交易性金融資產(chǎn)是以公允價值計量且變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，企業(yè)經(jīng)常在短期價格變化中通過對該類資產(chǎn)進(jìn)行交易獲取利潤，處置交易性金融資產(chǎn)，應(yīng)設(shè)置“交易性金融資產(chǎn)”科目核算。

　　處置交易性金融資產(chǎn)會計分錄怎么做？

　　借：銀行存款（價款扣除手續(xù)費(fèi)）

　　貸：交易性金融資產(chǎn)——成本

　　　　交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動（可借可貸）

　　　　投資收益（可借可貸）

　　取得交易性金融資產(chǎn)會計分錄

　　借：交易性金融資產(chǎn)——成本

　　　　應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

　　　　投資收益（交易費(fèi)用）

　　　　貸：銀行存款

　　后續(xù)計量會計分錄：

　?。?）反映公允價值的變動

　　升值：

　　借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

　　　　貸：公允價值變動損益

　　貶值：

　　借：公允價值變動損益

　　　　貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

　?。?）持有期間

　　借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息（雙面）

　　　　貸：投資收益

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

　　交易性金融資產(chǎn)屬于什么科目？

　　交易性金融資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目，借方登記交易性金融資產(chǎn)取得成本、資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價值高于賬面余額的差額；貸方登記資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價值低于賬面余額的差額、企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時結(jié)轉(zhuǎn)的成本。該科目用以核算企業(yè)為交易目的所持有的債券投資、股票投資、基金投資等交易性金融資產(chǎn)的公允價值，企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別設(shè)置“成本”、“公允價值變動”等明細(xì)科目進(jìn)行核算。

　　交易性金融資產(chǎn)需滿足的條件

　　滿足以下條件之一的金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)劃分為交易性金融資產(chǎn)：

　　1、取得金融資產(chǎn)的目的是為了近期內(nèi)出售或回購或贖回。

　　2、屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進(jìn)行管理。

　　3、屬于金融衍生工具。但包括被企業(yè)指定為有效套期工具的衍生工具屬于財務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具。

　　交易性金融資產(chǎn)的入賬價值是什么？

　　取得交易性金融資產(chǎn)時，應(yīng)當(dāng)按照該金融資產(chǎn)取得時的公允價值作為其初始確認(rèn)金額。

　　取得交易性金融資產(chǎn)所支付價款中包含的已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項目；取得交易性金融資產(chǎn)所發(fā)生的相關(guān)交易費(fèi)用應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時計入投資收益。

　　金融資產(chǎn)指的是單位或個人所擁有的以價值形態(tài)存在的資產(chǎn)，與之相對的是實(shí)物資產(chǎn)，對于金融資產(chǎn)，應(yīng)該如何做會計分錄？

　　金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理

　　企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)：

　　借：交易性金融資產(chǎn)——成本（公允價值）

　　       投資收益（發(fā)生的交易費(fèi)用）

　　       應(yīng)收股利（已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）

　　       應(yīng)收利息（已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息）

　　       貸：銀行存款等

　　持有期間的股利或利息：

　　借：應(yīng)收股利（被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例）

　       　應(yīng)收利息（資產(chǎn)負(fù)債表日計算的應(yīng)收利息）

　　       貸：投資收益

　　資產(chǎn)負(fù)債表日公允價值變動：

　　公允價值上升：

　　借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

　　       貸：公允價值變動損益

　　公允價值下降：

　　借：公允價值變動損益

　　       貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

　　出售交易性金融資產(chǎn)：

　　借：銀行存款等

　　       貸：交易性金融資產(chǎn)

　　              投資收益（差額，也可能在借方）

　　同時：

　　借：公允價值變動損益

　　       貸：投資收益

　　或：

　　借：投資收益

　　       貸：公允價值變動損益

　　投資收益怎么理解？

　　投資收益指的是企業(yè)或個人對外投資所得的收入（即所發(fā)生的損失為負(fù)數(shù)），如企業(yè)對外投資取得股利收入、債券利息收入以及與其他單位聯(lián)營所分得的利潤等。

　　“投資收益”科目屬于損益類科目，用于核算企業(yè)根據(jù)長期股權(quán)投資準(zhǔn)則確認(rèn)的投資收益或投資損失，并且應(yīng)當(dāng)按照投資項目設(shè)置明細(xì)賬戶，進(jìn)行明細(xì)核算。

　　期末，應(yīng)將“投資收益”科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，本科目結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。

　　交易性金融負(fù)債是企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負(fù)債的公允價值，采取短期獲利模式融資而形成。對于企業(yè)發(fā)生的交易性金融負(fù)債，應(yīng)如何做會計分錄？

　　交易性金融負(fù)債分錄處理

　　交易性金融負(fù)債賬務(wù)處理是：

　　借：銀行存款等科目

　　       投資收益

　　       貸：交易性金融負(fù)債

　　投資收益是指企業(yè)對外投資所得的收入(所發(fā)生的損失為負(fù)數(shù))，如企業(yè)對外投資取得股利收入、債券利息收入以及與其他單位聯(lián)營所分得的利潤等。

　　投資收益屬于損益類科目。其借方科目表示減少，貸方科目表示增加。

　　交易性金融負(fù)債是什么意思？

　　交易性金融負(fù)債，指企業(yè)采用短期獲利模式進(jìn)行融資所形成的負(fù)債，比如應(yīng)付短期債券。作為交易雙方來說，甲方的金融債權(quán)就是乙方的金融負(fù)債，由于融資方需要支付利息，因此，就形成了金融負(fù)債。交易性金融負(fù)債是企業(yè)承擔(dān)的交易性金融負(fù)債的公允價值。

