一般情況下,私車公用,汽油費不可列入企業(yè)費用進行報銷。那么員工私車公用報銷油費,該怎么進行賬務(wù)處理呢?接下來會計網(wǎng)小編就在這里和大家細聊關(guān)于員工私車公用報銷油費的賬務(wù)處理,一起來看看怎么做會計分錄?
員工私車公用報銷油費怎么進行賬務(wù)處理?會計分錄怎么做?
答:私車公用,汽油費不可以列入企業(yè)費用進行報銷處理,也不準(zhǔn)予進行稅前扣除。但是企業(yè)可以通過與私家車主簽訂租用協(xié)議的方式,或者采取將車輛過戶到個人企業(yè)的途徑。這樣一來,汽車相關(guān)費用則可以列入企業(yè)費用進行報銷了。
由《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定可得:
企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入相關(guān)的合理支出(指的是成本、費用、稅金、損失及其他支出),允許在計算應(yīng)納稅所得額的時候進行扣除。
1、對于企業(yè)員工發(fā)生的加油過路費,做賬的時候,管理人員發(fā)生的費用應(yīng)當(dāng)計入管理費用—差旅費和管理費用—交通費科目。
2、對于銷售人員發(fā)生的費用,應(yīng)當(dāng)計入的科目為銷售費用—差路費和銷售費用—交通費。
3、過路費的會計分錄
借:銷售費用(或管理費用)—車輛費
貸:庫存現(xiàn)金
4、加油費的會計分錄
借:銷售費用(或管理費用)—燃油費
貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)
庫存現(xiàn)金怎么做賬務(wù)處理?
1、企業(yè)庫存現(xiàn)金在本科目進行核算,假設(shè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的,那么可以單獨設(shè)置“備用金”這一科目。
2、企業(yè)增加庫存現(xiàn)金,那么將本科目進行借記,銀行存款及其他應(yīng)付款等科目作為貸記。如果企業(yè)減少庫存現(xiàn)金,那么做會計分錄的時候,相反即可,也就是貸方為庫存現(xiàn)金。
3、應(yīng)當(dāng)設(shè)置現(xiàn)金日記賬,以收付款憑證為依據(jù),登記時按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆進行。最后對當(dāng)日現(xiàn)金合計額、現(xiàn)金支出合計額、 結(jié)余額進行計算,并將結(jié)余額與實際庫存額進行核對,看看是否相符。
4、本科目期末借方余額可對企業(yè)持有的庫存現(xiàn)金進行反映,一般貸方不會對本科目余額有所反映。
會計費用是財務(wù)人員必須了解并會處理的一項重要工作,但是費用的種類比較多,像差旅費和車輛使用費,實質(zhì)不一樣,卻比較容易混淆。今天會計網(wǎng)就主要為大家整理了有關(guān)差旅費和車輛使用費的知識內(nèi)容。
差旅費和車輛使用費的區(qū)別
車輛使用費是指公司自有車輛平時外勤時使用所產(chǎn)生的車輛加油費、過路費、停車費、車險、保養(yǎng)和維修費等零星的費用??颇吭O(shè)置可以下設(shè)維修費、加油費、過橋路費等明細科目,費用發(fā)生時計入明細科目即可。
差旅費是指公司員工出差時發(fā)生的費用支出,包括乘坐交通工具的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。發(fā)生時計入相應(yīng)的部門費用。
差旅費報銷的會計分錄
1、如果沒有向公司借錢
借:管理費用——差旅費
貸:庫存現(xiàn)金
2、借出時
借:其他應(yīng)收款——張三
貸:庫存現(xiàn)金
3、報銷時,差率費用已經(jīng)發(fā)生,差率費用一般列為管理費用,費用增加記入借方。
全部花完
借:管理費用——差旅費
貸:其他應(yīng)收款——張三
有剩余現(xiàn)金
借:庫存現(xiàn)金
管理費用——差旅費
貸:其他應(yīng)收款——張三
4、補款時
借:管理費用——差旅費
貸:現(xiàn)金
其他應(yīng)收款——張三
車輛使用費的會計分錄
加油費報銷:摘要填寫:XXXX車牌報銷加油費 借:管理費用/銷售費用 貸:庫存現(xiàn)金。
今天小編主要為大家整理這么多有關(guān)差旅費和車輛費用處理的實操工作內(nèi)容了,大家如果還有關(guān)于的問題歡迎咨詢我們老師,或者關(guān)注我們網(wǎng)站的更新內(nèi)容。
公司員工出差發(fā)生的打車費用支出,可通過管理費用——差旅費或者銷售費用——差旅費科目核算,具體的會計分錄如下。
打車費會計分錄
借:管理費用/銷售費用——差旅費
貸:銀行存款
差旅費包括什么?
