公司財務在處理所得稅問題上，有可能涉及到多計提。那么關于調整多計提所得稅的會計分錄怎么做呢?下面，快隨著會計網小編一起來看看吧!

　　調整多計提所得稅的會計分錄怎么做?

　　1、借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　貸：以前年度損益調整

　　2、借：以前年度損益調整

　　貸：利潤分配

　　關于會計分錄的知識延伸：

　　實際工作過程中，會計分錄通過填制記賬憑證來實現，其保證了會計記錄的正確可靠性。會計核算中，任何經濟業(yè)務都需通過會計分錄對賬戶進行記錄及事后檢查。會計分錄又包括了簡單分錄、復合分錄。

　　層析法：會計分錄利用層析法進行編制，教學效果上更清晰。其指的是將事物的發(fā)展過程進行若干個階段、層次的劃分，以逐層遞進的方式進行分析得出最終結果。包括了以下步驟：

　　1、對經濟業(yè)務中所涉及的會計科目進行分析并列出;

　　2、對于會計科目進行分析;

　　3、對各會計科目金額增減變化情況進行分析;

　　4、以2、3步驟所反映的經濟內容為依據，對會計科目方向進行判斷。

　　5、會計分錄根據有借必有貸、借貸必相等的原則進行編制。

　　業(yè)務鏈法：會計分錄根據會計業(yè)務發(fā)生的先后順序進行編制，特點是前后業(yè)務之間的會計分錄關系是相連的。

　　記賬規(guī)則法：編制會計分錄的時候，以“有借必有貸，借貸必相等”的記賬原則進行。

　　所得稅優(yōu)惠是如何計提的?企業(yè)所得稅提取會計分錄該怎么做?一般企業(yè)所得稅稅率是25%，企業(yè)所得稅提取時，借記所得稅，貸記應交稅金—所得稅。接下來就一起來看看所得稅優(yōu)惠是如何計提的?

　　所得稅優(yōu)惠是如何計提的?

　　通常情況下，所得稅稅率是25%。如果是符合條件的小型微利企業(yè)，則征收企業(yè)所得稅的時候，應當減按20%的稅率進行征收。對于國家重點扶持的高新技術企業(yè)，征收企業(yè)所得稅的時候，應當減按15%的稅率。

　　企業(yè)所得稅提取會計分錄怎么做?

　　1、提取時

　　借:所得稅

　　貸:應交稅金--所得稅

　　2、結轉時

　　借:本年利潤

　　貸:所得稅

　　3、上交時

　　借:應交稅金--所得稅

　　貸:銀行存款等

　　企業(yè)所得稅是什么?該如何計算?

　　延伸知識：企業(yè)所得稅如何合理節(jié)稅?

　　1、可以在日常的工作生活中多積累一些文具發(fā)票、復印紙、洗滌用品等各類費用發(fā)票，對于不能全額抵稅的費用(飯費、禮品等)盡量回避。對于企業(yè)一些沒有正式發(fā)票，只有一張收據的費用支出盡量減少。

　　2、工資方面，工資表應當按照當地企業(yè)所得稅的計稅標準進行編制，其相比實際工資要高一些。如果超出了個人所得稅的標準，需要繳納個人所得稅。最好是具有退休證的返聘人員來領取工資，這樣一來，也就可以少按人數對殘疾人保障金進行繳納。也就是大約按照職工人數減去退休返聘人數* 400元左右。

個人所得稅是和大家息息相關的事情，那么有關個稅的計提，你了解多少呢？如果對這部分的內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

個人所得稅的內容在會計人員的工作過程中一直都是非常重要的內容，也是我們在生活的過程中需要全面重視的稅務內容，并且在個稅的內容中是包含有很多的計提工資以及稅務內容規(guī)定的

