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    文章減免附加稅需要計提嗎?附會計分錄
    2020-09-15 18:51:19 1192 瀏覽

      附加稅是正稅的對稱,比如增值稅附加稅,符合一定條件可以享受稅收減免政策。減免減免附加稅需要計提嗎?怎么做會計分錄?就針對以上問題,本文將作詳細(xì)解答。

    減免附加稅計提

      減免附加稅是否要計提?

      減免附加稅需要計提。

      小規(guī)模企業(yè)一般按季度申報增值稅,每個月入賬確認(rèn)收入時,并不能確認(rèn)該項業(yè)務(wù)對應(yīng)的增值稅及附加稅是否減免,所以需要先計提。季度末時按該季度的收入情況和開票情況來確認(rèn)是否需要繳納附加稅,無需繳納時,再將其轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入——稅收減免。

      減免的附加稅會計分錄

      計提附加稅時:

      借:稅金及附加

      貸:應(yīng)交稅費——城建稅

      應(yīng)交稅費——教育費附加

      應(yīng)交稅費——地方教育費附加

      收到附加稅退稅的會計分錄

      附加稅減免的相關(guān)政策

      1、根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財稅〔2016〕12號)規(guī)定,現(xiàn)行月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元,或者按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元的繳納義務(wù)人,可以免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。

      2、根據(jù)《財政部稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》財稅〔2019〕13號規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和。

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    文章已計提的附加稅減免會計分錄是什么?
    2021-03-26 13:04:29 1254 瀏覽

      企業(yè)發(fā)生的附加稅費,一般是指城建稅、教育費附加等。對于已計提的附加稅減免業(yè)務(wù),應(yīng)設(shè)置營業(yè)外收入科目核算,相應(yīng)的會計分錄怎么做?

    已計提附加稅減免

      已計提的附加稅減免如何做會計分錄?

      借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅等

             貸:營業(yè)外收入

      確認(rèn)收入時

      借:應(yīng)收賬款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                   應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

      按規(guī)定免稅時

      借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

            貸:營業(yè)外收入-稅收減免.

      由于城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費附加、地方教育費附加等許多附加稅費是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額為計稅的基礎(chǔ),它們是分別與消費稅、增值稅一起繳納的,在會計處理上可以分為如下幾點:

      (1)附加稅往往需要根據(jù)實際情況,就是根據(jù)實際繳納的增值稅進(jìn)行計提,免稅的情況實際繳納的增值稅為0,所以不需要計提附加稅,等繳納增值稅時再計提;若是增值稅如果已經(jīng)被減免,附加稅種就不需要再計提了。

      (2)免稅時可作為營業(yè)之外的收入,這種情況往往就是在計算增值稅時,要進(jìn)行同時計提。(減免的增值稅往往是屬于補(bǔ)貼收入,補(bǔ)貼收入或稅收減免可以分開設(shè)立,因此附加稅屬于稅收減免)

      附加稅包括什么內(nèi)容?

      附加稅,正稅的對稱,指隨正稅按照一定比例征收的稅,以正稅的存在和征收為前提和依據(jù)。

      附加稅包括兩種:

      (1)是根據(jù)正稅的征收同時而加征的某個稅種。這種作為稅種存在的附加稅,通常是以正稅的應(yīng)納稅額為其征稅標(biāo)準(zhǔn)。如城市維護(hù)建設(shè)稅,是以增值稅、消費稅的稅額作為計稅依據(jù)的。

      (2)是在正稅征收的同時,再對正稅額外加征的一部分稅收。這種屬于正稅一部分的附加稅,通常是按照正稅的征收標(biāo)準(zhǔn)征收的。如與外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅同時征收的地方所得稅,是附加于外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅,按照一定比例(應(yīng)納稅所得額的3%)加征的稅收,即為此種附加稅。

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    文章已計提的附加稅減免的會計分錄怎么做?
    2020-12-15 11:20:22 2561 瀏覽

      企業(yè)常見的附加稅有城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加,附加稅已計提發(fā)生減免,應(yīng)如何做會計分錄?