差旅費是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目。
具體包括:
交通費:出差途中的車票、船票、機票等;
車輛費用:如果是自帶車輛,出差路上的油費、過路費、停車費等;
住宿費;
補助、補貼:誤差補助、交通補貼等;
市內(nèi)交通費:目的地的公交、出租等費用;
雜費:行李托運、訂票費等。
差旅費會計分錄
員工出差后進行報銷的:
借:管理費用—差旅費
貸:銀行存款
員工出差前預(yù)支款項,出差后進行報銷的:
借:管理費用—差旅費
貸:其他應(yīng)收款
出差后有剩余現(xiàn)金的:
借:庫存現(xiàn)金
管理費用—差旅費
貸:其他應(yīng)收款
過路費發(fā)票可以報銷嗎?如果可以,應(yīng)該怎么報銷和抵扣?如果對這部分知識點不太了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!
過路費發(fā)票怎么報銷和抵扣?
1、一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照一般計稅方法計算繳納增值稅,也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
2、小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),以取得的全部價款和價外費用為銷售額,按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅,也可以選擇差額納稅,以取得的全部價款和價外費用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用,不得開具增值稅專用發(fā)票,可以開具普通發(fā)票。
借:銷售費用/管理費用——車輛費
貸:庫存現(xiàn)金
以上就是有關(guān)過路費的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
員工報銷差旅費時,可計入管理費用科目核算,報銷時還需補付現(xiàn)金,應(yīng)如何做會計分錄?
報銷差旅費補付現(xiàn)金分錄
職工小王報銷差旅費6500元,補付現(xiàn)金500元,相應(yīng)會計分錄怎么做?
借:管理費用 6500
貸:其他應(yīng)收款 6000
庫存現(xiàn)金 500
差旅費是什么?
差旅費是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目。
差旅費包括:
交通費:出差途中的車票、船票、機票等;
車輛費用:如果是自帶車輛,出差路上的油費、過路費、停車費等;
住宿費;
補助、補貼:誤差補助、交通補貼等;
市內(nèi)交通費:目的地的公交、出租等費用;
雜費:行李托運、訂票費等
報銷原則:
差旅費必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)控制開支,超預(yù)算不得開支。
員工出差必須事前提出書面申請,填制出差申請單,經(jīng)其直屬上級批準(zhǔn)。凡未得事先批準(zhǔn)的,一律不予報銷。
員工出差途中,因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點,經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認后,其增加的行程作為另一次出差時間,與原出差時間不連續(xù)計算;
公司員工外出辦理公務(wù),使用車輛時發(fā)生的過路費和停車費,應(yīng)通過什么科目核算?如何做會計分錄?
過路費和停車費通過什么科目核算?
