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    文章補(bǔ)交地稅稅款的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2022-03-04 16:21:11 538 瀏覽

    地方稅費(fèi)若未繳納齊全,在匯算清繳時(shí)還需補(bǔ)交,對(duì)于補(bǔ)交地稅稅款的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

    補(bǔ)交地稅稅款分錄

      補(bǔ)交地稅稅款的會(huì)計(jì)分錄

      1、補(bǔ)記時(shí):

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

          應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅

          其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加

      2、繳納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

        應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅

        其他應(yīng)交款—教育費(fèi)附加

        貸:銀行存款

      應(yīng)交稅費(fèi)科目是什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

      企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù),對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提,在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè),形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)該上繳國(guó)家暫未上繳國(guó)家的稅費(fèi))。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

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    文章企業(yè)年審涉及補(bǔ)交稅款,會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?
    2020-09-11 16:16:52 337 瀏覽

      企業(yè)在進(jìn)行完一個(gè)公歷年度的工作后,其財(cái)務(wù)上的賬表都是要進(jìn)行一定的年審的。也就是說(shuō),要對(duì)企業(yè)在全年的一個(gè)財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行嚴(yán)格地審查。

      會(huì)計(jì)人員都知道,企業(yè)在經(jīng)營(yíng)的過(guò)程中是需要繳納和企業(yè)經(jīng)營(yíng)內(nèi)容相關(guān)的各種稅款。如果在企業(yè)年審時(shí),還存在有沒(méi)有繳納的稅款,企業(yè)必須要進(jìn)行補(bǔ)繳。

      那么,對(duì)于這種補(bǔ)繳的稅款,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員應(yīng)該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理呢?所補(bǔ)交的稅款的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么寫(xiě)?

    補(bǔ)交稅款

      年審時(shí)需要補(bǔ)交稅款,怎么做賬?

      企業(yè)在年審時(shí),應(yīng)將當(dāng)年發(fā)生的應(yīng)交而未交稅金,做如下會(huì)計(jì)處理:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—某某稅

      貨:應(yīng)交稅費(fèi)—未交某某稅

      實(shí)際補(bǔ)交稅款時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交某某稅稅

      貨:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

      會(huì)計(jì)的每個(gè)核算期末(年底,季度或月底),是會(huì)計(jì)人員最忙碌的時(shí)候。即使這個(gè)時(shí)候,需要處理的工作很多。稅款這方面,會(huì)計(jì)人員還是需要格外地注意。因?yàn)?,一旦漏繳稅款,不僅可能會(huì)有稅收滯納金,稅務(wù)罰款,甚至?xí)?duì)企業(yè)的信譽(yù)產(chǎn)生不良影響。而且,也會(huì)給年度審查工作帶來(lái)麻煩。因?yàn)?,年審時(shí),一旦查出賬務(wù)有問(wèn)題,則需要對(duì)全年的賬務(wù)進(jìn)行比對(duì),這無(wú)疑是更大的工作量。

      所以,財(cái)務(wù)人員在日常的細(xì)節(jié)工作中,一定要認(rèn)真和仔細(xì)。

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    文章補(bǔ)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?
    2021-07-14 16:41:42 2059 瀏覽

      在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能會(huì)因?yàn)楦鞣N情況而忘記繳納增值稅,出現(xiàn)這種情況時(shí),就需要補(bǔ)交增值稅,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    補(bǔ)交增值稅分錄

      補(bǔ)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

      1、補(bǔ)交當(dāng)年的增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

             貸:銀行存款等

      2、補(bǔ)交以前年度的增值稅

      計(jì)提時(shí):

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

      查補(bǔ)轉(zhuǎn)出時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

            貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      補(bǔ)交增值稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

             貸:銀行存款

      結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整:

      借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

            貸:以前年度損益調(diào)整

      應(yīng)交稅費(fèi)包括什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù),對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi),主要包括有企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

      以前年度損益調(diào)整是什么?