    附加稅減免

      附加稅減免的會計分錄

      對于所有當(dāng)月計提的應(yīng)繳稅費月末全部轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入即可。

      借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅/教育附加

             貸:營業(yè)外收入

      我們在取得銷售收入時,要計算應(yīng)交增值稅,計入應(yīng)交稅費,符合相關(guān)條件免征增值稅時,把應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入。相關(guān)會計分錄:

      確認(rèn)收入時:

      借:應(yīng)收賬款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

      符合規(guī)定免稅時

      借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

             貸:營業(yè)外收入-稅收減免

      營業(yè)外收入是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動沒有直接關(guān)系的各種收入。營業(yè)外收入并不是由企業(yè)經(jīng)營資金耗費所產(chǎn)生的,不需要企業(yè)付出代價,實際上是一種純收入,不需要與有關(guān)費用進(jìn)行配比。因此,在會計核算上,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格區(qū)分營業(yè)外收入與營業(yè)收入的界限。

      附加稅的計算方法

      附加稅是根據(jù)實際繳納的增值稅和消費稅計算的:

      城市維護(hù)建設(shè)稅按照所在地的不同,稅率分為市區(qū)的7%,縣城、鎮(zhèn)的為5%,不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的為1%,建稅=實際繳納的增值稅和消費稅*稅率

      教育費附加稅率為3%,地方教育附加稅率為2%。

      教育費附加=實際繳納的增值稅和消費稅*3%;地方教育費附加=實際繳納的增值稅和消費稅*2%。

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    文章小規(guī)模納稅人附加稅減免的會計分錄怎么寫?
    2021-05-07 20:47:32 3252 瀏覽

      依法納稅是中國公民的一種義務(wù),在申報納稅時,作為小規(guī)模納稅人,在享受附加稅減免的情況下,應(yīng)該怎么寫會計分錄?

    附加稅分錄

      小規(guī)模納稅人附加稅減免的會計分錄

      計提附加稅費:

      借:稅金及附加

        貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

          應(yīng)交稅費-教育費附加

          應(yīng)交稅費-地方教育費附加

      交稅時

      借:應(yīng)交稅費-減免稅

        貸:營業(yè)外收入

      附加稅減免優(yōu)惠政策

      根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)的規(guī)定規(guī)定:

      三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

      四、增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的,可疊加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。

      什么是應(yīng)交稅費?

      應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、教育費附加等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

      企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目,總括反映各種稅費的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費項目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

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    文章已經(jīng)計提的附加稅減免怎么做會計處理?
    2020-06-19 11:46:58 2102 瀏覽

    附加稅是我們經(jīng)常會碰到的問題,那么對于減免的附加稅,有哪些相對應(yīng)的處理呢?如果對這部分內(nèi)容不了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

    已經(jīng)計提的附加稅減免怎么做會計處理?

    什么是附加稅?

    附加稅是"正稅"的對稱,指隨正稅按照一定比例征收的稅,其納稅義務(wù)人與獨立稅相同,但是稅率另有規(guī)定,附加稅以正稅的存在和征收為前提和依據(jù)

    已經(jīng)計提的附加稅做減免的相關(guān)會計分錄

    1、計提增值稅

    借:應(yīng)收賬款/銀行存款

    貸:主營業(yè)務(wù)收入

    貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

    2、根據(jù)財會〔2013〕24號和財稅〔2015〕96號文件規(guī)定

    借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅

    貸:營業(yè)外收入--減免稅額

    3、計提城建稅及附加

    借:營業(yè)稅金及附加

    貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

    4、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交的附加稅

    借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

    貸:營業(yè)外收入---減免稅額

    5、已計的提附加稅減免

    借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅

    貸:營業(yè)外收入

    稅法規(guī)定小微企業(yè)在取得銷售收入時,應(yīng)當(dāng)計算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費,在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入

    確認(rèn)收入時的會計分錄

    借:應(yīng)收賬款

    貸:主營業(yè)務(wù)收入

    貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

    按規(guī)定免稅時

    借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

    貸:營業(yè)外收入——稅收減免

    以上就是關(guān)于已經(jīng)計提的附加稅減免怎么做會計處理,希望能夠幫助到大家,想了解更多的知識點,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

    小微企業(yè)附加稅減半會計分錄怎么做?如何做賬?

