社保的繳納是目前很多求職者在入職前比較關(guān)心的問題,現(xiàn)在多數(shù)公司都會為員工繳納社保,公司代扣代繳社保時應(yīng)如何做會計分錄?
代扣代繳社保會計分錄
借:生產(chǎn)成本/制造費用/管理費用/銷售費用等
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(單位部分)
實際發(fā)放
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)付款——社會保險費(個人部分)
繳納社保
借:應(yīng)付職工薪酬——社會保險費(單位部分)
其他應(yīng)付款——社會保險費(個人部分)
貸:銀行存款
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。
生產(chǎn)成本是生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的各項生產(chǎn)費用,包括各項直接支出和制造費用。直接支出包括直接材料(原材料、輔助材料、備品備件、燃料及動力等)、直接工資(生產(chǎn)人員的工資、補(bǔ)貼)、其他直接支出(如福利費)。
制造費用是企業(yè)生產(chǎn)單位為生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)而發(fā)生的,應(yīng)計入產(chǎn)品或勞務(wù)成本但沒有專設(shè)成本項目的各項生產(chǎn)費用。制造費用指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接成本。制造費用包含間接材料費、間接人工費用、折舊費等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)制造費用的性質(zhì),合理地選擇制造費用分配方法。
大部分企業(yè)都會幫員工購買社保,費用由企業(yè)代繳。對于代扣代繳社保業(yè)務(wù),會計人員該如何寫會計分錄?
代扣代繳社保會計分錄
支付工資時扣除社保:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)付款-代扣代繳社保
為員工代繳社保時:
借:其他應(yīng)付款-代扣代繳社保
貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。
其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項,具體包括應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領(lǐng)取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內(nèi)容。
退回的社保費會計分錄
退回的社保費做之前計提,繳納社保的相反分錄。退回款項:
借:銀行存款
貸:應(yīng)付職工薪酬—社保
其他應(yīng)收款(個人負(fù)擔(dān)部分)
沖銷之前計提分錄:
借:應(yīng)付職工薪酬—社保
貸: 管理費用等科目
管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費等。
公司在發(fā)放員工工資時,會給員工代扣代繳社保費用,一般可以通過應(yīng)付職工薪酬科目核算,會計人員應(yīng)如何編制相關(guān)的會計分錄?
代扣代繳社保的會計分錄
繳納時:
借:應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(單位部分)
其他應(yīng)收(付)款--社會保險費(個人部分)
貸:銀行存款
計提時:
借:管理費用--社會保險費(單位部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(單位部分)
發(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸:其他應(yīng)收(付)款--社會保險費(個人部分)
庫存現(xiàn)金(實發(fā)數(shù))
什么是應(yīng)付職工薪酬?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
社保斷了三年個人怎么續(xù)交?
社保斷交三年,個人到社保部門辦理補(bǔ)繳手續(xù)后,可以在支付寶補(bǔ)繳。進(jìn)入支付寶點擊全部,點擊市民中心,點擊社保,選擇社保繳費,點擊使用服務(wù),點擊社保費補(bǔ)繳申報,最后根據(jù)提示操作即可。離職后沒有單位為自己繳納社保,自己也可以到社保局辦理個人社保續(xù)交。憑解除勞動關(guān)系的證明,前往你原來單位所在地的市人社局辦理繳費手續(xù),也可以到你戶籍所在地的區(qū)人社部門辦理個人參保手續(xù)社保繳費。
社會保險主要包括養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險、生育保險。按照現(xiàn)有政策規(guī)定,企業(yè)在發(fā)放工資時,需代扣代繳職工的社保,對于的社保費,一般計入應(yīng)付職工薪酬、其他應(yīng)付款等科目核算,相關(guān)的會計分錄如何編制?
代扣代繳社保的會計分錄
繳納社保費
借:應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(單位部分)
其他應(yīng)付款--社會保險費(個人部分)
貸:銀行存款
計提時
借:管理費用--社會保險費(單位部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(單位部分)
發(fā)放工資時
借:應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸:其他應(yīng)付款--社會保險費(個人部分)
銀行存款(實發(fā)數(shù))
應(yīng)付職工薪酬是什么?
