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    文章加油卡充值怎么寫會計分錄?
    2021-08-05 17:23:11 1470 瀏覽

      企業(yè)在日常經(jīng)營活動中,辦公室或者其他部門出差開公務(wù)車需要加油時,一般需要購買加油卡,充值加油卡時,如何做會計分錄?

    加油卡充值分錄

      加油卡充值的會計分錄

      (1)充值加油卡時:

      借:預(yù)付賬款-加油卡

        貸:銀行存款

      (2)有加油卡加油時:

      借:銷售費用/管理費用

        貸:預(yù)付賬款-加油卡

      (3)退回加油卡我余款時:

      借:銀行存款

        貸:預(yù)付賬款-加油卡

      什么是預(yù)付賬款?

      預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定,預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應(yīng)單位的款項。預(yù)付賬款指買賣雙方協(xié)議商定,由購貨方預(yù)先支付一部分貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項債權(quán)。預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購貨定金。施工企業(yè)的預(yù)付賬款主要包括預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等。預(yù)付賬款是預(yù)先付給供貨方客戶的款項,也是公司債權(quán)的組成部分。

      預(yù)付賬款的賬務(wù)處理:

      (1)“預(yù)付賬款”賬戶用于核算企業(yè)按照合同規(guī)定向購貨單預(yù)付賬款預(yù)付的款項?!邦A(yù)付賬款”賬戶下應(yīng)按購貨單位設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算。

      (2)在預(yù)付貨款業(yè)務(wù)不多的企業(yè),也可以通過“應(yīng)付賬款”科目核算預(yù)付賬款業(yè)務(wù)。企業(yè)在預(yù)付時借記“應(yīng)付賬款”科目,收到采購的商品后再予沖銷。但是,在這種處理方法下,“應(yīng)付賬款”的某些明細(xì)賬戶可能會出現(xiàn)借方余額。在期末,應(yīng)付賬款明細(xì)賬的借方余額應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中列作資產(chǎn)項目,而各明細(xì)賬的貸方余額才列為負(fù)債。

      (3)預(yù)付賬款業(yè)務(wù)較多的企業(yè),需要為每一個客戶設(shè)置明細(xì)賬,列明預(yù)付日期、采購商品的規(guī)格及數(shù)量、預(yù)付金額、到貨日期及注銷日期等。

      (4)企業(yè)的預(yù)付賬款不得計提壞賬準(zhǔn)備。但是,如果有確鑿的證據(jù)表明企業(yè)預(yù)付賬款的性質(zhì)已經(jīng)發(fā)生改變,或者因供貨單位破產(chǎn)、撤銷等原因已經(jīng)無望再收到所購貨物的,應(yīng)將原計入預(yù)付賬款的金額轉(zhuǎn)入其他應(yīng)收款,并按規(guī)定計提壞賬準(zhǔn)備。

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    文章加油卡充值的會計分錄怎么寫?
    2021-06-18 21:38:10 1189 瀏覽

      加油卡給生活帶來了很多便利之處,不僅能夠自助加油,而且費用便宜,還可以節(jié)省排隊加油的時間,對于加油卡充值業(yè)務(wù),該如何做會計分錄?

    加油卡充值分錄

      油卡充值的會計分錄

      1、加油卡充值時:

      借:預(yù)付賬款--加油卡

             貸:銀行存款

      2、有加油卡加油時:

      借:銷售費用/管理費用

             貸:預(yù)付賬款--加油卡

      3、加油卡余款退回時:

      借:銀行存款

             貸:預(yù)付賬款--加油卡

      銀行存款是企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的貨幣資金。企業(yè)根據(jù)業(yè)務(wù)需要,在其所在地銀行開設(shè)賬戶,運用所開設(shè)的賬戶,進(jìn)行存款、取款以及各種收支轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)的結(jié)算。

      預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定,預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應(yīng)單位的款項。一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購貨定金、預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等,也是公司債權(quán)的組成部分。

      銷售費用是指企業(yè)在銷售過程中所發(fā)生的費用。主要包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費、折舊費等經(jīng)營費用。

      管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費等。

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    文章加油卡充值怎么做賬務(wù)處理?
    2020-12-09 20:33:29 6449 瀏覽

      單位用車時,一般都會先充值加油卡,然后用加油卡支付車輛使用的油費,這樣一來員工可憑借取得的合規(guī)發(fā)票進(jìn)行報銷。那么加油卡充值時,如何做賬?

    加油卡充值

      加油卡充值如何做賬?

