外經(jīng)證這個(gè)知識(shí)點(diǎn)，可能很多小伙伴都沒(méi)聽說(shuō)過(guò)，也不知道是什么內(nèi)容，但是是和我們會(huì)計(jì)內(nèi)容有關(guān)的，如果還不了解的會(huì)計(jì)人就一起來(lái)看看吧。

什么是外經(jīng)證？

外經(jīng)證是指外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明，是指納稅人到外從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的稅收管理證明，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則，核發(fā)外管證，外管證的有效期限一般為30天，最長(zhǎng)不得超過(guò)180天。

外經(jīng)證為什么要核銷？

外經(jīng)證一般是在完稅后核銷，票據(jù)使用單位使用完票據(jù)后，票據(jù)監(jiān)管機(jī)關(guān)對(duì)票據(jù)的使用情況進(jìn)行查驗(yàn)，在票據(jù)的保管期限滿了之后，再由監(jiān)管機(jī)構(gòu)核準(zhǔn)銷毀。在納稅人外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)結(jié)束后，應(yīng)該持查驗(yàn)后的外管證和項(xiàng)目續(xù)開的外管證，回到主管機(jī)構(gòu)辦理核銷的手續(xù)。

如果已經(jīng)超過(guò)了期限，未核銷外經(jīng)證怎么辦？這時(shí)候就會(huì)由納稅人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行督促核銷外經(jīng)證。票據(jù)繳銷可以按次繳銷也可以進(jìn)行定期繳銷

外經(jīng)證核銷需要什么資料？

如果取得外經(jīng)證后，未發(fā)生業(yè)務(wù)的，也應(yīng)該向主管機(jī)關(guān)辦理外經(jīng)證以及核銷外經(jīng)證的手續(xù)，不能直接不管了，憑借經(jīng)營(yíng)地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽署的回執(zhí)，到所在地的外經(jīng)證辦理機(jī)關(guān)辦理繳銷手續(xù)，這是需要攜帶稅務(wù)登記證副本、外經(jīng)證以及外出經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)合同。    

外經(jīng)證網(wǎng)上核銷的流程

1、登錄國(guó)稅網(wǎng)站

2、點(diǎn)擊電子稅務(wù)局的新版本入口

3、右上角登錄

4、選擇稅號(hào)登錄，輸入納稅人識(shí)別號(hào)和密碼

5、點(diǎn)擊全部功能，點(diǎn)擊登記/認(rèn)定/優(yōu)惠/證明

6、選擇外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明核銷

7、選擇需要核銷的外經(jīng)證號(hào)，點(diǎn)擊輸入外出經(jīng)營(yíng)情況和繳納稅款情況

8、選擇辦理方式全流程無(wú)紙化

9、接著就是上傳附報(bào)資料

以上就是有關(guān)外經(jīng)證核銷的一系列內(nèi)容包括網(wǎng)上核銷的流程，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

稅收減免申報(bào)，這些資料要帶好！

　　公司員工出差報(bào)銷的發(fā)票金額為2000元，但按公司報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)只能報(bào)銷1200元，那么超出報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的800元，進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)該如何處理呢？

　　超出公司報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的部分由員工承擔(dān)，即超出的800元應(yīng)作為員工個(gè)人消費(fèi)部分。

　　按規(guī)定，不允許報(bào)銷部分，進(jìn)項(xiàng)稅額公司不能抵扣，需要轉(zhuǎn)出。

　　因此，公司在處理超出報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的專用發(fā)票時(shí)，先進(jìn)行勾選認(rèn)證抵扣，再將超出的部分作進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出處理即可。

　　參考法規(guī)：《增值稅暫行條例》第十條，用于個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)，其進(jìn)項(xiàng)稅額不允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

　　附：差旅費(fèi)報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄

　　一、如果沒(méi)有向公司借錢，涉及的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　二、公司提前預(yù)借差旅費(fèi)，作下面分錄處理：

　　1、預(yù)借時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款——員工

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　2、報(bào)銷時(shí)：

　　(1)全部花完

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　貸：其他應(yīng)收款——員工

　　(2)有剩余現(xiàn)金

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　管理費(fèi)用 ——差旅費(fèi)

　　貸：其他應(yīng)收款 ——員工

　　(3)補(bǔ)款時(shí)