應(yīng)付職工薪酬主要核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。
應(yīng)付職工薪酬可以設(shè)置以下的明細(xì)科目:工資,獎金,津貼,補(bǔ)貼、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、解除職工勞動關(guān)系補(bǔ)償、非貨幣性福利、其它與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出等。
其他應(yīng)付款是什么?
其他應(yīng)付款指的是企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項,具體包括:應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金、職工未按期領(lǐng)取的工資、存入保證金等。
管理費用是什么?
管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用,包括企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費,董事會、行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費、房產(chǎn)稅、車船稅、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費等。
企業(yè)發(fā)放工資時,為方便職工,會優(yōu)先扣除社保、稅費等需要繳納的費用,那么企業(yè)代扣代繳社保的會計分錄怎么做?
社保代扣代繳的會計分錄
1、繳納時:
借:應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(單位部分)
其他應(yīng)收款—社會保險費(個人部分)
貸:銀行存款
2、計提時:
借:管理費用—社會保險費(單位部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(單位部分)
3、發(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬—工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸:其他應(yīng)收款—社會保險費(個人部分)
庫存現(xiàn)金(實發(fā)數(shù))
社保包括什么?
社保包括有養(yǎng)老保險、工傷保險、醫(yī)療保險、生育保險、失業(yè)保險;社保繳費比例由個人繳費和單位繳費組成,社保繳納額度每個地區(qū)的規(guī)定都不同,基數(shù)是以工資總額為基數(shù)。由于養(yǎng)老、工傷、醫(yī)療、生育、失業(yè)等社保5大險種的繳費基數(shù)與待遇補(bǔ)償基數(shù)均與上年度在崗職工平均工資相掛鉤,因此,平均工資水平的提高,會帶來各社保險種的調(diào)整。
代扣個稅的會計分錄怎么做?
計提工資:
借:管理費用
貸:應(yīng)付職工薪酬
發(fā)放工資:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
繳納稅金:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
會計人員在進(jìn)行公司代扣代繳社保的會計核算時,通常計入“應(yīng)付職工薪酬”“其他應(yīng)付款”等會計科目處理,具體的會計分錄怎么做?
公司代扣代繳社保的會計分錄
1、支付工資時代扣社保:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)付款——代扣代繳社保(此為實際代扣社保部分)
2、公司代職工繳納社保時:
借:其他應(yīng)付款——代扣代繳社保
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
庫存現(xiàn)金科目是什么?
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
庫存現(xiàn)金的總分類核算是通過設(shè)置“庫存現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行的?!皫齑娆F(xiàn)金”賬戶是資產(chǎn)類賬戶,借方反映庫存現(xiàn)金的收入,貸方反映庫現(xiàn)金的支出,余額在借方,表示庫存現(xiàn)金的余額。
其他應(yīng)付款科目是什么?
其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項,如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。通常情況下,該科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項,如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金,存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金,以及應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項。
一般員工社保費用,由所在單位代扣代繳。單位發(fā)生的社保費用支出,如何做會計分錄?來一同了解下吧。
公司代扣代繳社保的會計分錄
1、支付工資時代扣社保:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款或現(xiàn)金
其他應(yīng)付款——代扣代繳社保(此為實際代扣社保部分)
2、公司代職工繳納社保時:
借:其他應(yīng)付款——代扣代繳社保
貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金
工資社保公積金會計分錄怎么做?
