在會(huì)計(jì)人員日常工作中，有時(shí)會(huì)遇到發(fā)票的金額大于實(shí)際付款金額的情況，核算時(shí)一般通過(guò)應(yīng)付賬款科目、營(yíng)業(yè)外收入科目等進(jìn)行處理。相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如何編制？

　　發(fā)票金額大于付款金額的會(huì)計(jì)分錄

　　1、按發(fā)票稅額金額抵扣，發(fā)票金額大于實(shí)際付款金額部分作為應(yīng)付賬款處理。

　　借：原材料/庫(kù)存商品

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：銀行存款（實(shí)際付款金額）

　　              應(yīng)付賬款（發(fā)票金額大于實(shí)際付款金額部分）

　　2、如果對(duì)方明確表示不再收取，計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入

　　借：原材料/庫(kù)存商品

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　       貸：銀行存款

　　              營(yíng)業(yè)外收入（發(fā)票金額大于實(shí)際付款金額部分）

　　什么是應(yīng)付賬款？

　　是指因購(gòu)買材料、商品或接受勞務(wù)供應(yīng)等而發(fā)生的債務(wù)，這是買賣雙方在購(gòu)銷活動(dòng)中由于取得物資與支付貨款在時(shí)間上不一致而產(chǎn)生的負(fù)債。

　　屬于負(fù)債類賬戶，該賬戶的貸方反映應(yīng)付賬款的實(shí)際發(fā)生數(shù)，借方反映應(yīng)付賬款的實(shí)際償還數(shù)，或是預(yù)付賬款；期末余額在貸方，表示尚未還清的款項(xiàng)。應(yīng)付賬款期末余額借方，表示應(yīng)收款項(xiàng)，比如單位預(yù)付款了而對(duì)方發(fā)票還未入賬。應(yīng)付賬款期末余額貸方，表示已入庫(kù)而應(yīng)付對(duì)方單位的款項(xiàng)。

　　什么是營(yíng)業(yè)外收入？

　　是除企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入之外的其他利得，換句話就是不在企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照規(guī)定范圍內(nèi)的，與企業(yè)正常業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系的收入。比較常見(jiàn)的有：債務(wù)重組利得、盤(pán)盈利得、政府補(bǔ)助、捐贈(zèng)利得等。是貸方科目，在利潤(rùn)表中體現(xiàn)，但并不影響企業(yè)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)。

　　可能給為會(huì)計(jì)人在日常工作中會(huì)遇到這樣的問(wèn)題，發(fā)票的金額大于實(shí)際的金額應(yīng)該做什么會(huì)計(jì)處理呢?和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!

　　發(fā)票金額大于實(shí)際金額應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)處理?

　　這里我們需要分2種情況進(jìn)行處理：

　　1、實(shí)際報(bào)銷金額比發(fā)票金額小的不多，或者是實(shí)報(bào)時(shí)抹零了。這種情況可依據(jù)實(shí)報(bào)金額直接入賬處理，不用再加什么說(shuō)明，反而畫(huà)蛇添足。

　　2、實(shí)報(bào)金額比發(fā)票金額小很多，這種情況就應(yīng)有合理的解釋，可讓報(bào)銷經(jīng)辦人據(jù)實(shí)做出書(shū)面說(shuō)明，并履行報(bào)銷簽批程序，作為報(bào)銷發(fā)票的附件，后按說(shuō)明中的金額實(shí)際報(bào)銷，票據(jù)入賬即可。

　　發(fā)票金額與實(shí)際的金額不相符，應(yīng)該怎么做賬?

　　應(yīng)該按實(shí)際付款金額入賬，發(fā)票金額大于付款金額的，不受影響。發(fā)票金額小于付款金額的，應(yīng)該補(bǔ)足發(fā)票。從管理上講，應(yīng)該嚴(yán)格審核采購(gòu)項(xiàng)目金額。

　　發(fā)票金額最大可以開(kāi)多少?上限是多少?

　　首先要確認(rèn)發(fā)票的限額額版本是多少，如果是千元版，那么最大開(kāi)票額(不含稅金額)為9999.99元，如果是萬(wàn)元版，那么最大開(kāi)票額(不含稅金額)為99999.99元。增值稅專用發(fā)票(增值稅稅控系統(tǒng))實(shí)行最高開(kāi)票限額管理。最高開(kāi)票限額，是指單份專用發(fā)票或貨運(yùn)專票開(kāi)具的銷售額合計(jì)數(shù)不得達(dá)到的上限額度。如果領(lǐng)取的是10萬(wàn)元版發(fā)票，請(qǐng)注意綠色標(biāo)注字樣，也就是在增值稅專用發(fā)票的金額欄這里，最高可以開(kāi)具金額為99999.99元。所以，以10萬(wàn)版增值稅專用發(fā)票為例，假設(shè)稅率為17%，價(jià)稅合計(jì)數(shù)最高可以達(dá)到11.7萬(wàn)元。