　　符合以下條件之一的金融負(fù)債，企業(yè)應(yīng)當(dāng)劃分為交易性金融負(fù)債：

　　1、承擔(dān)金融負(fù)債的目的，主要是為了近期內(nèi)出售或回購;

　　2、金融負(fù)債是企業(yè)采用短期獲利模式進(jìn)行管理的金融工具投資組合中的一部分;

　　3、屬于衍生金融工具。

　　交易性金融負(fù)債和衍生金融資產(chǎn)區(qū)別是什么？

　　1、衍生金融資產(chǎn)是由非衍生金融資產(chǎn)所衍生出來的。衍生金融資產(chǎn)比如期貨、期權(quán)、貨幣的交換等。

　　2、非衍生金融資產(chǎn)主要包括股票、債權(quán)、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款。

　　3、交易性金融負(fù)債指企業(yè)采用短期獲利模式進(jìn)行融資所形成的負(fù)債，比如應(yīng)付短期債券。

　　4、衍生金融負(fù)債反映公司衍生金融工具業(yè)務(wù)中的衍生金融工具的公允價及其變動形成的衍生負(fù)債，本項目根據(jù)“衍生工具”、套期工具、衍生金融負(fù)債被套期項目科日的期末貸方余額填列。

　　金融服務(wù)是指金融機(jī)構(gòu)運(yùn)用貨幣交易手段融通有價物品，向金融活動參與者提供的一種共同受益的活動。發(fā)生金融服務(wù)收入時，如何做會計分錄？

　　金融服務(wù)收入的會計分錄

　　1.收入就做以下分錄：

　　借：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　       貸：主營業(yè)務(wù)收入/其業(yè)務(wù)收入.

　　2.成本就做以下分錄：

　　借：主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)成本

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金等.

　　直接收費(fèi)金融服務(wù)分錄處理

　　借：財務(wù)費(fèi)用──金融服務(wù)費(fèi)

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　財務(wù)費(fèi)用是什么？

　　財務(wù)費(fèi)用包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)、匯兌凈損失(有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險企業(yè)進(jìn)行單獨(dú)核算，不包括在財務(wù)費(fèi)用)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，以及籌資發(fā)生的其他財務(wù)費(fèi)用如債券印刷費(fèi)、國外借款擔(dān)保費(fèi)等

　　財務(wù)費(fèi)用的具體內(nèi)容如下：

　　(1)利息支出，指企業(yè)短期借款利息、長期借款利息、應(yīng)付票據(jù)利息、票據(jù)貼現(xiàn)利息、應(yīng)付債券利息、長期應(yīng)付引進(jìn)國外設(shè)備款利息等利息支出(除資本化的利息外)減去銀行存款等的利息收入后的凈額。

　　(2)匯兌損失，指企業(yè)因向銀行結(jié)售或購入外匯而產(chǎn)生的銀行買入、賣出價與記賬所采用的匯率之間的差額，以及月度(季度、年度)終了，各種外幣賬戶的外幣期末余額按照期末規(guī)定匯率折合的記賬人民幣金額與原賬面人民幣金額之間的差額等。

　　(3)相關(guān)的手續(xù)費(fèi)，指發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(fèi)(需資本化的手續(xù)費(fèi)除外)、開出匯票的銀行手續(xù)費(fèi)、調(diào)劑外匯手續(xù)費(fèi)等，但不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費(fèi)等。

　　(4)其他財務(wù)費(fèi)用，如融資租入固定資產(chǎn)發(fā)生的融資租賃費(fèi)用等。

　　企業(yè)發(fā)生金融工具減值時，可設(shè)置信用減值損失科目、債券投資減值準(zhǔn)備科目及其他綜合收益科目進(jìn)行相關(guān)的會計核算。相關(guān)的會計分錄是什么？

　　金融工具減值分錄處理

　　1.以攤余成本計量的金融資產(chǎn)

　　(1)確認(rèn)減值損失：

　　借：信用減值損失

　　       貸：債權(quán)投資減值準(zhǔn)備/壞賬準(zhǔn)備等

　　(2)確認(rèn)減值利得：

　　借：債權(quán)投資減值準(zhǔn)備/壞賬準(zhǔn)備等

　　       貸：信用減值損失

　　2.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)

　　(1)確認(rèn)減值損失：

　　借： 信用減值損失

　　        貸：其他綜合收益——信用減值準(zhǔn)備

　　(2)確認(rèn)減值利得

　　借：其他綜合收益——信用減值準(zhǔn)備

　　       貸：信用減值損失

　　金融工具減值是指企業(yè)在每個資產(chǎn)負(fù)債表日必須對除被指定為以公允價值計價且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)以外的所有金融資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行檢查，如果有客觀證據(jù)表明金融資產(chǎn)發(fā)生減值，就應(yīng)該計提減值準(zhǔn)備，并將減值損失計入當(dāng)期損益。

