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    遞延所得稅是什么意思?有關(guān)遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理都在這了!
    2020-04-03 16:36:51 1300 瀏覽

    今天我們說(shuō)說(shuō)遞延所得稅,不知道大家對(duì)遞延所得稅了解有多少呢?為什么會(huì)產(chǎn)生遞延所得稅?遞延所得稅在會(huì)計(jì)科目中分幾種?什么情況下不確認(rèn)遞延所得稅,遞延所得稅的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么做?和小編一起來(lái)看看吧。

    遞延所得稅是什么意思?有關(guān)遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理都在這了!

    (一)什么是遞延所得稅?

    簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō),字面意思就是本該這期交的稅,延長(zhǎng)到以后的時(shí)間了,當(dāng)應(yīng)納稅所得額與利潤(rùn)總額出現(xiàn)差距的時(shí)候。

    (二)遞延所得稅在會(huì)計(jì)科目上分為哪幾種?

    遞延所得稅分為遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債,遞延所得稅涉及的是時(shí)間上的差異問(wèn)題,不是永久性差異問(wèn)題。

    (三)遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理

    借:遞延所得稅資產(chǎn)

     貸:所得稅費(fèi)用

    借:所得稅費(fèi)用

     貸:遞延所得稅負(fù)債

    1、在資產(chǎn)負(fù)債表日,確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)

    借:本科目

     貸:所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用

    2、資產(chǎn)負(fù)債表日,遞延所得稅應(yīng)有余額大于賬面余額的按差額確認(rèn)

    借:本科目

     貸:所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用

    3、資產(chǎn)負(fù)債表日,遞延所得稅應(yīng)有余額小于賬面余額的按差額確認(rèn)

    借:所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用

     貸:本科目

    4、入賬價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成暫時(shí)性抵扣差異,應(yīng)在購(gòu)買日確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)

    借:本科目

     貸:商譽(yù)

    5、直接計(jì)入所有者權(quán)益的遞延所得稅資產(chǎn)

    借:本科目

     貸:資本公積——其他資本公積

    在時(shí)間差額完全消失之后,本科目的余額為零,想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí),多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)小編吧。

     


    展開(kāi)全文
    遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2020-04-20 11:13:35 4059 瀏覽

      遞延所得稅發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異時(shí),應(yīng)當(dāng)借記“遞延所得稅資產(chǎn)”科目,貸記“所得稅費(fèi)用”。那么遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的會(huì)計(jì)分錄怎么做?快來(lái)跟著會(huì)計(jì)網(wǎng)了解下吧!

    遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的會(huì)計(jì)分錄

      遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的會(huì)計(jì)分錄

      1、確認(rèn)可抵扣暫時(shí)性差異:

      借:遞延所得稅資產(chǎn)

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      2、可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回:

      借:所得稅費(fèi)用

      貸:遞延所得稅資產(chǎn)

      案例說(shuō)明

      第一年可抵扣暫時(shí)性差異是100,稅率為25%,確認(rèn)25的遞延所得稅資產(chǎn)。第二年可抵扣暫時(shí)性差異變成了50,這時(shí)候遞延所得稅資產(chǎn)的余額應(yīng)當(dāng)是12.5,所以需要轉(zhuǎn)回12.5的遞延所得稅資產(chǎn)。相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

      借:所得稅費(fèi)用 12.5

      貸:遞延所得稅資產(chǎn) 12.5

      遞延所得稅資產(chǎn)指的是什么?

      1、遞延所得稅資產(chǎn)指的是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn)。有關(guān)遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理怎么做?

      2、遞延所得稅可以理解為時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債與暫時(shí)性差異相對(duì)應(yīng)。可抵扣暫時(shí)性差異對(duì)應(yīng)的是遞延所得稅資產(chǎn)。

      3、遞延所得稅通過(guò)可抵扣暫時(shí)性差異和適用稅率進(jìn)行計(jì)算。

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    遞延所得稅資產(chǎn)借方指的是什么?
    2020-08-10 14:47:04 1322 瀏覽

      遞延所得稅資產(chǎn),是指未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn),屬于資產(chǎn)類科目。 那么該科目借方表示什么意思?

    遞延所得稅資產(chǎn)借方

      遞延所得稅資產(chǎn)借方是什么意思?

      遞延所得稅資產(chǎn)核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。屬于資產(chǎn)類科目。增加記借方,減少記貸方,余額在借方。

      遞延所得稅是什么意思?

