稅務(wù)滯納金指的是忘記繳納稅款或者其他原因進(jìn)行的罰款，那么稅務(wù)滯納金的會計分錄應(yīng)當(dāng)怎么做？

　　稅務(wù)滯納金的會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

　　　　營業(yè)外支出（罰款滯納金）

　　　　貸：銀行存款

　　補(bǔ)繳增值稅的會計分錄應(yīng)當(dāng)怎么做？

　　1、應(yīng)繳未繳的：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　2、經(jīng)稅務(wù)檢查，額外需補(bǔ)繳的：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（稅收檢查調(diào)整）

　　3、繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅（稅收檢查調(diào)整）

　　　　貸：銀行存款

　　以前年度損益調(diào)整科目是什么？

　　以前年度損益調(diào)整指的是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表（或股東權(quán)益表）中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　應(yīng)交稅費(fèi)科目是什么？

　　企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計提，在尚未繳納之前暫時留在企業(yè)，形成一項負(fù)債（應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費(fèi)）。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

滯納金可能大家接觸的也不少，那么滯納金的會計分錄應(yīng)該怎么做呢？如果對這部分知識點(diǎn)不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

稅收滯納金的相關(guān)會計分錄

1、上交時

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅金)

借：營業(yè)外支出(罰款滯納金)

貸：銀行存款

2、補(bǔ)繳增值稅時

應(yīng)交未交的

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅

貸：銀行存款

3、需要額外補(bǔ)交的

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-稅收檢查調(diào)整

4、繳納時

借：應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-稅收檢查調(diào)整

貸：銀行存款

如果沒有按時繳納稅款，會出現(xiàn)什么后果？

1、罰款、滯納金

沒有按時申報,稅務(wù)機(jī)關(guān)會根據(jù)情節(jié)對逾期申報的行為作出處罰,有應(yīng)納稅額的,還要按照每日萬分之五征收滯納金

2、無法正常清卡

在申報期內(nèi),納稅人可以進(jìn)行網(wǎng)上辦稅

3、一不小心就成走逃戶

沒有按規(guī)定抄報稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)通過實地、電話等方式查詢對企業(yè)和相關(guān)人員查無下落,或雖然可以聯(lián)系到企業(yè)代理記賬、報稅人員等,但其并不知道也聯(lián)系不到企業(yè)實際控制人,該企業(yè)將會被判定為"走逃(失聯(lián))企業(yè)"

以上就是有關(guān)稅收滯納金的一些知識點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多相關(guān)的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

應(yīng)納稅額超出核定稅額是否補(bǔ)繳稅款？要交滯納金嗎？

　　稅務(wù)稽查期間，企業(yè)未在規(guī)定時間內(nèi)解繳稅款的，還需要計算繳納相應(yīng)的滯納金嗎？

　　稅務(wù)稽查期間是否計算滯納金？

　　稅務(wù)稽查期間需要計算滯納金嗎？該問題引起了多數(shù)企業(yè)的關(guān)注。從稅務(wù)稽查流程看，稽查需要花費(fèi)較多的時間，是個比較漫長的過程。這樣一來，稅務(wù)稽查期間計算繳納滯納金就顯得不太合理了，理由如下：

　　一、 責(zé)任不在于納稅人

　　稅務(wù)稽查期間由于被稽查企業(yè)不確定是否需要補(bǔ)繳稅款、不清楚補(bǔ)繳金額造成遲延補(bǔ)繳稅款和交納稅款的情況，因此稅務(wù)稽查期間不可歸責(zé)于納稅人。

　　二、 有助于監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法、提高執(zhí)法效率

　　如果稅務(wù)稽查期間計算滯納金的話，則稅務(wù)機(jī)關(guān)對案件可能久拖不決，造成高額的滯納金;反之不計算滯納金的話，可有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)高效執(zhí)法。

　　三、 確保執(zhí)法公正

　　稅務(wù)稽查期間計算滯納金，可能導(dǎo)致納稅人被迫接受不合理的條件或作出違背自己真實意愿的自認(rèn)，而這些只是為了讓稅務(wù)機(jī)關(guān)盡早作出《稅務(wù)處理決定書》，避免高額的滯納金持續(xù)計算。反之稅務(wù)稽查不計算滯納金，納稅人不擔(dān)心稽查期間會繼續(xù)計算滯納金，從而減少違背真實意愿的自認(rèn)，也能有效的對抗稅務(wù)執(zhí)法中的違法行為。

　　綜上所述可得出結(jié)論：稅務(wù)稽查期間不宜計算滯納金。

　　滯納金如何做賬？

　　1、應(yīng)計入營業(yè)外支出：

　　借：營業(yè)外支出-稅收滯納金

　　       貸：銀行存款

　　2、月末結(jié)轉(zhuǎn)損益：

　　借：本年利潤

　       　貸：營業(yè)外支出-稅收滯納金

　　營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項非營業(yè)性支出。如罰款支出，捐贈支出，非常損失等。

