企業(yè)在外地經(jīng)營(yíng)也需要繳納相應(yīng)的稅款，這些稅款一般計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目進(jìn)行核算，那么外地經(jīng)營(yíng)預(yù)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫(xiě)？

　　外地經(jīng)營(yíng)預(yù)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄

　　1、異地繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　2、申報(bào)時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

　　應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅等稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)有余額，在借貸方都有可能。應(yīng)交稅費(fèi)余額在借方表示多交的稅費(fèi)和尚未抵扣的，余額在貸方表示應(yīng)交未交的稅費(fèi)。

　　未交增值稅是什么？

　　未交增值稅是“應(yīng)交稅費(fèi)”的二級(jí)明細(xì)科目，該科目專(zhuān)門(mén)用來(lái)核算未繳或多繳增值稅的，平時(shí)無(wú)發(fā)生額，月末結(jié)賬時(shí)，當(dāng)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”為貸方余額時(shí)，為應(yīng)繳增值稅，應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方，反映企業(yè)未繳的增值稅；當(dāng)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時(shí)，應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方，反映企業(yè)多繳的增值稅。

　　“未交增值稅”明細(xì)科目期末可無(wú)余額，也可能有余額，可能是貸方余額，也可能是借方余額?！拔唇辉鲋刀悺泵骷?xì)科目期末如借方余額，則反映企業(yè)多交的增值稅額。

　　預(yù)繳稅款是為了保證稅款均衡入庫(kù)的的一種手段，對(duì)于建筑企業(yè)而言，跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)的，需向建筑服務(wù)發(fā)生地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，下面會(huì)計(jì)網(wǎng)將為大家詳細(xì)介紹建筑業(yè)外地預(yù)繳稅款的賬務(wù)處理。

　　建筑業(yè)外地預(yù)繳稅款會(huì)計(jì)分錄

　　一般納稅人，預(yù)繳增值稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅金

　　       貸：銀行存款

　　小規(guī)模納稅人，預(yù)繳增值稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　建筑業(yè)外地預(yù)繳稅款時(shí)，可按照以下方法計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款：

　　1、適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

　　2、適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

　　3、納稅人取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時(shí)繼續(xù)扣除。

　　4、納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳。

　　建筑業(yè)異地預(yù)繳稅款多了怎么辦？

　　根據(jù)《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào))及《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào))相關(guān)規(guī)定：

　　納稅人跨地級(jí)行政區(qū)域提供建筑服務(wù)，應(yīng)按照財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和計(jì)稅方法，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　納稅人跨地級(jí)行政區(qū)域提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的增值稅稅款，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

　　因此建筑業(yè)異地多預(yù)繳的增值稅，在申報(bào)時(shí)，可以在當(dāng)期抵減應(yīng)納增值稅額。尚未遞減完的，可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。

　　對(duì)于異地有工程或是勞務(wù)的企業(yè)需要在異地進(jìn)行稅費(fèi)的預(yù)繳，預(yù)繳的稅金包括增值稅及附加稅，外地預(yù)繳附加稅時(shí)，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　外地預(yù)繳附加稅的會(huì)計(jì)分錄

　　預(yù)交時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅額)

　       　應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅

　　       應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加

　       　應(yīng)交稅費(fèi)—地方教育費(fèi)附加

　　       貸：銀行存款

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：稅金及附加—城建稅

　　       稅金及附加—教育費(fèi)附加

　       　稅金及附加—地方教育費(fèi)附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅

　              　應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—地方教育費(fèi)附加

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　應(yīng)交稅費(fèi)就是指企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，包括有增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車(chē)船稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、印花稅等等。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)”科目來(lái)反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算?？颇抠J方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額則反映尚未交納的稅費(fèi)，期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　企業(yè)在銷(xiāo)售物資或提供應(yīng)稅勞務(wù)，按營(yíng)業(yè)收入和應(yīng)收取的增值稅額，借記“應(yīng)收賬款”“應(yīng)收票據(jù)”“銀行存款”等科目，按專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額，貸記本科目，按確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入，貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”“其他業(yè)務(wù)收入”等科目。出口產(chǎn)品按規(guī)定退稅時(shí)，借記“應(yīng)收出口退稅款”科目，貸記本科目；交納的增值稅，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。企業(yè)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)交的消費(fèi)稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加等，借記“稅金及附加”科目，貸記本科目。實(shí)際交納時(shí)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　有些企業(yè)會(huì)在外地發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，按規(guī)定需要預(yù)繳增值稅的，會(huì)計(jì)人員該如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄？