相關的會計分錄如下：

1、計提工資時

借：管理費用——工資

貸：應付職工薪酬

2、實際發(fā)放工資時

借：應付職工薪酬——工資

貸：庫存現金/銀行存款

貸：應交稅費——代扣代繳個人所得稅

3、實際繳稅時

借：應交稅費--代扣代繳個人所得稅

貸：銀行存款/庫存現金

個人所得稅的稅率

個人所得稅根據不同的征稅項目，分別規(guī)定了三種不同的稅率

1、工資、薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算征稅，該稅率按個人月工資、薪金應稅所得額劃分級距，最高一級為45%，最低一級為3%，共7級

2、個體工商戶的生產、經營所得和對企事業(yè)單位適用5級超額累進稅率。適用按年計算、分月預繳稅款的個體工商戶的生產、經營所得和對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營的全年應納稅所得額劃分級距，最低一級為5%，最高一級為35%，共5級

3、比例稅率。對個人的稿酬所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得，偶然所得和其他所得，按次計算征收個人所得稅，適用20%的比例稅率

以上就是有關計提個人所得稅的相關會計分錄，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

出差補貼是否需要發(fā)票？要不要交個稅？

企業(yè)所得稅做計提的時候，會計分錄怎么做？如果你對這部分內容不太熟悉，那就和會計網一起來學習吧。

什么是企業(yè)所得稅？

企業(yè)所得稅是對我國內資企業(yè)和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。

企業(yè)所得稅的課稅對象是誰？

作為企業(yè)所得稅納稅人，應依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

企業(yè)所得稅怎么繳？什么時候繳？

根據《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。

年終匯算清繳時的會計處理

1、按月或者按季度計提

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、年度匯算清繳時補交稅費

借：以前年度損益調整
       貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

6、繳納稅款時

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

7、補繳稅款損益調整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

8、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調整

9、留抵損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

以上就是有關計提企業(yè)所得稅時應該做的相關會計分錄，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計相關的知識點，請多多關注會計網！

餐費能不能在企業(yè)所得稅前扣除？哪些情況可以？

要繳納稅費時要做稅費的計提，相信各位會計人都知道，我們經常遇到的企業(yè)所得稅計提時的會計分錄怎么做呢？如果對這部分知識點不清楚，那就和會計網一起來學習吧。

首先我們要來看企業(yè)所得稅在國家的地位

企業(yè)所得稅是對我國境內企業(yè)和其他取得收入的組織，就其生產經營所得和其他所得征收的一種稅，其計稅依據為應納稅所得額，《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額

計提企業(yè)所得稅的會計分錄

1、按月或按季計提

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳，應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

4、繳納稅款

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、補繳稅款損益調整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

6、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調整

7、留抵損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

如果是免稅的企業(yè)要不要做分錄呢？

免稅的企業(yè)也是要做分錄的

借：所得稅

貸：應交稅金——應交所得稅

借：應交稅金——應交所得稅

貸：資本公積

借：本年利潤

貸：所得稅

以上就是有關計提企業(yè)所得稅的知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關注會計網！

企業(yè)所得稅是什么？如何計算？

　　企業(yè)所得稅的稅率大家都知道一般是25%，而根據最新的政策而言，符合條件的小微企業(yè)是可以按照百分之二十來征收的。那么關于企業(yè)所得稅計提的分錄怎么寫大家是否都清楚呢？小編今天就為大家?guī)硐嚓P內容，來一起了解吧。

　　企業(yè)所得稅是對我國境內企業(yè)和其他取得收入的組織，就其生產經營所得和其他所得征收的一種稅。其計稅依據為應納稅所得額。根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額”。

　　計提企業(yè)所得稅會計分錄

　　1、按月或按季計提

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

　　2、按季繳納所得稅

　　借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、次年5月31日前匯算清繳,應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

　　借：以前年度損益調整

　　貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

　　繳納稅款

　　借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　補繳稅款損益調整

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　貸：以前年度損益調整

　　4、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額

　　借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　貸：以前年度損益調

　　留抵損益調整

　　借：以前年度損益調整

　　貸：利潤分配-未分配利潤

　　以上內容就是關于企業(yè)所得稅計提分錄的有關內容了，關于上面的分錄大家一定要了記于心，以便在工作中更好的運用。如果大家還有關于計提所得稅分錄的問題請繼續(xù)關注會計網。