      根據(jù)《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第2號)有關(guān)規(guī)定:

      與其他商業(yè)預(yù)付卡不同,企業(yè)購買加油卡充值時所開具的增值稅普通發(fā)票不能抵扣增值稅進(jìn)項稅,也不能做所得稅稅前扣除,但是在實際消費完成后,可以憑借加油卡或加油憑證回籠紀(jì)錄向加油索取增值稅專用發(fā)票。

      預(yù)售單位在發(fā)售加油卡或加油憑證時可開具普通發(fā)票,如購油單位要求開具增值稅專用發(fā)票,待用戶憑卡或加油憑證加油后,根據(jù)加油卡或加油憑證回籠記錄,向購油單位開具增值稅專用發(fā)票。

      1、加油卡充值時的會計分錄如下:

      借:預(yù)付賬款——XX公司

             貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金等

      2、月末消費完,全部用于增值稅抵扣項目,會計分錄如下:

      借:管理費用

             應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項稅額

             貸:預(yù)付賬款——XX公司

      3、月末消費完,全部未用于增值稅可抵扣項目,會計分錄如下:

      借:管理費用

             貸:預(yù)付賬款——XX公司

      怎么判斷加油費發(fā)票的合規(guī)性?

      加油費發(fā)票的合規(guī)性,可從以下四點來判斷:

      1、成品油發(fā)票左上角必須有“成品油”三個字。

      2、發(fā)票上必須有商品和服務(wù)稅收分類編碼,且編碼是屬于成品油大類的。

      3、成品油發(fā)票“數(shù)量”不能為0(紅字發(fā)票除外),“單位”必須是“噸”或“升” 。

      4、發(fā)票上必須有購買方納稅人識別號(除了購買方為個人和非企業(yè)性單位以外)。

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    文章預(yù)付充值加油卡,應(yīng)該計入什么費用?怎么做會計分錄?
    2020-05-08 16:33:58 5827 瀏覽

    現(xiàn)在規(guī)模大一點的公司都會有公司用的汽車,這時候就會涉及到加油卡的問題,其實不管是租車還是自有汽車,都會出現(xiàn)加油問題,很多公司就會購買加油卡進(jìn)行充值,需要加油的時候再充值,那么這部分的費用應(yīng)該怎么做會計處理呢?和會計網(wǎng)一起來了解一下吧。

    預(yù)付充值加油卡,應(yīng)該計入什么費用?怎么做會計分錄?

    (一)加油卡充值,應(yīng)該計入什么費用?

    加油卡充值對應(yīng)的會計科目,應(yīng)該是按照公司的部門來區(qū)分的,對應(yīng)的會計科目是不固定的,如果是管理部門用車對加油卡進(jìn)行充值,那么就應(yīng)該計入管理費用,如果是銷售部門對加油卡進(jìn)行充值,應(yīng)該計入銷售費用,如果是生產(chǎn)車間用車,應(yīng)該計入制造費用,如果是辦公室用,就要計入辦公費用。

    (二)加油卡充值做會計分錄

    借:銷售費用

    管理費用

    制造費用

    辦公費用

     貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

    (三)如果加油卡充值取得了發(fā)票,可以作為費用報銷嗎?

    相關(guān)的問題,比如說在充值加油卡的時候,取得了相關(guān)的增值稅普通發(fā)票,發(fā)票的類目為預(yù)付卡銷售——成品油,像這樣子的情況,可以作為費用報銷入賬嗎?還是要等到真正消費的時候才可以入賬,預(yù)付充值加油卡的時候是不是不能作為費用入賬?其實是可以作為費用入賬的,預(yù)付款取得的發(fā)票一般是計入預(yù)付賬款會計科目,等到真正加油了之后,再按照實際消費的費用進(jìn)行入賬報銷。

    以上就是有關(guān)加油卡預(yù)付充值是否可以報銷入賬的問題,希望可以幫助到大家。

    辦公室裝修怎么做賬?辦公室裝修費的會計處理怎么做?

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    文章員工報銷加油費的會計分錄是什么?
    2021-05-07 17:58:53 1959 瀏覽

      員工因公務(wù)發(fā)生的車輛加油費,按規(guī)定可予以報銷。那么報銷加油費會計分錄如何編制?

