按照相關(guān)規(guī)定可得,以支付所得的單位或者個(gè)人作為扣繳義務(wù)人,代扣代繳個(gè)稅時(shí)對(duì)扣繳的稅款付給2%的手續(xù)費(fèi)。那么,個(gè)稅代扣代繳返還手續(xù)費(fèi)該怎么做賬務(wù)處理呢?會(huì)計(jì)分錄又該怎么做?下面快跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)小編一起來(lái)了解看看吧!
個(gè)稅代扣代繳返還手續(xù)費(fèi)怎么做賬務(wù)處理?會(huì)計(jì)分錄怎么做?
借:銀行存款
貸:營(yíng)業(yè)外收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
具體說(shuō)明:
根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第八條相關(guān)規(guī)定可得,納稅義務(wù)人為所得人,而支付所得的單位或者扣繳義務(wù)人為扣繳義務(wù)人。由《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》第十一條規(guī)定可知,對(duì)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款應(yīng)當(dāng)付給2%的手續(xù)費(fèi)。
個(gè)人所得稅代征手續(xù)費(fèi),2%的手續(xù)費(fèi)的代征稅額由稅務(wù)機(jī)關(guān)付給。原因在于個(gè)人所得稅由公司代扣代繳,其并不屬于公司日常工作范圍之內(nèi),而是為稅務(wù)局工作。
代繳個(gè)稅手續(xù)費(fèi)需要繳納企業(yè)所得稅嗎?
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十二條相關(guān)規(guī)定可得,手續(xù)費(fèi)收入在企業(yè)其他收入范圍之內(nèi),應(yīng)當(dāng)繳納企業(yè)所得稅。
收到個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還怎么做賬務(wù)處理?
參考文件:《個(gè)人所得稅法》第十一條規(guī)定,《個(gè)人所得稅代扣代繳暫行辦法》第十七條規(guī)定。
由于相關(guān)規(guī)定對(duì)扣繳義務(wù)人取得的手續(xù)費(fèi)收入并沒(méi)有指定用途,那么其賬務(wù)處理可以分兩種情況:
1、如果屬于扣繳義務(wù)人用于獎(jiǎng)勵(lì)辦稅人員情況的,那么可以將取得的收入掛往來(lái)賬科目,不作為收入進(jìn)行處理。財(cái)務(wù)人員所取得代扣代繳義務(wù)手續(xù)費(fèi)的獎(jiǎng)勵(lì)收入對(duì)個(gè)人所得稅不計(jì)征。
2、如果扣繳義務(wù)人用于企業(yè)其他用途的(不用作獎(jiǎng)勵(lì)財(cái)務(wù)人員個(gè)人),那么應(yīng)當(dāng)以正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)以外取得的收入進(jìn)行處理,把營(yíng)業(yè)外收入計(jì)入即可。
說(shuō)到城建稅可能大家都不陌生,那么對(duì)于代扣代繳的城建稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做你知道嗎?如果對(duì)這部分知識(shí)點(diǎn)不清楚,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。
代扣代繳的城建稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅金-城建稅
借:應(yīng)交稅金-城建稅
貸:銀行存款
城市維護(hù)建設(shè)繳稅的公式:應(yīng)納稅額=(實(shí)際繳納增值稅+消費(fèi)稅)×適用稅率
如何計(jì)提城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加?
1、城市維護(hù)建設(shè)稅
(1)納稅人
城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人,是指實(shí)際繳納"三稅"(增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅)的單位和個(gè)人
(2)稅率(7%、5%、1%)
由受托方代扣代繳、代收代繳"三稅"的單位和個(gè)人,其代扣代繳、代收代繳的城市維護(hù)建設(shè)稅按"受托方所在地"適用稅率執(zhí)行;流動(dòng)經(jīng)營(yíng)等無(wú)固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人,在經(jīng)營(yíng)地繳納"三稅"的,其城市維護(hù)建設(shè)稅的繳納按"經(jīng)營(yíng)地"適用稅率執(zhí)行
城建稅可以代扣代繳嗎?
關(guān)于轉(zhuǎn)發(fā)通知》(國(guó)稅函[2004]420號(hào))文件規(guī)定:根據(jù)國(guó)務(wù)院辦公廳對(duì)〈中華人民共和國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅暫行條例〉第五條解釋的精神,增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人同時(shí)也是城市維護(hù)建設(shè)稅的代扣代繳、代收代繳義務(wù)人。請(qǐng)你們結(jié)合本地情況認(rèn)真貫徹執(zhí)行,進(jìn)一步加強(qiáng)城市維護(hù)建設(shè)稅的征收管理。 提示:流轉(zhuǎn)稅的扣繳義務(wù)人也是城建稅的扣繳義務(wù)人,所以在代扣流轉(zhuǎn)稅時(shí)應(yīng)一并代扣城建稅
以上就是有關(guān)代扣代繳城建稅的內(nèi)容,希望能夠幫助到大家,想了解更多的會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
按照稅法規(guī)定,個(gè)人所得稅是企業(yè)在發(fā)放員工工資時(shí)進(jìn)行扣繳的。個(gè)人所得稅代扣代繳是企業(yè)稅收常見(jiàn)的處理,你了解會(huì)計(jì)分錄要怎么寫(xiě)嗎?
