一般員工社保費用，由所在單位代扣代繳。單位發(fā)生的社保費用支出，如何做會計分錄？來一同了解下吧。

　　公司代扣代繳社保的會計分錄

　　1、支付工資時代扣社保：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：銀行存款或現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)付款——代扣代繳社保（此為實際代扣社保部分）

　　2、公司代職工繳納社保時：

　　借：其他應(yīng)付款——代扣代繳社保

　　       貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

　　工資社保公積金會計分錄怎么做？

　　一、計提工資、社保、公積金

　　一般根據(jù)考勤表以及薪金制度制作應(yīng)付工資表格，做工資的計提依據(jù)，特殊情況也可參照上個月工資做計提。

　　1、計提工資總額

　　借：管理費用/銷售費用等——工資

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2、計提公司承擔的社保部分

　　借：管理費用/銷售費用——社保

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　3、計提公司承擔的公積金部分

　　借：管理費用/銷售費用——公積金

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——公積金

　　二、繳納社保公積金

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　       應(yīng)付職工薪酬——公積金

　　       其他應(yīng)收款——個人社保

　　       貸：銀行存款

　　三、實際發(fā)放工資

　　實際發(fā)放工資時，由公司代扣代繳個人社保、公積金及個稅。

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　貸：銀行存款

　　       其他應(yīng)收款——個人社保

　　       其他應(yīng)收款——個人公積金

　　       應(yīng)交稅費——個人所得稅

　　四、繳納個稅

　　借：應(yīng)交稅費——個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　用人單位若是未在規(guī)定時間內(nèi)足額繳納社會保險費，有關(guān)行政部門將按規(guī)定征收相應(yīng)的滯納金。用人單位支付社保滯納金時，如何編制會計分錄？

　　企業(yè)支付社保滯納金時：

　　借：營業(yè)外支出—滯納金

　　       貸：銀行存款

　　依據(jù)《中華人民共和國社會保險法》第十一章第八十六條規(guī)定，用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構(gòu)責令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金，逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。

　　同時，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，稅收滯納金支出不得扣除;社保滯納金不屬于稅收滯納金，因此，企業(yè)支付的社保滯納金可以稅前扣除。但在實務(wù)中，企業(yè)進行社保滯納金的財稅處理前需了解本地區(qū)有關(guān)部門的政策文件及具體操作。

　　每月應(yīng)繳社保滯納金計算公式為：

　　社保滯納金(四舍五入到兩位小數(shù))=每月應(yīng)繳社會保險費×滯納天數(shù)×0.5%;

　　其中，滯納天數(shù)=滯納金計算止日期-滯納金計算起日期+1。

　　繳納社保會計分錄

　　計提工資、社保時

　　借：生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用等—工資

　　       生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用等—住房公積金

　       　生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用、銷售費用等—社保

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　              應(yīng)付職工薪酬—住房公積金(企業(yè)承擔部分)

　　              應(yīng)付職工薪酬—社保(企業(yè)承擔部分)

　　發(fā)放工資時

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　       貸：銀行存款

　              　其他應(yīng)付款—社保(個人承擔部分)

              　　其他應(yīng)付款—住房公積金(個人負擔部分)

　              　應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

　　繳納社保和申報個稅

　　借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅

　　      應(yīng)付職工薪酬—住房公積金(企業(yè)承擔部分)

　　      應(yīng)付職工薪酬—社保(企業(yè)承擔部分)

　　      其他應(yīng)付款—住房公積金(個人負擔部分)

　      　其他應(yīng)付款—社保(個人承擔部分)

      　　貸：銀行存款

　　一般員工個人社保費由企業(yè)代扣代繳，會計處理上通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算，并按員工所屬部門計入相應(yīng)會計科目，具體會計分錄如何編制？

　　員工個人社保分錄

　　企業(yè)為職工購買的社保費，不考慮個稅分錄時賬務(wù)處理如下：

　　1、計提企業(yè)負擔部分社保：

　　借：管理費用等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　              應(yīng)付職工薪酬—社保費(企業(yè)部分)

　　2、從員工工資中代扣個人負擔部分：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　       貸：其他應(yīng)收款—社保費(個人部分)

　　              銀行存款

　　3、繳納社保時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—社保費(企業(yè)部分)