    報銷加油費分錄

      員工報銷加油費時的會計分錄

      如果是銷售部門的車輛加油,相關(guān)的會計分錄為:

      借:銷售費用-油料費/小車費

             貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

      如果是管理部門的車輛加油,相關(guān)的會計分錄為:

      借:管理費用-油料費/小車費

             貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

      如果生產(chǎn)部門的車輛加油,相關(guān)的會計分錄為:

      借:制造費用-油料費/汽油費

             貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

      銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用,包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費、折舊費等經(jīng)營費用。

      管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費等。

      油卡充值會計分錄

      1、充值加油卡時:

      借:預(yù)付賬款-加油卡

            貸:銀行存款

      2、有加油卡加油時:

      借:銷售費用/管理費用

             貸:預(yù)付賬款-加油卡

      3、退回加油卡余款時:

      借:銀行存款

                  貸:預(yù)付賬款-加油卡

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    文章公司辦加油卡如何做賬務(wù)處理?
    2021-04-25 15:47:08 1644 瀏覽

      企業(yè)銷售部人員外出跑業(yè)務(wù)時,需要經(jīng)常用車。這樣一來給車加油的燃油費也是一筆不小的開支,因此,多數(shù)企業(yè)都會選擇辦理加油卡。那么,企業(yè)辦加油卡怎么做賬?

    辦加油卡做賬

      首先,在辦理加油卡時,企業(yè)應(yīng)做的賬務(wù)處理如下所示:

      公司買的加油卡時,具體的會計分錄如下所示:

      借:庫存商品——加油卡

             貸:庫存現(xiàn)金或銀行存款

      其次,如果公司購油卡月底有結(jié)余,需要做以下的賬務(wù)處理:

      1、如果加油卡是年/季/月卡的時,應(yīng)當(dāng)編制的會計分錄如下所示:

      借:其他應(yīng)收款/預(yù)付賬款:**加油站

             貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款

      2、各部門加油攤銷時,應(yīng)當(dāng)作的會計分錄如下所示:

      借:管理費用/銷售費用/制造費用

             貸:其他應(yīng)收款/預(yù)付賬款-XX加油站

      最后,公司充加油卡時應(yīng)當(dāng)作的賬務(wù)處理如下所示:

     ?。?)充值加油卡時,應(yīng)當(dāng)編制的會計分錄如下所示:

      借:預(yù)付賬款-加油卡

             貸:銀行存款

      (2)有加油卡加油時,應(yīng)當(dāng)編制的會計分錄如下所示:

      借:銷售費用/管理費用

             貸:預(yù)付賬款-加油卡

     ?。?)退回加油卡余款時,應(yīng)當(dāng)編制的會計分錄如下所示:

      借:銀行存款

             貸:預(yù)付賬款-加油卡

      預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定,預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價物支付供應(yīng)單位的款項。在日常核算中,預(yù)付賬款按實際付出的金額入賬,如預(yù)付的材料、商品采購貨款、必須預(yù)先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)購定金等。對購貨企業(yè)來說,預(yù)付賬款是一項流動資產(chǎn)。預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購貨定金。施工企業(yè)的預(yù)付賬款主要包括預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等。

      預(yù)付賬款指買賣雙方協(xié)議商定,由購貨方預(yù)先支付一部分貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項債權(quán)。

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    文章油費報銷的會計分錄怎么做?
    2020-12-09 20:33:03 4870 瀏覽

      員工因外出辦公,使用單位車輛所發(fā)生的加油費,可按公司規(guī)定據(jù)實報銷。那么油費報銷的會計分錄怎么做?來跟著會計網(wǎng)一起了解吧。

    油費報銷分錄

      報銷加油費如何編制分錄?

      1、如果是銷售部門的車輛加油,則做以下會計分錄:

      借:銷售費用——油料費或小車費

             貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

      2、如果是管理部門的車輛加油,則做以下會計分錄:

      借:管理費用——油料費或小車費

             貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

      3、如果是生產(chǎn)部門的車輛加油,則做以下會計分錄:

      借:制造費用——油料費或汽油費

             貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

      單位購買預(yù)付卡加油能否計入費用?

      預(yù)付汽油費計入預(yù)付賬款科目。預(yù)付賬款是指買賣雙方合同約定,由購貨方預(yù)先支付一部分貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項債權(quán)。一般包括預(yù)付的貨款、費用、預(yù)付的購貨定金。

      預(yù)付汽油費,應(yīng)做以下賬務(wù)處理:

      1、支付款項時

      借:預(yù)付賬款

             貸:銀行存款/現(xiàn)金

      2、收到汽油費發(fā)票時

      借:管理費用——汽油費(或車輛使用費等)

             貸:預(yù)付賬款

      加油卡充值發(fā)票能否作為報銷憑證?

