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    小規(guī)模納稅人開票免稅怎么做賬?小規(guī)模開票免稅的會(huì)計(jì)分錄
    2020-04-15 18:30:39 8919 瀏覽

      小規(guī)模納稅人開票免稅怎么做賬?會(huì)計(jì)分錄怎么做?按照相關(guān)規(guī)定,若是小規(guī)模納稅人一個(gè)季度的銷售額為9萬以下,則可以享有免征增值稅的優(yōu)惠。接下來具體來看看小規(guī)模納稅人開票免稅的會(huì)計(jì)分錄吧!

    小規(guī)模納稅人開票免稅怎么做賬,怎么做會(huì)計(jì)分錄

      小規(guī)模納稅人開票免稅怎么做賬?怎么做會(huì)計(jì)分錄?

      若是小規(guī)模納稅人一個(gè)季度的銷售額沒有超過9萬,則可以免交增值稅,若是超過9萬,則全額交納增值稅。

      1、如果本月發(fā)票為9萬以下,則免交增值稅,其賬務(wù)處理如下:

      借:庫存現(xiàn)金/銀行存款

      貸:主營業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

      2、結(jié)轉(zhuǎn)9萬以下免稅稅金時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

      貸:營業(yè)外收入—減免稅款

      把減免的稅款計(jì)入營業(yè)外即可,對(duì)于小規(guī)模納稅人而言,最常見就是增值稅減免,比如:

      借:應(yīng)收賬款

      貸:主營業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅—未交增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅—未交增值稅

      貸:營業(yè)外收入

      知識(shí)延伸:小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別有哪些?

      小規(guī)模納稅人和一般納稅人在計(jì)稅方法上是不同的。一般納稅人采用的計(jì)稅方法是一般計(jì)稅方法。而一般納稅人采用簡易計(jì)稅方法進(jìn)行計(jì)稅。

      小規(guī)模納稅人和一般納稅人在納稅申報(bào)期上也是不一樣的。如果是一般納稅人繳納增值稅,則原則上以月為納稅期進(jìn)行申報(bào)納稅。而小規(guī)模納稅人則是以季度為納稅期進(jìn)行申報(bào)納稅。兩者稅率及征收率也有所不同。對(duì)于一般納稅人而言,適用于13%、9%、6%這幾種稅率。而對(duì)于小規(guī)模納稅人而言,商業(yè)企業(yè)及工業(yè)企業(yè)適用3%的稅率。(免征除外)

      小規(guī)模納稅人和一般納稅人在增值稅發(fā)票的使用上也是不同的。小規(guī)模納稅人是否可以開專票?一般納稅人可以開具及取得增值稅專用發(fā)票,但對(duì)于小規(guī)模納稅人而言,除了部分特定行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以自行開具相應(yīng)專用發(fā)票之外,大部分小規(guī)模納稅人都是不可以自開專用發(fā)票的。

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    購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?
    2020-05-19 18:36:54 6587 瀏覽

      購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,日常生活中我們常見的從事蔬菜批發(fā)、銷售的納稅人所銷售的蔬菜就是一種免稅農(nóng)產(chǎn)品。本文就針對(duì)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅做一個(gè)相關(guān)介紹,來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

    購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

      購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?

      答:購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

      根據(jù)相關(guān)規(guī)定可得:購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除了取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書之外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)及13%額扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)算公式為進(jìn)項(xiàng)稅額=買權(quán)價(jià)×扣除率。

      政策依據(jù):參考《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條規(guī)定

      所以,購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。

      免稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出怎么做會(huì)計(jì)分錄?

      如果是存貨盤虧需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅,會(huì)計(jì)分錄如下:

      批準(zhǔn)前:

      借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

      貸:原材料

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出

      批準(zhǔn)后:

      借:營業(yè)外支出 (非常損失)

      其他應(yīng)收款——XX(賠款)

      管理費(fèi)用

      貸:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

      免稅農(nóng)產(chǎn)品包括哪些?

      答:免稅農(nóng)產(chǎn)品包括銷售自產(chǎn)初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品;制種企業(yè)在特定生產(chǎn)經(jīng)營模式下,生產(chǎn)銷售種子;農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品;部分鮮活肉蛋產(chǎn)品;從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜。

      1.銷售自產(chǎn)初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品

      指的是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品?!掇r(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》對(duì)初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品的具體范圍進(jìn)行確定。

      2.制種企業(yè)在特定生產(chǎn)經(jīng)營模式下,生產(chǎn)銷售種子

      制種企業(yè)在特定生產(chǎn)經(jīng)營模式下,生產(chǎn)銷售種子屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,按照有關(guān)規(guī)定可免征增值稅。

      3.農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品

      對(duì)于農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,應(yīng)當(dāng)視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品而免征增值稅。

      4.部分鮮活肉蛋產(chǎn)品

      免征增值稅的鮮活肉產(chǎn)品:例如豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉。

      免征增值稅的鮮活蛋產(chǎn)品:比如雞蛋、鴨蛋、鵝蛋,包括鮮蛋。

      5.從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜

      根據(jù)有關(guān)規(guī)定可得,對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。蔬菜包括各種蔬菜、菌類植物、少數(shù)可作副食的木本植物。

    展開全文
    收到免稅發(fā)票能否做成本?
    2020-05-22 10:59:01 2293 瀏覽

      收到免稅發(fā)票能否做成本是會(huì)計(jì)工作中的常見問題,免稅發(fā)票也就是能夠享受增值稅免稅優(yōu)惠一些單位所開具的發(fā)票,比如收購免稅農(nóng)產(chǎn)品單位所開具的收購發(fā)票。本文就針對(duì)收到免稅發(fā)票能否做成本做一個(gè)相關(guān)介紹,來一起了解下吧!