　　以上就是有關(guān)發(fā)票金額的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

　　財(cái)務(wù)人員在日常工作中，有時(shí)需處理實(shí)報(bào)金額小于發(fā)票金額的情況。這時(shí)可通過(guò)兩種方法進(jìn)行處相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，有關(guān)會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　發(fā)票金額大于報(bào)銷金額如何做賬？

　　1、實(shí)際報(bào)銷金額比發(fā)票金額小的不多，或者是實(shí)報(bào)時(shí)抹零了。這種情況可依據(jù)實(shí)報(bào)金額直接入賬處理，不用再加什么說(shuō)明，反而畫(huà)蛇添足。

　　2、實(shí)報(bào)金額比發(fā)票金額小很多，這種情況就應(yīng)有合理的解釋，可讓報(bào)銷經(jīng)辦人據(jù)實(shí)做出書(shū)面說(shuō)明，并履行報(bào)銷簽批程序，作為報(bào)銷發(fā)票的附件，后按說(shuō)明中的金額實(shí)際報(bào)銷，票據(jù)入賬即可

　　對(duì)于發(fā)票金額大于報(bào)銷金額的，其具體的賬務(wù)處理如下：

　　如果用現(xiàn)金支付了辦公費(fèi)1000元，但是收到的發(fā)票金額是1500元，那么其具體的會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi) 1000

　　       貸：庫(kù)存現(xiàn)金 1000

　　報(bào)銷費(fèi)用的填制要求

　　(1)將原始單據(jù)剪齊邊角，正面朝上(與報(bào)銷單據(jù)同向)粘貼在報(bào)銷單的反面左邊。

　　(2)用藍(lán)色或黑色鋼筆、簽字筆如實(shí)填寫(xiě)報(bào)銷單的各項(xiàng)內(nèi)容，如：報(bào)銷時(shí)間、報(bào)銷人、費(fèi)用摘要、單據(jù)張數(shù)等。

　　(3)采購(gòu)類經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，須憑有效的《請(qǐng)購(gòu)單》(或采購(gòu)計(jì)劃表)和發(fā)票到倉(cāng)庫(kù)辦理物品驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，并將進(jìn)倉(cāng)單、直拔單附在報(bào)銷單據(jù)的后面。

　　(4)非采購(gòu)類的行政、辦公或其他費(fèi)用，直接填制報(bào)銷單據(jù)。

　　(5)外出培訓(xùn)費(fèi)憑《培訓(xùn)協(xié)議》辦理報(bào)銷手續(xù)。

　　不含稅金額換算成含稅金額有兩種方法：一種是不含稅金額直接加上相應(yīng)稅額；另一種是不含稅金額乘以1加上相應(yīng)稅率之和，便可換算成含稅金額。

　　含稅金額和不含稅金額是什么？

　　增值稅為價(jià)外稅，含稅金額指包含增值稅的金額；而不含稅金額指不包含增值稅的金額，具體的換算公式為：含稅金額=不含稅金額×（1+適用增值稅稅率）；不含稅金額=含稅金額/（1+適用增值稅稅率）。

　　什么是增值稅？

　　增值稅是對(duì)從事銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)、以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人取得的增值額為課稅對(duì)象征收的一種稅。增值稅的性質(zhì)是以全部流轉(zhuǎn)額為計(jì)稅銷售額；其稅負(fù)具有轉(zhuǎn)嫁性；并按產(chǎn)品或行業(yè)實(shí)行比例稅率。

　　不含稅金額的稅款由誰(shuí)承擔(dān)？

　　不含稅由購(gòu)貨方負(fù)責(zé)納稅。在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納增值稅。

　　銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，按照銷售額和規(guī)定的稅率計(jì)算并向購(gòu)貨方收取的增值稅額，即銷項(xiàng)稅額。通常交易中，雖然銷售方為增值稅的納稅主體，但實(shí)際上其所銷售的貨物中已經(jīng)包含了相應(yīng)的增值稅，購(gòu)貨方在購(gòu)買貨物的同時(shí)已經(jīng)向其支付了增值稅。

　　增值稅的適用稅率有哪些？

　　一般納稅人適用的稅率有：13%、9%、6%、0%。適用13%稅率：銷售或進(jìn)口貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)，提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)；適用9%稅率：交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)等。

　　如果開(kāi)具的發(fā)票金額與實(shí)際不符，應(yīng)按實(shí)際業(yè)務(wù)確認(rèn)入賬。今天會(huì)計(jì)網(wǎng)給大家整理了幾種情形及應(yīng)對(duì)方法，讓我們一起來(lái)了解吧。