      以前年度損益調(diào)整屬于損益科目,主要是核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng),同時(shí)還包括企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)。

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    文章解繳稅款和繳納稅款的區(qū)別
    2022-12-02 15:41:42 2870 瀏覽

      解繳稅款和繳納稅款的區(qū)別主要在于定義不同,具體如下:

    解繳稅款和繳納稅款的區(qū)別

    解繳稅款的定義

      解繳稅款,即解庫(kù),指的是稅款繳納方式分為納稅人自行申報(bào)繳納稅款、代扣代收的代繳人代收或扣繳稅款后再向稅務(wù)部門解繳代收或扣繳的稅款以及稅務(wù)部門向國(guó)庫(kù)上解稅款(實(shí)際過(guò)程分為上解和入庫(kù)兩步,主要是銀行結(jié)算要有個(gè)過(guò)程。)

    稅款繳納的定義

      稅款繳納是指納稅人、扣繳義務(wù)人依照國(guó)家法律、行政法規(guī)的規(guī)定實(shí)現(xiàn)的稅款依法通過(guò)不同方式繳納入庫(kù)的過(guò)程。納稅人、扣繳義務(wù)人應(yīng)按稅法規(guī)定的期限及時(shí)足額繳納應(yīng)納稅款,以完全徹底地履行應(yīng)盡的納稅義務(wù)。

    解繳稅款完稅憑證有哪些

      解繳稅款完稅憑證有如下:

      1、從境外單位或者個(gè)人購(gòu)進(jìn)服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn),解繳稅款完稅憑證須注明增值稅額等抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

      2、注明增值稅額的增值稅專用發(fā)票;

      3、注明增值稅額的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū);

    繳納稅款會(huì)計(jì)分錄

      繳納稅款涉及較多稅種,以下舉例部分繳納稅款會(huì)計(jì)分錄:

      1、繳納印花稅會(huì)計(jì)分錄

      借:稅金及附加

        貸:銀行存款

      2、繳納增值稅會(huì)計(jì)分錄

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

        貸:銀行存款

      3、繳納企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

        貸:銀行存款

    繳納稅款的期限

      1、增值稅、消費(fèi)稅一個(gè)月為一期納稅的,納稅人應(yīng)自期滿后十日內(nèi)繳納稅款;以一日、三日、五日、十日、十五日為一期納稅的,納稅人應(yīng)自期滿后五日內(nèi)預(yù)繳稅款,于次月一日起十日內(nèi)申報(bào)納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。

      2、企業(yè)所得稅,按年計(jì)算,分月或者分季預(yù)繳。納稅人應(yīng)于月份或者季度終了后十五日內(nèi)預(yù)繳,年度終了后內(nèi)資企業(yè)在四個(gè)月內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ),外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)在五個(gè)月內(nèi)匯算清繳,多退少補(bǔ)。

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    文章加計(jì)抵減減免的稅款會(huì)計(jì)分錄
    2020-07-04 17:51:49 2524 瀏覽

      “加計(jì)抵減”政策允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%,抵減應(yīng)納稅額。那么加計(jì)抵減減免的稅款怎么做賬務(wù)處理呢?來(lái)一起了解吧。

    加計(jì)抵減減免的稅款會(huì)計(jì)分錄.jpg

      加計(jì)抵減減免的稅款的會(huì)計(jì)分錄

      增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”、“預(yù)交增值稅”、“待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額”、“待轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額”、“增值稅留抵稅額”、“簡(jiǎn)易計(jì)稅”、“轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細(xì)科目。

      “減免稅款”專欄,記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予減免的增值稅額,現(xiàn)行稅控設(shè)備抵減增值稅優(yōu)惠政策便是在此核算,按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額,

      借:“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)”科目(小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目),

      貸:“管理費(fèi)用”等科目。

      在相關(guān)文件未明確規(guī)定前,采用與稅控優(yōu)惠一致性的處理,計(jì)入此科目為宜。

      加計(jì)抵減減免的城建稅(或教育費(fèi)附加)需要做會(huì)計(jì)分錄嗎?