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    文章免征附加稅的會計分錄怎么做?
    2020-07-19 21:27:07 4911 瀏覽

      大家都知道附加稅是根據(jù)實繳的增值稅計提的,對于一些減免的附加稅應(yīng)該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呢?相信大家在工作中會遇到這種情況。今天就來一起了解吧。

    免征附加稅的會計分錄.jpg

      1、減免稅進(jìn)行計提稅金及附加的方法:將本月計提的應(yīng)繳稅費在月末全部轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。

      2、以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額做為城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費附加、地方教育費附加等附加稅費的計稅依據(jù),與增值稅、消費稅同時繳納,其會計處理如下:

      (1)如果是免稅的情況,實際繳納的增值稅為零,故計提附加稅,在繳納增值稅時計提;

      (2)如果增值稅是減免,那么附加稅等就不用計提了;

      (3)如果在計提增值稅同時計提附加稅,在免稅時作營業(yè)外收入處理;

      另外需要注意,補(bǔ)貼收入或稅收減免可以分設(shè),減免的增值稅屬于補(bǔ)貼收入,附加稅屬于稅收減免。

      3、已計的提附加稅減免會計分錄計提:

      借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅、教育費附加等

        貸:營業(yè)外收入-稅收減免

      4、對于小微企業(yè)在取得銷售收入時,應(yīng)當(dāng)計提應(yīng)交增值稅,并且在賬務(wù)上作為應(yīng)交稅費處理;若復(fù)核規(guī)定的免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入。

      相關(guān)會計分錄如下:

      (1)確認(rèn)收入時

      借:應(yīng)收賬款-XX

        貸:主營業(yè)務(wù)收入

        貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

      (2)按規(guī)定免稅時

      借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅

        貸:營業(yè)外收入-稅收減免

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    文章地方教育附加稅以及教育費附加減免的賬務(wù)處理怎么做?
    2021-04-06 19:28:24 1708 瀏覽

      教育費附加其實是為了發(fā)展教育事業(yè)而向各類企業(yè)征收的附加稅費用,那么地方教育附加稅以及教育費附加減免的賬務(wù)處理是怎樣的?

    地方教育附加稅以及教育費附加減免做賬

      地方教育附加稅以及教育費附加減免的會計分錄

      一般都是先進(jìn)行收入的確認(rèn):

      借:應(yīng)收賬款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

      計提增值稅及附加稅:

      借:稅金及附加

             貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

      補(bǔ)交以前年度地方教育附加稅:

      借:以前年度損益調(diào)整(稅金及附加)

             貸:以前年度損益調(diào)整(主營業(yè)務(wù)收入)

                    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

      計提時:

      借:稅金及附加

             貸:應(yīng)交稅費——教育費附加

      減免時:

      借:應(yīng)交稅費——教育費附加

             貸:營業(yè)外收入

      什么是教育費附加?

      教育費附加是為了發(fā)展教育事業(yè)而向企業(yè)征收的附加費用,企業(yè)按應(yīng)交流轉(zhuǎn)稅的一定比例計算交納。

      什么是稅金及附加?

      稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費,包括、車輛購置稅消費稅、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、環(huán)境保護(hù)稅、耕地占用稅、教育費附加、印花稅、契稅等。

      期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

      什么是以前年度損益調(diào)整?

      以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務(wù)報表中的重大錯誤的更正。這種錯誤包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。

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    文章減免的增值稅會計分錄怎么處理?
    2020-06-08 09:40:48 6136 瀏覽

      減免的增值稅會計分錄怎么處理是會計工作中的常見問題,一直以來增值稅減免優(yōu)惠政策都很受會計人員的關(guān)注。減免稅額實際上是對一些納稅人的鼓勵或照顧措施。本文就針對減免的增值稅會計分錄怎么處理做一個相關(guān)介紹,來跟隨會計網(wǎng)一同了解下吧!

    減免的增值稅會計分錄怎么處理

      減免的增值稅會計分錄

      當(dāng)應(yīng)交增值稅免稅時,屬于國家補(bǔ)助性質(zhì)的利得,按照會計準(zhǔn)則應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外收入:

      借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——減免稅額

      貸:營業(yè)外收入——減免稅額

      減免增值稅是否還需要計提附加稅?

