個(gè)人所得稅是和大家息息相關(guān)的事情，那么有關(guān)個(gè)稅的計(jì)提，你了解多少呢？如果對(duì)這部分的內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

個(gè)人所得稅的內(nèi)容在會(huì)計(jì)人員的工作過程中一直都是非常重要的內(nèi)容，也是我們?cè)谏畹倪^程中需要全面重視的稅務(wù)內(nèi)容，并且在個(gè)稅的內(nèi)容中是包含有很多的計(jì)提工資以及稅務(wù)內(nèi)容規(guī)定的

相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：

1、計(jì)提工資時(shí)

借：管理費(fèi)用——工資

貸：應(yīng)付職工薪酬

2、實(shí)際發(fā)放工資時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅

3、實(shí)際繳稅時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代繳個(gè)人所得稅

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

個(gè)人所得稅的稅率

個(gè)人所得稅根據(jù)不同的征稅項(xiàng)目，分別規(guī)定了三種不同的稅率

1、工資、薪金所得，適用7級(jí)超額累進(jìn)稅率，按月應(yīng)納稅所得額計(jì)算征稅，該稅率按個(gè)人月工資、薪金應(yīng)稅所得額劃分級(jí)距，最高一級(jí)為45%，最低一級(jí)為3%，共7級(jí)

2、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對(duì)企事業(yè)單位適用5級(jí)超額累進(jìn)稅率。適用按年計(jì)算、分月預(yù)繳稅款的個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營的全年應(yīng)納稅所得額劃分級(jí)距，最低一級(jí)為5%，最高一級(jí)為35%，共5級(jí)

3、比例稅率。對(duì)個(gè)人的稿酬所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得和其他所得，按次計(jì)算征收個(gè)人所得稅，適用20%的比例稅率

以上就是有關(guān)計(jì)提個(gè)人所得稅的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

出差補(bǔ)貼是否需要發(fā)票？要不要交個(gè)稅？

　　在每個(gè)月給員工核算工資的時(shí)候，企業(yè)需要計(jì)算個(gè)人所得稅，對(duì)于計(jì)提個(gè)稅業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　計(jì)提個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提工資時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用——工資

　　    貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2、實(shí)際發(fā)放時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　    貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　           應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅

　　應(yīng)付職工薪酬的賬務(wù)處理是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬指的是企業(yè)依據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。屬于負(fù)債類科目，其主要的賬務(wù)處理有：

       1、企業(yè)按照有關(guān)規(guī)定向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼等，借記"應(yīng)付職工薪酬"，貸記“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目。

　　2、從應(yīng)付職工薪酬中扣還的各種款項(xiàng)，比如代墊的家屬藥費(fèi)、個(gè)人所得稅等，借記本科目，貸記“其他應(yīng)收款”“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅”等科目。

　　3、企業(yè)向職工支付職工福利費(fèi)，借記本科目，貸記““庫存現(xiàn)金”“銀行存款”科目。

　　4、支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會(huì)運(yùn)作和職工培訓(xùn)，借記本科目，貸記“銀行存款”等科目。

　　5、企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

　　6、企業(yè)因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系向職工給予的補(bǔ)償，借記本科目，貸記“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目。

　　個(gè)人所得稅，以所得人為納稅義務(wù)人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。企業(yè)在計(jì)提個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　計(jì)提個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提貨幣性職工薪酬時(shí)：

　　借：生產(chǎn)成本

　　       制造費(fèi)用

　　       管理費(fèi)用

　　       銷售費(fèi)用

　　       在建工程

　　       研發(fā)支出等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2、支付工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　       貸：銀行存款

　              　庫存現(xiàn)金

　              　其他應(yīng)收款（企業(yè)代付、職工預(yù)支的款項(xiàng)）

　              　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅（企業(yè)代扣代繳的個(gè)人所得稅）

　　3、企業(yè)代扣代繳職工個(gè)人所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　4、企業(yè)繳納個(gè)人所得稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提、結(jié)算、使用等情況?！皯?yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、獎(jiǎng)金、非貨幣性福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪缺勤、利潤分享計(jì)劃、設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。

　　個(gè)人所得稅與我們的生活相息息相關(guān)，涉及到我們個(gè)人的利益，那么計(jì)提個(gè)人所得稅和繳納個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?這個(gè)問題在會(huì)計(jì)工作中十分常見，會(huì)計(jì)人員必須掌握。一起來了解下吧!