過路費和停車費計入什么會計科目主要看是什么部門的人員,一般為企業(yè)管理人員,計入管理費用即可,如果是銷售人員,計入銷售費用會計科目。
如果是管理部門車輛發(fā)生的費用,計入管理費用-車輛使用費(含養(yǎng)路費,燃油費,路橋費,停車費,洗車費等等),如果要明細核算,可設(shè)三級科目。
如果是銷售部門銷售商品運輸途中發(fā)生的費用,計入銷售費用-運輸費。
如果是采購部門采購產(chǎn)品過程中發(fā)生的費用,合并計入原材料采購成本。
過路費和停車費會計分錄
借:管理費用/銷售費用-車輛使用費
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
管理費用和銷售費用是什么?
管理費用是損益類目,是指企業(yè)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的各種費用。包括企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的以及應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費、行政管理部門負擔(dān)的工會經(jīng)費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、研究費用等。
銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各項費用,包括保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費、折舊費等經(jīng)營費用。
企業(yè)經(jīng)營過程中發(fā)生的高速公路過路費,按現(xiàn)行稅法規(guī)定可抵扣其進項稅額。對于高速公路過路費抵扣,應(yīng)如何做會計分錄?
高速公路過路費抵扣分錄處理
借:管理費用-車輛費用-過路停車費
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:庫存現(xiàn)金等
管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費等。
高速公路通行費能否抵扣增值稅?
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕90號)相關(guān)規(guī)定:
自2018年1月1日起,納稅人支付的道路、橋、閘通行費,按照以下規(guī)定抵扣進項稅額:
1、納稅人支付的道路通行費,按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。
2、2018年1月1日至6月30日,納稅人支付的高速公路通行費,如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票,可憑取得的通行費發(fā)票(不含財政票據(jù),下同)上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額:
高速公路通行費可抵扣進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+3%)×3%
3、2018年1月1日至12月31日,納稅人支付的一級、二級公路通行費,如暫未能取得收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票,可憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣進項稅額:
一級、二級公路通行費可抵扣進項稅額=一級、二級公路通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%
納稅人支付的橋、閘通行費,暫憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額:
橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%
通行費,是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費用。
企業(yè)無論是進行貿(mào)易還是購買原材料,都會與運輸有所相關(guān),車輛通過高速收費站會產(chǎn)生過路費。對于公司過路費的會計分錄該怎么寫?
公司過路費的會計分錄
借:管理費用/銷售費用/制造費用
貸:庫存現(xiàn)金
什么是管理費用?
管理費用的科目包括公司費用、職工教育費、業(yè)務(wù)招待費、稅費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、無形資產(chǎn)攤銷、咨詢費、訴訟費、開辦費攤銷、上級管理費、勞動保險費等,籌建期間發(fā)生的失業(yè)保險費、董事會會費、財務(wù)報告費、開辦費等管理費用。
什么是銷售費用?
銷售費用是指銷售物資和提供勞務(wù)過程中發(fā)生的各種費用,包括保險費、包裝費、展覽費、廣告費、商品維修費、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失費、運輸費、搬運費等,以及專門為銷售企業(yè)商品而設(shè)立的銷售機構(gòu)(包括銷售網(wǎng)點、售后服務(wù)網(wǎng)點等)員工的工資等。
什么是制造費用?
制造費用是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項間接費用,包括企業(yè)生產(chǎn)部門(如生產(chǎn)車間)發(fā)生的水電費、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、管理人員的職工薪酬、勞動保護費、國家規(guī)定的有關(guān)環(huán)保費用、季節(jié)性和修理期間的停工損失等。
企業(yè)應(yīng)設(shè)置“制造費用”賬戶進行總分類核算?!爸圃熨M用”賬戶屬于成本費用類賬戶,借方登記歸集發(fā)生的制造費用,貸方反映制造費用的分配,月末無余額。
企業(yè)在日常運輸過程中需要繳納通行費,車輛通行費就是過路費,那么報銷車輛通行費該怎么寫會計分錄?
報銷車輛通行費的會計分錄
借:管理費用/銷售費用/制造費用—車輛費
貸:庫存現(xiàn)金
管理費用的賬務(wù)處理怎么做?