　　       其他應(yīng)收款—社保費(個人部分)

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)支付社保滯納金會計分錄

　　借：營業(yè)外支出—滯納金

　　       貸：銀行存款

　　依據(jù)《中華人民共和國社會保險法》第十一章第八十六條規(guī)定，用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構(gòu)責令限期繳納或者補足，并自欠繳之日起，按日加收萬分之五的滯納金，逾期仍不繳納的，由有關(guān)行政部門處欠繳數(shù)額一倍以上三倍以下的罰款。

　　同時，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，稅收滯納金支出不得扣除;社保滯納金不屬于稅收滯納金，因此，企業(yè)支付的社保滯納金可以稅前扣除。但在實務(wù)中，企業(yè)進行社保滯納金的財稅處理前需了解本地區(qū)有關(guān)部門的政策文件及具體操作。

　　社?？梢匝a繳嗎？

　　社保補繳是要看情況，主要和社保斷繳的原因、斷繳的時間、等等因素。國家補繳政策雖然都是一樣的，但是具體落實到各城市政策上面還是有一定差異的，并且在執(zhí)行操作上也有所區(qū)別。

　　因為各個地區(qū)的社保政策不一樣，我們不能把其他地方在當?shù)氐恼邅硎褂?，如果遇到問題，最好就是去到當?shù)厣绫＞肿稍兦闆r，這也是及時的避免自己的待遇受到損失。

　　如果是因為個人原因是不能進行補繳的。

　　但是有一種情況，就是可以跟新公司申請，讓新公司幫忙補繳，最多能補3個月，但在實際操作中，單位往往是不會幫員工進行補繳。

　　因為補繳的過程是比較復雜，所以很多公司都是不愿意的。

　　當然靈活就業(yè)人員也一樣，如果在規(guī)定的參保繳費時間內(nèi)沒有去繳費，事后不能以補繳的方式來有效延長自己的累計繳費年限。

　　如果是因為公司的原因斷繳了，我們是可以要求公司進行補繳的。

　　應(yīng)付職工薪酬如何理解？

　　應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎金，津貼，補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關(guān)系補償”、“非貨幣性福利”和“其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出”等應(yīng)付職工薪酬項目進行明細核算。

　　社保費用一般由職工所在單位代繳，單位支付社保費時，應(yīng)計入應(yīng)付職工薪酬科目核算，相關(guān)會計分錄是什么？

　　公司為員工繳納社保費的會計分錄

　　借：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(單位部分)

　　       其他應(yīng)付款—社會保險費(個人部分)

　       　貸：銀行存款

　　計提社保費時：

　　借：管理費用——社會保險費(單位部分)

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(單位部分)

　　發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

　　       貸：其他應(yīng)付款——社會保險費(個人部分)

　　              庫存現(xiàn)金(實發(fā)數(shù))

　　繳納住房公積金的會計分錄

　　計提時

　　借：管理費用

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金(單位負擔部分)

　　從工資代扣代繳：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　       　貸：其他應(yīng)付款——住房公積金(個人負擔部分)

　　繳納住房公積金時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金(單位負擔部分)

　　       其他應(yīng)付款——住房公積金(個人負擔部分)

　　       貸：銀行存款

　　其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項，具體包括應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領(lǐng)取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內(nèi)容。

　　員工社保一般由企業(yè)發(fā)放工資時代為扣繳，個人繳納的社保，一般通過其他應(yīng)付款科目處理，相關(guān)的會計分錄怎么做？

　　員工工資社保分錄處理

　　繳納社保費的會計分錄：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(單位部分)

　　       其他應(yīng)付款——社會保險費(個人部分)

　　       貸：銀行存款

　　計提時：

　　借：管理費用——社會保險費(單位部分)

　       　貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(單位部分)

　　發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

　       　貸：其他應(yīng)付款——社會保險費(個人部分)

　              　銀行存款(實發(fā)數(shù))

　　其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項，具體包括應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領(lǐng)取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內(nèi)容。

　　職工公積金的會計分錄

　　計提時

　　借：管理費用/生產(chǎn)成本等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　              　應(yīng)付職工薪酬——職工公積金(單位承擔)

　　發(fā)放工資時

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

　　       貸：其他應(yīng)付款——代扣公積金(個人承擔)