      當(dāng)合營(yíng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí),為調(diào)整核算差異,可以賬面利潤(rùn)總額計(jì)提所得稅,作為利潤(rùn)總額列支,并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記賬,兩者之間的差異即為遞延所得稅。

      遞延所得稅=(期末遞延所得稅負(fù)債-期初遞延所得稅負(fù)債)-(期末遞延所得稅資產(chǎn)-期初遞延所得稅資產(chǎn))

      企業(yè)因確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債產(chǎn)生的遞延所得稅,一般應(yīng)當(dāng)記入所得稅費(fèi)用,但以下情況除外:

      某項(xiàng)交易或事項(xiàng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益的,由該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變化亦應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益,不構(gòu)成利潤(rùn)表中的遞延所得稅費(fèi)用(或收益);

      企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)、負(fù)債,其賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)不同,應(yīng)確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅的,該遞延所得稅的確認(rèn)影響合并中產(chǎn)生的商譽(yù)或是記入合并當(dāng)期損益的金額,不影響所得稅費(fèi)用。

      遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄

      借:所得稅費(fèi)用

             遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

                   遞延所得稅負(fù)債(或借方)

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    遞延所得稅的計(jì)算方法是什么?
    2020-09-14 20:43:20 1048 瀏覽

      遞延所得稅是稅法和會(huì)計(jì)方法在確認(rèn)收入方面存在差異所呈現(xiàn)的一種結(jié)果,具體該如何計(jì)算遞延所得稅?

    遞延所得稅計(jì)算

      遞延所得稅如何計(jì)算?

      遞延所得稅計(jì)算公式如下:

      遞延所得稅=當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的增加額+當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的減少額-當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債的減少額-當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的增加額

      遞延所得稅是指按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定,應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債,在期末應(yīng)有的金額相對(duì)于原已確認(rèn)金額之間的差額,即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額的綜合結(jié)果。

      遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄

      借:所得稅費(fèi)用

            遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)

            貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

                   遞延所得稅負(fù)債(或借方)

      遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件是什么?

      遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來(lái)期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。

      按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損和稅款抵減,應(yīng)視同可抵扣暫時(shí)性差異處理。在預(yù)計(jì)可利用未彌補(bǔ)虧損或稅款抵減的未來(lái)期間內(nèi)能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額時(shí),除準(zhǔn)則中規(guī)定不予確認(rèn)的情況外,應(yīng)當(dāng)以很可能取得的應(yīng)納稅所得額為限,確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn),同時(shí)減少確認(rèn)當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。

      與可抵扣虧損和稅款抵減相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn),其確認(rèn)條件與可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)相同。

      企業(yè)合并中,按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的合并中取得各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成可抵扣暫時(shí)性差異的,應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn),并調(diào)整合并中應(yīng)予確認(rèn)的商譽(yù)等。

      與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異,相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益。

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    應(yīng)交所得稅與遞延所得稅的區(qū)別是什么?
    2020-10-17 18:27:31 3945 瀏覽

      應(yīng)交所得稅與遞延所得稅是兩個(gè)不同的概念,應(yīng)交所得稅主要核算企業(yè)交納的企業(yè)所得稅,遞延所得稅在會(huì)計(jì)科目上分為遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。

    應(yīng)交所得稅和遞延所得稅

      應(yīng)交所得稅和遞延所得稅區(qū)別

      遞延所得稅是指采用資產(chǎn)負(fù)債表法核算所得稅。即通過(guò)比較資產(chǎn)負(fù)債表上列示的資產(chǎn)、負(fù)債按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確定的賬面價(jià)值與按照稅法規(guī)定確定的計(jì)稅基礎(chǔ),對(duì)于兩者之間的差異分別應(yīng)納稅暫時(shí)性差異與可抵扣暫時(shí)性差異,確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債與遞延所得稅資產(chǎn)。應(yīng)交所得稅是指企業(yè)按照國(guó)家稅法規(guī)定,應(yīng)從生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)等活動(dòng)的所得中交納的稅金。

      應(yīng)交所得稅與遞延所得稅的計(jì)算公式

      應(yīng)交所得稅計(jì)算公式:應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×當(dāng)期適用的所得稅稅率。

      應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

      遞延所得稅費(fèi)用=遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額-遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回的金額+遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的金額。

      遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄

      發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異時(shí):

      借:遞延所得稅資產(chǎn)

             貸:所得稅費(fèi)用

      發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異時(shí):

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:遞延所得稅負(fù)債

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    遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債如何區(qū)分?
    2020-12-04 10:15:30 4908 瀏覽

      遞延所得稅資產(chǎn)是未來(lái)預(yù)計(jì)能用于抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅負(fù)債是企業(yè)所得稅拖延繳納形成的負(fù)債,兩者如何區(qū)分?

