員工出差向公司預(yù)支差旅費的,月底時按公司規(guī)定可憑相應(yīng)票據(jù)進(jìn)行報銷。以下是會計網(wǎng)整理的關(guān)于預(yù)支差旅費會計分錄的內(nèi)容,來一起了解吧。
預(yù)支差旅費如何編制會計分錄?
一、預(yù)支差旅費的會計分錄
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金
二、員工回來報銷差旅費的會計分錄
1、花出去的部分:
借:管理費用
貸:其他應(yīng)收款
2、剩余部分:
借:庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款
3、補(bǔ)款時:
借:管理費用
貸:庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款
差旅費報銷范圍:員工因公出差發(fā)生的餐費,購買車、船、火車、飛機(jī)的票費、住宿費及其他有關(guān)方面的費用支出。
管理費用:主要用于核算企業(yè)行政管理部門為管理和組織生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各項費用支出,屬于損益類科目,該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費用的費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。
其他應(yīng)收款:主要用于核算企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫收款項,屬于資產(chǎn)類科目,借方登記其他應(yīng)收款的增加,貸方登記其他應(yīng)收款的收回,期末借方有余額,表示企業(yè)有尚未收回的其他應(yīng)收款。
公司購買保險產(chǎn)品做財產(chǎn)保全的前提下,在公司資產(chǎn)受損時可向保險公司申請理賠。對于保險理賠,應(yīng)怎么做會計分錄?
保險理賠的會計分錄
1、一般情況,企業(yè)會先行墊付費用:
借:其他應(yīng)收款-保險理賠
貸:銀行存款
2、企業(yè)收到理賠金后:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)收款-保險理賠
3、當(dāng)理賠款項大于企業(yè)先行墊付的時候:
借:銀行存款
貸:營業(yè)外收入
4、當(dāng)理賠款項小于企業(yè)先行墊付款項的時候:
借:管理費用
貸:其他應(yīng)收款-保險理賠
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除買入返售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、應(yīng)收分保合同準(zhǔn)備金、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。
其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;應(yīng)收的出租包裝物租金; 應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費;備用金(向企業(yè)各職能科室、車間、個人周轉(zhuǎn)使用等撥出的備用金) ;存出保證金(如租入包裝物所支付的押金);預(yù)付賬款轉(zhuǎn)入;其他各種應(yīng)收、暫付款項。
收到保險理賠需要繳納增值稅嗎?
收到保險理賠不需要繳納增值稅。
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件2《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》第一條第二款,不征收增值稅項目:
3、被保險人獲得的保險賠付。
企業(yè)員工發(fā)生的差旅費支出,可通過管理費用-差旅費科目核算,符合稅法規(guī)定的差旅費,其進(jìn)項稅可抵扣。員工發(fā)生差旅費時,應(yīng)如何做會計分錄?
員工差旅費如何做會計分錄?
