企業(yè)繳納的地稅,主要有城建稅、耕地占用稅、契稅等,繳納的稅費(fèi),通過應(yīng)交稅費(fèi)科目核算,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄該怎么做?
交地稅稅款分錄
地方稅是“中央稅”的對(duì)稱,是指由地方政府征收的稅,屬于地方稅主要有城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅、契稅等等稅種。交地稅稅款時(shí),分錄如下:
1、企業(yè)進(jìn)行地稅稅費(fèi)的計(jì)提,根據(jù)不同稅種計(jì)入對(duì)應(yīng)二級(jí)科目,會(huì)計(jì)分錄為:
借:稅金及附加——應(yīng)交城建稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
2、企業(yè)繳納稅費(fèi),根據(jù)不同稅種計(jì)入對(duì)應(yīng)二級(jí)科目,會(huì)計(jì)分錄為:
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
貸:銀行存款
其中,企業(yè)繳納耕地占用稅及契稅時(shí),應(yīng)將其計(jì)入相關(guān)的土地成本中。
應(yīng)交稅費(fèi)是什么?
應(yīng)交稅費(fèi)是企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對(duì)其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提,在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè),形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費(fèi))。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。
應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、耕地占用稅等稅費(fèi),以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。
個(gè)體工商戶經(jīng)營也是需要按時(shí)申報(bào)繳稅的,個(gè)體戶應(yīng)該去哪里稅務(wù)登記?是國稅還是地稅?什么時(shí)候交?相信這些問題困擾了不少從事個(gè)體經(jīng)營朋友。讓我們一起來了解吧。
個(gè)體工商戶交稅在國稅還是地稅交?
首先我們要了解,國稅和地稅征收的稅種是不同的。像增值稅就屬于國稅,而相應(yīng)的城建稅、教育附加、印花稅等屬于地稅。所以說,國稅和地稅都是要交的。
對(duì)于個(gè)體工商戶,稅務(wù)機(jī)關(guān)一般有兩種征收方式:查賬征收和核定征收。查賬征收適用于賬證健全、核算準(zhǔn)確的個(gè)體工商戶,規(guī)模小、無建賬能力的個(gè)體工商戶交稅通常是實(shí)行定額稅,稅務(wù)機(jī)關(guān)定期定額征收。
個(gè)體工商戶交稅什么時(shí)候交?
個(gè)體工商戶實(shí)行核定征收納稅,也就是按區(qū)域、地段、面積、設(shè)備等核定一個(gè)月應(yīng)繳納稅款的額度。具體每月的納稅額度由稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查審核決定,具體繳納時(shí)間和方式建議先咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)。
此外,如果月收入(營業(yè)額)小于當(dāng)?shù)匾?guī)定的,是可以免征增值稅、城建稅和教育費(fèi)附加的。一般來說,小微企業(yè)、個(gè)體工商戶和其他個(gè)人的小規(guī)模納稅人,增值稅起征點(diǎn)為月銷售額10萬元。不過個(gè)人所得稅是要交的。
企業(yè)對(duì)于繳納地稅的會(huì)計(jì)處理,一般通過“應(yīng)交稅費(fèi)”“稅金及附加”等會(huì)計(jì)科目,具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?
繳納地稅的會(huì)計(jì)分錄
營改增后大多企業(yè)地稅只涉及個(gè)人所得稅及附加稅,個(gè)稅隨工資一同做不需要單獨(dú)計(jì)提:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅
附加稅根據(jù)應(yīng)繳納的增值稅計(jì)提:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)——地方教育費(fèi)附加
所有稅款繳納時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
貸:銀行存款
什么是應(yīng)交稅費(fèi)?
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。
企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對(duì)其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提,在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè),形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費(fèi))。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。
地方稅,即由地方政府征收的稅。計(jì)提地稅時(shí),一般通過稅金及附加科目核算,相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
計(jì)提地稅如何做賬?
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅、水利基金等(注:沒有增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅)
地方稅是“中央稅”的對(duì)稱。由地方政府征收的稅。它屬于地方財(cái)政的固定預(yù)算收入。
地方稅一般有:城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、車船稅、契稅等。
稅金及附加核算內(nèi)容
全面試行“營業(yè)稅改征增值稅”后,“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目。指的是企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi),但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
稅金及附加核算消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。
地方稅費(fèi)若未繳納齊全,在匯算清繳時(shí)還需補(bǔ)交,對(duì)于補(bǔ)交地稅稅款的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?