    遞延所得稅資產(chǎn)

      遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債區(qū)別

      遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類,增加在借方,減少在貸方,借方記錄因時(shí)間性差異引起應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)總額基礎(chǔ)上調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額的各種情形,如多計(jì)折舊,計(jì)提減值準(zhǔn)備,確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債。

      遞延所得稅負(fù)債屬于負(fù)債類,增加在貸方,減少在借方,貸方記錄因時(shí)間性差異引起應(yīng)當(dāng)從利潤(rùn)總額中調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額的情形,如因投資性房地產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)等的公允價(jià)值上升等引起的企業(yè)資產(chǎn)賬面價(jià)值增加或負(fù)債賬面價(jià)值減少,借方記錄上述差異的轉(zhuǎn)回。

      遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄

      借:遞延所得稅資產(chǎn)

             貸:所得稅費(fèi)用

      遞延所得稅負(fù)債會(huì)計(jì)分錄

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:遞延所得稅負(fù)債

      遞延所得稅如何理解?

      當(dāng)合營(yíng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí),為調(diào)整核算差異,可以賬面利潤(rùn)總額計(jì)提所得稅,作為利潤(rùn)總額列支,并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記賬,兩者之間的差異即為遞延所得稅。

      按這種核算方式,合營(yíng)企業(yè)需設(shè)置“遞延所得稅”科目來(lái)進(jìn)行核算,在時(shí)間差額完全自行消失以后,本科目的余額也將為零。通俗的講,就是會(huì)計(jì)上認(rèn)定的繳稅金額與稅務(wù)局認(rèn)定的金額不一致,而其中暫時(shí)性的(以后稅務(wù)局就認(rèn)可了)就是遞延所得稅。

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    公司遞延所得稅是怎樣計(jì)算的?
    2021-03-12 17:38:27 736 瀏覽

      公司發(fā)生的遞延所得稅是遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額的綜合結(jié)果的體現(xiàn),通俗而言是指會(huì)計(jì)上認(rèn)定的繳稅金額和稅務(wù)局認(rèn)定的金額不一致。對(duì)于遞延所得稅,應(yīng)如何計(jì)算?

    遞延所得稅計(jì)算

      遞延所得稅如何計(jì)算?

      遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額

      遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為正數(shù)(增加),記入借方。遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減去),記入貸方。

      遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額

      遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為正(增加)數(shù),記入貸方。遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減少),記入借方。

      遞延所得稅費(fèi)用=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)

      所得稅費(fèi)用和遞延所得稅的關(guān)系是什么?

      所得稅費(fèi)用和遞延所得稅的關(guān)系可用以下公式表示:所得稅費(fèi)用=當(dāng)期應(yīng)納所得稅-遞延所得稅資產(chǎn)+遞延所  所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。“所得稅費(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

      遞延所得稅是指按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債金額,即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額的綜合結(jié)果,但不包括計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。

      遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是什么?

      遞延所得稅資產(chǎn)是指對(duì)于可抵扣暫時(shí)性差異,以未來(lái)期間很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應(yīng)納稅所得額為限確認(rèn)的一項(xiàng)資產(chǎn)。而對(duì)于所有應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)為一項(xiàng)遞延所得稅負(fù)債,企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí),根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),借記本科目,貸記“所得稅——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積—其他資本公積”等科目。

      遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來(lái)期間應(yīng)付所得稅的金額。

      遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn):除所得稅準(zhǔn)則中明確規(guī)定可以不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外,企業(yè)對(duì)于所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。

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    遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件有哪些?
    2021-04-07 13:29:32 1505 瀏覽

      遞延所得稅資產(chǎn),調(diào)整的是所得稅費(fèi)用,是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn),那么遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件有哪些?

    遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件

      遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件

      遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以未來(lái)期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。

      按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的稅款抵減和未彌補(bǔ)虧損,應(yīng)視同可抵扣暫時(shí)性差異處理。

      在預(yù)計(jì)未來(lái)期間內(nèi)可利用稅款抵減和未彌補(bǔ)虧損的應(yīng)納稅所得額能夠取得足夠的時(shí)候,除法律條款中規(guī)定不予確認(rèn)的情況外,以很可能取得的應(yīng)納稅所得額為限,確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn),同時(shí)減少確認(rèn)當(dāng)期的所得稅費(fèi)用。

      可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn),其確認(rèn)條件與與可抵扣虧損和稅款抵減相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)相同。

      企業(yè)合并中,按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的合并中取得各項(xiàng)可辨認(rèn)負(fù)債、資產(chǎn)的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成可抵扣暫時(shí)性差異的,應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn),并調(diào)整合并中應(yīng)予確認(rèn)的商譽(yù)等。

      與直接計(jì)入所有者權(quán)益的事項(xiàng)或交易相關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異,相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益。

      什么是遞延所得稅資產(chǎn)?