如果沒有向公司借錢
借:管理費用-差旅費
貸:庫存現(xiàn)金
借出時
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金
報銷時
全部花完
借:管理費用-差旅費
貸:其他應(yīng)收款
有剩余現(xiàn)金
借:庫存現(xiàn)金
管理費用-差旅費
貸:其他應(yīng)收款
補(bǔ)款時
借:管理費用-差旅費
貸:庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款
大多數(shù)企業(yè)在實務(wù)中差旅費具體包括的費用有以下幾類:
1.交通費:出差途中的車票、船票、機(jī)票等;
2.車輛費用:如果是自帶車輛,出差路上的油費、過路費、停車費等;
3.住宿費;
4.補(bǔ)助、補(bǔ)貼:誤餐補(bǔ)助、交通補(bǔ)貼等;
5.市內(nèi)交通費:目的地的公交、出租等費用;
6.雜費:行李托運(yùn)、訂票費等。
差旅費中涉及的增值稅處理
一、交通費(含市內(nèi)交通費、雜費)
符合稅法規(guī)定的交通費可以抵扣進(jìn)項稅額:
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)規(guī)定:
從2019年4月1日起,納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣。
考慮到國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)多數(shù)情況下提供的是車票、船票、機(jī)票等,而不是增值稅專用發(fā)票,39號公告同時補(bǔ)充規(guī)定,納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項稅額:
(1)取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額;
(2)取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,為按照下列公式計算進(jìn)項稅額:
航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%
(3)取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計算的進(jìn)項稅額:
鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
(4)取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進(jìn)項稅額:
公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%
二、車輛費用
在出差時自駕車必然要發(fā)生一系列與車輛有關(guān)的費用。
如果出差駕駛車輛屬于企業(yè)所有的,出差途中發(fā)生的車輛費用,直接按規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額就行。
如果是租用租車公司的汽車,租賃費和按租賃合同約定承擔(dān)的費用,直接按規(guī)定抵扣進(jìn)項稅額就行了。
如果屬于“私車公用”的情況,企業(yè)財務(wù)人員首先要了解并掌握當(dāng)?shù)氐木唧w情況,避免把不該抵扣的進(jìn)項稅額給抵扣了。
三、住宿費
雖然差旅費中的住宿費在形式上都滿足了稅法關(guān)于進(jìn)項稅額抵扣的規(guī)定,但是如果存在以下情況還是不能抵扣進(jìn)項稅額:
1.屬于職工福利性質(zhì)范疇的,比如報銷的員工旅游、探親等情況下的住宿費;
2.員工或股東個人消費的;
3.屬于交際應(yīng)酬給予客戶等報銷的;
4.企業(yè)免稅項目或簡易計稅項目編制人員出差發(fā)生的等。
企業(yè)購買車輛時,一般相應(yīng)繳納的保險費,應(yīng)計入管理費用科目核算。對于車輛保險,應(yīng)如何做會計分錄?
車輛保險分錄處理
車輛保險費應(yīng)計入管理費用科目,會計分錄如下:
借:管理費用-車輛保險費
貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
管理費用屬于期間費用,在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或利益,屬于損益類科目。具體包括工資、職工福利費、折舊費、辦公費、差旅費、運(yùn)輸費、保險費、租賃費、修理費、咨詢費、訴訟費、排污、綠化費等。
車輛繳納的購置稅如何做賬?
購買車輛繳納的車輛購置稅應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)成本。
借:固定資產(chǎn)
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交車輛購置稅
上交車輛購置稅的時候:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交車輛購置稅
貸:銀行存款
固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的,價值達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)的非貨幣性資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。
養(yǎng)老保險是一項基本的社會保險,是國家和社會為解決勞動者達(dá)到一定年齡后的基本生活問題而建立的社會保險制度。當(dāng)企業(yè)計提并給員工繳納養(yǎng)老保險時,相關(guān)的會計分錄怎么做?
養(yǎng)老保險的會計分錄
1、計提時:
借:管理費用--工資
管理費用--社會保險費(單位部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬--工資
應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(單位部分)
2、發(fā)放工資時:
借:應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸:其他應(yīng)付款--社會保險費(個人部分)
銀行存款(實發(fā)數(shù))
3、繳納社保費時:
借:應(yīng)付職工薪酬--社會保險費(單位部分)
其他應(yīng)付款--社會保險費(個人部分)
貸:銀行存款
什么是養(yǎng)老保險?
養(yǎng)老保險是基本的社會保險,是國家和社會為解決勞動者達(dá)到一定年齡后的基本生活問題而建立的社會保險制度。養(yǎng)老保險是社會保障體系的重要組成部分,是社會保險的重要類型之一。
應(yīng)付職工薪酬是什么?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
其他應(yīng)付款是什么?
其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項,如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。
企業(yè)安排員工出差時,一般會給員工報銷差旅費,報銷時會涉及到管理費用科目,其他應(yīng)收款科目核算,具體的會計分錄是什么?
