公司因經(jīng)營所得繳納的所得稅，計提時，一般通過所得稅費(fèi)用科目核算，那么計提所得稅時，會計分錄怎么做？

　　計提所得稅分錄

　　計提時：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　       　貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅是稅務(wù)機(jī)關(guān)對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。一般稅率是25%，適用于居民企業(yè)和中國境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)等有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)。

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

　　應(yīng)交稅費(fèi)核算內(nèi)容

　　應(yīng)交稅費(fèi)科目核算內(nèi)容指的是核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅金，包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)等。

　　所得稅費(fèi)用一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，計提所得稅費(fèi)用的會計分錄要怎么寫？

　　計提所得稅費(fèi)用的會計分錄

　　計提時：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　上繳時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費(fèi)用

　　所得稅費(fèi)用怎么理解？

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。所得稅費(fèi)用賬戶屬于損益類賬戶，用于核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用，但它并不表示當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是表示當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和。期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　應(yīng)交稅費(fèi)科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括但不僅限于增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加、個人所得稅、車船稅。應(yīng)交稅費(fèi)賬戶屬于負(fù)債類賬戶，并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種，如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“契稅”、“城市維護(hù)建設(shè)稅”等設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。

　　對于計提所得稅的會計處理，通常計入“所得稅費(fèi)用”“本年利潤”“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目進(jìn)行核算，相關(guān)的會計分錄該如何寫？

　　計提所得稅的會計分錄

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　繳納稅金：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附等。

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產(chǎn)類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　公司計提的季度所得稅，應(yīng)通過所得稅費(fèi)用科目進(jìn)行核算。所得稅費(fèi)用是企業(yè)取得的經(jīng)營利潤應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅。相關(guān)會計分錄怎么做？

　　計提季度所得稅分錄處理

　　計提時：

　　借：所得稅費(fèi)用

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅

　　支付時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——所得稅

　       　貸：銀行存款

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　所得稅費(fèi)用=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)，其中，當(dāng)期所得稅就是當(dāng)期應(yīng)交所得稅，即：應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率

　　補(bǔ)交企業(yè)所得稅的會計分錄

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

要繳納稅費(fèi)時要做稅費(fèi)的計提，相信各位會計人都知道，我們經(jīng)常遇到的企業(yè)所得稅計提時的會計分錄怎么做呢？如果對這部分知識點(diǎn)不清楚，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

首先我們要來看企業(yè)所得稅在國家的地位

企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織，就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，其計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額

計提企業(yè)所得稅的會計分錄

1、按月或按季計提

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳，應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4、繳納稅款

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

7、留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

如果是免稅的企業(yè)要不要做分錄呢？

免稅的企業(yè)也是要做分錄的

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅

以上就是有關(guān)計提企業(yè)所得稅的知識點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

企業(yè)所得稅是什么？如何計算？

　　企業(yè)所得稅是對企業(yè)本期各項收入所得而征收的一種稅，對于會計人員來說，計提和結(jié)轉(zhuǎn)所得稅是企業(yè)常見的賬務(wù)，相關(guān)的會計分錄該如何編制？

　　計提結(jié)轉(zhuǎn)所得稅的會計分錄

　　1、計提時：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　2、繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　3、結(jié)轉(zhuǎn)損益時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　為什么要交企業(yè)所得稅？

　　所得稅是企業(yè)經(jīng)營獲得利潤向國家繳納相應(yīng)稅費(fèi)的社會責(zé)任和義務(wù)，與個人所得稅相似，是國家稅務(wù)局和財務(wù)部對社會保障體系、發(fā)展的重要收入來源和支出保障。因此按時繳納稅費(fèi)，是我們每一個人和企業(yè)都應(yīng)該認(rèn)真承擔(dān)的責(zé)任和義務(wù)。

　　所得稅費(fèi)用的計算公式

　　所得稅費(fèi)用計算公式為：當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得×所得稅稅率(25%)。