      遞延所得稅資產(chǎn)就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。

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    遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄如何編制?
    2021-04-13 22:55:17 722 瀏覽

      遞延所得稅資產(chǎn)是預(yù)計(jì)未來(lái)可用于抵稅的資產(chǎn),關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn),可以設(shè)置遞延所得稅資產(chǎn)科目核算,有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如何處理?

    遞延所得稅的賬務(wù)處理

      關(guān)于遞延所得稅的賬務(wù)處理怎么做?

      遞延所得稅資產(chǎn)是由于會(huì)計(jì)利潤(rùn)與計(jì)稅基礎(chǔ)不一致所造成的所得稅暫時(shí)性差異

      借:遞延所得稅資產(chǎn)

        貸:所得稅費(fèi)用

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:遞延所得稅負(fù)債

      遞延所得稅資產(chǎn)是什么?

      遞延所得稅資產(chǎn)是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款,是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)條件:應(yīng)以未來(lái)期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。

      可抵扣暫時(shí)性差異是指在確定未來(lái)收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的應(yīng)納稅所得額時(shí),將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。在可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生當(dāng)期,符合確認(rèn)條件時(shí),應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。

      可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生情形

     ?、儋Y產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)

      ②負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)

      遞延所得稅負(fù)債是什么?

      遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來(lái)期間應(yīng)付所得稅的金額。因應(yīng)納稅暫時(shí)性差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應(yīng)納稅所得額和應(yīng)交所得稅,導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出,在其發(fā)生當(dāng)期,構(gòu)成企業(yè)應(yīng)支付稅金的義務(wù),應(yīng)作為負(fù)債確認(rèn)。

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    遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-04-29 20:05:25 12205 瀏覽

      企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額出現(xiàn)暫時(shí)性差異,可以通過(guò)遞延所得稅調(diào)整核算差異,遞延所得稅在會(huì)計(jì)科目上分為遞延所得稅資產(chǎn)科目和遞延所得稅負(fù)債科目,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如何編制?

    遞延所得稅會(huì)計(jì)分錄

      遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄

      1、資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ),發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異

      借:遞延所得稅資產(chǎn)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

          所得稅費(fèi)用

      2、資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ),發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

          遞延所得稅負(fù)債

      遞延所得稅是什么?

      遞延所得稅:遞延所得稅資產(chǎn)是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款,是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。

      遞延所得稅資產(chǎn)核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)。屬于資產(chǎn)類科目。增加記借方,減少記貸方,余額在借方。

      遞延所得稅負(fù)債核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。屬于負(fù)債類科目。增加記貸方,減少記借方,余額在貸方。

      遞延所得稅計(jì)算公式為:遞延所得稅=(遞延所得稅負(fù)債的期末余額-遞延所得稅負(fù)債的期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)的期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)的期初余額)

      所得稅費(fèi)用是什么?

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?!八枚愘M(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

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    遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-05-18 16:21:24 1598 瀏覽

      對(duì)于遞延所得稅的會(huì)計(jì)處理,企業(yè)通常設(shè)置資本公積、其他綜合收益等科目來(lái)核算,具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

    遞延所得稅分錄

      遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄

      借:遞延所得稅資產(chǎn)

        貸:商譽(yù)

          資本公積

          其他綜合收益

          盈余公積/利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

          所得稅費(fèi)用

      借:其他綜合收益

        盈余公積/利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

        資本公積

        所得稅費(fèi)用

        商譽(yù)

        貸:遞延所得稅負(fù)債

      資本公積是什么?

      資本公積是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中由于接受捐贈(zèng)、股本溢價(jià)以及法定財(cái)產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金。資本公積是與企業(yè)收益無(wú)關(guān)而與資本相關(guān)的貸項(xiàng)。資本公積是指投資者或者他人投入到企業(yè)、所有權(quán)歸屬于投資者、并且投入金額上超過(guò)法定資本部分的資本。

      所得稅費(fèi)用是什么?