      根據(jù)《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第2號)

      第十一條規(guī)定,發(fā)售加油卡、加油憑證銷售成品油的納稅人在售賣加油卡、加油憑證時,應(yīng)按預(yù)收賬款方法作相關(guān)賬務(wù)處理,不征收增值稅。

      因此,取得的發(fā)票品名若是為“加油充值卡”,則不允許作為費用入賬,待實際消費后取得“成品油”品名的發(fā)票,可以報銷作為費用入賬。

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    文章公司車輛加油費用怎么做會計分錄?
    2021-06-10 23:27:31 9041 瀏覽

      公司車輛發(fā)生加油等費用,進(jìn)行費用報銷時,應(yīng)通過“管理費用”或根據(jù)費用歸屬部門計入對應(yīng)科目,其具體的會計分錄怎么做?

    車輛加油費分錄

      公司車輛加油費的會計分錄

      1、公司的車加油費報銷,摘要填寫:XXXX車牌報銷加油費:

      借:管理費用(根據(jù)費用所屬部門計入到相關(guān)的科目)

             應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

             貸:庫存現(xiàn)金

      2、期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時:

      借:本年利潤

             貸:管理費用——差旅費(根據(jù)費用所屬部門計入到相關(guān)的科目)

      公司車輛通過加油卡加油,發(fā)生加油費會計分錄

      1、企業(yè)進(jìn)行加油卡充值時,會計分錄為:

      借:預(yù)付賬款——加油卡

             貸:銀行存款

      2、企業(yè)加油刷卡且取得可抵扣進(jìn)項稅額發(fā)票時,會計分錄為:

      借:管理費用——加油費(根據(jù)費用所屬部門計入對應(yīng)科目)

             應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

             貸:預(yù)付賬款——加油卡

      3、期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時:

      借:本年利潤

             貸:管理費用——差旅費(根據(jù)費用所屬部門計入到相關(guān)的科目)

      企業(yè)汽車會計分錄

      借:固定資產(chǎn)——汽車

             應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

             貸:銀行存款

      車輛發(fā)生車船稅時:

      企業(yè)進(jìn)行車險的投保,發(fā)生車船稅時:

      借:稅金及附加

             貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅

      2、企業(yè)實際繳納車船稅時:

      借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交車船稅

             貸:銀行存款

      3、期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時:

      借:本年利潤

             貸:稅金及附加

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    文章出差發(fā)生的加油費會計分錄是什么?
    2021-04-26 13:59:04 2095 瀏覽

      公司員工由于工作需要有時會前往外地出差,途中的加油費應(yīng)該由公司承擔(dān)。那對于出差時發(fā)生的加油費,會計人員該如何做會計分錄?

    加油費分錄

      出差時發(fā)生的加油費做會計分錄

      借:管理費用--油費/過路費/差旅費

             貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金

      加油費是屬于增值稅可抵扣項目的,對于一般納稅人企業(yè)來說是可以抵扣銷項稅的,可以用支付加油費時開具的增值稅專票作為進(jìn)項抵扣

      企業(yè)需要開具專票時需要提供一下開票購買方的信息,具體包括:開票單位全稱、企業(yè)的稅號、地址電話、開戶行及其賬號。平時開具的為增值稅普通發(fā)票,則不能抵扣進(jìn)項稅,增值稅發(fā)票為專用發(fā)票的話,才可作為進(jìn)項稅抵扣。

      稅法規(guī)定的扣稅憑證有:增值稅專用發(fā)票,海關(guān)完稅憑證,免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購發(fā)票或銷售發(fā)票,符合條件的旅客運輸發(fā)票,增值稅電子普通發(fā)票等等。

      公司車輛通過加油卡加油,發(fā)生加油費怎么做賬?

      1、企業(yè)進(jìn)行加油卡充值時,會計分錄為:

      借:預(yù)付賬款——加油卡

             貸:銀行存款

      2、企業(yè)加油刷卡且取得可抵扣進(jìn)項稅額發(fā)票時,會計分錄為:

      借:管理費用——加油費(根據(jù)費用所屬部門計入對應(yīng)科目)

             應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

             貸:預(yù)付賬款——加油卡

      3、期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤時:

      借:本年利潤

             貸:管理費用——差旅費(根據(jù)費用所屬部門計入到相關(guān)的科目)

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    文章超市充值卡賬務(wù)處理怎么做?
    2020-05-19 09:55:17 7147 瀏覽

      超市通常將售賣充值卡作為一種促銷手段,客戶可以使用充值卡進(jìn)行消費,也可以從中獲得一定的優(yōu)惠。那么超市充值卡賬務(wù)處理怎么做?本文就針對這一問題做一個相關(guān)介紹,一起來了解下吧!