補(bǔ)交地稅稅款的會(huì)計(jì)分錄
1、補(bǔ)記時(shí):
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅
其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加
2、繳納時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅
其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)科目是什么?
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。
企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對(duì)其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提,在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè),形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費(fèi))。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。
地稅一般指地方稅,是由地方政府所征收的稅,企業(yè)計(jì)提地稅時(shí)可以計(jì)入稅金及附加科目核算,具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
計(jì)提地稅的會(huì)計(jì)分錄
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
借:管理費(fèi)用——水利基金
貸:其他應(yīng)收款——水利基金
印花稅不計(jì)提,完稅后直接進(jìn)入管理費(fèi)用。
減免的地稅如何結(jié)轉(zhuǎn)?
減免稅款是計(jì)算出稅額后再減,是對(duì)某些納稅人或課稅對(duì)象的鼓勵(lì)措施。
減稅是減征部分應(yīng)納稅款,免稅是免征全部應(yīng)納稅款。
減稅免稅還分成稅基式減免,稅率式減免和稅額式減免三種形式。
計(jì)提時(shí):
借:稅金及附加等
貸:應(yīng)交稅費(fèi)
減免時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)
貸:營業(yè)外收入
結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):
借:營業(yè)外收入
貸:本年利潤
什么是地稅?
地稅就是由地方政府征收,管理和支配的一類稅收,也是根據(jù)稅收的征收管理權(quán)及收入支配權(quán)進(jìn)行分類的。屬于地方財(cái)政的固定預(yù)算收入,是由地方管理和使用的稅種。地稅征收的稅費(fèi)包括地方教育費(fèi)附加稅,城建維護(hù)建設(shè)稅,城鎮(zhèn)土地使用稅,印花稅,房產(chǎn)稅,個(gè)人所得稅,車船稅,契稅等。
稅金及附加是什么?
稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi),包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。
營改增之后,不少小伙伴都來咨詢關(guān)于代扣代繳境外地稅附加的賬務(wù)處理。為了能幫助大家,會(huì)計(jì)網(wǎng)為大家詳細(xì)的講解代扣代繳境外地稅附加如何做賬的問題,希望能夠幫助大家。
代扣代繳境外地稅附加怎么做賬
會(huì)計(jì)分錄如下
借:應(yīng)收賬款
貸:主營業(yè)務(wù)收入
借:營業(yè)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅-XX稅費(fèi)附加
借:銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅-XX稅費(fèi)附加
貸:應(yīng)收賬款
支付境外款項(xiàng)代扣代繳的城建稅,教育費(fèi)附加,怎么做賬?
入賬時(shí)記在管理費(fèi)用這個(gè)科目里,但是在企業(yè)所得稅前是不能扣除的,因?yàn)檫@是代扣代繳的稅金,不是公司為生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的支出。
會(huì)計(jì)分錄:
借:預(yù)付工程款—××(拔款全額)
貸:應(yīng)繳稅金—代扣代繳營業(yè)稅
貸:應(yīng)繳稅金—代扣代繳城建稅
貸:應(yīng)繳稅金—代扣代繳個(gè)人所得稅
貸:應(yīng)繳稅金—代扣代繳企業(yè)所得稅
貸:其他應(yīng)交款—代扣代繳教育費(fèi)附加。
貸:其他應(yīng)交款—代扣代繳交建費(fèi)附加。
貸:銀行存款
根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十條規(guī)定,我們要區(qū)分境內(nèi)和境外,境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)和出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)。只有應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi)才屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)。
企業(yè)賺得越多,稅負(fù)也跟著增加。在依法納稅的同時(shí),企業(yè)也會(huì)去合理合法的節(jié)稅,達(dá)到節(jié)稅增收的目的?!氨芏愅莸亍睂?duì)于節(jié)稅的企業(yè)來說是最熱門的一種方法,那么稅收洼地稅收減免的管理辦法有哪些?接下來會(huì)計(jì)網(wǎng)就給大家講解一下稅收洼地的相關(guān)內(nèi)容。
什么是稅收洼地
稅收洼地是指在特定的行政區(qū)域,在其稅務(wù)管理轄區(qū)注冊的企業(yè)通過區(qū)域性稅收優(yōu)惠、簡化稅收征管辦法和稅收地方留成返還等處理方法,實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅負(fù)降低的目標(biāo)。
在我們國家,政府為了促進(jìn)一些地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展 出臺(tái)了一系列的稅收優(yōu)惠政策支持當(dāng)?shù)氐陌l(fā)展,也就形成了我們現(xiàn)在所說的稅收洼地。
一般的稅收洼地獎(jiǎng)勵(lì)制度
1.增值稅獎(jiǎng)勵(lì)地方留存的30%-70%(地方留存總稅收50%)