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。所得稅費(fèi)用核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn),即多退少補(bǔ)的政策。具體表現(xiàn)為:企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過(guò)匯算清繳賬戶結(jié)算,即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全。

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    遞延所得稅如何寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-06-04 16:46:20 2380 瀏覽

      通俗地講,會(huì)計(jì)上認(rèn)定的繳稅金額與稅務(wù)局認(rèn)定的金額不一致時(shí),而其中暫時(shí)性的就是遞延所得稅。對(duì)于取企業(yè)的遞延所得稅,會(huì)計(jì)人員應(yīng)如何編制具體的會(huì)計(jì)分錄?

    遞延所得稅分錄

      遞延所得稅的會(huì)計(jì)分錄

      借:遞延所得稅資產(chǎn)

        貸:商譽(yù)

          資本公積

          其他綜合收益

          盈余公積/利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

          所得稅費(fèi)用

      借:其他綜合收益

        盈余公積/利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

        資本公積

        所得稅費(fèi)用

        商譽(yù)

        貸:遞延所得稅負(fù)債

      什么是遞延所得稅?

      遞延所得稅是當(dāng)合營(yíng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)上的利潤(rùn)總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí),為調(diào)整核算差異,可以賬面利潤(rùn)總額計(jì)提所得稅,作為利潤(rùn)總額列支,并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記賬,兩者之間的差異即為遞延所得稅。按這種核算方式,合營(yíng)企業(yè)需設(shè)置“遞延所得稅”科目來(lái)進(jìn)行核算,在時(shí)間差額完全自行消失以后,本科目的余額也將為零。

      商譽(yù)是什么?

      商譽(yù)是指能在未來(lái)期間為企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)超額利潤(rùn)的潛在經(jīng)濟(jì)價(jià)值,或一家企業(yè)預(yù)期的獲利能力超過(guò)可辨認(rèn)資產(chǎn)正常獲利能力(如社會(huì)平均投資回報(bào)率)的資本化價(jià)值。商譽(yù)是企業(yè)整體價(jià)值的組成部分。在企業(yè)合并時(shí),它是購(gòu)買企業(yè)投資成本超過(guò)被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值的差額。

      其他綜合收益是什么?

      其他綜合收益是指企業(yè)根據(jù)其他會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定未在當(dāng)期損益中確認(rèn)的各項(xiàng)利得和損失。

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    遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-05-07 21:29:34 2252 瀏覽

      未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn),稱為遞延所得稅資產(chǎn)。對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn),可通過(guò)所得稅費(fèi)用科目核算,具體會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

    遞延所得稅資產(chǎn)分錄

      遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄

      借:遞延所得稅資產(chǎn)

             貸:所得稅費(fèi)用

      根據(jù)新準(zhǔn)則,目前的所得稅會(huì)計(jì)采用的是資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法,資產(chǎn)負(fù)債表日,確定資產(chǎn)負(fù)債表中除遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債外的其他資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ),對(duì)于兩者存在差異的,分析其性質(zhì),除準(zhǔn)則中規(guī)定的特殊情況外,分別應(yīng)納稅暫時(shí)性差異及可抵扣暫時(shí)性差異,并乘以所得稅稅率,確定遞延所得稅的金額,并與期初遞延所得稅相比,確定當(dāng)期進(jìn)一步確認(rèn)的遞延所得稅金額或應(yīng)轉(zhuǎn)銷的金額,計(jì)入所得稅費(fèi)用—遞延所得稅,但如果某項(xiàng)交易或事項(xiàng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益的,由該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅變化也應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益。

      遞延所得稅資產(chǎn)如何計(jì)算?

      遞延所得稅資產(chǎn)是根據(jù)壞賬來(lái)計(jì)算的。計(jì)算公式:年末資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的余額(包括應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備、其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備、存貨減值準(zhǔn)備等)*25%,壞賬產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)-年初遞延所得稅資產(chǎn)。

      遞延所得稅資產(chǎn)是指未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。

      遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目中的非流動(dòng)資產(chǎn),在資產(chǎn)負(fù)債表中列在其他非流動(dòng)資產(chǎn)之前。

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    遞延所得稅資產(chǎn)的賬務(wù)處理怎么做?
    2021-04-07 13:26:57 2555 瀏覽

      遞延所得稅資產(chǎn)是指未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn),那么遞延所得稅資產(chǎn)的賬務(wù)處理該怎么做?