　　稅款滯納金如何計算？

　　根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

　　應(yīng)納滯納金=滯納稅款×滯納天數(shù)×0.5‰

　　眾所周知，企業(yè)未在規(guī)定時間內(nèi)繳納稅款的，按規(guī)定應(yīng)繳納滯納金。那么稅務(wù)稽查期間是否需要計繳滯納金？

　　稅務(wù)稽查期間是否計算滯納金？

　　稅務(wù)稽查期間需要計算滯納金嗎？該問題引起了多數(shù)企業(yè)的關(guān)注。從稅務(wù)稽查流程看，稽查需要花費(fèi)較多的時間，是個比較漫長的過程。這樣一來，稅務(wù)稽查期間計算繳納滯納金就顯得不太合理了，理由如下：

　　一、 責(zé)任不在于納稅人

　　稅務(wù)稽查期間由于被稽查企業(yè)不確定是否需要補(bǔ)繳稅款、不清楚補(bǔ)繳金額造成遲延補(bǔ)繳稅款和交納稅款的情況，因此稅務(wù)稽查期間不可歸責(zé)于納稅人。

　　二、 有助于監(jiān)督稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法、提高執(zhí)法效率

　　如果稅務(wù)稽查期間計算滯納金的話，則稅務(wù)機(jī)關(guān)對案件可能久拖不決，造成高額的滯納金;反之不計算滯納金的話，可有助于稅務(wù)機(jī)關(guān)高效執(zhí)法。

　　三、 確保執(zhí)法公正

　　稅務(wù)稽查期間計算滯納金，可能導(dǎo)致納稅人被迫接受不合理的條件或作出違背自己真實意愿的自認(rèn)，而這些只是為了讓稅務(wù)機(jī)關(guān)盡早作出《稅務(wù)處理決定書》，避免高額的滯納金持續(xù)計算。反之稅務(wù)稽查不計算滯納金，納稅人不擔(dān)心稽查期間會繼續(xù)計算滯納金，從而減少違背真實意愿的自認(rèn)，也能有效的對抗稅務(wù)執(zhí)法中的違法行為。

　　綜上所述可得出結(jié)論：稅務(wù)稽查期間不宜計算滯納金。

　　滯納金如何征收？

　　根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹<中華人民共和國稅收征收管理法>及其實施細(xì)則若干具體問題的通知》（國稅發(fā)[2003]47號）規(guī)定：滯納金的計算從納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止。

　　因此稅收滯納金，應(yīng)從納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之次日起至實際繳納稅款之日止開始計算，加收率統(tǒng)一為0.05%。

　　計算公式為：滯納金=滯納稅款×0.05%×滯納天數(shù)

　　滯納金是針對不按納稅期限繳納稅款或不按還款期限歸還貸款，按滯納天數(shù)加收滯納款項一定比例的金額，它是稅務(wù)機(jī)關(guān)或者債權(quán)人對逾期當(dāng)事人給予經(jīng)濟(jì)制裁的一種措施，其會計分錄如何編制？

　　滯納金的會計分錄

　　借：營業(yè)外支出

　　       貸：銀行存款

　　增值稅滯納金的會計分錄應(yīng)當(dāng)怎么做？

　　1、上交時，其具體的會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（稅金）

　　       營業(yè)外支出（罰款/滯納金）

　　       貸：銀行存款

　　2、轉(zhuǎn)賬時，其具體的會計分錄如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整（稅金）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（稅金）

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調(diào)整（稅金）

　　              營業(yè)外支出（罰款/滯納金）

　　營業(yè)外支出科目相關(guān)知識

　　企業(yè)應(yīng)通過”營業(yè)外支出”科目來核算營業(yè)外支出的發(fā)生及結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目可按營業(yè)外支出項目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　確認(rèn)盤虧、非常損失計入營業(yè)外支出時，借記“營業(yè)外支出”科目，貸記“待處理財產(chǎn)損溢”、“庫存現(xiàn)金”等科目。確認(rèn)處置非流動資產(chǎn)損失時，借記”營業(yè)外支出”科目，貸記“固定資產(chǎn)清理”、“無形資產(chǎn)”、“原材料”等科目。

　　期末，應(yīng)將“營業(yè)外支出”科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”科目，貸記“營業(yè)外支出”科目。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。營業(yè)外支出反映企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項支出，包括處置非流動資產(chǎn)損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、盤虧損失、公益性捐贈支出、債務(wù)重組損失、非常損失等，是企業(yè)財務(wù)中很重要的一個指標(biāo)。

