益。

　　4.計(jì)提應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備

　　是指在中期期末或年度終了，估計(jì)壞賬損失，形成壞賬準(zhǔn)備，記入管理費(fèi)用。待實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)沖銷壞賬準(zhǔn)備和應(yīng)收賬款金額，使資產(chǎn)負(fù)債表的應(yīng)收賬款反映扣減壞賬后的凈值。

　　四大計(jì)提的作用

　　財(cái)政部強(qiáng)調(diào)了計(jì)提短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備、長期投資減值準(zhǔn)備，一定程度上能防止上市公司將長期投資和短期投資中有些無法收回的賬項(xiàng)空掛在賬面上;

　　計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備在一定程度上能如實(shí)反映公司存貨的真正價(jià)值，避免了存貨中潛在的虧損因素。

　　通過對短期投資計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，對長期投資計(jì)提減值準(zhǔn)備，對存貨計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)備，一方面可以反映出公司投資、經(jīng)營方面的正確性;另一方面不至于導(dǎo)致公司利潤虛增。投資者還可通過不同時(shí)期的比較，看公司的發(fā)展前景，調(diào)整投資結(jié)構(gòu)。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中需要給員工發(fā)放工資，每月在發(fā)放工資前會(huì)計(jì)人員都需要進(jìn)行計(jì)提工資和保險(xiǎn)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理，那么計(jì)提工資和保險(xiǎn)費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　每月計(jì)提工資和社保費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　１、企業(yè)在分配員工的工資時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用／銷售費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　?。?、企業(yè)計(jì)提企業(yè)部分的社保時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用／銷售費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　３、企業(yè)在次月發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　　　　　庫存現(xiàn)金／銀行存款

　?。?、企業(yè)在上交杜保時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　　　貸：庫存現(xiàn)金／銀行存款

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償，包括有短期薪酬、離職后福利、辭退福利、其他長期職工福利以及企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利。

　　企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)付職工薪酬”科目來核算應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提、結(jié)算、使用等情況，“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪缺勤、利潤分享計(jì)劃、設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。

　　一般來說，企業(yè)為員工代扣代繳的社保費(fèi)需要提前預(yù)繳，如果企業(yè)在多交后收到退回的社保費(fèi)，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

　　收到退回社保費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　收到退回的社保費(fèi)時(shí)

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　沖銷之前計(jì)提的

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　　　貸：管理費(fèi)用等

　　繳納社保費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）

　　　　其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）

　　　　貸：銀行存款

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（單位部分）

　　發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

　　　　貸：其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（個(gè)人部分）

　　　　　　庫存現(xiàn)金（實(shí)發(fā)數(shù)）

　　社保費(fèi)是什么？

　　社保即社會(huì)保險(xiǎn)，是指國家通過立法，按照權(quán)利與義務(wù)相對應(yīng)原則，多渠道籌集資金，對參保者在遭遇年老、疾病、工傷、失業(yè)、生育等風(fēng)險(xiǎn)情況下提供物質(zhì)幫助（包括現(xiàn)金補(bǔ)貼和服務(wù)），使其享有基本生活保障、免除或減少經(jīng)濟(jì)損失的制度安排。社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)就是用人單位和職工在籌集社會(huì)保險(xiǎn)基金過程中，按照規(guī)定的期限和數(shù)額向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納的費(fèi)用。

　　按照國家法律規(guī)定，用人單位和勞動(dòng)者必須依法參加社會(huì)保險(xiǎn)，繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)。社會(huì)保險(xiǎn)的費(fèi)用與個(gè)人的工資水平和繳費(fèi)比例有關(guān)。不同的地區(qū)根據(jù)其經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，制定的社保繳費(fèi)比例也不同，繳費(fèi)基數(shù)按照職工上年度全年工資的月平均值進(jìn)行確定。

　　企業(yè)每個(gè)月都會(huì)發(fā)放員工工資，其中不同部門的工資會(huì)計(jì)入不同的科目核算。對于計(jì)提銷售部門人員的工資，該如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　銷售部門人員工資的會(huì)計(jì)分錄

　　借：銷售費(fèi)用—工資

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　支付時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬資

　　　　 貸：銀行存款—其他應(yīng)收款

　　工資計(jì)提和發(fā)放的會(huì)計(jì)分錄

　　1、月末計(jì)提時(shí)：

　?。?）計(jì)提工資：

　　借：管理費(fèi)用-工資

　　　　銷售費(fèi)用-工資

　　　　生產(chǎn)成本-直接人工

　　　　制造費(fèi)用-工資

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬-工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

　?。?）計(jì)提社保：公司承擔(dān)部分

　　借：管理費(fèi)用-社保費(fèi)