差旅費的會計分錄
一、沒有借備用金時
借:管理費用-差旅費
貸:庫存現(xiàn)金
二、有備用金時
借出時
借:其他應(yīng)收款——xx
貸:庫存現(xiàn)金
回來報銷時
?。?)全部花完
借:管理費用——差旅費
貸:其他應(yīng)收款——xx
?。?)現(xiàn)金有剩余
借:庫存現(xiàn)金
管理費用——差旅費
貸:其他應(yīng)收款——xx
?。?)如果現(xiàn)金不夠
借:管理費用——差旅費
貸:庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款——xx
什么是管理費用?
理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用,屬于期間費用,在發(fā)生當(dāng)期計入當(dāng)期的損失或利得。
主要包括:企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費、辦公費、差旅費、工會經(jīng)費、待業(yè)務(wù)招待費、綠化費、管理人員工資及福利費等。
管理費用企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目,核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費用的費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。
其他應(yīng)收款是什么?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。
主要包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;
企業(yè)職工出差,預(yù)先借支差旅費的,應(yīng)計入其他應(yīng)收款科目、庫存現(xiàn)金科目進(jìn)行核算,相關(guān)會計分錄應(yīng)如何編制?
出差借差旅費的會計分錄
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
出差后報銷差旅費的會計分錄
借:管理費用/銷售費用(實際發(fā)生的差旅費)
貸:其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的款項)
庫存現(xiàn)金/銀行存款(預(yù)支和實際發(fā)生的差額)(可借可貸)
其他應(yīng)收款是什么?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收利息、應(yīng)收股利以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。
其主要內(nèi)容包括:
1、應(yīng)收的各種賠款、罰款,比如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;
2、應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費;
3、應(yīng)收的出租包裝物租金;
4、存出保證金,如租入包裝物支付的押金;
5、其他各種應(yīng)收、暫付款項。
差旅費包括哪些?
差旅費主要包括:交通費、住宿費和公雜費等各項費用。
差旅費報銷需遵循以下原則:
1、差旅費開支,必須在各部門預(yù)算總額內(nèi)。對于超預(yù)算的差旅費,不得開支。
2、員工出差必須事前提出書面申請,填制出差申請單,未經(jīng)其領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的,一律不予報銷。
3、員工出差途中,因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點,經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認(rèn)后,其增加的行程作為另一次出差時間,與原出差時間不連續(xù)計算。
對于企業(yè)發(fā)生的差旅費,一般通過“管理費用”“其他應(yīng)收款”“庫存現(xiàn)金”等會計科目進(jìn)行會計核算。具體的會計分錄應(yīng)如何編制?
差旅費如何寫會計分錄?
借:管理費用-差旅費
貸:庫存現(xiàn)金
借出時:
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金
報銷時:
1、如果是全部花完:
借:管理費用-差旅費
貸:其他應(yīng)收款
2、如果是有剩余現(xiàn)金:
借:庫存現(xiàn)金
管理費用-差旅費
貸:其他應(yīng)收款
補(bǔ)款時:
借:管理費用-差旅費
貸:庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款
差旅費的開支范圍
差旅費的開支范圍:伙食補(bǔ)助費、住宿費、交通費、行李運(yùn)費、郵電費和雜費等。
1、交通費,指的是出差人員乘坐飛機(jī)、輪船、火車、或者是其他交通工具,所需要支付的各種票價、手續(xù)費、以及其他相關(guān)支出。
2、住宿費,指的是出差人員因住宿需支付的房租及其他相關(guān)支出。
3、伙食補(bǔ)助贊,指的是由于出差人員在外期間伙食費用較高等原因而按一定標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給出差人員的補(bǔ)貼。
4、郵電費,指的是出差人員在出差期間,因為工作的需要所支付的各種郵寄費、電報費、電話費等費用。
5、行李運(yùn)費,指的是出差人員因為工作需要,然后需要攜帶較多的行李時,所需要支付給民航、公路、鐵路等運(yùn)輸單位的行李搬運(yùn)、運(yùn)輸?shù)荣M用。
6、雜費,指的是出差人員因為工作需要支付的除上述費用以外的其他費用。
以上就是關(guān)于差旅費的會計分錄的全部介紹了,想要了解更多會計知識,請繼續(xù)關(guān)注會計網(wǎng)!
