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    文章稅款滯納金如何編制會計(jì)分錄?
    2021-04-13 21:22:18 647 瀏覽

      在日常生活中,無論是個(gè)人還是企業(yè),可能都會面臨繳納滯納金的情況。一般而言,滯納金都是通過“營業(yè)外支出”科目進(jìn)行核算的。那么發(fā)生滯納金時(shí),應(yīng)如何做會計(jì)分錄?

    稅款滯納金分錄

      支付稅款滯納金的會計(jì)分錄

      借:營業(yè)外支出

            貸:銀行存款

      根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定:“納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金?!?/p>

      營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項(xiàng)非營業(yè)性支出。如罰款支出,捐贈(zèng)支出,非常損失,固定資產(chǎn)盤虧等。

      滯納金概述

      滯納金主要指的是不按照納稅期限繳納稅款或者不在還款期限內(nèi)歸還貸款,按所滯納的天數(shù)加收滯納款項(xiàng)一定比例的金額,滯納金屬于行政強(qiáng)制強(qiáng)制執(zhí)行的方式。作為一種行政強(qiáng)制執(zhí)行行為,征收滯納金具有懲罰性。出現(xiàn)以下六種行為將會面臨收取滯納金。

     ?。?、未按法律規(guī)定繳納稅款;

      2、因納稅人或者扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤導(dǎo)致的少繳稅款;

      3、偷稅;

      4、納稅人不進(jìn)行納稅申報(bào),不繳、少繳應(yīng)納稅款;

     ?。?、欠稅;

     ?。?、抗稅。

      值得需要注意的是,稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是不允許扣除的。

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    文章繳納海關(guān)稅款滯納金怎么計(jì)算?
    2020-08-26 16:13:33 1067 瀏覽

      企業(yè)交稅都應(yīng)該在規(guī)定期限內(nèi)完成,如果超過期限,就要收取滯納金。有進(jìn)出口貨物需要向海關(guān)繳納增值稅時(shí),有關(guān)單位和個(gè)人因逾期向海關(guān)繳納稅款也要被依法征收滯納金,因此會計(jì)人員繳納增值稅時(shí)需要注意限制期限,要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成稅款的繳納,以免產(chǎn)生不必要的支出。今天會計(jì)網(wǎng)為大家整理了有關(guān)稅款滯納金計(jì)算的內(nèi)容,希望能幫助大家。

    稅款滯納金計(jì)算

      海關(guān)稅款滯納金的計(jì)算

      為了促使納稅義務(wù)人盡早履行納稅義務(wù),稅法規(guī)定,關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人或其代理人,應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款,逾期繳納的,按日加收滯納稅款0.05%的滯納金。計(jì)算公式為:

      1、滯納金=未按期繳納的增值稅稅額*滯納天數(shù)*萬分之五

      2、關(guān)稅滯納金金額=滯納關(guān)稅稅額×0.5‰×滯納天數(shù)

      3,進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅滯納金金額=滯納進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅稅額×0.5‰×滯納天數(shù)

      注意:滯納天數(shù)是從繳納期限截止日的第二天到實(shí)際繳納稅款當(dāng)天為止。

      扣繳義務(wù)人未暫停支付相當(dāng)于稅款的款項(xiàng),但是在一日之內(nèi)報(bào)告的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可向納稅人直接追繳稅款,納稅人沒有按照期限繳納的,應(yīng)加收滯納金。如果扣繳義務(wù)人暫停支付相當(dāng)于稅款的款項(xiàng)有在一日之內(nèi)報(bào)告的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可及時(shí)將暫停支付的款項(xiàng)征繳,不涉及滯納金的加收。海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣流程

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    文章銀行存款支付稅款滯納金怎么做會計(jì)分錄?
    2020-12-09 20:10:44 590 瀏覽

      企業(yè)經(jīng)營發(fā)展過程中,若是沒有按時(shí)足額繳納稅款的,將會產(chǎn)生滯納金。如果是通過銀行存款支付稅款滯納金的,應(yīng)如何編制會計(jì)分錄?

