<p>B公司有關(guān)業(yè)務(wù)如下： （1）2×14年1月1日，B公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán)，這些人員從2×14年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)滿3年，即可自2×16年12月31日起根據(jù)股價(jià)的增長(zhǎng)幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在2×17年12月31日之前行使完畢。2×14年 12月31日“應(yīng)付職工薪酬”科目期末余額為28 000元。2×15年12月31日每份現(xiàn)金股票增值權(quán)公允價(jià)值為12元，至2×15年年末有10名管理人員離開(kāi)B公司，B公司估計(jì)一年中還將有5名管理人員離開(kāi)。稅法規(guī)定該股份支付在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許從應(yīng)納稅所得額中扣除。 （2）2×14年B公司發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出1 000萬(wàn)元，在2×14年7月10日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，其中800萬(wàn)元予以資本化；預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法攤銷，無(wú)殘值。稅法規(guī)定，企業(yè)費(fèi)用化的研究開(kāi)發(fā)支出按150%稅前扣除，資本化的研究開(kāi)發(fā)支出按資本化金額的l50%予以攤銷。 （3）B公司適用的所得稅稅率為25%，2014年期初無(wú)遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。2×14年、2×15年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為800萬(wàn)元，不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素影響，回答下列各題。B公司下列有關(guān)2×14年的會(huì)計(jì)處理中正確的有（&nbsp;&nbsp;&nbsp; ）。</p>

<p>B公司有關(guān)業(yè)務(wù)如下： （1）2×14年1月1日，B公司為其100名中層以上管理人員每人授予100份現(xiàn)金股票增值權(quán)，這些人員從2×14年1月1日起必須在該公司連續(xù)服務(wù)滿3年，即可自2×16年12月31日起根據(jù)股價(jià)的增長(zhǎng)幅度獲得現(xiàn)金，該增值權(quán)應(yīng)在2×17年12月31日之前行使完畢。2×14年 12月31日“應(yīng)付職工薪酬”科目期末余額為28 000元。2×15年12月31日每份現(xiàn)金股票增值權(quán)公允價(jià)值為12元，至2×15年年末有10名管理人員離開(kāi)B公司，B公司估計(jì)一年中還將有5名管理人員離開(kāi)。稅法規(guī)定該股份支付在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許從應(yīng)納稅所得額中扣除。 （2）2×14年B公司發(fā)生研究開(kāi)發(fā)支出1 000萬(wàn)元，在2×14年7月10日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，其中800萬(wàn)元予以資本化；預(yù)計(jì)使用年限為10年，采用直線法攤銷，無(wú)殘值。稅法規(guī)定，企業(yè)費(fèi)用化的研究開(kāi)發(fā)支出按150%稅前扣除，資本化的研究開(kāi)發(fā)支出按資本化金額的l50%予以攤銷。 （3）B公司適用的所得稅稅率為25%，2014年期初無(wú)遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債。2×14年、2×15年實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)均為800萬(wàn)元，不考慮其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。 根據(jù)上述資料，不考慮其他因素影響，回答下列各題。B公司下列有關(guān)2×15年的會(huì)計(jì)處理中正確的有（&nbsp;&nbsp;&nbsp; ）。</p>

【第3題】甲企業(yè)（工業(yè)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價(jià)和提供服務(wù)收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2021年6月，甲企業(yè)發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）6日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，售價(jià)為2500萬(wàn)元，增值稅稅額為325萬(wàn)元，該批商品的成本為1800萬(wàn)元。商品已發(fā)出，款項(xiàng)已收到并存入銀行，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票。銷售前，該批商品已計(jì)提了50萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。該業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，并確認(rèn)收入。 （2）10日，因資金周轉(zhuǎn)困難，急需資金一筆，將購(gòu)買成本為200萬(wàn)元的原材料出售。售價(jià)220萬(wàn)元，當(dāng)月收到原材料款項(xiàng)。該業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，并確認(rèn)收入。 （3）10日，與B公司簽訂服務(wù)協(xié)議，采用預(yù)收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護(hù)服務(wù)。該協(xié)議約定當(dāng)日一次性收取全部協(xié)議含稅價(jià)款406.8萬(wàn)元，已發(fā)生成本25萬(wàn)元（假定均為提供勞務(wù)人員薪酬），估計(jì)每期都將發(fā)生25萬(wàn)元的相關(guān)成本支出。假設(shè)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)與會(huì)計(jì)確認(rèn)收入時(shí)點(diǎn)相同。 （4）本月發(fā)生銷售費(fèi)用200萬(wàn)元，管理費(fèi)用58萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元。<br/>要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。（答案中單位用萬(wàn)元表示）<br/>3.根據(jù)資料（3），下列會(huì)計(jì)分錄中正確的是（ &nbsp; ）。