　　信用減值損失如何理解？

　　根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》(2017年)應(yīng)用指南，金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的預(yù)期信用損失應(yīng)通過“信用減值損失”科目核算。因此，企業(yè)執(zhí)行《企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號——金融工具確認(rèn)和計量》(2017年)后，其發(fā)生的壞賬準(zhǔn)備應(yīng)通過“信用減值損失”科目核算，不再通過“資產(chǎn)減值損失”科目核算。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)在資產(chǎn)負(fù)債表日計算金融工具預(yù)期信用損失。如果該預(yù)期信用損失大于該工具當(dāng)前減值準(zhǔn)備的賬面金額，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將其差額確認(rèn)為減值損失，借記“信用減值損失”科目，根據(jù)金融工具的種類，貸記 “壞賬準(zhǔn)備”等科目。

　　對于企業(yè)來說，投資交易性金融資產(chǎn)是常見的事，在持有過程中價值會隨著市場的變化而變化。對于交易性金融資產(chǎn)業(yè)務(wù)，該如何做會計分錄？

　　交易性金融資產(chǎn)分錄

　　1、取得交易性金融資產(chǎn)

　　借：交易性金融資產(chǎn)—成本(按照市價入賬)

　　       投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用)

　       　貸：銀行存款

　　2、持有時，公允價值變動

　　公允價值上升：

　　借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動

　       　貸：公允價值變動損益

　　公允價值下降(做相反的賬務(wù)處理)

　　3、出售交易性金融資產(chǎn)

　　借：銀行存款 (實(shí)際收到的款項)

　       　貸：交易性金融資產(chǎn)——成本

　              　交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

　　              投資收益(差額，可能在借方或者貸方)

　　同時：

　　借：公允價值變動損益

　       　貸：投資收益

　　交易性金融資產(chǎn)概述

　　交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)為交易目的而持有的債券投資、股票投資和基金投資。交易性金融資產(chǎn)確認(rèn)條件：

     （１）取得金融資產(chǎn)的目的是為了近期內(nèi)出售或回購。

     （２）屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進(jìn)行管理。

     （３）屬于金融衍生工具，但是，如果衍生工具被企業(yè)指定為有效套期工具，則不應(yīng)確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)。

　　企業(yè)為了生產(chǎn)經(jīng)營，可能會持有一些金融資產(chǎn)比如庫存現(xiàn)金、銀行存款等，對金融資產(chǎn)進(jìn)行處置時可以通過交易性金融資產(chǎn)等科目核算，具體的會計分錄怎么寫？

　　處置金融資產(chǎn)的會計分錄

　　(一)企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)

　　借：交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價值)(扣除下面內(nèi)容)

　　　　投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用)

　　　　應(yīng)收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

　　　　應(yīng)收利息(實(shí)際支付的款項中含有的利息)

　　　　貸：銀行存款等

　　(二)持有期間的股利或利息

　　借：應(yīng)收股利(被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例)

　　　　應(yīng)收利息(資產(chǎn)負(fù)債表日計算的應(yīng)收利息)

　　　　貸：投資收益

　　(三)資產(chǎn)負(fù)債表日公允價值變動

　　1、公允價值上升

　　借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

　　　　貸：公允價值變動損益(利潤表上單獨(dú)有的項目)

　　2、公允價值下降

　　借：公允價值變動損益

　　　　貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

　　(四)出售交易性金融資產(chǎn)

　　借：銀行存款(價款扣除手續(xù)費(fèi))

　　　　貸：交易性金融資產(chǎn)投資收益(差額，也可能在借方)

　　同時：

　　借：公允價值變動損益(原計入該金融資產(chǎn)的公允價值變動)

　　　　貸：投資收益

　　或：

　　借：投資收益

　　　　貸：公允價值變動損益

　　什么是金融資產(chǎn)？

　　金融資產(chǎn)主要包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款項、股權(quán)投資、債權(quán)投資和衍生金融工具形成的資產(chǎn)等。

　　投資收益是什么？

　　投資收益是指企業(yè)對外投資所得的收入(所發(fā)生的損失為負(fù)數(shù))，如企業(yè)對外投資取得股利收入、債券利息收入以及與其他單位聯(lián)營所分得的利潤等。

　　投資收益是損益類會計科目，損益類科目減少記借方，增加記貸方。

　　公允價值變動損益是什么？

　　公允價值變動損益是指企業(yè)以各種資產(chǎn)，如投資性房地產(chǎn)、債務(wù)重組、非貨幣交換、交易性金融資產(chǎn)等公允價值變動形成的應(yīng)計入當(dāng)期損益的利得或損失。即公允價值與賬面價值之間的差額。該項目反映了資產(chǎn)在持有期間因公允價值變動而產(chǎn)生的損益。

　　銀行作為金融機(jī)構(gòu)，可以給客戶提供金融服務(wù)，在提供服務(wù)的同時會向客戶收取金融服務(wù)費(fèi)，那么企業(yè)支付金融服務(wù)費(fèi)時如何寫相關(guān)的會計分錄？

　　支付金融服務(wù)費(fèi)的會計分錄

　　借：財務(wù)費(fèi)用──銀行服務(wù)費(fèi)

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　和銀行的業(yè)務(wù)相關(guān)的都計入“財務(wù)費(fèi)用”，包括利息，銀行開賬戶等等。

　　什么是財務(wù)費(fèi)用？

　　財務(wù)費(fèi)用指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為籌集資金而發(fā)生的籌資費(fèi)用。包括企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的利息支出(減利息收入)、匯兌損益(有的企業(yè)如商品流通企業(yè)、保險企業(yè)進(jìn)行單獨(dú)核算,不包括在財務(wù)費(fèi)用)、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi),企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣或收到的現(xiàn)金折扣等。