差旅費是企業(yè)經(jīng)營過程中經(jīng)常發(fā)生的一項費用支出,對于差旅費報銷,應(yīng)按照使用部門計入相應(yīng)的科目核算,具體會計分錄是什么?
差旅費報銷分錄
1、在預(yù)支現(xiàn)金時
借:其他應(yīng)收款-個人法定全名
貸:庫存現(xiàn)金
2、在報銷時
借:管理費用
貸:其他應(yīng)收款
企業(yè)財務(wù)部門在日常處理差旅費報銷過程的具體操作中時時存在報銷費需用按照部門進(jìn)行核算,例如現(xiàn)有的報銷有可能經(jīng)常會出現(xiàn)在兩個部門,管理部門與銷售部門,當(dāng)管理部門需要報銷相關(guān)費用時:
借:管理費用-差旅費
貸:庫存現(xiàn)金
2、當(dāng)銷售部門需要報銷時是以下情況
借:銷售費用-差旅費
貸:庫存現(xiàn)金
管理費用是什么?
管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有:企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機(jī)構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。
管理費用屬于期間費用,在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益。
企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目,核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目按管理費用的費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。
差旅費用是企業(yè)一項很常見的支出,發(fā)生差旅費時一般計入“管理費用”科目核算。員工報銷差旅費時,具體的會計分錄是什么?
報銷差旅費的會計分錄
1、如果沒有向公司借錢
借:管理費用-差旅費
貸:庫存現(xiàn)金
2、借出時
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金
3、報銷時
全部花完
借:管理費用-差旅費
貸:其他應(yīng)收款
有剩余現(xiàn)金
借:庫存現(xiàn)金
管理費用-差旅費
貸:其他應(yīng)收款
4、補(bǔ)款時
借:管理費用-差旅費
貸:庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款
什么是差旅費?
差旅費是指出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用,也是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目。
管理費用是什么?
管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括:企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機(jī)構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、管理人員工資及福利費等。
企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目,核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費用的費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。
企業(yè)員工因公務(wù)出差發(fā)生的交通費、住宿費、餐費等支出,稱為差旅費,一般員工差旅費可向財務(wù)部申請報銷,發(fā)生退回差旅費的情況時,應(yīng)如何做會計分錄?
退回差旅費會計分錄
1、企業(yè)工作人員出差預(yù)借差旅費,相關(guān)會計分錄如下:
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金
2、企業(yè)報銷員工差旅費,退還余款時:
借:管理費用/銷售費用
庫存現(xiàn)金(退回的余款金額)
貸:其他應(yīng)收款
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
庫存現(xiàn)金的核算,還應(yīng)包括它的總分類核算和明細(xì)分類核算。
其他應(yīng)收款是什么意思?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。
其主要內(nèi)容包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,如因企業(yè)財產(chǎn)等遭受意外損失而向有關(guān)保險公司收取的賠款等;
應(yīng)收的出租包裝物租金;
應(yīng)向職工收取的各種墊付款項,如為職工墊付的水電費、應(yīng)由職工負(fù)擔(dān)的醫(yī)藥費;
存出保證金,如租入包裝物支付的押金;
其他各種應(yīng)收、暫付款項。
管理費用是什么意思?
管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費等。
任何企業(yè)都會發(fā)生差旅費支出,按公司規(guī)定可以報銷。差旅費是指出差期間發(fā)生的交通、住宿、公共雜費等費用。報銷差旅費時,應(yīng)如何做會計分錄?
