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    文章期末結(jié)轉(zhuǎn)工資的會計分錄怎么做?
    2021-07-20 22:28:27 4493 瀏覽

      企業(yè)在正常的經(jīng)營狀態(tài)下,期末都需要結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的工資、成本費(fèi)用等,會計人員在結(jié)轉(zhuǎn)員工工資時,相關(guān)的會計分錄怎么做?

    結(jié)轉(zhuǎn)期末工資會計分錄

      結(jié)轉(zhuǎn)期末工資的會計分錄

      借:生產(chǎn)成本(生產(chǎn)工人工資)

        制造費(fèi)用(車間管理人員工資)

        管理費(fèi)用(行政管理人員工資)

        銷售費(fèi)用(銷售機(jī)構(gòu)人員工資)

        在建工程(在建工程人員工資)

        貸:應(yīng)付職工薪酬——工資

      結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)收入及成本的會計分錄

      1、結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本至本年利潤

      借:本年利潤

        貸:主營業(yè)務(wù)成本

          其他業(yè)務(wù)成本

      2、結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)收入至本年利潤

      借:主營業(yè)務(wù)收入

        其他業(yè)務(wù)收入

        營業(yè)外收入

        貸:本年利潤

      3、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用至本年利潤

      借:本年利潤

        貸:銷售費(fèi)用

          管理費(fèi)用

          財務(wù)費(fèi)用

      4、結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)的投資收益至本年利潤

      凈收益

      借:投資收益

        貸:本年利潤

      凈損失

      借:本年利潤

        貸:投資收益

      結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配的會計分錄

      1、將本年的收入和支出相抵后本年實現(xiàn)的凈利潤

      借:本年利潤

        貸:利潤分配——未分配利潤

      2、將本年的收入和支出相抵后本年實現(xiàn)的凈利虧損

      借:利潤分配——未分配利潤

        貸:本年利潤

      應(yīng)付職工薪酬是什么?

      應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬,按照“工資,獎金,津貼,補(bǔ)貼”、“職工福利”、“社會保險費(fèi)”、“住房公積金”、“工會經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動關(guān)系補(bǔ)償”等應(yīng)付職工薪酬項目進(jìn)行明細(xì)核算。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。

      應(yīng)付職工薪酬屬于負(fù)債類科目,借方表示減少,貸方表示增加。借方登記實際發(fā)放職工薪酬的數(shù)額,包括扣還的款項等,貸方登記計入有關(guān)成本費(fèi)用項目的職工薪酬的數(shù)額。期末貸方余額,反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。

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    文章結(jié)轉(zhuǎn)職工工資的會計分錄是什么?
    2021-04-23 20:46:43 1881 瀏覽

      職工工資指的是各企業(yè)在一定時期內(nèi)直接支付給本單位全部職工的勞動報酬,對職工工資進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理,該如何做會計分錄?

    結(jié)轉(zhuǎn)職工工資分錄

      結(jié)轉(zhuǎn)職工工資的會計分錄如何編制?

      月底結(jié)轉(zhuǎn):

      借:銷售費(fèi)用

             管理費(fèi)用

             制造費(fèi)用

             貸:應(yīng)付職工薪酬

      發(fā)放工資:

      借:應(yīng)付職工薪酬

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅

                    庫存現(xiàn)金或銀行存款

      什么是應(yīng)付職工薪酬?

      應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。并且企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。

      “應(yīng)付職工薪酬”科目屬于負(fù)債類科目。該科目的貸方表示已分配計入有關(guān)成本費(fèi)用項目的職工薪酬,借方表示實際發(fā)放的職工薪酬,包括扣還的款項等。該科目期末貸方余額,反映企業(yè)應(yīng)付而未付的職工薪酬。

      “應(yīng)付職工薪酬”科目還應(yīng)當(dāng)按照“工資”、“住房公積金”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“工會經(jīng)費(fèi)”、“職工福利”、“社會保險費(fèi)”、“非貨幣性福利”等應(yīng)付職工薪酬項目設(shè)置明細(xì)科目,進(jìn)行明細(xì)核算。

      什么是庫存現(xiàn)金?

      庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣,是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)。

      “庫存現(xiàn)金”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶,用于核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金,借方反映庫存現(xiàn)金的收入,貸方反映庫現(xiàn)金的支出,期末余額在借方,表示庫存現(xiàn)金的余額,并且一般不表示在貸方。

      需要注意的是:如果企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的,可以單獨設(shè)置“備用金”科目。

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    文章結(jié)轉(zhuǎn)工資費(fèi)用會計分錄是什么?
    2021-04-16 00:49:39 4005 瀏覽

      計提工資和結(jié)轉(zhuǎn)工資有一定的區(qū)別,一般在發(fā)放工資前需要計提工資。結(jié)轉(zhuǎn)工資時,計入應(yīng)付職工薪酬科目、管理費(fèi)用科目核算,相關(guān)會計分錄是什么?

