借款單相關(guān)會(huì)計(jì)分錄主要涉及三種情形,分別是企業(yè)收到外出人員遞交的借款單并支付預(yù)借款;實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用比預(yù)支的款項(xiàng)少,企業(yè)收回剩余款項(xiàng);實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用比預(yù)支的款項(xiàng)多,企業(yè)支付剩余款項(xiàng),具體會(huì)計(jì)分錄如下:
借款單相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
以企業(yè)收到外出人員遞交的借款單為例:
1、企業(yè)收到外出人員遞交的借款單并支付預(yù)借款時(shí):
借:其他應(yīng)收款——員工名稱
貸:銀行存款
2、實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用比預(yù)支的款項(xiàng)少,企業(yè)收回剩余款項(xiàng)時(shí):
借:銀行存款
管理費(fèi)用——差旅費(fèi)(根據(jù)所屬部門計(jì)入相關(guān)科目)
貸:其他應(yīng)收款——員工名稱
3、實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用比預(yù)支的款項(xiàng)多,企業(yè)支付剩余款項(xiàng)時(shí):
借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi)(根據(jù)所屬部門計(jì)入相關(guān)科目)
貸:其他應(yīng)收款——員工名稱
銀行存款
企業(yè)收到借款單的時(shí)候,會(huì)導(dǎo)致其他應(yīng)收款增加,資產(chǎn)增加借方核算,同時(shí)會(huì)導(dǎo)致貨幣資金減少,資產(chǎn)減少計(jì)入貸方核算。
借款單解釋
借款單是指因工作或業(yè)務(wù)需要在完成相關(guān)報(bào)銷或付款手續(xù)之前需要提前借款辦理的業(yè)務(wù)而填寫的單據(jù)。
借款單屬于自制原始憑證,也屬于一次性憑證?,F(xiàn)在企業(yè)借款時(shí)會(huì)制作借款單,借款單是單位內(nèi)部使用的一種憑證,比如差旅費(fèi)借款單等,都是屬于一筆業(yè)務(wù)的憑證,只能是使用一次。
借款單填寫說明
借款單應(yīng)按以下方式填制:
一般應(yīng)一式兩聯(lián),第一聯(lián)是借款單存根,作借款人的借款單據(jù);第二聯(lián)是借款單(代付款憑證),作借款人向企業(yè)辦理借款的借據(jù),并作為辦理借款的付款憑證。
說明:
1、公司或個(gè)人借款必須填寫借款單,借款單所列相關(guān)內(nèi)容必須填寫清楚,項(xiàng)目要逐一填寫完整,不得有空缺。
2、借款單位、借款事由必須具體詳細(xì)。
3、“借款金額”大小寫要填寫一致。
4、“還款日期”、“批準(zhǔn)還款日期”要填寫到日。
一般情況下企業(yè)只要發(fā)生真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),都是需要會(huì)計(jì)人員編制會(huì)計(jì)憑證的。借款單也不例外,那么對(duì)于借款單,應(yīng)如何編制會(huì)計(jì)憑證?
借款單怎么做會(huì)計(jì)憑證?
我們以員工出差借款為例子,員工因公需要出差的,會(huì)向公司申請(qǐng)預(yù)支費(fèi)用,
出差時(shí)借款填寫借款單,領(lǐng)導(dǎo)審批后,出納付款,會(huì)計(jì)人員審核原始憑證,也就是借款單,看填寫是否符合要求,借款金額是否符合公司內(nèi)部規(guī)定。審核無誤之后編制付款憑證。先填寫上當(dāng)天日期,例如12月1日,編號(hào)一般是記為“付字第XX號(hào)”,號(hào)碼按順序填寫,例如付1號(hào),會(huì)計(jì)分錄為:
借:其他應(yīng)收款——員工姓名 1000
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款 1000
之后相關(guān)人員簽章即可。
員工出差回來填寫報(bào)銷憑證,如果有剩余,出納收回剩余借款,寫收據(jù)入賬,員工差旅費(fèi)的報(bào)銷要附上相關(guān)的單據(jù),差旅費(fèi)真實(shí)性的證明材料應(yīng)包括:出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等。憑證主要是餐飲發(fā)票,動(dòng)車票、飛機(jī)票、長(zhǎng)途汽車票、住宿費(fèi)發(fā)票等。會(huì)計(jì)人員要對(duì)這些憑證進(jìn)行審核,審核這些單據(jù)和員工實(shí)際出差是否相符,金額是否正確。無誤的開始編制記賬憑證。例如:
12月5日付10號(hào)
借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi)600
貸:其他應(yīng)收款——員工姓名600
借:庫存現(xiàn)金 400
貸:其他應(yīng)收款 400
如果有超支:
12月5日記10號(hào)
借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi) 1100
貸:其他應(yīng)收款——員工姓名 1000
庫存現(xiàn)金 100
公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中,發(fā)生借款給個(gè)人的業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)通過其他應(yīng)收款科目進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。
公司借款給個(gè)人如何做賬務(wù)處理?