　　              庫存現(xiàn)金(實發(fā)數(shù))

　　繳納時

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工公積金(單位承擔)

　　       其他應(yīng)付款——代扣公積金(個人承擔)

　　       貸：銀行存款

　　社保是社會保障制度的一個重要的組成部分，關(guān)乎勞動者的利益。社保費由公司和職工共同繳納，對于繳納社保，可以設(shè)置應(yīng)付職工薪酬科目進行核算，具體的會計分錄怎么做？

　　繳納社保的會計分錄

　　繳納時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費（單位部分）

　　　　其他應(yīng)收款——社會保險費（個人部分）

　　　　貸：銀行存款/現(xiàn)金

　　計提時：

　　借：管理費用——社會保險費（單位部分）

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費（單位部分）

　　發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

　　　　貸：其他應(yīng)收款——社會保險費（個人部分）

　　　　　　銀行存款/庫存現(xiàn)金（實發(fā)數(shù)）

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括職工工資、獎金、津貼和補貼；職工福利費；醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；住房公積金；工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費；非貨幣性福利（指企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品或外購商品發(fā)放給職工作為福利）等；因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償；其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款項的重要組成部分，是企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預付賬款以外的各種應(yīng)收暫付款項。其他應(yīng)收款主要包括以下內(nèi)容：應(yīng)收的各種賠款、罰款；應(yīng)收出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；預付賬款轉(zhuǎn)入等。

　　公司除了關(guān)注日常經(jīng)營管理的事務(wù)外，還要關(guān)注稅收方面的處理。針對社保匯算清繳情況，會計人員該怎么寫會計分錄？

　　社保匯算清繳的會計分錄

　　社保年度匯算清繳時，補繳的社保通過以前年度損益調(diào)整科目來反應(yīng)。

　　借：以前年度損益調(diào)整——社保（公司部分）

　　　　其他應(yīng)收款——社保（個人部分）

　　　　貸：銀行存款

　　以前年度損益調(diào)整是什么？

　　以前年度損益調(diào)整，指的是企業(yè)對以前年度少計或多計的重大盈虧數(shù)額所進行的調(diào)整，以使其不會影響到本年度利潤的總額。

　　以前年度多、少計收益或多、少計費用時，應(yīng)當通過“以前年度損益調(diào)整”這一會計科目來代替原相關(guān)的損益科目，對方科目不變，然后把“以前年度損益調(diào)整”這一會計科目結(jié)轉(zhuǎn)到“利潤分配”科目下，然后進行相應(yīng)的盈余公積的調(diào)整，以使其最終不會影響到當期的“本年利潤”這一會計科目的相關(guān)內(nèi)容。

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等；應(yīng)收的出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負擔的醫(yī)藥費；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應(yīng)收、暫付款項。

　　社保補繳是指由于某種原因?qū)е律绫Ｓ袔讉€月沒有正常繳納，之后又將這些月份的社保補繳上，那么單位補交社保的會計分錄應(yīng)該怎么做？

　　單位補繳社保的會計分錄

　　1、企業(yè)補繳社保費時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保費（單位部分）

　　　　其他應(yīng)收款——社保費（個人部分）

　　　　貸：銀行存款

　　2、企業(yè)計提補繳的社保費時：

　　借：管理費用等（根據(jù)員工部門計入對應(yīng)的科目）

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　　　應(yīng)付職工薪酬——社保費（單位部分）

　　3、企業(yè)發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　貸：其他應(yīng)收款——社保費（個人部分）

　　　　　　銀行存款

　　什么是其他應(yīng)收款？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等；應(yīng)收的出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負擔的醫(yī)藥費；備用金；存出保證金（如租入包裝物所支付的押金）；預付賬款轉(zhuǎn)入；其他各種應(yīng)收、暫付款項。

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)會計科目中負債類科目之一。本科目核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。本科目應(yīng)當按照“工資,獎金,津貼,補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關(guān)系補償”、"非貨幣性福利"、"其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出"等應(yīng)付職工薪酬項目進行明細核算。

　　企業(yè)當月如果既沒有繳納社保費用，也沒有進行計提處理，處理分錄一般通過管理費用和其他應(yīng)收款科目進行核算。相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　企業(yè)未扣社保分錄