    銀行存款支付稅款滯納金

      銀行存款支付稅款滯納金分錄

      以銀行存款支付稅款滯納金時(shí),做以下分錄:

      借:營業(yè)外支出

             貸:銀行存款

      營業(yè)外支出:指除主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項(xiàng)非營業(yè)性支出,主要包括罰款支出,捐贈(zèng)支出,非常損失、非貨幣性資產(chǎn)交換損失、債務(wù)重組損失等。根據(jù)現(xiàn)行稅法規(guī)定,因違反法律、行政法規(guī)而交納的罰款、滯納金不得稅前扣除。

      滯納金是什么?

      滯納金是對不按納稅期限繳納稅款的納稅人,按滯納天數(shù)加收滯納稅款一定比例的款項(xiàng),是稅務(wù)機(jī)關(guān)對逾期繳納稅款的納稅人給予經(jīng)濟(jì)制裁的一種措施。其計(jì)算公式為:應(yīng)納滯納金=滯納稅款×滯納天數(shù)×0.5‰。

      滯納天數(shù)為稅款滯納日至稅款實(shí)際繳納日之間的天數(shù)。也就是各期查補(bǔ)滯納稅款的滯納天數(shù)應(yīng)等于實(shí)際應(yīng)繳稅款期限屆滿的次日至實(shí)際繳納之日之間的天數(shù)。

      根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定,納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

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    文章稅款滯納金的計(jì)算方法是怎樣的?
    2021-02-25 23:00:01 1021 瀏覽

      對于未按時(shí)申報(bào)繳納稅款的納稅人而言,除了要補(bǔ)交稅款,還需要繳納滯納金。那么企業(yè)發(fā)生的稅款滯納金,應(yīng)如何計(jì)算?

    稅款滯納金計(jì)算

      稅款滯納金如何計(jì)算?

      《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定,納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

      計(jì)算公式:滯納金=未按期繳納的*滯納天數(shù)*萬分之五

      關(guān)稅滯納金金額=滯納關(guān)稅稅額×0.5‰×滯納天數(shù)

      進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅滯納金金額=滯納進(jìn)口環(huán)節(jié)海關(guān)代征稅稅額×0.5‰×滯納天數(shù)

      支付稅款滯納金會計(jì)分錄

      借:營業(yè)外支出—滯納金

             貸:庫存現(xiàn)金

      稅收滯納金跟行政執(zhí)行處罰類似,是一種稅收機(jī)關(guān)依法向當(dāng)事人征收具有懲罰性的一定數(shù)額款項(xiàng)的行政強(qiáng)制執(zhí)行行為。

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    文章稅款滯納金計(jì)算方法介紹,征收范圍有哪些?
    2021-04-27 09:26:34 691 瀏覽

      在涉及到稅款滯納金的時(shí)候,有一些財(cái)會人員是不清楚滯納金這部分是怎么計(jì)算的,也不知道什么情況下需要繳納滯納金,下面會計(jì)網(wǎng)就跟大家詳細(xì)講解。

    稅款滯納金計(jì)算方法介紹

      稅款滯納金計(jì)算方法介紹

      根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條的規(guī)定,納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

      稅款滯納金征收范圍

      根據(jù)規(guī)定,對逾期繳納稅款應(yīng)征收滯納金的,有以下幾種情況:

      (1)進(jìn)出口貨物放行后,海關(guān)發(fā)現(xiàn)因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成少征或者漏征稅款的,可以自繳納稅款或貨物放行之日起3年內(nèi)追征稅款,并從繳納稅款或貨物放行之日起至海關(guān)發(fā)現(xiàn)之日止,按日加收少征或者漏征稅款千分之0.5的滯納金。

      (2)因納稅義務(wù)人違反規(guī)定造成海關(guān)監(jiān)管貨物少征或者漏征稅款的,海關(guān)應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)人應(yīng)繳納稅款之日起3年內(nèi)追征稅款,并自應(yīng)繳納稅款之日起至海關(guān)發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為之日止按日加收少征或者漏征稅款千分之0.5的滯納金。

      稅款滯納金與稅務(wù)行政處罰有哪些區(qū)別?