一、計提工資、社保、公積金
一般根據(jù)考勤表以及薪金制度制作應(yīng)付工資表格,做工資的計提依據(jù),特殊情況也可參照上個月工資做計提。
1、計提工資總額
借:管理費用/銷售費用等——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
2、計提公司承擔(dān)的社保部分
借:管理費用/銷售費用——社保
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
3、計提公司承擔(dān)的公積金部分
借:管理費用/銷售費用——公積金
貸:應(yīng)付職工薪酬——公積金
二、繳納社保公積金
借:應(yīng)付職工薪酬——社保
應(yīng)付職工薪酬——公積金
其他應(yīng)收款——個人社保
貸:銀行存款
三、實際發(fā)放工資
實際發(fā)放工資時,由公司代扣代繳個人社保、公積金及個稅。
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:銀行存款
其他應(yīng)收款——個人社保
其他應(yīng)收款——個人公積金
應(yīng)交稅費——個人所得稅
四、繳納個稅
借:應(yīng)交稅費——個人所得稅
貸:銀行存款
企業(yè)員工的社會保險一般都是由企業(yè)代扣代繳的,會計在代扣代繳社會保險時需要先進(jìn)行計提的工作,發(fā)放時再進(jìn)行相關(guān)核算,具體的賬務(wù)處理怎么做?
代扣代繳保險會計分錄
繳納時:
借:應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(單位部分)
其他應(yīng)收(付)款—社會保險費(個人部分)
貸:銀行存款
計提時:
借:管理費用—社會保險費(單位部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(單位部分)
發(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬—工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸:其他應(yīng)收(付)款—社會保險費(個人部分)
庫存現(xiàn)金(實發(fā)數(shù))
代扣代繳個人社會保險應(yīng)該計入什么科目?
代扣代繳個人社會保險計入應(yīng)付職工薪酬-社保,或其他應(yīng)收款核算。
社會保險一般是指養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育保險,按相關(guān)規(guī)定,養(yǎng)老和醫(yī)療保險有個人負(fù)擔(dān)的部分,其余為企業(yè)負(fù)擔(dān)。
社保費用實際上是企業(yè)為職工支付的款項,屬于一種職工薪酬,所以應(yīng)該用應(yīng)付職工薪酬科目來歸集核算。
代扣代繳社保實際上是指企業(yè)為了統(tǒng)一支付社保費用,從個人手上代扣款項一起繳納。代扣代繳個人社會保險業(yè)務(wù)有兩種,
第一種是企業(yè)內(nèi)部職工的社保,個人負(fù)擔(dān)的部分。
這種情況,需要從該員工工資中扣除個人負(fù)擔(dān)部分的社保,同時,企業(yè)承攬對應(yīng)的企業(yè)部分社保費用。
這種情況的社保會計處理分錄為:
1、計提企業(yè)負(fù)擔(dān)部分
借:管理費用(或生產(chǎn)成本、銷售費用等,根據(jù)員工所在部門確定)
貸:應(yīng)付職工薪酬-社保
2、從職工工資中代扣個人負(fù)擔(dān)的部分
借:應(yīng)付職工薪酬-工資
貸:應(yīng)付職工薪酬-社保
3、繳納社保(個人負(fù)擔(dān)的加上公司負(fù)擔(dān)的)
借:應(yīng)付職工薪酬-社保
貸:銀行存款
第二種情況,即所謂掛靠方式,企業(yè)不負(fù)擔(dān)社保費用,全部由個人負(fù)擔(dān),每月個人繳納足額的社保給企業(yè),企業(yè)代個人繳給社保局。這種情況實際是該個人與是否企業(yè)職工沒有關(guān)系,所以不需要用應(yīng)付職工薪酬科目歸集核算,而用其他應(yīng)收款(先繳納后收款)或其他應(yīng)付款(先收款再繳納)科目來核算。會計分錄為:
1、收到個人交來的社保
借:銀行存款(或庫存現(xiàn)金)
貸:其他應(yīng)付款-代繳社保
2、繳納時
借:其他應(yīng)付款-代繳社保
貸:銀行存款
員工代扣代繳的款項一般是指個人所得稅和五險一金,對于代扣代繳的款項,可設(shè)置管理費用、其他應(yīng)付款等科目核算,相關(guān)會計分錄怎么做?