1、個(gè)人填寫借款單后給領(lǐng)導(dǎo)審批,通過后去財(cái)務(wù)處辦理領(lǐng)款手續(xù)。
2、會(huì)計(jì)主管根據(jù)相關(guān)規(guī)定對(duì)借款單內(nèi)容、金額進(jìn)行核實(shí),并編制會(huì)計(jì)記賬憑證。
編制會(huì)計(jì)分錄如下:
借:其他應(yīng)收款-借款人
貸:庫存現(xiàn)金或者銀行存款
3、然后把會(huì)計(jì)記賬憑證給出納,出納再將現(xiàn)金或者支票交于個(gè)人。
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金; 應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
公司向個(gè)人借款的會(huì)計(jì)分錄
借款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款-XXX
還款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄:
借:其他應(yīng)付款-個(gè)人借款
貸:銀行存款
出納主要工作是負(fù)責(zé)管理庫存現(xiàn)金和銀行存款收付,該崗位也會(huì)涉及借款業(yè)務(wù)的處理,對(duì)于借款業(yè)務(wù),出納人員該如何做賬務(wù)處理?
借款業(yè)務(wù)出納的賬務(wù)處理
1、根據(jù)業(yè)務(wù)員借款單入賬,同時(shí)編制以下的會(huì)計(jì)分錄:
借:其他應(yīng)收款--某某人
貸:庫存現(xiàn)金、銀行存款
2、報(bào)銷時(shí),按借款額給業(yè)務(wù)員開內(nèi)部收據(jù),根據(jù)第二聯(lián)記賬,同時(shí)編制以下的會(huì)計(jì)分錄:
借:庫存現(xiàn)金、銀行存款
貸:其他應(yīng)收款--某某人
3、根據(jù)采購發(fā)票記賬,同時(shí)編制以下的會(huì)計(jì)分錄:
借:原材料
貸:庫存現(xiàn)金、銀行存款
職工來借款,就根據(jù)借款單做賬,編制以下的會(huì)計(jì)分錄:
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金、銀行存款
等職工來報(bào)銷時(shí)根據(jù)報(bào)銷單做賬,編制以下的會(huì)計(jì)分錄:
借:管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等
貸:其他應(yīng)收款
若是現(xiàn)金沒有用完,可編制以下的會(huì)計(jì)分錄:
借:庫存現(xiàn)金、銀行存款
管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等
貸:其他應(yīng)收款
其他應(yīng)收款是什么?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
備用金主要用于支付部門日常小金額的開支,通常各部門都會(huì)備有一定數(shù)額的現(xiàn)金。在報(bào)銷備用金時(shí),可以設(shè)置其他應(yīng)收款科目核算,相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做?
報(bào)銷備用金的會(huì)計(jì)分錄
員工填寫借款單的會(huì)計(jì)分錄為:
借:其他應(yīng)收款——備用金(行政部門)
貸:庫存現(xiàn)金
企業(yè)員工墊付費(fèi)用財(cái)務(wù)部門支付差額的會(huì)計(jì)分錄為:
借:管理費(fèi)用
貸:其他應(yīng)收款——備用金(行政部門)
庫存現(xiàn)金
歸還剩余現(xiàn)金的會(huì)計(jì)分錄為:
借:管理費(fèi)用
庫存現(xiàn)金(退還多余的備用金)
貸:其他應(yīng)收款——備用金
備用金管理的情況有哪些?
備用金共有定額管理和非定額管理兩種情況
一、定額管理是指企業(yè)給需要備用金的部門提前進(jìn)行相關(guān)的考核,核定結(jié)束后,給予到相關(guān)部門一定金額的金額以備使用,定額備用金是將使用后拿到的相關(guān)憑證進(jìn)行報(bào)銷,報(bào)銷之后,分管分發(fā)備用金的會(huì)再次按照核準(zhǔn)的金額對(duì)備用金進(jìn)行補(bǔ)足。
二、非定額管理是指企業(yè)員工根據(jù)實(shí)際所需的金額填寫借款單,財(cái)務(wù)部門根據(jù)申請(qǐng)額度一次性給足現(xiàn)金,在使用后憑借相關(guān)憑證報(bào)銷,備用金有剩余的,財(cái)務(wù)部門收回。超支的,財(cái)務(wù)部門再予以支付差額。
什么是其他應(yīng)收款?