　　企業(yè)發(fā)生銷售所要開(kāi)具的發(fā)票，其金額應(yīng)該為收款金額，做賬方法是：借方記應(yīng)收賬款，收款時(shí)貸方記應(yīng)收賬款，但是因?yàn)闃I(yè)務(wù)的多樣性和繁雜性，所以經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)開(kāi)發(fā)票金額和實(shí)際到賬金額不相符，所以在賬務(wù)處理時(shí)，需要根據(jù)實(shí)際情況分別登記入賬，常見(jiàn)的情況和具體的賬務(wù)處理的方法如下：

　　1、購(gòu)買方未付清賬款

　　如果是這種情況的話，是不需要進(jìn)行特殊處理的，只需要按實(shí)際收到的金額進(jìn)行入賬即可。

　　2、發(fā)生銷售折扣和折讓

　　這種情況應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額，并且應(yīng)該開(kāi)具折扣折讓負(fù)數(shù)發(fā)票，賬務(wù)處理的方法是：應(yīng)予沖減銷售收入，同時(shí)沖減應(yīng)收賬款。

　　3、發(fā)生退貨

　　退貨賬務(wù)處理與折扣折讓的相同。

　　4、購(gòu)買方扣各項(xiàng)費(fèi)用

　　如果是這種情況，賬務(wù)處理的方法是：借方記銷售費(fèi)用，貸方記應(yīng)收賬款，但是需要注意的是，如果沒(méi)有拿到對(duì)方的費(fèi)用發(fā)票時(shí)，則需要在所得稅匯算清繳的時(shí)候予以調(diào)整應(yīng)稅所得。

　　案例說(shuō)明：

　　小張?jiān)诩坠緭?dān)任會(huì)計(jì)，有一次，她開(kāi)了一張金額 10000元的業(yè)務(wù)專用發(fā)票，但是對(duì)方只轉(zhuǎn)了5000元的貨款，這種情況該怎么處理呢?

　　答：會(huì)計(jì)小張可分兩種情況處理，其一如果客戶按照分期打款結(jié)清貨款，也就是余下貨款能夠收來(lái)。那么剩下5000元的余額，小張應(yīng)當(dāng)將其計(jì)入應(yīng)收賬款。其二如果實(shí)在不能將剩下貨款追討回來(lái)，也就是沒(méi)有了余額5000元，那么會(huì)計(jì)小張應(yīng)當(dāng)將這5000元轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出。假設(shè)要在稅前扣除，則應(yīng)當(dāng)去稅局做好備案，否則應(yīng)當(dāng)在稅前列支。

　　總結(jié)：企業(yè)業(yè)務(wù)所開(kāi)具的發(fā)票，如果開(kāi)出發(fā)票金額與收款金額相對(duì)應(yīng)，則應(yīng)當(dāng)在應(yīng)收賬款中進(jìn)行借記;對(duì)于收到的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)貸記到應(yīng)收賬款。

　　相關(guān)推薦：普通發(fā)票金額和轉(zhuǎn)賬金額不一致的賬務(wù)處理

　　增值稅計(jì)算需要區(qū)分含稅金額和不含稅金額，遇上含稅金額我們要把它換算成不含稅金額才能進(jìn)行計(jì)算，如果我們混淆了含稅金額和不含稅金額，就會(huì)造成計(jì)算出錯(cuò)。其實(shí)掌握一些小技巧可以幫助我們區(qū)分這兩者的不同，我們來(lái)看一下。

　　區(qū)分含稅金額與不含稅金額的技巧

　　1、增值稅專用發(fā)票上有三個(gè)金額：不含稅金額，增值稅，價(jià)稅合計(jì)。這里的不含稅金額就是不包含增值稅稅額的金額，價(jià)稅合計(jì)就是含稅金額。

　　2、普通發(fā)票上的金額：普通發(fā)票上的金額一定是含稅的。

　　3、一般納稅人的銷售價(jià)格，如果沒(méi)有特別指明，一般是不含稅的。

　　4、零售價(jià)格，如果沒(méi)有特別指明，一般是含稅的。

　　5、價(jià)外費(fèi)用的金額是含稅的(價(jià)外向購(gòu)買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤(rùn)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、違約金、滯納金、賠償金、包裝費(fèi)、包裝物租金、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)都是含稅的。)

　　6、對(duì)于一般納稅人企業(yè)其收取的加工費(fèi)，如果沒(méi)有特別指明，一般是按照不含增值稅處理的。

　　7、隱瞞的收入是含增值稅的。

　　8、銷售給小規(guī)模納稅人的價(jià)格是含稅的。

　　9、在企業(yè)所得稅題目中，往往給出的售價(jià)是不含稅價(jià)的。

　　運(yùn)用這些小技巧，我們可以簡(jiǎn)單區(qū)分含稅金額和不含稅金額，不知道大家是否明白了呢?讓我們來(lái)看以下例題吧：

　　甲公司為增值稅一般納稅人，本月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額10萬(wàn)元，同時(shí)向?qū)Ψ绞杖“b物租金1000元，則甲公司本月增值稅銷項(xiàng)稅額是多少?銷售額已說(shuō)明不含稅，但包裝物租金是價(jià)外費(fèi)用，是含稅金額，計(jì)算時(shí)要換算成不含稅金額，稅率以17%計(jì)算，則甲公司本月增值稅銷項(xiàng)稅額=100000×13%+1000÷(1+13%)×13%=13115.04元。

