收到勞務費發(fā)票代扣個稅會計分錄怎么做是會計工作中的常見問題，勞務費實際上就是人工費，一般可以稅前扣除。本文就針對收到勞務費發(fā)票代扣個稅會計分錄做一個相關介紹，來一起了解下吧!

　　收到勞務費發(fā)票代扣個稅會計分錄

　　借：成本費用等

　　貸：應交稅費——個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　上交個稅

　　借：應交稅費——個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　具體會計分錄如下:

　　1、工資計提時:

　　借：管理費用/銷售費用/開發(fā)成本等

　　貸：應付職工薪酬

　　2、發(fā)放時，代扣代繳個人所得稅:

　　借：應付職工薪酬

　　貸：應交稅費——應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

　　庫存現(xiàn)金/銀行存款(此時職工到手的就是已經(jīng)扣除個稅的工資了)

　　3、繳納個人所得稅時:

　　借：應交稅費——應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

　　貸：銀行存款

　　企業(yè)收到勞務費發(fā)票會計分錄

　　借：營業(yè)稅金及附加

　　貸：銀行存款

　　或者：

　　1、借：營業(yè)稅金及附加

　　貸：應交稅費——應交營業(yè)稅、城建稅、教育附加或其他

　　2、借：應交稅費——應交營業(yè)稅、城建、教育附加或其他

　　貸：銀行存款或庫存現(xiàn)金期末結轉：

　　借：本年利潤

　　貸：主營業(yè)務稅金及附加

　　勞務費指的是什么?

　　勞務費通常指的是人工費，比如你公司請公司以外的人為你公司提供服務的費用。

　　含義：即個人所得稅中的勞務報酬是指個人獨立從事各種非雇傭的各種勞務所取得的所得。

　　舉例：物業(yè)管理、裝卸搬運、臨時雇傭等。

　　勞務費是可以稅前扣除的。

　　勞務費和服務費的區(qū)別是什么?

　　答：服務費與勞務費既有聯(lián)系又有區(qū)別，從本質(zhì)的角度來看，這兩者都是勞務輸出費用或報酬。而服務費指的是從事服務行業(yè)的勞務輸出的費用或報酬。勞務費的范疇更大一些，服務費就是勞務費的真子集。

　　以上就是關于收到勞務費發(fā)票代扣個稅會計分錄的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關勞務費的內(nèi)容，請大家持續(xù)關注!

　　會計工作中經(jīng)常要處理工資相關的問題，發(fā)放工資時一般是先扣個稅還是先扣五險一金呢？工資個稅又是如何計算的？對于這些問題，本文將為大家詳細介紹。

　　工資先扣個稅還是五險一金?

　　員工實際得到的工資是先扣除五險一金后再扣除個稅的。也就是說個人所得稅是根據(jù)扣除五險一金之后的工資來計算的。

　　個人所得稅如何計算繳納?

　　個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人所得和境外個人來源于本國的的所得征收的一種所得稅。

　　應納稅所得額=工資收入金額-各項社會保險費-起征點(5000元)

　　應納稅額=應納稅所得額x稅率-速算扣除數(shù)

　　按照相關規(guī)定可得，員工工資薪金所得，扣除應由個人繳納的社會保險費和住房公積金，減除費用5000元后，適用超額累進稅率，繳納個人所得稅。

　　總上所述，個人所得稅適用計算公式為：

　　應納個人所得稅稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=(扣除三險一金后月收入-扣除標準)×適用稅率-速算扣除數(shù)。

　　哪些個人所得需要繳納個稅?

　　以下這些所得需要繳納個稅：

　　1、工資薪金所得和勞務報酬所得;

　　2、特許權使用費所得和稿酬所得;

　　3、經(jīng)營所得和財產(chǎn)轉讓所得;

　　4、財產(chǎn)租賃所得

　　5、利息、股息、紅利所得和偶然所得。

　　員工工資發(fā)放、社保繳納如何做會計分錄?

　　五險一金介紹

　　五險主要包括：

　　1、養(yǎng)老保險;

　　2、醫(yī)療保險;

　　3、失業(yè)保險;

　　4、工傷保險;

　　5、生育保險。

　　五險一金的“一金”指的是住房公積金

　　對于前面三項養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險和失業(yè)保險，保險費用是由企業(yè)和個人共同繳納。對于工傷保險和生育保險，個人是不需要繳納的，由企業(yè)承擔費用的繳納。

　　公積金繳費比例是根據(jù)企業(yè)的實際情況進行繳納。原則上最高繳費額不得超過北京市職工平均工資300%的10%。

　　辛辛苦苦工作了一年，相信不少人最期盼的就是年終獎了。年終獎怎么計算？要交多少個人所得稅呢？我們一起來了解吧。

　　年終獎個稅計算方法

　　計算公式：應納稅額=全年一次性獎金收入×適用稅率-速算扣除數(shù)