　　但在企業(yè)籌建期間發(fā)生的利息支出，應(yīng)計入開辦費(fèi)；為購建或生產(chǎn)滿足資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予以資本化的借款費(fèi)用，在"在建工程"、"制造費(fèi)用"等賬戶核算。

　　財務(wù)費(fèi)用的借貸方向

　　財務(wù)費(fèi)用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。財務(wù)費(fèi)用屬于損益類科目，損益類中的收入項目入賬時，增加記入貸方，減少記入借方；而損益類中的支出項目入賬時，增加記入借方，減少記入貸方。

　　銀行存款是什么？

　　銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要，在其所在地銀行開設(shè)賬戶，運(yùn)用所開設(shè)的賬戶，進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。

　　企業(yè)持有交易性金融資產(chǎn)，主要目的是為了短期獲利，持有期間不計提資產(chǎn)減值損失。下面會計網(wǎng)將為大家詳細(xì)介紹交易性金融資產(chǎn)會計分錄的內(nèi)容，來一起了解吧。

　　交易性金融資產(chǎn)會計分錄

　　1、取得交易性金融資產(chǎn)

　　借：交易性金融資產(chǎn)—成本(按照市價入賬)

　　       投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用)

　       　貸：銀行存款

　　2、持有時，公允價值變動

　　公允價值上升：

　　借：交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動

　　        貸：公允價值變動損益

　　公允價值下降(做相反的賬務(wù)處理)

　　3、出售交易性金融資產(chǎn)

　　借：銀行存款 (實(shí)際收到的款項)

　　       貸：交易性金融資產(chǎn)——成本

　　              交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

　              　投資收益(差額，可能在借方或者貸方)

　　同時：

　　借：公允價值變動損益

　　       貸：投資收益

　　交易性金融資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目。借方登記交易性金融資產(chǎn)取得成本、資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價值高于賬面余額的差額。貸方登記資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價值低于賬面余額的差額、企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時結(jié)轉(zhuǎn)的成本。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別設(shè)置“成本”、“公允價值變動”等明細(xì)科目進(jìn)行核算。

　　交易性金融資產(chǎn)是什么？

　　交易性金融資產(chǎn)主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有金融資產(chǎn)，例如企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等，交易性金融資產(chǎn)是以公允價值計量的。

　　滿足以下條件之一的金融資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)劃分為交易性金融資產(chǎn)：

　　1、 取得金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售或回購或贖回。

　　2、屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進(jìn)行管理。

　　3、屬于金融衍生工具。但被企業(yè)指定為有效套期工具的衍生工具屬于財務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。

　　公允價值如何理解？

　　公允價值，亦稱公允市價、公允價格。熟悉市場情況的買賣雙方在公平交易的條件下和自愿的情況下所確定的價格，或無關(guān)聯(lián)的雙方在公平交易的條件下一項資產(chǎn)可以被買賣或者一項負(fù)債可以被清償?shù)某山粌r格。

　　汽車制造商金融公司委托銷售公司推銷汽車金融貸款時，一般會產(chǎn)生金融服務(wù)費(fèi)。包括金融公司辦理貸款的成本費(fèi)用等，那么車輛貸款金融服務(wù)費(fèi)會計分錄怎么處理?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧。

　　車輛貸款金融服務(wù)費(fèi)會計分錄

　　借：財務(wù)費(fèi)用--金融服務(wù)費(fèi)

　　貸：銀行存款

　　或者，有些會計人員也會這樣做賬：

　　借：財務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi)

　　貸：銀行存款

　　金融服務(wù)費(fèi)是什么意思?

　　金融服務(wù)費(fèi)指的是汽車制造商金融公司在委托銷售公司向客戶推銷汽車金融貸款過程中所產(chǎn)生的各類成本。這些成本主要包括金融公司辦理貸款的成本費(fèi)用和分給銷售公司的利潤等。

　　實(shí)際上，銷售商所宣稱的低息或者免息貸款，就是一種銷售噱頭，服務(wù)費(fèi)當(dāng)中的一部分為貸款的利息。

　　隨著發(fā)展，金融服務(wù)費(fèi)已經(jīng)成為汽車經(jīng)銷商利潤點(diǎn)的重要一環(huán)，一般比較強(qiáng)勢的品牌和熱門車款所收取的比例就越高，能夠達(dá)到5%。

　　金融服務(wù)存款利息收入能不能抵扣進(jìn)項稅額?

　　金融服務(wù)存款利息收入不能抵扣進(jìn)項稅額的。

　　根據(jù)《營改增試點(diǎn)實(shí)施辦法》相關(guān)規(guī)定可得：

　　納稅人接受貸款服務(wù)不能抵扣進(jìn)項稅額，并且納稅人接受貸款服務(wù)時向貸款方支付的與該筆貸款有直接關(guān)系的投融資顧問費(fèi)、手續(xù)費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用，其進(jìn)項稅額也不得從銷項稅額中進(jìn)行抵扣。

　　參考財稅【2016】36號文附件三第一條第(二十三)條規(guī)定可得，金融同業(yè)往來利息收入能夠享有免稅政策的優(yōu)惠。

　　如果金融機(jī)構(gòu)支付存款利息方是具有吸收存款資格的，那么可以適用免稅政策。

　　貸款服務(wù)費(fèi)是什么?

　　通常辦理貸款業(yè)務(wù)時，其中收取的費(fèi)用，叫做貸款服務(wù)費(fèi)。

　　貸款服務(wù)費(fèi)由銀行收取，或者由幫助辦理貸款業(yè)務(wù)的第三方收取。收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)多少以各地具體情況為準(zhǔn)。

　　公司貸款購買了公司用小汽車，該如何做賬?