    收到免稅發(fā)票能否做成本

      收到免稅發(fā)票可以做成本嗎?

      答:收到免稅發(fā)票是可以做成本的。因?yàn)檫@些東西本來就應(yīng)該在成本核算里。

      從稅務(wù)角度來看,有營業(yè)收入的情況下,就應(yīng)當(dāng)開具相應(yīng)的發(fā)票。如果公司有收入,卻不開發(fā)票,這種情況下可以做賬到營業(yè)外收入或者偶然所得收入等。

      免稅發(fā)票是可以填寫報(bào)銷沖成本的,若是開具增值稅專用發(fā)票,則會(huì)面臨稅務(wù)局查往來賬的風(fēng)險(xiǎn);若開的普通發(fā)票,風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)較小。

      免稅發(fā)票指的是享受增值稅免稅優(yōu)惠的單位所開具的發(fā)票,具體包括:

      1.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開具的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票;

      2.由收購免稅農(nóng)產(chǎn)品的單位所開具的收購發(fā)票;

      3.下崗、殘疾及失業(yè)人員等從事的餐飲服務(wù)行業(yè),能夠享有國家免稅的稅收優(yōu)惠政策,稅務(wù)部門向其提供的免稅發(fā)票。

      收到增值稅免稅發(fā)票能否抵扣?

      答:如果是屬于農(nóng)產(chǎn)品的增值稅免稅發(fā)票,是可以抵扣的。若是其他貨物或商品則不可以抵扣。

      根據(jù)相關(guān)規(guī)定可得:購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除了取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率對(duì)進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行計(jì)算。

      減免稅發(fā)票如何正確開具?

      企業(yè)收到免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票怎么做賬務(wù)處理?

      借:銀行存款/應(yīng)收賬款

      貸:主營業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅費(fèi)——銷項(xiàng)稅額

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——銷項(xiàng)稅額

      貸:營業(yè)外收入

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    農(nóng)產(chǎn)品減免稅政策的具體內(nèi)容
    2020-05-22 12:01:01 5230 瀏覽

    從事農(nóng)業(yè)類的會(huì)計(jì)工作的會(huì)計(jì)人,就會(huì)經(jīng)常遇到這樣的問題,國家對(duì)于農(nóng)業(yè)是有很強(qiáng)的優(yōu)惠政策的,那么對(duì)于這部分的內(nèi)容你了解嗎?如果不了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

    農(nóng)產(chǎn)品減免稅政策的具體內(nèi)容

    農(nóng)產(chǎn)品減免稅政策有哪些內(nèi)容?

    1、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品是免征增值稅,見《增值稅暫行條例》。

    2、《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅[2011]137號(hào))

    3、《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》(財(cái)稅[2012]75號(hào)除了增值稅優(yōu)惠,是否能享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠,還要注意:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》:第二十七條 企業(yè)的下列所得,可以免征、減征企業(yè)所得稅:(一)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得;

    《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》:第八十六條 企業(yè)所得稅法第二十七條第(一)項(xiàng)規(guī)定的企業(yè)從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得,可以免征、減征企業(yè)所得稅,是指:

    1、企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得,免征企業(yè)所得稅:蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植;

    2、農(nóng)作物新品種的選育;

    3、中藥材的種植;

    4、林木的培育和種植;

    5、牲畜、家禽的飼養(yǎng);

    6、林產(chǎn)品的采集;

    7、灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機(jī)作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務(wù)業(yè)項(xiàng)目;

    8、遠(yuǎn)洋捕撈。

    企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得,減半征收企業(yè)所得稅:

    1、花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植

    2、海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖;企業(yè)從事國家限制和禁止發(fā)展的項(xiàng)目,不得享受本條規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

    農(nóng)業(yè)稅收減免政策有:

    1、對(duì)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅,允許加工企業(yè)購進(jìn)免稅初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品按一定扣除率計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額,

    并從2018年5月1日起,銷售農(nóng)產(chǎn)品的增值稅稅率從11%降至10%;納稅人采取轉(zhuǎn)包、出租、互換、轉(zhuǎn)讓、入股等方式將承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn),免征增值稅。

    2、對(duì)企業(yè)從事農(nóng)林牧漁業(yè)項(xiàng)目的所得,可以依法免征或減半征收企業(yè)所得稅。

    3、對(duì)個(gè)人、個(gè)體工商戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)自然人投資者從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)取得的所得,暫不征收個(gè)人所得稅。

    4、對(duì)直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)的生產(chǎn)用地,免征土地使用稅。

    5、對(duì)國家指定的收購部門與村民委員會(huì)、農(nóng)民個(gè)人書立的農(nóng)副產(chǎn)品收購合同免征印花稅。

    以上就是有關(guān)農(nóng)產(chǎn)品減免稅政策的具體內(nèi)容的知識(shí)點(diǎn),希望能夠幫助大家,想了解更多的知識(shí)點(diǎn),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

    購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?