    結(jié)轉(zhuǎn)工資分錄

      結(jié)轉(zhuǎn)職工工資會計分錄

      答:計提工資和結(jié)轉(zhuǎn)工資一般說來有點區(qū)別。

      計提的工資發(fā)完后,工資還未分配到有關(guān)成本費(fèi)用項目,應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)入結(jié)轉(zhuǎn)工資,計入當(dāng)月成本費(fèi)用,而結(jié)轉(zhuǎn)工資是指把當(dāng)月發(fā)放的工資分配到有關(guān)成本費(fèi)用項目里,直接影響當(dāng)期利潤和虧損。

      不包括稅費(fèi)等簡單的分錄是:

      發(fā)工資時:

      借:應(yīng)付職工薪酬

             貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金)

      結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用時:

      借:管理費(fèi)用(制造費(fèi)用)(銷售費(fèi)用)

             貸:應(yīng)付職工薪酬

      月末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時:

      借:本年利潤

             貸:管理費(fèi)用(制造費(fèi)用)(銷售費(fèi)用)

      實發(fā)工資與計提工資的區(qū)別

           1、預(yù)先計入賬本但未實際發(fā)生的費(fèi)用支出,(債權(quán)發(fā)生制)不能隨意預(yù)支賬款。

      2、根據(jù)會計法的相關(guān)規(guī)定,計算和提取都要有(留存或減值)等工作。

      3、提前計提工資時相對發(fā)工資的說法,并不是絕對意義上的發(fā)工資。

      借:合同履約成本

             貸:應(yīng)付職工薪酬

      實際發(fā)放:

      借:應(yīng)付職工薪酬

             貸:銀行存款(庫存現(xiàn)金等)

      企業(yè)通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計提、結(jié)算、使用等情況。

      企業(yè)應(yīng)當(dāng)在職工為其提供服務(wù)的會計期間,將實際發(fā)生的職工薪酬確認(rèn)為負(fù)債,分別計入相關(guān)資產(chǎn)成本或當(dāng)期損益。

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    文章計提工資和發(fā)放工資的會計分錄
    2020-09-09 19:02:50 1191 瀏覽

      會計人員處理工資的賬務(wù)時,一般需先計提工資,發(fā)放的工資可通過應(yīng)付職工薪酬科目核算。那么計提和發(fā)放工資的會計分錄該怎么做?

    計提和發(fā)放工資分錄

      計提和發(fā)放工資如何做會計分錄?

      計提工資、社保時:

      借:生產(chǎn)成本-工資

             制造費(fèi)用-工資

             管理費(fèi)用-工資

             銷售費(fèi)用-工資

             生產(chǎn)成本-住房公積金

             制造費(fèi)用-住房公積金

             管理費(fèi)用-住房公積金

             銷售費(fèi)用-住房公積金

            生產(chǎn)成本-社保

            制造費(fèi)用-社保

            管理費(fèi)用-社保

            銷售費(fèi)用-社保

            貸:應(yīng)付職工薪酬-工資

                   應(yīng)付職工薪酬-住房公積金(企業(yè)承擔(dān)部分)

                   應(yīng)付職工薪酬-社保(企業(yè)承擔(dān)部分)

      發(fā)放工資時:

      借:應(yīng)付職工薪酬-工資

             貸:銀行存款

                    其他應(yīng)付款-社保(個人承擔(dān)部分)

                    其他應(yīng)付款-住房公積金(個人負(fù)擔(dān)部分)

                    應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個人所得稅

      繳納社保和申報個稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個人所得稅

             應(yīng)付職工薪酬-住房公積金(企業(yè)承擔(dān)部分)

             應(yīng)付職工薪酬-社保(企業(yè)承擔(dān)部分)

             其他應(yīng)付款-住房公積金(個人負(fù)擔(dān)部分)

             其他應(yīng)付款-社保(個人承擔(dān)部分)

             貸:銀行存款

      計提工資是按應(yīng)發(fā)工資還是實發(fā)工資?

      根據(jù)會計核算權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則,企業(yè)應(yīng)每月按應(yīng)發(fā)工資金額計提應(yīng)付職工薪酬,計入相關(guān)成本費(fèi)用。

      應(yīng)付職工薪酬核算內(nèi)容

      應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容包括職工工資、獎金、津貼和補(bǔ)貼;職工福利費(fèi);醫(yī)療保險費(fèi)、養(yǎng)老保險費(fèi)、失業(yè)保險費(fèi)、工傷保險費(fèi)和生育保險費(fèi)等社會保險費(fèi);住房公積金;工會經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi);非貨幣性福利;因解除與職工的勞動關(guān)系給予的補(bǔ)償?shù)取?/p>

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    文章計提的工資未發(fā)放月底結(jié)轉(zhuǎn)要怎樣處理?超實用!收藏!
    2020-04-17 11:31:51 1588 瀏覽

      財務(wù)人員每月都要處理工資的賬務(wù)問題,同時,這也是員工最為關(guān)心的問題。工資社保計提和發(fā)放的會計分錄怎么做?計提的工資未發(fā)放月底結(jié)轉(zhuǎn)要怎樣處理呢?來跟隨會計網(wǎng)一起了解下吧!超實用!收藏!

    計提的工資未發(fā)放月底結(jié)轉(zhuǎn)要怎樣處理

      計提的工資未發(fā)放月底結(jié)轉(zhuǎn)如何處理?