       如果企業(yè)上月未繳社保，也沒有計提、發(fā)放工資，應(yīng)該進行如下賬務(wù)處理：

      （1）根據(jù)工資表計提工資：

　　借：管理費用——工資

　　       管理費用——社保

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　              應(yīng)付職工薪酬——社保

　?。?）繳納企業(yè)承擔社保以及個人承擔的社保：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　       其他應(yīng)收款——扣個人負擔部分的社保

　　       貸：銀行存款

　　（3）發(fā)放工資分錄：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　       貸：銀行存款

　　              其他應(yīng)收款——扣個人負擔部分的社保

　　              應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　應(yīng)付職工薪酬科目

　　應(yīng)付職工薪酬屬于負債類科目，是企業(yè)應(yīng)付給職工的各種薪酬。它包括"工資，獎金，津貼，補貼"、"職工福利"、"五險一金、"解除職工勞動關(guān)系補償"、"非貨幣性福利"等等明細科目。

　　應(yīng)付職工薪酬可以分成以下4大類：

　　1、核算員工的工資薪酬及福利。

　　2、核算員工離職后的福利（養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等）。

　　3、核算辭退員工的福利（裁減員工的補償?shù)龋?/p>

　　4、還有就是核算一些長期職工福利（長時間帶薪缺勤、長期的獎金計劃等）。

　　綜合上述內(nèi)容，匯總了關(guān)于當月沒有扣除的社保費用的處理分錄，可以通過管理費用和其他應(yīng)收款的科目進行相關(guān)的會計處理。

　　對于繳納社保費的賬務(wù)處理，企業(yè)通常設(shè)置“應(yīng)付職工薪酬”“管理費用”等科目進行核算，具體的會計分錄該怎么做？

　　繳納社保費的會計分錄

　?。?、繳納時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費（單位部分）

　　　　其他應(yīng)收款——社會保險費（個人部分）

　　　　貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金

　?。?、計提時：

　　借：管理費用——社會保險費（單位部分）

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險費（單位部分）

　?。?、發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計提、結(jié)算、使用等情況?！皯?yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當按照工資、獎金、津貼和補貼、職工福利費、非貨幣性福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費、帶薪缺勤、利潤分享計劃、設(shè)定提存計劃、設(shè)定受益計劃、辭退福利等科目設(shè)置明細賬進行明細核算。

　　什么是銀行存款？

　　銀行存款是儲存在銀行的款項，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國人民銀行或?qū)I(yè)銀行開立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負責辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。在會計中，銀行存款屬于資產(chǎn)類，期末余額就在借方。

　　企業(yè)發(fā)放工資時，為方便職工，會優(yōu)先扣除社保、稅費等需要繳納的費用，那么企業(yè)代扣代繳社保的會計分錄怎么做？

　　社保代扣代繳的會計分錄

　　1、繳納時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(單位部分)

　　       其他應(yīng)收款—社會保險費(個人部分)

　       　貸：銀行存款

　　2、計提時：

　　借：管理費用—社會保險費(單位部分)

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(單位部分)

　　3、發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

　　       貸：其他應(yīng)收款—社會保險費(個人部分)

　　              庫存現(xiàn)金(實發(fā)數(shù))

　　社保包括什么？

　　社保包括有養(yǎng)老保險、工傷保險、醫(yī)療保險、生育保險、失業(yè)保險；社保繳費比例由個人繳費和單位繳費組成，社保繳納額度每個地區(qū)的規(guī)定都不同，基數(shù)是以工資總額為基數(shù)。由于養(yǎng)老、工傷、醫(yī)療、生育、失業(yè)等社保5大險種的繳費基數(shù)與待遇補償基數(shù)均與上年度在崗職工平均工資相掛鉤，因此，平均工資水平的提高，會帶來各社保險種的調(diào)整。

　　代扣個稅的會計分錄怎么做？

　　計提工資：

　　借：管理費用

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬

　　發(fā)放工資：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

       　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　              　應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　繳納稅金：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　會計人員在核算社保繳納的賬務(wù)時，一般通過“管理費用”“其他應(yīng)收款”“銀行存款”等科目，具體的會計分錄該怎么做？