　　外地預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅

　　       貸：銀行存款

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　繳納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）

　　       貸：銀行存款

　　繳納以前期間未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

　　本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種進(jìn)行明細(xì)核算。

　　本科目還應(yīng)當(dāng)根據(jù)“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”、“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“出口退稅”等設(shè)置專(zhuān)欄進(jìn)行明細(xì)核算。

　　什么是增值稅？

　　增值稅是以商品（含應(yīng)稅勞務(wù)）在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。

　　增值稅實(shí)行價(jià)外稅，有增值才征稅，也就是沒(méi)增值就不征稅。

　　增值稅的征稅范圍

　　包括銷(xiāo)售（包括進(jìn)口）貨物，提供加工及修理修配勞務(wù)。

　　預(yù)繳稅款的計(jì)算公式

　　應(yīng)預(yù)繳稅款＝預(yù)收款÷（１＋適用稅率或征收率）×３％

　　適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照１１％的適用稅率計(jì)算；適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，按照５％的征收率計(jì)算。

　　一些行業(yè)通常會(huì)跨地區(qū)開(kāi)展業(yè)務(wù)，一般來(lái)說(shuō)都會(huì)采用預(yù)付支付形式進(jìn)行交易，同時(shí)企業(yè)繳納稅款也會(huì)在異地進(jìn)行預(yù)繳納，對(duì)于異地預(yù)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　異地預(yù)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄

　　1、企業(yè)當(dāng)月繳納增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅（已繳）

　　　　貸：銀行存款

　　2、上期未繳納的增值稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、增值稅預(yù)繳

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅

　　　　貸：銀行存款

　　月末結(jié)轉(zhuǎn)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅

　　應(yīng)交增值稅是什么？

　　應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫(xiě)。應(yīng)注意的是，如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷(xiāo)項(xiàng)稅，致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)，該項(xiàng)一律填零，不填負(fù)數(shù)。

　　應(yīng)交增值稅的計(jì)算方法：(1)一般納稅人企業(yè)，在實(shí)際操作中也可以根據(jù)“增值稅納稅申報(bào)表”計(jì)算該指標(biāo)，計(jì)算公式為：應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-免抵退貨物應(yīng)退稅額)。同時(shí)注意，計(jì)算該指標(biāo)時(shí)應(yīng)包括即征即退貨物及勞務(wù)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。

　　(2)執(zhí)行簡(jiǎn)易征收辦法的一般納稅人企業(yè)，可根據(jù)“增值稅納稅申報(bào)表”中“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”填報(bào)該指標(biāo)。

　　(3)符合財(cái)稅部門(mén)規(guī)定的對(duì)某些產(chǎn)品實(shí)行稅額減征的一般納稅人企業(yè)，在根據(jù)“增值稅納稅申報(bào)表”填報(bào)該指標(biāo)時(shí)還應(yīng)扣除“應(yīng)納稅額減征額”。

　　(4)小規(guī)模納稅人企業(yè)，可根據(jù)“增值稅納稅申報(bào)表”中“本期實(shí)際應(yīng)納稅額”填報(bào)。

　　在外地承接建筑服務(wù)的廈門(mén)建安企業(yè)，外地預(yù)繳的增值稅抵減操作：

　　登錄廈門(mén)市電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”-“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”，點(diǎn)擊“按期應(yīng)申報(bào)”-增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（一般納稅人適用），填寫(xiě)申報(bào)表。

　　點(diǎn)擊《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)（適用于增值稅一般納稅人）》，根據(jù)本企業(yè)在外地預(yù)繳金額據(jù)實(shí)填寫(xiě)，主表第28欄次“稅款繳納”-分次預(yù)繳稅額。

　　點(diǎn)擊《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表附列資料（四）（稅額抵減情況表）》，根據(jù)本企業(yè)在外地預(yù)繳金額據(jù)實(shí)填寫(xiě)“一、稅額抵減情況”的序號(hào)3中的“建筑服務(wù)預(yù)征繳納稅款”。

　　你學(xué)會(huì)了嗎？

　　內(nèi)容來(lái)源國(guó)家稅務(wù)總局廈門(mén)市稅務(wù)局，會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。

　　預(yù)繳稅款要不要先計(jì)提是會(huì)計(jì)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，預(yù)繳稅款可以將其理解為在實(shí)際納稅時(shí)間之前就已繳納稅金，比如對(duì)于納稅人提供建筑服務(wù)所取得的預(yù)收款需要預(yù)繳增值稅。本文就針對(duì)預(yù)繳稅款要不要先計(jì)提做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)一起了解下吧!