      計提的工資未發(fā)放月底結(jié)轉(zhuǎn)要怎樣處理?一般有兩個處理辦法:

      1、本月不進(jìn)行處理

      一般情況下,計提工資是放在應(yīng)付工資里面的,計提數(shù)和實發(fā)數(shù)本身就存在著差額,到了年終時,兌現(xiàn)工資等可以不計提。也就是不進(jìn)入成本,直接用來沖減應(yīng)付工資。所以,計提的工資未發(fā)放月底結(jié)轉(zhuǎn)時,本月不進(jìn)行處理。

      2、本月計提工資時,相比實發(fā)數(shù)作少計提處理

      由審計調(diào)整:

      借:前度損益調(diào)整 紅字

      貸:應(yīng)付工資 紅字

      同調(diào)整所得稅:

      借:前度損益調(diào)整

      貸:應(yīng)交稅金—企業(yè)所得稅

      結(jié)轉(zhuǎn)前度損益調(diào)整科目:

      借:前度損益調(diào)整

      貸:利潤分配—未分配利潤

      相關(guān)知識閱讀:

      計提工資是什么意思?

      計提工資指的是什么?我們首先要了解“計提”是什么意思?計提,可以解釋為計算提取。也就是把尚未發(fā)生但是即將要發(fā)生的支出計算出來,將其列入費(fèi)用。

      舉例:公司員工工資一般不是當(dāng)月發(fā)放,而是下個月發(fā)放。這時候,就需要計提工資。否則會出現(xiàn)虛增利潤的現(xiàn)象。

      計提工資,也就是指把工資分配到相關(guān)成本費(fèi)用中。

      提前計提工資的原因是什么?

      1、提前計提工資,能夠滿足權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求。實際工作中,工資一般是該月過后才發(fā)放,這樣一來,工資計算及發(fā)放就帶有滯后性。所以為滿足權(quán)責(zé)發(fā)生制“當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)當(dāng)記在當(dāng)月”的要求,需在該月的月末將工資做計提分錄入賬。

      2、工資在沒有提前計提的情況下,是無法通過“應(yīng)付職工薪酬”進(jìn)行核算的。而根據(jù)會計法和會計準(zhǔn)則的相關(guān)規(guī)定,每月發(fā)放工資時,均需通過“應(yīng)付職工薪酬”進(jìn)行核算。

      注意:當(dāng)月工資若是當(dāng)月發(fā)放,則工資無需計提。

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    文章期末結(jié)轉(zhuǎn)損益的會計分錄
    2020-06-15 17:54:17 879 瀏覽

      會計人員的工作是為企業(yè)處理各種數(shù)據(jù),不論是稅務(wù)的內(nèi)容處理還是賬務(wù)的內(nèi)容處理,以及期末結(jié)轉(zhuǎn)的內(nèi)容處理,都是會計工作人員需要不斷學(xué)習(xí)的內(nèi)容。會計網(wǎng)就為大家整理了一些關(guān)于期末結(jié)轉(zhuǎn)損益分錄的知識點,希望能幫到你。

    期末結(jié)轉(zhuǎn)損益的會計分錄.jpg

      期末結(jié)轉(zhuǎn)損益就是期末要把主營業(yè)務(wù)收入、其他收入等,還有費(fèi)用支出等這些科目都要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤科目去。

      本年利潤的會計分錄分以下四步:

      1、先結(jié)轉(zhuǎn)收入:

      借:主營業(yè)務(wù)收入

      借:其他業(yè)務(wù)收入

      借:營業(yè)外收入

      貸:本年利潤

      2、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用和稅金:

      借:本年利潤

      貸:主營業(yè)務(wù)成本

      貸:主營業(yè)務(wù)稅金及附加

      貸:其他業(yè)務(wù)支出

      貸:營業(yè)費(fèi)用

      貸:管理費(fèi)用

      貸:財務(wù)費(fèi)用

      貸:營業(yè)外支出

      貸:所得稅

      3、結(jié)轉(zhuǎn)投資收益:

      凈收益的:

      借:投資收益

      貸:本年利潤

      凈損失的:

      借:本年利潤

      貸:投資收益

      4、年度結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配:

      將本年的收入和支出相抵后的結(jié)出的本年實現(xiàn)的凈利潤:

      借:本年利潤

      貸:利潤分配——未分配利潤

      如果是虧損:

      借:利潤分配——未分配利潤

      貸:本年利潤

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    文章計提工資和發(fā)放工資的會計分錄是什么?
    2021-03-09 23:29:53 5988 瀏覽

      企業(yè)財務(wù)人員核算職工工資時,一般在月末計提,次月發(fā)放。計提工資和發(fā)放工資的會計分錄,應(yīng)該如何編制?