<p>甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）為上市公司，主要經(jīng)營(yíng)大型機(jī)械設(shè)備的設(shè)計(jì)、生產(chǎn)、安裝和銷售。該公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%；適用的所得稅稅率為25％。甲公司2×14年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日為2×15年3月31日。以下事項(xiàng)均發(fā)生在所得稅匯算清繳前，涉及的商品銷售價(jià)格和提供勞務(wù)價(jià)格均不含增值稅。某會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托對(duì)甲公司2×14年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)以下情況： （1）2×14年7月，甲公司接到當(dāng)?shù)胤ㄔ和ㄖ珺公司已向法院提起訴訟，狀告甲公司未征得B公司同意在其新型設(shè)備制造中使用了公司已申請(qǐng)注冊(cè)的專利技術(shù)，要求法院判定甲公司向其支付專利技術(shù)使用費(fèi)500萬(wàn)元。甲公司認(rèn)為其研制的新型設(shè)備并未侵犯B公司的專利權(quán)，B公司訴訟事由缺乏證據(jù)支持，其動(dòng)機(jī)是為了應(yīng)對(duì)甲公司新型設(shè)備的暢銷所造成的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力。甲公司遂于2×14年10月向法院反訴B公司損害其名譽(yù)，要求法院判定B公司向其公開(kāi)道歉并賠償損失200萬(wàn)元。截至2×14年12月31日，法院尚未對(duì)上述案件作出判決。 甲公司的法律顧問(wèn)認(rèn)為，甲公司在該起反訴案件中很可能獲勝；如果勝訴，預(yù)計(jì)可獲得的賠款在200萬(wàn)元至400萬(wàn)元之間。為此甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年12月31日確認(rèn)其他應(yīng)收款300萬(wàn)元，并計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入300萬(wàn)元，同時(shí)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債75萬(wàn)元。但未在附注中進(jìn)行披露。 &nbsp;（2）2×14年6月1日，甲公司與C公司簽訂設(shè)計(jì)合同。合同約定：甲公司為C公司設(shè)計(jì)甲、乙兩種型號(hào)的設(shè)備，合同總價(jià)款為2000萬(wàn)元；設(shè)計(jì)項(xiàng)目需于2×15年4月1日前完成，項(xiàng)目完成后由C公司進(jìn)行驗(yàn)收；C公司自合同簽訂之日起5日內(nèi)支付合同總價(jià)款的30%，余款在該設(shè)計(jì)項(xiàng)目完成并經(jīng)C公司驗(yàn)收合格后的次日付清。 2×14年6月1日，甲公司收到C公司支付的合同價(jià)款的30％。 至2×14年12月31日，甲公司整個(gè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)完工進(jìn)度為60%，實(shí)際發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用1000萬(wàn)元，預(yù)計(jì)完成整個(gè)設(shè)計(jì)項(xiàng)目還需發(fā)生設(shè)計(jì)費(fèi)用500萬(wàn)元。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)勞務(wù)收入2000萬(wàn)元并結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)成本1000萬(wàn)元，并繳納所得稅。 &nbsp;（3）2×14年12月1日，甲公司與D公司簽訂銷售合同。合同規(guī)定：甲公司向D公司銷售一臺(tái)大型設(shè)備并負(fù)責(zé)進(jìn)行安裝調(diào)試，該設(shè)備總價(jià)款為3000萬(wàn)元（含安裝費(fèi)，該安裝費(fèi)與設(shè)備售價(jià)不可區(qū)分）；D公司自合同簽訂之日起3日內(nèi)預(yù)付設(shè)備總價(jià)款的50%，余款在設(shè)備安裝調(diào)試完成并經(jīng)D公司驗(yàn)收合格后付清。該設(shè)備的實(shí)際成本為2200萬(wàn)元。 2×14年12月3日，甲公司收到D公司支付的設(shè)備總價(jià)款的50%。 2×14年12月15日，甲公司將該大型設(shè)備運(yùn)抵D公司，但因人員調(diào)配出現(xiàn)問(wèn)題未能及時(shí)派出設(shè)備安裝技術(shù)人員。至2×14年12月31日，該大型設(shè)備尚未開(kāi)始安裝。 2×15年1月5日，甲公司派出安裝技術(shù)人員開(kāi)始安裝該大型設(shè)備。該設(shè)備安裝調(diào)試工作于2×15年2月20日完成，甲公司共發(fā)生安裝費(fèi)用100萬(wàn)元。經(jīng)驗(yàn)收合格，D公司2×15年2月25日付清了設(shè)備余款。 甲公司就上述事項(xiàng)在2×14年確認(rèn)銷售收入3000萬(wàn)元，并結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本2200萬(wàn)元、勞務(wù)成本100萬(wàn)元。 假定上述交易價(jià)格均為公允價(jià)格。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列問(wèn)題。下列關(guān)于甲公司所做賬務(wù)處理的表述中，正確的有（）。</p>