　　按規(guī)定，居民個人取得的全年一次性獎金也可以選擇并入當年綜合所得，計算繳納個稅。

　　自2022年1月1日起，全年一次性獎金應并入當年綜合所得，計算繳納個稅。

　　計算方法：居民個人取得的全年一次性獎金收入除以12個月，得到的數(shù)額參考綜合所得稅率表，確定使用稅率和速算扣除數(shù)，即可計算出應納稅額。

圖源：人民日報

　　如果年終獎10萬元，要交多少稅？

　　10萬元除以12個月：100000÷12=8333元

　　根據(jù)上表，8333元適用10%的稅率，速算扣除數(shù)為210

　　因此應納稅額為100000×10%-210=9790元

　　方法二：并入綜合所得

　　假設12月發(fā)放年終獎，年終獎+12月工資收入計算個人所得稅：

　　計算公式：年終獎+12月應發(fā)工資-12月免稅收入-5000*1-個人負擔社保-專項附加扣除-其他扣除)

　　假設李某12月發(fā)放年終獎24000元，12月工資3000元，個人負擔社保500元，專項附加扣除2000元。

　　應納稅所得額=24000+3000-5000×1-500-2000=19500元，對應稅率表的稅率是3%，速算扣除數(shù)是0，即應納稅額為19500×3%-0=585元。

　　如果是中低收入者，選擇并入計稅更劃算，如果收入和年終獎都較高，單獨計稅更劃算。

　　當我們工資達到一定標準，是需要按照規(guī)定由單位代扣代繳個稅的。那么企業(yè)代扣個人所得稅能否在企業(yè)稅前扣除?代扣個稅分錄怎么處理?會計網(wǎng)整理了有關內(nèi)容，來一同了解下吧。

　　企業(yè)代扣的個人所得稅可以稅前扣除嗎?

　　企業(yè)代付的個稅，是企業(yè)多支付的人工成本，計入工資薪金比較合理。企業(yè)承擔收款方的稅款屬于企業(yè)的一項支出，在合同約定很清楚的情況下，是允許企業(yè)稅前扣除的。

　　計提應付工資總額時，按照含稅工資來計提，根據(jù)相關規(guī)定計入成本和費用科目。這樣一來單位代付的個稅稅款就還原為工資薪金，企業(yè)的成本費用。所以，單位代付的個稅稅款只存在納稅調(diào)整的問題，而不存在不可稅前扣除的問題。

　　代扣個稅會計分錄

　　1、計提工資時，分錄處理如下：

　　借：管理費用

　　貸：應付職工薪酬

　　2、發(fā)放工資時，分錄處理如下：

　　借：應付職工薪酬

　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　應交稅費——應交個人所得稅

　　3、繳納稅金時，分錄處理如下：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　為返聘員工代扣代繳個人所得稅的會計分錄

　　代扣代繳個稅的規(guī)定

　　代扣代繳個人所得稅也就是指，個人工資達到一定標準的情況下，應該繳納個人所得稅。工資所交稅金，是由發(fā)放工資單位從你工資當中代為扣除的，并向稅局繳納。

　　扣繳義務人包括支付個人應稅所得的企業(yè)、機關、事業(yè)單位、軍隊、個體戶、社團組織等單位或個人。

　　以下所得為代扣代繳個稅的范圍：

　　1、工資薪金所得，勞務報酬所得;

　　2、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;

　　3、特許權使用費所得，稿酬所得;

　　4、財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉讓所得;

　　5、利息、股息、紅利所得，偶然所得。

　　會計工作中，經(jīng)常要處理有關勞務費方面的問題。勞務費可以理解為個人獨立從事非雇傭的勞務所取得的勞務報酬。那么支付勞務費需要開發(fā)票嗎?要不要代扣個稅?來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧。

　　支付勞務費是否需要發(fā)票?

　　1、根據(jù)《稅收征收管理法》第十九條的規(guī)定：納稅人和扣繳義務人應當按照相關法律、國務院財政、稅務主管部門、行政法規(guī)的規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法有效的憑證記賬及進行會計核算。

　　2、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第八條的規(guī)定：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，都允許在企業(yè)所得稅稅前扣除。

　　結合以上規(guī)定，我們可以了解到：所得稅稅前扣除的前提是具備真實合法的成本費用憑證，因此，企業(yè)向勞動者支付個人勞務報酬時，沒有取得合法發(fā)票的情況下不能稅前扣除。為保護合法權益，企業(yè)應當在支付勞務費時，取得發(fā)票。自然人需要到稅務機關代開發(fā)票。詳情請參照個人勞務費該如何開具發(fā)票？

　　支付勞務費是否要代扣代繳個稅?