　　借：管理費(fèi)用 ——差旅費(fèi)

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　其他應(yīng)收款 ——員工

　　采購(gòu)員因工作需要出差過(guò)程中，難免會(huì)產(chǎn)生交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼費(fèi)等費(fèi)用支出。那么采購(gòu)員出差預(yù)借差旅費(fèi)屬于哪個(gè)科目?會(huì)計(jì)分錄怎么寫?會(huì)計(jì)網(wǎng)整理了有關(guān)內(nèi)容，來(lái)了解下吧。

　　采購(gòu)員出差預(yù)借差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　采購(gòu)員預(yù)借差旅費(fèi)計(jì)入其他應(yīng)收款會(huì)計(jì)科目。

　　做以下分錄處理：

　　1、 借款時(shí)，分錄如下：

　　借：其他應(yīng)收款

　　貸：現(xiàn)金

　　2、報(bào)銷時(shí)，分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用--差旅費(fèi)

　　現(xiàn)金(未用完的差額)

　　貸：其他應(yīng)收款

　　或借：管理費(fèi)用--差旅費(fèi)

　　貸：其他應(yīng)收款

　　現(xiàn)金(多用的費(fèi)用)

　　預(yù)借差旅費(fèi)如何填寫憑證摘要?

　　答：對(duì)于預(yù)借差旅費(fèi)，制作憑證時(shí)，需要填寫憑證摘要。

　　1、通常填寫：xxx預(yù)借差旅費(fèi)

　　2、報(bào)銷時(shí)填寫：xxx報(bào)銷差旅費(fèi)

　　預(yù)借差旅費(fèi)在現(xiàn)金流量表里是怎樣體現(xiàn)的?

　　答：預(yù)借差旅費(fèi)放在現(xiàn)金流量表中的”支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金“一欄中。對(duì)于預(yù)借差旅費(fèi)，用“管理費(fèi)用”科目來(lái)核算。管理費(fèi)用指的是企業(yè)行政部門由于組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而產(chǎn)生的各項(xiàng)費(fèi)用。所以預(yù)借差旅費(fèi)計(jì)入現(xiàn)金流量表中的”支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金“一欄。

　　綜上所述，預(yù)借差旅費(fèi)在現(xiàn)金流量表中的”支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金“一欄中體現(xiàn)。

　　差旅費(fèi)該怎么報(bào)銷?

　　差旅費(fèi)的開支范圍

　　差旅費(fèi)開支范圍主要包括：

　　1、交通費(fèi)：出差人員乘坐火車、飛機(jī)等交通工具所產(chǎn)生的各種票價(jià)、手續(xù)費(fèi)和相關(guān)費(fèi)用支出。

　　2、伙食補(bǔ)助費(fèi)：出差人員在外期間由于伙食費(fèi)用高，單位按照一定標(biāo)準(zhǔn)給予的伙食補(bǔ)貼費(fèi)用。

　　3、住宿費(fèi)：指的是出差人員住宿需要支付的房租等相關(guān)費(fèi)用。

　　4、行李運(yùn)費(fèi)：出差人員因工作需要攜帶較多的行李，需要向鐵路、民航等運(yùn)輸單位支付的行李運(yùn)輸及搬運(yùn)費(fèi)用。

　　5、郵電費(fèi)：出差期間，出差人員由于工作需要發(fā)生的各種電話費(fèi)、郵寄費(fèi)等費(fèi)用支出。

　　6、雜費(fèi)：因工作需要，出差人員需要支付的其他費(fèi)用。(除上述費(fèi)用以外)

　　員工由于公務(wù)需要出差，出差途中產(chǎn)生的餐費(fèi)、購(gòu)買車、船、火車等票費(fèi)支出，可按公司規(guī)定進(jìn)行報(bào)銷。請(qǐng)問(wèn)差旅費(fèi)報(bào)銷退回現(xiàn)金怎么做會(huì)計(jì)分錄？

　　報(bào)銷差旅費(fèi)退回現(xiàn)金會(huì)計(jì)分錄

　　1、出差前預(yù)借差旅費(fèi)

　　借：其他應(yīng)收款

　　    貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、出差后報(bào)銷差旅費(fèi)

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用(實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi))

　　    貸：其他應(yīng)收款（出差前預(yù)借的款項(xiàng)）

　        　庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款（預(yù)支和實(shí)際發(fā)生的差額）（可借可貸）