這樣的情況在會(huì)計(jì)人的實(shí)際工作中也是常見(jiàn)的，那么對(duì)于這樣的情況應(yīng)該怎么處理呢？如果你對(duì)這部分內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

增值稅發(fā)票金額過(guò)大怎么抵扣？

按照發(fā)票的稅額金額進(jìn)行抵扣，發(fā)票金額大于實(shí)際金額按照應(yīng)付賬款進(jìn)行處理，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下：

借：原材料/庫(kù)存商品（發(fā)票價(jià)款）

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）（發(fā)票稅額）

貸：銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金（實(shí)際金額）

應(yīng)付賬款（多余部分）

如果對(duì)方確定不再收取這部分金額，那么就計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入

借：原材料(庫(kù)存商品)[發(fā)票價(jià)款}

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)[發(fā)票稅額]

貸：銀行存款(現(xiàn)金)[實(shí)際付款金額]

營(yíng)業(yè)外收入[發(fā)票金額大于實(shí)際付款金額部分]

相關(guān)政策：

根據(jù)(國(guó)稅函〔2009〕617號(hào))規(guī)定：增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

當(dāng)月認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票，需要在下個(gè)月申報(bào)期內(nèi)全額全張數(shù)填寫(xiě)申報(bào)表，不足抵減部分會(huì)留待以后繼續(xù)抵減。申報(bào)表中本期認(rèn)定相符且本期申報(bào)抵扣，需要填寫(xiě)全部認(rèn)證通過(guò)的數(shù)據(jù)。

一般正常經(jīng)營(yíng)的公司，最好是不要進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，雖然說(shuō)進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)在實(shí)際工作中是常見(jiàn)的事情，但是如果公司要繳稅的話，最好做相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

以上就是有關(guān)增值稅發(fā)票金額大于實(shí)際金額怎么抵扣的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多有關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

未取得增值稅發(fā)票怎么做賬？會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)？

　　在會(huì)計(jì)的實(shí)際工作中，可能會(huì)遇到發(fā)票金額多于收款金額的情況，通常計(jì)入應(yīng)收賬款等科目中進(jìn)行核算，對(duì)于發(fā)票金額多于收款金額的賬務(wù)處理該怎么做？

　　發(fā)票金額多于收款金額的會(huì)計(jì)分錄

　　借：銀行存款

　　　　應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　如何理解銀行存款科目？

　　銀行存款是儲(chǔ)存在銀行的款項(xiàng)，是貨幣資金的組成部分。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，每一企業(yè)都必須在中國(guó)人民銀行或?qū)I(yè)銀行開(kāi)立存款戶，辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算，企業(yè)的貨幣資金，除了在規(guī)定限額以內(nèi)，可以保存少量的現(xiàn)金外，都必須存入銀行，企業(yè)的銀行存款主要包括：結(jié)算戶存款、信用證存款、外埠存款等。銀行存款的收支業(yè)務(wù)由出納員負(fù)責(zé)辦理。每筆銀行存款收入和支出業(yè)務(wù)，都須根據(jù)經(jīng)過(guò)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。

　　銀行存款屬于資產(chǎn)類科目，期末余額就在借方。在會(huì)計(jì)分錄中，借方表示增加，貸方表示減少。

　　如何理解主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目？

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入根據(jù)各行業(yè)企業(yè)所從事的不同活動(dòng)而有所區(qū)別，如工業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“產(chǎn)品銷售收入”；建筑業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“工程結(jié)算收入”；交通運(yùn)輸業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“交通運(yùn)輸收入”；批發(fā)零售貿(mào)易業(yè)企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入指“商品銷售收入”等。

　　企業(yè)應(yīng)設(shè)置“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目，核算企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)中所產(chǎn)生的收入。在“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目下，應(yīng)按照主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。該科目期末應(yīng)無(wú)余額。

　　會(huì)計(jì)人員核對(duì)銀行對(duì)賬單的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)了其中一筆業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)賬金額及實(shí)際發(fā)票金額不符，這種情況下該怎么做賬務(wù)處理呢?接下來(lái)，我們就來(lái)詳細(xì)聊聊普通發(fā)票金額和轉(zhuǎn)賬金額不一致怎么做賬務(wù)胡處理?會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?

　　普通發(fā)票金額和轉(zhuǎn)賬金額不一致怎么做賬務(wù)處理?