      按滯納稅額依法加收稅款滯納金屬亍執(zhí)行罰,它與稅務(wù)行政處罰的區(qū)別在于:

      1、在目的上,稅務(wù)行政處罰的目的在于對納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人違法行為予以懲戒,而加收稅款滯納金的目的則在于促使不履行納稅義務(wù)的人迅速履行納稅義務(wù),它以納稅人、扣繳義務(wù)人及其他當(dāng)事人履行已經(jīng)明確的納稅義務(wù)為前提。

      2、在法律性質(zhì)上,引起加收稅款滯納金的行為不具有違法性,而加收稅款滯納金是防止違法行為發(fā)生的警戒措施,對超過法定期限不繳科的納稅人,應(yīng)當(dāng)遲繳一天就加收一天的滯納金,直至繳稅為止,以此來防止不定期履行納稅義務(wù)。而稅務(wù)行政處罰以稅務(wù)違法人的違法行為為前提,它使違法者承擔(dān)相應(yīng)的法律后果,比加收稅款滯納金范圍更廣,措攤更嚴(yán),不僅只限于金錢給付形式。

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    文章主動(dòng)補(bǔ)繳稅款還需要繳納滯納金嗎?
    2020-11-19 15:27:12 2143 瀏覽

      在我國,征稅屬于強(qiáng)制性行為,作為納稅人,都應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成繳納稅款的義務(wù)。對于漏繳稅的,需要加收滯納金,但若是屬于主動(dòng)補(bǔ)繳稅款的,是否還要繳納滯納金?

    補(bǔ)繳稅款

      主動(dòng)補(bǔ)繳稅款還需要交滯納金嗎?

      根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細(xì)則的有關(guān)規(guī)定,可以了解到,一般而言,主動(dòng)補(bǔ)繳稅款還需要繳納滯納金,繳納多少由稅務(wù)局按具體情況確定。

      一、當(dāng)納稅人在申報(bào)期過后,自己發(fā)現(xiàn)(含自查發(fā)現(xiàn))少繳稅款,并及時(shí)申報(bào)補(bǔ)繳,稅務(wù)機(jī)關(guān)就按納稅人占用稅款的天數(shù)每日加0.5‰的滯納金。

      二、當(dāng)稽查局實(shí)施檢查過程中發(fā)現(xiàn)納稅人少繳納問題,納稅人能主動(dòng)補(bǔ)繳。這種行為只能被認(rèn)為是配合態(tài)度好,需要在加收滯納金的基礎(chǔ)上再依照情節(jié)輕重加以罰款,例如:根據(jù)現(xiàn)行稅收征管法規(guī)定,對偷稅行為,視情節(jié)輕重處以所偷稅款50%以上5倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,還要移交司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任;對編造虛假計(jì)稅依據(jù)的,要處5萬元以下的罰款等等。

      三、當(dāng)關(guān)聯(lián)企業(yè)是在稅務(wù)機(jī)關(guān)對其與關(guān)聯(lián)方的不合理價(jià)格進(jìn)行調(diào)整并發(fā)現(xiàn)問題后又補(bǔ)繳自己在匯算清繳期內(nèi)應(yīng)該調(diào)整而未進(jìn)行調(diào)整的稅款,這時(shí)稅務(wù)機(jī)關(guān)還要按照《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例的規(guī)定,對補(bǔ)繳的稅款自匯算清繳期過后的6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止,按日加收所屬納稅年度中國人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個(gè)百分點(diǎn)的利息,而且加收的利息不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。但企業(yè)、關(guān)聯(lián)方及其與關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)調(diào)查有關(guān)的其他企業(yè),能夠依照《企業(yè)所得稅法》第四十三條及其實(shí)施條例第一百一十四條規(guī)定提供有關(guān)資料時(shí),可以只按人民幣貸款基準(zhǔn)利率加收利息。

      但如果納稅人在申報(bào)期內(nèi)能(含企業(yè)所得稅匯算清繳期,下同)主動(dòng)補(bǔ)繳,則無需繳納滯納金。

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    文章土地增值稅清算后補(bǔ)繳稅款是否加收滯納金?
    2020-09-25 11:48:02 2198 瀏覽

      符合土地增值稅清算條件的納稅人,應(yīng)按規(guī)定計(jì)算房地產(chǎn)項(xiàng)目應(yīng)繳納的土地增值稅稅額及結(jié)清相應(yīng)稅款。對于預(yù)繳土地增值稅的納稅人而言,清算后補(bǔ)繳稅款時(shí)要加收滯納金嗎?

    土地增值稅滯納金

      土地增值稅清算后補(bǔ)繳稅款要交滯納金嗎?