報銷差旅費會計分錄
如果沒有向公司借錢
借:制造費用-差旅費
貸:庫存現(xiàn)金
借出時
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金
報銷時
全部花完
借:制造費用-差旅費
貸:其他應(yīng)收款
有剩余現(xiàn)金
借:庫存現(xiàn)金
制造費用-差旅費
貸:其他應(yīng)收款
補(bǔ)款時
借:制造費用-差旅費
貸:庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款
庫存現(xiàn)金屬于資產(chǎn)類科目。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“庫存現(xiàn)金”科目,本科目核算企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營活動收取的款項。
差旅費開支范圍旅費范圍一般包括交通費、住宿費、食品補(bǔ)貼、郵政費、行李運(yùn)費和雜項費用等。
交通費是指旅客通過火車、飛機(jī)、船舶等交通工具支付的各種票價、手續(xù)費和相關(guān)費用。
住宿費是指旅行人員需要支付的住宿費和其他相關(guān)費用。
食品補(bǔ)貼是指商務(wù)旅客在逗留期間因食品費用較高而按一定標(biāo)準(zhǔn)給予的津貼。
郵電費用是指商務(wù)旅客因公出差需要支付的各種電話費、電報費、郵政費等費用。
行李運(yùn)費是指出差人員因工作需要,需要多攜帶行李時,向鐵路、民航、公路等運(yùn)輸單位支付的行李運(yùn)輸和搬運(yùn)費用。
雜項費用是指除上述旅費外,旅行人員因工作需要支付的費用。
很多公司都會有需要出差的需求,當(dāng)公司員工出差時,所產(chǎn)生的費用可申請報銷。對于給員工的差旅費補(bǔ)貼,該如何做會計分錄?
員工差旅費補(bǔ)貼會計分錄
如果是實報報銷的話,就計入“管理費用-差旅費”中。如沒有票直接發(fā)錢的話,就計入“應(yīng)付職工薪酬—福利費”。有票但實際支付金額大于票面金額的,計入“管理費用-差旅費”。但年度所得稅匯算清繳的時候就得按當(dāng)?shù)氐摹安盥觅M津貼”限額稅前扣除,多出部分調(diào)增。
借:管理費用(實際差旅費)
貸:其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借)
庫存現(xiàn)金(預(yù)付款與實際金額的差額)(或者記借方科目)
管理費用是指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所發(fā)生的各項費用。包括:企業(yè)籌建期間發(fā)生的開辦費、董事會和行政管理部門在企業(yè)的經(jīng)營管理中發(fā)生的或者應(yīng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、董事會費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、房產(chǎn)稅、車船稅、土地使用稅、印花稅、技術(shù)轉(zhuǎn)讓費等。
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。包括應(yīng)收的各種賠款、罰款,應(yīng)收的出租包裝物租金,應(yīng)向職工收取的各種墊付款項等。
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn),企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度,正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算,監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。
很多時候,企業(yè)派遣出差人員,都是由出差人員先行墊付款項,然后報銷,但也有企業(yè)預(yù)付給出差人員差旅費的情況,那么預(yù)付差旅費的會計分錄怎么做?
預(yù)付差旅費的會計分錄
預(yù)付差旅費時:
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金
員工回來報銷時,花出去的部分:
借:管理費用等
貸:其他應(yīng)收款
剩余部分:
借:庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款
補(bǔ)款時:
借:管理費用等
貸:庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款
什么是其他應(yīng)收款?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、買入返售金融資產(chǎn)、預(yù)付賬款、應(yīng)收代位追償款、應(yīng)收分保賬款、長期應(yīng)收款等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項。
本科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)收款的項目和對方單位(或個人)進(jìn)行明細(xì)核算。
企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)收、暫付款項時,
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金等
收回或轉(zhuǎn)銷各種款項時,
借:庫存現(xiàn)金/銀行存款等
貸:其他應(yīng)收款
本科目期末借方余額,反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款。
什么是管理費用?
