企業(yè)房產(chǎn)稅是以企業(yè)房屋和收入為征稅對象,按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù),向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。那么企業(yè)房產(chǎn)稅應(yīng)該什么時候繳納? 來一起了解吧。
企業(yè)房產(chǎn)稅繳納時間
房產(chǎn)稅的征稅對象是房產(chǎn),房產(chǎn)稅的納稅人是產(chǎn)權(quán)所有人。企業(yè)繳納房產(chǎn)稅具體分為當月還是次月繳納。
當月起申報繳納:將原有的房屋用于生產(chǎn)或經(jīng)營時
次月起申報繳納:
(1)自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營
(2)委托施工單位建設(shè)的房屋,從辦理驗收手續(xù)的次月起
(3)購置新建的商品房,自房屋交付使用的次月起
(4)購置存量房的,自辦理房產(chǎn)權(quán)屬轉(zhuǎn)移或變更的登記手續(xù),房產(chǎn)管理機關(guān)簽發(fā)相關(guān)證書的次月起
(5)出租或出借房產(chǎn)
(6)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租或出借自己單位建造的商品房
以上就是企業(yè)房產(chǎn)稅申報繳納的時間,希望能幫助到大家,如果大家想了解更多的會計知識,請關(guān)注會計網(wǎng)。
企業(yè)由于生產(chǎn)經(jīng)營需要租賃房屋并代房東繳納房產(chǎn)稅時,會計實務(wù)中應(yīng)通過什么會計科目進行核算?
代房東交的房產(chǎn)稅計入哪個科目?
記到營業(yè)外支出科目核算,年度所得稅匯算清繳時,要調(diào)增。
房產(chǎn)稅是什么?
房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象,按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù),向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。
房產(chǎn)稅繳納時間是什么時候?
1、納稅人把自有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營,繳納房產(chǎn)稅為生產(chǎn)經(jīng)營之月起開始算。
2、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營,繳納房產(chǎn)稅為從建成之次月起開始算。
3、納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋,繳納房產(chǎn)稅為從辦理驗收手續(xù)之次月起開始算。
房產(chǎn)稅的計算方法包括那兩種?
1、從價計征
采用”從價計征“,一般是房產(chǎn)自建或者購買后自用的,以房產(chǎn)余值(房產(chǎn)原值一次減去10%-30%后的余值)作為計稅依據(jù),年稅率為1.2%。從價計征是按房產(chǎn)的原值減除一定比例后的余值計征,其公式為:應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×年稅率1.2%。
2、從租計征
采用”從租計征“,一般是有房租收入的,以房產(chǎn)租金收入為計稅依據(jù),年稅率為12%。從租計征的公式為:應(yīng)納稅額=租金收入×12%,按房產(chǎn)的租金收入計征。
我司為一家物業(yè)管理公司,在我司管理的一處居民小區(qū)中有一處地下人防設(shè)施,屬于全體業(yè)主共有,我司僅是起到管理作用,請問人防設(shè)施是否需要繳納房產(chǎn)稅?如果需要,是由業(yè)主繳納還是物業(yè)管理公司繳納?
地下人防設(shè)施要繳納房產(chǎn)稅嗎?
根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于具備房屋功能的地下建筑征收房產(chǎn)稅的通知》(財稅〔2005〕181號)第一條規(guī)定,凡在房產(chǎn)稅征收范圍內(nèi)的具備房屋功能的地下建筑,包括與地上房屋相連的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防設(shè)施等,均應(yīng)當依照有關(guān)規(guī)定征收房產(chǎn)稅。
上述具備房屋功能的地下建筑是指有屋面和維護結(jié)構(gòu),能夠遮風(fēng)避雨,可供人們在其中生產(chǎn)、經(jīng)營、工作、學(xué)習(xí)、娛樂、居住或儲藏物資的場所。
因此,具備房屋功能的地下人防設(shè)施需要繳納房產(chǎn)稅。
房產(chǎn)稅由誰繳納?
根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅有關(guān)政策的通知》(財稅〔2006〕186號)第一條規(guī)定,對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn),由實際經(jīng)營(包括自營和出租)的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅。
因此,物業(yè)管理公司作為管理者,房產(chǎn)稅需要由物業(yè)管理公司繳納。
大家在購買房屋以后,房產(chǎn)稅是必須要考慮的一個稅種。那么,房產(chǎn)稅具體在什么時候開始繳納?繳納期限是怎么規(guī)定的?會計網(wǎng)就和大家一起來了解房產(chǎn)稅相關(guān)內(nèi)容。
房產(chǎn)稅什么時候開始繳納?