　　1、在往來(lái)科目中計(jì)入差額;

　　2、假設(shè)金額尾數(shù)有差額，那么可將差額轉(zhuǎn)入費(fèi)用科目;

　　3、對(duì)于應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用;

　　4、對(duì)于應(yīng)付賬款，應(yīng)當(dāng)計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入。

　　案例說(shuō)明：

　　小張?jiān)诩坠緭?dān)任會(huì)計(jì)，有一次，她開(kāi)了一張金額 10000元的業(yè)務(wù)專用發(fā)票，但是對(duì)方只轉(zhuǎn)了5000元的貨款，這種情況該怎么處理呢?

　　答：會(huì)計(jì)小張可分兩種情況處理，其一如果客戶按照分期打款結(jié)清貨款，也就是余下貨款能夠收來(lái)。那么剩下5000元的余額，小張應(yīng)當(dāng)將其計(jì)入應(yīng)收賬款。其二如果實(shí)在不能將剩下貨款追討回來(lái)，也就是沒(méi)有了余額5000元，那么會(huì)計(jì)小張應(yīng)當(dāng)將這5000元轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出。假設(shè)要在稅前扣除，則應(yīng)當(dāng)去稅局做好備案，否則應(yīng)當(dāng)在稅前列支。

　　總結(jié)：企業(yè)業(yè)務(wù)所開(kāi)具的發(fā)票，如果開(kāi)出發(fā)票金額與收款金額相對(duì)應(yīng)，則應(yīng)當(dāng)在應(yīng)收賬款中進(jìn)行借記;對(duì)于收到的款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)貸記到應(yīng)收賬款。

　　那么，普通發(fā)票金額和轉(zhuǎn)賬金額不一致，常見(jiàn)會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)呢?

　　情況一：如果購(gòu)買方未付清款項(xiàng)，則會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際收到的款項(xiàng)入賬，對(duì)于余額部分，可作以下分錄：

　　本月銷售的時(shí)候，會(huì)計(jì)分錄這樣寫(xiě)：

　　借：應(yīng)收賬款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅金

　　下月收到錢(qián)的時(shí)候，會(huì)計(jì)分錄這樣寫(xiě)：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)收賬款

　　情況二：如果發(fā)生購(gòu)買方扣各項(xiàng)費(fèi)用的狀況，則賬務(wù)處理時(shí)，應(yīng)當(dāng)借記銷售費(fèi)用，貸記應(yīng)收賬款。

　　注意：如果對(duì)方費(fèi)用發(fā)票并未取得，則調(diào)增應(yīng)稅所得應(yīng)當(dāng)在所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行。

合同金額與實(shí)際金額不一致應(yīng)該怎么繳納印花稅呢？如果對(duì)這部分內(nèi)容不太了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

合同金額與實(shí)際金額有差應(yīng)該怎么繳納印花稅？

以下要分3種情況進(jìn)行說(shuō)明：

1、合同(憑證)金額增加

已繳納印花稅的合同(憑證)，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳印花稅。

2、實(shí)際結(jié)算金額比合同(憑證)所載金額大

對(duì)已履行合同(憑證)所載的權(quán)利義務(wù)，并已繳納印花稅的，發(fā)現(xiàn)實(shí)際結(jié)算金額與合同(憑證)所載金額不一致的，一般不再補(bǔ)繳印花稅。

3、合同(憑證)期滿繼續(xù)

履約已繳納印花稅的合同(憑證)期滿時(shí)，所載權(quán)利義務(wù)關(guān)系尚未履行完畢，經(jīng)合作雙方約定繼續(xù)使用的，其所載內(nèi)容、金額沒(méi)有增加的，不用重新繳納印花稅;其所載內(nèi)容，金額有所增加的，則對(duì)增加部分繳納印花稅。

按照合同繳納印花稅是含稅價(jià)還是不含稅價(jià)？

根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》的規(guī)定，購(gòu)銷合同的計(jì)稅依據(jù)為合同上載明的“購(gòu)銷金額”。而在實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，購(gòu)銷合同中的“購(gòu)銷金額”有的包括增值稅稅金，有的不包括,具體情況可根據(jù)簽訂的購(gòu)銷合同實(shí)際情況進(jìn)行取舍：

1、如果購(gòu)銷合同中只有不含稅金額，以不含稅金額作為印花稅的計(jì)稅依據(jù)；

2、如果購(gòu)銷合同中既有不含稅金額又有增值稅金額，且分別記載的，以不含稅金額作為印花稅的計(jì)稅依據(jù)；

3、如果購(gòu)銷合同所載金額中包含增值稅金額，但未分別記載的，以合同所載金額(即含稅金額)作為印花稅的計(jì)稅依據(jù)；

4.不含稅金額因小于含稅金額，因此合同中訂立的不含稅價(jià)格可以少繳納稅款部分的印花稅。

以上就是有關(guān)合同金額和實(shí)際金額的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

　　在填制會(huì)計(jì)憑證時(shí)，對(duì)于字體的書(shū)寫(xiě)是有一定要求的，根據(jù)財(cái)政部制定的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的要求，填制會(huì)計(jì)憑證必須要字跡清晰、工整。那么會(huì)計(jì)上金額數(shù)字如何填寫(xiě)？