　　預(yù)繳稅款是否要先計(jì)提?

　　答：預(yù)繳稅款不需要先計(jì)提，直接做借方即可。

　　預(yù)繳稅款指的是預(yù)先交納稅金，也就是實(shí)際納稅時(shí)間到來(lái)之前，就已經(jīng)把稅金交了。

　　預(yù)繳增值稅是否需要計(jì)提?

　　答：預(yù)繳增值稅不用計(jì)提。發(fā)生增值稅專(zhuān)用發(fā)票購(gòu)進(jìn)貨物做進(jìn)項(xiàng)增加，發(fā)生銷(xiāo)售做銷(xiāo)項(xiàng)稅。增值稅在購(gòu)銷(xiāo)時(shí)是同時(shí)入賬的。

　　以下這些情況需要預(yù)繳增值稅：

　　1.一般納稅人或小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅;

　　2.納稅人提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)當(dāng)在收到預(yù)收款時(shí)按照適用的計(jì)稅方法預(yù)繳增值稅;

　　3.納稅人出租的不動(dòng)產(chǎn)其所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅;

　　4.對(duì)于一般納稅人和小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建)的不動(dòng)產(chǎn)，個(gè)體工商戶(hù)轉(zhuǎn)讓其購(gòu)買(mǎi)的住房這兩種情況，應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅。

　　本月有預(yù)繳地稅應(yīng)該怎樣計(jì)提稅費(fèi)?

　　按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，交上個(gè)月的國(guó)稅和地稅及附加稅會(huì)計(jì)分錄具體如下：

　　1、計(jì)算應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)時(shí)：

　　借：銀行存款或應(yīng)收帳款等

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入等

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

　　2、計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅時(shí)：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加等

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交消費(fèi)稅

　　3、計(jì)算應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅時(shí)：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加等

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

　　4、計(jì)算應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅時(shí)：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加等

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

　　5、計(jì)算應(yīng)交教育費(fèi)附加時(shí)：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加等

　　貸：其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　6、計(jì)算應(yīng)交資源稅時(shí)：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加等

　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交資源稅

　　以上就是關(guān)于預(yù)繳稅款要不要先計(jì)提的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)持續(xù)更新更多有關(guān)預(yù)繳稅款的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

　　外地預(yù)繳的附加稅是否可以抵扣?會(huì)計(jì)分錄怎么做?這些問(wèn)題在會(huì)計(jì)工作中十分常見(jiàn)，對(duì)于納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)，一般需要預(yù)繳增值稅。本文就針對(duì)外地預(yù)繳的附加稅抵扣及相關(guān)會(huì)計(jì)分錄的問(wèn)題一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

　　外地預(yù)繳的附加稅能抵扣嗎?

　　答：外地預(yù)繳的附加稅是可以抵扣的。

　　一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，采用一般納稅方式納稅的，對(duì)于應(yīng)納稅額，應(yīng)當(dāng)按照取得的銷(xiāo)售總額和附加的價(jià)款、費(fèi)用來(lái)計(jì)算。納稅人應(yīng)當(dāng)將分包合同價(jià)款的差額從已取得的價(jià)款總額和額外的價(jià)款中扣除，并且按照2%的匯率先行繳納稅款后，向勞務(wù)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

　　實(shí)際申報(bào)中，因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅額是收取的總價(jià)及附加費(fèi)，所以是可以從進(jìn)項(xiàng)稅額中進(jìn)行扣除的，分包項(xiàng)目的增值稅專(zhuān)用發(fā)票也是可以從進(jìn)項(xiàng)稅額中扣除的。

　　外地預(yù)繳附加稅如何做會(huì)計(jì)分錄?