      根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅清算有關(guān)問題的通知》(國稅函[2010]220號)相關(guān)規(guī)定,納稅人按規(guī)定預(yù)繳土地增值稅后,清算補(bǔ)繳的土地增值稅,如果是在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定期限內(nèi)補(bǔ)繳的,則不加收滯納金。也就是清算后,在主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)繳稅款的,不加收滯納金。

      逾期未預(yù)繳土地增值稅要繳納滯納金嗎?

      根據(jù)《土地增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)法字〔1995〕6號)相關(guān)規(guī)定,對于納稅人在項(xiàng)目全部竣工結(jié)算前轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入,因涉及成本等而不能據(jù)以計(jì)算土地增值稅的,可以預(yù)征土地增值稅,待項(xiàng)目全部竣工、辦理結(jié)算后進(jìn)行清算,多退少補(bǔ)。

      另外根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于土地增值稅若干問題的通知》(財(cái)稅〔2006〕21號)相關(guān)規(guī)定,納稅人未按預(yù)征規(guī)定期限預(yù)繳稅款的,則應(yīng)依照相關(guān)規(guī)定從限定的繳納稅款期限屆滿的次日起,加收滯納金。

      綜上,逾期未預(yù)繳土地增值稅,需要繳納滯納金。

      滯納金繳納相關(guān)政策規(guī)定

      《稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定,納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款,扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

      《稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第七十五條規(guī)定,加收滯納金的起止時(shí)間,為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務(wù)人實(shí)際繳納或者解繳稅款之日止。

      更多推薦:土地增值稅清算土地成本如何分?jǐn)偅?/span>

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    文章企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅款和滯納金怎么做會計(jì)分錄?
    2021-05-11 11:05:36 3024 瀏覽

      所得稅匯算清繳是指所得稅在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。企業(yè)涉及匯算清繳補(bǔ)繳所得稅和滯納金的會計(jì)分錄,該怎么做?

    匯算清繳補(bǔ)繳所得稅

      企業(yè)補(bǔ)繳所得稅及滯納金賬務(wù)處理

      企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳所得稅及滯納金,其賬務(wù)處理分為以下幾種情況,具體如下所示:

      1、如果是補(bǔ)交稅款滯納金時(shí),具體會計(jì)分錄如下所示:

      借:營業(yè)外支出-稅款滯納金

             貸:銀行存款

      2、如果是經(jīng)稅務(wù)檢查,需補(bǔ)繳所得稅的,具體會計(jì)分錄如下所示:

      匯算清繳后,補(bǔ)繳企業(yè)所得稅:

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

     ?。?)繳納企業(yè)所得稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交企業(yè)所得稅

             貸:銀行存款

     ?。?)結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整:

      借:利潤分配—未分配利潤

             貸:以前年度損益調(diào)整

     ?。?)涉及計(jì)提盈余公積金的,則調(diào)整“利潤分配”有關(guān)數(shù)額:

      借:盈余公積—法定盈余公積

             盈余公積—任意盈余公積

             貸:利潤分配—未分配利潤

      匯算清繳后需補(bǔ)交的企業(yè)所得稅和滯納金何時(shí)需要繳納?

      《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定,納稅人逾期不繳納稅款,扣繳義務(wù)人逾期不繳納稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)除責(zé)令納稅人限期繳納稅款外,自逾期繳納之日起,按日加收滯納金0.05%的罰款。

      至于是否增加滯納金,《中華人民共和國稅收征收管理法》第二十五條規(guī)定:納稅人、扣繳義務(wù)人因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任不繳納或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人在三年內(nèi)繳納稅款,但不得增加滯納金。

      納稅人、扣繳義務(wù)人因計(jì)算錯(cuò)誤不繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在三年內(nèi)追繳稅款和滯納金;而對于有特殊情況的企業(yè),是可以延長征收期限至五年的。

      由此可見,如果企業(yè)在最終結(jié)算時(shí)未申報(bào)部分應(yīng)納稅所得額,導(dǎo)致少繳稅款,是納稅人的過錯(cuò)。除補(bǔ)繳稅款外,還需加收滯納金。

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    文章應(yīng)納稅額超出核定稅額是否補(bǔ)繳稅款?要交滯納金嗎?
    2020-05-22 11:56:04 560 瀏覽

    應(yīng)納稅額超出額定稅額的時(shí)候,要不要補(bǔ)交稅費(fèi)呢?如果對這部分的內(nèi)容不了解,那就和會計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

    應(yīng)納稅額超出核定稅額是否補(bǔ)繳稅款?要交滯納金嗎?