　　差旅費(fèi)報(bào)銷范圍

　　1、差旅費(fèi)主要核算出差旅途中的費(fèi)用支出，包括購(gòu)買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)，其他公雜費(fèi)用。

　　2、如果單位補(bǔ)助出差伙食費(fèi)，則不能再報(bào)銷外地餐費(fèi)，或者給予報(bào)銷餐費(fèi)，也就不再補(bǔ)助出差伙食費(fèi)。

　　3、差旅費(fèi)證明材料：出差人員姓名、地點(diǎn)、時(shí)間、任務(wù)、支付憑證等

　　4、差旅費(fèi)報(bào)銷金額必須是公司各部門預(yù)算范圍內(nèi)的，超過(guò)預(yù)算不得開支。

　　注意：?jiǎn)T工出差途中，因工作需要臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn)，經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認(rèn)后，其增加的行程作為另一次出差時(shí)間，與原出差時(shí)間不連續(xù)計(jì)算。

　　一般員工因公務(wù)出差，都會(huì)預(yù)借部分差旅費(fèi)，月底時(shí)再按規(guī)定向財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。對(duì)于預(yù)借的差旅費(fèi)，應(yīng)怎么做賬務(wù)處理？

　　預(yù)借差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

　　1、 借出時(shí)

　　借：其他應(yīng)收款——xx

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　2、 回來(lái)報(bào)銷時(shí)

　　（1）全部花完：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款——xx

　?。?）現(xiàn)金有剩余：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　       管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　貸：其他應(yīng)收款——xx

　　（3）如果現(xiàn)金不夠：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款——xx

　　差旅費(fèi)的報(bào)銷范圍

　　1、差旅費(fèi)核算的內(nèi)容：用于出差旅途中的費(fèi)用支出，主要包括購(gòu)買火車、汽車、飛機(jī)、船的票費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)、以及其他方面的支出。

　　2、若是單位補(bǔ)助出差伙食費(fèi)，則不再報(bào)銷外地餐費(fèi)，或者報(bào)銷餐費(fèi)，也就不再補(bǔ)助出差伙食費(fèi)。

　　3、差旅費(fèi)的開支范圍主要包括：住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)、城市間交通費(fèi)、公雜費(fèi)等。

　　4、差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)證明材料包括：支付憑證、出差人員的姓名、時(shí)間、任務(wù)、地點(diǎn)等。

　　借支差旅費(fèi)原則

　　借支差旅費(fèi)時(shí)，采取“前賬不清、后賬不借”的原則，各主管會(huì)計(jì)根據(jù)員工已批準(zhǔn)的出差申請(qǐng)進(jìn)行審核。

　　員工出差，可按公司規(guī)定預(yù)借差旅費(fèi)用于出差途中發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)及其他雜費(fèi)開支。預(yù)借差旅費(fèi)如何編制會(huì)計(jì)分錄？就該問(wèn)題，本文將作詳細(xì)解答。

　　預(yù)借差旅費(fèi)分錄

　　1.員工預(yù)借差旅費(fèi)時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款

　       　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　2.員工回來(lái)報(bào)銷的會(huì)計(jì)分錄：

　　全部花完：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　       　貸：其他應(yīng)收款

　　剩余部分：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金——差旅費(fèi)

　       　貸：其他應(yīng)收款

　　補(bǔ)款時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　其他應(yīng)收款：具體企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。具體包括：

　　1.應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等；

　　2.應(yīng)收出租包裝物租金；

　　3.應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)等；

　　4.存出保證金，如租入包裝物支付的押金；

　　5.其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)；

　　6.備用金（向企業(yè)各職能科室、車間周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金）；

　　7.預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入。

　　差旅費(fèi)和招待費(fèi)區(qū)別

　　差旅費(fèi)是指出差期間由于辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用，注意差旅費(fèi)支出不得超過(guò)部門預(yù)算總額。

　　招待費(fèi)是指企業(yè)為生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的合理需要而支付的應(yīng)酬費(fèi)用，是一項(xiàng)必需的費(fèi)用支出，也是正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)過(guò)程中所需的成本費(fèi)用。