1、 納稅人新建的房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營,那就是從建成的下一個月開始交房產(chǎn)稅;
2、 納稅人把原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營的,那就是從開始營業(yè)的那個月算起要交房產(chǎn)稅的;
3、 納稅人委托施工企業(yè)建造的房子,那就是從辦理驗收手續(xù)的第二個月起要開始交房產(chǎn)稅;
4、 在房屋驗收前,已經(jīng)出租了,那就是從出租當月起交。
房產(chǎn)稅的繳納期限怎么規(guī)定的?
1. 房產(chǎn)稅的納稅企業(yè),如果房產(chǎn)歸企業(yè)名下,則按季度納稅;如果房產(chǎn)歸個人名下,則按半年納稅。
一般情況下,按照季度納稅的,1年繳納4次;按半年納稅的,1年繳納2次房產(chǎn)稅。
具體的納稅期限,由所在地稅務(wù)主管部門確定。
2、對于對外出租房產(chǎn),收取租金的房主來說,房產(chǎn)稅在收到租金的時候,按租金收入的一定比例繳納。
繳納房產(chǎn)稅時,如果房東是在一年內(nèi)取得數(shù)年的租金,則考慮按年繳納房產(chǎn)稅。
備注:對于按照季度繳納房產(chǎn)稅,稅款在季度內(nèi)還是季度末繳納。每個地方的具體規(guī)定不同,根據(jù)當?shù)氐亩悇?wù)要求繳納即可。
房產(chǎn)稅是根據(jù)房屋的計稅余值或租金收入向房屋所有人征收的財產(chǎn)稅。對于繳納的房產(chǎn)稅,可以通過應(yīng)交稅費科目進行核算,具體的會計分錄怎么做?
房產(chǎn)稅的會計分錄怎么寫?
繳納房產(chǎn)稅會計分錄
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
貸:銀行存款
計提時:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
房產(chǎn)稅的稅收特點是什么?
1、房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅中的個別財產(chǎn)稅,其征稅對象只是房屋;
2、征收范圍限于城鎮(zhèn)的經(jīng)營性房屋;
3、區(qū)別房屋的經(jīng)營使用方式規(guī)定征稅辦法,對于自用的按房產(chǎn)計稅余值征收,對于出租房屋按租金收入征稅。
4、房屋出典不同于出租,出典人收取的典價也不同于租金。因此,不應(yīng)將其確定為出租行為從租計征,而應(yīng)按房產(chǎn)余值計算繳納。
應(yīng)交稅費是什么?
應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。包括:增值稅、消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費附加、印花稅。本科目期末貸方余額,反映企業(yè)尚未交納的稅費;期末如為借方余額,反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。
稅金及附加是什么?
稅金及附加是損益類科目。
該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅等相關(guān)稅費。注意,之前是在“管理費用”科目中列支的“四小稅”(房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、印花稅),現(xiàn)在調(diào)整到“稅金及附加”科目。
公司房產(chǎn)需要繳納的房產(chǎn)稅,應(yīng)通過應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅科目進行核算,相關(guān)的會計分錄是什么?
繳納房產(chǎn)稅如何做會計分錄?
房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象,按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù),向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。
房產(chǎn)稅分錄如下:
計提時:
借:管理費用
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
繳納時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅金,包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等。
房產(chǎn)稅的特點
1、房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅中的個別財產(chǎn)稅,其征稅對象只是房屋;
2、征收范圍限于城鎮(zhèn)的經(jīng)營性房屋;
3、區(qū)別房屋的經(jīng)營使用方式規(guī)定征稅辦法,對于自用的按房產(chǎn)計稅余值征收,對于出租房屋按租金收入征稅。
社保是國家給予勞動者基本的社會保障制度,費用一般由個人和單位共同繳納。交社保時可以通過應(yīng)付職工薪酬科目進行核算,相關(guān)的會計分錄怎么寫?