　　根據(jù)《個人所得稅法》(主席令第48號)第八條的規(guī)定：個人所得稅的扣繳義務人為支付所得的單位或個人，其納稅義務人為所得人。

　　另外，根據(jù)《稅收征收管理法》(主席令第49號)第四條規(guī)定，扣繳義務人必須按照相關法律法規(guī)代扣代繳稅款。

　　綜上所述，企業(yè)支付勞務報酬，需要進行代扣代繳個稅的申報工作。

　　支付勞務費會計分錄

　　借：生產(chǎn)成本/管理費用/銷售費用等

　　貸：銀行存款等

　　講課費屬于勞動報酬所得，應當按規(guī)定繳納個稅。那么講課費的個稅如何扣繳？會計分錄怎么做呢？來一起了解吧。

　　稅后講課費的個稅扣繳

　　根據(jù)《中央和國家機關培訓費管理辦法》(財行[2016]540號)規(guī)定：

　　講課費（稅后）執(zhí)行以下標準：副高級技術職稱專業(yè)人員每學時最高不超過500元，正高級技術職稱專業(yè)人員每學時最高不超過1000元，院士、全國知名專家每學時一般不超過1500元。講課費按實際發(fā)生的學時計算，每半天最多按4學時計算。

　　按照個人所得稅法及其實施條件的規(guī)定：講課費屬于“勞務報酬所得”，適用20%的稅率；每次收入不超過4000元的，減除800元；若是收入在4000元以上的，則減除20%的費用，其余額為應納稅所得額。

　　勞務報酬所得，如果屬于一次性收入，則以取得該項收入為一次；如果屬于同一項目連續(xù)性收入，則以1個月內(nèi)取得的收入為一次。

　　勞務報酬個稅會計分錄

　　發(fā)放時，代扣代繳個人所得稅：

　　借：其他業(yè)務支出(或主營業(yè)務成本)

　　貸：應交稅費-應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

　　銀行存款

　　繳納個人所得稅時：

　　借：應交稅費-應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

　　貸：銀行存款

　　10種一次性收入的個稅處理總結

　　哪些個人所得要繳納個稅？

　　個人所得稅扣繳申報的應稅所得包括工資薪金所得，勞務報酬所得，特許權使用費所得，稿酬所得，財產(chǎn)轉讓所得，財產(chǎn)租賃所得，利息、股息、紅利所得及偶然所得。

　　房地產(chǎn)公司銷售部門人員的工資主要來源于個人提成，會計核算工資時，其提成部分也會涉及到個稅的問題。那么房地產(chǎn)公司銷售提成個稅怎么扣？

　　房地產(chǎn)公司銷售提成個稅如何扣除？

　　房地產(chǎn)公司銷售部門的售樓人員取得的傭金提成應并入到當月的工資薪金所得繳納個人所得稅。

　　根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第600號)文件，明確指出工資薪金所得是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。所以銷售提成也屬于工資薪金收入的一部分，應當計入工資薪金所得，適用7級超額累進稅率，按月應納稅所得額計算繳納個稅。

　　房地產(chǎn)公司銷售提成怎么算？

　　房地產(chǎn)銷售部門人員的業(yè)績提成，一般與任務量掛鉤，包括年度銷售任務和月度銷售任務。銷售人員工資具體能拿多少，往往與任務完成率息息相關。

　　計算銷售提成，應掌握以下公式：

　　1、業(yè)績提成=月度實際完成銷售額*傭金比例*銷售額完成比例百分比；

　　2、銷售額完成比例百分比=實際銷售額完成額/計劃銷售任務完成額。

　　每個公司的傭金比例不一樣，具體按實際情況確定。由以上公式可以了解到，當月完成任務與目標任務值越接近，獎勵也就越多。銷售人員要拿到更多的提成，首先要提高銷售額，另外超額完成銷售任務就更好了。

　　也有些公司，只發(fā)放一部分月度提成，待年度任務完成后再補發(fā)。這種情況下，銷售人員既完成月度任務又完成年度任務，才能拿到完整的提成。

　　工會經(jīng)費按規(guī)定可以用于職工福利支出，包括職工教育支出、職工集體福利支出及其他活動支出。那么工會經(jīng)費用于職工福利需要代扣個稅嗎？可以稅前扣除嗎？

　　工會經(jīng)費用于職工福利要扣繳個稅嗎？

　　一、根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》（中華人民共和國主席令第85號）第四條規(guī)定及國務院關于修改《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》的決定（國務院令第519號）文件規(guī)定：