    計提工資和發(fā)放工資分錄

      計提工資的會計分錄

      借:管理費(fèi)用——工資

             制造費(fèi)用——工資

             生產(chǎn)成本——工資

             銷售費(fèi)用——工資

             貸:應(yīng)付職工薪酬——工資

                   應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(fèi)

                   應(yīng)付職工薪酬——住房公積金

      工資薪金,是指企業(yè)每一納稅年度支付給在本企業(yè)任職或者受雇的員工的所有現(xiàn)金形式或者非現(xiàn)金形式的勞動報酬,包括基本工資、獎金、津貼、補(bǔ)貼、年終加薪、加班工資,以及與員工任職或者受雇有關(guān)的其他支出。

      企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出,準(zhǔn)予扣除。

      發(fā)放工資的會計分錄

      借:應(yīng)付職工薪酬——工資

             貸:銀行存款

                    其他應(yīng)付款——社會保險費(fèi)

                    其他應(yīng)付款——住房公積金

                    其他應(yīng)付款——工會經(jīng)費(fèi)

                    應(yīng)交稅費(fèi)——代扣代繳個人所得稅

      工資個稅的計算方法

      個人工資應(yīng)納稅所得額=月度收入-5000元(起征點)-專項扣除(五險一金等)-專項附加扣除-依法確定的其他扣除。

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    文章結(jié)轉(zhuǎn)損益的會計分錄是什么?
    2021-09-05 15:55:51 18719 瀏覽

      企業(yè)需要在期末時對損益進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),會計人員一般通過“本年利潤”科目進(jìn)行核算,結(jié)轉(zhuǎn)損益時,如何編制會計分錄?

    結(jié)轉(zhuǎn)損益分錄

      結(jié)轉(zhuǎn)損益會計分錄

      1.結(jié)轉(zhuǎn)各項費(fèi)用、損失類科目的會計分錄:

      借:本年利潤

        貸:主營業(yè)務(wù)成本

          其他業(yè)務(wù)成本

          稅金及附加

          管理費(fèi)用

          銷售費(fèi)用

          財務(wù)費(fèi)用

          營業(yè)外支出

          信用減值損失

          所得稅費(fèi)用等

      2.結(jié)轉(zhuǎn)各項收入、利得類科目的會計分錄:

      借:主營業(yè)務(wù)收入

        其他業(yè)務(wù)收入

        營業(yè)外收入

        貸:本年利潤

      本年利潤是什么?

      本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤(或凈虧損),屬于所有者權(quán)益類科目。是按企業(yè)利潤構(gòu)成計算確定,由公歷1月至12月,企業(yè)逐步積累形成的動態(tài)指標(biāo)。本年利潤貸方記企業(yè)當(dāng)期所實現(xiàn)的各項收入,借方記企業(yè)當(dāng)期所發(fā)生的各項費(fèi)用與支出。貸方發(fā)生額相抵后,本年利潤貸方余額為當(dāng)期凈利潤;借方余額為當(dāng)期凈虧損。

      主營業(yè)務(wù)收入是什么?

      主營業(yè)務(wù)收入屬于損益類科目?!爸鳡I業(yè)務(wù)收入”科目核算企業(yè)確認(rèn)的銷售商品、提供服務(wù)等主營業(yè)務(wù)的收入。企業(yè)與客戶之間的合同同時滿足下列五項條件的,企業(yè)應(yīng)當(dāng)在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時確認(rèn)收入:

     ?。?)合同各方已批準(zhǔn)該合同并承諾將履行各自義務(wù);

     ?。?)該合同明確了合同各方與所轉(zhuǎn)讓商品或提供勞務(wù)(以下簡稱“轉(zhuǎn)讓商品”)相關(guān)的權(quán)利和義務(wù);

     ?。?)該合同有明確的與所轉(zhuǎn)讓商品相關(guān)的支付條款;

     ?。?)該合同具有商業(yè)實質(zhì),即履行該合同將改變企業(yè)未來現(xiàn)金流量的風(fēng)險、時間分布或金額;

      (5)企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)取得的對價很可能收回。

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    文章結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄怎么做?
    2021-08-17 16:26:29 6521 瀏覽

      結(jié)轉(zhuǎn)是企業(yè)會計工作中重要的業(yè)務(wù)操作之一,一般將發(fā)生的支出費(fèi)用和和實現(xiàn)的收入計入本年利潤科目中進(jìn)行核算,相關(guān)的會計分錄怎么寫?

    結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄

      結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄

      1、結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用

      借:本年利潤

        貸:主營業(yè)務(wù)成本

          其他業(yè)務(wù)成本

          稅金及附加

          管理費(fèi)用

          銷售費(fèi)用

          財務(wù)費(fèi)用

          營業(yè)外支出

          信用減值損失

          資產(chǎn)減值損失

          所得稅費(fèi)用等

      2、結(jié)轉(zhuǎn)收入

      借:主營業(yè)務(wù)收入

        其他業(yè)務(wù)收入

        營業(yè)外收入

        其他收益

        貸:本年利潤

      2、計提所得稅費(fèi)用

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      3、將所得稅費(fèi)用結(jié)轉(zhuǎn)入“本年利潤”

      借:本年利潤(把所得稅扣除,得到凈利潤)

        貸:所得稅費(fèi)用

      4、年度終了,企業(yè)還應(yīng)將“本年利潤”科目的本年累計余額轉(zhuǎn)入“利潤分配——未分配利潤”科目中。

      實現(xiàn)利潤:

      借:本年利潤

        貸:利潤分配——未分配利潤

      發(fā)生虧損:

      借:利潤分配——未分配利潤

        貸:本年利潤

      結(jié)轉(zhuǎn)是什么?

      結(jié)轉(zhuǎn)通常是把一個會計科目的發(fā)生額和余額轉(zhuǎn)移到該科目或另一個會計科目的做法,這個做法叫結(jié)轉(zhuǎn)。結(jié)轉(zhuǎn)的目的大體有四個:其一是為了結(jié)出本會計科目的余額;其二是為了計算本報告期的成本;三是為了計算當(dāng)期的損益和利潤的實現(xiàn)情況;其四是為了保持會計工作的連續(xù)性,一定要把本會計年度末的余額轉(zhuǎn)到下個會計年度。

      本年利潤是什么?