2.所得稅獎(jiǎng)勵(lì)地方留存的30%-70%(地方留存總稅收40%)
個(gè)人獨(dú)資企業(yè),有限合作企業(yè),一般納稅人/小規(guī)模享受核定征收,核定利潤率小規(guī)模0.5%-3.1%,一般納稅人無限接近于3.5%。有限公司在享受 1、2政策的同時(shí),所得稅第二年享受核定征收核定利潤率小于3.5%
稅收洼地地區(qū)屬于總部經(jīng)濟(jì)招商的形式,不會(huì)讓企業(yè)實(shí)體入駐到稅收洼地(注冊形式的招商)就可以享受這樣的稅收優(yōu)惠政策。
選擇稅收洼地的時(shí)候需要注意
1.當(dāng)?shù)卣猩桃Y優(yōu)惠是否有越權(quán)行為,
2.具體稅收洼地的選擇需要仔細(xì)比對(duì)。
3.稅收洼地的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn):虛開發(fā)票、關(guān)聯(lián)交易、政策變動(dòng)
以上就是稅收洼地稅收減免的管理辦法的相關(guān)內(nèi)容,希望能給你帶來一定的幫助。
地稅即“地方稅”,是“中央稅”的對(duì)稱,主要包括城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等稅種,一般通過其他應(yīng)付款等科目進(jìn)行核算,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做?
地稅手續(xù)費(fèi)返還的賬務(wù)處理
1、地稅退回的手續(xù)費(fèi)如果是獎(jiǎng)勵(lì)給企業(yè)或單位財(cái)務(wù)人員的,入賬為:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款
2、地稅退回的手續(xù)費(fèi)如果是歸公司或單位所有的,入賬為:
借:銀行存款
貸:營業(yè)外收入
3、地稅退回的手續(xù)費(fèi)是地稅給企業(yè)或單位代扣職工個(gè)人所得稅的手續(xù)費(fèi),入賬為:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款
其他應(yīng)付款是什么?
其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、、職工未按期領(lǐng)取的工資、存入保證金等。
個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)是什么?
個(gè)人所得稅手續(xù)費(fèi)是由單位向地方稅務(wù)局申請,由稅務(wù)機(jī)關(guān)返還代征稅額2%的手續(xù)費(fèi)。因?yàn)槠髽I(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅不屬于公司的日常經(jīng)營,稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)給予相應(yīng)的報(bào)酬。
個(gè)人所得稅是是國家對(duì)本國公民、居住在本國境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來源于本國的所得征收的一種所得稅。個(gè)人所得稅的納稅人包括居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人。
社保是國家給予勞動(dòng)者基本的社會(huì)保障制度,費(fèi)用一般由個(gè)人和單位共同繳納。交社保時(shí)可以通過應(yīng)付職工薪酬科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
交社保的會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)
貸:銀行存款
按照國家規(guī)定的計(jì)提基礎(chǔ)和比例,在職工提供服務(wù)期間根據(jù)受益對(duì)象計(jì)入當(dāng)期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本,并確認(rèn)相應(yīng)的應(yīng)付職工薪酬金額:
借:生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、在建工程、研發(fā)支出等
貸:應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
對(duì)于職工個(gè)人承擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金,由職工所在企業(yè)每月從其工資中代扣代繳:
借:應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
貸:其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn))
社保包括什么?
1、養(yǎng)老保險(xiǎn):養(yǎng)老保險(xiǎn)是勞動(dòng)者在達(dá)到法定退休年齡退休后,從政府和社會(huì)獲得一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償,如物質(zhì)幫助和服務(wù)等的一項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)制度;
2、醫(yī)療保險(xiǎn):城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度,是根據(jù)財(cái)政、企業(yè)和個(gè)人的承受能力所建立的保障職工基本醫(yī)療需求的社會(huì)保險(xiǎn)制度。
3、工傷保險(xiǎn):工傷保險(xiǎn)也稱職業(yè)傷害保險(xiǎn)。勞動(dòng)者由于工作原因并在工作過程中受意外傷害,或因接觸粉塵、放射線、有毒害物質(zhì)等職業(yè)危害因素引起職業(yè)病后,由國家和社會(huì)給負(fù)傷、致殘者以及死亡者生前供養(yǎng)親屬提供必要物質(zhì)幫助;
4、失業(yè)保險(xiǎn):失業(yè)保險(xiǎn)是國家通過立法強(qiáng)制實(shí)行的,由社會(huì)集中建立基金,對(duì)因失業(yè)而暫時(shí)中斷生活來源的勞動(dòng)者提供物質(zhì)幫助的制度;
5、生育保險(xiǎn):在職女性因生育子女而導(dǎo)致勞動(dòng)者暫時(shí)中斷工作、失去正常收入來源時(shí),由國家或社會(huì)提供的物質(zhì)幫助。
地稅一般指地方稅。不管你的企業(yè)是小規(guī)模納稅人還是一般納稅人,報(bào)稅都是會(huì)計(jì)人員必備的一項(xiàng)技能。今天,會(huì)計(jì)網(wǎng)就跟大家詳解關(guān)于地稅相關(guān)稅種申報(bào)流程。
地稅包含哪些稅種?