      答:減免增值稅不用計提附加稅。若是小規(guī)模納稅人季度營業(yè)收入不超過9萬,免交增值稅的同時,附加稅也免除。

      增值稅附加稅是附加稅的一種,對于增值稅的,按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。其納稅義務(wù)人和獨立稅是相同的,但稅率另有規(guī)定,是以增值稅的存在和征收作為前提和依據(jù)

      內(nèi)資企業(yè)的增值稅需要繳納附加稅。如果是市區(qū),則按照增值稅的7%計算繳納城建稅;如果是縣鎮(zhèn),則按照增值稅的5%計算繳納城建稅;如果是鄉(xiāng)村的,則按照增值稅的1%計算繳納城建稅。對于教育費附加,按照3%的稅率來計算繳納,對于地方教育費附加,按照2%的稅率來計算繳納。增值稅附加稅以增值稅為計稅基數(shù),由于增值稅已經(jīng)減免,所以也就不需要計提與繳納了。

      小微企業(yè)增值稅減免會計分錄

      1、每月取得銷售收入時,應(yīng)當(dāng)按照稅法的規(guī)定計算應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)為應(yīng)交稅費,賬務(wù)處理如下:

      借:應(yīng)收賬款/應(yīng)收票據(jù)/銀行存款等科目

      貸:主營業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/固定資產(chǎn)清理/工程結(jié)算等科目

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

      對于城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費附加,按照機(jī)構(gòu)所在地的城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率和教育費附加征收率計算計提:

      借:稅金及附加

      貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加

      2、季度申報時,達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件的情況下,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

      貸:營業(yè)外收入

      3、季度末時,達(dá)到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件的情況下,將季度內(nèi)計提的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加沖回做相反的會計分錄:

      借:稅金及附加(紅字)

      貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅(紅字)

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加(紅字)

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加(紅字)

      一般納稅人增值稅減免賬務(wù)處理怎么做?申報明細(xì)表怎么填?

      以上就是關(guān)于減免的增值稅會計分錄怎么處理的全部介紹,希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)減免的增值稅的內(nèi)容,請大家持續(xù)關(guān)注!

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    文章附加稅怎么寫會計分錄?
    2022-05-10 14:05:51 1438 瀏覽

      企業(yè)在經(jīng)營過程中都應(yīng)當(dāng)依法納稅,附加稅也是需要繳納的稅負(fù)之一,主要包括城建稅和教育費附加,那么企業(yè)計提繳納附加稅時,相關(guān)的會計分錄怎么寫?

    附加稅分錄

      附加稅的會計分錄

      計提附加稅時:

      借:稅金及附加-教育費附加

        稅基及附加-地方教育費附加

        貸:應(yīng)交稅費-教育費附加

          應(yīng)交稅費-地方教育費附加

      繳納附加稅時:

      借:應(yīng)交稅費-教育費附加

        應(yīng)交稅費-地方教育費附加

        貸:銀行存款

      繳納增值稅、消費稅的單位和個人,都應(yīng)申報繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加。

      什么是附加稅?

      附加稅是“正稅”的對稱,隨正稅加征的稅。舊中國的附加稅,名目繁多,僅國民黨時期的鹽稅就有中央附加、地方附加、外債附加、建設(shè)??畹龋郊佣愵~苛重往往超過正稅的幾倍乃至二十余倍。新中國成立后,廢除了國民黨的種種附加稅,僅保留了少量的附加歸地方支配,屬于預(yù)算外收入,用于地方公益事業(yè)。如農(nóng)業(yè)稅附加、外國企業(yè)所得稅附加等,附加比例都比較低。

      從中國現(xiàn)行稅制看,附加稅包括兩種:

     ?。?)是根據(jù)正稅的征收同時而加征的某個稅種。這種作為稅種存在的附加稅,通常是以正稅的應(yīng)納稅額為其征稅標(biāo)準(zhǔn)。如城市維護(hù)建設(shè)稅,是以增值稅、消費稅的稅額作為計稅依據(jù)的。

      (2)是在正稅征收的同時,再對正稅額外加征的一部分稅收。這種屬于正稅一部分的附加稅,通常是按照正稅的征收標(biāo)準(zhǔn)征收的。

      應(yīng)交稅費是什么?