　　1、福利費、撫恤金、救濟金可以免征個人所得稅；

　　2、福利費是指按國家相關規(guī)定，從企事業(yè)單位、國家機關、社會組織提留的福利費或者工會經(jīng)費中支付給個人的生活補助費。

　　所以工會經(jīng)費用于職工福利是可以免征個稅的。

　　二、根據(jù)《國家稅務總局關于生活補助費范圍確定問題的通知》（國稅發(fā)〔1998〕155號）規(guī)定，從福利費和工會經(jīng)費中向本單位職工支付的補貼、補助屬于人人有份的，則不能免征個稅，應計入職工工資薪金所得扣繳個稅。

　　工會經(jīng)費是否可以稅前扣除？

　　根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（中華人民共和國國務院令﹝2007﹞512號）第四十一條規(guī)定，對于企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費，不超過工資薪金總額2%的部分，準予扣除。

　　由以上規(guī)定可得，工會經(jīng)費是可以稅前扣除的，工會會員繳納的會費按每月員工工資總額的2%進行稅前扣除。

　　注：工會經(jīng)費需取得工會組織開具的《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)》，才可以進行稅前扣除處理。

　　更多推薦：工會經(jīng)費是否可以用于退休職工？

　　一般逢年過節(jié)，公司都會向員工發(fā)放過節(jié)費，公司發(fā)放的過節(jié)費屬于工資還是福利?要扣個稅嗎？就以上問題，本文將作詳細解答。

　　過節(jié)費屬于工資還是福利？

　　根據(jù)《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》（財企[2009]242號）相關規(guī)定，企業(yè)給職工發(fā)放的節(jié)日補助、未統(tǒng)一供餐而按月發(fā)放的午餐費補貼，應當納入工資總額管理。

　　由以上規(guī)定可得，公司給員工發(fā)放的過節(jié)費屬于工資、薪金所得，做會計處理時，應計入工資薪金所得核算。

　　公司發(fā)放的過節(jié)費要扣個稅嗎？

　　根據(jù)《個人所得稅法實施條例》相關規(guī)定，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。另外結合《財政部關于企業(yè)加強職工福利費財務管理的通知》(財企[2009]242號)相關規(guī)定，過節(jié)費屬于工資薪金所得，所以公司發(fā)放給員工的過節(jié)費，應按當月工資、薪金所得繳納個人所得稅。

　　發(fā)放過節(jié)費會計分錄

　　發(fā)放的過節(jié)費應通過應付職工薪酬科目核算：

　　1、提取過節(jié)費：

　　借：生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/銷售費用

　　貸：應付職工薪酬——職工福利

　　2、發(fā)放過節(jié)費：

　　借：應付職工薪酬——職工福利

　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　應交稅費——代扣代繳個人所得稅

　　過節(jié)費能否抵沖加班工資？

　　公司給職工發(fā)放過節(jié)費，這是屬于公司給予職工的福利待遇，與職工是否加班無關。從法律的角度來看，過節(jié)費是一種約定義務，而公司安排職工加班的，應按規(guī)定支付加班工資，這是一種法定支付。所以，過節(jié)費不能抵沖加班工資。

　　新個稅法實施后，個稅起征點調(diào)整為5000元。也就是說個人基本工資達到5000元以上，應由單位代扣代繳個稅。今天會計網(wǎng)整理了支付工資代扣個稅會計分錄的內(nèi)容，來一起了解吧。

　　工資代扣代繳個稅分錄

　　1、所屬期當月計提工資

　　借：管理費用/銷售費用/生產(chǎn)成本等

　　       貸：應付職工薪酬

　　計提當月工資時，借方科目應按照職工提供服務的受益對象計入相關科目，比如生產(chǎn)部門人員的職工薪酬，記入“生產(chǎn)成本”、“制造費用”、“勞務成本”等科目，屬于管理部門的，記入“管理費用”科目，銷售人員的，記入“銷售費用”科目，屬于在建工程、研發(fā)支出承擔的職工薪酬，記入“在建工程”、“研發(fā)支出”等科目。

　　2、發(fā)放工資分錄

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　              應交稅費——應交個人所得稅

　　3、繳納個稅分錄

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　工資薪金所得包括什么？

　　工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。其中獎金是指具有工資性質(zhì)的獎金。

　　不屬于工資、薪金所得的項目主要包括：獨生子女補貼；報銷差旅費和交通補助；誤餐補助；國務院津貼及其他特殊免稅津貼等。

　　關于個人所得稅，有的企業(yè)會幫員工進行代扣代繳，很多財會人并不清楚代扣個稅的范圍、代扣個稅的會計分錄這方面的內(nèi)容，對此，會計網(wǎng)就跟大家詳細講解。

　　代扣個稅是什么意思?