職工代扣代繳分錄
計提工資時(含單位繳納社保):
借:生產(chǎn)成本(工人工資)
制造費用(車間管理人與和輔助人員工資)
管理費用(管理人員工資)
銷售費用(銷售人員工資)
貸:應(yīng)付職工薪酬—工資(應(yīng)發(fā)工資)
其他應(yīng)付款—養(yǎng)老/醫(yī)療等(單位支付部分)
其他應(yīng)付款—住房公積金(單位支付部分)
發(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬—工資
貸:庫存現(xiàn)金(實發(fā)工資數(shù))
其他應(yīng)付款—養(yǎng)老/醫(yī)療等(個人支付部分)
其他應(yīng)付款—住房公積金(個人支付部分)
應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅(代扣代繳個稅)
交納五險一金和個稅時:
借:其他應(yīng)付款—養(yǎng)老/醫(yī)療等
其他應(yīng)付款—住房公積金
應(yīng)交稅費—應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
什么是應(yīng)付職工薪酬?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
其他應(yīng)付款是什么?
其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項,具體包括應(yīng)付經(jīng)營租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領(lǐng)取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內(nèi)容。
社保參保后退費是需要有一定條件的,不是想退就可以退的,那么需要什么條件以及相關(guān)的會計分錄你知道嗎?如果對這部分內(nèi)容不清楚,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
社保參保退費需要滿足什么條件?
1、非因工死亡退費
參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險,2011年7月1日及其以后未領(lǐng)取養(yǎng)老金前因病或非因工死亡人員,包括用人單位的參保職工和按照渝府發(fā)〔2008〕26號文件規(guī)定參加被征地農(nóng)轉(zhuǎn)非基本養(yǎng)老保險,2011年7月1日及其以后未領(lǐng)取養(yǎng)老待遇前因病或非因工死亡的人員,均可辦理養(yǎng)老保險退費。
2、死亡或出國定居人員退費
參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險,因工死亡或出國定居人員,按照渝勞社辦發(fā)〔2003〕288號,憑工亡結(jié)論或出國定居的相關(guān)手續(xù),均可領(lǐng)取個人賬戶累計存儲額。
3、繳費不足15年退費
參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險的職工,在達(dá)到法定退休年齡時,本人不愿延長繳費或一次性繳費的,按照渝社險發(fā)〔2013〕107號文的規(guī)定,可書面申請終止職工基本養(yǎng)老保險關(guān)系,退還個人賬戶本息。
社保費退費怎么做賬?
1、計提時
借:管理費用(負(fù)數(shù))
貸:應(yīng)付職工薪酬---社保(負(fù)數(shù))
2、社保費退回取得的時候
借:銀行存款
貸:應(yīng)付職工薪酬---社保
退保需要哪些資料?
1、養(yǎng)老保險手冊
2、身份證原件以及復(fù)印件
3、退保申請及相關(guān)證明材料
以上就是有關(guān)社保退費以及退保的一些資料,希望能夠幫助到大家,想了解更多有關(guān)的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
職工的住房公積金由企業(yè)代扣代繳時,應(yīng)設(shè)置應(yīng)付職工薪酬科目、其他應(yīng)收款科目進(jìn)行核算,相關(guān)的會計分錄該怎么做?
代扣代繳公積金分錄
計提公積金的時候,會計分錄為:
借:管理費用等科目
貸:應(yīng)付職工薪酬—公積金
繳納公積金的會計分錄:
借:應(yīng)付職工薪酬—公積金
其他應(yīng)收款(個人負(fù)擔(dān)部分)
貸:銀行存款
發(fā)放工資扣除個人負(fù)擔(dān)部分,會計分錄為:
借:應(yīng)付職工薪酬—工資
貸:銀行存款
其他應(yīng)收款(個人負(fù)擔(dān)部分)
住房公積金是指市民工作單位為其在職職工繳納的長期住房儲金。職工繳存的住房公積金和職工所在單位為職工繳存的住房公積金,是職工按照規(guī)定儲存起來的專項用于住房消費支出的個人儲金,屬于職工個人所有。職工離退休時本息余額一次付償,退還給職工本人。
代扣代繳社保會計分錄
繳納的時候:
借:應(yīng)付職工薪酬—社保
其他應(yīng)收款(個人部分)
貸:銀行存款
從個人工資扣繳個人應(yīng)當(dāng)負(fù)擔(dān)部分:
借:應(yīng)付職工薪酬—工資
貸:其他應(yīng)收款(個人部分)
應(yīng)付職工薪酬屬于負(fù)債科目,核算企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。本科目應(yīng)當(dāng)按照工資、職工福利、社會保險費、住房公積金、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、解除職工勞動關(guān)系補(bǔ)償、股份支付等應(yīng)付職工薪酬項目進(jìn)行明細(xì)核算。
對于海外代付代繳稅款的會計處理,企業(yè)通常設(shè)置“應(yīng)交稅費”“銷售費用”“銀行存款”等科目進(jìn)行核算,具體的會計分錄該怎么寫?