代扣代繳個(gè)人所得稅的流程
代扣代繳,是指按照稅法規(guī)定負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的單位或個(gè)人,在向個(gè)人支付應(yīng)納稅所得時(shí),從所得中扣除應(yīng)納稅款并繳入國(guó)庫(kù),同時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅報(bào)表。
我們都知道個(gè)人基本工資達(dá)到5000元以上,就需要交個(gè)人所得稅,當(dāng)你的工資應(yīng)該交稅的時(shí)候,法律規(guī)定是由給你發(fā)工資的單位負(fù)責(zé)從你工資中扣除稅金(代扣),并交給稅務(wù)局(代繳),這就是代扣代繳的過(guò)程。
代扣代繳個(gè)人所得稅的范圍
扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付下列所得,應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅:(1)工資、薪金所得。(2)對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得。(3)勞務(wù)報(bào)酬所得。(4)稿酬所得。(5)特許權(quán)使用費(fèi)所得。(6)利息、股息、紅利所得。(7)財(cái)產(chǎn)租賃所得。(8)財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得。(9)偶然所得。(10)經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得。
代扣代繳個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄
發(fā)放工資時(shí):
借:制造費(fèi)用-工資 (銷(xiāo)售費(fèi)用 管理費(fèi)用)
貸:應(yīng)付職工薪酬
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:其他應(yīng)付款-代扣代繳個(gè)人所得稅
交納個(gè)所稅時(shí):
借:其他應(yīng)付款-代扣代繳個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
公司四名自然人股東(境內(nèi)居民)將股權(quán)轉(zhuǎn)讓給另外一個(gè)公司股東,他們的股權(quán)轉(zhuǎn)讓個(gè)稅由他們自行申報(bào)還是由公司代為申報(bào)?股權(quán)變更后,公司該如何做財(cái)稅處理?
答:企業(yè)股東發(fā)生股權(quán)交易,交易的雙方是股東和購(gòu)買(mǎi)方,該業(yè)務(wù)中被投資公司并不是交易的一方,而是被交易的對(duì)象。
根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第九條的規(guī)定,個(gè)人所得稅以所得人為納稅人,以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。
對(duì)于公司原股東出讓了股權(quán),購(gòu)買(mǎi)方會(huì)接受股權(quán)變成新股東,這只是公司股東身份的變化,屬于實(shí)收資本內(nèi)部的變化。
所以,對(duì)方公司支付了股權(quán)轉(zhuǎn)讓的對(duì)價(jià),該公司負(fù)有對(duì)四名自然人股東代扣代繳個(gè)人所得稅的義務(wù),該個(gè)稅不需要由公司申報(bào)。股權(quán)變更后,財(cái)務(wù)上做股東身份的變更即可。
職工工資如果超過(guò)了5000元,那么將由用人單位代扣代繳個(gè)人所得稅。那么單位代扣代繳個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄該怎么處理?如果扣繳了個(gè)稅該怎么辦?對(duì)單位是否有影響呢?以上問(wèn)題,本文將在此為大家詳細(xì)解答。
代扣代繳個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄
實(shí)際發(fā)放工資時(shí):
借:制造費(fèi)用-工資 (銷(xiāo)售費(fèi)用 管理費(fèi)用)
貸:應(yīng)付職工薪酬
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:其他應(yīng)付款-代扣代繳個(gè)人所得稅
交納個(gè)所稅時(shí):
借:其他應(yīng)付款-代扣代繳個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
個(gè)人所得稅漏繳怎么辦?
如果企業(yè)申報(bào)個(gè)稅,發(fā)現(xiàn)內(nèi)容錯(cuò)誤或漏繳的,可以申報(bào)補(bǔ)繳。補(bǔ)繳個(gè)稅需要繳納相應(yīng)的滯納金。
補(bǔ)繳個(gè)稅流程:
1、首先提供基本資料;
2、做好補(bǔ)交個(gè)人所得稅的申報(bào)報(bào)表,將報(bào)表提交至稅務(wù)局;
3、稅務(wù)局出具通用繳款書(shū),納稅義務(wù)人進(jìn)行繳稅;
4、交完稅后一般是3-5天可以出具完稅證明。
補(bǔ)繳個(gè)稅需提供的基本資料包括:補(bǔ)繳人姓名、補(bǔ)繳人身份證號(hào)碼、補(bǔ)繳人地址及郵編、補(bǔ)繳人要補(bǔ)繳的月份、補(bǔ)繳人月工資金額。
個(gè)稅不補(bǔ)交對(duì)單位會(huì)有哪些影響?
如果單位負(fù)有代扣代繳個(gè)稅的義務(wù),卻沒(méi)有進(jìn)行代扣代繳個(gè)稅。這時(shí)單位是要承擔(dān)相應(yīng)的相應(yīng)的法律責(zé)任的。
根據(jù)稅收征管法相關(guān)規(guī)定可得:
扣繳義務(wù)人如果未在規(guī)定期限內(nèi)繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納以外,從滯納稅款之日開(kāi)始,按日加收滯納金。(滯納稅款的萬(wàn)分之五)
納稅人、扣繳義務(wù)人如果在規(guī)定期限內(nèi)未繳或少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納后仍然逾期未繳納的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除了采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳稅款以外,可以處以罰款。
企業(yè)零申報(bào),職工的個(gè)人所得稅還需要申報(bào)嗎?