　　公式中應(yīng)納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

　　企業(yè)在計算確定當(dāng)期所得稅（即當(dāng)期應(yīng)交所得稅）以及遞延所得稅費(fèi)用（或收益）的基礎(chǔ)上，應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤表中的所得稅費(fèi)用（或收益），但不包括直接計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。“所得稅費(fèi)用”核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目，這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

　　企業(yè)按月繳納企業(yè)所得稅，計提時，一般通過所得稅費(fèi)用科目處理。計提企業(yè)所得稅會計分錄是什么？

　　計提企業(yè)所得稅分錄

　　1、按月或按季計提

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2、按季繳納所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　      貸：銀行存款

　　3、匯算清繳時，應(yīng)補(bǔ)稅額：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　      　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　繳納稅款

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款

　　補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　        貸：以前年度損益調(diào)整

　　4、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　      貸：以前年度損益調(diào)

　　留抵損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：利潤分配-未分配利潤

　　所得稅費(fèi)用：指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　應(yīng)交稅費(fèi)：該科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加等。

　　所得稅費(fèi)用做計提結(jié)轉(zhuǎn)時的會計分錄怎么做?要結(jié)轉(zhuǎn)到哪個會計科目?如果對這部分知識點(diǎn)不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

　　所得稅什么時候結(jié)轉(zhuǎn)?

　　企業(yè)需要在年末或者月末的時候?qū)⑺枚愘M(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)，是結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤會計科目。

　　所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄怎么做?

　　1、確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用

　　借：所得稅費(fèi)用

　　借/貸：遞延所得稅資產(chǎn)

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　貸/借：遞延所得稅資產(chǎn)

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費(fèi)用

　　企業(yè)在計算確定當(dāng)期所得稅(即當(dāng)期應(yīng)交所得稅)以及遞延所得稅費(fèi)用(或收益)的基礎(chǔ)上，應(yīng)將兩者之和確認(rèn)為利潤表中的所得稅費(fèi)用(或收益)，但不包括直接計入所有者權(quán)益的交易或事項的所得稅影響。

　　所得稅費(fèi)用(或收益)=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅費(fèi)用(-遞延所得稅收益)

　　無遞延所得稅的會計分錄怎么做?

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　繳納時

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

　　貸：銀行存款

　　結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費(fèi)用

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅?！八枚愘M(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　以上就是和所得稅有關(guān)的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多會計相關(guān)知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

　　企業(yè)所得稅是指對納稅單位生產(chǎn)經(jīng)營所得進(jìn)行征收的一種稅，交稅時可以采用分月或分季預(yù)繳。那么季度企業(yè)所得稅計提繳納的會計分錄怎么做？

　　季度企業(yè)所得稅計提繳納分錄

　　1、計提時：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

　　2、繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的計算方法

　　企業(yè)分月（季）預(yù)繳所得稅時，按季度的實際利潤計算應(yīng)納稅額預(yù)繳；如果按季度實際利潤額計算應(yīng)納稅額預(yù)繳有困難的，則按上一年度應(yīng)納稅所得額的1/4計算或者經(jīng)主管國稅機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法計算應(yīng)納稅額預(yù)繳。

　　季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額計算公式如下所示：

　　（1）季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=月（季）應(yīng)納稅所得額×適用稅率或者；

　　（2）季度預(yù)繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應(yīng)納稅所得額×1/12（或1/4）× 適用稅率。

　　季度企業(yè)所得稅可以彌補(bǔ)以前年度虧損嗎？

　　根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂2018年版企業(yè)所得稅預(yù)繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》（國家稅務(wù)總局公告2019年第23號）相關(guān)規(guī)定，企業(yè)季度預(yù)繳所得稅時，可以彌補(bǔ)以前年度虧損。

　　彌補(bǔ)虧損是指企業(yè)按規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，允許向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得稅彌補(bǔ)。

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，結(jié)轉(zhuǎn)年限最長不得超過五年。

　　更多推薦：補(bǔ)繳上年度企業(yè)所得稅怎么做賬？

　　企業(yè)所得稅的稅率大家都知道一般是25%，而根據(jù)最新的政策而言，符合條件的小微企業(yè)是可以按照百分之二十來征收的。那么關(guān)于企業(yè)所得稅計提的分錄怎么寫大家是否都清楚呢？小編今天就為大家?guī)硐嚓P(guān)內(nèi)容，來一起了解吧。