　　代扣個稅就是那些有代扣義務的個人或單位，從需要向國家申報納稅的納稅人的收入中扣取一定納稅金額的納稅方式。

　　代扣個稅的范圍包括什么?

　　(一)工資、薪金所得;

　　(二)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;

　　(三)勞務報酬所得;

　　(四)稿酬所得;

　　(五)特許權使用費所得;

　　(六)利息、股息、紅利所得;

　　(七)財產(chǎn)租賃所得;

　　(八)財產(chǎn)轉讓所得;

　　(九)偶然所得;

　　(十)經(jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得。

　　代扣個稅會計分錄怎么弄?

　　具體會計分錄如下：

　　一、工資計提時：

　　借：管理費用/銷售費用/開發(fā)成本(等)

　　貸：應付職工薪酬二、發(fā)放時，代扣代繳個人所得稅：

　　借：應付職工薪酬

　　貸：應交稅費-應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

　　庫存現(xiàn)金/銀行存款(此時職工到手的就是已經(jīng)扣除個稅的工資了)三、繳納個人所得稅時：

　　借：應交稅費-應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

　　貸：銀行存款

　　在銷售行業(yè)中，很多企業(yè)都會為內(nèi)部銷售人員承擔一部分的服裝費用，對此有財會人員不清楚公司為員工承擔的服裝費是否需要扣除個稅，下面會計網(wǎng)就跟大家解答。

　　問：我單位為銷售員統(tǒng)一配發(fā)服裝，費用由單位和個人各承擔一半，但是銷售員在該服裝購買三年后離職才可不扣個人服裝款，如果不滿三年離職需向公司交回公司承擔部分的服裝折舊費。請問公司承擔的這部分的服裝款需扣個稅嗎?

　　答：《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條規(guī)定，稅法第二條所說的各項個人所得的范圍，工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

　　第十條規(guī)定，個人所得的形式，包括現(xiàn)金、實物、有價證券和其他形式的經(jīng)濟利益。所得為實物的，應當按照取得的憑證上所注明的價格計算應納稅所得額;無憑證的實物或者憑證上所注明的價格明顯偏低的，參照市場價格核定應納稅所得額。所得為有價證券的，根據(jù)票面價格和市場價格核定應納稅所得額。所得為其他形式的經(jīng)濟利益的，參照市場價格核定應納稅所得額。

　　因此，您單位為銷售人員統(tǒng)一配發(fā)服裝，費用由單位和個人各承擔一半，對貴公司承擔的部分服裝款費用按上述規(guī)定的"工資、薪金所得"代扣代繳個人所得稅。

　　特別提醒，根據(jù)《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》第五十四條規(guī)定，納稅人實際發(fā)生的合理的勞動保護支出，可以扣除。勞動保護支出是指確因工作需要為雇員配備或提供工作服、手套、安全保護用品、防暑降溫用品等所發(fā)生的支出。

　　據(jù)此，貴公司為為銷售人員統(tǒng)一配發(fā)服裝不應列為勞動保護支出，應屬于給銷售人員提供的福利。依據(jù)《企業(yè)會計準則第9號——職工薪酬》規(guī)定，作為銷售人員的福利記入"應付職工薪酬"，按現(xiàn)行企業(yè)所得稅相關規(guī)定，不超過工資薪金總額14%的部分據(jù)實列支，超過標準的部分不得在稅前扣除。

　　每到了年底，很多企業(yè)都會評選優(yōu)秀的員工干部以及為先進的的部門發(fā)放相應的獎勵金，對此很多財務人員不清楚為先進部門發(fā)放的獎勵金是否需要代扣個人所得稅，下面會計網(wǎng)就跟大家講解。

       問：單位評選優(yōu)秀員工及先進部門，發(fā)放獎勵金，優(yōu)秀員工的獎勵計入工資并代扣了個人所得稅，那對先進部門的獎勵是否也要代扣個人所得稅?