    超市充值卡賬務(wù)處理

      超市充值卡賬務(wù)處理

      充值時:

      借:現(xiàn)金或銀行存款

      貸:預(yù)收賬款

      拿儲值卡消費時:

      借:預(yù)收賬款

      貸:主營業(yè)務(wù)收入

      貸:應(yīng)交稅金

      購買超市充值卡的會計分錄怎么做?

      售卡方會計分錄:

      借:銀行存款

      貸:預(yù)收賬款——預(yù)收預(yù)付卡款項

      購卡方會計分錄:

      借:管理費用

      貸:銀行存款

      ETC卡、加油卡、購物卡如何做賬務(wù)處理?

      預(yù)付卡充值發(fā)票是否可以報銷?

      答:預(yù)付卡在購買時可以憑借增值稅普通發(fā)票進(jìn)行報銷,但在使用預(yù)付卡消費時,由于不可以再次取得發(fā)票,所以不能報銷。

      按照有關(guān)規(guī)定可得:購卡人與實際消費者在整個環(huán)節(jié)中只能取得一次增值稅普通發(fā)票,在購卡環(huán)節(jié)可取得編碼為"未發(fā)生銷售行為的不征稅項目"下設(shè)的601"預(yù)付卡銷售和充值"的增值稅普通發(fā)票,但在消費環(huán)節(jié)不允許再次取得增值稅發(fā)票。

      政策依據(jù):《國家稅務(wù)總局關(guān)于營改增試點若干征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告 2016年第53號)第三條

      預(yù)付卡有哪些分類?

      答:預(yù)付卡按照用途可以分為單用途預(yù)付卡、多用途預(yù)付卡。

      1.單用途預(yù)付卡:由商業(yè)企業(yè)發(fā)行,比如蘇寧禮品卡、美容卡等。指的是只在本企業(yè)或者同一品牌連鎖企業(yè)購買商品或服務(wù)用的一種預(yù)付卡。

      2.多用途預(yù)付卡:由發(fā)卡機(jī)構(gòu)發(fā)行,比如商通卡、福卡等。指的是可以在發(fā)行機(jī)構(gòu)以外的企業(yè)或者商戶購買商品或者服務(wù)用的一種預(yù)付卡。

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    文章ETC卡、加油卡、購物卡的賬務(wù)如何處理?怎么納稅?
    2020-01-13 17:01:50 1918 瀏覽

      春節(jié)將至,很多公司都會發(fā)一些購物卡給員工做福利,之前就有不少粉絲問過關(guān)于加油卡充值、購物卡發(fā)出怎么做賬等等方面的問題,為了讓大家年前工作有條不紊,今天小會總結(jié)了粉絲問得比較多的問題做個回復(fù)。

    ETC卡、加油卡、購物卡的賬務(wù)如何處理?

      一、常見的預(yù)付卡有哪些?

      我們所說的預(yù)付卡,是指采取磁條、芯片等技術(shù)以卡片、密碼等形式發(fā)行的,具有一定的消費價值的卡片。預(yù)付卡又分單用途卡和多用途卡,單用途卡只能在發(fā)卡企業(yè)、所屬集團(tuán)或者同一品牌特許經(jīng)營體系內(nèi)兌付貨物或者服務(wù)的預(yù)付憑證,比如京東的購物卡只能在京東使用;多用途卡可以跨地區(qū)、跨機(jī)構(gòu)、多平臺購買貨物或服務(wù),比如某些地區(qū)的一卡通可用于乘坐公交地鐵,也可以在便利店消費。

      公司給員工的預(yù)付卡多數(shù)都是單用途卡,某某超市的購物卡,某某美容院的消費卡,司機(jī)可能經(jīng)常收到的是加油卡、ETC卡。關(guān)于預(yù)付卡的定義、類型,相信大家都很熟悉,小會就不多說,問題在于,這些卡,從充值到消費,怎么開票?怎么入賬?怎么納稅?