      本年利潤是指企業(yè)某個會計年度凈利潤(或凈虧損),屬于所有者權(quán)益類科目。他是由企業(yè)利潤組成內(nèi)容計算確定的,是企業(yè)從公歷年1月份至12月份逐步累計而形成的一個動態(tài)指標(biāo)。本年利潤是一個匯總類賬戶。

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    文章成本結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄如何編制?
    2021-07-14 18:38:01 769 瀏覽

      為了結(jié)出會計科目的余額,計算報告期的成本和當(dāng)期損益利潤的實現(xiàn)情況,保持會計工作的連續(xù)性,企業(yè)的財務(wù)人員一般對成本進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)處理,結(jié)轉(zhuǎn)成本時,應(yīng)如何做會計分錄?

    成本結(jié)轉(zhuǎn)分錄

      成本結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄

      1、主營業(yè)務(wù)成本:

      借:主營業(yè)務(wù)成本

             存貨跌價準(zhǔn)備

             貸:庫存商品/合同履約成本等

      期末:

      借:本年利潤

             貸:主營業(yè)務(wù)成本

       2、其他業(yè)務(wù)成本:

      借:其他業(yè)務(wù)成本

             貸:原材料

                    周轉(zhuǎn)材料

                    累計折舊(出租固定資產(chǎn)時)

                    累計攤銷(出租無形資產(chǎn)時)

                    銀行存款等

      期末:

      借:本年利潤

             貸:其他業(yè)務(wù)成本

      什么是主營業(yè)務(wù)成本?

      營業(yè)務(wù)成本,企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“主營業(yè)務(wù)成本”科目,按主營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算,用于核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?;顒佣l(fā)生的實際成本,借記該科目,貸記“庫存商品”、“勞務(wù)成本”等科目。期末,將主營業(yè)務(wù)成本的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,借記“本年利潤”,貸記該科目,結(jié)轉(zhuǎn)后,“主營業(yè)務(wù)成本”科目無余額。

      如何理解存貨跌價準(zhǔn)備?

      存貨跌價準(zhǔn)備,在會計期末由于銷售價格將低于成本、存貨過分陳舊以及其他原因?qū)е麓尕浀目勺儸F(xiàn)價值低于成本的部分。為反映和監(jiān)督企業(yè)存貨跌價準(zhǔn)備的計提、轉(zhuǎn)回和轉(zhuǎn)銷情況,企業(yè)應(yīng)設(shè)置“存貨跌價準(zhǔn)備”科目,跌價損失的借方記入“資產(chǎn)減值損失”科目中。

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    文章結(jié)轉(zhuǎn)損益的會計分錄怎么寫?
    2021-06-22 23:39:59 4675 瀏覽

      結(jié)轉(zhuǎn)損益是指在期末,損益類科目的余額將全部結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”中,結(jié)轉(zhuǎn)后,損益科目余額為零的過程,那關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)損益的會計分錄該如何編制?

    結(jié)轉(zhuǎn)損益分錄

      結(jié)轉(zhuǎn)損益的會計分錄

      1、結(jié)轉(zhuǎn)收入時:

      借:主營業(yè)務(wù)收入

        其他業(yè)務(wù)收入

        營業(yè)外收入

        貸:本年利潤

      2、結(jié)轉(zhuǎn)成本、費(fèi)用和稅金時:

      借:本年利潤

        貸:主營業(yè)務(wù)成本

          稅金及附加

          其他業(yè)務(wù)成本

          銷售費(fèi)用

          管理費(fèi)用

          財務(wù)費(fèi)用

          營業(yè)外支出

          所得稅費(fèi)用

      借:本年利潤

        貸:資產(chǎn)減值損失

      3、年度結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配:

      將本年的收入和支出相抵后的結(jié)出的本年實現(xiàn)的凈利潤

      借:本年利潤

        貸:利潤分配——未分配利潤

      如果是虧損:

      借:利潤分配——未分配利潤

        貸:本年利潤

      利潤分配是企業(yè)在一定時期 (通常為年度) 內(nèi)對所實現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤,按規(guī)定在國家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。

       如何理解本年利潤?

      本年利潤是權(quán)益類科目,借方代表本年虧損,貸方表示本年的利潤。企業(yè)每月結(jié)賬時,將損益類科目的余額,全部轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,通過“本年利潤”科目結(jié)出本月份的利潤總額或虧損總額,以及本年累計損益。將所有收入類科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目時,借記“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”、“投資收益”、“營業(yè)外收入”等科目,貸記“本年利潤”科目。將所有支出科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目時,借記“本年利潤”科目,貸記“稅金及附加”、“主營業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)支出”、“管理費(fèi)用”、“財務(wù)費(fèi)用”、“營業(yè)外支出”等科目。

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    文章月末結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄怎么寫?
    2021-05-07 22:13:05 1735 瀏覽

      企業(yè)在月末時通常都需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)成本、收入等賬務(wù),會計人員一般通過“主營業(yè)務(wù)收入”“本年利潤”等科目進(jìn)行,對于月末結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄該怎么做?