      企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計提,在尚未繳納之前暫時留在企業(yè),形成一項負(fù)債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費)。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目,總括反映各種稅費的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費項目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

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    文章小微企業(yè)免稅如何做會計分錄?
    2020-05-20 18:22:57 3027 瀏覽

      小微企業(yè)免稅如何做會計分錄是會計工作中的常見問題,小微企業(yè)滿足一定條件下可享有減免稅政策優(yōu)惠。本文就針對小微企業(yè)免稅如何做會計分錄做一個相關(guān)介紹,來一起了解下吧!

    小微企業(yè)免稅會計分錄

      小微企業(yè)免稅會計分錄

      (一)小規(guī)模增值稅企業(yè)正常繳納(大于3萬或9萬的)

      案例分析1:B商業(yè)企業(yè)為小規(guī)模納稅人本季度不含稅銷售100000.00元,增值稅稅額為3000.00。請問相關(guān)會計分錄怎么做?

      借:應(yīng)收賬款或銀行存款 103000.00

      貸:主營業(yè)務(wù)收入 100000.00

      應(yīng)交稅費應(yīng)——交增值稅3000.00

      交稅時,會計分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅3000.00

      貸:銀行存款3000.00

      (二)小于3萬或9萬的會計分錄

      案例分析2:如果B商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人本季度不含稅銷售額是80000.00元,稅額是2400.00元。請問如何做會計處理?

      會計處理具體如下:

      借:應(yīng)收賬款或銀行存款 82400.00

      貸:主營業(yè)務(wù)收入 80000.00

      應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 2400.00

      按季申報的情況下,本季度銷售金額已經(jīng)小于9萬。所以按照相關(guān)規(guī)定在達(dá)到《通知》規(guī)定的免征增值稅條件時,應(yīng)當(dāng)將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期營業(yè)外收入。具體會計分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅 2400.00

      貸:營業(yè)外收入——小規(guī)模減免稅款 2400.00

      我們來看到案例2的會計處理,表面上看來確定了應(yīng)收、主營收入及轉(zhuǎn)入的營業(yè)外收入應(yīng)該沒問題。

      下面我們重點來討論:

      有的同行認(rèn)為如果國家沒有免2400元增值稅那應(yīng)該還有一部份附加稅?那這個附加稅費也需要同時轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入才對。接下來通過會計分錄處理來具體分析,如果附加稅率合計是11%,那么本月還需要先計提264元附加稅,然后再轉(zhuǎn)營業(yè)外收入。會計分錄如下所示:

      計提時

      借:營業(yè)稅金及附加 264.00

      貸:應(yīng)交稅費——各項附加稅計 264.00

      轉(zhuǎn)營業(yè)外收入時:

      借:應(yīng)交稅費——各項附加稅計 264.00

      貸:營業(yè)外收入——小規(guī)模附加減免 264.00

      小微企業(yè)如何認(rèn)定?

      小微企業(yè)應(yīng)當(dāng)滿足以下三個條件:

      1.應(yīng)納稅所得額

      小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)條件1:企業(yè)納稅所得額應(yīng)當(dāng)在300萬以下。

      2.從業(yè)人員

      小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)條件2:企業(yè)從業(yè)人數(shù)應(yīng)當(dāng)在300人以下。

      3.資產(chǎn)總額

      小微企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)條件3:企業(yè)現(xiàn)在資產(chǎn)總額為5000萬以下。

      總結(jié):小微企業(yè)指的是從事國家非限制和禁止行業(yè),且同時符合以上應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人員及資產(chǎn)總額相關(guān)條件的企業(yè)。小微企業(yè)滿足以上三個條件,方可享受各種稅收優(yōu)惠。

      小微企業(yè)稅收減免政策

      小微企業(yè)稅收減免政策如下圖所示:

      小微企業(yè)免稅銷售額如何做會計分錄?