　　如果是辦理公積金貸款的，則無需繳納該費(fèi)用。只要繳納擔(dān)保費(fèi)和房屋評估費(fèi)即可。

　　以上就是關(guān)于車輛貸款金融服務(wù)費(fèi)會計分錄的全部介紹，希望對大家有所幫助，想要了解更多內(nèi)容，請繼續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)!

　　買入返售金融資產(chǎn)會計分錄主要涉及六種情形，具體如下：

　　1、當(dāng)證券公司根據(jù)返售協(xié)議買入金融資產(chǎn)時，應(yīng)按實(shí)際支付的金額編制會計分錄：

　　借：買入返售金融資產(chǎn)

　　　　貸：結(jié)算備付金（銀行存款）

　　2、資產(chǎn)負(fù)債表日，按照計算確定的買入返售金融資產(chǎn)的合同約定名義利率計算利息收入或股息收入：

　　借：應(yīng)收利息（應(yīng)收股利）

　　　　貸：利息收入（投資收益）

　　3、收到支付的買入返售金融資產(chǎn)的利息或現(xiàn)金股利等，會計分錄如下：

　　借：結(jié)算備付金（或銀行存款）

　　　　貸：應(yīng)收利息（或應(yīng)收股利）

　　合同約定的名義利率與實(shí)際利率差異較大的，應(yīng)采用實(shí)際利率計算確定利息收入。

　　4、返售日的會計分錄如下：

　　借：銀行存款（或結(jié)算備付金）

　　　　貸：買入返售金融資產(chǎn)

　　　　　　應(yīng)收利息

　　　　　　利息收入

　　5、在交易對方違約的情況下，如果企業(yè)有權(quán)取得本應(yīng)按固定價格返售的票據(jù)、證券以及貸款等資產(chǎn)，應(yīng)按取得該資產(chǎn)的公允價值編制會計分錄：

　　借：交易性金融資產(chǎn)

　　　　結(jié)算備付金

　　　　貸：買入返售金融資產(chǎn)

　　　　　　利息收入或投資收益

　　6、因取得票據(jù)、證券、貸款等資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用，除劃分為交易性金融資產(chǎn)以外，均應(yīng)計入取得資產(chǎn)的初始確認(rèn)金額。

買入返售金融資產(chǎn)借方余額反映什么

　　買入返售金融資產(chǎn)科目期末借方余額，反映企業(yè)買入的尚未到期返售金融資產(chǎn)攤余成本。

買入返售金融資產(chǎn)解釋

　　買入返售金融資產(chǎn)是指公司按返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售的證券等金融資產(chǎn)所融出的資金。

　　買入返售金融資產(chǎn)也指“買入返售金融資產(chǎn)”會計科目，屬于資產(chǎn)類科目。企業(yè)通過“買入返售金融資產(chǎn)”核算以攤余成本計量的、企業(yè)（金融）按返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售給賣出方的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金。公司根據(jù)返售協(xié)議買入金融資產(chǎn)時，應(yīng)按實(shí)際支付的款項作為初始確認(rèn)金額。

買入返售金融資產(chǎn)核算什么

　　買入返售金融資產(chǎn)科目核算企業(yè)（金融）按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金，本科目可按買入返售金融資產(chǎn)的類別和融資方進(jìn)行明細(xì)核算。

　　交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)未來近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，以能夠賺取差價為目的。與交易性金融資產(chǎn)有關(guān)的會計分錄有哪些？

　　與交易性金融資產(chǎn)有關(guān)的賬務(wù)處理

　　（1）企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時的會計分錄：

　　借：交易性金融資產(chǎn)——成本

　　       應(yīng)收股利（取得時已宣告發(fā)放但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）

　　       應(yīng)收利息（已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息）

　　       貸：其他貨幣資金——存出投資款（支付的價款）

　　借：投資收益（發(fā)生的交易費(fèi)用）

　　       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）

　　       貸：其他貨幣資金等（支付的交易費(fèi)用）

　?。?）持有交易性金融資產(chǎn)期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或在資產(chǎn)負(fù)債表日按債券票面利率計算利息

　　借：應(yīng)收股利

　　       應(yīng)收利息

　　       貸：投資收益

　　（3）收到現(xiàn)金股利或債券利息的會計分錄：

　　借：銀行存款

　　      貸：應(yīng)收股利

　　             應(yīng)收利息

　?。?）資產(chǎn)負(fù)債表日，按照公允價值計量，公允價值與賬面余額之間的差額，計入當(dāng)期損益。

　　資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價值高于賬面余額的差額的會計分錄：

　　借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動（公允價值高于賬面余額的差額）

　　       貸：公允價值變動損益

　　資產(chǎn)負(fù)債表日，公公允價值低于其賬面余額的差額的會計分錄：

　　借：公允價值變動損益

　　       貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動（公允價值低于其賬面余額的差額）

　　（5）出售交易性金融資產(chǎn)時，應(yīng)按實(shí)際收到的金額

　　借：銀行存款

　　       投資收益

　　       交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

　　       貸：交易性金融資產(chǎn)——成本

　　              交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動

　　              投資收益（處置收益）

　　一般來說，企業(yè)在改變其管理金融資產(chǎn)的業(yè)務(wù)模式時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對所有受影響的相關(guān)金融資產(chǎn)進(jìn)行重分類，那么金融資產(chǎn)重分類的會計分錄怎么寫？