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    哪些農(nóng)產(chǎn)品適用13%稅率?
    2020-07-23 18:29:09 3792 瀏覽

      農(nóng)產(chǎn)品,是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)生產(chǎn)的各種植物、動(dòng)物的初級(jí)產(chǎn)品。農(nóng)產(chǎn)品增值稅稅率從2019年4月1日起分為13%,9%,6%三檔稅率及5%,3%兩檔征收率,其中適用13%稅率的農(nóng)產(chǎn)品包括哪些呢?下面一起來看看吧。

    農(nóng)產(chǎn)品稅率

      適用13%稅率的農(nóng)產(chǎn)品

      1.糧油作物。含小麥、稻谷、大豆、雜糧等。

      2.瓜果蔬菜。含農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自己簡單加工的瓜果干品和腌制品。

      3.以各種煙草的葉片經(jīng)過加工制成的煙葉。

      4.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用自產(chǎn)的茶青再經(jīng)吹干、篩選、烘干等工序初制而成的茶。

      5.食用菌。是指自然生長和人工培植的食用菌,包括鮮貨、干貨。

      6.中成藥。含中成藥生產(chǎn)企業(yè)經(jīng)切、炒、烘、焙、熏、蒸、包裝等工序處理的加工品。

      7.牲畜、昆蟲、鮮蛋、兩棲動(dòng)物類。

      8.水產(chǎn)品。含淡水、海水、灘涂養(yǎng)殖產(chǎn)品及冷凍、腌制和自然干制品。

      9.林業(yè)產(chǎn)品。含原木、原竹、原木、生漆、天然橡膠等。

      10.酸奶、奶酪、奶油,調(diào)制乳。

      11.飼料添加劑。

      12.用于人類日常生活的各種類型包裝的日用衛(wèi)生用藥(如衛(wèi)生殺蟲劑、驅(qū)蟲劑、驅(qū)蚊劑、蚊香等)。

      13.其他植物。含棉花、麻、柳條等。

      以上所列農(nóng)產(chǎn)品還應(yīng)包括種子、種苗、樹苗、竹秧、種畜、種禽、種蛋、水產(chǎn)品的苗或種(秧)、食用菌的菌種、花籽等等。

      公司購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品13%的扣除率

      依據(jù)《增值稅暫行條例》:購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

      公司購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品,即可按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,也可按銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

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    企業(yè)購買農(nóng)副產(chǎn)品應(yīng)該怎么做賬?會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2020-09-22 17:50:32 5579 瀏覽

    現(xiàn)在有很多企業(yè)發(fā)年終獎(jiǎng)或者是績效獎(jiǎng),除了紅包以外,還會(huì)發(fā)一些農(nóng)副產(chǎn)品,比如大米糧食之類的,那么公司在購買這些農(nóng)副產(chǎn)品時(shí)怎么做賬呢?和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

    購買農(nóng)副產(chǎn)品應(yīng)該怎么做賬?

    購買農(nóng)副產(chǎn)品應(yīng)該怎么做賬?

    如果是向農(nóng)民收購產(chǎn)品的話,會(huì)計(jì)分錄如下:

    借:原材料

    借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

    貸:銀行存款

    農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票自己開發(fā)票,按收購金額的13%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額,并進(jìn)行抵扣

    購買農(nóng)副產(chǎn)品免稅發(fā)票的抵扣分錄是怎么樣的?

    收購農(nóng)產(chǎn)品的時(shí)候,在稅法的處理上是要進(jìn)行計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的,一般是用發(fā)票注明的貨物金額乘以13%作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣,然后再用發(fā)票上的金額減去抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額作為貨物的成本進(jìn)行入賬,會(huì)計(jì)處理如下:

    借:原材料

    借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

    貸:銀行存款(發(fā)票要注明金額)

    購進(jìn)免稅的農(nóng)產(chǎn)品后進(jìn)項(xiàng)稅還可以抵扣嗎?

    根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條,納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡稱購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù))支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額,為進(jìn)項(xiàng)稅額

    購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。"

    (財(cái)稅[2012]75號(hào)) 第八條所列準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中扣除的進(jìn)項(xiàng)稅額的第(三)項(xiàng)所稱的"銷售發(fā)票",是指小規(guī)模納稅人銷售農(nóng)產(chǎn)品依照3%征收率按簡易辦法計(jì)算繳納增值稅而自行開具或委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的普通發(fā)票。 批發(fā)、零售納稅人享受免稅政策后開具的普通發(fā)票不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

    以上就是有關(guān)農(nóng)副產(chǎn)品的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的知識(shí)點(diǎn),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

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    免稅農(nóng)產(chǎn)品成本是怎么計(jì)算的?
    2020-09-23 15:22:31 2218 瀏覽

      農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品時(shí),可免征增值稅。對(duì)于免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生的成本支出,應(yīng)如何計(jì)算?

    免稅農(nóng)產(chǎn)品成本計(jì)算

      免稅農(nóng)產(chǎn)品成本計(jì)算公式

      免稅農(nóng)產(chǎn)品不需要繳納增值稅,但是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,所以免稅農(nóng)產(chǎn)品增值稅屬于價(jià)內(nèi)稅。其計(jì)算公式與價(jià)外稅的增值稅計(jì)算有所不同,農(nóng)產(chǎn)品的入賬成本=實(shí)際采購金額×(1-N%),N代表該農(nóng)產(chǎn)品的適用稅率。根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))文件規(guī)定,現(xiàn)階段為9%的稅率。

      免稅農(nóng)產(chǎn)品能否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅?