　　　　銷售費(fèi)用-社保費(fèi)

　　　　生產(chǎn)成本-直接人工

　　　　制造費(fèi)用-社保費(fèi)

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬-社保（公司承擔(dān)部分）

　　（3）計(jì)提公積金：公司承擔(dān)部分

　　借：管理費(fèi)用-公積金

　　　　銷售費(fèi)用-公積金

　　　　生產(chǎn)成本-直接人工

　　　　制造費(fèi)用-公積金

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬-公積金（公司承擔(dān)部分）

　　2、發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資→應(yīng)發(fā)數(shù)

　　　　貸：其他應(yīng)付款-社保（下月交銀行，先扣出）→扣款

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅→扣款

　　　　　　銀行存款→實(shí)發(fā)數(shù)

　　3、支付社保時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-社保費(fèi)（公司承擔(dān)部分）

　　　　其他應(yīng)付款-社保費(fèi)（個(gè)人承擔(dān)部分）

　　　　貸：銀行存款

　　4、支付公積金時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-公積金（公司承擔(dān)部分）

　　　　其他應(yīng)付款-公積金（個(gè)人承擔(dān)部分）

　　　　貸：銀行存款

　　社會(huì)保險(xiǎn)的主要項(xiàng)目包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)。企業(yè)一般會(huì)以職工的工資總額作為繳費(fèi)基數(shù)為員工繳納社保，繳納社保費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　企業(yè)社保會(huì)計(jì)分錄

　　企業(yè)工資計(jì)提

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　社保提?。ㄆ髽I(yè)部分）

　　借：管理費(fèi)用

　　      貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　下個(gè)月發(fā)工資的時(shí)候

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個(gè)人部分）

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　              庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　繳納社保

　　借：應(yīng)付職工薪酬-社保（企業(yè)部分+個(gè)人部分）

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　繳納個(gè)人所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　現(xiàn)代社會(huì)保障的核心內(nèi)容，是一國居民的基本保障。即保障勞動(dòng)者在失去勞動(dòng)能力，從而失去工資收入后仍能享有基本的生活保障。在我國社會(huì)保險(xiǎn)的主要項(xiàng)目有老年保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)（待業(yè)保險(xiǎn)）、醫(yī)療保險(xiǎn)、疾病保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、傷殘保險(xiǎn)。

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

       社保費(fèi)一般按月進(jìn)行繳納，企業(yè)發(fā)放職工薪酬的同時(shí)扣除相應(yīng)的社保費(fèi)，對于本月的社保費(fèi)，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　本月社保費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

　　借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　              其他應(yīng)付款—社保(企業(yè)承擔(dān)部分)

　　              其他應(yīng)付款—住房公積金(企業(yè)承擔(dān)部分)

　　支付人員工資：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　              其他應(yīng)付款—社保/公積金等(個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金部分)

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅(超過個(gè)稅起征點(diǎn)要交稅)

　　繳納社保公積金：

　　借：其他應(yīng)付款—社保/公積金等

　　       貸：銀行存款

　　社保減免的會(huì)計(jì)分錄

　　如果社保有減免的情況，則會(huì)計(jì)分錄為：

　　直接減免時(shí)：

　　借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　如果已經(jīng)繳納后減免的：

　　借：銀行存款

　　       貸：營業(yè)外收入

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

       應(yīng)付職工薪酬，是指企業(yè)在和員工解除勞動(dòng)關(guān)系，或是在為了獲得員工提供的勞力服務(wù)而給予相應(yīng)的勞動(dòng)報(bào)酬或其他形式的補(bǔ)償。一般包括薪酬、離職后福利、辭退補(bǔ)貼和其他職工的福利等。應(yīng)付職工薪酬科目核算職工薪酬的計(jì)提、結(jié)算、使用等情況。已分配計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目的職工薪酬的數(shù)額計(jì)入貸方，實(shí)際發(fā)放職工的薪酬計(jì)入借方，期末科目的貸方有余額，表示企業(yè)有未付的職工薪酬。

　　社保就是社會(huì)保險(xiǎn)，包括工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)五個(gè)險(xiǎn)種，企業(yè)代繳社保時(shí)，應(yīng)該如何寫會(huì)計(jì)分錄？

　　社保的會(huì)計(jì)分錄

　　1、繳納社保時(shí)，應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄為：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

　　       其他應(yīng)收款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)

　       　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　2、計(jì)提時(shí)，應(yīng)做的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：管理費(fèi)用——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

　　3、發(fā)放工資時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　       貸：其他應(yīng)收款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)

　              　銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提、結(jié)算、使用等情況。

　　“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪缺勤、利潤分享計(jì)劃、設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。