　　金融資產(chǎn)重分類的會計分錄

　　1、企業(yè)將一項以攤余成本計量的金融資產(chǎn)重分類為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照該資產(chǎn)在重分類日的公允價值進(jìn)行計量：

　　借：交易性金融資產(chǎn)(重分類日的公允價值)

　　　　債權(quán)投資減值準(zhǔn)備

　　　　貸：債權(quán)投資——成本/利息調(diào)整等(賬面余額)

　　　　　　公允價值變動損益(倒擠：可借可貸)

　　2、企業(yè)將一項以攤余成本計量的金融資產(chǎn)重分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按照該金融資產(chǎn)在重分類日的公允價值進(jìn)行計量。

　　借：其他債權(quán)投資(重分類日的公允價值)

　　　　貸：債權(quán)投資(賬面余額)

　　　　　　其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價值變動(可借可貸)

　　借：債權(quán)投資減值準(zhǔn)備

　　　　貸：其他綜合收益——信用減值準(zhǔn)備

　　什么是交易性金融資產(chǎn)？

　　交易性金融資產(chǎn)指的是以公允價值計量且變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，同時也指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，包括企業(yè)為賺取差價而從二級市場購入的股票、債券、基金等。

　　債券投資是什么？

　　債券投資是指債券購買人（投資人，債權(quán)人）以購買債券的形式投放資本，到期向債券發(fā)行人（借款人、債務(wù)人）收取固定的利息以及收回本金的一種投資方式。債券的主要投資人有保險公司、商業(yè)銀行、投資公司或投資銀行，各種基金組織。

　　其他綜合收益是什么？

　　其他綜合收益是指企業(yè)根據(jù)相關(guān)會計準(zhǔn)則的規(guī)定未在當(dāng)期損益中確認(rèn)的各項利得和損失。

　　交易性金融資產(chǎn)可以理解為企業(yè)打算通過積極的管理交易來獲取利潤的債權(quán)證券和權(quán)益證券，對于交易性金融資產(chǎn)，會計人員該如何做會計分錄？

　　交易性金融資產(chǎn)的會計分錄

　　1、初始計量

　　借：交易性金融資產(chǎn)——成本

　　       應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

　　       投資收益（交易費(fèi)用）

　　       貸：銀行存款

　　2、后續(xù)計量：

       反映公允價值的變動：

　　升值：

　　借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

　　       貸：公允價值變動損益

　　貶值：

　　借：公允價值變動損益

　　       貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

　　交易性金融資產(chǎn)不計提減值，持有期間：

　　借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

　　       貸：投資收益

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

　　3、處置時

　　借：銀行存款

　　       貸：交易性金融資產(chǎn)——成本

　　                                      ——公允價值變動（可借可貸）

　　              投資收益（可借可貸）

　　交易性金融資產(chǎn)的確認(rèn)條件是什么？

　　1、取得金融資產(chǎn)的目的主要是為了近期內(nèi)出售或回購或贖回。

　　2、屬于進(jìn)行集中管理的可辨認(rèn)金融工具組合的一部分，具有客觀證據(jù)表明企業(yè)近期采用短期獲利方式對該組合進(jìn)行管理。

　　3、屬于金融衍生工具。但被企業(yè)指定為有效套期工具的衍生工具屬于財務(wù)擔(dān)保合同的衍生工具、與在活躍市場中沒有報價且其公允價值不能可靠計量的權(quán)益工具投資掛鉤并須通過交付該權(quán)益工具結(jié)算的衍生工具除外。

　　什么是應(yīng)收股利？

　　應(yīng)收股利指企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤，企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收股利”科目來反映和監(jiān)督應(yīng)收股利的增減變動及其結(jié)存情況?！皯?yīng)收股利”科目的借方登記應(yīng)收股利的增加，貸方登記收到的現(xiàn)金股利或利潤，期末余額一般在借方，反映出企業(yè)尚未收到的現(xiàn)金股利或利潤。

　　企業(yè)有閑置資金，可以用于購買一些金融資產(chǎn)作為投資，賺取收益，交易性金融資產(chǎn)也是其中的一種，那么你知道交易性金融資產(chǎn)的會計分錄怎么寫嗎？不清楚的小伙伴來看看下文的內(nèi)容吧。

　　交易性金融資產(chǎn)會計分錄

　　１、企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)

　　借：交易性金融資產(chǎn)——成本（公允價值、不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）

　　       投資收益（發(fā)生的交易費(fèi)用）

　　       應(yīng)收股利（已宣告發(fā)放但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利）

　　       應(yīng)收利息（已到付息期尚未領(lǐng)取的利息）

　　       貸：銀行存款（實(shí)際支付的金額）

　　２、資產(chǎn)負(fù)債表日，交易性金融資產(chǎn)的公允價值比賬面余額高

　　借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動（公允價值高于賬面余額的差額）

　　       貸：公允價值變動損益

　　交易性金融資產(chǎn)的公允價值比賬面余額低

　　借：公允價值變動損益

　　       貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動（公允價值低于其賬面余額的差額）

　?。病⒊钟衅陂g被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或在資產(chǎn)負(fù)債表日按債券票面利率計算利息