企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生的開辦費,包括人員工資、辦公費、差旅費、印刷費、注冊登記費以及不計入固定資產(chǎn)成本的借款費用等在實際發(fā)生時,借記“管理費用”科目,貸記“應(yīng)付利息”、“銀行存款”等科目。行政管理部門人員的職工薪酬,借記“管理費用”科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。行政管理部門計提的固定資產(chǎn)折舊,借記“管理費用”科目,貸記“累計折舊”科目。行政管理部門發(fā)生的辦公費、水電費、業(yè)務(wù)招待費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、企業(yè)研究費用,借記“管理費用”科目,貸記“銀行存款”、“研發(fā)支出”等科目。
銷售費用的賬務(wù)處理怎么做?
企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的包裝費、保險費、展覽費和廣告費、運輸費、裝卸費等費用,借記“銷售費用”科目,貸記“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。企業(yè)發(fā)生的為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費等費用,借記“銷售費用”科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬”、“銀行存款”、“累計折舊”等科目。
制造費用的賬務(wù)處理怎么做?
企業(yè)應(yīng)設(shè)置“制造費用”賬戶進行總分類核算。該賬戶應(yīng)按不同的生產(chǎn)單位設(shè)立明細賬,賬內(nèi)按照費用項目設(shè)立專欄或?qū)?,分別反映生產(chǎn)單位各項制造費用的發(fā)生情況。輔助生產(chǎn)車間如果只生產(chǎn)單一品種或只提供一種勞務(wù)而且制造費用數(shù)額較小,為了減少轉(zhuǎn)帳手續(xù),對發(fā)生的各項制造費用,也可以不通過“制造費用”賬戶核算,直接計入“輔助生產(chǎn)成本”賬戶?!爸圃熨M用”賬戶屬于成本費用類賬戶,借方登記歸集發(fā)生的制造費用,貸方反映制造費用的分配,月末無余額。
生產(chǎn)車間發(fā)生的機物料消耗,借記本科目,貸記“原材料”等科目。發(fā)生的生產(chǎn)車間管理人員的工資等職工薪酬,借記本科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目。生產(chǎn)車間計提的固定資產(chǎn)折舊,借記本科目,貸記“累計折舊”科目。生產(chǎn)車間支付的辦公費、水電費等,借記本科目,貸記“銀行存款”等科目。發(fā)生季節(jié)性的停工損失,借記本科目,貸記“原材料”、“應(yīng)付職工薪酬”、“銀行存款”等科目。
碰到高速公路過路費抵扣的業(yè)務(wù)處理時,一般通過管理費用等會計科目進行核算,具體的會計分錄該怎么寫?
高速公路過路費抵扣的會計分錄
借:管理費用——車輛費用——過路停車費
應(yīng)交稅費——增值稅——進項稅額
貸:庫存現(xiàn)金等
什么是庫存現(xiàn)金?
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
庫存現(xiàn)金的總分類核算是通過設(shè)置“庫存現(xiàn)金”賬戶進行的。“庫存現(xiàn)金”賬戶是資產(chǎn)類賬戶,借方反映庫存現(xiàn)金的收入,貸方反映庫現(xiàn)金的支出,余額在借方,表示庫存現(xiàn)金的余額。
什么是應(yīng)交稅費?
應(yīng)交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計稅方法計提的應(yīng)交納的各種稅費。應(yīng)交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費,以及在上繳國家之前,由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。
企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目,總括反映各種稅費的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
公司員工外出辦公時,由于用車發(fā)生的過路費支出,可據(jù)實報銷,按員工所在部門計入相應(yīng)的科目核算。具體的賬務(wù)處理該怎么做?