    核定稅額是對納稅人的所有營業(yè)額進(jìn)行核定,其中還包括開了票的和未開票的。

    那么應(yīng)納稅額超過核定稅額是否要補(bǔ)稅款呢?

    申報(bào)額超過核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額的,按申報(bào)額繳納稅款;申報(bào)額低于核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額的,按核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額繳納稅款。

    如果是采用定額征收方式的納稅人,在全年實(shí)際繳納的應(yīng)納稅額超過稅務(wù)核定的稅額,要怎么處理?要不要補(bǔ)交稅款?

    根據(jù)(國稅發(fā)〔2008〕30號)規(guī)定,納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務(wù)發(fā)生重大變化,或者應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額增減變化達(dá)到20%的,應(yīng)及時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)調(diào)整已確定的應(yīng)納稅額或應(yīng)稅所得率。

    納稅人年度終了后,在規(guī)定的時(shí)限內(nèi)按照實(shí)際經(jīng)營額或?qū)嶋H應(yīng)納稅額向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。申報(bào)額超過核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額的,按申報(bào)額繳納稅款;申報(bào)額低于核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額的,按核定經(jīng)營額或應(yīng)納稅額繳納稅款。

    延期申報(bào)補(bǔ)繳稅款是否加收滯納金

    根據(jù)《稅收征管法》第二十七條規(guī)定,納稅人、扣繳義務(wù)人不能按期辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表的,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn),可以延期申報(bào)。經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理前款規(guī)定的申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的,應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅額或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款,并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。滯納金的加收,主要適用《稅收征管法》第三十二條規(guī)定的情形,即納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

    如果多繳納了稅款,那么稅務(wù)退還的時(shí)候會退還利息嗎?

    計(jì)算加收利息的情況適用《稅收征管法》第五十一條規(guī)定的情況,納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息,稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還;涉及從國庫中退庫的,依照法律、行政法規(guī)有關(guān)國庫管理的規(guī)定退還。而核準(zhǔn)預(yù)繳稅款退回不計(jì)退利息。

    以上就是有關(guān)應(yīng)納稅額超出核定稅額是否要補(bǔ)稅和滯納金是否要繳納的問題,希望能夠幫助大家,想了解更多的知識點(diǎn),請多多關(guān)注會計(jì)網(wǎng)!

    稅款已經(jīng)繳納是否可以申報(bào)作廢?

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    文章個(gè)人所得稅繳納滯納金的會計(jì)分錄怎么做?
    2020-12-22 17:06:53 4153 瀏覽

      納稅人未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)繳清個(gè)稅稅款的,應(yīng)繳納相應(yīng)的滯納金。支付的個(gè)稅滯納金,應(yīng)通過營業(yè)外支出科目核算,具體應(yīng)如何編制會計(jì)分錄?

    個(gè)人所得稅繳納滯納金分錄

      個(gè)人所得稅繳納滯納金的會計(jì)分錄是什么?

      1、企業(yè)支付個(gè)人所得稅滯納金時(shí),會計(jì)分錄為:

      借:營業(yè)外支出——個(gè)稅滯納金

             貸:銀行存款(或庫存現(xiàn)金等科目)

      2、期末結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤時(shí),會計(jì)分錄為:

      借:本年利潤

              貸:營業(yè)外支出——個(gè)稅滯納金

      營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)支出等以外的各項(xiàng)非營業(yè)性支出。

      主要內(nèi)容包括以下幾種:

      1、固定資產(chǎn)盤盈

      指企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的賬外固定資產(chǎn)的估計(jì)原值減去估計(jì)折舊后的凈值。

      2、罰款收入

      指對方違反國家有關(guān)行政管理法規(guī),按照規(guī)定支付給本企業(yè)的罰款。

      3、公益性捐贈(zèng)支出

      指企業(yè)對外進(jìn)行公益性捐贈(zèng)發(fā)生的支出。

      4、非常損失

      指企業(yè)對于因客觀因素(如自然災(zāi)害等)造成的損失,在扣除保險(xiǎn)公司賠償后計(jì)入營業(yè)外支出的凈損失。

      個(gè)稅滯納金的計(jì)算方法

      根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定,納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