交社保的會計分錄
借:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(單位部分)
其他應(yīng)付款——社會保險費(個人部分)
貸:銀行存款
按照國家規(guī)定的計提基礎(chǔ)和比例,在職工提供服務(wù)期間根據(jù)受益對象計入當期損益或相關(guān)資產(chǎn)成本,并確認相應(yīng)的應(yīng)付職工薪酬金額:
借:生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用、在建工程、研發(fā)支出等
貸:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費
對于職工個人承擔的社會保險費和住房公積金,由職工所在企業(yè)每月從其工資中代扣代繳:
借:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費
貸:其他應(yīng)付款——社會保險費(醫(yī)療保險、工傷保險)
社保包括什么?
1、養(yǎng)老保險:養(yǎng)老保險是勞動者在達到法定退休年齡退休后,從政府和社會獲得一定的經(jīng)濟補償,如物質(zhì)幫助和服務(wù)等的一項社會保險制度;
2、醫(yī)療保險:城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險制度,是根據(jù)財政、企業(yè)和個人的承受能力所建立的保障職工基本醫(yī)療需求的社會保險制度。
3、工傷保險:工傷保險也稱職業(yè)傷害保險。勞動者由于工作原因并在工作過程中受意外傷害,或因接觸粉塵、放射線、有毒害物質(zhì)等職業(yè)危害因素引起職業(yè)病后,由國家和社會給負傷、致殘者以及死亡者生前供養(yǎng)親屬提供必要物質(zhì)幫助;
4、失業(yè)保險:失業(yè)保險是國家通過立法強制實行的,由社會集中建立基金,對因失業(yè)而暫時中斷生活來源的勞動者提供物質(zhì)幫助的制度;
5、生育保險:在職女性因生育子女而導(dǎo)致勞動者暫時中斷工作、失去正常收入來源時,由國家或社會提供的物質(zhì)幫助。
對于公司要繳納房產(chǎn)稅的情況,一般計入稅金及附加科目進行會計核算,繳納房產(chǎn)稅相關(guān)的會計分如何編制?
公司繳納房產(chǎn)稅的會計分錄
交房產(chǎn)稅分為以下不同的情況,對應(yīng)的會計分錄也是不一樣的。
1、按規(guī)定計算應(yīng)交的房產(chǎn)稅時,企業(yè)需要編制以下的會計分錄:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
2、繳納時,企業(yè)需要編制以下的會計分錄:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費是什么?
應(yīng)交稅費是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款,是應(yīng)付賬款的一種,主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護建設(shè)稅等稅費。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
稅金及附加是什么?
該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、印花稅等相關(guān)稅費。稅金及附加是損益類科目,借方表示增加,貸方表示減少。期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
房產(chǎn)稅怎么計算?
房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象,按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù),向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。
1.從價計征
從價計征是按房產(chǎn)的原值減除一定比例后的余值計征,其公式為:
應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×(1-扣除比例)×年稅率1.2%
2.從租計征
從租計征是按房產(chǎn)的租金收入計征,其公式為:應(yīng)納稅額=租金收入×12%
沒有從價計征的換算問題納稅義務(wù)發(fā)生時間:將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營,從生產(chǎn)經(jīng)營之月起,繳納房產(chǎn)稅。其余均從次月起繳納。
個人出租住房的租金收入計征,其公式為:應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入×4%
房產(chǎn)稅,是以房屋為征稅對象,按房屋的計稅余值或者租金收入為計稅依據(jù),向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。計提和繳納房產(chǎn)稅時如何編制會計分錄?
計提繳納房產(chǎn)稅的會計分錄
計提房產(chǎn)稅:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
繳納房產(chǎn)稅:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費與稅金及附加如何理解?
1、應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、土地使用稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船稅、教育費附加、耕地占用稅、印花稅、等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
2、稅金及附加反映企業(yè)經(jīng)營主要業(yè)務(wù)應(yīng)負擔的消費稅、城市維護建設(shè)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、教育費附加等。
房產(chǎn)稅免稅情形有哪些?
根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》和施行細則,以下列舉的免征收房產(chǎn)稅:
1、國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)。
2、由國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)。
3、宗教寺廟、公署、名勝古跡自用的房產(chǎn)。
4、個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)。
5、對行使國家行政管理職能的中國人民銀行總行(含國家外匯管理局)所屬分支機構(gòu)的房產(chǎn),免征房產(chǎn)稅。
6、經(jīng)財政部批準免稅的其他房產(chǎn)。
企業(yè)擁有房屋產(chǎn)權(quán)時,應(yīng)按規(guī)定計征房產(chǎn)稅。繳納房產(chǎn)稅時,計入應(yīng)交稅費科目、銀行存款科目核算,有關(guān)會計分錄如何編制?