　　計(jì)提個(gè)人所得稅和繳納個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄

　　1.計(jì)提工資時(shí)

　　借：管理費(fèi)用(這個(gè)是用于部門內(nèi)容的支出的，如果是銷售用途就計(jì)銷售費(fèi)用)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2.計(jì)提社保(企業(yè)部分，即企業(yè)自己承擔(dān)的部分)

　　借：管理費(fèi)用

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　3.發(fā)放工資時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保(注意這里是員工個(gè)人部分的社保)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　4.上交杜保時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬——社保(這時(shí)候企業(yè)部分和個(gè)人部分都全部上交)

　　貸：庫存現(xiàn)金或者銀行存款

　　5.上交個(gè)人所得稅時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款

　　個(gè)人所得稅相關(guān)介紹

　　個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

　　有下列情形之一的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)：

　　取得綜合所得需要辦理匯算清繳;

　　取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人;

　　非居民個(gè)人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得;

　　取得境外所得;

　　取得應(yīng)稅所得，扣繳義務(wù)人未扣繳稅款;

　　因移居境外注銷中國戶籍;

　　國務(wù)院規(guī)定的其他情形

　　個(gè)人所得稅納稅對(duì)象

　　我國個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人是在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺(tái)同胞。

　　以上就是整理的關(guān)于計(jì)提個(gè)人所得稅和繳納個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄的全部介紹，希望能夠幫助到大家，想了解更多會(huì)計(jì)的的知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

　　對(duì)于計(jì)提計(jì)提個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理，企業(yè)通常通過“應(yīng)交稅費(fèi)”“應(yīng)付職工薪酬”等進(jìn)行核算，具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　計(jì)提個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提工資

　　借：管理費(fèi)用——工資

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2、實(shí)際發(fā)放：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅

　　3、根據(jù)月末賬上實(shí)際應(yīng)交個(gè)人所得稅情況申報(bào)納稅，上交給稅務(wù)機(jī)關(guān)后

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提、結(jié)算、使用等情況?！皯?yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪缺勤、利潤分享計(jì)劃、設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。

　　什么是應(yīng)交稅費(fèi)？

　　企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)；期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　眾所周知，員工工資達(dá)到個(gè)稅起征點(diǎn)的，由用人單位代扣代繳個(gè)稅。那么公司計(jì)提本月個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么處理?你都了解嗎?來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧。

　　計(jì)提本月個(gè)稅會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提工資時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用-工資(根據(jù)部門不同來劃分科目)

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　2、發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

　　其他應(yīng)收款-個(gè)人社保

　　3、支付個(gè)稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款

　　個(gè)人所得稅少計(jì)提了怎么做會(huì)計(jì)分錄?

　　1、可以做補(bǔ)提，計(jì)入應(yīng)付工資：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-職工工資

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　2、交納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款

　　3、次月補(bǔ)提工資即可。

　　如果不想麻煩，補(bǔ)交的稅金：

　　借：營業(yè)外支出

　　貸：銀行存款

　　企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅會(huì)計(jì)分錄

　　個(gè)人所得稅逾期未申報(bào)怎么處理?

　　1、可以通過扣繳客戶端申報(bào)進(jìn)行補(bǔ)申報(bào)

　　如果是用【自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端】進(jìn)行申報(bào)個(gè)稅的，逾期未申報(bào)時(shí)，需要做補(bǔ)申報(bào)。在系統(tǒng)首頁切換“稅款所屬月份”至需要補(bǔ)申報(bào)的月份，按照正常申報(bào)的流程具體操作。

　　逾期補(bǔ)申報(bào)的操作，可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)咨詢。

　　2、可以通過自然人電子稅務(wù)局WEB端(網(wǎng)頁版)做補(bǔ)申報(bào)