以上就是關(guān)于單位代扣代繳個(gè)人所得稅的相關(guān)介紹,希望對(duì)大家有所幫助,想要了解更多有關(guān)個(gè)稅的內(nèi)容,請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)。
單位發(fā)放員工工資時(shí),工資在達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的前提下,由單位代扣代繳個(gè)人所得稅。那么單位代扣代繳個(gè)稅要計(jì)提嗎?怎么做賬?
代扣代繳個(gè)稅是否要計(jì)提?
個(gè)人所得稅代扣代繳,也就是說(shuō)單位在發(fā)放員工工資時(shí)代為扣繳,所以不是計(jì)提,繳納個(gè)稅之前,需要計(jì)提工資。但在會(huì)計(jì)處理上也是需要做計(jì)提個(gè)稅這一步驟的,會(huì)計(jì)上的規(guī)定和稅法上有所區(qū)別,主要還是看單位具體怎么操作。
單位代扣代繳個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄
1、工資計(jì)提時(shí):
借:管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/-職工薪酬
貸:應(yīng)付職工薪酬-工資
2、發(fā)放工資時(shí),代扣代繳個(gè)人所得稅:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣工資個(gè)稅) /銀行存款
3、上交個(gè)人所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣工資個(gè)稅)
貸:銀行存款
個(gè)人所得稅的納稅申報(bào)期限以及申報(bào)方式
代扣代繳個(gè)人所得稅相關(guān)規(guī)定
代扣代繳是指按照稅法規(guī)定負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的單位或個(gè)人,在向個(gè)人支付應(yīng)納稅所得時(shí),從所得中扣除應(yīng)納稅款并繳入國(guó)庫(kù),同時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅報(bào)表。
簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō),代扣代繳個(gè)稅也就是個(gè)人工資達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的前提下,應(yīng)當(dāng)繳納個(gè)人所得稅,按法律規(guī)定由發(fā)放工資的單位從工資當(dāng)中扣除稅金(代扣),并交給稅局(代繳)。
扣繳義務(wù)人:支付個(gè)人應(yīng)納稅所得的企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、軍隊(duì)、個(gè)體戶(hù)、社團(tuán)組織等單位或者個(gè)人。
代扣代繳范圍:工資薪金所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得,對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得,利息、股息、紅利所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,財(cái)產(chǎn)租賃所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得,偶然所得以及經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得。
對(duì)于行政事業(yè)單位而言,按個(gè)稅和有關(guān)政策相關(guān)規(guī)定,行政事業(yè)單位代扣代繳個(gè)稅應(yīng)實(shí)行全員全額扣繳申報(bào),那么行政事業(yè)單位代扣代繳個(gè)稅時(shí),如何做賬務(wù)處理?
行政事業(yè)單位代扣代繳個(gè)稅賬務(wù)處理
1、單位計(jì)提工資時(shí),對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄為
借:業(yè)務(wù)活動(dòng)成本—工資
貸:應(yīng)付職工薪酬
2、單位實(shí)際發(fā)放工資時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅
預(yù)算會(huì)計(jì)做如下會(huì)計(jì)分錄:
借:行政支出
貸:資金結(jié)存
業(yè)務(wù)活動(dòng)成本,是指民間非營(yíng)利組織為了實(shí)現(xiàn)其業(yè)務(wù)活動(dòng)目標(biāo)、開(kāi)展其項(xiàng)目活動(dòng)或者提供服務(wù)所發(fā)生的費(fèi)用。按照性質(zhì)分為:人員工資及福利費(fèi)、折舊和攤銷(xiāo)費(fèi)、租金、水電費(fèi)、郵電通信費(fèi)、資產(chǎn)減值損失、利息費(fèi)用、稅收費(fèi)用等。
應(yīng)付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工福利。
代扣代繳個(gè)稅如何理解?
代扣代繳,是指按照稅法規(guī)定負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的單位或個(gè)人,在向個(gè)人支付應(yīng)納稅所得時(shí),從所得中扣除應(yīng)納稅款并繳入國(guó)庫(kù),同時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳個(gè)人所得稅報(bào)表。
代扣代繳個(gè)人所得稅簡(jiǎn)單地說(shuō)就是,個(gè)人工資達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn),就應(yīng)該交個(gè)人所得稅,這是法定的,當(dāng)你的工資應(yīng)該交稅的時(shí)候,法律規(guī)定是由給你發(fā)工資的單位負(fù)責(zé)從你工資中扣除稅金(代扣),并交給稅務(wù)局(代繳),這就是代扣代繳的過(guò)程。
個(gè)稅扣繳義務(wù)人:凡支付個(gè)人應(yīng)納稅所得的企業(yè)、事業(yè)單位、機(jī)關(guān)、社團(tuán)組織、軍隊(duì)、駐華機(jī)構(gòu)、個(gè)體戶(hù)等單位或者個(gè)人,為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人。
我司與境外張先生簽訂了技術(shù)服務(wù)合同,每年需向其支付技術(shù)服務(wù)費(fèi),我司應(yīng)如何扣繳個(gè)人所得稅?
