相信很多財會人經常遇到差旅費這樣的問題，但是有關差旅費應該怎么做賬呢？有備用金的情況下和沒有備用金的情況下應該怎么辦呢？出差的同事，回來報銷的時候，又有哪幾種情況呢？應該怎么做會計處理呢？我們一起來看看吧。

（一）差旅費問題（沒有借用備用金和借用備用金的情況）

1、沒有借用備用金的情況下：

借：管理費用——差旅費

 貸：庫存現金

2、借用備用金的情況下：

2.1、備用金借出去時

借：其他應收款

 貸：庫存現金

2.2、備用金全部花光

借：管理費用——差旅費

 貸：其他應收款

2.3、備用金還有剩余

借：庫存現金

管理費用——差旅費

 貸：其他應收款

2.4、備用金不夠時

借：管理費用——差旅費

 貸：庫存現金

     其他應收款

以上就是有關差旅費幾種情況的會計分錄，在其他應收款的子會計科目應該寫上用途和是誰借的差旅費。

案例分析：

小明去外地出差3天，向公司借了差旅費3000元，出差回來后還剩400元，該怎么做賬務處理？

1、借差旅費時：

借：其他應收款——小明 3000

 貸：庫存現金 3000

2、出差回來報銷費用的時候：

借：管理費用 2600

庫存現金 400

 貸：其他應收款——小明 3000

以上就是與差旅費相關的賬務處理和案例分析，希望能夠幫助到大家。

　　初入財務行業(yè)的小伙伴們經常會遇到員工借款的問題，對于員工預借差旅費等賬務處理，很多小伙伴都不太清楚相關的分錄怎么做，今天會計網為大家整理了內部職工借支差旅費的會計分錄，來一起學習下吧!

　　內部職工借支差旅費說明

　　1、其他應收款是指企業(yè)除應收票據、應收客戶賬款、預付資金賬款等以外的其他各種公司應收及暫付款項。 職工借款差旅費尚未發(fā)生，該筆款項的支付屬于企業(yè)臨時支付款項，屬于企業(yè)的債權，故應通過“其他應收款”科目核算。

　　2、職工出差回來填補按照有關文件填寫差旅費報銷單據來結清預支款時，表明費用已經發(fā)生。

　　內部職工借支差旅費會計分錄怎么寫

　　借：其他應收款-差旅費

　　貸：庫存現金

　　差旅費報銷流程?

　　1、出差人員填制差旅費報銷單--直屬上級審查 分管副院長核準 財務人員審核--出納結算付款.各分管領導應對差旅費報銷的真實性、合理性負全面責任.

　　2、財務人員、稽核人員、資金管理人員按規(guī)定對報銷手續(xù)、預算額度、票據合法性、真實性、出差標準進行審核并對此負責。

　　上述就是整理的關于內部職工借支差旅費的會計分錄怎么寫的相關知識點，希望能幫助到大家。

　　員工出差需要報銷差旅費，會計人員在賬務處理時要把差旅費計入什么會計科目呢？讓我們根據不同情況來分析了解一下吧。

　　差旅費計入什么會計科目？

　　對于差旅費的賬務處理，會計準則并沒有作規(guī)定，實務中的差旅費報銷主要根據報銷人員的性質劃分科目：

　　管理人員的差旅費可以歸入“管理費用”;

　　銷售人員的差旅費可以歸入“營業(yè)費用（銷售費用）”;

　　生產技術人員的差旅費可以歸入“制造費用”;

　　企業(yè)研發(fā)人員的差旅費可以歸入“研發(fā)支出”;

　　基建部門為施工建設而發(fā)生的差旅費可計入“在建工程”...

　　以上只是列舉比較常見的幾種情況，實際工作中可能會遇到更復雜的情況，需要會計人員在賬務處理前正確判斷，也可以和主管稅務部門多溝通，說明其發(fā)生的合理性，避免引起不必要的糾紛。

　　差旅費報銷的規(guī)定

　　差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等。

　　差旅費的證明材料包括出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。

　　更多關于差旅費的資料：

　　交通費和差旅費的區(qū)別

　　差旅費報銷的會計分錄

　　差旅費報銷稅前扣除

　　員工出差期間因公務需要所產生的交通費、住宿費等支出，可以憑借相關合法票據進行報銷，對于超出差旅費標準的，不能報銷。今天會計網給大家整理了有關員工報銷差旅費補付現金會計分錄和相關報銷流程，來一同了解下吧。

　　報銷差旅費補付現金會計分錄

　　出差回來報銷差旅費，以現金補付差額，做以下分錄：

　　借:管理費用 (+差額)

　　貸:其他應收款

　　庫存現金 (差額)

　　案例說明：職工小王報銷差旅費6500元，補付現金500元，相應會計分錄怎么做?