　　企業(yè)所得稅是指對納稅單位生產經營所得進行征收的一種稅，交稅時可以采用分月或分季預繳。那么季度企業(yè)所得稅計提繳納的會計分錄怎么做？

　　季度企業(yè)所得稅計提繳納分錄

　　1、計提時：

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費——企業(yè)所得稅

　　2、繳納時：

　　借：應交稅費——企業(yè)所得稅

　　貸：銀行存款

　　季度預繳企業(yè)所得稅的計算方法

　　企業(yè)分月（季）預繳所得稅時，按季度的實際利潤計算應納稅額預繳；如果按季度實際利潤額計算應納稅額預繳有困難的，則按上一年度應納稅所得額的1/4計算或者經主管國稅機關認可的其他方法計算應納稅額預繳。

　　季度預繳企業(yè)所得稅稅額計算公式如下所示：

　　（1）季度預繳企業(yè)所得稅稅額=月（季）應納稅所得額×適用稅率或者；

　?。?）季度預繳企業(yè)所得稅稅額=上一年度應納稅所得額×1/12（或1/4）× 適用稅率。

　　季度企業(yè)所得稅可以彌補以前年度虧損嗎？

　　根據《國家稅務總局關于修訂2018年版企業(yè)所得稅預繳納稅申報表部分表單及填報說明的公告》（國家稅務總局公告2019年第23號）相關規(guī)定，企業(yè)季度預繳所得稅時，可以彌補以前年度虧損。

　　彌補虧損是指企業(yè)按規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數額，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，允許向以后年度結轉，用以后年度的所得稅彌補。

　　根據《企業(yè)所得稅法》相關規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，結轉年限最長不得超過五年。

　　更多推薦：補繳上年度企業(yè)所得稅怎么做賬？

　　所得稅費用做計提結轉時的會計分錄怎么做?要結轉到哪個會計科目?如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網一起來學習一下吧!

　　所得稅什么時候結轉?

　　企業(yè)需要在年末或者月末的時候將所得稅費用結轉，是結轉到本年利潤會計科目。

　　所得稅費用結轉的會計分錄怎么做?

　　1、確認并結轉所得稅費用

　　借：所得稅費用

　　借/貸：遞延所得稅資產

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　貸/借：遞延所得稅資產

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　企業(yè)在計算確定當期所得稅(即當期應交所得稅)以及遞延所得稅費用(或收益)的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用(或收益)，但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。

　　所得稅費用(或收益)=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)

　　無遞延所得稅的會計分錄怎么做?

　　借：所得稅費用

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　繳納時

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　貸：銀行存款

　　結轉本年利潤時

　　借：本年利潤

　　貸：所得稅費用

　　所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅。“所得稅費用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　以上就是和所得稅有關的相關內容，希望能夠幫助大家，想了解更多會計相關知識，請多多關注會計網!

　　企業(yè)按月繳納企業(yè)所得稅，計提時，一般通過所得稅費用科目處理。計提企業(yè)所得稅會計分錄是什么？

　　計提企業(yè)所得稅分錄

　　1、按月或按季計提

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　2、按季繳納所得稅

　　借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　      貸：銀行存款

　　3、匯算清繳時，應補稅額：

　　借：以前年度損益調整

　      　貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　繳納稅款

　　借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款

　　補繳稅款損益調整

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　        貸：以前年度損益調整

　　4、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額

　　借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　      貸：以前年度損益調

　　留抵損益調整

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：利潤分配-未分配利潤

　　所得稅費用：指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　應交稅費：該科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、教育費附加等。

　　公司因經營所得繳納的所得稅，計提時，一般通過所得稅費用科目核算，那么計提所得稅時，會計分錄怎么做？

　　計提所得稅分錄

　　計提時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費-應交所得稅

　　繳納時：

　　借：應交稅費-應交所得稅

　       　貸：銀行存款

　　企業(yè)所得稅是稅務機關對我國內資企業(yè)和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。一般稅率是25%，適用于居民企業(yè)和中國境內設有機構等有關聯(lián)的非居民企業(yè)。