　　答：《個人所得稅法》第二條第9款規(guī)定，工資、薪金所得應繳納個人所得稅。

　　《個人所得稅法實施條例》第八條第9款明確工資、薪金所得的內(nèi)容，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得。

　　因此，先進部門獎(團體獎)若以實物或現(xiàn)金方式發(fā)給個人，個人分得的獎金屬于與任職或者受雇有關的其他所得，應與當月工資、薪金合并繳納個人所得稅。

　　先進部門獎若沒有發(fā)給個人，而是以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動的，根據(jù)《財政部、國家稅務總局關于企業(yè)以免費旅游方式提供對營銷人員個人獎勵有關個人所得稅政策的通知》規(guī)定，按照我國現(xiàn)行個人所得稅法律法規(guī)有關規(guī)定，對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵(包括實物、有價證券等)，應根據(jù)所發(fā)生費用全額計入營銷人員應稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳。其中，對企業(yè)雇員享受的此類獎勵，應與當期的工資薪金合并，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅;對其他人員享受的此類獎勵，應作為當期的勞務收入，按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅。

　　因此，單位先進部門的人員也應將免費旅游等所得并入當月工資薪金所得繳納個人所得稅。

　　若先進部門獎未支付給個人，也未用于組織員工活動，由于個人未獲得所得，因此不需繳納個人所得稅。需提醒單位注意，《稅收征收管理法》第三十五條規(guī)定，納稅人申報的計稅依據(jù)明顯偏低并無正當理由的，稅務機關有權核定其應納稅額。

　　現(xiàn)在有很多企業(yè)都會為員工進行代扣代繳個人所得稅的，然而作為會計新手來說，對代扣個稅的范圍會比較含糊，并且不清楚會計分錄怎么做，下面我們來看看吧。

　　代扣個稅是什么意思?

　　代扣個稅就是那些有代扣義務的個人或單位，從需要向國家申報納稅的納稅人的收入中扣取一定納稅金額的納稅方式。

　　代扣個稅的范圍包括什么?

　　(一)工資、薪金所得;

　　(二)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;

　　(三)勞務報酬所得;

　　(四)稿酬所得;

　　(五)特許權使用費所得;

　　(六)利息、股息、紅利所得;

　　(七)財產(chǎn)租賃所得;

　　(八)財產(chǎn)轉讓所得;

　　(九)偶然所得;

　　(十)經(jīng)國務院財政部門確定征稅的其他所得。

　　代扣個稅會計分錄怎么做?

　　具體會計分錄如下：

　　一、工資計提時：

　　借：管理費用/銷售費用/開發(fā)成本(等)

　　貸：應付職工薪酬二、發(fā)放時，代扣代繳個人所得稅：

　　借：應付職工薪酬

　　貸：應交稅費-應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

　　庫存現(xiàn)金/銀行存款(此時職工到手的就是已經(jīng)扣除個稅的工資了)三、繳納個人所得稅時：

　　借：應交稅費-應交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

　　貸：銀行存款

　　個人所得稅是什么?

　　個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。2018年8月31日，十三屆全國人大常委會第五次會議經(jīng)表決通過了個稅法修正案，將個稅免征額由現(xiàn)行的3500元提高到5000元，自2018年10月1日起實施。2019年1月1日起，將勞務報酬、稿酬、特許權使用費等三項所得與工資薪金合并起來計算納稅，并實行專項附加扣除。

　　會計日常工作中，收到勞務費發(fā)票時，對于代扣代繳的個稅，應設置管理費用科目、其他應收款科目核算，相關的會計分錄怎么做？

　　收到勞務費發(fā)票代扣個稅分錄？

　　比如公司收到一張個人代開的勞務發(fā)票，發(fā)票上注明的個稅，由支付方代扣代繳，請問相應的會計分錄怎么做?

　　借：管理費用-勞務費

　　　　貸：應付賬款

　　借：其他應收款-個稅

　　　　貸：銀行存款

　　借：應付賬款

　　　　貸：其他應收款-個稅

　　　　　　銀行存款

　　勞務費分錄

　　收到勞務費收入：

　　借：庫存現(xiàn)金(或銀行存款)

　　　　貸：其他業(yè)務收入(或主營業(yè)務收入)

　　發(fā)生的勞務費支出：

　　借：其他業(yè)務成本(或主營業(yè)務成本)

　　　　貸：銀行存款(或應付職工薪酬等)

　　勞務費是什么？

　　勞務費，即個人所得稅中的勞務報酬。勞務報酬是根據(jù)提供服務性勞動的數(shù)量和質(zhì)量支付的勞動報酬。勞務本身并不創(chuàng)造社會總產(chǎn)品和國民收入。因而，勞務報酬是從生產(chǎn)性勞動所創(chuàng)造的國民收入的再分配中取得的，它是國民收入再分配的一種手段和形式。

　　勞務報酬是指所得:指個人從事設計、裝潢、安裝、制圖化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審計、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經(jīng)紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