    月末結(jié)轉(zhuǎn)分錄

      月末結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄

      1、結(jié)轉(zhuǎn)各項收入、利得類科目

      借:主營業(yè)務(wù)收入

        其他業(yè)務(wù)收入

        公允價值變動損益

        投資收益

        營業(yè)外收入

        資產(chǎn)處置損益

        貸:本年利潤

      2、結(jié)轉(zhuǎn)各項費(fèi)用、損失類科目

      借:本年利潤

        貸:主營業(yè)務(wù)成本

          其他業(yè)務(wù)成本

          稅金及附加

          銷售費(fèi)用

          管理費(fèi)用

          財務(wù)費(fèi)用

          資產(chǎn)減值損失

          營業(yè)外支出

      結(jié)轉(zhuǎn)后,“本年利潤”科目的貸方余額即為稅前會計利潤(利潤總額),借方余額即為虧損。

      什么是稅金及附加?

      稅金及附加是損益類科目,是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi),具體包括消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。期末結(jié)轉(zhuǎn)后稅金及附加科目應(yīng)該沒有余額。

      什么是營業(yè)外支出科目?

      營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項非營業(yè)性支出。如罰款支出,捐贈支出,非常損失等。為此,要設(shè)置“營業(yè)外支出”賬戶對這部分內(nèi)容進(jìn)行核算。企業(yè)發(fā)生各項營業(yè)外支出時,記入這個賬戶的借方;期末結(jié)轉(zhuǎn)損益時,從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶的借方,結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶無余額。

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    文章成本結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄是什么?
    2021-03-12 23:13:07 1196 瀏覽

      企業(yè)會計人員處理賬務(wù)時,經(jīng)常會碰到成本結(jié)轉(zhuǎn)的問題。比如主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn),結(jié)轉(zhuǎn)成本時,如何做會計分錄?

    成本結(jié)轉(zhuǎn)分錄

      成本結(jié)轉(zhuǎn)分錄處理

      結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本分錄:

      借:主營業(yè)務(wù)成本

             存貨跌價準(zhǔn)備(如果有)

             貸:庫存商品、合同履約成本等

      期末:

      借:本年利潤

             貸:主營業(yè)務(wù)成本

      結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本時:

      借:其他業(yè)務(wù)成本

             貸:原材料

                    周轉(zhuǎn)材料

                    累計折舊(出租固定資產(chǎn)時)

                         累計攤銷(出租無形資產(chǎn)時)

                    銀行存款等

      期末:

      借:本年利潤

             貸:其他業(yè)務(wù)成本

      計提和結(jié)轉(zhuǎn)的區(qū)別?

      計提在會計定義中指的是計算提取,應(yīng)記入相關(guān)成本,與成本費(fèi)用是有關(guān)系的;結(jié)轉(zhuǎn)是轉(zhuǎn)入相關(guān)科目,只是在不同的科目之間結(jié)轉(zhuǎn)。下面舉例說明:

      比如計提折舊的分錄:

      借:生產(chǎn)成本

             制造費(fèi)用

             管理費(fèi)用

             銷售費(fèi)用

              貸:累計折舊

      比如結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤的分錄:

      借:本年利潤

             貸:管理費(fèi)用

                    銷售費(fèi)用

                    財務(wù)費(fèi)用

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    文章企業(yè)研發(fā)支出結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄
    2021-01-22 17:28:20 1203 瀏覽

      企業(yè)在研究與開發(fā)產(chǎn)品過程中發(fā)生的人員工資及福利費(fèi),原材料等支出,稱為研發(fā)支出,研發(fā)支出結(jié)轉(zhuǎn)時,如何做會計分錄?

    自然災(zāi)害.jpg

      研發(fā)支出結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄

      1、資本化支出

     ?、侔l(fā)生支出

      借:研發(fā)支出——資本化支出

             貸:原材料/銀行存款/應(yīng)付職工薪酬等

     ?、诮Y(jié)轉(zhuǎn)

      達(dá)到預(yù)定用途時結(jié)轉(zhuǎn)

      借:無形資產(chǎn)

             貸:研發(fā)支出——資本化支出

      2、費(fèi)用化支出

     ?、侔l(fā)生支出

      借:研發(fā)支出——費(fèi)用化支出

             貸:原材料/銀行存款/應(yīng)付職工薪酬等

     ?、诮Y(jié)轉(zhuǎn)

      每期期末結(jié)轉(zhuǎn)

      借:管理費(fèi)用

             貸:研發(fā)支出——費(fèi)用化支出

      研發(fā)支出科目是指在研究與開發(fā)過程中所使用資產(chǎn)的折舊、消耗的原材料、直接參與開發(fā)人員的工資及福利費(fèi)、開發(fā)過程中發(fā)生的租金以及借款費(fèi)用等,研發(fā)支出科目核算企業(yè)進(jìn)行研究與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項支出。

      研發(fā)支出資本化和費(fèi)用化的區(qū)別

      符合資本化條件的開發(fā)費(fèi)用在無形資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時轉(zhuǎn)入無形資產(chǎn)成本,費(fèi)用化是將相關(guān)支出直接計入當(dāng)期期間費(fèi)用,不予資本化。