　　所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　應交稅費核算內容

　　應交稅費科目核算內容指的是核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應繳納的各種稅金，包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費等。

　　公司計提的季度所得稅，應通過所得稅費用科目進行核算。所得稅費用是企業(yè)取得的經營利潤應當繳納的所得稅。相關會計分錄怎么做？

　　計提季度所得稅分錄處理

　　計提時：

　　借：所得稅費用

　       　貸：應交稅費——所得稅

　　支付時：

　　借：應交稅費——所得稅

　       　貸：銀行存款

　　所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅?！八枚愘M用”，核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當期應交所得稅，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅費用(-遞延所得稅收益)，其中，當期所得稅就是當期應交所得稅，即：應納稅所得額×所得稅稅率

　　補交企業(yè)所得稅的會計分錄

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調整

　　企業(yè)發(fā)生盈利時，計提的企業(yè)所得稅，應通過所得稅費用科目核算，相應的會計分錄應如何編制？

　　計提企業(yè)所得稅分錄處理

　　企業(yè)所得稅是對我國內資企業(yè)和經營單位的生產經營所得和其他所得征收的一種稅。計提企業(yè)所得稅，做以下分錄：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　上繳企業(yè)所得稅時：

　　借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　        貸：銀行存款/庫存現金

　　月末結轉時：

　　借：本年利潤

　       　貸：所得稅費用

　　哪些費用不能在所得稅前扣除？

　　第一、與公司生產經營無關的成本費用不屬于公司的經營支出，即便這些費用有合規(guī)的票據，也不得在企業(yè)所得稅前扣除。例如：個人學歷教育費用、個人所得稅費用等應由個人承擔的費用，企業(yè)所得稅前不得扣除。

　　第二、應有發(fā)票卻無發(fā)票或者發(fā)票不合規(guī)的成本費用不得稅前扣除。

　　第三、未經核定的各項準備金支出稅前不得扣除。

　　第四、稅收法律、法規(guī)有具體扣除范圍和標準(比例或金額)，實際發(fā)生的費用超過或高于法定范圍和標準的部分不得稅前扣除。

　　第五、稅收滯納金、接受相關行政機構的處罰而支付的罰金、罰款和被沒收財物的損失不得稅前扣除(例如：因消防、環(huán)保等未達標的罰款或罰金)。

　　對于計提所得稅的會計處理，通常計入“所得稅費用”“本年利潤”“應交稅費”等科目進行核算，相關的會計分錄該如何寫？

　　計提所得稅的會計分錄

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　繳納稅金：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　結轉時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費是指本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附等。

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據我國現金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或專業(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉賬結算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內，可以保存少量的現金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務，都須根據經過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　在會計中，銀行存款屬于資產類。期末余額就在借方。在會計分錄中，借方表示增加。貸方表示減少。

　　企業(yè)所得稅是對我國境內的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產經營所得和其他所得征收的一種所得稅，對上年多計提的所得稅進行沖銷時，如何寫會計分錄？

　　沖銷上年多計得所得稅會計分錄

　　借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　       貸：以前年度損益調整

　　借：以前年度損益調整

　       　貸：利潤分配——未分配利潤

　　以前年度損益調整屬于損益類科目，如果企業(yè)本年度發(fā)生的需要調整以前年度損益的事項，或者本年度發(fā)現的一些重要前期差錯更正需要涉及調整以前年度損益的事項都是通過這個科目調整。

　　以前年度損益調整，是企業(yè)對以前年度多計或少計的數額進行的調整。通過“以前年度損益調整”賬戶結轉需要調整的損益數，上年收益少計、費用多計的要調增利潤時記貸方、上年費用少計、收益多計的要調減利潤時記借方。期末將本科目的余額轉入“利潤分配——未分配利潤”科目。如果是貸方余額，借記以前年度損益調整，貸記“利潤分配——未分配利潤”科目;如果是借方余額則借記利潤分配——未分配利潤，貸記以前年度損益調整科目。期末結轉后無余額。如果需要補提應交稅費怎么辦呢？具體分錄如下：