在地稅申報(bào)的稅種,一共是:營業(yè)稅、個(gè)人所得稅、車船使用費(fèi)、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、耕地占用稅、土地增值稅、車船稅、印花稅、契稅、城市維護(hù)建設(shè)稅。
相關(guān)稅種申報(bào)流程
(1)營業(yè)稅申報(bào)
營業(yè)稅是每月都要繳納的,是根據(jù)營業(yè)收入乘以適用稅率計(jì)算出來的,這個(gè)營業(yè)收入是不能夠扣除成本的!每月15號(hào)之前在地稅大廳申報(bào)繳納,需要紙質(zhì)文檔2份嗎,及申報(bào)表2份。
(2)三稅申報(bào)
三稅即是指城市維護(hù)建設(shè)稅、地方教育費(fèi)附加、教育費(fèi)附加,這三稅只要有增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅這三種稅一種或者多種就要繳納,也是用地稅申報(bào)表申報(bào),每月15號(hào)之前申報(bào)繳納。
(3)印花稅申報(bào)
印花稅是公司發(fā)生業(yè)務(wù),與其他人簽訂合同還有購買財(cái)務(wù)賬簿等情況就要繳納印花稅,印花稅是有才交,每月發(fā)生印花稅活動(dòng)就不交,但是每個(gè)公司都是要設(shè)立財(cái)務(wù)賬簿的,所以每年都是要繳納的!發(fā)生了相關(guān)活動(dòng)就自行申報(bào),地稅申報(bào)表2份交大廳繳納稅款。
(4)土地使用稅申報(bào)
土地使用稅是每年繳納的,可以分上半年和下半年兩次申報(bào),也可以一次性繳納全年的,一般是6月份和12月份繳納;土地占用面積乘以適用稅額計(jì)算出應(yīng)繳納稅額的,限縣級(jí)以上城市繳納。一式兩份申報(bào)表交稅務(wù)大廳繳納稅款即可。
(5)房產(chǎn)稅申報(bào)
房產(chǎn)稅申報(bào)分為兩種方式:一種是從價(jià)計(jì)征,一種是從租計(jì)征;
從價(jià)計(jì)征是所使用房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于公司或者擁有房產(chǎn)控制權(quán)的情況,應(yīng)納稅額等于房產(chǎn)余值乘以12%,計(jì)算出應(yīng)納稅額之后每年6月份和12月份左右申報(bào)繳納稅款,每年繳納,可以分上半年和下半年繳納也可以一次繳納。一式兩份申報(bào)表交稅務(wù)大廳繳納稅款即可。
(6)個(gè)人所得稅申報(bào)
房產(chǎn)稅申報(bào)分為兩種方式:一種是從價(jià)計(jì)征,一種是從租計(jì)征;
從價(jià)計(jì)征是所使用房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于公司或者擁有房產(chǎn)控制權(quán)的情況,應(yīng)納稅額等于房產(chǎn)余值乘以12%,計(jì)算出應(yīng)納稅額之后每年6月份和12月份左右申報(bào)繳納稅款,每年繳納,可以分上半年和下半年繳納也可以一次繳納。一式兩份申報(bào)表交稅務(wù)大廳繳納稅款即可。
(7)其他稅申報(bào)
其他稅種也是大同小異的,具體情況可以咨詢公司稅務(wù)專管員或者稅務(wù)大廳工作人員。
公司發(fā)生的社保費(fèi)用支出,一般通過應(yīng)付職工薪酬科目核算,相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制?