　　兩者主要區(qū)別在于：差旅費(fèi)是企業(yè)內(nèi)部人員支出的費(fèi)用，而招待費(fèi)是企業(yè)外人員支出的費(fèi)用。比如，本公司的員工到客戶公司談項(xiàng)目，發(fā)生的住宿費(fèi)支出，由本公司承擔(dān)，該筆費(fèi)用應(yīng)計(jì)入差旅費(fèi)核算；如果是客戶來(lái)公司談項(xiàng)目，則發(fā)生的住宿費(fèi)由本公司承擔(dān)，但這筆費(fèi)用應(yīng)計(jì)入招待費(fèi)核算。

　　會(huì)計(jì)人員核算員工預(yù)借的款項(xiàng)時(shí)，可通過(guò)“其他應(yīng)收款”科目處理。下面將為大家詳細(xì)介紹員工預(yù)借款項(xiàng)會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容，來(lái)一起了解吧。

　　員工預(yù)借款項(xiàng)分錄

　　預(yù)借款項(xiàng)時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款——XX員工

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　員工報(bào)銷時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用/庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)收款——XX員工

　　需要補(bǔ)差時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　              庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款(補(bǔ)給不夠部分)

　　無(wú)需補(bǔ)差時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用

　       　貸：其他應(yīng)收款——XX員工

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、應(yīng)收股利、應(yīng)收利等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　其他應(yīng)收款屬于負(fù)債類科目，一般企業(yè)設(shè)置“其他應(yīng)收款”科目核算其他應(yīng)收賬款的增減變動(dòng)及其結(jié)存情況。借方登記其他應(yīng)收款的增加，貸方登記其他應(yīng)收款的收回，期末余額一般在借方，反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款項(xiàng)。

　　其他應(yīng)收款包括：應(yīng)收的各種賠款、罰款(比如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款)；應(yīng)收出租包裝物租金；為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等；租入包裝物支付的押金；向企業(yè)各職能科室、車間、個(gè)人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金及其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　員工因公務(wù)出差，發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)等支出，均屬于差旅費(fèi)。預(yù)借差旅費(fèi)時(shí)，計(jì)入什么科目核算？如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　預(yù)借差旅費(fèi)通過(guò)什么科目核算？

　　職工預(yù)借差旅費(fèi)應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);備用金(向企業(yè)各職能科室、車間、個(gè)人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金);存出保證金(如租入包裝物所支付的押金);預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　預(yù)借差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金

　　差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目。它是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。

　　1、用于出差旅途中的 費(fèi)用支出，包括購(gòu)買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)。

　　2、住宿費(fèi)。

　　3、伙食補(bǔ)助費(fèi)。

　　4、其他方面的支出。

　　企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中對(duì)于應(yīng)收的款項(xiàng)有時(shí)會(huì)發(fā)生壞賬，對(duì)計(jì)提的壞賬進(jìn)行轉(zhuǎn)銷時(shí)，可以通過(guò)壞賬準(zhǔn)備等科目核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　壞賬準(zhǔn)備重新核銷的會(huì)計(jì)分錄

　　1、實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，

　　借：壞賬準(zhǔn)備

　　　　貸：應(yīng)收賬款

　　2、當(dāng)這筆錢可以收回時(shí)，可以通過(guò)兩種方式轉(zhuǎn)售

　　借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　　　貸：壞賬準(zhǔn)備

　　轉(zhuǎn)銷時(shí)，也可分開核算，

　　借：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

　　　　貸：應(yīng)收賬款

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：壞賬準(zhǔn)備

　　應(yīng)收賬款是什么？

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，應(yīng)向購(gòu)貨單位或接受勞務(wù)單位收取的款項(xiàng)。應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值包括企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等應(yīng)從購(gòu)貨方或接受勞務(wù)方收取的合同或協(xié)議價(jià)款(不公允的除外)、增值稅銷項(xiàng)稅額，以及代購(gòu)貨單位墊付的包裝費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)等。

　　應(yīng)收賬款的借貸方向

　　應(yīng)收賬款借方表示企業(yè)應(yīng)收的賬款，貸方表示企業(yè)預(yù)收的賬款。

　　企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)收賬款”科目，不單獨(dú)設(shè)置“預(yù)收賬款”科目的企業(yè)，預(yù)收的賬款也在“應(yīng)收賬款”科目核算。如果“應(yīng)收賬款”科目的期末余額在貸方，一般則反映企業(yè)預(yù)收的賬款。