　　會(huì)計(jì)上金額的書(shū)寫(xiě)技巧

　?。?）阿拉伯?dāng)?shù)字應(yīng)該逐個(gè)清楚書(shū)寫(xiě)，在阿拉伯金額數(shù)字前應(yīng)當(dāng)書(shū)寫(xiě)貨幣幣種符號(hào)（如人民幣符號(hào)“￥”）或者貨幣名稱簡(jiǎn)寫(xiě)。幣種符號(hào)與阿拉伯金額數(shù)字之間不得留有空白，以防被金額被篡改。凡在阿拉伯金額數(shù)字前面寫(xiě)有幣種符號(hào)的，數(shù)字后面不再寫(xiě)貨幣單位（如人民幣“元”）。

　?。?）以元或其他貨幣基本單位為單位的阿拉伯?dāng)?shù)字，除表示單價(jià)以外，需要在元位小數(shù)點(diǎn)后填寫(xiě)到角分，角位分位上無(wú)實(shí)際金額的，可寫(xiě)“00”或符號(hào)“——”代替，角位有實(shí)際金額而分位無(wú)實(shí)際金額的，分位應(yīng)寫(xiě)“0”，不得用符號(hào)“——”代替。

　?。?）漢字大寫(xiě)金額數(shù)字，一律用正楷或行書(shū)書(shū)寫(xiě)且需要填寫(xiě)易于辯認(rèn)、不易涂改的字樣。阿拉伯?dāng)?shù)字對(duì)應(yīng)的大寫(xiě)中文為壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬(wàn)、億、元、角、分、零、整（正）。不得用0、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十、另、毛等簡(jiǎn)化字代替，也不得任意自造簡(jiǎn)化字。

　?。?）人民幣以元為單位時(shí)，只要人民幣元后分位沒(méi)有金額(即無(wú)角無(wú)分時(shí)，或有角無(wú)分)，應(yīng)在大寫(xiě)金額后加上“整”字結(jié)尾;如果分位有金額，在“分”后不必寫(xiě)“整”字。例如，元，寫(xiě)成人民幣伍拾捌元陸角玖分。因其分位有金額，在“分”后不必寫(xiě)“整”字。又如，元，寫(xiě)成:人民幣伍拾捌元陸角整。因其分位沒(méi)有金額，應(yīng)在大寫(xiě)金額后加上“整”字結(jié)尾。

　?。?）大寫(xiě)金額數(shù)字前如果沒(méi)有貨幣名稱的，應(yīng)當(dāng)加填貨幣名稱（如“人民幣”三字），貨幣名稱與金額數(shù)字之間不得留有空白，以防被篡改金額。

　?。?）阿拉伯金額數(shù)字中間有“0”時(shí)，其對(duì)應(yīng)的大寫(xiě)金額要寫(xiě)“零”字，如￥1005、00，其對(duì)應(yīng)大寫(xiě)金額數(shù)字為壹仟零伍元整。如果阿拉伯金額數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，漢字大寫(xiě)金額中可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字，如果阿拉伯金額數(shù)字元位為“0”，漢字大寫(xiě)金額可只寫(xiě)一個(gè)“零”字，也可不寫(xiě)“零”字。

　　公司簽訂了一份建筑合同，在合同簽訂時(shí)已經(jīng)繳納了印花稅。后工程完工，實(shí)際結(jié)算金額比合同金額要高。公司是否需要補(bǔ)貼花？

　　答：實(shí)際金額與合同金額不一致的，一般不再補(bǔ)貼花。

　　依照印花稅暫行條例規(guī)定，納稅人應(yīng)在合同簽訂時(shí)按合同所載金額計(jì)稅貼花。因此，對(duì)已履行并貼花的合同，發(fā)現(xiàn)實(shí)際結(jié)算金額與合同所載金額不一致的，一般不再補(bǔ)貼印花。

　　但是，根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》(國(guó)務(wù)院令1988年第11號(hào))文件第九條規(guī)定，已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票。即，對(duì)于合同如果已貼花，如果合同有做修改導(dǎo)致金額增加的，應(yīng)對(duì)合同增加的金額補(bǔ)貼花。

　　綜上，納稅人應(yīng)以合同金額貼花，發(fā)現(xiàn)實(shí)際結(jié)算金額與合同所載金額不一致的，如果合同做了修改，導(dǎo)致合同金額增加的，應(yīng)針對(duì)增加部分的金額補(bǔ)貼花。