公司過路費的賬務(wù)處理
由于員工正常工作出差需要而產(chǎn)生的過路費,根據(jù)用途不同,依據(jù)部門不同而劃分到不同部門的賬目下,具體如下:
?。ǎ保┕芾硇姓块T等發(fā)生的過路費,計入管理費用科目;
?。ǎ玻I(yè)務(wù)部門發(fā)生的過路費,計入銷售費用科目;
?。ǎ常┥a(chǎn)部門等發(fā)生的過路費,計入制造費用科目;
會計分錄具體填寫如下:
借:管理費用/銷售費用/制造費用
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
可以根據(jù)需要下設(shè)二級明細科目,比如差旅費。
管理費用屬于期間費用,是發(fā)生在當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或利益,從屬于損益類的科目。管理費用科目包括公司經(jīng)費、職工教育經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、稅金、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費、籌建期間發(fā)生的開辦費以及其他管理費用。
銷售費用是企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中產(chǎn)生的各種費用,包括保險費、包裝費.展覽費和廣告費、商品維修費、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、裝卸費等。
制造費用是指企業(yè)在制造產(chǎn)品和提供勞務(wù)的過程中產(chǎn)生的各項間接成本。包括間接材料費、間接人工費用、折舊費、低值易耗品等等。
員工出差產(chǎn)生的差旅費可依照規(guī)定向財務(wù)人員出具發(fā)票申請報銷,對于報銷的差旅費,可以通過其他應(yīng)收款科目核算,相關(guān)的賬務(wù)處理如何做?
報銷差旅費會計分錄
1、借出時
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金
2、報銷時
(1)全部花完
借:管理費用——差旅費
貸:其他應(yīng)收款
(2)有剩余現(xiàn)金
借:庫存現(xiàn)金
管理費用——差旅費
貸:其他應(yīng)收款
(3)補款時
借:管理費用——差旅費
貸:庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款
報銷差旅費的注意事項是什么?
1、員工報銷時按財務(wù)部門規(guī)定填制報銷單據(jù),附原始票據(jù):包括出差申請、機票、火車票、汽車票、船票、住宿發(fā)票、會議通知、過路費、過橋費等,無本人姓名的原始發(fā)票須在背面簽名。
2、乘坐飛機的,訂票費、改簽費、退票費、往返機場的車費不予報銷。
3、出差補助天數(shù)=出差返程日期-出差出發(fā)日期。
4、須按財務(wù)規(guī)定取得并填寫真實合法的憑證。對項目填寫不完整或字跡模糊不清的不予報銷;對涂改、偽造或變造原始票據(jù)、虛報出差天數(shù)的,不予報銷。
5、原始票據(jù)丟失、毀損的,當(dāng)事人需作出詳細書面說明及需報銷單據(jù)明細項目、金額,由上級領(lǐng)導(dǎo)簽批報銷。
6、超標(biāo)乘坐交通工具的,其交通費的報銷,按其應(yīng)乘坐的交通工具類別計算報銷金額,超額部分自行承擔(dān)。
管理費用是什么?
管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。管理費用屬于損益類會計科目,借方表示增加,貸方表示減少。
企業(yè)發(fā)生過路費,取得對應(yīng)發(fā)票可進行進項稅的抵扣時,應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”相關(guān)二級科目進行核算,相關(guān)會計分錄是什么?
過路費抵扣進項稅的會計分錄
1、企業(yè)收到過路費可抵扣發(fā)票,會計分錄為:
借:管理費用等(根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(待認證進項稅額)
貸:銀行存款
2、企業(yè)抵扣過路費發(fā)票的進項稅額時,會計分錄為:
借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)
貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(待認證進項稅額)
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(待認證進項稅額)是什么?