管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生各項產(chǎn)經(jīng)營生產(chǎn)活動而發(fā)生的各種費用。
管理費用屬于期間費用,在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益。
“管理費用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。
該科目應(yīng)當(dāng)按照管理費用的費用項目設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。
公司總會有需要出差的業(yè)務(wù),也就需要派遣員工去執(zhí)行,出差需要支出差旅費,相關(guān)的會計分錄怎么做?
差旅費的賬務(wù)處理
預(yù)支差旅費時:
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金
員工回來報銷時,花出去的部分:
借:管理費用等
貸:其他應(yīng)收款
剩余部分:
借:庫存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)收款
補(bǔ)款時:
借:管理費用等
貸:庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款
什么是管理費用?
管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生各項產(chǎn)經(jīng)營生產(chǎn)活動而發(fā)生的各種費用。
管理費用屬于期間費用,在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益。
“管理費用”屬于損益類賬戶。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。
該科目應(yīng)當(dāng)按照管理費用的費用項目設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。
什么是庫存現(xiàn)金?
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣,是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)。
“庫存現(xiàn)金”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶,借方反映庫存現(xiàn)金的收入,貸方反映庫現(xiàn)金的支出,期末余額在借方,表示庫存現(xiàn)金的余額。
“庫存現(xiàn)金”賬戶的明細(xì)分類核算是通過設(shè)置現(xiàn)金日記賬進(jìn)行的?,F(xiàn)金日記賬是反映和監(jiān)督現(xiàn)金收支結(jié)存的序時賬,必須采用訂本式賬簿,并為每一賬頁按順序編號,防止賬頁丟失或隨意抽換,也便于查閱。
差旅費用是公司的日常費用之一,主要是指員工出差所發(fā)生的費用,包括住宿費、交通費等,核算時主要涉及管理費用和其他應(yīng)收款兩個會計科目,對于差旅費補(bǔ)助,應(yīng)如何做會計分錄?
差旅費補(bǔ)助的會計分錄
如果是憑票限額報銷的話,分錄為:
借:管理費用等
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
如果是單純的補(bǔ)助的話,分錄為:
借:應(yīng)付職工薪酬——福利費
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
報銷差旅費的會計分錄
1、如果沒有向公司借錢
借:管理費用-差旅費
貸:庫存現(xiàn)金
2、借出時
借:其他應(yīng)收款
貸:庫存現(xiàn)金
3、報銷時
全部花完
借:管理費用-差旅費
貸:其他應(yīng)收款
有剩余現(xiàn)金
借:庫存現(xiàn)金
管理費用-差旅費
貸:其他應(yīng)收款
4、補(bǔ)款時
借:管理費用-差旅費
貸:庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款
什么是管理費用?
管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。包括的具體項目有:企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機(jī)構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、郵電費、綠化費、管理人員工資及福利費等。
管理費用的借貸方向
企業(yè)應(yīng)通過“管理費用”科目,核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費用的費用項目進(jìn)行明細(xì)核算。
企業(yè)一般會為職工繳納工傷保險,相應(yīng)的費用支出,計入其他應(yīng)付款科目核算,對于工傷保險,該如何做會計分錄?
工傷保險的會計分錄
計提時:
借:管理費用
貸:其他應(yīng)付款
支付時:
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
什么是其他應(yīng)付款?