其他應(yīng)收款是企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的重要組成部分,是企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的各種應(yīng)收暫付款項(xiàng)。其他應(yīng)收款主要包括以下內(nèi)容:應(yīng)收的各種賠款、罰款;應(yīng)收出租包裝物租金;備用金(向企業(yè)各職能科室、車間等撥出的備用金);存出保證金,如租入包裝物支付的押金;預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
借支是指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金,包括抵押借支、信用借支和信托貸借支。個(gè)人有時(shí)會(huì)向企業(yè)借支差旅費(fèi),這時(shí)可以通過其他應(yīng)收款科目核算。
借支是什么意思?
借支是指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。借支也可以指某人向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個(gè)人借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托借支等。
借支差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
1、借支差旅費(fèi)時(shí)
借:其他應(yīng)收款——XX職工
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
2、出差后報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí):
按照情況將差旅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用或者銷售費(fèi)用,貸記庫存現(xiàn)金或者銀行存款
借:管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用(實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi))
貸:其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的款項(xiàng))
庫存現(xiàn)金/銀行存款(預(yù)支和實(shí)際發(fā)生的差額)(可借可貸)
借支工資和預(yù)支工資的區(qū)別
預(yù)支就是預(yù)先支取,比如工資提前預(yù)支等。借支指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。具體的區(qū)別有:
一、行為不同
1、預(yù)支是個(gè)人行為,借支是職務(wù)行為。
2、法律上一般對(duì)(預(yù))借支不適用民事處理。因?yàn)橹黧w不對(duì)等,按單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)定來處理。
二、還款方式不同
1、預(yù)支的錢是不用還的。
2、借支的錢是需要還的。
三、證據(jù)效力不同
1、借支指企業(yè)向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托貸借支。
2、借支也可以指某人向銀行等金融機(jī)構(gòu)以及其他單位和個(gè)人借入的資金,包括信用借支、抵押借支和信托借支等。不僅需要向法院陳述欠款形成的有關(guān)事實(shí),還需要就欠款事實(shí)形成的原因向法庭進(jìn)行舉證。而預(yù)支則不需要。
法律依據(jù):《勞動(dòng)法》第五十條工資應(yīng)當(dāng)以貨幣形式按月支付給勞動(dòng)者本人。不得克扣或者無故拖欠勞動(dòng)者的工資。
借支單怎么寫?
借支單填寫步驟如下:
1、首先打開EXCEL軟件,然后在標(biāo)題欄選擇文件-新建-選擇業(yè)務(wù)表,雙擊打開業(yè)務(wù)表,找到借款單擊打開,填好借款單位、借款事由、借款金額大小寫、借款人簽字、領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)、然后寫上借款日期;
2、第二種借款單:調(diào)好借款單位,借款人,借款事由,借款人簽字,領(lǐng)導(dǎo)簽字審核,最后填上借款日期。
公司在有盈余的營(yíng)運(yùn)資金情況下,為了獲得盡可能多的利潤(rùn),可能會(huì)將剩余資金借給個(gè)人,賺取一定的利息。那么公司借款給個(gè)人時(shí),該如何做會(huì)計(jì)分錄?
公司借款給個(gè)人會(huì)計(jì)分錄
分為以下幾種情況:
?。?、如果是用于企業(yè)的日常業(yè)務(wù)
?。?)個(gè)人需填寫借款單,經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取。
?。?)會(huì)計(jì)主管應(yīng)當(dāng)按照新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定,對(duì)借款單的內(nèi)容和金額進(jìn)行核實(shí),并制作會(huì)計(jì)憑證。
應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)分錄如下:
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款
?。?)然后將會(huì)計(jì)憑證交給出納,出納將現(xiàn)金或支票交給個(gè)人。
?。?、如果是用于業(yè)務(wù)需要或臨時(shí)資金周轉(zhuǎn):
?。?)企業(yè)和個(gè)人簽訂貸款合同/協(xié)議。
?。?)個(gè)人向企業(yè)出具借據(jù)、借據(jù)等資料時(shí),會(huì)計(jì)主管應(yīng)當(dāng)按照新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定,根據(jù)借據(jù)、借款協(xié)議等資料編制會(huì)計(jì)憑證,并報(bào)送出納。
應(yīng)當(dāng)編制會(huì)計(jì)分錄如下:
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款
?。?、出納收到會(huì)計(jì)憑證后向個(gè)人支付現(xiàn)金或支票。
其他應(yīng)收款核算內(nèi)容有哪些?