      一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的,以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額;納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

      購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄

      如果是一般納稅人購入的免稅農(nóng)產(chǎn)品用于繼續(xù)加工其他產(chǎn)品,賬務(wù)處理是:

      借:原材料—某某農(nóng)產(chǎn)品

             應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:應(yīng)付賬款等科目

      如果是一般納稅人購入的免稅農(nóng)產(chǎn)品直接對(duì)外銷售,賬務(wù)處理是:

      借:庫存商品—某某農(nóng)產(chǎn)品

             應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:應(yīng)付賬款等科目

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    取得免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅嗎?
    2020-11-17 18:20:06 3650 瀏覽

      在拿到免稅農(nóng)產(chǎn)品的發(fā)票的時(shí)候,是否可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅呢?如果對(duì)這部分內(nèi)容不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

    農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票是扣稅憑證嗎?

      取得免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票是否可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅?

      這需要視情況而定,納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)使用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票,不得作為計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品,可以使用農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品銷售者代開稅票,按9%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;農(nóng)產(chǎn)品購進(jìn)用于生產(chǎn)或委托加工13%的農(nóng)產(chǎn)品,按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額,計(jì)算公式為進(jìn)項(xiàng)稅額=買價(jià)*扣除率。

      農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是扣稅憑證嗎?

      是的,所稱增值稅扣稅憑證,是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。

      收購農(nóng)產(chǎn)品怎么開發(fā)票?

      1、收購方向稅務(wù)局申請(qǐng),使用自開增值稅普通發(fā)票開具收購發(fā)票,系統(tǒng)在發(fā)票左上角自動(dòng)打印“收購”字樣。

      2、由銷售方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票。

      以上就是有關(guān)免稅農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票是否可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

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    企業(yè)購入免稅農(nóng)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2020-12-30 01:14:41 7306 瀏覽

      企業(yè)購進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品享受免稅政策時(shí),農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額可進(jìn)行抵扣,通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

    購入免稅農(nóng)產(chǎn)品分錄

      購入免稅農(nóng)產(chǎn)品分錄

      1、企業(yè)購入免稅農(nóng)產(chǎn)品并取得增值稅專用發(fā)票時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:

      借:原材料(或庫存商品等科目)

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:應(yīng)付賬款——公司名稱

      2、企業(yè)支付免稅農(nóng)產(chǎn)品的款項(xiàng),會(huì)計(jì)分錄為:

      借:應(yīng)付賬款——公司名稱

             貸:銀行存款

      免稅農(nóng)產(chǎn)品范圍

      農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。

      “農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品”是指直接從事植物的種植、收割和動(dòng)物的飼料、捕撈的單位和個(gè)人銷售的注釋所列的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品;對(duì)上述單位和個(gè)人銷售的外購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,以及單位和個(gè)人外購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工后銷售的仍然屬于稅法注釋所列的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,不屬于免稅的范圍,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定稅率征收增值稅。

      對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)免征增值稅。

      購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品的扣除率一般多少?

      根據(jù)《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》(財(cái)稅〔2012〕38號(hào)印發(fā))規(guī)定,農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額扣除率為銷售貨物的適用稅率。

      另外根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號(hào))規(guī)定,增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物,原適用16%稅率的,稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率的,稅率調(diào)整為9%。上述規(guī)定自2019年4月1日起執(zhí)行。

      因此,2019年4月1日以后,如果公司銷售的貨物適用增值稅稅率為13%,則對(duì)應(yīng)的農(nóng)產(chǎn)品扣除率為13%;如果銷售的貨物適用增值稅稅率為9%,則對(duì)應(yīng)的農(nóng)產(chǎn)品扣除率為9%。

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    銷售免稅商品如何寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-04-13 20:43:26 1965 瀏覽

      對(duì)于像農(nóng)產(chǎn)品這些,國家會(huì)給予一定的稅收優(yōu)惠,即免征增值稅,當(dāng)企業(yè)銷售免稅商品,核算時(shí)一般計(jì)入主營業(yè)務(wù)收入等科目處理,具體的會(huì)計(jì)分錄是什么?

    銷售免稅商品分錄

      銷售免稅商品的會(huì)計(jì)分錄

      借:銀行存款/應(yīng)收賬款

        貸:主營業(yè)務(wù)收入

      結(jié)轉(zhuǎn)成本

      借:主營業(yè)務(wù)成本

        貸:原材料

          應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      發(fā)生的銷售運(yùn)費(fèi)

      借:銷售費(fèi)用

        貸:銀行存款

      什么是免稅?

      免稅指國家為了實(shí)現(xiàn)一定的政治經(jīng)濟(jì)政策,給某些納稅人或征稅對(duì)象的一種鼓勵(lì)或特殊照顧。減稅是從應(yīng)征稅款中減征部分稅款;免稅是免征全部稅款。我國幅員廣闊,經(jīng)濟(jì)情況千差萬別。

      可能由于國家經(jīng)濟(jì)政策的要求,需要對(duì)某些行業(yè)、企業(yè)或產(chǎn)品的發(fā)展給予一定的支持和鼓勵(lì);可能因?yàn)槟承┘{稅人遭受自然災(zāi)害發(fā)生意外損失,需要給予特殊照顧;也可能因?yàn)樯a(chǎn)經(jīng)營條件發(fā)生較大變化,這就需要采取減稅免稅措施把稅法的統(tǒng)一性和必需的靈活性結(jié)合起來,因地制宜地對(duì)待征稅中的各種特殊情況。

      主營業(yè)務(wù)收入是什么?