      二、購物卡的稅會處理

      購物卡的問題是說簡單也是簡單,說復(fù)雜也是復(fù)雜,因為購物卡的發(fā)放用途是多樣的,這就要求會計要根據(jù)用途來選擇入賬科目。

      (1)會計網(wǎng)打算從A企業(yè)購入一批價值為5000元的購物卡,不用于銷售。這批購物卡只能在A企業(yè)旗下的超市使用

      根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2016年第53號的規(guī)定,A企業(yè)收到會計網(wǎng)支付的款項時,應(yīng)該給會計網(wǎng)開具不征稅的增值稅普通發(fā)票。

      擴(kuò)展:如果購物卡是B企業(yè)的產(chǎn)品,A企業(yè)作為中介參與售賣的話,銷售時要給B企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票,還要在備注欄注明“收到預(yù)付卡結(jié)算款”。

      從會計網(wǎng)的角度來分析,購入購物卡時:

      借:預(yù)付賬款—預(yù)付卡 5000

      貸:銀行存款 5000

      這部分支出在企業(yè)所得稅前不得扣除。

      (2)會計網(wǎng)將部分購物卡作為過年福利發(fā)放給員工

      借:應(yīng)付職工薪酬—福利費

      貸:預(yù)付賬款—預(yù)付卡

      注意:這批購物卡發(fā)放給員工時,要求員工簽字領(lǐng)取;給員工的福利費要并入員工當(dāng)月工資,按“工資薪金”代扣個稅。

      (3)會計網(wǎng)將部分購物卡送給了客戶,以維護(hù)合作關(guān)系

      借:管理費用—業(yè)務(wù)招待費

      貸:預(yù)付賬款—預(yù)付卡

      注意:保留贈送的相關(guān)憑據(jù)作為扣除業(yè)務(wù)招待費的憑證;業(yè)務(wù)招待費支出按照發(fā)生額的60%扣除,但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的0.5%。

      (4)如果還剩下部分購物卡,會計網(wǎng)用剩下的購物卡購買了茶葉、紙巾等集體福利

      借:管理費用—辦公費

      貸:預(yù)付賬款—預(yù)付卡

      注意:員工或者客戶(也就是持卡人)使用購物卡去A企業(yè)購買商品時,A企業(yè)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅,且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票。會計網(wǎng)員工購買集體福利的時候,還要保留購買清單作為扣除憑證。

      以上就是單用途預(yù)付卡的賬務(wù)處理,如果把這批購物卡換成多用途預(yù)付卡,會計處理和稅務(wù)處理也是類似的。

      三、加油卡的稅會處理

      加油卡也屬于單用途卡,涉稅文件參考《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》(稅務(wù)總局令第2號)。企業(yè)購買加油卡后如果是直接贈送員給員工,賬務(wù)處理跟上述購物卡第(2)中賬務(wù)處理類似。

      很多公司買來的加油卡不是贈送給員工,而是以報銷方式來使用的,那么:

      (1)會計網(wǎng)購入加油卡時:

      借:預(yù)付賬款—預(yù)付卡

      貸:銀行存款

      注意:根據(jù)稅務(wù)總局令第2號文件規(guī)定,會計網(wǎng)收到的是不征稅的增值稅普通發(fā)票,這部分費用沒有消費前不得稅前扣除。

      (2)員工實際消費加油后報銷

      根據(jù)國家稅務(wù)總局令第2號《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》第十二條的規(guī)定:

    ETC卡、加油卡、購物卡的賬務(wù)如何處理?

      由上述規(guī)定可以看出,加油費發(fā)票的形式可以是增值稅專票發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票,但是商品類別必須是成品油。實際加油消費后,會計可以憑加油卡回籠紀(jì)錄要求加油站開具發(fā)票入賬相關(guān)成本或費用。

      四、ETC卡的稅務(wù)處理

      ETC卡屬于單用途預(yù)付卡,公司或員工可以在發(fā)票服務(wù)平臺取得征稅和不征稅的通行費電子發(fā)票。根據(jù)《交通運輸部 國家稅務(wù)總局 關(guān)于收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票開具等有關(guān)事項的公告》交通運輸部公告2017年第66號文件:

      (1)員工預(yù)充值后索取發(fā)票的,只能開具左上角無“通行費”字樣,且稅率欄次顯示“不征稅”的通行費電子發(fā)票(即不征稅發(fā)票),以后期間實際消費后,不得再索要發(fā)票;

      (2)員工預(yù)充值后沒有索取發(fā)票,等到實際發(fā)生消費后再索取發(fā)票的,或者先消費再充值時索取發(fā)票的:

      通過經(jīng)營性收費公路的部分,在發(fā)票服務(wù)平臺取得由收費公路經(jīng)營管理單位開具的左上角標(biāo)識“通行費”字樣,且稅率欄次顯示適用稅率或征收率的通行費電子發(fā)票(即征稅發(fā)票);

      通過政府還貸性收費公路的部分,在發(fā)票服務(wù)平臺取得暫由ETC客戶服務(wù)機(jī)構(gòu)開具的不征稅發(fā)票。

      注意:左上角標(biāo)識“通行費”字樣的征稅發(fā)票才能抵扣進(jìn)項稅。

      五、總結(jié)

      上述三種類型的預(yù)付卡,可用下面的表格來總結(jié):

    ETC卡、加油卡、購物卡的賬務(wù)如何處理?