　　如果個(gè)稅是逾期未申報(bào)的，則可以進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)申報(bào)。

　　企業(yè)投資人或個(gè)體工商戶業(yè)主可繼續(xù)通過“自然人電子稅務(wù)局WEB端(網(wǎng)頁版)”進(jìn)行申報(bào)，按照正常申報(bào)的流程操作即可。

　　個(gè)人所得稅自主申報(bào)流程

　　自主申報(bào)個(gè)人所得稅的做法：

　　1、下載個(gè)人所得稅APP;

　　2、填寫個(gè)人信息，進(jìn)行實(shí)名認(rèn)證;

　　3、填寫基本信息，按照復(fù)核自身要求進(jìn)行申報(bào)即可。

　　員工個(gè)人所得稅的繳納，通常都是由企業(yè)代扣代繳，按時(shí)繳納個(gè)稅是每個(gè)公民應(yīng)盡的義務(wù)。那么個(gè)人所得稅是否需要計(jì)提呢?本文將做一個(gè)詳細(xì)介紹，來一起了解下吧!

　　個(gè)人所得稅要不要計(jì)提?

　　答：個(gè)人所得稅是需要計(jì)提的。

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——個(gè)人保險(xiǎn)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　銀行存款

　　勞務(wù)報(bào)酬怎樣繳納個(gè)人所得稅?

　　個(gè)人所得稅退回后怎么做會(huì)計(jì)分錄?

　　對(duì)于個(gè)人所得稅退回后，可以這樣以下會(huì)計(jì)分錄：

　　1、收到時(shí)

　　借：現(xiàn)金

　　貸：其他應(yīng)付款

　　2、發(fā)給員工時(shí)

　　借：其他應(yīng)付款

　　貸：現(xiàn)金

　　3、如果不給員工，作為公司收入

　　借：現(xiàn)金

　　貸：營業(yè)外收入

　　個(gè)人所得稅征收范圍

　　個(gè)人所得稅征收范圍包括了工資、薪金所得;稿酬所得;特許權(quán)使用費(fèi)所得;個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得;對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;財(cái)產(chǎn)租賃所得;利息、股息、紅利所得。

　　個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)和免征額指的是什么?

　　個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)：起征點(diǎn)指的是征稅對(duì)象達(dá)到了征稅數(shù)額開始征稅的界限，如果征稅對(duì)象的數(shù)額沒有達(dá)到起征點(diǎn)，則不征稅。如果征稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)到或超過了起征點(diǎn)，則要以全部數(shù)額進(jìn)行征稅。

　　免征額：指的是征稅對(duì)象總額中免予征稅的數(shù)額，免征部分是不用征稅的。

　　公司給員工繳納的社保包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)和工傷保險(xiǎn)。繳納之前一般先計(jì)提社保，計(jì)提社保時(shí)是否需要計(jì)提個(gè)稅？

　　計(jì)提社保時(shí)需要計(jì)提個(gè)稅嗎？

　　計(jì)提社保的時(shí)候，可以不用一起計(jì)提個(gè)人所得稅，個(gè)人所得稅，可以在支付工資的時(shí)候扣減。對(duì)應(yīng)分錄為：

　　借：管理費(fèi)用—工資

　　       銷售費(fèi)用—工資等

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　企業(yè)繳納社保、公積金時(shí)，做如下分錄：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/公積金(單位部分)

　　       其他應(yīng)收(付)款—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/公積金(個(gè)人部分)

　　       貸：銀行存款

　　計(jì)提社保/公積金時(shí)做如下分錄：

　　借：管理費(fèi)用—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/公積金(單位部分)

　       　貸：應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/公積金(單位部分)

　　企業(yè)發(fā)放工資時(shí)，做如下分錄：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資 (應(yīng)發(fā)數(shù))

　　       貸：其他應(yīng)收(付)款—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)/公積金(個(gè)人部分)

　　              銀行存款(實(shí)發(fā)數(shù))

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　應(yīng)付職工薪酬科目核算的內(nèi)容包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼;職工福利費(fèi);醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);住房公積金;工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi);非貨幣性福利;因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償，給予職工的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，即國際財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)則中所指的辭退福利;其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。