    遞延所得稅資產(chǎn)做賬

      遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理

      遞延所得稅資產(chǎn)賬務(wù)處理如下:


      (一)資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),借記本科目,貸記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目。本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于其賬面余額的,應(yīng)按其差額確認(rèn);本期應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)小于其賬面余額的差額,做相反的會(huì)計(jì)分錄。

      非同一控制下企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成可抵扣暫時(shí)性差異的,應(yīng)于購(gòu)買日根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),同時(shí)調(diào)整商譽(yù),借記本科目,貸記“商譽(yù)”科目。

      (二)資產(chǎn)負(fù)債表日,預(yù)計(jì)未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的,按原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)減記的金額,借記“所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”科目,貸記本科目。

      相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下:


      發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異時(shí):

      借:遞延所得稅資產(chǎn)

              貸:所得稅費(fèi)用

      發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異時(shí):

      借:所得稅費(fèi)用

             貸:遞延所得稅負(fù)債

      遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來(lái)期間應(yīng)付所得稅的金額。

      遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn):除所得稅準(zhǔn)則中明確規(guī)定可以不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的情況以外,企業(yè)對(duì)于所有的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異均應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅負(fù)債。

      遞延所得稅資產(chǎn)計(jì)算公式

      遞延所得稅資產(chǎn)=(資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)-資產(chǎn)賬面價(jià)值)×企業(yè)所得稅稅率或者(負(fù)債的賬面價(jià)值-資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ))*企業(yè)所得稅稅率,遞延所得稅資產(chǎn),就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。

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    計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-07-12 17:27:13 5650 瀏覽

      遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類,預(yù)計(jì)能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的流入,計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)時(shí),應(yīng)設(shè)置“遞延所得稅資產(chǎn)”科目核算,相關(guān)分錄如何編制?

    計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)

      計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄

      借:遞延所得稅資產(chǎn)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅

      什么是遞延所得稅?

      遞延所得稅是指按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債金額,即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額的綜合結(jié)果,但不包括計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。遞延所得稅是由于稅收和會(huì)計(jì)的暫時(shí)性差異產(chǎn)生的,有兩類差異,一類暫時(shí)性,一類永久性。它是權(quán)責(zé)發(fā)生制原則和配比原則的體現(xiàn)。它也表現(xiàn)了真實(shí)性原則和謹(jǐn)慎性原則。

      遞延所得稅資產(chǎn)的主要賬務(wù)處理

      (一)資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn),借記本科目,貸記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”科目。資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于其賬面余額的,應(yīng)按其差額確認(rèn),借記本科目,貸記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”等科目;資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于其賬面余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。

      企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成可抵扣暫時(shí)性差異的,應(yīng)于購(gòu)買日確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn),借記本科目,貸記“商譽(yù)”等科目。

      與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn),借記本科目,貸記“資本公積——其他資本公積”科目。

      (二)資產(chǎn)負(fù)債表日,預(yù)計(jì)未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的,按原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)減記的金額,借記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目,貸記本科目。

      企業(yè)所得稅是什么?

      1、企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)收入所得征收的稅。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是,用企業(yè)當(dāng)年的收入總額,減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除、以及彌補(bǔ)以前虧損的金額。企業(yè)所得稅的稅率一般是25%。

      2、企業(yè)所得稅的稅率為25%。 非居民企業(yè),一般適用稅率為20%。

      3、企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額。

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    遞延所得稅負(fù)債的賬務(wù)處理怎么做?
    2021-04-07 13:28:59 1662 瀏覽

      遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來(lái)期間應(yīng)付所得稅的金額,那么遞延所得稅負(fù)債的賬務(wù)處理怎么做?

    遞延所得稅負(fù)債

      遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄

      “遞延所得稅”科目一般放在貸方。

      (一)企業(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí),根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債:

      借:所得稅費(fèi)用——遞延所得稅

             貸:遞延所得稅負(fù)債

      (二)資產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債大于本科目余額的:

      借:所得稅費(fèi)用——遞延所得稅

             貸:遞延所得稅負(fù)債

      應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債小于本科目余額的,做相反的會(huì)計(jì)分錄。

      (三)本科目期末貸方余額,反映企業(yè)已確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債的余額。

      “遞延所得稅負(fù)債”賬戶的核算

      本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債;

      本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

           什么是所得稅費(fèi)用?

      所得稅費(fèi)用核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目,它一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和。

      什么是資本公積?