在實(shí)際工作中就經(jīng)常碰到這樣的問(wèn)題，如果計(jì)提金額大于實(shí)發(fā)金額應(yīng)該怎么辦？怎么做會(huì)計(jì)處理？這類型的問(wèn)題發(fā)生的頻率特別高，如果你還不了解這部分的內(nèi)容，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)看看吧。

如果在工作中，應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提數(shù)大于實(shí)際數(shù)，該怎么辦？

1、應(yīng)付職工薪酬計(jì)提數(shù)大于實(shí)際發(fā)生數(shù)，計(jì)提時(shí)分配到各項(xiàng)費(fèi)用和成本中，用跟實(shí)際發(fā)生對(duì)比的差額沖費(fèi)用；

2、在“應(yīng)付職工薪酬”科目下設(shè)置二級(jí)科目“工資”“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”，應(yīng)付職工薪酬包括社保。至于是否增加管理費(fèi)用，就看公司的社保是包含在工資里還是不包含

（1）計(jì)提時(shí)：

借：管理費(fèi)用——工資

管理費(fèi)用——社保

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

應(yīng)付職工薪酬——社保

（2）繳納社保時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬——社保

其他應(yīng)收款

貸：貨幣資金

（3）發(fā)工資時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：貸幣資金

其他應(yīng)收款

用“其他應(yīng)收款”還是“其他應(yīng)付款”都可以，沒(méi)有強(qiáng)制規(guī)定，反正借貸相等，只是暫掛科目。

（4）如果工資中含社保，也就是說(shuō)員工自己全額交社保。

借：管理費(fèi)用——工資

管理費(fèi)用——社保

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

應(yīng)付職工薪酬——社保

這類型問(wèn)題的關(guān)鍵在于計(jì)提得是否準(zhǔn)確，有余額無(wú)非為兩種：一，提得準(zhǔn)確，沒(méi)有發(fā)完。二，提得欠準(zhǔn)確，多提了，對(duì)于前者，應(yīng)該及時(shí)付完，，對(duì)于后者，可以沖回成本，也可以在以后月度少提。

以上就是有關(guān)應(yīng)付職工薪酬計(jì)提金額大于實(shí)發(fā)金額的會(huì)計(jì)處理知識(shí)點(diǎn)，希望能夠幫助大家，想了解更多的知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

工資薪酬分配會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　年底了，很多財(cái)會(huì)的小伙伴都在忙著結(jié)算各種發(fā)票，整理一整年的數(shù)據(jù)。近期，就收到不少財(cái)會(huì)朋友詢問(wèn)關(guān)于發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額與實(shí)際結(jié)算金額不對(duì)等的現(xiàn)象，不知道該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理。今天，這篇文章就來(lái)和大家一起講講關(guān)于開(kāi)票金額和結(jié)算金額的相關(guān)問(wèn)題。

　　開(kāi)票金額和結(jié)算金額對(duì)不上

　　正常情況下，我們收到的發(fā)票上邊的金額是和我們付款的金額是相等的才正確，但往往有時(shí)候我們卻收到開(kāi)票金額和結(jié)算金額不一致的發(fā)票，這到底是什么原因?qū)е碌?

　　我們可以看看是不是增值稅發(fā)票的原因，因?yàn)樵鲋刀惏l(fā)票里邊含稅，所以出現(xiàn)開(kāi)票金額和結(jié)算金額上的差異是正常的。

　　如果不是這個(gè)的原因，真的是存在著開(kāi)票金額和結(jié)算金額的差異，我們也需要分情況進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　情況一：如果是收款的金額比開(kāi)票的金額多，那么會(huì)計(jì)分錄就可以這么做：

　　借：銀行存款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)繳稅金——應(yīng)繳增值稅——銷項(xiàng)稅額

　　其他應(yīng)付款——xx公司

　　因?yàn)檫@是付款方出現(xiàn)的失誤，所以需要把多付的款項(xiàng)給付款方退回，因此在賬務(wù)處理上做往來(lái)賬款的處理即可。

　　情況二：收到的開(kāi)票金額數(shù)目大于收到的實(shí)際金額，這樣我們就要看看是什么原因?qū)е碌模?/strong>

　　1、如果是雙方之前簽訂合同的金額為100萬(wàn)，后來(lái)因?yàn)閰f(xié)商為95萬(wàn)，但是已經(jīng)開(kāi)具了100萬(wàn)的增值稅專用發(fā)票，可最終只收到95萬(wàn)的款項(xiàng)，那么此時(shí)就應(yīng)該重新開(kāi)95萬(wàn)的增值稅專用發(fā)票，要不然就是不合規(guī)發(fā)票，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除，也不能進(jìn)行抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