答:境內(nèi)企業(yè)向境外個(gè)人支付勞務(wù)費(fèi)屬于來(lái)自境內(nèi)的所得,應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得的20%計(jì)算代扣代繳個(gè)人所得稅。
同時(shí),境內(nèi)企業(yè)支付境外個(gè)人勞務(wù)費(fèi),還應(yīng)代扣增值稅,可以依據(jù)業(yè)務(wù)合同、付款憑證和境外對(duì)賬單或收據(jù)抵扣增值稅,以及相應(yīng)的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加。
因此,你公司應(yīng)按勞務(wù)報(bào)酬所得的20%扣繳個(gè)稅。
相關(guān)賬務(wù)處理如下:
發(fā)生相關(guān)支出的時(shí)候:
借:勞務(wù)成本等科目
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅
扣繳個(gè)人所得稅稅款:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
企業(yè)收到返還的個(gè)稅手續(xù)費(fèi)時(shí),可通過(guò)其他收益或營(yíng)業(yè)外收入科目核算,對(duì)于代扣代繳個(gè)稅返還的手續(xù)費(fèi),應(yīng)怎么做賬?
代扣代繳個(gè)稅返還手續(xù)費(fèi)時(shí)如何做賬務(wù)處理?
收到時(shí):
借:銀行存款
貸:其他收益(或營(yíng)業(yè)外收入)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
獎(jiǎng)勵(lì)具體辦稅人員時(shí):
借:營(yíng)業(yè)外支出
貸:庫(kù)存現(xiàn)金等
營(yíng)業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與其日常活動(dòng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)損失,主要包括非流動(dòng)資產(chǎn)毀損報(bào)廢損失、公益性捐贈(zèng)支出、盤(pán)虧損失、非常損失、罰款支出、債務(wù)重組損失等。
企業(yè)應(yīng)通過(guò)“營(yíng)業(yè)外支出”科目。期末,應(yīng)將該科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無(wú)余額。
個(gè)稅手續(xù)費(fèi)是指什么?
個(gè)稅手續(xù)費(fèi),指代扣代繳個(gè)人所得稅的公司,可以向當(dāng)?shù)氐牡胤蕉悇?wù)局申請(qǐng),由稅務(wù)機(jī)關(guān)付給代征稅額2%的手續(xù)費(fèi),這是因?yàn)楣敬鄞U個(gè)人所得稅,不屬于公司的日常工作,而是為稅務(wù)局工作,因此應(yīng)當(dāng)適當(dāng)?shù)挠枰詧?bào)酬。
在支付勞務(wù)報(bào)酬時(shí)個(gè)人所得稅是否可以由個(gè)人自行繳納,我司不做個(gè)稅代扣代繳是否可行?如果我司扣了個(gè)稅但未繳納有什么后果?
答:根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第九條的規(guī)定,個(gè)人所得稅以支付人為扣繳義務(wù)人。
同時(shí)根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條、六十八條、六十九條的規(guī)定,納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從稅款滯納之日起每天加收5%的滯納金。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納,逾期仍未繳納的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除依照本法第四十條的規(guī)定采取強(qiáng)制執(zhí)行措施追繳其不繳或者少繳的稅款外,可以處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款??劾U義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款,對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。
綜上所述,貴司若未及時(shí)履行上述勞務(wù)費(fèi)支出的個(gè)稅扣繳義務(wù),稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人(即貴司)會(huì)處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上三倍以下的罰款。
而如果扣了個(gè)稅但未按時(shí)繳納的,首先會(huì)加收滯納金;其次,稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)責(zé)令限期繳納,如果到期不繳納的,會(huì)被處罰稅款的百分之五十以上五倍以下的罰款。
員工工資高于5000元,應(yīng)按規(guī)定繳納個(gè)人所得稅。員工個(gè)稅一般由企業(yè)代扣代繳,代扣代繳的個(gè)稅如何做會(huì)計(jì)分錄?
代扣代繳個(gè)稅分錄
(1)計(jì)提工資
借:管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/制造費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬
(2)發(fā)放工資時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅(企業(yè)代扣的工資個(gè)人所得稅)
(3)繳納個(gè)人所得稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
企業(yè)代繳社保費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄
企業(yè)替員工代繳的社保費(fèi)用中,有一部分是由企業(yè)所進(jìn)行承擔(dān),一部分由員工自己承擔(dān)。
(1)計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
借:管理費(fèi)用——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(企業(yè)繳納部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(企業(yè)繳納部分)
(2)發(fā)放工資
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款(實(shí)際發(fā)放工資)
其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人繳納部分)
(3)繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
借:應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(企業(yè)繳納部分)
其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人繳納部分)
貸:銀行存款
代繳員工個(gè)人所得稅的流程
(1)企業(yè)會(huì)計(jì)人員應(yīng)該在發(fā)放工資之前,核算應(yīng)該發(fā)給員工的薪酬和需要繳納的稅金
(2)在月初時(shí),企業(yè)需要根據(jù)員工應(yīng)該繳納的稅金的相關(guān)信息在當(dāng)?shù)氐牡囟惥W(wǎng)上做綜合申報(bào)
(3)在地稅網(wǎng)完成綜合申報(bào)后,需要打印繳款書(shū),并需要到銀行進(jìn)行繳納款項(xiàng)
(4)企業(yè)在繳納款項(xiàng)后,需要做個(gè)人所得稅的明細(xì)申報(bào)
(5)企業(yè)需要檢查明細(xì)申報(bào)是否成功,即上面的總金額與繳款的款項(xiàng)是否一致。
企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中,有時(shí)會(huì)遇到需要代扣代繳消費(fèi)稅的情況,一般可以通過(guò)稅金及附加科目處理,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?