　　什么是壞賬準(zhǔn)備？

　　壞賬準(zhǔn)備是指企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)（含應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款等）計(jì)提的，是備抵賬戶。企業(yè)壞賬損失的核算應(yīng)當(dāng)以撥備方式為依據(jù)。在備抵法下，企業(yè)每期末要估計(jì)進(jìn)行壞賬損失，設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”賬戶。備抵法是用一定的方法按期(至少在每年年底)估計(jì)壞賬損失，壞賬準(zhǔn)備并轉(zhuǎn)入當(dāng)期費(fèi)用，同時(shí)處理相應(yīng)的應(yīng)收賬款余額的方法。

　　在日常工作中，派遣員工出差的現(xiàn)象屢見(jiàn)不鮮，出差中所發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用就是差旅費(fèi)，一般是員工自己先支付再報(bào)銷，對(duì)于報(bào)銷差旅費(fèi)如何編制會(huì)計(jì)分錄？

　　報(bào)銷差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　1、員工沒(méi)有預(yù)借差旅費(fèi)，直接報(bào)銷

　　借：管理費(fèi)用——差旅費(fèi)

　           貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　2、員工預(yù)借了差旅費(fèi)，出差后將款項(xiàng)交還

　?。?）員工申請(qǐng)差旅費(fèi)時(shí)

　　借：其他應(yīng)收款

　          貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　?。?）出差后歸還預(yù)借的款項(xiàng)

　?、俨盥觅M(fèi)全部花完時(shí)

　　借：管理費(fèi)用

　　       貸：其他應(yīng)收款

　?、谌杂惺Ｓ嗖盥觅M(fèi)

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　          管理費(fèi)用

　          貸：其他應(yīng)收款

　?、坌枰a(bǔ)款

　　借：管理費(fèi)用

　          貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　                 其他應(yīng)收款

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等；應(yīng)收的出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　其他應(yīng)收款的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

　　1、企業(yè)發(fā)生各種其他應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　              銀行存款

　　              固定資產(chǎn)清理等

　　2、收回其他各種應(yīng)收款項(xiàng)時(shí)：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　       銀行存款

　　       應(yīng)付職工薪酬等

　           貸：其他應(yīng)收款等

　　對(duì)于公司發(fā)生的壞賬，應(yīng)確認(rèn)壞賬損失，并計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。那么壞賬核銷時(shí)，應(yīng)怎么做會(huì)計(jì)分錄？

　　壞賬核銷分錄處理

　　計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：

　　借：信用減值損失

　　       貸：壞賬準(zhǔn)備

　　發(fā)生壞賬時(shí)：

　　借：壞賬準(zhǔn)備

　       　貸：應(yīng)收賬款等

　　收回已確認(rèn)壞賬并轉(zhuǎn)銷應(yīng)收款項(xiàng)：

　　撤銷壞賬

　　借：應(yīng)收賬款等

　      　貸：壞賬準(zhǔn)備

　　收回賬款

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)收賬款等

　　壞賬準(zhǔn)備屬于資產(chǎn)備抵科目，為資產(chǎn)備抵賬戶。企業(yè)對(duì)壞賬損失的核算，采用備抵法。在備抵法下，企業(yè)每期末要估計(jì)壞賬損失，設(shè)置“壞賬準(zhǔn)備”賬戶。備抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估計(jì)壞賬損失，提取壞賬準(zhǔn)備并轉(zhuǎn)作當(dāng)期費(fèi)用;實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，直接沖減已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，同時(shí)轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款余額的一種處理方法。企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或者至少每年年度終了，對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面檢查，預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的壞賬，對(duì)于沒(méi)有把握收回的應(yīng)收款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。

　　壞賬核銷是什么意思？

　　壞賬核銷是指企業(yè)在清查核實(shí)的基礎(chǔ)上，對(duì)確實(shí)不能收回的各種應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)作為壞賬損失，并及時(shí)進(jìn)行處理。屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間的，作為本期損益;屬于清算期間的，應(yīng)當(dāng)作為清算損益。壞賬損失處理后，應(yīng)當(dāng)依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)，按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定的方法進(jìn)行核算。

　　員工因出差辦公發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)等支出，稱為差旅費(fèi)，對(duì)于差旅費(fèi)，一般可以在出差前向財(cái)務(wù)部預(yù)借，報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　員工報(bào)銷差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄

　　出差前預(yù)借時(shí)

　　借：其他應(yīng)收款——XX職工

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　出差后報(bào)銷時(shí)

　　借：管理費(fèi)用（實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用）

　　　　貸：其他應(yīng)收款（出差前預(yù)借的款項(xiàng)）

　　　　　　庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款（預(yù)支和實(shí)際發(fā)生的差額）（可借可貸）

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收股利、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　其他應(yīng)收款屬于資產(chǎn)類科目，借方表示資產(chǎn)的增加，貸方表示資產(chǎn)的減少

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

　　管理費(fèi)用包括企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費(fèi)、董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、公司經(jīng)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)等費(fèi)用。

　　管理費(fèi)用屬于損益類會(huì)計(jì)科目，借方表示增加，貸方表示減少。

　　庫(kù)存現(xiàn)金是什么？

　　庫(kù)存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫(kù)存現(xiàn)金屬于資產(chǎn)性質(zhì)的科目，借方表示增加，貸方表示減少，期末余額在借方。

　　差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目。職工預(yù)借差旅費(fèi)根據(jù)發(fā)生差旅費(fèi)的部門不同可以分別計(jì)入管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用或者研發(fā)支出等科目，具體的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

　　職工預(yù)借差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　1、預(yù)支差旅費(fèi)時(shí)

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　2、員工回來(lái)報(bào)銷時(shí)，花出去的部分

　　借：管理費(fèi)用等

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　剩余部分

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　3、補(bǔ)款時(shí)

　　借：管理費(fèi)用等

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　　　　　其他應(yīng)收款

　　什么是差旅費(fèi)？

　　差旅費(fèi)是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項(xiàng)重要的經(jīng)常性支出項(xiàng)目。它是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公雜費(fèi)等各項(xiàng)費(fèi)用。1、用于出差旅途中的費(fèi)用支出，包括購(gòu)買車、船、火車、飛機(jī)的票費(fèi)。2、住宿費(fèi)。3、伙食補(bǔ)助費(fèi)。4、其他方面的支出。

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有：企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　出差預(yù)借差旅費(fèi)就是出差人在出差前經(jīng)批準(zhǔn)向財(cái)務(wù)預(yù)先借支一筆錢，出差回來(lái)再進(jìn)行報(bào)銷。那么出差預(yù)借差旅費(fèi)會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

　　出差預(yù)借差旅費(fèi)賬務(wù)處理

　　借：其他應(yīng)收款-借款人名字

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　報(bào)銷差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　1、若沒(méi)向公司借錢

　　借：銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　銷售費(fèi)用屬于損益類會(huì)計(jì)科目。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“銷售費(fèi)用”科目，核算銷售費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)所發(fā)生的各項(xiàng)銷售費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的銷售費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后，“銷售費(fèi)用”科目應(yīng)無(wú)余額?！颁N售費(fèi)用”科目應(yīng)按銷售費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　2、借出時(shí)

　　借：其他應(yīng)收款--**人

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　3、報(bào)銷時(shí)

　　(1)現(xiàn)金已被花完情況

　　借：銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：其他應(yīng)收款-**人

　　(2)現(xiàn)金有剩余情況

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　       銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　        貸：其他應(yīng)收款-**人

　　4、補(bǔ)款時(shí)

　　借：銷售費(fèi)用-差旅費(fèi)

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　              其他應(yīng)收款-**人

　　庫(kù)存現(xiàn)金是指流動(dòng)性最強(qiáng)的貨幣，該貨幣存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、且由出納人員經(jīng)管。企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，準(zhǔn)確針對(duì)現(xiàn)金的收支情況進(jìn)行正確的核算，合法性并且合理性地使用現(xiàn)金。庫(kù)存現(xiàn)金的核算有總分類核算和明細(xì)分類核算兩種。庫(kù)存現(xiàn)金通過(guò)總分類核算時(shí)，通過(guò)設(shè)置“庫(kù)存現(xiàn)金”賬戶進(jìn)行?！皫?kù)存現(xiàn)金”賬戶是資產(chǎn)類賬戶，借方反映庫(kù)存現(xiàn)金的收入，貸方反映庫(kù)現(xiàn)金的支出，余額在借方，表示庫(kù)存現(xiàn)金的余額。