通常情況下,“其他應(yīng)付款”科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項,如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金,存入保證金、應(yīng)付、暫收個人或者所屬單位的款項、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金、應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金,以及應(yīng)收暫付上級單位、所屬單位的款項。
需要注意的是,企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的應(yīng)付供貨單位的貨款,則是在“應(yīng)付賬款”和“應(yīng)付票據(jù)”科目中核算。
“其他應(yīng)付款”賬戶屬于負(fù)債類賬戶,貸方表示發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項,借方表示償還或轉(zhuǎn)銷的各種應(yīng)付暫收款項。月末,余額在貸方,表示企業(yè)應(yīng)付、暫收的結(jié)存現(xiàn)金。
“其他應(yīng)付款”賬戶應(yīng)按應(yīng)付、暫收款項的類別設(shè)置明細(xì)賬戶。
庫存現(xiàn)金是什么意思?
庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣,是企業(yè)流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)。
“庫存現(xiàn)金”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶,用于核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金,借方反映庫存現(xiàn)金的收入,貸方反映庫現(xiàn)金的支出,期末余額在借方,表示庫存現(xiàn)金的余額,并且一般不表示在貸方。
需要注意的是:如果企業(yè)有內(nèi)部周轉(zhuǎn)使用備用金的,可以單獨設(shè)置“備用金”科目。
“庫存現(xiàn)金”賬戶的明細(xì)分類核算是通過設(shè)置現(xiàn)金日記賬進(jìn)行的?,F(xiàn)金日記賬是反映和監(jiān)督現(xiàn)金收支結(jié)存的序時賬,必須采用訂本式賬簿,并為每一賬頁按順序編號,防止賬頁丟失或隨意抽換,也便于查閱。最重要的是要做到賬實相符,因此每日終了,應(yīng)當(dāng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收入合計額、現(xiàn)金支出合計額及結(jié)余額,將結(jié)余額與實際庫存額核對。
企業(yè)在經(jīng)營過程中外派員工工作時就需要為員工支付差旅費,差旅費支出可以計入“管理費用”等會計科目。對于差旅費報銷業(yè)務(wù),應(yīng)如何做會計分錄?
員工差旅費報銷的會計分錄
1、差旅費報銷時:
借:管理費用
貸:其他應(yīng)收款
借或貸:庫存現(xiàn)金
2、出差人員出差前預(yù)借差旅費時,此時尚未出差,費用沒有發(fā)生:
借:其他應(yīng)收款——職工
貸:庫存現(xiàn)金
3、出差報銷時,差旅費用已經(jīng)發(fā)生,差旅費一般列入管理費用,費用增加記入借方:
借:管理費用
貸:銀行存款
報銷費用主要有三大類(即三費):銷售費用、管理費用、制造費用
1、如果是公司內(nèi)部管理人員/車間人員報銷差旅費時:
借:管理費用/制造費用-差旅費
貸:庫存現(xiàn)金
2、報銷客戶的交通費,且和企業(yè)的業(yè)務(wù)銷售有聯(lián)系時:
借:管理費用/銷售費用-差旅費
貸:其他應(yīng)付款-xx單位
3、財務(wù)上將打的的錢給客戶:
借:其他應(yīng)付款-xx單位
貸:銀行存款
什么是差旅費?
差旅費是指出為公司外出辦理業(yè)務(wù)或其他事項,而產(chǎn)生的住宿費、交通費以及其他的公雜費等各項費用。差旅費是作為行政事業(yè)單位和企業(yè)的重要并且是經(jīng)常性的支出項目。
什么是管理費用?
是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用,屬于期間費用,在發(fā)生的當(dāng)期計入當(dāng)期的損失或利得。具體包括:企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、勞動保險費、董事會費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、辦公費、差旅費、管理人員工資及福利費等。
差旅費是員工在出差期間產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等等費用,對于差旅費的會計處理,通??捎浫牍芾碣M用、銷售費用、其他應(yīng)收款等科目核算,會計分錄該怎么做?
差旅費的會計分錄
預(yù)支差旅費:
借:其他應(yīng)收款:——XX職工
貸:庫存現(xiàn)金/銀行存款
報銷差旅費時:
借:管理費用/銷售費用(實際發(fā)生的差旅費)
貸:其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的款項)
庫存現(xiàn)金/銀行存款(預(yù)支和實際發(fā)生的差額,可借可貸)
其他應(yīng)收款是什么?