      資本公積是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中由于接受捐贈(zèng)、股本溢價(jià)以及法定財(cái)產(chǎn)重估增值等原因所形成的公積金。

      資本公積是與企業(yè)收益無(wú)關(guān)而與資本相關(guān)的貸項(xiàng)。

      資本公積是指投資者或者他人投入到企業(yè)、所有權(quán)歸屬于投資者、并且投入金額上超過(guò)法定資本部分的資本。

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    遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-04-02 17:17:45 1207 瀏覽

      遞延所得稅資產(chǎn)可以理解為未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn),對(duì)于遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄,會(huì)計(jì)人員該怎么寫?

    遞延所得稅資產(chǎn)做賬

      遞延所得稅資產(chǎn)的賬務(wù)處理

     ?。ㄒ唬┢髽I(yè)在確認(rèn)相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債時(shí),根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn):

      借:遞延所得稅資產(chǎn)

             貸:所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用

     ?。ǘ┵Y產(chǎn)負(fù)債表日,企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)大于本科目余額的:

      借:遞延所得稅資產(chǎn)

             貸:所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用

      應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于遞延所得稅資產(chǎn)的賬面余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。

     ?。ㄈ┵Y產(chǎn)負(fù)債表日,預(yù)計(jì)未來(lái)期間很可能無(wú)法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的,按應(yīng)減記的金額:

      借:所得稅費(fèi)用——當(dāng)期所得稅費(fèi)用

             資本公積——其他資本公積

             貸:遞延所得稅資產(chǎn)

      遞延所得稅資產(chǎn)的基本內(nèi)容

      遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債是和暫時(shí)性差異相對(duì)應(yīng)的,可抵扣暫時(shí)性差異是將來(lái)可用來(lái)抵稅的部分,是應(yīng)該收回的資產(chǎn),所以對(duì)應(yīng)遞延所得稅資產(chǎn);遞延所得稅負(fù)債是由應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的,對(duì)于影響利潤(rùn)的暫時(shí)性差異,確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整“所得稅費(fèi)用”。

      遞延所得稅負(fù)債的基本內(nèi)容

      如果暫時(shí)性差異不影響利潤(rùn),而是直接計(jì)入所有者權(quán)益的,則確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債應(yīng)該調(diào)整資本公積。例如可供出售金融資產(chǎn)是按照公允價(jià)值來(lái)計(jì)量的,公允價(jià)值產(chǎn)升高了,會(huì)計(jì)上調(diào)增了可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值,并確認(rèn)的其他綜合收益,因?yàn)椴挥绊懤麧?rùn),所以確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債不能調(diào)整所得稅費(fèi)用,而應(yīng)該調(diào)整其他綜合收益。

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    計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)怎么寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-07-19 23:34:09 1606 瀏覽

      對(duì)于企業(yè)計(jì)提的遞延所得稅資產(chǎn),通常設(shè)置遞延所得稅資產(chǎn)科目、應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄如何編制?

    計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)分錄

      計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄

      借:遞延所得稅資產(chǎn)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

      遞延所得稅是什么?

      遞延所得稅是指按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債金額,即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額的綜合結(jié)果,但不包括計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。

      什么是遞延所得稅資產(chǎn)?

      遞延所得稅資產(chǎn),就是未來(lái)預(yù)計(jì)可以用來(lái)抵稅的資產(chǎn),遞延所得稅是時(shí)間性差異對(duì)所得稅的影響,在納稅影響會(huì)計(jì)法下才會(huì)產(chǎn)生遞延稅款。是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響(減少)未來(lái)期間應(yīng)交所得稅的金額。

      遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債的區(qū)別

      遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類,增加在借方,減少在貸方,借方記錄因時(shí)間性差異引起應(yīng)當(dāng)在利潤(rùn)總額基礎(chǔ)上調(diào)整增加應(yīng)納稅所得額的各種情形,如多計(jì)折舊,計(jì)提減值準(zhǔn)備,確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債。

      遞延所得稅負(fù)債屬于負(fù)債類,增加在貸方,減少在借方,貸方記錄因時(shí)間性差異引起應(yīng)當(dāng)從利潤(rùn)總額中調(diào)整減少應(yīng)納稅所得額的情形,如因投資性房地產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)等的公允價(jià)值上升等引起的企業(yè)資產(chǎn)賬面價(jià)值增加或負(fù)債賬面價(jià)值減少,借方記錄上述差異的轉(zhuǎn)回。

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    遞延所得稅負(fù)債的賬務(wù)處理是什么?
    2021-07-19 23:37:15 861 瀏覽

      遞延所得稅負(fù)債是指企業(yè)根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來(lái)期間應(yīng)付所得稅的金額,對(duì)于遞延所得稅負(fù)債,會(huì)計(jì)人員一般設(shè)置所得稅費(fèi)用、遞延所得稅負(fù)債科目核算,相關(guān)的賬務(wù)處理如何做?