　　企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)企業(yè)和其他取得收入的組織，就其生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。其計稅依據(jù)為應(yīng)納稅所得額。根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額，為應(yīng)納稅所得額”。

　　計提企業(yè)所得稅會計分錄

　　1、按月或按季計提

　　借：所得稅費(fèi)用

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2、按季繳納所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、次年5月31日前匯算清繳,應(yīng)補(bǔ)稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　繳納稅款

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　4、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)

　　留抵損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤分配-未分配利潤

　　以上內(nèi)容就是關(guān)于企業(yè)所得稅計提分錄的有關(guān)內(nèi)容了，關(guān)于上面的分錄大家一定要了記于心，以便在工作中更好的運(yùn)用。如果大家還有關(guān)于計提所得稅分錄的問題請繼續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)。

個人所得稅是和大家息息相關(guān)的事情，那么有關(guān)個稅的計提，你了解多少呢？如果對這部分的內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

個人所得稅的內(nèi)容在會計人員的工作過程中一直都是非常重要的內(nèi)容，也是我們在生活的過程中需要全面重視的稅務(wù)內(nèi)容，并且在個稅的內(nèi)容中是包含有很多的計提工資以及稅務(wù)內(nèi)容規(guī)定的

相關(guān)的會計分錄如下：

1、計提工資時

借：管理費(fèi)用——工資

貸：應(yīng)付職工薪酬

2、實際發(fā)放工資時

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個人所得稅

3、實際繳稅時

借：應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代繳個人所得稅

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

個人所得稅的稅率

個人所得稅根據(jù)不同的征稅項目，分別規(guī)定了三種不同的稅率

1、工資、薪金所得，適用7級超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計算征稅，該稅率按個人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級

2、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位適用5級超額累進(jìn)稅率。適用按年計算、分月預(yù)繳稅款的個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應(yīng)納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級

3、比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務(wù)報酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率

以上就是有關(guān)計提個人所得稅的相關(guān)會計分錄，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

出差補(bǔ)貼是否需要發(fā)票？要不要交個稅？

　　對于企業(yè)所得稅計提的財務(wù)處理，企業(yè)通常設(shè)置所得稅費(fèi)用、應(yīng)交稅費(fèi)等科目進(jìn)行核算，具體的會計分錄該怎么做？

　　企業(yè)所得稅計提的會計分錄

　　1、如果是按月或按季計提的，那么其具體的會計分錄如下：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2、如果是按季繳納所得稅的，那么其具體的會計分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　年終匯算清繳所得稅的賬務(wù)處理怎么做？

　　1、在次年5月31日前匯算清繳的，應(yīng)補(bǔ)稅額（全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額）做如下的會計分錄：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　2、繳納稅款：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整：

　　借：利潤分配—未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　4、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)

　　5、留抵損益調(diào)整：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配—未分配利潤 

　　對于小微企業(yè)而言，符合條件的可享受所得稅減免優(yōu)惠政策。當(dāng)企業(yè)在季度末計提所得稅時，應(yīng)如何做會計分錄？

　　小微企業(yè)計提所得稅會計分錄

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　實際繳納時，享受減免稅收優(yōu)惠的，應(yīng)做以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

　       　貸：銀行存款

　　              營業(yè)外收入—稅收減免

　　企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款。

　　小微企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

　　根據(jù)財政部、稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)布的《關(guān)于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2021年第12號)文件，明確規(guī)定：對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收企業(yè)所得稅;對個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，減半征收個人所得稅。

　　解讀：對于小型微利企業(yè)和個體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行稅收優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可享受再減半征收所得稅的優(yōu)惠政策。執(zhí)行時間為2021年1月1日至2022年12月31日。