其他應(yīng)收款是指企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、應(yīng)收股利和應(yīng)收利息以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項,其他應(yīng)收款包括應(yīng)向職工收取的各種墊付款項、應(yīng)收的各種賠款、罰款,應(yīng)收的出租包裝物租金等。
其他應(yīng)收款屬于資產(chǎn)類科目,借方登記其他應(yīng)收款的增加,貸方登記其他應(yīng)收款的收回,期末余額一般在借方,反映企業(yè)尚未收回的其他應(yīng)收款項。
銷售費用是什么?
銷售費用指的是企業(yè)在銷售過程中所發(fā)生的費用,包括運(yùn)輸費、裝卸費、保險費、包裝費、展覽費和廣告費、商品維修費、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失等以及為銷售本企業(yè)商品而專設(shè)的銷售機(jī)構(gòu)的職工薪酬、業(yè)務(wù)費、折舊費等經(jīng)營費用。
差旅費是指員工出差期間因辦理公務(wù)而產(chǎn)生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用,是行政事業(yè)單位和企業(yè)的一項重要的經(jīng)常性支出項目。那么怎么編制報銷差旅費的會計分錄?
報銷差旅費的會計分錄
1、相關(guān)差旅費用還未借出時,
借:管理費用/銷售費用——差旅費
貸:庫存現(xiàn)金
2、借出時,
借:其他應(yīng)收款——xx
貸:庫存現(xiàn)金
3、報銷時,
?、偃炕ㄍ?/p>
借:管理費用/銷售費用——差旅費
貸:其他應(yīng)收款——xx
?、谟惺S喱F(xiàn)金
借:庫存現(xiàn)金
管理費用/銷售費用——差旅費
貸:其他應(yīng)收款——xx
4、補(bǔ)款時,
借:管理費用/銷售費用——差旅費
貸:庫存現(xiàn)金
其他應(yīng)收款——xx
差旅費的報銷范圍
差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補(bǔ)貼、通訊費和雜費。交通費、住宿費、伙食補(bǔ)貼是指商務(wù)旅客外出所需的交通費、住宿費、外出就餐費及相關(guān)費用。然而,應(yīng)該注意的是,這些費用必須是合理的。如果超出規(guī)定,企業(yè)很可能不會報銷。通訊費是指出差期間的電話費,但也可能發(fā)生額外的郵寄費和其他相關(guān)費用。至于雜費,內(nèi)容很多,但大部分都是很少發(fā)生、影響不大的費用。
差旅費的報銷原則
1、差旅費必須控制在各部門總預(yù)算內(nèi),不得超過。
2、員工必須提前提交書面申請,并填寫出差申請表,由其直接上級批準(zhǔn)。未經(jīng)事先批準(zhǔn)的,不予報銷。
3、員工出差途中,因工作需要臨時增加出差行程到新的出差地點,經(jīng)出差簽批人書面/郵件確認(rèn)后,其增加的行程作為另一次出差時間,與原出差時間不連續(xù)計算;
4、差旅費標(biāo)準(zhǔn):交通、住宿、補(bǔ)貼等基本標(biāo)準(zhǔn)參照集團(tuán)差旅費報銷管理制度。
差旅費的報銷流程
1、出差人員先填寫《差旅費報銷單》,由直屬上級審核,分管副總裁批準(zhǔn),財務(wù)人員審核,出納結(jié)算和支付。各主管領(lǐng)導(dǎo)對差旅費報銷的真實性、合理性負(fù)全責(zé)。
2、財務(wù)人員、審計人員、資金管理人員按照規(guī)定對報銷程序、預(yù)算金額、票據(jù)合法性、真實性、差旅費標(biāo)準(zhǔn)等進(jìn)行審核并負(fù)。