代扣代繳消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)分錄
1、計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅時(shí):
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
2、繳納時(shí),作以下會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
什么是消費(fèi)稅?
消費(fèi)稅是以消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對(duì)象的各種稅收的統(tǒng)稱(chēng),是政府向消費(fèi)品征收的稅項(xiàng),可從批發(fā)商或零售商征收。消費(fèi)稅是典型的間接稅。在對(duì)貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上,選擇部分消費(fèi)品再征收一道消費(fèi)稅,目的是為了調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu),引導(dǎo)消費(fèi)方向,保證國(guó)家財(cái)政收入。
消費(fèi)稅計(jì)算公式
消費(fèi)稅的計(jì)算分為從量計(jì)征、從價(jià)計(jì)征、復(fù)合計(jì)征三種類(lèi)型,計(jì)算公式如下:
1、從價(jià)計(jì)征:從價(jià)計(jì)征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額×消費(fèi)稅比例稅率。
2、從量計(jì)征:從量計(jì)征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售數(shù)量×單位稅額。
3、復(fù)合計(jì)征:復(fù)合計(jì)征應(yīng)納稅額=應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售額×消費(fèi)稅比例稅率+應(yīng)稅消費(fèi)品銷(xiāo)售數(shù)量×單位稅額。
消費(fèi)稅和增值稅區(qū)別
一、性質(zhì)不同
1、增值稅:是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。
2、消費(fèi)稅:是以消費(fèi)品的流轉(zhuǎn)額作為征稅對(duì)象的各種稅收的統(tǒng)稱(chēng)。
二、計(jì)稅方法不同
1、增值稅:行價(jià)外稅,也就是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān),有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。
2、消費(fèi)稅:在對(duì)貨物普遍征收增值稅的基礎(chǔ)上,選擇部分消費(fèi)品再征收一道消費(fèi)稅,目的是為了調(diào)節(jié)產(chǎn)品結(jié)構(gòu),引導(dǎo)消費(fèi)方向,保證國(guó)家財(cái)政收入。
三、特點(diǎn)不同
1、增值稅:有利于貫徹公平稅負(fù)原則;有利于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu)的合理化;有利于擴(kuò)大國(guó)際貿(mào)易往來(lái);有利于國(guó)家普遍、及時(shí)、穩(wěn)定地取得財(cái)政收入。增值稅是向最終消費(fèi)者征收的,從而抑制了國(guó)內(nèi)需求的增長(zhǎng),進(jìn)而抑制經(jīng)濟(jì)的長(zhǎng)期均衡收入,增加了個(gè)人的稅收負(fù)擔(dān),擠出了消費(fèi)和投資。
2、消費(fèi)稅:消費(fèi)稅征稅項(xiàng)目具有選擇性。消費(fèi)稅以稅法規(guī)定的特定產(chǎn)品為征稅對(duì)象。即國(guó)家可以根據(jù)宏觀產(chǎn)業(yè)政策和消費(fèi)政策的要求,有目的地、有重點(diǎn)地選擇一些消費(fèi)品征收消費(fèi)稅,以適當(dāng)?shù)叵拗颇承┨厥庀M(fèi)品的消費(fèi)需求,故可稱(chēng)為消費(fèi)稅稅收調(diào)節(jié)具有特殊性。
對(duì)于銷(xiāo)售、業(yè)務(wù)員來(lái)說(shuō),每成交一筆產(chǎn)品交易都會(huì)有相應(yīng)的提成作為獎(jiǎng)勵(lì),對(duì)于企業(yè)員工的提成收入,很多財(cái)會(huì)人不清楚怎么代扣代繳個(gè)人所得稅,下面會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家詳細(xì)講一講。
問(wèn):我公司是美容產(chǎn)品銷(xiāo)售企業(yè),業(yè)務(wù)員年底的提成收入如何代扣代繳個(gè)人所得稅?