      借:主營業(yè)務(wù)收入

      貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

      借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅

      貸:補(bǔ)貼收入

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    文章城市維護(hù)建設(shè)稅怎么減免?附城建稅減免會計分錄
    2020-09-15 17:41:37 1556 瀏覽

      城市維護(hù)建設(shè)稅以實際繳納的增值稅、消費稅稅額作為計稅依據(jù),一般增值稅減免的同時,也對城建稅減免征收。以下主要介紹城市維護(hù)建設(shè)稅減免的相關(guān)知識。

    城建稅減免

      城市維護(hù)建設(shè)稅如何減免?

      城建稅根據(jù)減免后實際繳納的增值稅、消費稅稅額計算繳納,隨著增值稅、消費稅的減免而減免。

      1、由于減免稅對增值稅、消費稅進(jìn)行退庫的同時,可以對已經(jīng)征收的城市維護(hù)建設(shè)稅實施退庫。

      2、對由海關(guān)代征的進(jìn)口產(chǎn)品增值稅和消費稅不征收城市維護(hù)建設(shè)稅。

      3、消費稅、增值稅實行先征后返、先征后退、即征即退辦法的,對隨增值稅、消費稅附征的城建稅,一律不退換。(除另有法律規(guī)定外)

      4、國家重大水利工程建設(shè)基金,享受免征城市維護(hù)建設(shè)稅的政策。

      城建稅減免怎么做分錄?

      減免的城建稅,可以計入營業(yè)外收入。城建稅已經(jīng)計提了,未繳納,做以下分錄處理:

      借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交城建稅等

      貸:營業(yè)外收入

      城建稅退稅會計分錄

      城建稅退稅通過“以前年度損益調(diào)整”科目調(diào)整,分錄處理如下:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅

      貸:以前年度損益調(diào)整

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:利潤分配——未分配利潤

      如果需要計提盈余公積,則按比例計盈余公積:

      收到退回款項:

      借:銀行存款

      貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交城建稅

      城建稅及教育費附加需要和增值稅一起預(yù)繳嗎?

      城市維護(hù)建設(shè)稅相關(guān)知識

      城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計稅依據(jù),實行比例稅率。如果納稅人所在地為市區(qū),則適用7%的稅率;如果納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn),則適用5%的稅率;如果納稅人所在地不在市區(qū)、縣城、縣屬鎮(zhèn),則適用1%的稅率。計算公式為:城市維護(hù)建設(shè)稅=(實際繳納增值稅+消費稅)×適用稅率。

      城建稅就是城市維護(hù)建設(shè)稅,城市維護(hù)建設(shè)稅是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅的稅額為計稅依據(jù)。

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    文章收入減免、所得減免、減免所得有哪些區(qū)別?
    2021-05-27 09:24:29 1066 瀏覽

      企業(yè)所得稅匯算清繳各類優(yōu)惠很多,對應(yīng)的附表中收入減免、所得減免、減免所得大家可要分清楚呀!今天會計網(wǎng)就給大家講解一下他們都包括哪些內(nèi)容,具體填寫哪些附表,大家跟隨我一起來學(xué)習(xí)一下吧!

    收入減免、所得減免、減免所得有哪些區(qū)別?

      一、收入減免

      收入減免其實包含免稅收入和減計收入兩個方面,是對收入的減免。

      主要取得這種類型的收入,就能減免。成本還能正??鄢?/p>

      常見的免稅收入有國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利等權(quán)益性投資收益、符合條件的非營利組織的收入等等;常見的減計收入有綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入、金融保險等機(jī)構(gòu)取得的涉農(nóng)利息保費、鐵路債券利息收入、社區(qū)家庭服務(wù)收入等等!

      免稅、減計收入通過填寫《A107010 免稅、減計收入及加計扣除優(yōu)惠明細(xì)表》實現(xiàn)優(yōu)惠享受哦!

      二、所得減免

      企業(yè)所得稅匯算清繳有一張專門的所得減免優(yōu)惠表,即《A107020 所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》。常見的減免項目有農(nóng)林牧漁業(yè)項目、符合條件的 環(huán)境保護(hù)節(jié)能節(jié)水項目、符合條件的 技術(shù)轉(zhuǎn)讓項目等等。

      三、所得減免跟收入減免有什么不同呢?