      根據(jù)城建稅、教育費(fèi)附加的相關(guān)規(guī)定,城建稅、教育費(fèi)附加的計(jì)稅依據(jù)為實(shí)際繳納(而非應(yīng)當(dāng)繳納)的增值稅、消費(fèi)稅稅額,所以加計(jì)抵減的應(yīng)納增值稅稅額不需要繳納增值稅附加稅。因此加計(jì)抵減減免的城建稅(或教育費(fèi)附加)是不需要做會(huì)計(jì)分錄的。

      城市維護(hù)建設(shè)稅實(shí)行地區(qū)差別比例稅率:①納稅人所在地為城市市區(qū)的,稅率為7%;②納稅人所在地縣城和鎮(zhèn)的的,稅率為5%;③納稅人在其他地區(qū)的稅率為1%。

      教育費(fèi)附加的稅率:教育費(fèi)附加統(tǒng)一稅率3%;地方教育附加2%。

      以上內(nèi)容就是加計(jì)抵減減免的稅款的相關(guān)內(nèi)容,希望對(duì)你有所幫助。

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    文章所得稅匯算清繳補(bǔ)交的會(huì)計(jì)分錄
    2020-06-16 16:06:58 937 瀏覽

      所得稅的匯算清繳補(bǔ)稅無(wú)非就是分為兩種情況:退稅和補(bǔ)稅,退稅是比較少的,因?yàn)椴⒉皇撬衅髽I(yè)預(yù)交的稅費(fèi)都很多,只有小部分企業(yè),但是補(bǔ)稅還是發(fā)生比較多的,接下來(lái)就由會(huì)計(jì)網(wǎng)為大家?guī)?lái)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅的會(huì)計(jì)處理。

    所得稅匯算清繳補(bǔ)交的會(huì)計(jì)分錄.jpg

      所得稅匯算清繳補(bǔ)交所得稅會(huì)計(jì)分錄:

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

      繳納此匯算清繳稅款時(shí),分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

      貸:銀行存款

      調(diào)整未分配利潤(rùn),分錄如下:

      借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

      貸:以前年度損益調(diào)整

      補(bǔ)稅的業(yè)務(wù)處理

      1、企業(yè)所得稅一般都是采取預(yù)繳性質(zhì),先申報(bào)預(yù)繳,之后再進(jìn)行繳納,多退少補(bǔ)。

      2、如果涉及到需要調(diào)整的金額不大的話,一般無(wú)需急于調(diào)整,可待年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)才予以調(diào)整,年度一并進(jìn)行清算。如果涉及金額較大,影響公司資金流,可向稅局申退款。

      3、基于重要性原則,如所進(jìn)行賬務(wù)處理存在重大錯(cuò)誤導(dǎo)致多計(jì)提所得稅的,那么,則應(yīng)依法調(diào)整賬務(wù)處理(對(duì)原分錄進(jìn)行反沖,同時(shí)進(jìn)行正確的賬務(wù)處理),對(duì)于多申報(bào)預(yù)繳入庫(kù)的所得稅稅款,一般不予辦理退庫(kù),及至年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)才予以清算退庫(kù)。

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    文章企業(yè)補(bǔ)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-09-02 09:42:00 1721 瀏覽

      企業(yè)如果在以前年度沒(méi)有繳納增值稅,則應(yīng)在本年度根據(jù)政策規(guī)定補(bǔ)繳增值稅。這種情況一般通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)、銀行存款等科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    補(bǔ)交增值稅分錄

      補(bǔ)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

      一、補(bǔ)交當(dāng)年的增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

        貸:銀行存款等

      二、補(bǔ)交以前年度的增值稅

      1、計(jì)提時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

      2、查補(bǔ)轉(zhuǎn)出時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      3、補(bǔ)交增值稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:銀行存款

      4、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

      借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

        貸:以前年度損益調(diào)整

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款,是應(yīng)付賬款的一種,主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi),借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

      以前年度損益調(diào)整是什么?

      以前年度損益調(diào)整是損益類賬戶,用于核算企業(yè)對(duì)以前年度發(fā)生的多計(jì)或少計(jì)的重大盈虧數(shù)額所進(jìn)行的調(diào)整。該科目貸方記增加,登記企業(yè)調(diào)整的以前年度的收益;借方記減少,登記企業(yè)調(diào)整的以前年度的收益損失;期末余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)賬戶,結(jié)轉(zhuǎn)后無(wú)余額。

      增值稅是什么?