      主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動(dòng)而有所區(qū)別,如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指產(chǎn)品銷售收入;交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指交通運(yùn)輸收入;批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指商品銷售收入;建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指工程結(jié)算收入;房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指房地產(chǎn)經(jīng)營收入;其他行業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指經(jīng)營(營業(yè))收入。企業(yè)在填報(bào)主營業(yè)務(wù)收入時(shí),一般根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“損益表”中有關(guān)主營業(yè)務(wù)收入指標(biāo)的上年累計(jì)數(shù)填寫。

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    購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品賬務(wù)處理是什么?
    2021-04-15 23:24:26 3404 瀏覽

    根據(jù)現(xiàn)行稅法有關(guān)規(guī)定,符合條件的農(nóng)產(chǎn)品可享受免征增值稅政策。購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí),應(yīng)如何做賬務(wù)處理?

    購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品做賬

    購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的賬務(wù)處理

      1.企業(yè)購入免稅農(nóng)產(chǎn)品并取得增值稅專用發(fā)票時(shí),會(huì)計(jì)分錄為:

      借:原材料(或庫存商品等科目)

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:應(yīng)付賬款——公司名稱

      2.企業(yè)支付免稅農(nóng)產(chǎn)品的款項(xiàng),會(huì)計(jì)分錄為:

      借:應(yīng)付賬款——公司名稱

             貸:銀行存款

      農(nóng)產(chǎn)品增值稅免征政策規(guī)定

      1. 《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋〉的通知》(財(cái)稅字〔1995〕52號(hào))規(guī)定,“《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十六條所列免稅項(xiàng)目的第一項(xiàng)所稱的“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品”,是指直接從事植物的種植、收割和動(dòng)物的飼養(yǎng)、捕撈的單位和個(gè)人銷售的注釋所列的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品;對(duì)上述單位和個(gè)人銷售的外購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,以及單位和個(gè)人外購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工后銷售的仍然屬于注釋所列的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,不屬于免稅的范圍,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定稅率征收增值稅?!?/p>

      2. 《國家稅務(wù)總局關(guān)于制種行業(yè)增值稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2010年第17號(hào))規(guī)定:制種企業(yè)在下列生產(chǎn)經(jīng)營模式下生產(chǎn)銷售種子,屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》有關(guān)規(guī)定免征增值稅。

      3. 《國家稅務(wù)總局關(guān)于人工合成牛胚胎適用增值稅稅率問題的通知》(國稅函〔2010〕97號(hào))規(guī)定,人工合成牛胚胎屬于《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》(財(cái)稅字〔1995〕52號(hào))第二條第(五)款規(guī)定的動(dòng)物類“其他動(dòng)物組織”,人工合成牛胚胎的生產(chǎn)過程屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn),納稅人銷售自產(chǎn)人工合成牛胚胎應(yīng)免征增值稅。

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    農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣需要哪些憑證?
    2021-04-25 18:16:31 1452 瀏覽

      我司是一家農(nóng)業(yè)有限公司,以銷售農(nóng)產(chǎn)品為主要經(jīng)營業(yè)務(wù)。當(dāng)我司向農(nóng)戶個(gè)人收購農(nóng)產(chǎn)品時(shí),該個(gè)人向稅務(wù)局申請(qǐng)代開了免稅普通發(fā)票。請(qǐng)問我司能否以這類免稅普通發(fā)票作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證?還需要其它憑證嗎?

    進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣

      答:根據(jù)《增值稅暫行條例》第八條第(三)款的規(guī)定,購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%(已改為9%)的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額,國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

      該個(gè)人銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,去稅務(wù)機(jī)關(guān)給貴司代開的增值稅普通發(fā)票,屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品給購買方開具免征增值稅的普通發(fā)票。

      因此,貴司在業(yè)務(wù)真實(shí)的基礎(chǔ)上,貴司可以憑借銷售發(fā)票計(jì)算抵扣,不需要其他資料來作為計(jì)算抵扣的憑證。

      需提醒的是,如果貴司是從商品流通環(huán)節(jié)批發(fā)、零售購買的農(nóng)產(chǎn)品,即使取得銷售發(fā)票也不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

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    購進(jìn)與銷售農(nóng)產(chǎn)品怎么寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-06-07 11:23:39 3184 瀏覽

      企業(yè)在經(jīng)營過程中有時(shí)需要購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,一些生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的企業(yè)也會(huì)銷售農(nóng)產(chǎn)品。那么關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品購進(jìn)與銷售的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    購進(jìn)與銷售農(nóng)產(chǎn)品

      購進(jìn)和銷售農(nóng)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄

      購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品:

      借:原材料/庫存商品

             應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額(一般納稅人應(yīng)稅項(xiàng)目,否則無此分錄)

             貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

      銷售農(nóng)產(chǎn)品:

      借:銀行存款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額(應(yīng)稅項(xiàng)目,否則,可以不做此分錄)

      原材料是什么?

      原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種原料、主要材料和外購半成品,以及不構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品(外購件)、修理用備件(備品備件)、包裝材料、燃料等。

      主營業(yè)務(wù)收入是什么?