      所得減免需要以項目的收入減去成本、相關(guān)稅費、應(yīng)分?jǐn)偲陂g費用,并經(jīng)過納稅調(diào)整,核算出單個項目所得,再對每個項目根據(jù)文件規(guī)定進(jìn)行減免!即使同一類別不同項目也要單獨核算!

      《A107020 所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》千萬別忘記填寫項目成本、相關(guān)稅費、應(yīng)分?jǐn)偲陂g費用哦!

      四、減免所得

      剛剛介紹的所得減免是項目所得優(yōu)惠,減免的是應(yīng)納稅所得額;而減免所得是對稅額的減免,常見優(yōu)惠有小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、集成電路企業(yè)優(yōu)惠等等。通過《A107040 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》填列!

      不同的優(yōu)惠類型需要正確填寫不同的附表,大家企業(yè)所得稅匯算清繳時千萬別弄錯了哦!

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    文章教育費附加減免應(yīng)該怎么做會計處理?
    2020-06-12 17:14:12 976 瀏覽

    教育附加稅細(xì)分還要分為地方教育附加,那么這部分的內(nèi)容應(yīng)該怎么做會計處理呢?如果你對這部分內(nèi)容不了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

    教育費附加減免應(yīng)該怎么做會計處理?

    教育附加稅的相關(guān)會計分錄

    1、附加稅是根據(jù)實際繳納的增值稅計提,免稅的情況實際繳納的增值稅為0,所以附加稅不必計提,在實現(xiàn)銷售后,會計處理為:

    借:應(yīng)收賬款/銀行存款

    貸:主營業(yè)務(wù)收入

    貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

    暫時不計提附加稅,等繳納增值稅時再計提。增值稅減免,附加稅種就不用計提了。

    2、計算增值稅時同時計提,免稅時作為營業(yè)外收入

    實現(xiàn)銷售后,計算增值稅

    借:應(yīng)收賬款/銀行存款/庫存現(xiàn)金

    貸:主營業(yè)務(wù)收入

    貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅

    計提附加稅費時

    借:稅金及附加

    貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交城建稅/教育費附加/地方教育費附加

    貸:營業(yè)外收入--補(bǔ)貼收入/稅收減免

    小規(guī)模納稅人是否可以享受教育費附加的優(yōu)惠政策

    是可以享受優(yōu)惠政策的,將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍,擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人。

    符合教育費附加優(yōu)惠備案的納稅人,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理教育費附加優(yōu)惠備案。資料齊全、符合法定形式、填寫內(nèi)容完整的,稅務(wù)機(jī)關(guān)受理后即時辦結(jié)。

    按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10 萬元繳納義務(wù)人免征教育費附加,通過填報申報表及其附表履行優(yōu)惠備案手續(xù),無需報送其他資料。

    納稅人享受備案類減免稅的,應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行納稅申報。納稅人享受減

    免稅到期的,應(yīng)當(dāng)停止享受減免稅,按照規(guī)定進(jìn)行納稅申報。納稅人享受減免稅的情形發(fā)生變化時,應(yīng)當(dāng)及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告。

    以上就是有關(guān)教育費附加減免的相關(guān)會計處理,希望能夠幫助大家,想了解更多會計相關(guān)的知識點,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

    教育附加稅退回如何進(jìn)行賬務(wù)處理?

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    文章免征增值稅怎么做賬?還需要計提嗎?
    2020-09-03 16:01:04 4434 瀏覽

      公司生產(chǎn)經(jīng)營的業(yè)務(wù)若是滿足稅法規(guī)定的免增值稅條件,則可以享受免征增值的政策。一般對于直接減免的增值稅,可以計入營業(yè)外收入。本文將詳細(xì)介紹免征增值稅的賬務(wù)處理,來了解下吧。

    免征增值稅

      免征增值稅會計分錄

      對于免征的增值稅,應(yīng)將直接減免的增值稅計入營業(yè)外收入。借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(減免稅款);貸:營業(yè)外收入。

      相關(guān)賬務(wù)處理如下:

      1、平時銷售時按正常業(yè)務(wù)做會計分錄:

      借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      貸:主營業(yè)務(wù)收入

      應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅

      2、月底免征的增值稅做以下分錄:

      借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅

      貸:營業(yè)外收入—補(bǔ)貼收入

      3、增值稅減免后,銷售稅金及附加費也要減免,同樣轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入即可。

      疫情期間增值稅免征會計分錄

      增值稅免稅是否需要計提?