　　借：管理費用 6500

　　貸：其他應收款 6000

　　庫存現金 500

　　報銷差旅費具體流程

　　1、提供合法的票據

　　報銷差旅費，首先要提供合法的票據，填寫票據內容一定要完整。主要包括單位名稱(姓名)、日期、單價、金額、住宿天數和填票人。

　　2、 填報審批單

　　填報“工作人員出差‘五定’審批單”，主要包括姓名、出差時間、出差任務、前往地點、乘坐交通工具和領導簽批這幾項內容。

　　3、加附會議通知單

　　對于參加會議的，應加附由領導簽批的會議通知單。

　　4、差旅費報銷單填寫

　　填寫差旅費報銷單，主要包括姓名、出差天數、出差事由、出差日期、起止日期、起止地點、車船費、住宿費等內容。

　　5、審核

　　將填好的報銷單提交統(tǒng)計部分審核。經審核無誤后，交給財務復核。經辦人再將審核無誤的差旅費報銷單交至公司領導簽批。

　　6、向財務提交報賬

　　注意事項：

　　1、對于公司出差人員補助，若是實行包干制的，則必須要提供住宿發(fā)票、餐飲發(fā)票。未提供的情況下計入個人工資薪金所得。

　　2、出差人員所附單據必須要有經辦人、核算部門、財務部門審核簽字及負責人簽名。

　　差旅費剩余款如何做賬務處理?

　　報銷差旅費需要的原始憑證

　　差旅費指的是出差期間，由于工作需要而發(fā)生的交通費、住宿費、伙食補貼費及其他雜費等費用支出。職工報銷差旅費，需要的原始憑證：

　　1、差旅費報銷單;

　　2、收據;