　　社保繳納的會計分錄

　　1、當期繳納時：

　　借：管理費用——養(yǎng)老保險費（注：單位承擔的部分）

　　　　其他應(yīng)收款——養(yǎng)老保險費（注：個人承擔的部分）

　　　　貸：銀行存款

　　2、發(fā)工資時，把單位代交的部分收回，從職工工資中扣回時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：其他應(yīng)收款——養(yǎng)老保險費

　　如何理解職工薪酬？

　　職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬以及其他相關(guān)支出。

　　1、職工工資、獎金、津貼和補貼；

　　2、職工福利費；

　　3、醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費；

　　4、住房公積金；

　　5、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費；

　　6、非貨幣性福利，是指企業(yè)以自產(chǎn)產(chǎn)品或外購商品發(fā)放給職工作為福利，將自己擁有的資產(chǎn)或租賃的資產(chǎn)無償提供給職工使用、為職工無償提供醫(yī)療保健服務(wù)，或者向職工提供企業(yè)一定補貼的商品或服務(wù)等。

　　7、因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償；

　　8、其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。

　　如何理解管理費用？

　　企業(yè)應(yīng)通過"管理費用"科目核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額、該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　企業(yè)一般都要依法給員工購買社保的，雖然不是全額繳納，只需要承擔企業(yè)的部分，對于企業(yè)為員工繳納社保的會計分錄該怎么寫？

　　公司繳納社保的會計分錄

　　1、對于企業(yè)已執(zhí)行新會計準則的：

　　繳納時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險(單位部分)

　　　　其他應(yīng)付款——社會保險(個人部分)

　　　　貸：銀行存款

　　計提時：

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用/生產(chǎn)成本，

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險(單位部分)

　　2、企業(yè)如果是未執(zhí)行新會計準則的：

　　借：管理費用/銷售費用/制造費用(單位部分)

　　　　其他應(yīng)付款——社會保險(個人部分)

　　　　貸：銀行存款

　　生產(chǎn)成本是什么？

　　生產(chǎn)成本是指生產(chǎn)活動的成本，即企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的成本。生產(chǎn)成本是生產(chǎn)過程中各種資源利用情況的貨幣表示，是衡量企業(yè)技術(shù)和管理水平的重要指標。包括各項直接支出和制造費用。直接支出包括直接材料、直接工資、其他直接支出；制造費用是指企業(yè)內(nèi)的分廠、車間為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的各項費用，包括分廠、車間管理人員工資、折舊費及其他制造費用等。期末借方余額表示生產(chǎn)過程尚未完工產(chǎn)品的成本，即期末在產(chǎn)品成本。該賬戶的明細分類賬應(yīng)按產(chǎn)品品種分別設(shè)置。

　　其他應(yīng)付款科目是什么？

　　其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。

　　會計人員日常工作中，經(jīng)常需要處理工資、社保及公積金的賬務(wù)問題。對于社保和住房公積金進行計提處理時，相關(guān)會計分錄如何編制？

　　社保會計分錄

　　計提社保(企業(yè)部分)

　　借：管理費用/銷售費用

　       　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　上交杜保

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分)

　　       其他應(yīng)付款(個人部分)

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　住房公積金的會計分錄

　　單位負擔部分(按工資總提取，各地方提取比例不一樣)

　　提取時：

　　借：管理費用——住房公積金

　　       貸：其他應(yīng)付款——住房公積金

　　上交時：

　　借：其他應(yīng)付款——住房公積金

　　       貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

　　個人部分，支付工資時扣除：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　       貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金

　　應(yīng)付職工薪酬包括：職工工資、獎金、津貼和補貼;醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費及住房公積金;職工福利費;非貨幣性福利;工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費;因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補償;其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。

　　其他應(yīng)付款核算內(nèi)容包括：應(yīng)交納的殘保金，向其他單位或者個人借款，收到的保證金，收到的押金等。

　　含義：其他應(yīng)付款是與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項。

　　社會保險是指一種為喪失勞動能力、暫時失去勞動崗位或因健康原因造成損失的人口提供收入或補償?shù)囊环N社會和經(jīng)濟制度。其具體分錄該如何編制？

　　社保的會計分錄應(yīng)當怎么做?