交社保費(fèi)分錄
主要分以下三種情況:
1、繳納社保時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
其他應(yīng)收(付)款-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)
貸:銀行存款
2、計(jì)提時(shí)
借:管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
3、發(fā)放工資時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸: 其他應(yīng)收(付)款-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)
庫存現(xiàn)金 (實(shí)發(fā)數(shù))
社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是指在社會(huì)保險(xiǎn)基金的籌集過程當(dāng)中,雇員和雇主按照規(guī)定的數(shù)額和期限向社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)繳納的費(fèi)用,它是社會(huì)保險(xiǎn)基金的最主要來源。主要包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)以及生育保險(xiǎn)費(fèi)。
應(yīng)付職工薪酬是什么?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
應(yīng)付職工薪酬明細(xì)科目包含“工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼”、“職工福利費(fèi)”、“非貨幣性福利”“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)”、“帶薪缺勤”、“利潤分享計(jì)劃”、“設(shè)定提存計(jì)劃”、“設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)”、“辭退福利”等。
減免的社保費(fèi)如何做賬?
疫情期間企業(yè)以前繳納的社保費(fèi)退回,其賬務(wù)處理如下:
借:銀行存款
貸:其他收益
付款交單和承兌交單的區(qū)別:付款交單是跟單托收方式下的一種交付單據(jù)的辦法,承兌交單是出口方向進(jìn)口方以承兌為條件交付單據(jù)的一種辦法。所謂“承兌”就是匯票付款人(進(jìn)口方)在代收銀行提示遠(yuǎn)期匯票時(shí),對(duì)匯票的認(rèn)可行為。
付款交單存在的風(fēng)險(xiǎn)
1、D/P業(yè)務(wù)中,出口商獲得貨款的保障是進(jìn)口商的資信,因此注重進(jìn)口商的支付能力和商業(yè)信譽(yù),是得到款項(xiàng)的重要前提。
2、在貨物交付后,單據(jù)從出口商到進(jìn)口商的流轉(zhuǎn)過程中,要注意透過單據(jù)的控制來控制貨物,在進(jìn)口商付款之前,應(yīng)當(dāng)牢牢控制單據(jù)。
3、實(shí)踐中常常出現(xiàn)問題的地方,都是在單據(jù)的流轉(zhuǎn)、交接點(diǎn),即出口商交到銀行交接點(diǎn)、賣方銀行到買方銀行的交接點(diǎn)、買方銀行交到進(jìn)口商的交接點(diǎn)。因此,需要控制好這些交接點(diǎn),單據(jù)要按照規(guī)范流轉(zhuǎn)。
4、盡量采用指示提單的方式。這樣可以通過控制提單來控制貨物。
承兌交單收付程序
1、出口商發(fā)貨;
2、出口商填寫托收申請書,開立匯票,連同貨運(yùn)單據(jù)交托收行,委托其代收貨款;
3、托收行根據(jù)托收申請書繕制托收委托書,連同跟單匯票寄交代收行委托代收;
4、代收行按托收申請書指示向進(jìn)口商提示跟單匯票;
5、進(jìn)口商承兌匯票;
6、代收行交單;
7、進(jìn)口商提貨;
8、進(jìn)口商到期付款;
9、代收行辦理轉(zhuǎn)賬,并通知托收行款已收到;
10、托收行向賣方交款。
付款交單即期和遠(yuǎn)期的操作流程
1、買方和賣方在合同中約定采用D/P方式結(jié)算,這是基礎(chǔ);
2、賣方交付貨物后準(zhǔn)備全部單據(jù)(包括貨運(yùn)單證如提單,和商業(yè)單證如匯票、發(fā)票等);
3、賣方向其往來外匯銀行提出辦理D/P托收的要求,填寫托收指示書并交付全部單據(jù);
4、賣方的外匯往來銀行審核接受后收下托收指示書和全部單據(jù),并開具收條給賣方;
5、賣方往來銀行將全套單據(jù)分兩批寄送買方往來銀行(該銀行可以由賣方銀行指定也可以是賣方在托收指示書中明確,后者居多);
6、買方銀行收到全部單據(jù)后將單據(jù)向買方進(jìn)行提示;
7、買方向買方銀行支付款項(xiàng)(即期D/P情況),或者買方審核單據(jù)后予以承兌并在到期時(shí)付款(遠(yuǎn)期D/P的情況);
8、買方銀行在收到買方款項(xiàng)后將全部單據(jù)交給買方;
9、買方銀行將收到的款項(xiàng)轉(zhuǎn)交給賣方銀行,并由賣方銀行轉(zhuǎn)交給賣方。