      主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動(dòng)而有所區(qū)別,如工業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指產(chǎn)品銷售收入;建筑業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指工程結(jié)算收入;交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)的主管業(yè)務(wù)收入指主營業(yè)務(wù)收入;批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指商品銷售收入;房地產(chǎn)業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指房地產(chǎn)經(jīng)營收入;其他行業(yè)企業(yè)的主營業(yè)務(wù)收入指經(jīng)營(營業(yè))收入。企業(yè)在填報(bào)主營業(yè)務(wù)收入時(shí),一般根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)“損益表”中有關(guān)主營業(yè)務(wù)收入指標(biāo)的上年累計(jì)數(shù)填寫。

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    購買免稅農(nóng)產(chǎn)品如何寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-04-22 17:40:51 1914 瀏覽

      公司購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時(shí),一般通過“庫存商品”、“銀行存款”科目進(jìn)行核算,涉及對(duì)應(yīng)稅費(fèi)的,還應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄是什么?

    購買免稅農(nóng)產(chǎn)品分錄

      公司購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄

      購進(jìn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品:

      借:庫存商品

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:銀行存款

      直接銷售時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:

      1、直接銷售賣出(當(dāng)公司把銷售農(nóng)產(chǎn)品作為主營業(yè)務(wù)時(shí))

      借:銀行存款/應(yīng)收賬款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí):

      借:主營業(yè)務(wù)成本

             貸:庫存商品

      2、直接銷售賣出(當(dāng)公司把銷售農(nóng)產(chǎn)品作為非主營業(yè)務(wù)時(shí)):

      借:銀行存款/應(yīng)收賬款

             貸:其他業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

      結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí):

      借:其他業(yè)務(wù)成本

             貸:庫存商品

      其他業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)成本和主營業(yè)務(wù)收入是什么?

      其他業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)確認(rèn)的除主營業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他日常經(jīng)營活動(dòng)所發(fā)生的支出。其他業(yè)務(wù)成本包括銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無形資產(chǎn)的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額等。采用成本模式計(jì)量投資性房地產(chǎn)的,其投資性房地產(chǎn)計(jì)提的折舊額或攤銷額,也構(gòu)成其他業(yè)務(wù)成本。

      主營業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性活動(dòng)所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時(shí),或在月末,將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。

      主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所取得的營業(yè)收入。主營業(yè)務(wù)收入包括制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

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    免稅收入會(huì)計(jì)分錄如何編制?
    2021-05-24 22:53:40 895 瀏覽

      免稅收入是指屬于企業(yè)的應(yīng)稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。那么免稅收入的會(huì)計(jì)分錄如何編制?

    免稅收入分錄

      免稅收入的會(huì)計(jì)分錄

      收入直接減免增值稅作分錄:

      借:銀行存款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅額

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅—減免稅款

            貸:營業(yè)外收入-政府補(bǔ)助

      企業(yè)所得稅免稅做分錄:

      借:所得稅費(fèi)—當(dāng)期所得稅費(fèi)用

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

             貸:資本公積—其他資本公積

      借:本年利潤

             貸:所得稅費(fèi)—當(dāng)期所得稅費(fèi)用

      免稅收入與不征稅收入的區(qū)別

      不征稅收入與免稅收入屬于不同的概念,不征稅收入不屬于稅收優(yōu)惠,而免稅收入屬于稅收優(yōu)惠。不征稅收入是由于從根源和性質(zhì)上,不屬于營利性活動(dòng)帶來的經(jīng)濟(jì)利益,是專門從事特定目的的收入,這些收入從企業(yè)所得稅原理上講應(yīng)永久不列為征稅范圍的收入范疇。

      如政府預(yù)算撥款,依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金等。而免稅收入是納稅人應(yīng)稅收入的重要組成部分,只是國家為了實(shí)現(xiàn)某些經(jīng)濟(jì)和社會(huì)目標(biāo),在特定時(shí)期或?qū)μ囟?xiàng)目取得的經(jīng)濟(jì)利益給予的稅收優(yōu)惠照顧,而在一定時(shí)期又有可能恢復(fù)征稅的收入范圍。

      如國債利息收入,符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入,在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利收入,符合條件的非營利公益組織的收入等。

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    農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出如何寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-07-11 10:44:26 2127 瀏覽

        農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者享受國家稅法優(yōu)惠,生產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品,屬于國家免征稅費(fèi)的產(chǎn)品,其進(jìn)項(xiàng)抵扣可以扣除,有時(shí)也需要將進(jìn)項(xiàng)稅做轉(zhuǎn)出處理,對(duì)于農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,應(yīng)如何寫會(huì)計(jì)分錄?

    農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出

      農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)分錄

      借:原材料

               生產(chǎn)成本——原材料

            庫存商品

            主營業(yè)務(wù)成本

            以前年度損益調(diào)整

            貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      如何理解主營業(yè)務(wù)成本?