　　1、繳納社保費時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費

　       　其他應(yīng)收款--社會保險費

　       　貸：銀行存款

　　2、計提時：

　　借：管理費用--社會保險費

　       　貸：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費

　　3、發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

　       　貸：其他應(yīng)收款--社會保險費

　              　庫存現(xiàn)金(實發(fā)數(shù))

　　應(yīng)付職工薪酬是什么科目？

　　應(yīng)付職工薪酬屬于負債類科目，改科目核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，包括企業(yè)（外商）按規(guī)定從凈利潤中提取的職工獎勵及福利基金。企業(yè)可按照“工資”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“非貨幣性福利”、“辭退福利”、“股份支付”等明細對該科目進行核算。

　　社會保險費的稅前扣除

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》(國務(wù)院令第512號)第三十五條的規(guī)定：

　　企業(yè)依照國務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級人民政府規(guī)定的范圍和標準，為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，準予扣除。

　　企業(yè)為投資者或者職工支付的補充醫(yī)療保險費、補充養(yǎng)老保險費，在國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標準內(nèi)，準予扣除。

　　社會保險具有強制性，按照國家法律規(guī)定，用人單位和勞動者必須依法參加社會保險，繳納社會保險費。社會保險的費用與個人的工資水平和繳費比例有關(guān)。那么社保的會計分錄如何編制？

　　社保的會計分錄

　　1、繳納社保費的會計分錄：

　　借：應(yīng)付職工薪酬－－社會保險費（單位部分）

　       　其他應(yīng)收款－－社會保險費（個人部分）

　      　貸：銀行存款

　   2、計提時：

　　借：管理費用－－社會保險費（單位部分）

　      　貸：應(yīng)付職工薪酬－－社會保險費（單位部分）

　　3、發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬－－工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

　　      貸：其他應(yīng)收款－－社會保險費（個人部分）

　            　庫存現(xiàn)金/銀行存款（實發(fā)數(shù)）

　　其他應(yīng)收款的會計核算內(nèi)容

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

　　其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等；應(yīng)收的出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負擔的醫(yī)藥費；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應(yīng)收、暫付款項。

　　其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目，借方增加額表示資產(chǎn)增加，貸方增加額表示資產(chǎn)減少。

　　計提工資、社保是會計工作中相對重要的一部分，一般通過管理費用、應(yīng)付職工薪酬等科目進行核算，計提工資、社保的會計分錄該如何編制？

　　計提工資、社保的會計分錄　    

　　1、月末計提時：

　　（1）計提工資：

　　借：管理費用——工資

　　　　銷售費用——工資

　　　　生產(chǎn)成本——直接人工

　　　　制造費用——工資

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

　?。?）計提社保（公司承擔部分）：

　　借：管理費用——社保費

　　　　銷售費用——社保費

　　　　生產(chǎn)成本——直接人工

　　　　制造費用——社保費

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（公司承擔部分）

　　2、發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　貸：其他應(yīng)付款——社保（下月交銀行，先扣出）

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　　　　　銀行存款

　　3、支付社保時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保費（公司承擔部分）

　　　　其他應(yīng)付款——社保費（個人承擔部分）

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費是什么？

　　應(yīng)交稅費是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，是應(yīng)付賬款的一種，主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護建設(shè)稅等稅。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費，借方登記已交納的各種稅費，期末貸方余額反映尚未交納的稅費，期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

　　其他應(yīng)付款包括什么？

　　其他應(yīng)付款包括應(yīng)付租入包裝物租金、存入保證金、應(yīng)付的經(jīng)營租入固定資產(chǎn)的租金、無形資產(chǎn)的租金、應(yīng)付的罰款、滯納金、違約金等。其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利等經(jīng)營活動以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項，如應(yīng)付經(jīng)營租賃固定資產(chǎn)租金、存入保證金等。

　　對于公司計提工資、社保的情況，會計人員一般都是通過管理費用、應(yīng)付職工薪酬等科目進行核算，計提工資、社保的會計分錄該怎么寫？

　　計提工資的會計分錄

　　1、分配工資時：

　　借：銷售費用/管理費用等

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2、計提社保（企業(yè)部分）時：

　　借：銷售費用/管理費用等

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　3、次月發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保（個人部分）

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅

　　　　　　庫存現(xiàn)金／銀行存款

　　計提社保的會計分錄

　　1、計提社保（企業(yè)部分）時：

　　借：銷售費用/管理費用等

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　2、上交社保時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保（企業(yè)部分+個人部分）