      以上就是小會給大家整理的關(guān)于不同預(yù)付卡的稅會處理,有其他疑問的可以在問答區(qū)進(jìn)行留言提問。

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    文章運輸公司油費計入哪個會計科目?附相關(guān)會計分錄
    2021-03-27 15:45:51 13563 瀏覽

      運輸公司運營范圍十分廣泛,一般為貨物運輸、貨物配送、物流咨詢、交通信息化服務(wù)等,運輸公司發(fā)生經(jīng)營活動時,產(chǎn)生的油費應(yīng)通過什么會計科目核算?

    運輸公司油費

      運輸公司油費計入什么會計科目?

      運輸公司油費計入主營業(yè)務(wù)成本科目比較合適。主營業(yè)務(wù)成本是企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)常性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)一般在確認(rèn)銷售商品、提供勞務(wù)等主營業(yè)務(wù)收入時,或在月末,將已銷售商品、已提供勞務(wù)的成本轉(zhuǎn)入主營業(yè)務(wù)成本。主營業(yè)務(wù)成本按主營業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算,期末,將主營業(yè)務(wù)成本的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。

      運輸公司油費的會計分錄

      道路貨物運輸企業(yè),如果有自己的加油車或儲油罐:

      則購入時做分錄:

      借:原材料-燃料

             貸:銀行存款

      發(fā)給各車使用時做分錄:

      借:主營業(yè)務(wù)成本

             貸:原材料

      如果沒有自己的加油車和焦油罐,使用的是加油卡,每月按加油卡記錄使用量結(jié)算的話:

      則應(yīng)該做分錄:

      借:主營業(yè)務(wù)成本

             貸:預(yù)付賬款

      加油卡充值分錄:

      借:預(yù)付賬款

             貸:銀行存款

      如果取得的是增值稅專用發(fā)票,則注意將進(jìn)項稅額分離出來借記應(yīng)交稅費。

      運輸公司預(yù)付油費的會計分錄

      1、運輸公司預(yù)付油費時:

      借:預(yù)付賬款——公司名稱

             貸:銀行存款

      2、發(fā)生油費支出且取得對應(yīng)發(fā)票時:

      借:管理費用——燃油費

             應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

             貸:預(yù)付賬款——公司名稱

      3、期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤:

      借:本年利潤

              貸:管理費用——燃油費

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    文章加油卡的會計分錄如何做?
    2021-05-07 21:05:18 1453 瀏覽

      企業(yè)在核算加油卡的賬務(wù)時,一般計入”管理費用“”預(yù)付賬款“”銀行存款“等科目,對于加油卡的會計分錄該怎么做?

    加油卡分錄

      加油卡的會計分錄

      1、購入加油卡時,根據(jù)取得的普通發(fā)票:

      借:預(yù)付賬款——石油公司

             貸:銀行存款

      2、實際消費加油后,根據(jù)取得的增值稅專用發(fā)票:

      借:管理費用等

             應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)

             貸:預(yù)付賬款——石油公司

      管理費用科目如何理解?

      管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機(jī)構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

      管理費用屬于期間費用,在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益,企業(yè)應(yīng)通過"管理費用"科目核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入"本年利潤"科目的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額、該科目按管理費用的費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。

      應(yīng)交稅費科目如何理解?

      企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。這些應(yīng)繳稅費應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計提,在尚未繳納之前暫時留在企業(yè),形成一項負(fù)債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費)。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目,總括反映各種稅費的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費項目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。

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    文章餐飲業(yè)會員充值消費會計分錄
    2020-07-04 22:06:25 2878 瀏覽

      如今許多餐廳為了吸引客人消費,舉辦會員充值贈送的活動,充的越多贈的越多。那么餐廳財務(wù)會計在做賬時要怎么記錄呢?我們通過例子來一起分析。

    餐飲業(yè)會員充值消費會計分錄.jpg

      某餐廳在新年舉辦會員充值贈送活動,會員只要充值2000元即可贈送1000元余額。已知餐廳屬于增值稅一般納稅人,適用6%增值稅稅率。那么餐廳財務(wù)會計記賬如下:

      充值時:

      借:現(xiàn)金或者銀行存款等科目 2000

      借:營業(yè)費用--促銷費或其他 1000

      貸:預(yù)收賬款 3000

      該會員消費1000元:

      借:預(yù)收賬款 1000

      貸:主營業(yè)務(wù)收入 1000/1.06

      應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)1000*6%/1.06

      餐飲業(yè)贈品怎么做賬?