【資料2】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價(jià)和提供服務(wù)收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2021年6月，甲企業(yè)發(fā)生如下交易或事項(xiàng)： （1）6日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，售價(jià)為2500萬(wàn)元，增值稅稅額為325萬(wàn)元，該批商品的成本為1800萬(wàn)元。商品已發(fā)出，款項(xiàng)已收到并存入銀行，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票。銷售前，該批商品已計(jì)提了50萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。該業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，并確認(rèn)收入。 （2）10日，因資金周轉(zhuǎn)困難，急需資金一筆，將購(gòu)買成本為200萬(wàn)元的原材料出售。售價(jià)220萬(wàn)元，當(dāng)月收到原材料款項(xiàng)。該業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，并確認(rèn)收入。 （3）10日，與B公司簽訂服務(wù)協(xié)議，采用預(yù)收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護(hù)服務(wù)。該協(xié)議約定當(dāng)日一次性收取全部協(xié)議含稅價(jià)款406.8萬(wàn)元，已發(fā)生成本25萬(wàn)元（假定均為提供勞務(wù)人員薪酬），估計(jì)每期都將發(fā)生25萬(wàn)元的相關(guān)成本支出。 （4）本月發(fā)生銷售費(fèi)用200萬(wàn)元，管理費(fèi)用58萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。（答案中單位用萬(wàn)元表示） 3.根據(jù)資料（3），下列會(huì)計(jì)分錄中正確的是（）。

【第2題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，商品售價(jià)和提供服務(wù)收入均不包含增值稅。銷售商品和提供服務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。2021年6月，甲企業(yè)發(fā)生如下交易或事項(xiàng)：（1）6日，與A公司簽訂合同，向A公司銷售商品一批，售價(jià)為2500萬(wàn)元，增值稅稅額為325萬(wàn)元，該批商品的成本為1800萬(wàn)元。商品已發(fā)出，款項(xiàng)已收到并存入銀行，開(kāi)出增值稅專用發(fā)票。銷售前，該批商品已計(jì)提了50萬(wàn)元的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。該業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，并確認(rèn)收入。（2）10日，因資金周轉(zhuǎn)困難，急需資金一筆，將購(gòu)買成本為200萬(wàn)元的原材料出售。售價(jià)220萬(wàn)元，當(dāng)月收到原材料款項(xiàng)。該業(yè)務(wù)屬于某一時(shí)點(diǎn)履行的履約義務(wù)，并確認(rèn)收入。（3）10日，與B公司簽訂服務(wù)協(xié)議，采用預(yù)收款方式為戊公司提供自2021年6月至2022年5月一年的維護(hù)服務(wù)。該協(xié)議約定當(dāng)日一次性收取全部協(xié)議含稅價(jià)款406.8萬(wàn)元，已發(fā)生成本25萬(wàn)元（假定均為提供勞務(wù)人員薪酬），估計(jì)每期都將發(fā)生25萬(wàn)元的相關(guān)成本支出。（4）本月發(fā)生銷售費(fèi)用200萬(wàn)元，管理費(fèi)用58萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用5萬(wàn)元。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問(wèn)題。（答案中單位用萬(wàn)元表示）3.根據(jù)資料（3），下列會(huì)計(jì)分錄中正確的是（）。

<p>甲公司自2020年2月1日開(kāi)始自行研發(fā)某項(xiàng)專利技術(shù)，共發(fā)生研究階段支出300萬(wàn)，開(kāi)發(fā)階段支出500萬(wàn)，其中開(kāi)發(fā)階段不符合資本化條件的支出100萬(wàn)，至2020年7月1日專利技術(shù)達(dá)到預(yù)定用途，甲公司預(yù)計(jì)該資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限為5年，稅法的預(yù)計(jì)使用年限為8年，會(huì)計(jì)和稅法確定的預(yù)計(jì)凈殘值為0，均按直線法攤銷計(jì)入到當(dāng)期管理費(fèi)用，該公司2020年利潤(rùn)總額為2 000萬(wàn)元，企業(yè)所得稅稅率為25%,除上述事項(xiàng)外會(huì)計(jì)和稅法認(rèn)定一致。假設(shè)稅法上規(guī)定此項(xiàng)技術(shù)可以加計(jì)75%扣除（包括費(fèi)用化和后續(xù)攤銷）</p><p>要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，回答下列各題。</p><p>2020年12月31日該無(wú)形資產(chǎn)形成的遞延所得稅為（ &nbsp;）,2020年的應(yīng)交所得稅為（ &nbsp;&nbsp;）萬(wàn)元。</p>