      個(gè)稅滯納金的計(jì)算方法是:從個(gè)人所得稅的納稅人應(yīng)交而未交個(gè)人所得稅款之日起,亦即從納稅人超過稅法規(guī)定的申報(bào)繳納稅款期限最后一天的次日起,每遲交一天,就加收一次其應(yīng)交而未交個(gè)人所得稅款萬分之五的金額作為滯納金,即按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。且在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),稅收滯納金一般不得扣除。

      滯納金=滯納稅款×滯納天數(shù)×滯納金加收率(0.5‰)

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    文章增值稅的滯納金怎么計(jì)算?附相關(guān)會計(jì)分錄
    2020-08-26 20:43:22 611 瀏覽

      增值稅是我國主要稅種之一,對于納稅人繳納增值稅逾期的,會產(chǎn)生相應(yīng)的滯納金。那么,增值稅滯納金怎么計(jì)算?相關(guān)會計(jì)分錄怎么做?

    增值稅滯納金

      滯納金怎么計(jì)算?

      根據(jù)《征管法》第三十二條規(guī)定,納稅人或扣繳義務(wù)人未按規(guī)定期限繳納稅款的,除了稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

      滯納金的計(jì)算與稅種無關(guān),都是從滯納稅款之日起,按滯納天數(shù)加收滯納金。計(jì)算公式如下:

      滯納金=滯納稅×0.05%×滯納天數(shù)

      增值稅滯納金的會計(jì)分錄

      借:營業(yè)外支出

      貸:銀行存款

        補(bǔ)繳增值稅和滯納金賬務(wù)處理

      什么是稅收滯納金?

      1、從稅收滯納金的定義可以看出,滯納金是國家針對不及時(shí)履行申報(bào)納稅義務(wù)的納稅人、扣繳義務(wù)人,所采取的的一種稅收征收管理制度。具有補(bǔ)償性質(zhì),也具有一定的經(jīng)濟(jì)懲戒性質(zhì)。

      2、征收滯納金是稅收管理中的行政強(qiáng)制措施。海關(guān)監(jiān)督管理中,滯納金是指滯納金指應(yīng)納稅的單位或個(gè)人因逾期向海關(guān)繳納稅款而依法應(yīng)繳納的款項(xiàng)。

      3、根據(jù)規(guī)定,納稅義務(wù)人或者其代理人繳納關(guān)稅、進(jìn)口增值稅、進(jìn)口消費(fèi)稅,應(yīng)在海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起15天內(nèi)向指定銀行繳納稅款,對于逾期繳納的,海關(guān)應(yīng)當(dāng)依法處理。在原繳納的稅款上,按日加收滯納稅款0.05%的滯納金。

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    文章稅收滯納金會計(jì)分錄怎么做?
    2020-07-13 16:21:34 2010 瀏覽

      稅收滯納金跟行政執(zhí)行處罰類似,如果企業(yè)沒有按時(shí)、足額繳納應(yīng)該繳納的稅款,稅收機(jī)關(guān)可以依法向企業(yè)征收罰金和滯納金。企業(yè)產(chǎn)生稅收滯納金能否稅前扣除?會計(jì)分錄該怎么做呢?

    稅收滯納金會計(jì)分錄.jpg

      什么是稅收滯納金?

      征收滯納金是稅收管理中的一種行政強(qiáng)制措施,指應(yīng)納稅的單位或個(gè)人因逾期向稅收機(jī)關(guān)繳納稅款而依法應(yīng)繳納的款項(xiàng)。

      在會計(jì)分錄核算中,稅收滯納金屬于營業(yè)外支出。稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不能稅前扣除,在年底調(diào)增應(yīng)納稅所得額。政策參考:《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出不得扣除:...(二)企業(yè)所得稅稅款;(三)稅收滯納金;

      增值稅滯納金會計(jì)分錄

      根據(jù)企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則稅款滯納金應(yīng)記入營業(yè)外支出科目,以銀行存款支付,所有對方科目為銀行存款。上交時(shí):

      借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(稅金)

      營業(yè)外支出(罰款 滯納金)

      貸:銀行存款

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    文章稅收滯納金怎么計(jì)算?可以稅前扣除嗎?
    2020-08-20 11:06:10 854 瀏覽

      企業(yè)申報(bào)納稅時(shí),都應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)繳納稅款。超過規(guī)定時(shí)間的,除了補(bǔ)繳稅款,還需繳納相應(yīng)的滯納金。那么稅收滯納金如何計(jì)算?能能否稅前扣除?