　　企業(yè)每月發(fā)放員工工資時，除了為員工代扣代繳其個人部分的社保外，還代扣員工的個人所得稅，具體的賬務處理怎么做？

　　企業(yè)代扣個稅的賬務處理

　　1、計提工資時

　　借：管理費用——工資

　　　　制造費用——工資

　　　　貸：應付職工薪酬

　　2、發(fā)放時

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金

　　　　　　應交稅費——應交個人所得稅

　　3、繳納時

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　企業(yè)為員工代扣代繳個人部分社保的賬務處理

　　1、計提企業(yè)負擔的部分

　　借：管理費用

　　　　銷售費用

　　　　制造費用

　　　　生產(chǎn)成本

　　　　在建工程

　　　　貸：應付職工薪酬——工資

　　　　　　應付職工薪酬——社會保險（企業(yè)承擔部分）

　　2、從工資中代扣由個人繳費的社保時

　　借：應付職工薪酬——工資

　　　　貸：其他應付款——社會保險（個人承擔部分）

　　3、上交社會保險時

　　借：應付職工薪酬——社會保險（企業(yè)承擔部分）

　　　　其他應付款——社會保險（個人承擔部分）

　　　　貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金

　　應付職工薪酬的會計核算

　　應付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關規(guī)定應付給職工的各種薪酬。該科目應當按照“工資、獎金、津貼、補貼”、“職工福利”、“社會保險費”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費”、“職工教育經(jīng)費”、“解除職工勞動關系補償”、“非貨幣性福利”、“其它與獲得職工提供的服務相關的支出”等應付職工薪酬項目進行明細核算。企業(yè)按照有關規(guī)定向職工支付工資、獎金、津貼等，借記“應付職工薪酬”，貸記“銀行存款”、“庫存現(xiàn)金”等科目。

　　個人所得稅是由單位在網(wǎng)上申報，代個人預繳的稅費，待發(fā)工資時，再在工資里扣除代繳的個稅，對于個人所得稅代扣，如何做會計分錄？

　　個人所得稅代扣的賬務處理

　　計提工資：

　　借：管理費用－工資

　　       貸：應付職工薪酬

　　發(fā)放工資：

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：銀行存款／庫存現(xiàn)金

　　              應交稅費－應交個人所得稅

　　繳納稅金：

　　借：應交稅費－應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　勞務代扣代繳個稅的賬務處理

　　計提稅金：

　　借：其他應收款－個人所得稅

　　       貸：應交稅費－應交個人所得稅

　　繳納時：

　　借：應交稅費－應交個人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　應交稅費是什么？

　　“應交稅費”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括但不僅限于增值稅、消費稅、所得稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加、個人所得稅、車船稅、礦產(chǎn)資源補償費。

　　“應交稅費”賬戶屬于負債類賬戶，并且應當按照應交稅費的稅種，如“應交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護建設稅”等設置明細科目從而進行明細核算。

　　什么是應付職工薪酬？

　　應付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

　　“應付職工薪酬”科目屬于負債類科目。該科目的貸方表示已分配計入有關成本費用項目的職工薪酬，借方表示實際發(fā)放的職工薪酬，包括扣還的款項等。該科目期末貸方余額，反映企業(yè)應付而未付的職工薪酬。

　　金秋已過，十月國慶長假即將到來！按照《工資支付暫行規(guī)定》，國家允許用人單位在九月的發(fā)薪日提前發(fā)放十月份的工資，如此一來，員工除了正常收到九月份工資，還能提前領到十月份工資。盡管在實際操作中，只有部分用人單位選擇這樣做，但我們?nèi)孕枰私馓崆鞍l(fā)工資如何做賬，如何扣除個人所得稅等問題。

　　一個月可以發(fā)放兩個月工資嗎？

　　根據(jù)勞動部印發(fā)的《工資支付暫行規(guī)定》，工資必須在用人單位與勞動者約定的日期支付。如遇節(jié)假日或休息日，則應提前在最近的工作日支付。部分公司在每月5號發(fā)工資，正好碰上國慶假期，就會提前到上個月底一起發(fā)放。另外，用人單位因故不能在約定的工資支付日支付工資的，也可以適當延長。

　　一個月發(fā)放兩次工資怎么做賬？怎么申報？

　　如果是9月底再發(fā)一次工資，那么9月就相當于實際發(fā)放了兩次工資，財務人首先想到的是個稅要怎么扣？賬要怎么記？要回答這個問題，就必須搞清楚這四個時間點。

　　1、工資薪金所屬時間

　　2、工資薪金所得時間

　　3、個稅代扣（應稅）時間

　　4、個稅代繳（申報）時間

　　工資薪金所屬時間是按照權責發(fā)生制原則進行確認的，在本期內(nèi)已經(jīng)收到和已經(jīng)發(fā)生或應當負擔的一切費用，不論其款項是否收到貨付出，都應作為本期的費用處理，也就是說，工資是哪個月的，就是哪個月的費用，而不管是否實際支付。