　　預(yù)繳稅款：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅

　　貸：銀行存款

　　計(jì)提附加：

　　借：營(yíng)業(yè)稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

　　附加稅和附加稅稅率介紹

　　(一)附加稅

　　附加稅是隨正稅加征的稅，也就是“正稅”的對(duì)稱(chēng)，一般包括兩種：

　　1、根據(jù)正稅的征收同時(shí)而加征的某個(gè)稅種，其征稅標(biāo)準(zhǔn)是正稅的應(yīng)納稅額。

　　舉例：城市維護(hù)建設(shè)稅，以增值稅、消費(fèi)稅的稅額作為計(jì)稅依據(jù)。

　　2、征收正稅的同時(shí)，再對(duì)正稅額外加征的一部分稅收。征收時(shí)按照正稅的征收標(biāo)準(zhǔn)。

　　(二)附加稅稅率

　　1、城建稅，納稅人所在地若是在市區(qū)的，則稅率為7%;納稅人所在地若是在縣城、鎮(zhèn)的，其稅率為5%;納稅人所在地若是不在市區(qū)、縣城、縣屬鎮(zhèn)的，則相應(yīng)稅率為1%。

　　2、教育費(fèi)附加，按照增值稅稅額與消費(fèi)稅稅額的3%進(jìn)行征收。

　　3、地方教育附加：按照增值稅稅額與消費(fèi)稅稅額的的2%進(jìn)行征收。

　　計(jì)提附加稅需要附帶原始憑證嗎?原始憑證怎么填制?

　　以上就是有關(guān)外地預(yù)繳的附加稅是否可以抵扣?會(huì)計(jì)分錄怎么做的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)外地預(yù)繳附加稅的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

　　建筑施工企業(yè)跨區(qū)域提供建筑服務(wù)的，應(yīng)按現(xiàn)行稅法規(guī)定預(yù)繳增值稅稅款。以下是會(huì)計(jì)網(wǎng)整理的關(guān)于異地項(xiàng)目預(yù)繳稅款賬務(wù)處理的內(nèi)容，來(lái)一起了解吧。

　　異地預(yù)交稅款會(huì)計(jì)分錄

　　一、簡(jiǎn)易計(jì)稅會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加

　　       貸：銀行存款

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加

　　月末時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　二、一般計(jì)稅會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加

　       　貸：銀行存款

　　借：稅金及附加

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)費(fèi)

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加

　              　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育附加

　　月末時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

　　異地提供建筑服務(wù)怎么計(jì)算增值稅預(yù)交稅款？

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第17號(hào) )第四條規(guī)定：納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款：

　　(一)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

　　(二)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

　　(三)小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

　　第五條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款：

　　(一)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+11%)×2%

　　(二)適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

　　納稅人取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時(shí)繼續(xù)扣除。

　　納稅人應(yīng)按照工程項(xiàng)目分別計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳。

　　建筑公司的建筑工地或提供的建筑服務(wù)通常發(fā)生在異地，即與建筑公司所在地不在同一個(gè)地方，需要建筑公司異地預(yù)繳稅款。那么異地預(yù)繳稅款申報(bào)表怎么填報(bào)？

　　異地預(yù)繳稅款申報(bào)表的填報(bào)

　　增值稅預(yù)繳表的填寫(xiě)：

　　在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款時(shí)，首先填寫(xiě)增值稅預(yù)繳表，該表是一份單獨(dú)的報(bào)告，發(fā)生一次預(yù)繳義務(wù)，就需要填報(bào)一次，預(yù)繳一次。

　　實(shí)務(wù)中，預(yù)繳的具體時(shí)間把握至關(guān)重要，逾期不預(yù)繳將會(huì)面臨處罰風(fēng)險(xiǎn)。建筑業(yè)企業(yè)在納稅義務(wù)發(fā)生后，應(yīng)及時(shí)支付分包單位款項(xiàng)并取得分包發(fā)票及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他憑證(實(shí)際工作中，總包方預(yù)繳稅款時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)要求提供分包方已在本稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款的完稅憑證，才允許扣除分包款)。

　　項(xiàng)目編號(hào)：由異地提供建筑服務(wù)的納稅人填寫(xiě)《建筑工程施工許可證》上的編號(hào)，根據(jù)相關(guān)規(guī)定不需要申請(qǐng)《建筑工程施工許可證》的建筑服務(wù)項(xiàng)目不需要填寫(xiě)。