海外代付代繳稅款的會計分錄
1、支付勞務(wù)費用時:
借:生產(chǎn)成本/銷售費用/管理費用
貸:應(yīng)交稅費
銀行存款
2、在實際支付稅款時,只需要沖減上述應(yīng)交稅費就可以了。
什么是銷售費用?
銷售費用包括有企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運(yùn)輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)(含銷售網(wǎng)點,售后服務(wù)網(wǎng)點等)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費、折舊費等經(jīng)營費用。企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出也屬于銷售費用。銷售費用是與企業(yè)銷售商品活動有關(guān)的費用,但不包括銷售商品本身的成本和勞務(wù)成本,這兩類成本屬于主營業(yè)務(wù)成本。
企業(yè)應(yīng)通過“銷售費用”科目,核算銷售費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)所發(fā)生的各項銷售費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的銷售費用,結(jié)轉(zhuǎn)后,“銷售費用”科目應(yīng)無余額。“銷售費用”科目應(yīng)按銷售費用的費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。
什么是應(yīng)交稅費?
應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目,總括反映各種稅費的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費項目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
會計分錄是我們作為財務(wù)人員必須要學(xué)會的實操內(nèi)容,掌握這些會計分錄,才能在實際工作中解決問題。計提工資還有個人所得稅是財務(wù)人員的基礎(chǔ)工作之一,我們來一起了解相關(guān)會計分錄吧。
按照會計分錄準(zhǔn)則,制作計提工資、發(fā)放工資、繳納個稅和社保的會計分錄,反映真實的財務(wù)收支情況:
具體操作如下:
一、計提工資
借:管理費用、制造費用、生產(chǎn)成本、研發(fā)等相關(guān)費用
貸:應(yīng)付職工薪酬
二、發(fā)放工資
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款其他應(yīng)付款-社?;蛘吖e金(公司代扣代繳部分) 應(yīng)交稅金-個人所得稅(公司代扣代繳部分)
三、繳納社保
借:其他應(yīng)付款-社?;蛘吖e金(公司代扣代繳部分) 應(yīng)付職工薪酬-社?;蛘吖e金(公司部分)
貸:銀行存款-社保或者公積金賬戶四、個稅扣款
借:應(yīng)交稅金-個人所得稅
貸:銀行存款
工資和社保是會計人在日常工作中會涉及比較多的,那么對這部分的計提你了解嗎?如果不清楚這部分的內(nèi)容,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
計提工資的相關(guān)分錄
1、計提工資
借:管理費用/銷售費用
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
2、計提社保(企業(yè)部分)
借:管理費用/銷售費用
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
3、次月發(fā)放工資時
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(個人部分)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
有關(guān)社保的相關(guān)會計分錄
1、上交社保時
借:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分+個人部分)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
2、上交個人所得稅
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅
貸:銀行存款
這里需要注意的是,社保在沒辦理之前是不能夠計提的,而且計提五險一金每個城市的比例是不一樣的,企業(yè)如果是按照勞動保障部門規(guī)定比例繳納,那么可以計入管理費用會計科目。
有關(guān)公積金的會計分錄
1、單位承擔(dān)部分
借:管理費用——住房公積金
貸:其他應(yīng)付款——住房公積金
2、上交時
借:其他應(yīng)付款——住房公積金
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
以上就是有關(guān)計提工資社保以及公積金的相關(guān)會計分錄,希望能夠幫助大家,想了解更多會計相關(guān)的知識點,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!