　　3、進賬單等。

　　差旅費報銷原則

　　1、員工出差應當提前提出書面申請，獲得直屬上級批準。未能取得事先批準的，一律不得報銷。

　　2、差旅費必須在各個部門預算總額內控制相關開支，超過預算的不得開支。

　　3、擅自變更出差行程的，不得報銷。

　　報銷差旅費范圍：交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費及雜費等。

　　會計人員處理借款業(yè)務時，涉及沖銷借款的，可分為兩步編制會計分錄：一是編制取得借款的會計分錄；二是編制償還借款的會計分錄。

　　沖銷借款會計分錄

　　取得向銀行或其他單位借款時：

　　借：銀行存款

　　       貸：短期借款

　　              長期借款

　　              其他應付款

　　償還借款時：

　　借：短期借款

　       　長期借款

　       　其他應付款

　       　貸：銀行存款

　　報銷差旅費沖銷借款如何做會計分錄？

　　例如：小王去北京出差借款6000元，出差回來報銷差旅費5950元，交回余款50元。

　　報銷差旅費沖銷借款做以下會計分錄：

　　借：其他應收款——小王 6000

　       　貸：庫存現金——人民幣 6000

　　借：庫存現金——人民幣 50

　       　管理費用——差旅費 5950

　       　貸：其他應收款——小王 6000

　　附件：差旅費報銷單、發(fā)票、火車票。

　　一般員工因公務出差，都會預借部分差旅費，月底時再按規(guī)定向財務部門辦理報銷手續(xù)。對于預借的差旅費，應怎么做賬務處理？

　　預借差旅費會計分錄

　　1、 借出時

　　借：其他應收款——xx

　　       貸：庫存現金

　　2、 回來報銷時

　?。?）全部花完：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應收款——xx

　?。?）現金有剩余：

　　借：庫存現金

　　       管理費用——差旅費

　　貸：其他應收款——xx

　?。?）如果現金不夠：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現金

　　              其他應收款——xx

　　差旅費的報銷范圍

　　1、差旅費核算的內容：用于出差旅途中的費用支出，主要包括購買火車、汽車、飛機、船的票費、伙食補助費、住宿費、以及其他方面的支出。

　　2、若是單位補助出差伙食費，則不再報銷外地餐費，或者報銷餐費，也就不再補助出差伙食費。

　　3、差旅費的開支范圍主要包括：住宿費、伙食補助費、城市間交通費、公雜費等。

　　4、差旅費報銷時證明材料包括：支付憑證、出差人員的姓名、時間、任務、地點等。

　　借支差旅費原則

　　借支差旅費時，采取“前賬不清、后賬不借”的原則，各主管會計根據員工已批準的出差申請進行審核。

　　公司銷售部員工由于業(yè)務發(fā)展需要而出差辦理公務，發(fā)生差旅費用支出時如何進行賬務處理？

　　銷售部報銷差旅費的會計分錄

　　1、當員工未向公司借款時，相應會計分錄：

　　借：銷售費用—差旅費

　　      貸：庫存現金

　　2、當公司借出相關費用給予員工時，對于會計分錄：

　　借：其他應收款—**員工

　　       貸：庫存現金

　　3、當員工外出回來報銷有關費用時，相關會計分錄為：

　　當費用全部花完時：

　　借：銷售費用—差旅費

　　       貸：其他應收款—**員工

　　當外出還有剩余現金時，對應會計分錄：

　　借：庫存現金

　　       銷售費用—差旅費

　　       貸：其他應收款—**員工

　　4、當公司對差旅費等進行補款處理時，相關會計分錄：

　　借：銷售費用—差旅費

　　       貸：庫存現金

　　              其他應收款—**員工

　　公司報銷差旅費的范圍

　　1、用于出差旅途中的費用支出，如購買機票、住宿費及其他各方面支出等;

　　2、公司對員工出差伙食費的報銷一般采用補助的方式，亦或報銷相關餐費后就不再進行補助

　　3、員工差旅費開支范圍包括城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費等;

　　4、差旅費的證明材料包括：出差人員姓名、地點、時間、任務、支付憑證等。

　　員工因公務出差時，一般先從公司借支差旅費，月底報銷差旅費，將多余的差旅費退回給公司時，應如何做會計分錄？

　　員工差旅費退回如何做會計分錄？

　　公司人員出差時需要先從公司借支相應的費用，企業(yè)借支款項給員工時，計入到其他應收款科目，員工出差回來，報銷對應的差旅費，并將多余的金額退回公司，沖減其他應收款金額，其分錄為：

　　員工借款時：

　　借：其他應收款—XX員工

　　       貸：庫存現金等

　　報銷時，分錄為：

　　借：管理費用—差旅費等

　　       庫存現金

　　       貸：其他應收款—XX員工

　　差旅費包括哪些內容？

　　差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內交通費。

　　差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費和雜費等。

　　交通費、住宿費、伙食補助費比較好理解，指出差人員出門所需的交通費用，住宿需要支付的房費，在外的餐費及相關費用。但是需要注意，這些費用必須合理，如果超出規(guī)定，企業(yè)很有可能不予報銷。

　　通訊費是指出差期間的電話費，但是也有可能發(fā)生額外的郵寄費等相關費用。至于雜費內容就很多了，但大多數都是些很少發(fā)生的費用，影響不大。

　　企業(yè)的員工到外地出差時，可以先向企業(yè)預借差旅費用，等到出差結束返回企業(yè)后再向財務部申請報銷。對于員工出差，應如何做會計分錄？

　　差旅費的會計分錄

　　公司人員外出出差的會計分錄：

　　借：其他應收款

　      　 貸：庫存現金

　　公司人員出差回來進行報銷時的會計分錄：

　　１、管理人員出差回來進行報銷時的會計分錄：

　　借：管理費用

　       　貸：其他應收款

　?。?、銷售人員回來報銷時：

　　借：銷售費用

       　　貸：其他應收款

　　管理費用和銷售費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各種費用。銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務的過程中發(fā)生的各種費用。

　　企業(yè)應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。

　　銷售費用是與企業(yè)銷售商品活動有關的費用，但不包括銷售商品本身的成本和勞務成本，這兩類成本屬于主營業(yè)務成本。企業(yè)應通過“銷售費用”科目，核算銷售費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)所發(fā)生的各項銷售費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的銷售費用，結轉后，“銷售費用”科目應無余額。