　　企業(yè)欠繳社保費(fèi)怎么處理？

　　企業(yè)欠繳社保可以分為兩種情況：

　　1、企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，但是沒有按時(shí)為員工交社保;

　　2、公司面臨倒閉。

　　社保費(fèi)補(bǔ)繳辦法：

　　需要材料：

　　企業(yè)補(bǔ)繳社會(huì)保險(xiǎn)欠費(fèi)時(shí)請(qǐng)攜帶營業(yè)執(zhí)照副本原件或復(fù)印件(最好攜帶原件)，銀聯(lián)標(biāo)識(shí)的銀行卡或轉(zhuǎn)賬支票，單位公章。

　　補(bǔ)繳地點(diǎn)：

　　企業(yè)注冊(cè)地的社保中心，到登記征繳科窗口打印出欠繳明細(xì)，再去財(cái)務(wù)科交錢。注意：由于各個(gè)區(qū)社保中心刷卡支付以及支票使用的時(shí)間要求不同，補(bǔ)繳之前問清楚區(qū)社保局的補(bǔ)繳時(shí)間限制。

在薪資達(dá)到一定的數(shù)額時(shí)，每個(gè)人都有義務(wù)繳納個(gè)人所得稅，針對(duì)計(jì)提本月個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)當(dāng)怎么做？

　　計(jì)提本月個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提工資時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用—工資（根據(jù)部門不同來劃分科目）

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　2、發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅

　　　　　　其他應(yīng)收款—個(gè)人社保

　　3、支付個(gè)稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　個(gè)人所得稅少計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)當(dāng)怎么做?

　　1、可以做補(bǔ)提，計(jì)入應(yīng)付工資：

　　借：應(yīng)付職工薪酬—職工工資

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　2、交納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　3、次月補(bǔ)提工資：

　　借：營業(yè)外支出

　　　　貸：銀行存款

　　個(gè)人所得稅逾期未申報(bào)應(yīng)當(dāng)怎么處理？

　　1、可以通過扣繳客戶端申報(bào)進(jìn)行補(bǔ)申報(bào)

　　如果是用自然人電子稅務(wù)局扣繳客戶端進(jìn)行申報(bào)個(gè)稅的，逾期未申報(bào)時(shí)，需要做補(bǔ)申報(bào)。在系統(tǒng)首頁切換“稅款所屬月份”至需要補(bǔ)申報(bào)的月份，按照正常申報(bào)的流程具體操作。逾期補(bǔ)申報(bào)的操作，可以向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)咨詢。

　　2、可以通過自然人電子稅務(wù)局WEB端（網(wǎng)頁版）做補(bǔ)申報(bào)

　　如果個(gè)稅是逾期未申報(bào)的，則可以進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)申報(bào)。企業(yè)投資人或個(gè)體工商戶業(yè)主可繼續(xù)通過“自然人電子稅務(wù)局WEB端（網(wǎng)頁版）”進(jìn)行申報(bào)，按照正常申報(bào)的流程操作即可。

　　當(dāng)公司中出現(xiàn)上月漏計(jì)提、少計(jì)提個(gè)人所得稅的情況時(shí)，需要在本月進(jìn)行補(bǔ)提，對(duì)于計(jì)提的個(gè)人所得稅，一般設(shè)置應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)等科目進(jìn)行核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　少計(jì)提個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄

　　少計(jì)提個(gè)人所得稅時(shí)，本月補(bǔ)提個(gè)稅即可，相關(guān)分錄如下：

　　1、計(jì)提工資時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用-工資(根據(jù)部門不同來劃分科目)

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　2、發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅(補(bǔ)提上月)

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅(計(jì)提本月)

　　　　　　其他應(yīng)收款-個(gè)人社保

　　3、支付個(gè)稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)向員工配偶、子女、受撫養(yǎng)人、已故員工遺屬和其他受益人提供的福利也屬于員工福利。應(yīng)付職工薪酬屬于負(fù)債類科目。科目借方減少，貸方增加。借方是實(shí)際發(fā)放職工薪酬的金額，期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。