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　管理費用包括什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門以組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動為目的而發(fā)生的各項費用。

　　具體項目包括：公司資金、工會資金、失業(yè)保險費、勞動保險費、董事費、聘用中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、董事會、行政部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)當由企業(yè)管理人員的工資、福利費用統(tǒng)一承擔的。企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”賬戶計算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)。本賬戶借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的管理費用。結(jié)轉(zhuǎn)后，該賬戶應(yīng)無余額。本科目根據(jù)管理費用的費用項目進行明細核算。

　　銷售費用是什么？

　　銷售費用是指銷售商品、材料和提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用。包括企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的保險費、包裝費、展覽費、廣告費、商品維護費、預計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、手續(xù)費等，以及員工工資等，專門為銷售企業(yè)商品而設(shè)立的銷售機構(gòu)（包括銷售網(wǎng)點、售后服務(wù)網(wǎng)點等）的折舊費和其他營業(yè)費用。與專門設(shè)立的銷售機構(gòu)相關(guān)的企業(yè)發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費等后續(xù)費用也屬于銷售費用。

       保險的重要性不言而喻，公司給員工繳納多種保險，對員工生活形成一定的保障。對于公司繳納的社保，應(yīng)如何寫會計分錄？

　　計提和繳納社保的會計分錄

　　計提社保時：

　　借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/銷售費用/在建工程/研發(fā)支出等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——社會保險

　　繳納社保時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社會保險（單位部分）

　　       其他應(yīng)收款——社會保險（個人部分）

　　       貸：銀行存款

　　如何理解其他應(yīng)收款？

　　其他應(yīng)收款指企業(yè)除了應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、預付賬款和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收以及暫付的款項。主要包括有應(yīng)收的各種賠款、罰款，應(yīng)收的出租包裝物租金，應(yīng)向職工收取的各種墊付款項，存出保證金，其他各種應(yīng)收、暫付的款項。

　　其基本的賬務(wù)處理有：

　　1、發(fā)生各種其他應(yīng)收款項時：

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/固定資產(chǎn)清理等

　　2、收回其他各種應(yīng)收款項時：

　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付職工薪酬等

　　       貸：其他應(yīng)收款等

　　應(yīng)付職工薪酬包括哪些？

　　職工薪酬指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)而給予各種形式的報酬及其他相關(guān)支出。

　　應(yīng)付職工薪酬主要包括：

　　1、職工工資、獎金、津貼和補貼；

　　2、職工福利費；

　　3、醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、工傷保險費、失業(yè)保險費和生育保險費等社會保險費；

　　4、住房公積金；

　　5、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費；

　　6、非貨幣性福利；

　　7、因解除與職工勞動關(guān)系給予的補償；

　　8、其他與獲得職工提供服務(wù)相關(guān)的支出。

　　社會保險主要包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險。按照現(xiàn)有政策規(guī)定，企業(yè)在發(fā)放工資時，需代扣代繳職工的社保，對于的社保費，一般計入應(yīng)付職工薪酬、其他應(yīng)付款等科目核算，相關(guān)的會計分錄如何編制？

　　代扣代繳社保的會計分錄

　　繳納社保費

　　借：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費（單位部分）

　　　　其他應(yīng)付款--社會保險費（個人部分）

　　　　貸：銀行存款

　　計提時

　　借：管理費用--社會保險費（單位部分）

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬--社會保險費（單位部分）

　　發(fā)放工資時

　　借：應(yīng)付職工薪酬--工資（應(yīng)發(fā)數(shù)）

　　　　貸：其他應(yīng)付款--社會保險費（個人部分）

　　　　　　銀行存款（實發(fā)數(shù)）

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬主要核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。

　　應(yīng)付職工薪酬可以設(shè)置以下的明細科目：工資,獎金,津貼,補貼、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、解除職工勞動關(guān)系補償、非貨幣性福利、其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出等。

　　其他應(yīng)付款是什么？

　　其他應(yīng)付款指的是企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項，具體包括：應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金、職工未按期領(lǐng)取的工資、存入保證金等。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用，包括企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費，董事會、行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經(jīng)費、房產(chǎn)稅、車船稅、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費等。