　　補提時：

　　借：以前年度損益調整

　　       貸：應交稅費-應交所得稅

　　交稅時：

　　借：應交稅費-應交所得稅

　       　貸：銀行存款

　　借：利潤分配-未分配利潤

　       　貸：以前年度損益調整

　　補提盈余公積時

　　借：利潤分配--未分配利潤

　   　    貸：盈余公積

　　對于小微企業(yè)而言，符合條件的可享受所得稅減免優(yōu)惠政策。當企業(yè)在季度末計提所得稅時，應如何做會計分錄？

　　小微企業(yè)計提所得稅會計分錄

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

　　實際繳納時，享受減免稅收優(yōu)惠的，應做以下分錄：

　　借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

　       　貸：銀行存款

　　              營業(yè)外收入—稅收減免

　　企業(yè)所得稅分月或者分季預繳。企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起十五日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。

　　小微企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

　　根據財政部、稅務總局聯(lián)合發(fā)布的《關于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2021年第12號)文件，明確規(guī)定：對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收企業(yè)所得稅;對個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。

　　解讀：對于小型微利企業(yè)和個體工商戶年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現行稅收優(yōu)惠政策的基礎上，可享受再減半征收所得稅的優(yōu)惠政策。執(zhí)行時間為2021年1月1日至2022年12月31日。

　　所得稅費用是什么？

　　所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅，屬于損益類科目?！八枚愘M用”核算企業(yè)負擔的所得稅，一般情況下與當期應交所得稅并不相等，因為可能存在“暫時性差異”。如果只有永久性差異，則等于當期應交所得稅。

　　所得稅費用一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，計提所得稅費用的會計分錄要怎么寫？

　　計提所得稅費用的會計分錄

　　計提時：

　　借：所得稅費用

　　       貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　上繳時：

　　借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

　　       貸：銀行存款／庫存現金

　　月末結轉：

　　借：本年利潤

　　       貸：所得稅費用

　　所得稅費用怎么理解？

　　所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅。所得稅費用賬戶屬于損益類賬戶，用于核算企業(yè)確認的應從當期利潤總額中扣除的所得稅費用，但它并不表示當期應交所得稅，而是表示當期所得稅和遞延所得稅之和。期末，應將本科目的余額轉入“本年利潤”科目，結轉后本科目無余額。

　　什么是應交稅費？

　　應交稅費科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括但不僅限于增值稅、消費稅、所得稅、城市維護建設稅、房產稅、教育費附加、個人所得稅、車船稅。應交稅費賬戶屬于負債類賬戶，并且應當按照應交稅費的稅種，如“應交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“契稅”、“城市維護建設稅”等設置明細科目從而進行明細核算。

　　企業(yè)所得稅是對企業(yè)本期各項收入所得而征收的一種稅，對于會計人員來說，計提和結轉所得稅是企業(yè)常見的賬務，相關的會計分錄該如何編制？

　　計提結轉所得稅的會計分錄

　　1、計提時：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、繳納時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　3、結轉損益時：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　為什么要交企業(yè)所得稅？

　　所得稅是企業(yè)經營獲得利潤向國家繳納相應稅費的社會責任和義務，與個人所得稅相似，是國家稅務局和財務部對社會保障體系、發(fā)展的重要收入來源和支出保障。因此按時繳納稅費，是我們每一個人和企業(yè)都應該認真承擔的責任和義務。