      增值稅是以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅。增值稅征收通常包括生產(chǎn)、流通或消費(fèi)過(guò)程中的各個(gè)環(huán)節(jié),是基于增值額或價(jià)差為計(jì)稅依據(jù)的中性稅種,理論上包括農(nóng)業(yè)各個(gè)產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域(種植業(yè)、林業(yè)和畜牧業(yè))、采礦業(yè)、制造業(yè)、建筑業(yè)、交通和商業(yè)服務(wù)業(yè)等,或者按原材料采購(gòu)、生產(chǎn)制造、批發(fā)、零售與消費(fèi)各個(gè)環(huán)節(jié)。

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    文章地方稅款的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2022-03-04 16:26:52 1530 瀏覽

      地方稅指的是由地方政府征收的稅,企業(yè)應(yīng)按規(guī)定合法繳納相關(guān)稅費(fèi),針對(duì)交地稅稅款的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)當(dāng)怎么做?

    地方稅款分錄

      交地稅稅款的會(huì)計(jì)分錄

      1、企業(yè)進(jìn)行地稅稅費(fèi)的計(jì)提:

      借:稅金及附加—應(yīng)交城建稅

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅

      2、在企業(yè)繳納稅費(fèi)時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅

        貸:銀行存款

      應(yīng)交稅費(fèi)科目是什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)指的是企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù),對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括:企業(yè)依法交納的企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、消費(fèi)稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、耕地占用稅、土地使用稅等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

      企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)”這一會(huì)計(jì)科目,總括反映的是各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。這一科目的借方登記的是已交納的各種稅費(fèi),貸方登記的是應(yīng)交納的各種稅費(fèi),如果是期末借方余額,則反映的是多交或尚未抵扣的稅費(fèi),如果是期末貸方余額,則反映的是尚未交納的稅費(fèi)。

      銀行存款科目是什么?

      銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng),是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開(kāi)立存款戶,辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算,企業(yè)的貨幣資金,除了在規(guī)定限額以內(nèi),可以保存少量的現(xiàn)金外,都必須存入銀行,企業(yè)的銀行存款主要包括:結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。

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    文章交地稅稅款的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2020-12-04 23:27:26 1115 瀏覽

      企業(yè)繳納的地稅,主要有城建稅、耕地占用稅、契稅等,繳納的稅費(fèi),通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目核算,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

    交地稅稅款分錄

      交地稅稅款分錄

      地方稅是“中央稅”的對(duì)稱,是指由地方政府征收的稅,屬于地方稅主要有城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅、契稅等等稅種。交地稅稅款時(shí),分錄如下:

      1、企業(yè)進(jìn)行地稅稅費(fèi)的計(jì)提,根據(jù)不同稅種計(jì)入對(duì)應(yīng)二級(jí)科目,會(huì)計(jì)分錄為:

      借:稅金及附加——應(yīng)交城建稅

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

      2、企業(yè)繳納稅費(fèi),根據(jù)不同稅種計(jì)入對(duì)應(yīng)二級(jí)科目,會(huì)計(jì)分錄為:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

             貸:銀行存款

      其中,企業(yè)繳納耕地占用稅及契稅時(shí),應(yīng)將其計(jì)入相關(guān)的土地成本中。

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)是企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù),對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提,在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè),形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)該上繳國(guó)家暫未上繳國(guó)家的稅費(fèi))。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

      應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、耕地占用稅等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

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    文章補(bǔ)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2020-09-11 20:59:02 6388 瀏覽

      企業(yè)經(jīng)常會(huì)遇到漏繳或少交稅款的情況,對(duì)于稅務(wù)局檢查后涉及補(bǔ)稅的,應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目核算。那么有關(guān)補(bǔ)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄,具體應(yīng)如何編制?

    補(bǔ)繳稅款分錄

      補(bǔ)繳稅款會(huì)計(jì)分錄

      一、補(bǔ)繳當(dāng)年的增值稅及滯納金罰款分錄:

      借:相關(guān)科目(根據(jù)補(bǔ)稅原因而定)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

             營(yíng)業(yè)外支出(滯納金、罰款)

             貸:銀行存款

      借方相關(guān)科目取決于補(bǔ)稅原因,可能有很多原因,根據(jù)實(shí)際情況而定。比如:

      1、應(yīng)作銷售而未作導(dǎo)致少記銷項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄:

      借:應(yīng)收賬款(庫(kù)存現(xiàn)金等)

             貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

      2、因取得假發(fā)票,虛開(kāi)、代開(kāi)發(fā)票以及其他不符規(guī)定發(fā)票須轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額的調(diào)整分錄:

      借:原材料(庫(kù)存商品等)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

      二、補(bǔ)繳去年的增值稅

      例如:小規(guī)模企業(yè),稅務(wù)自查時(shí)查出,上年有筆未入賬的收入,要求補(bǔ)繳增值稅。請(qǐng)問(wèn)補(bǔ)繳去年增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?