其他應(yīng)收款的核算內(nèi)容包括:
應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;
應(yīng)收出租包裝物租金;
應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等;
存出保證金,如租入包裝物支付的押金;
其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
企業(yè)借款利息收入如何做賬?
企業(yè)借款的利息收入,會(huì)導(dǎo)致貨幣資金增加,資產(chǎn)增加計(jì)入借方核算,同時(shí)會(huì)導(dǎo)致其他業(yè)務(wù)收入增加,收入增加計(jì)入貸方核算。企業(yè)借款的利息收入賬務(wù)處理:
借:銀行存款等科目
貸:其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
為了獲得盡可能多的利潤(rùn),企業(yè)會(huì)將部分盈余的營(yíng)運(yùn)資金借給個(gè)人以賺取一定的利息,加強(qiáng)資金的流通,那么會(huì)計(jì)人員如何編制會(huì)計(jì)分錄?
企業(yè)借款給個(gè)人的會(huì)計(jì)分錄
1、如果是用于業(yè)務(wù)需要或臨時(shí)資金周轉(zhuǎn):
?。?)企業(yè)和個(gè)人簽訂貸款合同/協(xié)議。
?。?)個(gè)人向企業(yè)出具借據(jù)、借據(jù)等資料時(shí),會(huì)計(jì)主管應(yīng)當(dāng)按照新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定,根據(jù)借據(jù)、借款協(xié)議等資料編制會(huì)計(jì)憑證,并報(bào)送出納。
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款
?。?)出納收到會(huì)計(jì)憑證后向個(gè)人支付現(xiàn)金或支票。
?。?)借款的利息問題,根據(jù)借款合同/協(xié)議,企業(yè)收到借款利息后,需要重新制作會(huì)計(jì)憑證,作為企業(yè)收入入賬。
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款
貸:營(yíng)業(yè)外收入
2、如果是用于企業(yè)的日常業(yè)務(wù):
?。?)個(gè)人需填寫借款單,經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取。
?。?)會(huì)計(jì)主管應(yīng)當(dāng)按照新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的有關(guān)規(guī)定,對(duì)借款單的內(nèi)容和金額進(jìn)行核實(shí),并制作會(huì)計(jì)憑證。
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款
?。?)然后將會(huì)計(jì)憑證交給出納,出納將現(xiàn)金或支票交給個(gè)人。
其他應(yīng)收款是什么?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);備用金(向企業(yè)各職能科室、車間、個(gè)人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金);存出保證金(如租入包裝物所支付的押金);預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。
不良貸款指的是不容易收回的貸款,基本相當(dāng)于個(gè)人企業(yè)里的壞賬準(zhǔn)備,那么銀行核銷不良貸款時(shí),應(yīng)如何寫相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄?
核銷不良貸款的會(huì)計(jì)分錄
核銷呆賬貸款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為:
借:貸款損失準(zhǔn)備
貸:逾期貸款——xx單位逾期貸款戶
已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的呆賬貸款,以后年度又收回來的的金額增加呆賬準(zhǔn)備,其會(huì)計(jì)分錄為:
借:逾期貸款——xx單位逾期貸款戶
貸:貸款損失準(zhǔn)備
應(yīng)按收回同時(shí)應(yīng)在借款單位存款賬戶內(nèi)扣收逾期貸款,其會(huì)計(jì)分錄為:
借:活期存款——xx單位存款戶
貸:逾期貸款——xx單位逾期貸款戶
什么是貸款損失準(zhǔn)備?
貸款損失準(zhǔn)備是本科目核算銀行按照規(guī)定提取的貸款損失減值準(zhǔn)備。銀行不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的受托貸款等不計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。本科目應(yīng)按照單項(xiàng)貸款損失準(zhǔn)備和組合貸款損失準(zhǔn)備等分別設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算。
活期存款是什么?
活期存款是指?jìng)€(gè)人將屬于其所有的人民幣資金存入銀行儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu),不規(guī)定存期,儲(chǔ)蓄機(jī)構(gòu)開具存折作為憑證,個(gè)人可隨時(shí)憑存折或取款、存取金額不限的儲(chǔ)蓄存款。一元起存,多存不限。
逾期貸款是什么?