　　借：應(yīng)收股利

　　       貸：投資收益

　?。场⒊鍪劢灰仔越鹑谫Y產(chǎn)時

　　借：銀行存款（實(shí)際收到的金額）

　　       投資收益（處置損失）

　　       交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動（公允價值低于其賬面余額的差額）

　　       貸：交易性金融資產(chǎn)——成本

　　              交易性金融資產(chǎn)—公允價值變動（公允價值高于賬面余額的差額）

　　              投資收益（處置收益）

　　同時

　　借：公允價值變動損益（公允價值高于賬面余額的差額）

　　       貸：投資收益

　　或借：投資收益

　　           貸：公允價值變動損益（公允價值低于賬面余額的差額）

　?。怠⑹盏浆F(xiàn)金股利或債券利息

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)收股利

　　交易性金融資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類科目。借方登記交易性金融資產(chǎn)取得成本、資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價值高于賬面余額的差額。貸方登記資產(chǎn)負(fù)債表日其公允價值低于賬面余額的差額 、企業(yè)出售交易性金融資產(chǎn)時結(jié)轉(zhuǎn)的成本。企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照交易性金融資產(chǎn)的類別和品種，分別設(shè)置“成本”、“公允價值變動”等明細(xì)科目進(jìn)行核算。

　　交易性金融資產(chǎn)主要是指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有金融資產(chǎn)，例如企業(yè)以賺取差價為目的從二級市場購入的股票、債券、基金等，交易性金融資產(chǎn)是以公允價值計量的。

　　公允價值變動損益科目的核算內(nèi)容

　　“公允價值變動損益”科目核算企業(yè)交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動而形成的應(yīng)計入當(dāng)期損益的利得或損失。

　　“公允價值變動損益”科目的借方登記資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)等的公允價值低于賬面余額的差額;貸方登記資產(chǎn)負(fù)債表日企業(yè)持有的交易性金融資產(chǎn)等的公允價值高于賬面余額的差額。

　　交易性金融資產(chǎn)采用公允價值進(jìn)行后續(xù)計量，在資產(chǎn)負(fù)債表日公允價值的變動計入當(dāng)期損益(公允價值變動損益)。

　　企業(yè)往往會為了賺取利潤而購入交易性金融資產(chǎn)，作為一名財務(wù)人員，需要熟練掌握其相關(guān)的會計分錄。

　　交易性金融資產(chǎn)是指企業(yè)以賺差價為目的持有，準(zhǔn)備在近期內(nèi)出售而持有的債券投資、股票投資和基金投資，是會計學(xué)近幾年里新增加的會計科目，主要為了適應(yīng)現(xiàn)在的股票、債券、基金等出現(xiàn)的市場交易變化需要，取代了原來的短期投資會計科目，更好地進(jìn)行準(zhǔn)確的會計處理。

　　企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時的具體會計分錄如下：

　　借：交易性金融資產(chǎn)——成本

　　        投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用)

　　        應(yīng)收股利

　        　應(yīng)收利息(實(shí)際支付的款項中含有的利息)

　　        貸：銀行存款等

　　持有期間的股利或利息時的會計分錄：

　　借：應(yīng)收股利

　　       應(yīng)收利息

　　       貸：投資收益

　　資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)所持有的交易性金融支持公允價值有所變動：

　　1.持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值上升時的會計分錄：

　　借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

　　       貸：公允價值變動損益(利潤表上單獨(dú)有的項目)

　　2.持有的交易性金融資產(chǎn)公允價值下降時的會計分錄：

　　借：公允價值變動損益

　　       貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

　　出售交易性金融資產(chǎn)時的會計分錄：

　　借：銀行存款(價款扣除手續(xù)費(fèi))

　　       貸：交易性金融資產(chǎn)

                     投資收益

　　同時：

　　借：公允價值變動損益

　　      貸：投資收益

　　或：

　　借：投資收益

　　        貸：公允價值變動損益

　　企業(yè)財會人員在處理交易性金融資產(chǎn)時，通常計入“交易性金融資產(chǎn)”“應(yīng)收股利”等科目核算，相關(guān)的會計分錄該怎么做？

　　交易性金融資產(chǎn)的會計分錄

　　企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時：

　　借：交易性金融資產(chǎn)——成本(公允價值、不含支付的價款中所包含的、已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息或已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

　　　　投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用)

　　　　應(yīng)收股利(已宣告發(fā)放但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)

　　　　應(yīng)收利息(已到付息期尚未領(lǐng)取的利息)

　　　　貸：銀行存款(實(shí)際支付的金額)

　　如何理解投資收益？

　　投資收益是指企業(yè)或個人對外投資所得的收入，是對外投資所取得的利潤、股利和債券利息等收入減去投資損失后的凈收益。嚴(yán)格地講，所謂投資收益是指以項目為邊界的貨幣收入等。它既包括項目的銷售收入又包括資產(chǎn)回收的價值。投資可分為實(shí)業(yè)投資和金融投資兩大類。

　　交易性金融資產(chǎn)是什么？

　　交易性金融資產(chǎn)指的是以公允價值計量且變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，同時也指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，包括企業(yè)為賺取差價而從二級市場購入的股票、債券、基金等。

　　應(yīng)收利息是什么？

　　應(yīng)收利息是指短期債券投資實(shí)際支付的價款中包含的已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息。

　　交易性金融資產(chǎn)通常指的是以公允價值計量且變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，當(dāng)企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn)時，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　交易性金融資產(chǎn)的會計分錄

　　取得交易性金融資產(chǎn)時，

　　借：交易性金融資產(chǎn)——成本

　　　　應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

　　　　投資收益(交易費(fèi)用)