　　項(xiàng)目名稱(chēng)：填寫(xiě)建筑服務(wù)項(xiàng)目的名稱(chēng)。

　　項(xiàng)目地址：填寫(xiě)建筑服務(wù)項(xiàng)目的具體地址。

　　納稅人提供建筑服務(wù)在“預(yù)征項(xiàng)目和欄次”部分的第一欄“建筑服務(wù)”行次填寫(xiě)相關(guān)信息：第一列“銷(xiāo)售”，填寫(xiě)納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用(含稅)或收到的預(yù)收款金額;第二列“扣除金額”，填寫(xiě)支付的分包款金額(含稅);第三列“預(yù)征收率”，提供建筑服務(wù)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的預(yù)征率或者征收率(一般計(jì)稅預(yù)征率2%，簡(jiǎn)易計(jì)稅征收率3%);第四列“預(yù)征稅額”，填寫(xiě)按照規(guī)定計(jì)算的應(yīng)預(yù)繳稅費(fèi)。

　　建筑行業(yè)由于其建筑業(yè)務(wù)的特殊性，其稅款的申報(bào)與其他行業(yè)有所不同。建筑公司的建筑工地不在建筑公司所在地的，發(fā)生異地預(yù)繳稅款的，應(yīng)當(dāng)如何申報(bào)增值稅？

　　建筑公司一般納稅人異地預(yù)繳稅款的申報(bào)

　　納稅人在預(yù)繳稅款時(shí)，填寫(xiě)預(yù)繳稅款的期間，當(dāng)期已預(yù)繳的稅款可以在納稅申報(bào)時(shí)予以抵扣。

　　一般納稅人應(yīng)先在增值稅納稅申報(bào)表附表（四）第三行第二欄填寫(xiě)當(dāng)期發(fā)生額。本期無(wú)需納稅的，在稅務(wù)局預(yù)繳的部分只需填寫(xiě)附表四對(duì)應(yīng)的第二欄，其他部分不需要填寫(xiě)；如果本期需要繳納稅款，則在附表四第2欄填寫(xiě)本期所有預(yù)繳稅款（包括本地預(yù)繳稅款和異地預(yù)繳稅款），在第4欄填寫(xiě)需要扣除的實(shí)際預(yù)繳稅款（需小于或等于主表第24欄），然后將可抵扣稅款納入主表第28欄“分期預(yù)繳稅款”。

　　提示：對(duì)于跨省預(yù)繳的稅款，稅務(wù)系統(tǒng)可能不會(huì)提取預(yù)繳稅款的數(shù)據(jù)。需要攜帶相關(guān)納稅憑證和其他材料的詳細(xì)信息到主管稅務(wù)局進(jìn)行信息核實(shí)。

　　什么是預(yù)付稅款？

　　預(yù)繳稅款就是預(yù)先交納稅金，即實(shí)際納稅時(shí)間尚未到，但稅款已經(jīng)預(yù)繳。納稅是指納稅人和扣繳義務(wù)人依照國(guó)家法律、行政法規(guī)的規(guī)定，以不同方式繳納稅款的過(guò)程。納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在稅法規(guī)定的期限內(nèi)及時(shí)足額繳納應(yīng)納稅款，全面、徹底履行應(yīng)納稅義務(wù)。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征稅，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開(kāi)征、停征、多征、少征稅款。納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限繳納或者解繳稅款。

　　對(duì)于建筑企業(yè)而言，提供異地建筑服務(wù)的，應(yīng)按規(guī)定預(yù)繳增值稅。那么異地預(yù)繳稅款時(shí)，需攜帶哪些資料?

　　建筑業(yè)異地預(yù)繳稅款需要準(zhǔn)備哪些資料？

　　根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》規(guī)定，納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí)，需填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》，并出示以下資料：

　　(一)與發(fā)包方簽訂的建筑合同復(fù)印件(加蓋納稅人公章);

　　(二)與分包方簽訂的分包合同復(fù)印件(加蓋納稅人公章);

　　(三)從分包方取得的發(fā)票復(fù)印件(加蓋納稅人公章)。

　　異地提供建筑服務(wù)如何計(jì)算增值稅預(yù)繳稅款？

　　1、一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

　　2、一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

　　3、小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

　　建筑業(yè)外地預(yù)繳稅款會(huì)計(jì)分錄

　　1、一般納稅人，預(yù)繳增值稅時(shí)，做以下分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——已交稅金

　       　貸：銀行存款

　　2、小規(guī)模納稅人，預(yù)繳增值稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　       　貸：銀行存款