　　所得稅費(fèi)用是什么？

　　所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營利潤應(yīng)交納的所得稅，屬于損益類科目。“所得稅費(fèi)用”核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，一般情況下與當(dāng)期應(yīng)交所得稅并不相等，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅，對上年多計提的所得稅進(jìn)行沖銷時，如何寫會計分錄？

　　沖銷上年多計得所得稅會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　借：以前年度損益調(diào)整

　       　貸：利潤分配——未分配利潤

　　以前年度損益調(diào)整屬于損益類科目，如果企業(yè)本年度發(fā)生的需要調(diào)整以前年度損益的事項，或者本年度發(fā)現(xiàn)的一些重要前期差錯更正需要涉及調(diào)整以前年度損益的事項都是通過這個科目調(diào)整。

　　以前年度損益調(diào)整，是企業(yè)對以前年度多計或少計的數(shù)額進(jìn)行的調(diào)整。通過“以前年度損益調(diào)整”賬戶結(jié)轉(zhuǎn)需要調(diào)整的損益數(shù)，上年收益少計、費(fèi)用多計的要調(diào)增利潤時記貸方、上年費(fèi)用少計、收益多計的要調(diào)減利潤時記借方。期末將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目。如果是貸方余額，借記以前年度損益調(diào)整，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目;如果是借方余額則借記利潤分配——未分配利潤，貸記以前年度損益調(diào)整科目。期末結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。如果需要補(bǔ)提應(yīng)交稅費(fèi)怎么辦呢？具體分錄如下：

　　補(bǔ)提時：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　　交稅時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

　       　貸：銀行存款

　　借：利潤分配-未分配利潤

　       　貸：以前年度損益調(diào)整

　　補(bǔ)提盈余公積時

　　借：利潤分配--未分配利潤

　   　    貸：盈余公積

　　企業(yè)發(fā)生盈利時，計提的企業(yè)所得稅，應(yīng)通過所得稅費(fèi)用科目核算，相應(yīng)的會計分錄應(yīng)如何編制？

　　計提企業(yè)所得稅分錄處理

　　企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。計提企業(yè)所得稅，做以下分錄：

　　借：所得稅費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　上繳企業(yè)所得稅時：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　        貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)時：

　　借：本年利潤

　       　貸：所得稅費(fèi)用

　　哪些費(fèi)用不能在所得稅前扣除？

　　第一、與公司生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的成本費(fèi)用不屬于公司的經(jīng)營支出，即便這些費(fèi)用有合規(guī)的票據(jù)，也不得在企業(yè)所得稅前扣除。例如：個人學(xué)歷教育費(fèi)用、個人所得稅費(fèi)用等應(yīng)由個人承擔(dān)的費(fèi)用，企業(yè)所得稅前不得扣除。

　　第二、應(yīng)有發(fā)票卻無發(fā)票或者發(fā)票不合規(guī)的成本費(fèi)用不得稅前扣除。

　　第三、未經(jīng)核定的各項準(zhǔn)備金支出稅前不得扣除。

　　第四、稅收法律、法規(guī)有具體扣除范圍和標(biāo)準(zhǔn)(比例或金額)，實際發(fā)生的費(fèi)用超過或高于法定范圍和標(biāo)準(zhǔn)的部分不得稅前扣除。

　　第五、稅收滯納金、接受相關(guān)行政機(jī)構(gòu)的處罰而支付的罰金、罰款和被沒收財物的損失不得稅前扣除(例如：因消防、環(huán)保等未達(dá)標(biāo)的罰款或罰金)。

企業(yè)所得稅做計提的時候，會計分錄怎么做？如果你對這部分內(nèi)容不太熟悉，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

什么是企業(yè)所得稅？

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。

企業(yè)所得稅的課稅對象是誰？

作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨(dú)資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

企業(yè)所得稅怎么繳？什么時候繳？

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。

年終匯算清繳時的會計處理

1、按月或者按季度計提

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、年度匯算清繳時補(bǔ)交稅費(fèi)

借：以前年度損益調(diào)整
       貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

6、繳納稅款時

借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

7、補(bǔ)繳稅款損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

8、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

9、留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

以上就是有關(guān)計提企業(yè)所得稅時應(yīng)該做的相關(guān)會計分錄，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計相關(guān)的知識點(diǎn)，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

餐費(fèi)能不能在企業(yè)所得稅前扣除？哪些情況可以？

　　公司財務(wù)在處理所得稅問題上，有可能涉及到多計提。那么關(guān)于調(diào)整多計提所得稅的會計分錄怎么做呢?下面，快隨著會計網(wǎng)小編一起來看看吧!