      主營業(yè)務(wù)成本是企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營性活動(dòng)所發(fā)生的成本。一般在確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時(shí),或在月末,企業(yè)將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。

      主營業(yè)務(wù)成本的基本賬務(wù)處理:

      1、月末,企業(yè)根據(jù)本月銷售各種商品、提供的各種勞務(wù)等實(shí)際成本,計(jì)算應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務(wù)成本,借記本科目,貸記“庫存商品”“勞務(wù)成本”科目。采用計(jì)劃成本或售價(jià)核算庫存商品的,月末,還要結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品應(yīng)分?jǐn)偟漠a(chǎn)品成本差異或是商品進(jìn)銷差價(jià)。

      2、企業(yè)本期發(fā)生的銷售退回,一般可以直接從本月的銷售商品數(shù)量中沖減,也可以單獨(dú)計(jì)算本月銷售退回商品成本,借記“庫存商品”等科目,貸記本科目。

      3、依據(jù)建造合同準(zhǔn)則確認(rèn)合同收入時(shí),按應(yīng)確認(rèn)的合同費(fèi)用,借記本科目,按應(yīng)確認(rèn)的合同收入,貸記“主營業(yè)務(wù)收入”科目,按其差額,借記或貸記“工程施工——合同毛利”科目。合同完工時(shí),按相關(guān)建造合同已計(jì)提的預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備,借記“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備——合同預(yù)計(jì)損失準(zhǔn)備”科目,貸記本科目。

      4、期末應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

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    企業(yè)購買免稅農(nóng)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2022-03-03 22:43:30 1445 瀏覽

      免稅農(nóng)產(chǎn)品是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品,對(duì)于企業(yè)購買免稅農(nóng)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)當(dāng)怎么做?

    企業(yè)購買免稅農(nóng)產(chǎn)品分錄

      企業(yè)購買免稅農(nóng)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)分錄

      借:原材料/庫存商品

        應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

        貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

      庫存商品科目是什么?

      庫存商品指的是企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過程并已驗(yàn)收入庫,合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件,可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位,或可以作為商品對(duì)外銷售的產(chǎn)品以及外購或委托加工完成驗(yàn)收入庫用于銷售的各種商品。企業(yè)應(yīng)設(shè)置"庫存商品"這一會(huì)計(jì)科目,核算庫存商品的增減變化及其結(jié)存情況。商品驗(yàn)收入庫時(shí),應(yīng)由"生產(chǎn)成本"科目轉(zhuǎn)入"庫存商品"科目;對(duì)外銷售庫存商品時(shí),根據(jù)不同的銷售方式進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理;在建工程等領(lǐng)用庫存商品,應(yīng)按其成本轉(zhuǎn)賬。

      應(yīng)交稅費(fèi)科目是什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

      企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對(duì)其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提,在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè),形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費(fèi))。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

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    農(nóng)產(chǎn)品的稅率是多少
    2022-07-24 15:35:44 36886 瀏覽

      農(nóng)產(chǎn)品增值稅稅率為9%。納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,按銷售發(fā)票和收購發(fā)票注明的買價(jià)和9%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅;如果購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)13%稅率的貨物的,在領(lǐng)用當(dāng)期加計(jì)扣除1%的進(jìn)項(xiàng)稅,即相當(dāng)于實(shí)際扣除率為10%。

    農(nóng)產(chǎn)品稅率

      農(nóng)產(chǎn)品增值稅優(yōu)惠政策

      1.農(nóng)膜:批發(fā)和零售的種子、種苗、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī),免征增值稅。

      政策依據(jù):《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料征免增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2001〕113號(hào))第一條

      2.自2008年6月1日起,納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售有機(jī)肥產(chǎn)品免征增值稅。

      政策依據(jù):《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于有機(jī)肥產(chǎn)品免征增值稅的通知》(財(cái)稅〔2008〕56號(hào))第一條

      3.部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)免征增值稅。

      享受主體:從事部分鮮活肉蛋產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人

      優(yōu)惠內(nèi)容:從事部分鮮活肉蛋產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅。

      享受條件:

      免征增值稅的鮮活肉產(chǎn)品,是指豬、牛、羊、雞、鴨、鵝及其整塊或者分割的鮮肉、冷藏或者冷凍肉,內(nèi)臟、頭、尾、骨、蹄、翅、爪等組織。

      免征增值稅的鮮活蛋產(chǎn)品,是指雞蛋、鴨蛋、鵝蛋,包括鮮蛋、冷藏蛋以及對(duì)其進(jìn)行破殼分離的蛋液、蛋黃和蛋殼。

      上述產(chǎn)品中不包括《中華人民共和國野生動(dòng)物保護(hù)法》所規(guī)定的國家珍貴、瀕危野生動(dòng)物及其鮮活肉類、蛋類產(chǎn)品。

      政策依據(jù):《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于免征部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2012〕75號(hào))第一條

      4.蔬菜流通環(huán)節(jié)免征增值稅

      享受主體:從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人

      優(yōu)惠內(nèi)容:從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。

      享受條件:

      蔬菜是指可作副食的草本、木本植物,包括各種蔬菜、菌類植物和少數(shù)可作副食的木本植物及經(jīng)挑選、清洗、切分、晾曬、包裝、脫水、冷藏、冷凍等工序加工的蔬菜。蔬菜的主要品種參照《蔬菜主要品種目錄》執(zhí)行。

      政策依據(jù):《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關(guān)問題的通知》(財(cái)稅〔2011〕137號(hào))

      免稅農(nóng)產(chǎn)品是什么?

      免稅農(nóng)產(chǎn)品是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè)的初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品,這些初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品必須是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者(指個(gè)人或單位)自產(chǎn)自銷的才可以免稅。

      購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

      1、企業(yè)購入免稅農(nóng)產(chǎn)品并取得增值稅專用發(fā)票時(shí):

      借:原材料/庫存商品

      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

      貸:應(yīng)付賬款——公司名稱

      2、企業(yè)支付免稅農(nóng)產(chǎn)品的款項(xiàng)時(shí):

      借:應(yīng)付賬款——公司名稱

      貸:銀行存款

      免稅農(nóng)產(chǎn)品成本怎么計(jì)算?