　　“應(yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪缺勤、利潤分享計(jì)劃、設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。

       個(gè)人所得稅是以個(gè)人取得的各項(xiàng)應(yīng)稅所得為征稅對(duì)象所征收的一種稅。計(jì)提個(gè)人所得稅時(shí)，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　計(jì)提個(gè)稅的會(huì)計(jì)分錄

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　      貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　代扣代繳個(gè)人所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　       貸：銀行存款

　　個(gè)稅征稅對(duì)象

　　在中國境內(nèi)居住有所得的人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國國內(nèi)公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺(tái)同胞就是屬于個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人。包括居民納稅義務(wù)人和非居民納稅義務(wù)人。

　　個(gè)稅征稅內(nèi)容

　　1、工資、薪金所得

　　2、勞務(wù)報(bào)酬所得

　　3、稿酬所得

　　4、特許權(quán)使用費(fèi)所得

　　5、經(jīng)營所得

　　6、利息、股息、紅利所得

　　7、財(cái)產(chǎn)租賃所得

　　8、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

　　9、偶然所得

　　10、其他所得

　　免納個(gè)人所得稅的情況

　　1、省級(jí)人民政府、國務(wù)院部委和中國人民解放軍軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金；

　　2、國債和國家發(fā)行的金融債券利息；

　　3、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼；

　　4、福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；

　　5、保險(xiǎn)賠款；

　　6、軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)；

　　7、按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費(fèi)、退職費(fèi)、退休工資、離休工資、離休生活補(bǔ)助費(fèi)；

　　8、依照我國有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；

　　9、中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；

　　10、經(jīng)國務(wù)院財(cái)政部門批準(zhǔn)免稅的所得。

　　對(duì)于個(gè)人所得稅的計(jì)提和繳納，會(huì)計(jì)人員一般計(jì)入管理費(fèi)用、應(yīng)付職工薪酬等科目進(jìn)行核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　個(gè)人所得稅計(jì)提和繳納的會(huì)計(jì)分錄

　　個(gè)人所得稅是代扣代繳，也就是說在發(fā)放工資時(shí)進(jìn)行扣繳，因此不用計(jì)提；

　　1、計(jì)提工資時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用——工資

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2、實(shí)際發(fā)放時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅

　　3、根據(jù)月末賬上實(shí)際應(yīng)交個(gè)人所得稅情況申報(bào)納稅，上交給稅務(wù)機(jī)關(guān)后時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個(gè)人所得稅

　　　　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　個(gè)人所得稅是什么？

　　個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人負(fù)有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)、境外的全部所得繳納個(gè)人所得稅；而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得稅。個(gè)人所得稅是國家對(duì)本國公民、居住在本國境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個(gè)人所得稅是國家的主要稅種，在財(cái)政收入中占有很大比重，對(duì)經(jīng)濟(jì)影響較大。

　　計(jì)提是什么？

　　計(jì)提指計(jì)算和提取，按規(guī)定的比率與規(guī)定的基數(shù)相乘計(jì)算提取，列入某科目。

　　計(jì)提的功能：

　　1、在權(quán)責(zé)發(fā)生制前提下，預(yù)先計(jì)入某些已經(jīng)發(fā)生但未實(shí)際支付的費(fèi)用。

　　2、根據(jù)制度規(guī)定，計(jì)算、提取有關(guān)的（留存、減值）準(zhǔn)備。

　　3、預(yù)計(jì)某些應(yīng)付賬款。

　　4、其他符合會(huì)計(jì)制度的預(yù)計(jì)項(xiàng)目。

　　在取得生產(chǎn)經(jīng)營所得時(shí)，有限責(zé)任公司和股份制公司需要繳納企業(yè)所得稅，個(gè)體工商戶也需要繳納個(gè)人所得稅，那么計(jì)提經(jīng)營所得個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄該如何編制？

　　計(jì)提經(jīng)營所得個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提時(shí)

　　借：所得稅費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

　　借：本年利潤

　　　　貸：所得稅費(fèi)用

　　上交時(shí)