      增值稅免稅的前提下,不需要計提稅金。

      1、小規(guī)模企業(yè)季度營業(yè)收入若是少于9萬,則可以享受免交增值稅的政策,同時也免交附加稅;

      2、內(nèi)資企業(yè)需要繳納附加稅,城市市區(qū)城建稅,適用7%稅率;教育費附加適用3%的征收率;地方教育費附加適用2%的征收率。增值稅附加稅以增值稅作為計稅依據(jù)的,在增值稅減免的前提下,無需計提和繳納。

      免征增值稅項目

      按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條規(guī)定,農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的資產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品,古舊圖書,避孕藥品和用具,銷售的自己使用過的物品,由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品,外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備,直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備,7個項目可以免征增值稅。

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    文章計提附加稅怎么寫會計分錄?
    2022-05-09 14:53:29 9816 瀏覽

      附加稅的全稱為增值稅附加稅,增值稅附加稅也就是發(fā)生增值稅時所需要繳納的稅。企業(yè)計提附加稅時一般可以通過稅金及附加科目處理,相關(guān)的會計分錄怎么寫?

    計提附加稅分錄

      計提附加稅的會計分錄

      1、計提附加稅時,

      借:稅金及附加

        貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市建設(shè)稅/應(yīng)交教育費附加/應(yīng)交地方教育費附加

      2、實際繳納時,

      借:應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市建設(shè)稅/應(yīng)交教育費附加/應(yīng)交地方教育費附加

        貸:銀行存款

      什么是附加稅?

      附加稅的全稱為增值稅附加稅,增值稅附加稅也就是發(fā)生增值稅時所需要繳納的稅。增值稅附加稅和增值稅不同,我們可以發(fā)現(xiàn)附加稅都是教育附加、城市建設(shè)附加等;因此附加稅是由地方政府支配的,通常我們繳納的附加稅會被用于城市建設(shè)或農(nóng)村扶貧。

      稅金及附加是什么?

      稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費,包括消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅。稅金及附加屬于損益類科目,借方表示增加,貸方表示減少。期末,應(yīng)將本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

      應(yīng)交稅費是什么?

      應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

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    文章附加稅如何寫會計分錄?
    2021-04-02 16:13:23 450 瀏覽

      企業(yè)在經(jīng)營過程中也需要繳納一定的附加稅,比如消費稅,城建稅,教育費附加等,核算時會涉及到稅金及附加會計科目,具體的會計分錄怎么做?

    附加稅分錄

      附加稅的會計分錄

      借:稅金及附加

        貸:應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅

          應(yīng)交稅費—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅

          應(yīng)交稅費—應(yīng)交教育費附加

          應(yīng)交稅費—應(yīng)交資源稅

          應(yīng)交稅費—應(yīng)交房產(chǎn)稅

          應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅

          應(yīng)交稅費—應(yīng)交城鎮(zhèn)土地使用稅等

      期末結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤

      借:本年利潤

        貸:稅金及附加

      什么是稅金及附加?

      稅金及附加指的是企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費,但并不包括稅所得稅和增值稅。月底結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。

      主要核算消費稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車船稅、印花稅等。

      稅金及附加和應(yīng)交稅費的區(qū)別

      1、稅金及附加是費用類,借方增加,貸方減少;應(yīng)交稅費是負(fù)債類賬戶,貸方增加,借方減少。

      2、核算的稅目不同:

      應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費。

      稅金及附加:主要核算印花稅、耕地占用稅、契稅、車輛購置稅等。

      3、結(jié)轉(zhuǎn)不同。稅金及附加直接結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤;應(yīng)交稅費繳納時直接核銷。

      4、稅金及附加為利潤表科目;應(yīng)交稅費是資產(chǎn)負(fù)債表科目。

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