繳納房產(chǎn)稅分錄
1、計算應(yīng)交的房產(chǎn)稅時
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
2、繳納時
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
貸:銀行存款
稅金及附加是損益類科目。該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅等相關(guān)稅費。需要提醒的是,之前是在“管理費用”科目中列支的“四小稅”(房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅),也同步調(diào)整到“稅金及附加”科目。
房產(chǎn)稅的概念和征稅范圍
房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象,按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù),向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。
房產(chǎn)稅的征稅范圍是房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收,不包括農(nóng)村。(四大區(qū)征稅)與城鎮(zhèn)土地使用稅一樣的征稅范圍。
房產(chǎn)稅減免會計分錄
借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交房產(chǎn)稅
貸:營業(yè)外收入—補貼收入
房產(chǎn)稅和契稅區(qū)別
1、征稅對象不同
房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象,按房屋的計稅余值或租金收入為計稅依據(jù),向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。契稅是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移時向其承受者征收的一種稅收。
2、征收范圍不同
房產(chǎn)稅征收范圍限于城鎮(zhèn)的經(jīng)營性房屋;契稅是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動的不動產(chǎn)為征稅對象,向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。應(yīng)繳稅范圍包括:房屋買賣,土地使用權(quán)出售、贈與和交換,房屋贈與,房屋交換等。
3、稅種不同
房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅中的個別財產(chǎn)稅,其征稅對象只是房屋;契稅是一種重要的地方稅種,在土地、房屋交易的發(fā)生地,不管何人,只要所有權(quán)屬轉(zhuǎn)移,都要依法納稅。
企業(yè)購買房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營時,應(yīng)根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定繳納房產(chǎn)稅。所產(chǎn)生的稅費用在核算時一般通過應(yīng)交稅費科目進行處理,相關(guān)的會計分錄怎么寫?
企業(yè)繳納房產(chǎn)稅的會計分錄
1、繳納房產(chǎn)稅的會計分錄:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
貸:銀行存款
2、計提房產(chǎn)稅時的會計分錄:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
公司購買房產(chǎn)的會計分錄
1、支付購房價款時的會計分錄:
借:在建工程
貸:銀行存款
2、支付契稅、印花稅、工本費、維修基金時的會計分錄:
借:在建工程
貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金
3、交付使用時的會計分錄:
借:固定資產(chǎn)
貸:在建工程
在建工程是指企業(yè)固定資產(chǎn)的新建、改建、擴建,或技術(shù)改造、設(shè)備更新和大修理工程等尚未完工的工程支出,一般被分為“自營”和“出包”兩種方式。
應(yīng)交稅費是什么?
應(yīng)交稅費是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款,是應(yīng)付賬款的一種,主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護建設(shè)稅等稅費。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費,借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
稅金及附加是什么?
該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、印花稅等相關(guān)稅費。稅金及附加是損益類科目,借方表示增加,貸方表示減少。期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
單位繳納的房產(chǎn)稅費支出,一般計入稅金及附加科目、應(yīng)交稅費科目進行會計核算,具體會計分錄如何編制?
單位繳納房產(chǎn)稅的會計分錄
繳納房產(chǎn)稅會計分錄
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
貸:銀行存款
計提時:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
購買房產(chǎn)的會計分錄
1、購買土地、房產(chǎn)自用,即為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)或者經(jīng)營管理而持有的。
借:無形資產(chǎn)——土地使用權(quán)
固定資產(chǎn)——房屋建筑物
貸:銀行存款等。
2、購買土地、房產(chǎn)為賺取租金或資本增值,或兩者兼有而持有的。
借:投資性房地產(chǎn)——土地使用權(quán)
投資性房地產(chǎn)——房屋建筑物
貸:銀行存款等。
稅金及附加是什么?
稅金及附加屬于損益類科目。全面試行“營業(yè)稅改征增值稅”后,“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調(diào)整為“稅金及附加”科目,該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、教育費附加及房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關(guān)稅費。
應(yīng)交稅費是什么?
應(yīng)交稅費是指本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)交納的各種稅費,包括增值稅、消費稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費附加等。
企業(yè)持有房屋的,應(yīng)按現(xiàn)行稅法規(guī)定繳納房產(chǎn)稅。計提房產(chǎn)稅時,計入稅金及附加科目核算,相應(yīng)的會計分錄如何編制?