　　差旅費的報銷范圍

　　差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，差旅費超預算不得開支。

　　員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

　　１、差旅費是日常生活中的用于出差旅途中的費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。

　?。病⒁话闱闆r下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。

　?。?、外地餐券是否能計入差旅費中，稅法上并沒有相關的文件規(guī)定。

　　差旅費開支范圍有：伙食補助費、公雜費、城市間交通費、住宿費等。

　　差旅費的證明材料有：出差人員姓名、出差地點、出差的時間、出差任務、支付憑證等。

　　企業(yè)員工在外出工作時，一般可以向公司全程報銷交通費和住宿費，報銷交通費和住宿費時根據相應的部門計入相應的會計科目，具體的會計分錄怎么寫？

　　報銷交通費和住宿費的會計分錄

　　交通費可以記入差旅費用當中，所以根據具體使用部門的，如果是銷售部門在使用就要記入銷售費用里；而管理部門在使用就要記入管理費用當中去的。

　　銷售部門：

　　借：銷售費用---差旅費

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　管理部門：

　　借：管理費用---差旅費

　　　　貸：銀行存款/庫存現金

　　報銷差旅費的會計分錄

　　情況一：

　　公司先暫支給員工差旅費的：

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現金

　　員工出差回來拿發(fā)票來實際報銷：(兩種情況)

　　借：管理費用---差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　　　　　庫存現金(差錢補上)

　　借：管理費用---差旅費

　　　　庫存現金(指沒用完歸還公司的)

　　　　貸：其他應收款

　　情況二：

　　員工出差期自己先付錢的，回來憑發(fā)票統(tǒng)一報銷的：

　　借：管理費用---差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　什么是管理費用？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各種費用。企業(yè)應通過“管理費用”科目，核算管理費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　在出差或辦公事時，有時候會出現員工先進行墊付相關差旅費，隨后回來公司進行報銷的情況。對于員工墊付款報銷的會計分錄該怎么做？

　　員工墊付款報銷的會計分錄

　　1、員工出差先自墊差旅費，回來時報銷，如果財務直接給員工現金：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現金

　　2、員工出差先自墊差旅費，如果回來時報銷，財務暫不給錢，需要到月底或隔月再支付：

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應付款——××員工

　　3、再報銷付錢時：

　　借：其他應付款——××員工

　       　貸：庫存現金

　　如何理解管理費用？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經費、工會經費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　如何理解其他應付款？

　　其他應付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務沒有直接關系的應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金、存入保證金、應付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領取的工資等。通常情況下，該科目核算企業(yè)應付、暫收其他單位或個人的款項，如應付租入固定資產和包裝物的租金，存入保證金、應付、暫收所屬單位、個人的款項、管轄區(qū)內業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金；應付職工統(tǒng)籌退休金，以及應收暫付上級單位、所屬單位的款項。

　　出差預借差旅費就是出差人在出差前經批準向財務預先借支一筆錢，出差回來再進行報銷。那么出差預借差旅費會計分錄怎么寫？

　　出差預借差旅費賬務處理

　　借：其他應收款-借款人名字

　　       貸：庫存現金

　　報銷差旅費的會計分錄如下：

　　1、若沒向公司借錢

　　借：銷售費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　銷售費用屬于損益類會計科目。企業(yè)應通過“銷售費用”科目，核算銷售費用的發(fā)生和結轉情況。該科目借方登記企業(yè)所發(fā)生的各項銷售費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的銷售費用，結轉后，“銷售費用”科目應無余額。“銷售費用”科目應按銷售費用的費用項目進行明細核算。

　　2、借出時

　　借：其他應收款--**人

　　       貸：庫存現金

　　3、報銷時

　　(1)現金已被花完情況

　　借：銷售費用-差旅費

　　       貸：其他應收款-**人

　　(2)現金有剩余情況

　　借：庫存現金

　　       銷售費用-差旅費

　　        貸：其他應收款-**人

　　4、補款時

　　借：銷售費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　              其他應收款-**人

　　庫存現金是指流動性最強的貨幣，該貨幣存放于企業(yè)財會部門、且由出納人員經管。企業(yè)應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，準確針對現金的收支情況進行正確的核算，合法性并且合理性地使用現金。庫存現金的核算有總分類核算和明細分類核算兩種。庫存現金通過總分類核算時，通過設置“庫存現金”賬戶進行?！皫齑娆F金”賬戶是資產類賬戶，借方反映庫存現金的收入，貸方反映庫現金的支出，余額在借方，表示庫存現金的余額。