　　員工因公務(wù)而出差時(shí)，一般會(huì)預(yù)借差旅費(fèi)，企業(yè)預(yù)借差旅費(fèi)時(shí)，應(yīng)計(jì)入其他應(yīng)收款科目核算。相關(guān)的賬務(wù)處理怎么做？

　　員工預(yù)借差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　?。?）個(gè)人出差借款的分錄如下：

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金／銀行存款

　?。?）出差回來(lái)報(bào)銷，根據(jù)員工的性質(zhì)，記入管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用等．

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　個(gè)人向公司借款的會(huì)計(jì)分錄

　　借：其他應(yīng)收款－－xx個(gè)人

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　報(bào)銷及還款時(shí)：

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　　　管理費(fèi)用

　　　　貸：其他應(yīng)收款－－xx個(gè)人

　　什么是其他應(yīng)收款？

　　其他應(yīng)收款主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等；應(yīng)收的出租包裝物租金；應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)；存出保證金，如租入包裝物支付的押金；其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目，借方增加額表示資產(chǎn)增加，貸方增加額表示資產(chǎn)減少。

　　差旅費(fèi)報(bào)銷的原則

　?。?、差旅費(fèi)必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支，超預(yù)算不得開支。

　?。?、員工出差必須事前提出書面申請(qǐng)，填制出差申請(qǐng)單，經(jīng)其直屬上級(jí)批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的，一律不予報(bào)銷。

　　３、員工出差途中，因工作需要臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn)，經(jīng)出差簽批人書面郵件確認(rèn)后，其增加的行程作為另一次出差時(shí)間，與原出差時(shí)間不連續(xù)計(jì)算。

　　企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中涉及到跨市業(yè)務(wù)時(shí)，一般會(huì)安排員工出差處理，當(dāng)員工預(yù)借差旅費(fèi)時(shí)可以通過(guò)其他應(yīng)收款科目處理，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

　　職工預(yù)借差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　根據(jù)發(fā)生差旅費(fèi)的部門不同可以分別計(jì)入管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用等科目。

　　1、預(yù)支差旅費(fèi)時(shí)，

　　借：其他應(yīng)收款

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　2、員工回來(lái)報(bào)銷時(shí)，花出去的部分，

　　借：管理費(fèi)用等

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　剩余部分，

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　3、補(bǔ)款時(shí)，

　　借：管理費(fèi)用等

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金

　　　　　　其他應(yīng)收款

　　什么是其他應(yīng)收款？

　　其他應(yīng)收款項(xiàng)是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　其他應(yīng)收賬款包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金;應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi);存出保證金，如租入包裝物支付的押金;其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　其他應(yīng)收款是資產(chǎn)類科目，借方增加額表示資產(chǎn)增加，貸方增加額表示資產(chǎn)減少。

　　庫(kù)存現(xiàn)金是什么？

　　庫(kù)存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫(kù)存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　出差對(duì)于公司的員工來(lái)說(shuō)是比較常見(jiàn)的情況，在出差時(shí)會(huì)產(chǎn)生相應(yīng)的費(fèi)用，差旅費(fèi)是企業(yè)的一項(xiàng)經(jīng)常性支出項(xiàng)目，那么公司人員的差旅費(fèi)賬務(wù)處理該怎么做？

　　預(yù)借的差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　差旅費(fèi)是指旅行期間發(fā)生的交通費(fèi)、住宿費(fèi)和公共雜費(fèi)。員工在出差時(shí)借入差旅費(fèi)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：其他應(yīng)收款

　　       貸：銀行存款／庫(kù)存現(xiàn)金

　　實(shí)際報(bào)銷是：

　　借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)—車費(fèi)等

　　       貸：其他應(yīng)收款

　　差旅費(fèi)的報(bào)銷原則

　?。?、差旅費(fèi)必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支，超預(yù)算不得開支。

　?。?、員工出差必須事前提出書面申請(qǐng)，填制出差申請(qǐng)單，經(jīng)其直屬上級(jí)批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的，一律不予報(bào)銷。

　?。场T工出差途中，因工作需要臨時(shí)增加出差行程到新的出差地點(diǎn)，經(jīng)出差簽批人書面／郵件確認(rèn)后，其增加的行程作為另一次出差時(shí)間，與原出差時(shí)間不連續(xù)計(jì)算。