答:銷(xiāo)售單位員工取得的銷(xiāo)售提成收入按工資薪金所得項(xiàng)目計(jì)征納稅;非銷(xiāo)售單位員工取得的銷(xiāo)售提成收入按勞務(wù)報(bào)酬所得項(xiàng)目計(jì)征納稅。
對(duì)公司支付給任職或者受雇的員工的勞動(dòng)報(bào)酬,包括業(yè)務(wù)提成,根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào))*9條規(guī)定,全年一次性獎(jiǎng)金是指行政機(jī)關(guān)、企事業(yè)單位等扣繳義務(wù)人根據(jù)其全年經(jīng)濟(jì)效益和對(duì)雇員全年工作業(yè)績(jī)的綜合考核情況,向雇員發(fā)放的一次性獎(jiǎng)金。
上述一次性獎(jiǎng)金也包括年終加薪、實(shí)行年薪制和績(jī)效工資辦法的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪和績(jī)效工資。
第二條規(guī)定,納稅人取得全年一次性獎(jiǎng)金,單獨(dú)作為一個(gè)月工資、薪金所得計(jì)算納稅,并按以下計(jì)稅辦法,由扣繳義務(wù)人發(fā)放時(shí)代扣代繳:
(一)先將雇員當(dāng)月內(nèi)取得的全年一次性獎(jiǎng)金,除以12個(gè)月,按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。
如果在發(fā)放年終一次性獎(jiǎng)金的當(dāng)月,雇員當(dāng)月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除額,應(yīng)將全年一次性獎(jiǎng)金減除“雇員當(dāng)月工資薪金所得與費(fèi)用扣除額的差額”后的余額,按上述辦法確定全年一次性獎(jiǎng)金的適用稅率和速算扣除數(shù)。
但是,需要注意國(guó)稅發(fā)[2005]9號(hào)文件第三條的規(guī)定,在一個(gè)納稅年度內(nèi),對(duì)每一個(gè)納稅人,該計(jì)稅辦法只允許采用一次。
代扣代繳是指按照稅法規(guī)定,負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人,負(fù)責(zé)對(duì)納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代扣代繳的一種方式。對(duì)于代扣代繳個(gè)稅,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理
1、支付個(gè)人勞務(wù)所得并代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí),編制會(huì)計(jì)分錄:
借:管理費(fèi)用等
貸:其他應(yīng)收款——代扣個(gè)人所得稅
銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)
2、企業(yè)代繳員工個(gè)人所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
企業(yè)發(fā)放工資,代扣員工個(gè)人所得稅時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付職工工資
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)明細(xì)科目設(shè)置
增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目對(duì)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算。
個(gè)人所得稅是什么?
個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人之間,在個(gè)人所得稅的征納與管理過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)。
有下列情形之一的,納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào):
1、取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人;2、取得綜合所得需要辦理匯算清繳;3、取得應(yīng)稅所得,扣繳義務(wù)人未扣繳稅款;4、因移居境外注銷(xiāo)中國(guó)戶(hù)籍;5、非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得;6、國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他情形。7、取得境外所得;
最近,會(huì)計(jì)網(wǎng)在后臺(tái)收到了一位粉絲的提問(wèn),稱(chēng)新的房屋因質(zhì)量問(wèn)題延期交房,開(kāi)發(fā)商給予了相應(yīng)的賠償金,問(wèn)是否需要代繳個(gè)稅,對(duì)此會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家進(jìn)行解答。
問(wèn):開(kāi)發(fā)商因延期交房給業(yè)主的賠償金和因房屋質(zhì)量問(wèn)題給客戶(hù)的賠償金,是否需要代扣代繳個(gè)人所得稅?
答:《個(gè)人所得稅法》第二條規(guī)定,下列各項(xiàng)個(gè)人所得,應(yīng)納個(gè)人所得稅:工資、薪金所得;個(gè)體工商戶(hù)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得;對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得;勞務(wù)報(bào)酬所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費(fèi)所得;利息、股息、紅利所得;財(cái)產(chǎn)租賃所得;財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;偶然所得;經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)確定征稅的其他所得。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人取得解除商品房買(mǎi)賣(mài)合同違約金征收個(gè)人所得稅問(wèn)題的批復(fù)》(國(guó)稅函[2006]865號(hào))規(guī)定,商品房買(mǎi)賣(mài)過(guò)程中,有的房地產(chǎn)公司因未協(xié)調(diào)好與按揭銀行的合作關(guān)系,造成購(gòu)房人不能按合同約定辦妥按揭貸款手續(xù),從而無(wú)法繳納后續(xù)房屋價(jià)款,致使房屋買(mǎi)賣(mài)合同難以繼續(xù)履行,房地產(chǎn)公司因雙方協(xié)商解除商品房買(mǎi)賣(mài)合同而向購(gòu)房人支付違約金。根據(jù)個(gè)人所得稅法的有關(guān)規(guī)定,購(gòu)房個(gè)人因上述原因從房地產(chǎn)公司取得的違約金收入,應(yīng)按照“其它所得”應(yīng)稅項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅,稅款由支付違約金的房地產(chǎn)公司代扣代繳。
根據(jù)上述規(guī)定,個(gè)人在購(gòu)房時(shí)由于房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司延期交房或因房屋質(zhì)量問(wèn)題而從房產(chǎn)公司取得的違約金或賠償金,不屬于《個(gè)人所得稅法》及國(guó)稅函[2006]865號(hào)文件規(guī)定應(yīng)納個(gè)人所得稅的情形,因此房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)不需要代扣代繳個(gè)人所得稅。
對(duì)境外代扣代繳的增值稅進(jìn)行核算時(shí),應(yīng)設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)科目、銀行存款科目進(jìn)行處理,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如何編制?