　　差旅費是指企業(yè)人員出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等等各項費用，是一項重要且經常性支出的項目。差旅費應該通過“其他應收款”等科目進行核算。有關會計分錄應如何編制？

　　報銷差旅費的會計分錄

　　1、出差人員出差前預借差旅費，還沒有出差發(fā)生費用時，其具體的會計分錄如下：

　　借：其他應收款——職工

　　       貸：庫存現金

　　2、出差回來報銷差旅費時，其具體的會計分錄如下：

　　借：管理費用

　       　貸：其他應收款

　　              庫存現金

　　報銷差旅費退回余款的會計分錄

　　遂于已花銷的差旅費，應當計入管理費用，結余的差旅應當計入庫存現金，具體的會計分錄如下：

　　借：庫存現金(余額)

　　       管理費用——差旅費

　       　貸：其他應收款

　　其他應付款科目核算企業(yè)在商品交易業(yè)務以外發(fā)生的應付和暫收款項。屬于資產類科目，企業(yè)可以按照其他應收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。

　　差旅費的報銷流程

　　1、流程上，報銷順序應為：出差人員填制差旅費報銷單—直屬上級審查—分管副院長核準—財務人員審核--出納結算付款。

　　各分管領導應當對差旅費報銷的合理性、真實性負全面責任。

　　2、企業(yè)資金管理人員、稽核人員、以及財務人員，應當按規(guī)定對票據、報銷手續(xù)預算額度的真實性、合法性、出差標準進行審核，并且對此負責。

　　員工因公務出差的，可以先向公司預支部分費用，待出差回來后再按公司規(guī)定報銷相應的差旅費。那么員工報銷差旅費的會計分錄怎么做？

　　報銷差旅費的會計分錄

　?。薄]有向公司預支借款，直接按單據報銷：

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　２、向公司預支借款的：

　?。ǎ保┱没ㄍ耆拷杩?/p>

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款

　?。ǎ玻┈F金有剩余：

　　借：庫存現金

　　　　管理費用——差旅費

　　　　貸：其他應收款

　　（３）現金有超支：

　　借：管理費用——差旅費

　　　　貸：庫存現金

　　　　　　其他應收款

　　什么是差旅費？

　　差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經常性支出項目，是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產經營活動而發(fā)生的各種費用。包括企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經營管理中發(fā)生的，或者應當由企業(yè)統(tǒng)一負擔的公司經費、工會經費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業(yè)除買入返售金融資產、應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利、應收利息、應收代位追償款、應收分保賬款、應收分保合同準備金、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　在企業(yè)的日常經營過程中，常常發(fā)生員工出差預支差旅費的情況。按規(guī)定發(fā)生的差旅費支出，可據實報銷。對于差旅費報銷業(yè)務，該如何做賬？

　　差旅費報銷的賬務處理

　　１、員工借差旅費時，所作的會計分錄如下：

　　借：其他應收賬－某人

　　       貸：庫存現金

　?。?、然后，當員工出差回來，如果報銷金額與借款金額相等時，所作的會計分錄如下：

　　借：管理費用／銷售費用－差旅費

　　       貸：其他應收賬－某人

　　３、然而，如果出現報銷金額大于借款金額的情形，所作的會計分錄如下：

　　借：管理費用／銷售費用－差旅費

　　       其他應收款－某人

　　       貸：庫存現金

　　４、反之，如果出現當報銷金額小于借款金額的情形，所作的會計分錄如下：

　　借：管理費用／銷售費用－差旅費

　　       庫存現金

　　       貸：其他應收賬－某人

　?。?、最后，如果員工沒有借差旅費，應作的會計分錄如下所示：

　　借：管理費用／銷售費用－材料費

　　       貸：庫存現金

　　差旅費報銷單如何填寫？

　　一般每個單位都有自己的格式，如果有現成的模板就比較簡單，沒有的把需要報銷的發(fā)票和車票粘貼在一張憑證大小的空白紙上，自己寫上封皮，主要寫明差旅費，住宿費多少元，車票多少元，寫上經手人，單位負責人簽字。