    遞延所得稅負(fù)債做賬

      遞延所得稅負(fù)債的會(huì)計(jì)分錄

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:遞延所得稅負(fù)債

      遞延所得稅負(fù)債是什么?

      遞延所得稅負(fù)債是指根據(jù)應(yīng)稅暫時(shí)性差異計(jì)算的未來(lái)期間應(yīng)付所得稅的金額。

      暫時(shí)性差異,指的是會(huì)導(dǎo)致未來(lái)期間產(chǎn)生應(yīng)稅金額,會(huì)有經(jīng)濟(jì)利益的流出。但若企業(yè)能夠決定這項(xiàng)經(jīng)濟(jì)利益是否流出和流出的時(shí)間,甚至可以使該項(xiàng)經(jīng)濟(jì)利益在未來(lái)期間內(nèi)不流出企業(yè),則其就不是企業(yè)的一項(xiàng)不可推卸的責(zé)任,就不符合負(fù)債的定義,不應(yīng)確認(rèn)為一項(xiàng)遞延所得稅負(fù)債。

      所得稅費(fèi)用是什么?

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。

      所得稅費(fèi)用主要核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和,即為從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。因?yàn)榭赡艽嬖跁簳r(shí)性差異。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

      應(yīng)對(duì)國(guó)家征稅政策,月度所得稅征繳采取月度匯算清繳的方法實(shí)現(xiàn),即多退少補(bǔ)的政策。企業(yè)設(shè)立一個(gè)匯算清繳賬戶,并存入一定的金額,在核算出當(dāng)期的所得稅時(shí)稅款通過(guò)匯算清繳賬戶結(jié)算,即使后期存在差異的情況下也會(huì)在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間返還或者補(bǔ)全。

      所得稅費(fèi)用屬于損益類科目,借方登記企業(yè)計(jì)提的所得稅,貸方登記轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)的所得稅。

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    遞延收益和所得稅的聯(lián)系有哪些?
    2022-03-25 16:11:47 2171 瀏覽

      在中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中,遞延收益應(yīng)用的范圍非常有限,主要應(yīng)用在企業(yè)收到政府補(bǔ)助之中,這與企業(yè)的所得稅匯算清繳息息相關(guān)。下面由會(huì)計(jì)網(wǎng)給大家具體看看遞延收益與所得稅的問(wèn)題。

    遞延收益和所得稅的聯(lián)系

      遞延收益和所得稅問(wèn)題

      企業(yè)在進(jìn)行遞延收益處理的時(shí)候,應(yīng)特別注意與此相關(guān)的所得稅問(wèn)題。根據(jù)《關(guān)于企業(yè)補(bǔ)貼收入征稅等問(wèn)題的通知》(財(cái)稅字[1995]081號(hào))第一條:除國(guó)務(wù)院、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定國(guó)家財(cái)政補(bǔ)助和其他補(bǔ)助所得不計(jì)入損益外,應(yīng)當(dāng)計(jì)入實(shí)際收到補(bǔ)助所得當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額。根據(jù)本規(guī)定,根據(jù)新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的會(huì)計(jì)要求,企業(yè)在未來(lái)收到政府補(bǔ)助金額時(shí),應(yīng)當(dāng)在年度所得稅匯總清算中,在滿足遞延所得稅負(fù)債確認(rèn)條件時(shí)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債;企業(yè)當(dāng)期收到政府補(bǔ)助金額的,在年度匯算清繳時(shí),在滿足遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件時(shí),確定遞延所得稅資產(chǎn)。

      遞延收益是什么?

      遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益,也可以說(shuō)是暫時(shí)未確認(rèn)的收益,它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用。與國(guó)際會(huì)計(jì)準(zhǔn)則相比較,在中國(guó)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》中,遞延收益應(yīng)用的范圍非常有限,主要體現(xiàn)在租賃準(zhǔn)則和政府補(bǔ)助準(zhǔn)則的相關(guān)內(nèi)容中。

      什么是所得稅?

      地方政府對(duì)不同時(shí)期的個(gè)人應(yīng)納稅所得額有不同的定義和百分比。有時(shí)還根據(jù)稿費(fèi)收入、工資收入以及偶然所得(例如彩票中獎(jiǎng))等等情況分別納稅。所得稅,又稱所得課稅或者收益稅,是指國(guó)家在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)法人、自然人和其他經(jīng)濟(jì)組織的各種收入征收的一種稅。

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