　　所得稅費用的計算公式

　　所得稅費用計算公式為：當期應交所得稅=應納稅所得×所得稅稅率(25%)。

　　公式中應納稅所得=稅前會計利潤（即利潤總額）+納稅調整增加額-納稅調整減少額。

　　企業(yè)在計算確定當期所得稅（即當期應交所得稅）以及遞延所得稅費用（或收益）的基礎上，應將兩者之和確認為利潤表中的所得稅費用（或收益），但不包括直接計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。“所得稅費用”核算企業(yè)負擔的所得稅，是損益類科目，這一般不等于當期應交所得稅，而是當期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當期利潤總額中扣除的所得稅費用。

　　對于企業(yè)在上季度沒有計提的所得稅需要在本季度補計提的情況，一般計入以前年度損益調整科目核算，相關的會計分錄是什么？

　　企業(yè)所得稅補計提的會計分錄

　　1、補計提時，相關會計分錄編制如下：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：應交稅費-企業(yè)所得稅

　　2、結轉時，相關會計分錄編制如下：

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　3、支付企業(yè)所得稅時，相關會計分錄編制如下：

　　借：應交稅費-企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　計提企業(yè)所得稅的會計分錄

　　根據《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳，年終匯算清繳所得稅的賬務處理如下：

　　1、計提時，相關會計分錄編制如下：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　2、支付時，相關會計分錄編制如下：

　　借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　所得稅費用是什么？

　　所得稅費用屬于損益類費用支出性科目。所得稅費用是指企業(yè)經營利潤應交納的所得稅，核算企業(yè)負擔的所得稅。所得稅費用計算公式：所得稅費用=當期所得稅+遞延所得稅（費用）。

　　以前年度損益是什么？

　　以前年度損益調整屬于損益類科目，損益類科目的內容是幫助單位核算獲得的收入以及發(fā)生的成本費用，主要是為了核算本年利潤而設立。

　　未分配利潤是什么？

　　未分配利潤屬于所有者權益科目，未分配利潤是指企業(yè)實現的凈利潤經過彌補虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后留存在企業(yè)的歷年結存的利潤。

　　企業(yè)有義務繳納所得稅費用，對于會計人員來說，計提本月企業(yè)所得稅的會計分錄應當怎么做？

　　計提本月企業(yè)所得稅的會計分錄

　　1、計提本月企業(yè)所得稅時，其具體的會計分錄如下：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費—應交所得稅

　　2、繳納所得稅時，其具體的會計分錄如下：

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、月末結轉時，其具體的會計分錄如下：

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費用

　　應交所得稅是什么？

　　應交所得稅指的是企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額，也就是當期應交所得稅。應納稅所得額是在企業(yè)稅前會計利潤（也就是利潤總額）的基礎上調整確定的，其具體的計算公式如下：

　　應納稅所得額=納稅調整增加額+稅前會計利潤-納稅調整減少額

　　企業(yè)當期應交所得稅的計算公式如下：

　　應交所得稅=所得稅稅率×應納稅所得額

　　根據現行企業(yè)所得稅納稅申報辦法，企業(yè)應當在會計利潤總額的基礎上，加減納稅調整額后計算出“納稅調整后所得”(應納稅所得額)。會計與稅法的差異(包括資產類、收入類、扣除類等一次性和暫時性差異)通過納稅調整明細表集中體現。

　　對于企業(yè)所得稅計提的財務處理，企業(yè)通常設置所得稅費用、應交稅費等科目進行核算，具體的會計分錄該怎么做？

　　企業(yè)所得稅計提的會計分錄

　　1、如果是按月或按季計提的，那么其具體的會計分錄如下：

　　借：所得稅費用

　　　　貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

　　2、如果是按季繳納所得稅的，那么其具體的會計分錄如下：

　　借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　年終匯算清繳所得稅的賬務處理怎么做？

　　1、在次年5月31日前匯算清繳的，應補稅額（全年應交所得稅額-已預繳稅額）做如下的會計分錄：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

　　2、繳納稅款：

　　借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、補繳稅款損益調整：

　　借：利潤分配—未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調整

　　4、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額：

　　借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

　　　　貸：以前年度損益調

　　5、留抵損益調整：

　　借：以前年度損益調整

　　　　貸：利潤分配—未分配利潤