　　2、如果是因?yàn)殇N售單位不再收取剩余款項(xiàng)而導(dǎo)致的開(kāi)票金額和結(jié)算金額有差異的，那就應(yīng)該按照實(shí)際付款金額，分別計(jì)入采購(gòu)材料的貨值和對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額，超出票面的稅額應(yīng)當(dāng)在認(rèn)證后做部分進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。如果銷售單位還要收取剩下的款項(xiàng)，那就可以將還沒(méi)有支付的貨物價(jià)款和相對(duì)應(yīng)的稅金合計(jì)數(shù)計(jì)入應(yīng)付貨款。

　　客戶沒(méi)有給我按照開(kāi)票金額結(jié)算

　　有很多會(huì)計(jì)也會(huì)遇到這樣的麻煩，客戶購(gòu)買產(chǎn)品，連該付的金額發(fā)票都已經(jīng)開(kāi)好了，但后來(lái)客戶和老板協(xié)商，實(shí)際付款只付了一部分，有一部分款項(xiàng)就不支付了，此時(shí)會(huì)計(jì)就很頭疼，不知道該怎么進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　以下有3種做法可以解決：

　　做法一：我們可以雙方進(jìn)行協(xié)商，重新簽訂合同或者是補(bǔ)充協(xié)議，然后再把原發(fā)票要回來(lái)再給對(duì)方開(kāi)實(shí)際付款金額的發(fā)票。會(huì)計(jì)分錄如下：

　　收到作廢發(fā)票時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)收賬款 紅字

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 紅字

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 紅字

　　重新給對(duì)方開(kāi)具正確金額的發(fā)票，會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：應(yīng)收賬款

　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　做法二：雙方也可以簽訂一份現(xiàn)金折扣協(xié)議，按照現(xiàn)金折扣之后的金額進(jìn)行賬務(wù)處理。會(huì)計(jì)分錄如下：

　　使用現(xiàn)金折扣協(xié)議，就會(huì)少收一部分錢(qián)，我們可以把它計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用，那么會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：銀行存款

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　貸：應(yīng)收賬款

　　做法三：如果對(duì)方不愿意給你退回原來(lái)的發(fā)票，那么以上兩種做法都沒(méi)辦法進(jìn)行了，那只能掛在應(yīng)收賬款里邊，待到日后進(jìn)行壞賬處理了。

　　開(kāi)具的發(fā)票超過(guò)開(kāi)票金額是什么意思

　　有些會(huì)計(jì)在開(kāi)具發(fā)票的時(shí)候系統(tǒng)會(huì)顯示超過(guò)了開(kāi)票金額，這是什么原因造成的呢?大家可以看看下面的表格：

　　所以，超過(guò)開(kāi)票金額的原因就是已經(jīng)超過(guò)了可以開(kāi)具的額度，如果需要繼續(xù)開(kāi)具，需要向稅務(wù)部門(mén)重新申請(qǐng)額度。

　　500元金額能開(kāi)票嗎？

　　相信很多會(huì)計(jì)對(duì)于500元上下的票據(jù)很疑惑，到底能不能稅前扣除。其實(shí)能不能稅前扣除，我們需要對(duì)情況進(jìn)行分析。

　　舉例子：會(huì)計(jì)網(wǎng)開(kāi)了一家小餐館，他給客人開(kāi)了一張收據(jù)，但是客人把那張收據(jù)退回來(lái)跟他說(shuō)，希望會(huì)計(jì)網(wǎng)可以以個(gè)人的名義給他重新開(kāi)一張。會(huì)計(jì)網(wǎng)就很納悶，這有什么區(qū)別，不都是我開(kāi)的票嗎?

　　其實(shí)是有區(qū)別的。如果會(huì)計(jì)網(wǎng)以個(gè)人的名義給客人開(kāi)了收據(jù)，這樣就屬于小額零星業(yè)務(wù)，那么如果收據(jù)沒(méi)有超過(guò)500元，根據(jù)規(guī)定，沒(méi)有發(fā)票也是可以進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅前扣除。如果會(huì)計(jì)網(wǎng)是以小餐館的名義開(kāi)具這張收據(jù)，它就不屬于小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，這張收據(jù)就只能作為入賬憑據(jù)，但是不能進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅前扣除。

　　因此，對(duì)于500元金額能不能開(kāi)票以及稅前扣除這個(gè)問(wèn)題，實(shí)則就是我們需要對(duì)判斷這個(gè)業(yè)務(wù)是否是小額零星經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，如果是，那就能企業(yè)所得稅稅前扣除，同時(shí)500元金額以下不需要取得發(fā)票。

　　通過(guò)上面4大問(wèn)題的解說(shuō)，你對(duì)開(kāi)票金額的相關(guān)問(wèn)題有一定的了解了嗎?

　　本文為會(huì)計(jì)交流圈公眾號(hào)原創(chuàng)首發(fā)，作者：清心。如需引用或轉(zhuǎn)載，請(qǐng)留言授權(quán)，并務(wù)必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責(zé)任!

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