計提繳納房產(chǎn)稅分錄
1、計提時
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
2、繳納時
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費科目核算內(nèi)容Wie企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應(yīng)繳納的各種稅金。包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、車船稅、教育費附加、企業(yè)代扣代繳的個人所得稅等。
房產(chǎn)稅是什么?
房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象,以房屋計稅余值或租金收入為計稅依據(jù),向房屋產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。
房產(chǎn)稅的特點:
房產(chǎn)稅屬于財產(chǎn)稅中的個別財產(chǎn)稅。(一般有房有車的人,才交財產(chǎn)稅)
征稅范圍限于城鎮(zhèn)的經(jīng)營性房屋。(農(nóng)村,非營業(yè))
區(qū)別房屋的經(jīng)營使用方式規(guī)定不同的計稅依據(jù)。(作為財產(chǎn)收益兩種方式)
房產(chǎn)稅的征稅范圍:
房產(chǎn)稅在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收,不包括農(nóng)村。(四大區(qū)征稅)與城鎮(zhèn)土地使用稅一樣的征稅范圍。
公司發(fā)生的社保費用支出,一般通過應(yīng)付職工薪酬科目核算,相應(yīng)的會計分錄應(yīng)如何編制?
交社保費分錄
主要分以下三種情況:
1、繳納社保時
借:應(yīng)付職工薪酬-社會保險費(單位部分)
其他應(yīng)收(付)款-社會保險費(個人部分)
貸:銀行存款
2、計提時
借:管理費用-社會保險費(單位部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬-社會保險費(單位部分)
3、發(fā)放工資時
借:應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸: 其他應(yīng)收(付)款-社會保險費(個人部分)
庫存現(xiàn)金 (實發(fā)數(shù))
社會保險費是指在社會保險基金的籌集過程當中,雇員和雇主按照規(guī)定的數(shù)額和期限向社會保險管理機構(gòu)繳納的費用,它是社會保險基金的最主要來源。主要包括基本養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、基本醫(yī)療保險費、工傷保險費以及生育保險費。
應(yīng)付職工薪酬是什么?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
應(yīng)付職工薪酬明細科目包含“工資、獎金、津貼和補貼”、“職工福利費”、“非貨幣性福利”“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費”、“帶薪缺勤”、“利潤分享計劃”、“設(shè)定提存計劃”、“設(shè)定受益計劃義務(wù)”、“辭退福利”等。
減免的社保費如何做賬?
疫情期間企業(yè)以前繳納的社保費退回,其賬務(wù)處理如下:
借:銀行存款
貸:其他收益
疫情期間,國家出臺了有關(guān)減免房產(chǎn)稅的優(yōu)惠政策。如果在全額計提的前提下,優(yōu)惠政策出臺后減免房產(chǎn)稅的會計分錄怎么做?下面一文將為大家詳細介紹疫情期間減免房產(chǎn)稅的會計分錄。
疫情期間減免房產(chǎn)稅的賬務(wù)處理
1、已經(jīng)全額計提的前提下,優(yōu)惠政策出臺后繳納房產(chǎn)稅對應(yīng)會計分錄如下所示:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
貸:銀行存款
稅金及附加/營業(yè)外收入/其他收益等)(減免金額)
2、疫情期間,房產(chǎn)稅在減征的情況下,會計分錄具體如下:
借:稅金及附加等
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
繳納時:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
貸:銀行存款
疫情期間減免房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅辦理流程
疫情期間房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅減免屬于地區(qū)性政策,各地辦理流程有所不同。下面以天津地區(qū)為例進行說明。
1、納稅人向房產(chǎn)、土地所在區(qū)稅務(wù)局提出減免稅申請。
2、稅務(wù)機關(guān)受理納稅人申請后,應(yīng)當按照困難減免審批流程進行審批。
3、稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在受理納稅人申請后的27個工作日之內(nèi)告知納稅人審批結(jié)果。
疫情期間免稅收入會計分錄
借:銀行存款或有關(guān)科目
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——銷項稅額
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——減免稅款
貸:營業(yè)外收入——政府補助
房產(chǎn)稅減免會計分錄
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅
貸:營業(yè)外收入——補貼收入
房產(chǎn)稅是財產(chǎn)稅中的個別財產(chǎn)稅,以房屋為征稅對象,計算方式包括從價計征或者從租計征。那么計提房產(chǎn)稅的賬務(wù)處理怎么做?如何做會計分錄?下面一文為大家詳細介紹。
計提房產(chǎn)稅如何進行賬務(wù)處理?