應(yīng)交稅費的“待認證進項稅額”明細科目核算一般納稅人不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣的進項稅額。具體包括一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣,但尚未經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證的進項稅額;一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進項稅額。
對于過路費增值稅抵扣的相關(guān)規(guī)定
根據(jù)財稅〔2017〕90號的規(guī)定:
七、自2018年1月1日起,納稅人所支付的橋、道路、閘通行費,應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)定抵扣進項稅額:
(一)納稅人所支付的道路通行費,應(yīng)當(dāng)按照收費公路通行費的增值稅電子普通發(fā)票上所注明的增值稅額進行抵扣相應(yīng)的進項稅額。
2018年1月1日到6月30日,納稅人所支付的高速公路通行費,如果暫時沒有能拿到收費公路通行費的增值稅電子普通發(fā)票,那么也可以憑借拿到的通行費發(fā)票上所注明的收費金額,進行抵扣相應(yīng)的進項稅額,其具體的計算公式如下:
高速公路通行費可抵扣的進項稅額=高速公路通行費發(fā)票上所注明的金額÷(3%+1)×3%。
2018年1月1日到12月31日,納稅人所支付的一級、二級公路通行費,如果暫沒有能拿到收費公路通行費的增值稅電子普通發(fā)票,那么也可以憑借拿到的通行費發(fā)票上所注明的收費金額,進行抵相應(yīng)的進項稅額,其具體的計算公式如下:
一級、二級公路通行費可抵扣的進項稅額=一級、二級公路的通行費發(fā)票上所注明的金額÷(5%+1)×5%。
過路費是指通過某條路段需要繳納費用,一般用于國道收費站之類的地方。企業(yè)人員報銷過路費時,一般根據(jù)費用歸屬部門計入對應(yīng)科目,具體會計分錄怎么做?
過路費報銷的會計分錄
1、如果是企業(yè)管理人員所發(fā)生的加油過路費,應(yīng)當(dāng)計入“管理費用——差旅費”和“管理費用——交通費”科目中。
2、如果是企業(yè)管理人員所發(fā)生的加油過路費,應(yīng)當(dāng)計入“銷售費用——差路費”和“銷售費用——交通費”
3、其具體的會計分錄如下:
(1)過路費
借:銷售費用(或管理費用)----車輛費
貸:庫存現(xiàn)金
(2)加油費
借:銷售費用(或管理費用)----燃油費
貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)
4、無論是私家車還是公家車,只要是用于公務(wù)的,并可以出示發(fā)票,都可以報銷。
銷售費用和管理費用是什么?
銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用;管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。銷售費用和管理費用均屬于損益類會計科目,損益類會計科目是為核算“本年利潤”服務(wù)的科目。期末這類科目累計余額需轉(zhuǎn)入“本年利潤”賬戶,結(jié)轉(zhuǎn)后這些賬戶的余額應(yīng)為零。
填寫費用報銷單需要注意的內(nèi)容
1、字跡必須工整清晰,盡量用簽字筆或碳素筆進行填寫。
2、內(nèi)容一旦填寫,不允許私自涂改。
3、單據(jù)上的金額,其大寫處,必須和小寫處保持一致。
4、內(nèi)容盡量詳盡完整。
對于企業(yè)外出用車的過路費用,一般按照使用部門計入相應(yīng)的會計科目核算。對于過路費,會計人員該如何做會計分錄?
過路費如何做會計分錄?
發(fā)生過路費時,會計分錄為:
借:管理費用等——交通費
貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款科目)
期末,結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤,會計分錄為:
借:本年利潤
貸:管理費用等——交通費
過路費計入哪個會計科目?
過路費根據(jù)用途不同,管理行政部門等發(fā)生的過路費,計入管理費用科目;業(yè)務(wù)部門發(fā)生的過路費,計入銷售費用科目;生產(chǎn)部門等發(fā)生的過路費,計入制造費用科目。
管理費用和銷售費用是什么?
銷售費用是指企業(yè)銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用;管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。
銷售費用包括企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、運輸費、裝卸費等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)(含銷售網(wǎng)點,售后服務(wù)網(wǎng)點等)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費、折舊費等經(jīng)營費用。企業(yè)發(fā)生的與專設(shè)銷售機構(gòu)相關(guān)的固定資產(chǎn)修理費用等后續(xù)支出也屬于銷售費用。
管理費用包括的具體項目有:企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。
過路費指的是通過某一路段需要繳納的費用,通常是國道收費站等地方,并且根據(jù)發(fā)生部門的不同,應(yīng)當(dāng)計入不同的會計科目核算,那么具體的會計分錄怎么做?