　　　　貸：銀行存款

　　反映公允價值變動時，

　　升值：

　　借：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

　　　　貸：公允價值變動損益

　　貶值：

　　借：公允價值變動損益

　　　　貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動

　　取得投資收益時，

　　借：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息(雙面)

　　　　貸：投資收益

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)收股利/應(yīng)收利息

　　處置時，

　　借：銀行存款(價款扣除手續(xù)費(fèi))

　　　　貸：交易性金融資產(chǎn)——成本

　　　　　　交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動(可借可貸)

　　　　　　投資收益(可借可貸)

　　同時：(該項結(jié)轉(zhuǎn)不影響營業(yè)利潤或利潤總額)

　　借：公允價值變動損益

　　　　貸：投資收益

　　或反之

　　什么是交易性金融資產(chǎn)？

　　交易性金融資產(chǎn)指的是以公允價值計量且變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，同時也指企業(yè)為了近期內(nèi)出售而持有的金融資產(chǎn)，包括企業(yè)為賺取差價而從二級市場購入的股票、債券、基金等。

　　公允價值變動損益什么？

　　公允價值變動損益是指企業(yè)以各種資產(chǎn)，如投資性房地產(chǎn)、債務(wù)重組、非貨幣交換、交易性金融資產(chǎn)等公允價值變動形成的應(yīng)計入當(dāng)期損益的利得或損失。即公允價值與賬面價值之間的差額。該項目反映了資產(chǎn)在持有期間因公允價值變動而產(chǎn)生的損益。也是新利潤表上的項目"公允價值變動收益"填列依據(jù)。

　　投資收益是什么？

　　投資收益是指企業(yè)或個人對外投資所得的收入(所發(fā)生的損失為負(fù)數(shù))，如企業(yè)對外投資取得股利收入、債券利息收入以及與其他單位聯(lián)營所分得的利潤等。

　　買入返售金融資產(chǎn)會計分錄主要涉及六種情況，具體如下：

　　1、當(dāng)證券公司根據(jù)返售協(xié)議買入金融資產(chǎn)時，應(yīng)按實(shí)際支付的金額編制會計分錄：

　　借：買入返售金融資產(chǎn)

　　　　貸：結(jié)算備付金（銀行存款）

　　2、資產(chǎn)負(fù)債表日，按照計算確定的買入返售金融資產(chǎn)的合同約定名義利率計算利息收入或股息收入：

　　借：應(yīng)收利息（應(yīng)收股利）

　　　　貸：利息收入（投資收益）

　　3、收到支付的買入返售金融資產(chǎn)的利息或現(xiàn)金股利等，會計分錄如下：

　　借：結(jié)算備付金（或銀行存款）

　　　　貸：應(yīng)收利息（或應(yīng)收股利）

　　合同約定的名義利率與實(shí)際利率差異較大的，應(yīng)采用實(shí)際利率計算確定利息收入。

　　4、返售日的會計分錄如下：

　　借：銀行存款（或結(jié)算備付金）

　　　　貸：買入返售金融資產(chǎn)

　　　　　　應(yīng)收利息

　　　　　　利息收入

　　5、在交易對方違約的情況下，如果企業(yè)有權(quán)取得本應(yīng)按固定價格返售的票據(jù)、證券以及貸款等資產(chǎn)，應(yīng)按取得該資產(chǎn)的公允價值編制會計分錄：

　　借：交易性金融資產(chǎn)

　　　　結(jié)算備付金

　　　　貸：買入返售金融資產(chǎn)

　　　　　　利息收入或投資收益

　　6、因取得票據(jù)、證券、貸款等資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用，除劃分為交易性金融資產(chǎn)以外，均應(yīng)計入取得資產(chǎn)的初始確認(rèn)金額。

買入返售金融資產(chǎn)借方余額反映什么

　　買入返售金融資產(chǎn)也指“買入返售金融資產(chǎn)”會計科目，屬于資產(chǎn)類科目，該科目期末借方余額，反映企業(yè)買入的尚未到期返售金融資產(chǎn)攤余成本。企業(yè)通過“買入返售金融資產(chǎn)”核算以攤余成本計量的、企業(yè)(金融)按返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售給賣出方的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金。公司根據(jù)返售協(xié)議買入金融資產(chǎn)時，應(yīng)按實(shí)際支付的款項作為初始確認(rèn)金額。

買入返售金融資產(chǎn)核算什么內(nèi)容

　　1、買入返售金融資產(chǎn)核算企業(yè)（金融）按照返售協(xié)議約定先買入再按固定價格返售的票據(jù)、證券、貸款等金融資產(chǎn)所融出的資金，該科目可按買入返售金融資產(chǎn)的類別和融資方進(jìn)行明細(xì)核算。

買入返售金融資產(chǎn)的確認(rèn)

　　公司根據(jù)返售協(xié)議買入金融資產(chǎn)時，應(yīng)按實(shí)際支付的款項作為初始確認(rèn)金額。

　　資產(chǎn)負(fù)債表日，按照計算確定的買入返售金融資產(chǎn)的利息收入，確認(rèn)為應(yīng)收利息，同時計入利息收入。返售日，應(yīng)按實(shí)際收到的金額與買入返售金融資產(chǎn)和應(yīng)收利息賬面余額的差額計入利息收入。因取得證券等資產(chǎn)（除交易性金融資產(chǎn)）發(fā)生的交易費(fèi)用，均應(yīng)計入取得資產(chǎn)的初始確認(rèn)金額。