　　比如，工資薪金所屬時間是8月，那么公司在8月就應該按照權責發(fā)生制記賬，會計分錄如下：

　　借：管理費用

　　貸：應付職工薪酬

　　工資薪金所得時間就是收入發(fā)放的月份，而工資薪金支付的當月，扣繳義務人就應該代扣個稅，所以工資薪金所得時間就是稅款的所屬期，這一點在個人所得稅扣繳申報表中也有注明。

　　個稅代扣（應稅）時間遵循現(xiàn)金收付制原則，支付工資時產(chǎn)生義務，不支付就不產(chǎn)生，會計分錄為：

　　借：應付職工薪酬

　　貸：銀行存款

　　應交稅費——應交個人所得稅

　　個稅代繳（申報）時間為代扣（應稅）時間次月15號前，也就是說，只有應發(fā)工資，沒有實發(fā)工資，員工沒有義務納稅，企業(yè)應代扣的個稅為零，次月個稅申報也為零。

　　九月發(fā)十月工資怎么扣個稅？

　　簡單來說，就是工資在哪個月實際發(fā)放，就在哪個月扣個稅，然后在次月15日之前申報。如果屬于補發(fā)以前月份工資的情形，要攜帶相關資料向主管稅務機關說明情況，經(jīng)批準后分解到所屬月份代扣個稅。

　　來源：高頓稅漫

　　企業(yè)幫助員工代扣代繳個人所得稅，對于代扣個稅的會計處理，企業(yè)通常按照管理費用、應付職工薪酬、銀行存款等科目進行處理。

　　代扣個稅的會計分錄

　　計提工資：

　　借：管理費用

　　　　貸：應付職工薪酬

　　發(fā)放工資：

　　借：應付職工薪酬

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　　　　　應交稅費——應交個人所得稅

　　繳納稅金：

　　借：應交稅費——應交個人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　公司代繳個人所得稅計算公式為：應納稅所得額=（月收入-五險一金-起征點-依法確定的其他扣除-專項附加扣除）*適用稅率-速算扣除數(shù)。

　　應交稅費科目是什么？

　　應交稅費科目用于核算企業(yè)按照稅法等規(guī)定計算應交納的各種稅費，包括增值稅、所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船使用稅、教育費附加等。企業(yè)代扣代交的個人所得稅等，也通過本科目核算。

　　首先由兩家公司分別預扣預繳個稅，兩家公司再分別按照在各自公司取得的稅前收入申報個稅，單獨應預扣預繳的個稅。對于個人取得的工資薪金所得，按現(xiàn)行稅法規(guī)定應由任職受雇單位按月預扣預繳，適用累計預扣預繳方法，年終并入綜合所得進行匯算清繳。

　　扣除情況包括基礎費用扣除、專項扣除、專項附加扣除、匯繳清算扣除：

　　基礎費用扣除的方法

　　基礎費用扣除（每月5000元），在預繳階段兩家公司可以在一家公司扣除，也可以同時享受扣除，但是綜合所得基本費用扣除為6萬/年，預繳個稅時，但不能重復扣除，若是重復扣除就需要補稅。

　　專項扣除的方法

　　專項扣除（三險一金）以及專項附加扣除只能選擇在其中一家公司扣除。

　　根據(jù)人力資源和社會保障部文件規(guī)定，個人不得同時在兩個單位繳納社保。在符合規(guī)定的情況下，一人可以同時與廉江市簽訂合同，但是只能選擇一處繳納社保。一般情況下，如果個人同時簽訂兩處或兩處以上勞動合同，多屬于非全日制用工或其中一家公司屬于全日制用工，其他家為非全日制用工。全日制用工勞動合同，需要為員工繳納社保。所以三險一金由實際繳納的公司稅前扣除。

　　專項附加扣除的方法

　　專項附加扣除有六項，但在預繳個稅時可以享受的僅有五項（繼續(xù)教育、子女教育、贍養(yǎng)老人、住房貸款或住房租金），大病醫(yī)療專項附加扣除僅在匯算清繳時可以享受。專項附加扣除只能選擇在其中一家公司預繳計算個稅時稅前扣除或等到匯算清繳時再享受稅前扣除，不得享受重復扣除。

　　匯算清繳的方法

　　個人在兩家公司領取工資，綜合所得收入額扣除專項扣除的余額超過6萬元的，一定要在次年進行匯算清繳。

　　匯算清繳的計算公式為：

　　匯算清繳應退或應補稅額=應納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)-已預繳稅額

　　應納稅所得額=綜合所得收入額-6萬-三險一金等專項扣除-專項附加扣除-依法確認的其他扣除

　　綜合所得收入額=工資薪金所得合計+勞務報酬所得×80%+特許權使用費×80%+稿酬所得×80%×70%。