逾期貸款是亦稱“超期貸款”或“過期貸款”,是指貸款項(xiàng)目在合同規(guī)定還款期限內(nèi),尚未還清的貸款部分。從逾期之日起,轉(zhuǎn)入逾期貸款賬戶,并在貸款賬首注明“逾期貸款”字樣。
一些企業(yè)由于人員辦公需要借支款項(xiàng),會(huì)設(shè)立備用金制度,對(duì)于備用金的賬務(wù)處理該怎么做?
備用金的會(huì)計(jì)分錄
1、預(yù)提備用金
借:其他應(yīng)收款——備用金
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
2、有使用部分備用金,之后報(bào)銷
借:管理費(fèi)用
貸:其他應(yīng)收款——備用金
備用金的分類是什么?
備用金一般分為定額和非定額兩種:
1、定額管理指對(duì)經(jīng)常需要使用備用金的部門核定一定金額的備用金,定額備用金在使用后憑借相關(guān)憑證(發(fā)票,汽車票,入庫單等)報(bào)銷,財(cái)會(huì)部門之后再按照核準(zhǔn)的報(bào)銷金額支付現(xiàn)金,補(bǔ)足備用金。
2、非定額管理就是根據(jù)企業(yè)內(nèi)部員工的實(shí)際需要,按照員工填寫的借款單,一次付給現(xiàn)金,在使用后憑借相關(guān)憑證報(bào)銷,備用金有剩余的,財(cái)務(wù)部門收回。超支的,財(cái)務(wù)部門再予以支付差額。
企業(yè)之間的借款,應(yīng)根據(jù)借款單位和放款單位角度進(jìn)行對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)核算,對(duì)于企業(yè)之間發(fā)生的借款利息,應(yīng)當(dāng)如何做賬務(wù)處理?
企業(yè)之間借款利息怎么寫會(huì)計(jì)分錄?
如果是金融類企業(yè),那這利息作為營(yíng)業(yè)收入核算。具體的會(huì)計(jì)分錄如下所示:
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-利息收入
如果歸屬于金融企業(yè),那這部分利息企業(yè)可以直接沖減財(cái)務(wù)費(fèi)用。具體的會(huì)計(jì)分錄如下所示:
借:銀行存款
借:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入(紅字)
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第三十八條規(guī)定,非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,不得超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的金額,即不超過標(biāo)準(zhǔn)的利息允許扣除。
對(duì)于借款企業(yè)發(fā)生的利息費(fèi)用,由對(duì)方代開稅務(wù)發(fā)票,企業(yè)支付的利息計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息費(fèi)用科目。
財(cái)務(wù)費(fèi)用科目核算什么?
財(cái)務(wù)費(fèi)用科目核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金等而發(fā)生的費(fèi)用。包括利息支出(減利息收入)、匯兌損失(減匯兌收益)以及相關(guān)的手續(xù)費(fèi)等。“財(cái)務(wù)費(fèi)用”屬于損益類一級(jí)科目。借方表示增加,貸方表示減少,期末應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目。在利潤(rùn)表中,單設(shè)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”項(xiàng)目反映企業(yè)發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用,并根據(jù)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目的發(fā)生額,即期末結(jié)轉(zhuǎn)的余額分析填列。企業(yè)應(yīng)按費(fèi)用項(xiàng)目對(duì)該科目進(jìn)行明細(xì)賬的設(shè)置以及核算。
貸款損失準(zhǔn)備核算的是銀行按照規(guī)定提取的貸款損失減值準(zhǔn)備,因此銀行貸款損失核銷通過貸款損失準(zhǔn)備進(jìn)行核算,那么企業(yè)的銀行貸款損失核銷后的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
貸款損失準(zhǔn)備核銷的會(huì)計(jì)分錄
核銷呆賬貸款時(shí):
借:貸款損失準(zhǔn)備
貸:逾期貸款--xx單位逾期貸款戶
已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷的呆賬貸款,以后年度又收回來的的金額增加呆賬準(zhǔn)備:
借:逾期貸款--xx單位逾期貸款戶
貸:貸款損失準(zhǔn)備
應(yīng)按收回同時(shí)應(yīng)在借款單位存款賬戶內(nèi)扣收逾期貸款:
借:活期存款--xx單位存款戶
貸:逾期貸款--xx單位逾期貸款戶
收回已核銷的壞賬的會(huì)計(jì)分錄
核銷壞賬:
借:壞賬準(zhǔn)備
貸:應(yīng)收賬款
壞賬收回:
借:應(yīng)收賬款
貸:壞賬準(zhǔn)備
借:銀行存款
貸:應(yīng)收賬款
什么是貸款損失準(zhǔn)備?