境外代扣代繳增值稅如何做會(huì)計(jì)分錄?
確認(rèn)境外費(fèi)用時(shí):
借:開(kāi)發(fā)成本—前期工程費(fèi)等
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)付賬款
支付境外費(fèi)用時(shí):
借:應(yīng)付賬款
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳附加稅
銀行存款
繳納代扣稅費(fèi)時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳附加稅
貸:銀行存款
經(jīng)稽查比對(duì)通過(guò),可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額)
代扣代繳是指按照稅法規(guī)定,負(fù)有扣繳稅款義務(wù)的單位和個(gè)人,負(fù)責(zé)對(duì)納稅人應(yīng)納的稅款進(jìn)行代扣代繳的一種方式。即由支付人在向納稅人支付款項(xiàng)時(shí),從所支付的款項(xiàng)中依法直接扣收稅款代為繳納。
增值稅計(jì)提繳納的會(huì)計(jì)分錄
計(jì)提時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
下月繳納時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:銀行存款
如果上月的已繳稅金,上月交納時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
月末結(jié)轉(zhuǎn):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)
個(gè)人所得稅是一個(gè)相對(duì)復(fù)雜的稅種,職工的個(gè)人所得稅一般由公司代扣代繳,那么企業(yè)在計(jì)提和繳納個(gè)人所得稅時(shí)應(yīng)該怎么寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄?
代扣代繳個(gè)人所得稅的賬務(wù)處理
1、計(jì)提工資薪酬
借:管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/生產(chǎn)成本
貸:應(yīng)付職工薪酬
2、實(shí)際發(fā)放工資時(shí),此時(shí)應(yīng)將個(gè)稅金額通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅科目來(lái)體現(xiàn):
借:應(yīng)付職工薪酬—工資
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)-代扣代繳個(gè)人所得稅
3、實(shí)際繳納個(gè)人所得稅:
借:應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳個(gè)人所得稅
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人
在中國(guó)境內(nèi)取得所得的居民和非居民。既包括居民納稅義務(wù)人,也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù),必須就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅;而非居民納稅義務(wù)人僅就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得,繳納個(gè)人所得稅。
個(gè)人所得稅的征稅內(nèi)容
工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)、經(jīng)營(yíng)所得、股息紅利所得、財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得、其他。其中:工資、薪金所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得為綜合所得。實(shí)行源泉扣繳與自行申報(bào)并用法,個(gè)人所得稅的征收方式可分為按月計(jì)征和按年計(jì)征。
外派人員在境外取得工資,是境外公司直接支付給本人,然后和境內(nèi)企業(yè)清算。該人員在返還境外公司的時(shí)候,需要代扣代繳個(gè)稅嗎?
根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于非居民個(gè)人和無(wú)住所居民個(gè)人有關(guān)個(gè)人所得稅政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局公告2019年第35號(hào))第一條第三款規(guī)定:對(duì)于擔(dān)任境內(nèi)居民企業(yè)的董事、監(jiān)事及高層管理職務(wù)的個(gè)人(以下統(tǒng)稱(chēng)高管人員),無(wú)論是否在境內(nèi)履行職務(wù),取得由境內(nèi)居民企業(yè)支付或者負(fù)擔(dān)的董事費(fèi)、監(jiān)事費(fèi)、工資薪金或者其他類(lèi)似報(bào)酬(以下統(tǒng)稱(chēng)高管人員報(bào)酬,包含數(shù)月獎(jiǎng)金和股權(quán)激勵(lì)),屬于來(lái)源于境內(nèi)的所得。
第二條第二款第2小點(diǎn)規(guī)定,在境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的年度連續(xù)不滿六年的無(wú)住所居民個(gè)人,其取得的全部工資薪金所得,除歸屬于境外工作期間且由境外單位或者個(gè)人支付的工資薪金所得部分外,均應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
如果該外派人員本身是判定為居民個(gè)人,那該個(gè)人取得境外支付境內(nèi)承擔(dān)的工資薪金所得,是屬于境內(nèi)所得,應(yīng)該要在境內(nèi)繳納個(gè)稅。
關(guān)于境內(nèi)企業(yè)是否有代扣代繳義務(wù),按照稅法規(guī)定,個(gè)人所得稅是以支付方作為扣繳義務(wù)人,境外公司只是作為代收代付的作用,所以境內(nèi)公司支付該外派人員境外工資應(yīng)該代扣代繳,但這種情況在稅法上沒(méi)有約定的特別明確,有商議空間。如果和境外公司清算的這部分認(rèn)定為勞務(wù)費(fèi),境外公司支付給該外派人員的工資,境內(nèi)企業(yè)不屬于支付方,沒(méi)有代扣代繳義務(wù)。但是若雙方結(jié)算部分若認(rèn)定為勞務(wù)費(fèi),并且外派人員境內(nèi)服務(wù)時(shí)長(zhǎng)超過(guò)規(guī)定的時(shí)間(6個(gè)月),則可能會(huì)被認(rèn)定為常設(shè)機(jī)構(gòu)。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定,個(gè)人所得稅以所得人為納稅人,以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。主播取得的收入,誰(shuí)是扣繳義務(wù)人呢?