過路費的賬務(wù)處理
借:管理費用/銷售費用/制造費用
貸:庫存現(xiàn)金
什么是銷售費用?
“銷售費用”科目核算企業(yè)銷售商品、材料以及提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用,包括但不僅限于保險費、廣告費、包裝費、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失、展覽費、運輸費、裝卸費、為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機構(gòu)(含銷售網(wǎng)點等)的職工薪酬、折舊費等費用。
應(yīng)當(dāng)注意的是:企業(yè)發(fā)生的與銷售商品、材料、提供勞務(wù)以及專設(shè)銷售機構(gòu)相關(guān)的不滿足固定資產(chǎn)準(zhǔn)則規(guī)定的固定資產(chǎn)確認條件的日常修理費用和大修理費用等固定資產(chǎn)后續(xù)支出也在“銷售費用”科目核算。
同時“銷售費用”科目應(yīng)當(dāng)按照銷售費用的費用項目設(shè)置明細賬戶從而進行明細核算,期末,將其余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無余額。
庫存現(xiàn)金怎么理解?
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣,是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)。
“庫存現(xiàn)金”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶,用于核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金,借方反映庫存現(xiàn)金的收入,貸方反映庫現(xiàn)金的支出,期末余額在借方,表示庫存現(xiàn)金的余額,并且一般不表示在貸方。
需要注意的是:如果企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的,可以單獨設(shè)置“備用金”科目。
企業(yè)員工因公務(wù)用車,難免會發(fā)生相應(yīng)過路費和油費支出,對于過路費和油費的報銷,按相應(yīng)的使用部門計入不同科目核算,有關(guān)會計分錄如何編制?
過路費和油費如何寫會計分錄?
(1)過路費
借:銷售費用(或管理費用)----車輛費
貸:庫存現(xiàn)金
(2)加油費
借:銷售費用(或管理費用)----燃油費
貸:庫存現(xiàn)金(或銀行存款)
4、無論是私家車還是公家車,只要是用于公務(wù)的,并可以出示發(fā)票,都可以報銷。
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
銷售費用包括什么?
銷售費用包括:應(yīng)由企業(yè)負擔(dān)的因銷售產(chǎn)品而發(fā)生的各項費用、廣告費、展覽費、租賃費和銷售機構(gòu)經(jīng)費。應(yīng)由企業(yè)負擔(dān)的因銷售產(chǎn)品而發(fā)生的各項費用等。
廣告費:指企業(yè)為推銷產(chǎn)品所支付的宣傳費、廣告費等。
展覽費:指企業(yè)的產(chǎn)品參加展覽和展銷活動而支付的費用。
租賃費:指企業(yè)為銷售產(chǎn)品租用外單位的固定資產(chǎn)和用具而支付的租金。
銷售機構(gòu)經(jīng)費:指企業(yè)專設(shè)銷售機構(gòu)發(fā)生的人員工資及福利費。
管理費用是什么?
管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費等。
企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目,核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。
車輛在高速公路行駛需要繳納過路費,繳納費用后憑借取得的通行費發(fā)票抵扣進項稅額。對于高速公路過路費抵扣,一般設(shè)置管理費用、應(yīng)交稅費、庫存現(xiàn)金等科目核算,相關(guān)的會計分錄怎么做?
高速公路過路費抵扣的會計分錄
借:管理費用—車輛費用—過路停車費
應(yīng)交稅費—增值稅(進項稅額)
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款等
管理費用是什么?
管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。
管理費用包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費等。
庫存現(xiàn)金是什么?
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
應(yīng)交稅費是什么?