貸款損失準(zhǔn)備是銀行按照規(guī)定提取的貸款損失減值準(zhǔn)備的。計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備的資產(chǎn)包括貼現(xiàn)資產(chǎn)、拆出資金、客戶貸款、銀團(tuán)貸款、貿(mào)易融資、協(xié)議透支、信用卡透支、轉(zhuǎn)貸款和墊款等。
壞賬準(zhǔn)備是什么?
壞賬準(zhǔn)備是指企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)(含應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等)計(jì)提的,是備抵賬戶。企業(yè)對(duì)壞賬損失的核算,采用備抵法。在備抵法下,企業(yè)每期末要估計(jì)壞賬損失,設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”賬戶。備抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估計(jì)壞賬損失,提取壞賬準(zhǔn)備并轉(zhuǎn)作當(dāng)期費(fèi)用;實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí),直接沖減已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備,同時(shí)轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款余額的一種處理方法。
公司備用金主要用于差旅費(fèi)、零星開支,會(huì)計(jì)核算時(shí)應(yīng)設(shè)置其他應(yīng)收款科目處理。相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄如何編制?
備用金的會(huì)計(jì)分錄
備用金主要是指企業(yè)為內(nèi)部各個(gè)職能科室準(zhǔn)備的、用于小額零星開支的備用現(xiàn)金。備用金需要在“其他應(yīng)收款”賬戶下設(shè)置二級(jí)明細(xì)賬戶“備用金”來核算。備用金的具體賬務(wù)處理如下:
備用金撥付時(shí):
借:其他應(yīng)收款-備用金
貸:銀行存款
備用金核準(zhǔn)時(shí):
借:管理費(fèi)用等
貸:其他應(yīng)收款-備用金
備用金期末收回時(shí):
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款-備用金
提取備用金的會(huì)計(jì)分錄
1、從銀行提取現(xiàn)金作為備用金
借:庫存現(xiàn)金
貸:銀行存款
2、當(dāng)外差人員借款作為備用金時(shí):
借:其他應(yīng)收款-備用金-XX員工
貸:庫存現(xiàn)金
備用金的借支管理
(1)由企業(yè)各部門填制“備用金借款單”,一方面財(cái)務(wù)部門應(yīng)管理需要核定各零星開支,另一方面則憑此單據(jù)支給現(xiàn)金。
(2)各部門零星備用空一般不得超過規(guī)定數(shù)額,若遇特殊情況,應(yīng)由管理部門經(jīng)理核準(zhǔn)。
(3)各部門借支零星備用金時(shí),應(yīng)將取得的正式發(fā)票定期送到備用金管理人員(出納人員)手中,沖轉(zhuǎn)借支款或補(bǔ)充備用全。
備用金報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄
月末生產(chǎn)部門備用金保管員小張報(bào)銷辦公用品支出200元,可編制會(huì)計(jì)分錄如下:
借:制造費(fèi)用 200
貸:庫存現(xiàn)金 200
在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中,員工借支費(fèi)用的業(yè)務(wù)還是會(huì)經(jīng)常發(fā)生的,比如出差借支款項(xiàng),對(duì)于借支沖銷,應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
員工借支沖銷的會(huì)計(jì)分錄
員工出差借支,員工出差時(shí)借款填寫借款單,審批后,出納付款,會(huì)計(jì)做賬:
借:其他應(yīng)收款——XX
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
出差回來填寫報(bào)銷憑證,如果有結(jié)余,出納收回剩余借款,寫收據(jù)入賬,會(huì)計(jì)做賬:
借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款——XX
借:庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款
如果有超支
借:管理費(fèi)用——差旅費(fèi)
貸:其他應(yīng)收款——XX
庫存現(xiàn)金
員工借支購買辦公物品
借:其他應(yīng)收款——XX
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
之后憑借發(fā)票,入庫單據(jù)報(bào)銷
借:管理費(fèi)用——辦公用品
貸:其他應(yīng)收款——XX
借:庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款
如果有超支
借:管理費(fèi)用——辦公用品
貸:其他應(yīng)收款——XX
庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。
主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金; 應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng),如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);存出保證金,如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。