計提房產(chǎn)稅會計分錄:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——房產(chǎn)稅
繳納房產(chǎn)稅會計分錄:
借:應(yīng)交稅費——房產(chǎn)稅
貸:銀行存款
房產(chǎn)稅及附加會計分錄
計算時:
借:管理費用
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交房產(chǎn)稅
實際繳納時:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交房產(chǎn)稅
貸:銀行存款
房產(chǎn)稅概念
房產(chǎn)稅,即以房屋為征稅對象的一種稅,房產(chǎn)稅具體該怎么計算?一般是從價計征或者是從租計征。對于市場而言,房產(chǎn)稅能夠起到一定的積極作用,有利于房地產(chǎn)市場的發(fā)展。對于政府而言,征收房產(chǎn)稅能夠?qū)?jīng)濟起到正確引導(dǎo)的作用。
房產(chǎn)稅和契稅的區(qū)別
1、房產(chǎn)稅以房屋為征稅對象,而契稅以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移變動的不動產(chǎn)作為征稅對象。
2、房產(chǎn)稅是向產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅,而契稅是向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。
3、房產(chǎn)稅每年都需要繳納,而契稅在房屋發(fā)生轉(zhuǎn)移的情況下才繳納。
付款交單和承兌交單的區(qū)別:付款交單是跟單托收方式下的一種交付單據(jù)的辦法,承兌交單是出口方向進口方以承兌為條件交付單據(jù)的一種辦法。所謂“承兌”就是匯票付款人(進口方)在代收銀行提示遠期匯票時,對匯票的認可行為。
付款交單存在的風(fēng)險
1、D/P業(yè)務(wù)中,出口商獲得貨款的保障是進口商的資信,因此注重進口商的支付能力和商業(yè)信譽,是得到款項的重要前提。
2、在貨物交付后,單據(jù)從出口商到進口商的流轉(zhuǎn)過程中,要注意透過單據(jù)的控制來控制貨物,在進口商付款之前,應(yīng)當牢牢控制單據(jù)。
3、實踐中常常出現(xiàn)問題的地方,都是在單據(jù)的流轉(zhuǎn)、交接點,即出口商交到銀行交接點、賣方銀行到買方銀行的交接點、買方銀行交到進口商的交接點。因此,需要控制好這些交接點,單據(jù)要按照規(guī)范流轉(zhuǎn)。
4、盡量采用指示提單的方式。這樣可以通過控制提單來控制貨物。
承兌交單收付程序
1、出口商發(fā)貨;
2、出口商填寫托收申請書,開立匯票,連同貨運單據(jù)交托收行,委托其代收貨款;
3、托收行根據(jù)托收申請書繕制托收委托書,連同跟單匯票寄交代收行委托代收;
4、代收行按托收申請書指示向進口商提示跟單匯票;
5、進口商承兌匯票;
6、代收行交單;
7、進口商提貨;
8、進口商到期付款;
9、代收行辦理轉(zhuǎn)賬,并通知托收行款已收到;
10、托收行向賣方交款。
付款交單即期和遠期的操作流程
1、買方和賣方在合同中約定采用D/P方式結(jié)算,這是基礎(chǔ);
2、賣方交付貨物后準備全部單據(jù)(包括貨運單證如提單,和商業(yè)單證如匯票、發(fā)票等);
3、賣方向其往來外匯銀行提出辦理D/P托收的要求,填寫托收指示書并交付全部單據(jù);
4、賣方的外匯往來銀行審核接受后收下托收指示書和全部單據(jù),并開具收條給賣方;
5、賣方往來銀行將全套單據(jù)分兩批寄送買方往來銀行(該銀行可以由賣方銀行指定也可以是賣方在托收指示書中明確,后者居多);
6、買方銀行收到全部單據(jù)后將單據(jù)向買方進行提示;
7、買方向買方銀行支付款項(即期D/P情況),或者買方審核單據(jù)后予以承兌并在到期時付款(遠期D/P的情況);
8、買方銀行在收到買方款項后將全部單據(jù)交給買方;
9、買方銀行將收到的款項轉(zhuǎn)交給賣方銀行,并由賣方銀行轉(zhuǎn)交給賣方。