      對于企業(yè)自行進(jìn)行的研究開發(fā)項目,應(yīng)當(dāng)區(qū)分研究階段與開發(fā)階段兩個部分分別進(jìn)行核算。

      研究階段的有關(guān)支出在發(fā)生時,應(yīng)當(dāng)予以費(fèi)用化計入當(dāng)期損益(管理費(fèi)用)。

      開發(fā)階段符合條件資本化,不符合條件費(fèi)用化。

      無法區(qū)分研究階段和開發(fā)階段的支出,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時費(fèi)用化,計入當(dāng)期損益。

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    文章結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)減值損失的會計分錄
    2020-11-19 21:28:13 4491 瀏覽

      資產(chǎn)減值損失屬于損益類科目,對方科目為各種資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,一般在利潤表中體現(xiàn)。結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)減值損失,應(yīng)如何做會計分錄?

    結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)

      結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)減值損失分錄

      結(jié)轉(zhuǎn)資產(chǎn)減值損失時,資產(chǎn)減值損失轉(zhuǎn)入本年利潤,結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額,做以下分錄:

      借:本年利潤

             貸:資產(chǎn)減值損失

      計提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備會計分錄

      借:資產(chǎn)減值損失——計提的長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備

             貸:長期股權(quán)投資準(zhǔn)備

      借:資產(chǎn)減值損失——計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

             貸:固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

      借:資產(chǎn)減值損失——計提的無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

             貸:無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

      資產(chǎn)減值損失是負(fù)數(shù)代表什么?

      資產(chǎn)減值損失是指企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表,經(jīng)過對資產(chǎn)的測試,判斷資產(chǎn)的可收回金額低于其賬面價值而計提資產(chǎn)減值損失準(zhǔn)備所確認(rèn)的相應(yīng)損失。資產(chǎn)減值損失為負(fù),表示計提壞賬準(zhǔn)備多了,本期沖減就會造成是負(fù)數(shù)。

      資產(chǎn)減值損失借貸方是什么意思?

      資產(chǎn)減值損失屬于損益類科目,主要對企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)減值損失按其具體項目進(jìn)行明細(xì)核算。借方代表損失的增加,貸方代表損失的減少。

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    文章結(jié)轉(zhuǎn)月末損益的相關(guān)會計分錄
    2020-07-02 18:00:42 709 瀏覽

    月末損益做結(jié)轉(zhuǎn)的時候,是要結(jié)轉(zhuǎn)到哪個會計科目呢?如果你對這部分內(nèi)容不了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

    結(jié)轉(zhuǎn)月末損益的相關(guān)會計分錄

    期末,損益類科目的余額將全部結(jié)轉(zhuǎn)到"本年利潤"中,結(jié)轉(zhuǎn)后,損益科目余額為零,這就是會計上的損益結(jié)轉(zhuǎn)。根據(jù)會計制度,可以每月結(jié)轉(zhuǎn)損益科目,也可以每月不結(jié)轉(zhuǎn),待年底時一次性結(jié)轉(zhuǎn)

    月末損益結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄

    1、結(jié)轉(zhuǎn)各項收入

    借:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營業(yè)外收入

    貸:本年利潤

    2、期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)

    借:本年利潤

    貸:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/財務(wù)費(fèi)用

    3、成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)

    借:本年利潤

    貸:主營業(yè)務(wù)成本/其他業(yè)務(wù)支出/營業(yè)外支出

    4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)

    借:本年利潤

    貸:營業(yè)稅金及附加/所得稅費(fèi)用

    5、年末結(jié)轉(zhuǎn),利潤虧損結(jié)轉(zhuǎn)

    借:利潤分配--未分配利潤

    貸:本年利潤

    月末對于損益類科目怎么結(jié)轉(zhuǎn)?

    月末將損益類科目中各科目的貸方余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”貸方,將損益類科目中各科目的借方余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”的借方,例如“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等一般是貸方余額,將其轉(zhuǎn)入“本年利潤”貸方;而“主營業(yè)務(wù)成本”、“營業(yè)費(fèi)用”等一般是借方余額,轉(zhuǎn)入“本年利潤”借方。損益類科目期末應(yīng)無余額;如果轉(zhuǎn)入的貸方大于借方,本年利潤為貸方余額,即表示企業(yè)盈利;如果轉(zhuǎn)入的貸方小于借方,本年利潤為借方余額,即表示企業(yè)虧損;以后個月繼續(xù)結(jié)轉(zhuǎn),并累計計算本年利潤科目余額,直至年末計算出全年的盈虧。

    以上就是有關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)月末損益的相關(guān)分錄,希望能夠幫助大家,想了解更多相關(guān)的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

    月末結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益的會計分錄怎么做?能否做稅前扣除?