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是所得稅費(fèi)用？

　　“所得稅費(fèi)用”是核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅的損益類科目，這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，而是當(dāng)期所得稅和遞延所得稅之和，即為從當(dāng)期利潤總額中扣除的所得稅費(fèi)用。因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”，如果只有永久性差異，則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

　　經(jīng)營所得個(gè)人所得稅和個(gè)人所得稅的區(qū)別是什么？

　　經(jīng)營所得稅是個(gè)人所得稅的征收內(nèi)容之一。個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。個(gè)人所得稅的納稅義務(wù)人，既包括居民納稅義務(wù)人，也包括非居民納稅義務(wù)人。居民納稅義務(wù)人具有完全納稅的義務(wù)，必須就其來源于中國境內(nèi)外的全部所得繳納個(gè)人所得稅，而非居民納稅義務(wù)人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得，繳納個(gè)人所得稅。

　　個(gè)人所得稅是國家對(duì)本國公民、居住在本國境內(nèi)的個(gè)人的所得和境外個(gè)人來源于本國的所得征收的一種所得稅。在有些國家，個(gè)人所得稅是主體稅種，在財(cái)政收入中占較大比重，對(duì)經(jīng)濟(jì)亦有較大影響。

　　繳納個(gè)人所得稅可是每位公民應(yīng)盡的義務(wù)，在日常工作中，很多財(cái)會(huì)人員并不清楚個(gè)稅是否需要計(jì)提，下面會(huì)計(jì)網(wǎng)就此問題進(jìn)行詳細(xì)解答。

　　個(gè)人所得稅需要計(jì)提嗎?

　　個(gè)人所得稅是需要計(jì)提的。

　　會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——個(gè)人保險(xiǎn)

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　銀行存款

　　對(duì)于個(gè)人所得稅退回后，可以這樣以下會(huì)計(jì)分錄：

　　1、收到時(shí)

　　借：現(xiàn)金

　　貸：其他應(yīng)付款

　　2、發(fā)給員工時(shí)

　　借：其他應(yīng)付款

　　貸：現(xiàn)金

　　3、如果不給員工，作為公司收入

　　借：現(xiàn)金

　　貸：營業(yè)外收入

　　個(gè)稅免征額

　　公眾對(duì)“起征點(diǎn)”存在誤解。正確的說法應(yīng)該是“個(gè)人所得稅免征額”。“起征點(diǎn)”與“免征額”有著嚴(yán)格的區(qū)別：

　　所謂起征點(diǎn)，是征稅對(duì)象達(dá)到征稅數(shù)額開始征稅的界限。征稅對(duì)象的數(shù)額未達(dá)到起征點(diǎn)時(shí)不征稅。一旦征稅對(duì)象的數(shù)額達(dá)到或超過起征點(diǎn)時(shí)，則要就其全部的數(shù)額征稅，而不是僅對(duì)其超過起征點(diǎn)的部分征稅。

　　所謂免征額是在征稅對(duì)象總額中免予征稅的數(shù)額。它是按照一定標(biāo)準(zhǔn)從征稅對(duì)象總額中預(yù)先減除的數(shù)額。免征額部分不征稅，只對(duì)超過免征額部分征稅。

　　二者的區(qū)別是：假設(shè)數(shù)字為2000元，你當(dāng)月工資是2001元，如果是免征額，2000元就免了，只就超出的1元錢繳稅，如果是起征點(diǎn)，則是不夠2000元的不用交稅，超出2000元的全額繳稅，即以2001元為基數(shù)繳稅。

　　對(duì)于多計(jì)提的個(gè)人所得稅需要進(jìn)行處理時(shí)，一般通過“應(yīng)交稅費(fèi)”“應(yīng)付職工薪酬”等科目來核算，具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫？

　　多計(jì)提個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、沖回多計(jì)提的個(gè)稅

　　借：應(yīng)付職工薪酬---工資（用紅字做分錄）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個(gè)人所得稅（用紅字做分錄）

　　2、在下月計(jì)提個(gè)稅時(shí)，記得少計(jì)提

　　借：應(yīng)付職工薪酬---工資（按扣減上月多繳個(gè)稅后余額計(jì)提）

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交個(gè)人所得稅（按扣減上月多繳個(gè)稅后余額計(jì)提）