　　差旅費報銷單填寫需把握以下幾點：

　　1、部門填寫出差人員所在的部門;出差人員欄目填寫出差人員姓名,若有多個可一并填寫。

　　2、出差日期寫上出差開始及截止的日期

　　3、出差事由寫清楚你出差的目的及主要內容

　　4、報銷日期是你填寫該報銷單的日期

　　5、費用欄按照你實際發(fā)生的金額進行如實填寫

　　6、最好用黑色或者藍色水筆寫，不允許涂改

　　7、報銷單填寫完之后，右側的合計應該等于下方的合計，合計用小寫，報銷總額用大寫。市內交通、住宿費，補助按造公司的具體報銷制度進行填寫。

　　8、報銷單按照實際發(fā)生的順序進行填寫，放置憑證的時候也將時間較早的憑證放在上面。

　　員工出差時在吃住行方面會發(fā)生相應費用，回來后可按公司規(guī)定對花費的費用進行報銷，那么報銷差旅費時，如何進行賬務處理？

　　差旅費報銷會計分錄

　?。?出差管理人員進行出差前，預借差旅費：

　　借：其他應收款——職工

　      　 貸：庫存現金

　?。?報銷差旅費用的分錄：

　　借：管理費用

　      　貸：其他應收款

　     　        庫存現金

　　報銷人員差旅費退回余款的會計分錄

　　支出的差旅費計入管理費用，剩余差旅費計入庫存現金。會計分錄如下：

　　借：庫存現金（余額）

　       　管理費用——差旅費

　       　貸：其他應收款

　　差旅費報銷流程

　　１.出差人員填制差旅費報銷單交至直屬上級審查核準，交于財務人員。分管領導對差旅費報銷的真實性、合理性負全部責任。

　?。?財務工作人員按規(guī)定對報銷手續(xù)、預算額度、票據合法性、真實性、出差標準問題進行審核并對此負責。

　　差旅費包括哪些？

　　差旅費包括交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經常性支出項目。

　　差旅費報銷原則

　　差旅費必須在各部門預算總額內控制開支，超預算不得開支。

　　員工出差必須事前提出書面申請，填制出差申請單，經其直屬上級批準。凡未得事先批準的，一律不予報銷。

　　員工出差途中，因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點，經出差簽批人書面/郵件確認后，其增加的行程作為另一次出差時間，與原出差時間不連續(xù)計算。

　　一般來說母公司為子公司墊付費用時，可以通過“其他應收款”科目進行核算，被墊付費用的子公司可以通過“管理費用”進行處理，那么相關的會計分錄該怎么做？

　　母公司為子公司墊付費用相關分錄

　　雙方都是獨立法人的情況下可以開具收據掛往來款項。

　　母公司代墊時的賬務處理：

　　借：其他應收款——代墊ＸＸ子公司款

　　       貸：銀行存款

　　此時子公司的賬務處理應為：

　　借：管理費用——社保、水電費、租金等

　　       貸：其他應付款——應付ＸＸ母公司代墊款

　　當員工墊付公司的錢時應該如何進行會計處理？

　　情況１、員工出差先自墊差旅費，回來時報銷，財務直接給員工現金。

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：庫存現金

　　情況２、員工出差先自墊差旅費，回來時報銷，財務暫不給錢，到月底或隔月支付。

　　借：管理費用——差旅費

　　       貸：其他應付款——××員工

　　報銷時：

　　借：其他應付款——××員工

　　       貸：庫存現金

　　情況３、如果是經常出差的員工就預先領用備用金，出差使用備用金，不夠的話自己墊付資金，回來時財務報銷。

　　領備用金時：

　　借：其他應收款——××員工

　　       貸：庫存現金

　　回來報銷時：

　　借：管理費用——差旅費

　　       其他應收款——××員工

　　       貸：庫存現金

　　庫存現金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經管的貨幣。庫存現金是企業(yè)流動性最強的資產，企業(yè)應當嚴格遵守國家有關現金管理制度，正確進行現金收支的核算，監(jiān)督現金使用的合法性與合理性。