      借:應(yīng)收賬款、現(xiàn)金等

             貸:以前年度損益調(diào)整

                    應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      三、補(bǔ)交所得稅

      例如:匯算清繳過(guò)程中,發(fā)現(xiàn)有費(fèi)用不正規(guī),且未做調(diào)整,需要補(bǔ)繳所得稅的(與增值稅無(wú)關(guān)),應(yīng)如何做賬?

      借:以前年度損益調(diào)整(所得稅費(fèi)用)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 營(yíng)業(yè)外支出(滯納金、罰款)

             貸:銀行存款

      借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

             貸:以前年度損益調(diào)整

      根據(jù)以上分錄調(diào)整資產(chǎn)負(fù)債表年初數(shù)及利潤(rùn)表上年數(shù)。

      補(bǔ)繳稅款滯納金怎么計(jì)算?

      根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第三十二條:納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。

      根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹<中華人民共和國(guó)稅收征收管理法>及其實(shí)施細(xì)則若干具體問(wèn)題的通知》(國(guó)稅發(fā)[2003]47號(hào))有關(guān)規(guī)定:滯納金的計(jì)算從納稅人應(yīng)繳納稅款的期限屆滿之次日起至實(shí)際繳納稅款之日止。

      因此,“滯納金”就是指針對(duì)不按納稅期限繳納稅款,按滯納天數(shù)加收滯納款項(xiàng)一定比例的金額。計(jì)算公式如下:滯納金=滯納稅款×0.05%×滯納天數(shù)。

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    文章匯算清繳補(bǔ)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-02-02 20:44:00 1376 瀏覽

      對(duì)于公司財(cái)務(wù)部門而言,所得稅匯算補(bǔ)繳是非常重要的一項(xiàng)工作,全流程大致要耗費(fèi)半年時(shí)間。在實(shí)際工作中,匯算清繳需補(bǔ)繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

    匯算清繳補(bǔ)交所得稅

      匯算清繳補(bǔ)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄

      (1)匯繳后應(yīng)補(bǔ)繳所得稅:

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

      (2)繳納所得稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

             貸:銀行存款

      (3)結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤(rùn)

      借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

             貸:以前年度損益調(diào)整

      企業(yè)所得稅匯算清繳工作應(yīng)以企業(yè)會(huì)計(jì)核算為基礎(chǔ),以稅收法規(guī)為依據(jù)。

      據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則與其他相關(guān)稅法的有關(guān)規(guī)定,中國(guó)對(duì)企業(yè)所得稅采取按年計(jì)算,分月或者分季預(yù)繳的,年終再進(jìn)行一次清繳的方式征收。所得稅“匯算清繳”,顧名思義是所得稅的納稅人基于自身的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù),將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理方式與稅收法律法規(guī)要求不一致的地方按后者的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整,將企業(yè)財(cái)務(wù)上會(huì)計(jì)的所得調(diào)整為本年度應(yīng)納稅所得額,然后根據(jù)適用稅率計(jì)算得出年度應(yīng)納稅額,與年度內(nèi)之前已預(yù)繳稅額相比較后的差額,根據(jù)差額正負(fù),確定應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅款,然后在稅法規(guī)定的申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交會(huì)計(jì)決算報(bào)表和企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,辦理結(jié)清稅款手續(xù)。

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    文章異地預(yù)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-05-19 21:09:09 4540 瀏覽

      一些行業(yè)通常會(huì)跨地區(qū)開(kāi)展業(yè)務(wù),一般來(lái)說(shuō)都會(huì)采用預(yù)付支付形式進(jìn)行交易,同時(shí)企業(yè)繳納稅款也會(huì)在異地進(jìn)行預(yù)繳納,對(duì)于異地預(yù)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?