北京大數(shù)據(jù)協(xié)會(huì)財(cái)稅大數(shù)據(jù)專(zhuān)委會(huì)會(huì)長(zhǎng),中央財(cái)經(jīng)大學(xué)教授、博士生導(dǎo)師蔡昌表示,對(duì)網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)來(lái)說(shuō),網(wǎng)絡(luò)主播與平臺(tái)的勞動(dòng)關(guān)系不同,其相應(yīng)的扣繳義務(wù)也不同。
以下是三種常見(jiàn)情形:
1、帶貨主播與平臺(tái)簽訂勞動(dòng)合同。如果雙方具有勞動(dòng)關(guān)系,勞動(dòng)者獲得的收入應(yīng)按照工資薪金所得繳納個(gè)人所得稅。即主播獲得的收入,應(yīng)由平臺(tái)企業(yè)按照工資薪金所得,代扣代繳個(gè)人所得稅。
2、主播與經(jīng)紀(jì)公司簽約。由經(jīng)紀(jì)公司負(fù)責(zé)主播的宣傳、公關(guān)、簽約、談判等服務(wù),然后從主播的收入中抽取一部分服務(wù)費(fèi),網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)直接與經(jīng)紀(jì)公司對(duì)接。對(duì)于這種情形,網(wǎng)絡(luò)主播個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人通常認(rèn)為是經(jīng)紀(jì)公司,尤其根據(jù)主播實(shí)際的直播情況,判定收入所得性質(zhì),代扣代繳個(gè)人所得稅。
3、獨(dú)立主播。這類(lèi)主播流動(dòng)性比較大,通常未與網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)或者經(jīng)紀(jì)公司簽訂勞動(dòng)合同,以獨(dú)立的名義從事主播活動(dòng)。這種情況下獲得的收入應(yīng)按照經(jīng)營(yíng)所得或勞務(wù)報(bào)酬所得繳納個(gè)人所得稅,網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)根據(jù)雙方協(xié)議約定履行代扣代繳義務(wù)。
如果您對(duì)主播個(gè)稅代扣代繳問(wèn)題還有疑問(wèn)的話呢,記得及時(shí)咨詢(xún)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)哦。
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2024年5月15日,浙江XX建筑有限公司辦稅人員陳某焦急地跑到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)咨詢(xún):我企業(yè)2023年度納稅信用被扣了110分,被評(píng)為D級(jí),企業(yè)融資受到影響,能幫忙看下是怎么回事嗎?
網(wǎng)格員就陳某反映的情況進(jìn)行詳細(xì)分析后,發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2023年度存在10條個(gè)人所得稅“已代扣代收稅款,未按規(guī)定解繳”扣分信息,稅款所屬期為2023年1月至2023年10月,稅款合計(jì)15631.6元,稅款上解日期為2023年12月25日。網(wǎng)格員注意到,該企業(yè)在2023年2月至11月申報(bào)期限內(nèi),個(gè)人所得稅申報(bào)后并未選擇“立即繳稅”,直到2023年12月25日該企業(yè)才發(fā)起“稅款繳納”。由于以上失信行為,該企業(yè)2023年度納稅信用被扣110分(起評(píng)分90分),系統(tǒng)自動(dòng)修復(fù)后加44分,最終得分24分,被評(píng)為D級(jí)。
對(duì)此,網(wǎng)格員也十分疑惑,明明每月都推送了釘釘預(yù)警信息,為什么企業(yè)還是逾期扣款?陳某解釋到,雖然之前收到過(guò)稅務(wù)局推送的預(yù)警信息,但企業(yè)存款賬戶(hù)余額都是足夠的,以為會(huì)自動(dòng)扣款,直到年末對(duì)賬發(fā)現(xiàn)少扣了稅款才意識(shí)到問(wèn)題。
小穗提醒:各位法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員,個(gè)人所得稅扣繳義務(wù)人每月預(yù)扣、代扣的稅款,應(yīng)當(dāng)在次月十五日內(nèi)繳入國(guó)庫(kù),個(gè)人所得稅“已代扣代收稅款,未按規(guī)定解繳”行為,扣分分值大、易觸發(fā),逾期將按次扣11分,一年內(nèi)連續(xù)12月將會(huì)扣132分,極易被評(píng)為D級(jí),您的小小疏忽,將導(dǎo)致企業(yè)納稅信用大打折扣。因此,小穗強(qiáng)烈建議大家在每月申報(bào)后,要點(diǎn)擊“立即繳稅”。同時(shí),若您發(fā)現(xiàn)失信扣分,小穗建議您在30日內(nèi)點(diǎn)擊“立即繳稅”,可以換回80%失分,若稅款金額不超過(guò)1000元,可100%換回失分。強(qiáng)烈建議您不要在年末才解繳稅款。
小貼士:為防止失信扣分,稅務(wù)機(jī)關(guān)將為您每月推送釘釘預(yù)警信息,請(qǐng)您及時(shí)查看!
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