　　在日常生活中，無論是個人還是企業(yè)，可能都會面臨繳納滯納金的情況。一般而言，滯納金都是通過“營業(yè)外支出”科目進(jìn)行核算的。那么發(fā)生滯納金時，應(yīng)如何做會計分錄？

　　支付稅款滯納金的會計分錄

　　借：營業(yè)外支出

　　      貸：銀行存款

　　根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定：“納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。”

　　營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項非營業(yè)性支出。如罰款支出，捐贈支出，非常損失，固定資產(chǎn)盤虧等。

　　滯納金概述

　　滯納金主要指的是不按照納稅期限繳納稅款或者不在還款期限內(nèi)歸還貸款，按所滯納的天數(shù)加收滯納款項一定比例的金額，滯納金屬于行政強(qiáng)制強(qiáng)制執(zhí)行的方式。作為一種行政強(qiáng)制執(zhí)行行為，征收滯納金具有懲罰性。出現(xiàn)以下六種行為將會面臨收取滯納金。

　?。?、未按法律規(guī)定繳納稅款；

　?。?、因納稅人或者扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤導(dǎo)致的少繳稅款；

　?。?、偷稅；

　　４、納稅人不進(jìn)行納稅申報，不繳、少繳應(yīng)納稅款；

　?。?、欠稅；

　?。?、抗稅。

　　值得需要注意的是，稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失，在計算應(yīng)納稅所得額時是不允許扣除的。

　　稅收滯納金是一種稅收機(jī)關(guān)依法向當(dāng)事人征收具有懲罰性的一定數(shù)額款項的行政強(qiáng)制執(zhí)行行為。那么企業(yè)繳納稅收滯納金時，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　稅收滯納金的會計分錄

　　借：營業(yè)外支出--滯納金支出

　　　　貸：銀行存款

　　什么是稅收滯納金？

　　稅收滯納金跟行政執(zhí)行處罰類似，是一種稅收機(jī)關(guān)依法向當(dāng)事人征收具有懲罰性的一定數(shù)額款項的行政強(qiáng)制執(zhí)行行為。財務(wù)人員需要注意了，有以下六種行為是需要征收滯納金的。

　　1、未按規(guī)定繳納稅款；

　　2、因納稅人、扣繳義務(wù)人計算錯誤等失誤導(dǎo)致少繳稅款；

　　3、偷稅；

　　4、不進(jìn)行納稅申報，不繳或者少繳應(yīng)納稅款；

　　5、欠稅；

　　6、抗稅。

　　而且需要注意的是，稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財物的損失，在計算應(yīng)納稅所得額時，不得扣除。

　　營業(yè)外支出是什么？

　　營業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出，如固定資產(chǎn)盤虧、處置固定資產(chǎn)凈損失、出售無形資產(chǎn)損失、債務(wù)重組損失、計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、計提的在建工程減值準(zhǔn)備、罰款支出、捐贈支出、非常損失等。

　　營業(yè)外支出也指“營業(yè)外支出”會計科目。企業(yè)應(yīng)設(shè)置該科目核算發(fā)生的各項營業(yè)外支出。并按支出項目進(jìn)行明細(xì)核算。期末，應(yīng)將該科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。

　　滯納金是稅務(wù)機(jī)關(guān)對逾期繳納稅款的納稅人給予經(jīng)濟(jì)制裁的一種措施。企業(yè)繳納的滯納金應(yīng)通過“營業(yè)外支出”科目核算，相關(guān)會計分錄是什么？

　　國稅滯納金的會計分錄

　　稅務(wù)滯納金的會計分錄如下：

　　1、上交滯納金時：

　　借：營業(yè)外支出(罰款滯納金)

　　       貸：銀行存款

　　補(bǔ)繳增值稅時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　2、若企業(yè)經(jīng)稅務(wù)檢查，需補(bǔ)繳以前年度對應(yīng)的增值稅及滯納金時：

　　借：應(yīng)收賬款

　　      貸：以前年度損益調(diào)整

　　             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　繳納對應(yīng)增值稅時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　繳納對應(yīng)滯納金時：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：銀行存款

　　未按時繳納稅款的后果

　　企業(yè)沒有按時申報，那么稅務(wù)機(jī)關(guān)會根據(jù)情節(jié)對逾期申報的行為作出對應(yīng)處罰。其中，有應(yīng)納稅額的情況，還要按照每日萬分之五進(jìn)行滯納金的征收。企業(yè)沒有按時申報稅務(wù)，則無法正常清卡以及按規(guī)定抄報稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)就會通過實地、電話等方式，進(jìn)行查詢對企業(yè)和相關(guān)人員，如果查無下落，或雖然可以聯(lián)系到企業(yè)代理記賬、報稅人員等，但其并不知道，也聯(lián)系不到企業(yè)實際控制人，那么該企業(yè)將會被判定為走逃(失聯(lián))企業(yè)。