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    文章結(jié)轉(zhuǎn)成本的相關(guān)會計分錄
    2020-06-19 17:35:51 511 瀏覽

    結(jié)轉(zhuǎn)成本是每月末或者是年末需要做的,那么結(jié)轉(zhuǎn)成本相關(guān)的會計分錄你知道多少呢?如果對這部分內(nèi)容不了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

    結(jié)轉(zhuǎn)成本的相關(guān)會計分錄

    業(yè)中結(jié)轉(zhuǎn)成本會計分錄是很重要的,原始憑證都已做了會計分錄,并都過渡到丁字形帳戶并做了借貸方合計后,開始做的是成本結(jié)轉(zhuǎn)及轉(zhuǎn)帳的會計分錄。

    結(jié)轉(zhuǎn)成本的相關(guān)會計分錄

    1、提取本月應(yīng)付工資

    借:管理費(fèi)用

    貸:應(yīng)交工資

    2、提取福利基金及其他預(yù)提費(fèi)用

    借:管理費(fèi)用

    貸:應(yīng)交福利基金

    3、提取稅中稅(所謂稅中稅就是根據(jù)價外稅增值稅(不在成本中提取)等本月應(yīng)交額計征的稅費(fèi),如城建稅和教育附加,是根據(jù)已填制好的稅務(wù)申報表數(shù)據(jù)為依據(jù)做)

    借:管理費(fèi)用

    貸:應(yīng)交稅金----城建稅

    4、結(jié)轉(zhuǎn)成本

    結(jié)轉(zhuǎn)成本在這里分為2種方法

    (一)過渡法(這種做法是能方便在賬面上查看具體的銷售收入明細(xì)帳中的盈虧情況)

    1、通俗說也就是全部借方成本額轉(zhuǎn)沖銷售收入

    借:銷售收入

    貸:銷售成本

    2、銷售收入最終借或貸方余款結(jié)零轉(zhuǎn)入應(yīng)交利潤

    (1)如銷售收入的最終余額是體現(xiàn)在貸方,結(jié)零就是用同額的借方?jīng)_貸方

    借:銷售收入

    貸:應(yīng)繳利潤

    (2)如最終銷售收入是體現(xiàn)在借方余額的,結(jié)零就是用同額貸方?jīng)_借方

    借:銷售收入---紅字寫金額表示沖減

    貸:應(yīng)交利潤----紅字寫金額表示虧損

    (二)直接法

    1、銷售收入轉(zhuǎn)入應(yīng)交利潤

    借:銷售收入

    貸:應(yīng)交利潤

    2、銷售成本轉(zhuǎn)入應(yīng)交利潤

    借:應(yīng)交利潤

    貸:銷售收入

    3、結(jié)轉(zhuǎn)間接成本

    借:應(yīng)繳利潤

    貸:管理費(fèi)用

    把會計科目中過度性的資產(chǎn),除直接成本:“銷售成本”已在上面結(jié)零外,其他的過渡性資產(chǎn)也全部結(jié)轉(zhuǎn),結(jié)零

    以上就是結(jié)轉(zhuǎn)成本相關(guān)的知識點,希望能夠幫助到大家,想了解更多的知識點,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

    年末明細(xì)賬怎么結(jié)轉(zhuǎn)下一年?

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    文章結(jié)轉(zhuǎn)收入的會計分錄是什么?
    2020-06-17 18:42:08 5901 瀏覽

      結(jié)轉(zhuǎn)收入的會計分錄是什么是會計工作中的常見問題,也是會計實務(wù)操作中必須掌握的內(nèi)容。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中,收入始終是老板較為關(guān)注的問題。結(jié)轉(zhuǎn)收入一般涉及主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入等。本文就針對結(jié)轉(zhuǎn)收入的會計分錄做一個相關(guān)介紹,來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

    結(jié)轉(zhuǎn)收入的會計分錄

      結(jié)轉(zhuǎn)收入的會計分錄

      借:主營業(yè)務(wù)收入

      其他業(yè)務(wù)收入

      營業(yè)外收入

      貸:本年利潤

      月末結(jié)轉(zhuǎn)本月收入的會計分錄

      1、結(jié)轉(zhuǎn)各項收入

      借:主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、營業(yè)外收入

      貸:本年利潤

      2、期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)

      借:本年利潤

      貸:管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財務(wù)費(fèi)用

      3、成本支出的結(jié)轉(zhuǎn)

      借:本年利潤

      貸:主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)務(wù)支出、營業(yè)外支出

      4、稅金的結(jié)轉(zhuǎn)

      借:本年利潤

      貸:營業(yè)稅金及附加、所得稅

      主營業(yè)務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入和營業(yè)外收入的區(qū)別是什么?

      主營業(yè)務(wù)收入包括銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)所獲得的收入,對于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益有著一定的影響,具體指的是企業(yè)持續(xù)的、主要的經(jīng)營活動所獲得的收入,在企業(yè)收入中所占的比重比較大。

      其他業(yè)務(wù)收入在企業(yè)收入中所占比例較小,指的是企業(yè)在主要經(jīng)營活動以外從事其他業(yè)務(wù)活動所獲得的收入,比如廢舊物資出售收入。而營業(yè)外收入是一種純收入,不用企業(yè)付出代價,指的是和企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的各種收入。比如教育費(fèi)附加返還款、罰款收入。

      營業(yè)外收入是否要交稅?

      1、營業(yè)外收入需要交納企業(yè)所得稅,以利潤總額作為繳納標(biāo)準(zhǔn)。

      2、營業(yè)外收入不用繳納增值稅。

      營業(yè)收入是否包括投資收益?怎么計算?

      以上就是關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)收入的會計分錄的全部介紹,希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)結(jié)轉(zhuǎn)收入的內(nèi)容,請大家持續(xù)關(guān)注!

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