      免稅農(nóng)產(chǎn)品不需要繳納增值稅,但是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,所以免稅農(nóng)產(chǎn)品增值稅屬于價(jià)內(nèi)稅。其計(jì)算公式與價(jià)外稅的增值稅計(jì)算有所不同,農(nóng)產(chǎn)品的入賬成本=實(shí)際采購金額×(1-N%),N代表該農(nóng)產(chǎn)品的適用稅率。

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    農(nóng)產(chǎn)品稅率9%還是10%
    2022-09-02 16:58:26 29503 瀏覽

      農(nóng)產(chǎn)品(增值稅)稅率9%還是10%是需要根據(jù)銷售情況而定的,農(nóng)產(chǎn)品本身的稅率是9%。也就是納稅人直接銷售農(nóng)產(chǎn)品,按照9%來計(jì)算銷項(xiàng)稅,同時(shí)按9%作為扣除率計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅。

    農(nóng)產(chǎn)品稅率

      如果納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品不是直接出售,而是用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

      什么是稅率?

      稅率是指納稅人的應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象數(shù)額之間的比例,是法定的計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度。稅率的高低直接關(guān)系到國家財(cái)政收入的多少和納稅人負(fù)擔(dān)的輕重,體現(xiàn)了國家對(duì)納稅人征稅的深度,是稅收制度的核心要素。

      農(nóng)副產(chǎn)品稅收優(yōu)惠政策是什么?

      農(nóng)副產(chǎn)品稅收優(yōu)惠政策是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅。

      農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,是指直接從事植物的種植、收割和動(dòng)物的飼養(yǎng)、捕撈的單位和個(gè)人銷售的注釋所列的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品;對(duì)上述單位和個(gè)人銷售的外購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,以及單位和個(gè)人外購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工后銷售的仍然屬于注釋所列的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,不屬于免稅的范圍,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定稅率征收增值稅。對(duì)農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,視同農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。

      農(nóng)產(chǎn)品免稅票怎么抵扣?

      免稅農(nóng)產(chǎn)品普通發(fā)票即可抵扣13%,不需要稅票,到地稅局進(jìn)行辦理相應(yīng)業(yè)務(wù)。根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條,納稅人購進(jìn)貨物或者接受應(yīng)稅勞務(wù)(以下簡稱購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù))支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額,為進(jìn)項(xiàng)稅額。下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣:“(三)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額?!?/p>

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    中級(jí)經(jīng)濟(jì)師可以免稅嗎?怎么免稅?
    2023-10-25 17:21:07 403 瀏覽

      是可以的,有中級(jí)經(jīng)濟(jì)師是可以抵扣個(gè)人所得稅的。不過每個(gè)人只能申請(qǐng)一次免稅,考生需要先下載《個(gè)人所得稅》APP,具體流程如下。

    中級(jí)經(jīng)濟(jì)師可以免稅嗎?怎么免稅?

      中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試合格并拿證后可以免稅,通過獲得中級(jí)經(jīng)濟(jì)師職稱資格的那一年,可以抵扣當(dāng)年個(gè)人所得稅3600元,以下免稅申請(qǐng)流程僅供參考。

      先下載《個(gè)人所得稅》APP

      首先同學(xué)們需要用手機(jī)下載名為“個(gè)人所得稅”的APP,下載完成后點(diǎn)擊“我要辦稅”(注意:如果第一次下載需要先注冊(cè)賬號(hào)):

      進(jìn)入我要辦稅頁面后,點(diǎn)擊“專項(xiàng)附加項(xiàng)目填報(bào)”,如圖所示步驟填寫:

      然后點(diǎn)擊“繼續(xù)教育”:

      選擇抵扣年度(由于我們領(lǐng)取的是2021年度中級(jí)經(jīng)濟(jì)師證書,所以年限選擇2021年):

      填報(bào)前需要準(zhǔn)備學(xué)歷學(xué)位繼續(xù)教育信息以及扣繳義務(wù)人信息,

      最后填寫信息并選擇申報(bào)方式即可。

    中級(jí)經(jīng)濟(jì)師可以評(píng)什么職稱?怎么評(píng)?

      中級(jí)經(jīng)濟(jì)師可以評(píng)中級(jí)職稱,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師采取以考代評(píng)的形式,但是有中級(jí)經(jīng)濟(jì)師說明考生有任職的資格,最終的決定權(quán)需要以單位為準(zhǔn)。

      中級(jí)經(jīng)濟(jì)師以考代評(píng)是指通過中級(jí)經(jīng)濟(jì)師考試后,無需再進(jìn)行資格評(píng)審,即可以直接拿到經(jīng)濟(jì)師的任職資格。然而,這并不意味著考生可以馬上就可以任職經(jīng)濟(jì)類相關(guān)工作。拿到證書后,仍需依照相關(guān)規(guī)定,經(jīng)過招聘、面試等程序,才能獲得相應(yīng)的崗位以及職業(yè)資格。因此,中級(jí)經(jīng)濟(jì)師以考代評(píng)是一種方便考生的政策,但并不代表獲得證書后就可以輕易地進(jìn)入經(jīng)濟(jì)類工作領(lǐng)域。

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