企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù),對其經(jīng)營所得依法繳納的各種稅費。
應(yīng)交稅費按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進行確認、計提,在尚未繳納之前暫時留在企業(yè),形成一項負債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費)。企業(yè)應(yīng)通過“應(yīng)交稅費”科目,總括反映各種稅費的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費項目進行明細核算,屬于負債類科目,貸方登記應(yīng)交納的各種稅費,借方登記已交納的各種稅費,期末貸方余額反映尚未交納的稅費;期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費。
春節(jié)車費報銷計入“應(yīng)付職工薪酬”會計科目,做賬時候會涉及到的科目有銀行存款、現(xiàn)金、管理費用、本年利潤等科目,下面主要介紹相關(guān)的會計分錄的編制,以及各科目的名詞含義。
1.員工春節(jié)過年車票報銷
借:管理費用——福利費(根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目)
貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
2.企業(yè)支付過年車票費用
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金
3.期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤
借:本年利潤
貸:管理費用——福利費(根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目)
會計處理的過程一般包括:根據(jù)原始會計憑證填制記賬憑證;現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬的登記要根據(jù)收付記賬憑證;明細分類賬登記根據(jù)記賬憑證;根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表;根據(jù)科目匯總表登記總賬;期末時要根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。
銀行存款是貨幣資金的組成部分,是儲存在銀行的款項。每個企業(yè)都需要在銀行開立存款賬戶,同時通過在銀行開立的存款賬戶與其他單位進行結(jié)算,辦理資金收付等業(yè)務(wù)。銀行存款屬于資產(chǎn)類賬戶,增加計入借方,減少計入貸方,借方一般登記期末余額。
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。但是企業(yè)的現(xiàn)金的留存金額是需要經(jīng)過銀行審批核準(zhǔn)的,一般單位3—5天日常零星開支所需確定其限額,邊遠地區(qū)和交通不便地區(qū)一般不得超過15天的日常零星開支。企業(yè)的現(xiàn)金一般由單位的出納人員保管,在每天下班前,出納人員要把當(dāng)日的收支,全部根據(jù)準(zhǔn)確無誤的憑證入賬,同時要清點現(xiàn)金,把多余現(xiàn)金送存銀行。
春節(jié)往返報銷車費的會計科目是“應(yīng)付職工薪酬”,屬于負債類科目,做賬時候會涉及到的科目有銀行存款,現(xiàn)金,管理費用,本年利潤等科目,工作人員需要注意每個科目的性質(zhì),概念,使用方法等等,下面主要介紹相關(guān)的會計分錄的編制,以及各科目的名詞含義。
1.員工春節(jié)過年車票報銷
借:管理費用——福利費(根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目)
貸:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
2.企業(yè)支付過年車票費用
借:應(yīng)付職工薪酬——職工福利費
貸:銀行存款或庫存現(xiàn)金
3.期末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤
借:本年利潤
貸:管理費用——福利費(根據(jù)費用所屬部門計入相關(guān)科目)
用于反映企業(yè)所承擔(dān)的債務(wù)的科目是負債類科目,他構(gòu)成企業(yè)資金的一個方面的來源,短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬等都屬于負債類的會計科目。負債類科目的記賬方向為“借方登記減少額,貸方登記增加額,期末余額一般在貸方。
每個企業(yè)的收入只可以保存少量的現(xiàn)金,其余的都必須存入銀行。一般情況下,出納人員負責(zé)本單位的銀行存款業(yè)務(wù)。銀行存款屬于資產(chǎn)類賬戶的一種,增加的數(shù)額登記在借方,減少的數(shù)額登記在貸方,期末余額多數(shù)在借方登記。
應(yīng)付職工薪酬屬于負債類科目,是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬,減少的數(shù)額在借方登記,增加的數(shù)額在貸方登記。應(yīng)付職工薪酬具體包括以下幾種:職工工資、津貼補貼、職工福利費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費等。