　　調(diào)整多計提所得稅的會計分錄怎么做?

　　1、借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　2、借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤分配

　　關(guān)于會計分錄的知識延伸：

　　實際工作過程中，會計分錄通過填制記賬憑證來實現(xiàn)，其保證了會計記錄的正確可靠性。會計核算中，任何經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都需通過會計分錄對賬戶進(jìn)行記錄及事后檢查。會計分錄又包括了簡單分錄、復(fù)合分錄。

　　層析法：會計分錄利用層析法進(jìn)行編制，教學(xué)效果上更清晰。其指的是將事物的發(fā)展過程進(jìn)行若干個階段、層次的劃分，以逐層遞進(jìn)的方式進(jìn)行分析得出最終結(jié)果。包括了以下步驟：

　　1、對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中所涉及的會計科目進(jìn)行分析并列出;

　　2、對于會計科目進(jìn)行分析;

　　3、對各會計科目金額增減變化情況進(jìn)行分析;

　　4、以2、3步驟所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容為依據(jù)，對會計科目方向進(jìn)行判斷。

　　5、會計分錄根據(jù)有借必有貸、借貸必相等的原則進(jìn)行編制。

　　業(yè)務(wù)鏈法：會計分錄根據(jù)會計業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序進(jìn)行編制，特點(diǎn)是前后業(yè)務(wù)之間的會計分錄關(guān)系是相連的。

　　記賬規(guī)則法：編制會計分錄的時候，以“有借必有貸，借貸必相等”的記賬原則進(jìn)行。

　　所得稅優(yōu)惠是如何計提的?企業(yè)所得稅提取會計分錄該怎么做?一般企業(yè)所得稅稅率是25%，企業(yè)所得稅提取時，借記所得稅，貸記應(yīng)交稅金—所得稅。接下來就一起來看看所得稅優(yōu)惠是如何計提的?

　　所得稅優(yōu)惠是如何計提的?

　　通常情況下，所得稅稅率是25%。如果是符合條件的小型微利企業(yè)，則征收企業(yè)所得稅的時候，應(yīng)當(dāng)減按20%的稅率進(jìn)行征收。對于國家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，征收企業(yè)所得稅的時候，應(yīng)當(dāng)減按15%的稅率。

　　企業(yè)所得稅提取會計分錄怎么做?

　　1、提取時

　　借:所得稅

　　貸:應(yīng)交稅金--所得稅

　　2、結(jié)轉(zhuǎn)時

　　借:本年利潤

　　貸:所得稅

　　3、上交時

　　借:應(yīng)交稅金--所得稅

　　貸:銀行存款等

　　企業(yè)所得稅是什么?該如何計算?

　　延伸知識：企業(yè)所得稅如何合理節(jié)稅?

　　1、可以在日常的工作生活中多積累一些文具發(fā)票、復(fù)印紙、洗滌用品等各類費(fèi)用發(fā)票，對于不能全額抵稅的費(fèi)用(飯費(fèi)、禮品等)盡量回避。對于企業(yè)一些沒有正式發(fā)票，只有一張收據(jù)的費(fèi)用支出盡量減少。

　　2、工資方面，工資表應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)?shù)仄髽I(yè)所得稅的計稅標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行編制，其相比實際工資要高一些。如果超出了個人所得稅的標(biāo)準(zhǔn)，需要繳納個人所得稅。最好是具有退休證的返聘人員來領(lǐng)取工資，這樣一來，也就可以少按人數(shù)對殘疾人保障金進(jìn)行繳納。也就是大約按照職工人數(shù)減去退休返聘人數(shù)* 400元左右。