      1.同種商品買一送一

      比如小龍蝦買一斤送一斤,通常是將一斤小龍蝦按售價作正常商品銷售處理,而另一斤則以成本借記“營業(yè)外支出”或“營業(yè)費用”;貸記“庫存商品”、“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”。

      2、低值贈品隨商品的售出而贈送,比如雨傘、水杯等

      這種方式應(yīng)將贈品視為“營業(yè)費用”,在銷售商品時借記“營業(yè)費用”;貸記“庫存商品——贈品”、“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”。

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    文章會員卡充值會計分錄怎么做?
    2021-04-28 21:12:12 2267 瀏覽

      有些公司為了吸引客戶,會設(shè)置很多優(yōu)惠政策,其中,設(shè)置會員制就是其中一種。會員卡不僅能夠留住客戶,還可以吸引客戶的回頭率。那么客戶在辦理會員卡時,應(yīng)如何寫會計分錄?

    會員卡充值分錄

      會員卡充值的會計分錄

      1、會員充值卡充值時,

      借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

        貸:預(yù)收賬款

      2、會員卡充值金額消費時,

      借:預(yù)收賬款

        貸:主營業(yè)務(wù)收入

      什么是預(yù)收賬款?

      預(yù)收賬款是指企業(yè)向購貨方預(yù)收的購貨訂金或部分貨款。預(yù)收賬款是以買賣雙方協(xié)議或合同為依據(jù),由購貨方預(yù)先支付一部分(或全部)貨款給供應(yīng)方而發(fā)生的一項負(fù)債,這項負(fù)債要用以后的商品或勞務(wù)來償付。

      企業(yè)在收到這筆錢時,商品或勞務(wù)的銷售合同尚未履行,因而不能作為收入入賬,只能確認(rèn)為一項負(fù)債,即貸記“預(yù)收賬款”賬戶。

      企業(yè)按合同規(guī)定提供商品或勞務(wù)后,再根據(jù)合同的履行情況,逐期將未實現(xiàn)收入轉(zhuǎn)成已實現(xiàn)收入,即借記“預(yù)收賬款”賬戶,貸記有關(guān)收入賬戶。預(yù)收賬款的列報根據(jù)其余額性質(zhì),借方為資產(chǎn)性質(zhì)歸入應(yīng)收賬款借方,應(yīng)收賬款貸方為負(fù)債性質(zhì)歸入預(yù)收賬款貸方。

      什么是主營業(yè)務(wù)收入?

      主營業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入,如制造業(yè)的銷售產(chǎn)品、半成品和提供工業(yè)性勞務(wù)作業(yè)的收入;商品流通企業(yè)的銷售商品收入;旅游服務(wù)業(yè)的門票收入、客戶收入、餐飲收入等。

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    文章商場充值卡發(fā)票如何做會計分錄?
    2021-08-09 14:59:49 902 瀏覽

      企業(yè)為了購買一些生產(chǎn)經(jīng)營用的商品時,會在商場購買充值卡,取得商場充值卡發(fā)票時,一般計入其他應(yīng)收款科目核算,相關(guān)會計分錄怎么做?

    商場充值卡發(fā)票分錄

      商場充值卡發(fā)票的會計分錄

      1、公司購卡時,

      借:其他應(yīng)收款——預(yù)付卡

             貸:銀行存款

      取得開具的普通發(fā)票,品名""預(yù)付卡銷售和充值"",發(fā)票稅率欄不征稅。

      2、公司持卡消費時

      借:管理費用/固定資產(chǎn)(根據(jù)實際支出情況來列支科目)

             貸:其他應(yīng)收款——預(yù)付款

      門店充值卡充值的會計分錄

      1、會員充值卡充值時

      借:銀行存款/庫存現(xiàn)金

             銷售費用(充值優(yōu)惠金額)

             貸:預(yù)收賬款

      2、會員卡充值金額消費時

      借:預(yù)收賬款

             貸:主營業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

      預(yù)付卡充值發(fā)票的會計分錄

      先將預(yù)付的款項計入“預(yù)付賬款”科目核算,等實際使用時,再進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),其會計分錄如下:

      借:預(yù)付賬款

             貸:銀行存款

      借:生產(chǎn)成本/制造費用/銷售費用/管理費用

             貸:預(yù)付賬款

      什么是其他應(yīng)收款?

      是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。

      主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費;備用金;存出保證金;預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入;其他各種應(yīng)收、暫付款項。

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