　　什么是管理費(fèi)用？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有：企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。

　　企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　員工出差等情況經(jīng)常需要報(bào)銷差旅費(fèi)，報(bào)銷差旅費(fèi)退回現(xiàn)金時(shí)，一般計(jì)入其他應(yīng)收款等科目進(jìn)行核算，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)如何編制？

　　報(bào)銷差旅費(fèi)退回現(xiàn)金會(huì)計(jì)分錄

　　1、出差前預(yù)借差旅費(fèi)時(shí)：

　　借：其他應(yīng)收款——XX職工

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、出差后報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)：

　　借：銷售費(fèi)用/管理費(fèi)用（實(shí)際發(fā)生的差旅費(fèi)）

　　　　貸：其他應(yīng)收款（出差前預(yù)借的款項(xiàng)）

　　　　　　庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款、應(yīng)收的出租包裝物租金等等。

　　其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各類賠償金和罰款，如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)意外損失向相關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠償金、應(yīng)收的出租包裝物租金等等。該科目借方增加額表示資產(chǎn)增加，貸方增加額表示資產(chǎn)減少。

　　公司員工出差前可以向財(cái)務(wù)部預(yù)借差旅費(fèi)，一般會(huì)計(jì)入其他應(yīng)收款或管理費(fèi)用等科目進(jìn)行核算，那么相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　職工出差預(yù)借差旅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄

　　因支付職工出差借款所需的現(xiàn)金，按借款憑證所記載的金額，借記“其他應(yīng)收款”會(huì)計(jì)科目，貸記“庫(kù)存現(xiàn)金”會(huì)計(jì)科目。

　　1.職工出差預(yù)借差旅費(fèi)時(shí)，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下：

　　借：其他應(yīng)收款——XX職工

　　　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　2.出差后報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)，相關(guān)會(huì)計(jì)分錄編制如下：

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　　　　　庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　或者，

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

　　　　庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　管理費(fèi)用包括什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。具體項(xiàng)目包括：公司資金、工會(huì)資金、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事費(fèi)、聘用中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、董事會(huì)、行政部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)管理人員的工資、福利費(fèi)用統(tǒng)一承擔(dān)的。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”賬戶計(jì)算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)。本賬戶借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶的管理費(fèi)用。結(jié)轉(zhuǎn)后，該賬戶應(yīng)無(wú)余額。本科目根據(jù)管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　其他應(yīng)收款包括：

　　1、應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等;

　　2、應(yīng)收出租包裝物租金;

　　3、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等;

　　4、存出保證金，如租入包裝物所支付的押金；

　　5、其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。

　　其他應(yīng)收款主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款;應(yīng)收的出租包裝物租金等。對(duì)于其他應(yīng)收款的核銷，一般設(shè)置銀行存款、其他應(yīng)收款等科目進(jìn)行核算，有關(guān)會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　核銷其他應(yīng)收款的會(huì)計(jì)分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)收款

　　壞賬核銷的會(huì)計(jì)分錄

　　其他應(yīng)收款無(wú)法收回后，需進(jìn)行壞賬處理。

　　執(zhí)行了新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備分錄：

　　借：信用減值損失

　　　　貸：壞賬準(zhǔn)備

　　信用減值損失：企業(yè)持有金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值高于這項(xiàng)金融資產(chǎn)的可收回金額從而產(chǎn)生的損失。

　　沒(méi)有執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，計(jì)提壞賬準(zhǔn)備分錄：

　　借：管理費(fèi)用——壞賬損失

　　　　貸：壞賬準(zhǔn)備

　　計(jì)提壞賬準(zhǔn)備時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：信用減值損失——計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

　　　　貸：壞賬準(zhǔn)備

　　核銷壞賬時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：

　　借：壞賬準(zhǔn)備

　　　　貸：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款

　　其他應(yīng)收款是什么？

　　其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。

　　其他應(yīng)收款包括：

　　1、應(yīng)收的各種賠款、罰款。如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)等遭受意外損失而應(yīng)向有關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠款等；

　　2、應(yīng)收出租包裝物租金；

　　3、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項(xiàng)，如為職工墊付的水電費(fèi)、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費(fèi)、房租費(fèi)等；

　　4、存出保證金，如租入包裝物支付的押金；

　　5、其他各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。