    預(yù)繳稅款分錄

      異地預(yù)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄

      1、企業(yè)當(dāng)月繳納增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅(已繳)

        貸:銀行存款

      2、上期未繳納的增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅

        貸:銀行存款

      3、增值稅預(yù)繳

      借:應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅

        貸:銀行存款

      月末結(jié)轉(zhuǎn):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)———未交增值稅

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)———應(yīng)交增值稅

      應(yīng)交增值稅是什么?

      應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫(xiě)。應(yīng)注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷項(xiàng)稅,致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí),該項(xiàng)一律填零,不填負(fù)數(shù)。

      應(yīng)交增值稅的計(jì)算方法:(1)一般納稅人企業(yè),在實(shí)際操作中也可以根據(jù)“增值稅納稅申報(bào)表”計(jì)算該指標(biāo),計(jì)算公式為:應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出-免抵退貨物應(yīng)退稅額)。同時(shí)注意,計(jì)算該指標(biāo)時(shí)應(yīng)包括即征即退貨物及勞務(wù)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目。

      (2)執(zhí)行簡(jiǎn)易征收辦法的一般納稅人企業(yè),可根據(jù)“增值稅納稅申報(bào)表”中“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”填報(bào)該指標(biāo)。

      (3)符合財(cái)稅部門規(guī)定的對(duì)某些產(chǎn)品實(shí)行稅額減征的一般納稅人企業(yè),在根據(jù)“增值稅納稅申報(bào)表”填報(bào)該指標(biāo)時(shí)還應(yīng)扣除“應(yīng)納稅額減征額”。

      (4)小規(guī)模納稅人企業(yè),可根據(jù)“增值稅納稅申報(bào)表”中“本期實(shí)際應(yīng)納稅額”填報(bào)。

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    文章多交稅款退稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?
    2021-05-02 13:23:13 950 瀏覽

      企業(yè)在其經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不可避免的要繳納稅款,有的企業(yè)在繳納的時(shí)候可能會(huì)多繳納稅款,對(duì)于多交的稅款退稅時(shí)該怎么寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄?

    多交稅款退稅時(shí)分錄

      多交稅款退稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

      1、在本年度退回:

      借:銀行存款

        貸:所得稅費(fèi)用

      借:所得稅費(fèi)用

        貸:本年利潤(rùn)

      2、在下年度退回:

      借:銀行存款

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

        貸:以前年度損益調(diào)整

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

      什么是應(yīng)交稅費(fèi)?

      企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù),對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提,在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè),形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)該上繳國(guó)家暫未上繳國(guó)家的稅費(fèi))。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

      什么是以前年度損益調(diào)整?

      以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(或股東權(quán)益表)中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

      1、由于以前年度損益調(diào)整增加的所得稅費(fèi)用,借記本科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅"等科目;由于以前年度損益調(diào)整減少的所得稅費(fèi)用做相反的會(huì)計(jì)分錄。

      2、企業(yè)調(diào)整增加以前年度利潤(rùn)或減少以前年度虧損,借記有關(guān)科目,貸記本科目;調(diào)整減少以前年度利潤(rùn)或增加以前年度虧損做相反的會(huì)計(jì)分錄。

      3、經(jīng)上述調(diào)整后,應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目。本科目如為貸方余額,借記本科目,貸記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”科目;如為借方余額做相反的會(huì)計(jì)分錄。

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    文章企業(yè)收到退稅款的會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-04-18 21:29:55 5633 瀏覽

      對(duì)于多征收的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)按照規(guī)定程序退還給原納稅人。當(dāng)企業(yè)收到退稅款時(shí),可以通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    收到退稅款分錄

      企業(yè)收到退稅款的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?

      1、如果在本年度退回的情況:

      收到退稅款時(shí):

      借:銀行存款

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

      結(jié)轉(zhuǎn)所得稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

            貸:本年利潤(rùn)

      2、如果退的是以前年度的情況:

      收到退稅款時(shí)同上但應(yīng)調(diào)整以前年度損益:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

             貸:以前年度損益調(diào)整

      結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益:

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

      3、政策退稅的處理:

      按"政府補(bǔ)助"處理即可

      借:銀行存款

             貸:營(yíng)業(yè)外收入--所得稅退稅

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。包括:增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、印花稅等。本科目期末貸方余額,表示企業(yè)尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額,表示企業(yè)多交或尚未抵扣的稅金。

      以前年度損益調(diào)整是什么?

      以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。

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