    稅收滯納金計(jì)算

      稅收滯納金如何計(jì)算?

      根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定,納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。

      由以上規(guī)定可得,稅收滯納金可根據(jù)“滯納金=應(yīng)交增值稅稅額*滯納天數(shù)*萬分之五”計(jì)算得出。比如:增值稅稅額是50000(元),超期了12天,則滯納金為50000×12×0.05%=300(元)。

      根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》第五十二條規(guī)定,因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任,致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款,但是不得加收滯納金。 因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤,未繳或者少繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)在三年內(nèi)可以追征稅款、滯納金;有特殊情況的,追征期可以延長到五年。 對偷稅、抗稅、騙稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款,不受前款規(guī)定期限的限制。

      稅收滯納金可以稅前扣除嗎?

      根據(jù)《企業(yè)所得稅法》相關(guān)規(guī)定,計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),稅收滯納金屬于不得扣除的支出范圍內(nèi)。因此稅收滯納金不得稅前扣除。

      增值稅的滯納金會計(jì)分錄

      增值稅滯納金應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出核算,會計(jì)分錄如下:

      借:營業(yè)外支出

             貸:銀行存款

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    文章企業(yè)所得稅滯納金如何計(jì)算?
    2021-09-22 13:04:30 5153 瀏覽

      按時(shí)繳納稅款是每個(gè)納稅人的義務(wù)。若申報(bào)企業(yè)所得稅超過了申報(bào)期限,也就是未按照規(guī)定期限預(yù)繳所得稅,則應(yīng)按規(guī)定繳納一定的滯納金。那么企業(yè)所得稅滯納金怎么計(jì)算呢?

    企業(yè)所得稅滯納金

      企業(yè)所得稅滯納金的計(jì)算

      根據(jù)《稅收征收管理法》第三十二條規(guī)定:“納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。滯納金按天數(shù)計(jì)算,也就是每天按未繳稅款金額的萬分之五計(jì)算。

      滯納金計(jì)算公式為:滯納金=未繳稅款金額*0.05%*滯納的稅款天。

      除此之外,對于企業(yè)所得稅的滯納金還有其他的相關(guān)規(guī)定:

      1、對納稅人未按規(guī)定的繳庫期限預(yù)繳所得稅的,應(yīng)視同滯納行為處理,除責(zé)令其限期繳納稅款外,同時(shí)按規(guī)定加收滯納金。

      2、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)可以延期申報(bào)的納稅人,預(yù)繳稅款之后,按照規(guī)定期限辦理稅款結(jié)算的,不適用稅收征管法第三十二條關(guān)于納稅人未按期繳納稅款而被加收滯納金的規(guī)定。

      企業(yè)所得稅滯納金的起算日期

      1、如果是補(bǔ)繳季度企業(yè)所得稅,從該企業(yè)所得稅季度申報(bào)截止日的次日開始計(jì)算。比如二季度的企業(yè)所得稅應(yīng)該是7月15日前申報(bào),那么從7月16日開始計(jì)算滯納金;

      2、如果是補(bǔ)繳年度企業(yè)所得稅,則從年度申報(bào)最后截止日的次日開始計(jì)算。比如年度申報(bào)的最后截止日是5月31日,那么補(bǔ)繳企業(yè)所得稅的滯納金從6月1日起開始計(jì)算。

      補(bǔ)繳以前年度企業(yè)所得稅以及滯納金的會計(jì)分錄

      1、繳納滯納金的會計(jì)分錄

      借:應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交企業(yè)所得稅

        營業(yè)外支出---滯納金支出

        貸:銀行存款

      2、補(bǔ)繳以前年度企業(yè)所得稅的會計(jì)分錄

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)---企業(yè)所得稅

      借:利潤分配---未分配利潤

        貸:以前年度損益調(diào)整

      利潤分配是企業(yè)在一定時(shí)期(通常為年度)內(nèi)對所實(shí)現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤,按規(guī)定在國家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。利潤分配科目為權(quán)益類科目,借方表示減少,貸方表示增加。

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