　　應(yīng)付職工薪酬科目是什么？

　　應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　1、工資分配時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　2、發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：其他應(yīng)付款---社保（養(yǎng)老，醫(yī)療.失業(yè)自己負(fù)擔(dān)部分）

　　　　　　其他應(yīng)付款---住房公積金（個(gè)人負(fù)擔(dān)部分）

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)---個(gè)人所得稅

　　　　　　銀行存款/庫存現(xiàn)金（實(shí)際發(fā)放給員工的）

　　3、交納社保費(fèi)、住房公積金時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用---社保費(fèi)（養(yǎng)老、失業(yè)、工傷生育單位負(fù)擔(dān)部分）

　　       管理費(fèi)用---住房公積金（單位負(fù)擔(dān)部分）

　　　　應(yīng)付賬款---醫(yī)療保險(xiǎn)（單位負(fù)擔(dān)部分）

　　　　其他應(yīng)付款---社保（養(yǎng)老，醫(yī)療.失業(yè)自己負(fù)擔(dān)部分）

　　　　其他應(yīng)付款---住房公積金（自己負(fù)擔(dān)部分）

　　       貸：銀行存款

　　企業(yè)代扣代繳員工的個(gè)人所得稅，也就是說在發(fā)放員工工資時(shí)進(jìn)行扣繳，那么企業(yè)在處理員工個(gè)稅和社保時(shí)需要怎么做會(huì)計(jì)分錄呢？

　　1、計(jì)提工資

　　借：成本費(fèi)用/管理費(fèi)用——工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2、計(jì)提社保

　　借：成本費(fèi)用/管理費(fèi)用——社保

　　貸：應(yīng)付職工薪酬——社保

　　3、代扣員工個(gè)稅和社保

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

　　其他應(yīng)付款- 社保

　　4、繳納個(gè)稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款

　　5、繳納社保

　　借：應(yīng)付職工薪酬-社保

　　其他應(yīng)付款- 社保

　　貸：銀行存款

　　6、實(shí)際發(fā)放

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　貸：銀行存款(或庫存現(xiàn)金)

　　7、根據(jù)企業(yè)月末賬上實(shí)際應(yīng)交個(gè)人所得稅發(fā)展情況以及申報(bào)納稅，上交給稅務(wù)管理機(jī)關(guān)后

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)--代扣代繳個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款

　　財(cái)務(wù)人員在核算工資時(shí)需要代扣代繳個(gè)人所得稅，故個(gè)稅有關(guān)會(huì)計(jì)分錄是和工資分錄一起編織的。具體要怎么做呢？

　　計(jì)提個(gè)人所得稅有關(guān)會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提工資時(shí)，分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用-工資 或銷售費(fèi)用-工資 或生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工 或制造費(fèi)用-工資

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　發(fā)工資時(shí)，分錄如下：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　貸：銀行存款

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)-養(yǎng)老保險(xiǎn)(個(gè)人部分)-工傷保險(xiǎn)(個(gè)人部分)-失業(yè)保險(xiǎn)(個(gè)人部分)

　　繳納個(gè)人所得稅時(shí)，分錄如下：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款

　　計(jì)提社保時(shí)，分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)

　　貸：其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)-養(yǎng)老保險(xiǎn)(公司部分)-工傷保險(xiǎn)(公司部分)-失業(yè)保險(xiǎn)(公司部分)

　　繳納社保時(shí)，分錄如下：

　　借：其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)-養(yǎng)老保險(xiǎn)(個(gè)人部分)-養(yǎng)老保險(xiǎn)(公司部分)-工傷保險(xiǎn)(個(gè)人部分)-工傷保險(xiǎn)(公司部分)-失業(yè)保險(xiǎn)(個(gè)人部分)-失業(yè)保險(xiǎn)(公司部分)

　　貸：銀行存款

　　以上就是個(gè)人所得稅分錄的主要內(nèi)容，有關(guān)個(gè)稅其他方面的問題，請(qǐng)繼續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)。