　　當員工在外跑業(yè)務時，經常發(fā)生自掏腰包墊付公司費用的情況，之后可向公司申請報銷，那么個人代墊公司費用該如何做會計分錄？

　　個人墊付費用賬務處理

　　1、個人墊付資金

　　借：庫存現金

　　       貸：其他應付款-某某墊付資金款

　　2、公司歸還墊付資金款：

　　借：其他應付款-某某墊付資金款

　　       貸：庫存現金（或銀行存款）

　　公司為員工墊付費用的會計分錄怎么寫？

　　計提時：

　　借：管理費用

　　       貸：應付職工薪酬

　　繳納時

　　借：應付職工薪酬

　　       貸：庫存現金

　　員工為公司墊付費用后進行報銷的會計分錄

　　員工墊付公司的錢應該如何進行賬務處理，根據不同情況分別有如下幾種賬務處理：

　　1、員工出差先自墊差旅費回來時報銷，直接給員工現金。

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：庫存現金

　　2、員工出差先自墊差旅費回來時報銷，財務暫不給錢，到月底或隔月支付。

　　借：管理費用-差旅費

　　       貸：其他應付款-××員工

　　報銷付錢時

　　借：其他應付款-××員工

　　       貸：庫存現金

　　3、經常出差的員工預先領用備用金，出差使用備用金不夠自己墊付資金，來來財務報銷

　　領備用金時

　　借：其他應收款-××員工

　　       貸：庫存現金

　　回來報銷時

　　借：管理費用-差旅費

　　       其他應收款-××員工

　　       貸：庫存現金

　　事業(yè)單位屬于社會服務組織，表現形式為組織或機構的法人實體，對于事業(yè)單位職工出差回來報銷差旅費的業(yè)務，應如何做會計分錄？

　　事業(yè)單位出差回來報銷差旅費的會計分錄

　　如果沒有向單位借錢：

　　借：事業(yè)支出－差旅費

　　       貸：庫存現金

　　借出時：

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金

　　報銷時：

　　全部花完

　　借：事業(yè)支出－差旅費

　　       貸：其他應收款

　　有剩余現金：

　　借：庫存現金

　       　事業(yè)支出－差旅費

　　       貸：其他應收款

　　補款時：

　　借：事業(yè)支出－差旅費

　　       貸：庫存現金

　　              其他應收款

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是指企業(yè)除應收票據、應收賬款、應收股利、應收利息、買入返售金融資產、預付賬款、應收代位追償款、應收分保賬款、長期應收款等以外的其他各種應收及暫付款項。

　　本科目應當按照其他應收款的項目和對方單位（或個人）進行明細核算。

　　企業(yè)發(fā)生其他各種應收、暫付款項時，

　　借：其他應收款

　　       貸：庫存現金等

　　收回或轉銷各種款項時，

　　借：庫存現金／銀行存款等

　       　貸：其他應收款

　　本科目期末借方余額，反映企業(yè)尚未收回的其他應收款。

　　事業(yè)支出怎么理解？

　　“事業(yè)支出”科目用于核算事業(yè)單位開展各項專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動發(fā)生的實際支出，并且可以設置“基本工資”、“補助工資”、“職工福利費”、“社會保障費”等明細科目，進行明細核算。

　　對于員工出差時產生的差旅費，公司一般會予以報銷，會計人員一般將報銷的差旅費計入管理費用科目進行核算，相關的會計分錄怎么做？

　　出差回來報銷差旅費的會計分錄怎么做？

　　預支差旅費的會計分錄：

　　借：其他應收款

　　　　貸：庫存現金

　　員工回來報銷時，花出去的部分的會計分錄：

　　借：管理費用

　　　　貸：其他應收款

　　剩余部分的會計分錄：

　　借：庫存現金

　　　　貸：其他應收款

　　補款時的會計分錄：

　　借：管理費用

　　　　貸：庫存現金

　　　　　　其他應收款

　　其他應收款是什么？

　　其他應收款是資產類科目。其他應收款是指企業(yè)除應收票據、應收賬款、預付賬款、應收股利和應收利息以外的其他各種應收及暫付款項。其他應收款主要包括以下內容：應收的各種賠款、罰款，如因企業(yè)財產等遭受意外損失而應向有關保險公司收取的賠款等；應收的出租包裝物租金；應向職工收取的各種墊付款項，等等。該科目借方登記其他應收款的增加，貸方登記其他應收款的收回，期末余額一般在借方，反映企業(yè)尚未收回的其他應收款項。

　　管理費用是什么？

　　管理費用屬于期間費用，在發(fā)生的當期就計入當期的損失或利益，屬于損益類科目。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉入“本年利潤”科目的管理費用，結轉后該科目應無余額。管理費用包括：工資、職工福利費、折舊費、辦公費、差旅費、運輸費、保險費等。