作者：阡陌   財稅智囊團原創(chuàng)首發(fā)

大家好，我是小會。

前幾天，有朋友向小會抱怨說做表格很難：

仔細一問才發(fā)現(xiàn)，他為了讓表格有層次感，用的是這種方法的：

Excuse me？！

都9102了，竟然還用手敲空格！我一點都不心疼朋友的手，我更心疼她用的鍵盤

Excel中有那么多的批量排版的方法，比手敲又快又省事，不會的小伙伴還不趕快學(xué)起來！

一、縮進

針對上述那種，其實用一下“縮進”就可以了。

快捷鍵也告訴你們了，不記得也沒關(guān)系，鼠標(biāo)點同樣省事。

可以利用Ctrl鍵來達到批量處理的效果~是不是敲少了很多空格鍵？

二、分散對齊

我們常做的還有一件事，就是讓兩個字以及三個字的名字，整整齊齊地排好在格子里，你以往是一個個敲空格？其實只要幾步就可以批量完成~

“設(shè)置單元格格式”→“對齊”→“分散對齊”即可。

三、批量空格

還有一些時候，我們要對一長串的數(shù)字加空格，比如說手機號，也可以用到設(shè)置單元格格式：

“設(shè)置單元格格式”→“自定義”→輸入對應(yīng)格式的“0”就可以。

但是面對長于15個數(shù)字的數(shù)字串，就無法使用這種方式了，必須使用2013版之后的Excel才有的大招——“Ctrl+E”。

先根據(jù)所需格式敲出一行。然后“Ctrl+E”就可以了。

四、分行

想要分行？用到的是“Alt+Enter”。

學(xué)會了這些姿勢，排版對齊這種小事，就不用再死命敲空格了吧

本文為財稅智囊團公眾號原創(chuàng)首發(fā)，作者：阡陌。如需引用或轉(zhuǎn)載，請留言授權(quán)，并務(wù)必在文首注明以上信息。違者將被依法追究法律責(zé)任。

　　會計人員核對銀行對賬單的時候，發(fā)現(xiàn)了其中一筆業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)賬金額及實際發(fā)票金額不符，這種情況下該怎么做賬務(wù)處理呢?接下來，我們就來詳細聊聊普通發(fā)票金額和轉(zhuǎn)賬金額不一致怎么做賬務(wù)胡處理?會計分錄怎么寫?

　　普通發(fā)票金額和轉(zhuǎn)賬金額不一致怎么做賬務(wù)處理?

　　1、在往來科目中計入差額;

　　2、假設(shè)金額尾數(shù)有差額，那么可將差額轉(zhuǎn)入費用科目;

　　3、對于應(yīng)收賬款，應(yīng)當(dāng)計入財務(wù)費用;

　　4、對于應(yīng)付賬款，應(yīng)當(dāng)計入營業(yè)外收入。

　　案例說明：

　　小張在甲公司擔(dān)任會計，有一次，她開了一張金額 10000元的業(yè)務(wù)專用發(fā)票，但是對方只轉(zhuǎn)了5000元的貨款，這種情況該怎么處理呢?

　　答：會計小張可分兩種情況處理，其一如果客戶按照分期打款結(jié)清貨款，也就是余下貨款能夠收來。那么剩下5000元的余額，小張應(yīng)當(dāng)將其計入應(yīng)收賬款。其二如果實在不能將剩下貨款追討回來，也就是沒有了余額5000元，那么會計小張應(yīng)當(dāng)將這5000元轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出。假設(shè)要在稅前扣除，則應(yīng)當(dāng)去稅局做好備案，否則應(yīng)當(dāng)在稅前列支。

　　總結(jié)：企業(yè)業(yè)務(wù)所開具的發(fā)票，如果開出發(fā)票金額與收款金額相對應(yīng)，則應(yīng)當(dāng)在應(yīng)收賬款中進行借記;對于收到的款項，應(yīng)當(dāng)貸記到應(yīng)收賬款。

　　那么，普通發(fā)票金額和轉(zhuǎn)賬金額不一致，常見會計分錄怎么寫呢?

　　情況一：如果購買方未付清款項，則會計人員應(yīng)當(dāng)按照實際收到的款項入賬，對于余額部分，可作以下分錄：

　　本月銷售的時候，會計分錄這樣寫：

　　借：應(yīng)收賬款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅金

　　下月收到錢的時候，會計分錄這樣寫：

　　借：銀行存款

　　貸：應(yīng)收賬款

　　情況二：如果發(fā)生購買方扣各項費用的狀況，則賬務(wù)處理時，應(yīng)當(dāng)借記銷售費用，貸記應(yīng)收賬款。

　　注意：如果對方費用發(fā)票并未取得，則調(diào)增應(yīng)稅所得應(yīng)當(dāng)在所得稅匯算清繳時進行。

在工作中可能會遇到很多以萬元為單位的數(shù)字，特別是大的公司，那么這部分的數(shù)字應(yīng)該怎么讀呢？不了解的話就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧。

以萬元為單位的數(shù)字怎么讀？

答： 137629480=13762.948萬元，  讀為一億三千七百六十二點九四八萬元。

2892.33萬元：讀作二千八百九十二點三三“萬元”，即二千八百九十二萬三千三百元。

為什么中文金額要大寫

中文大寫數(shù)字筆畫多，不易涂改，主要用于填寫需要防止涂改的銷貨發(fā)票、銀行結(jié)算憑證等信用憑證，書寫時要準(zhǔn)確、清晰、工整、美觀，如果寫錯，要標(biāo)明憑證作廢，需要重新填憑證。

1 ．中文大寫數(shù)字寫法。中文分為數(shù)字（壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖）和數(shù)位 [ 拾、佰、仟、萬、億、元、角、分、零、整（正） ] 兩個部分。中文書寫通常采用正楷、行書兩種。

會計人員在書寫中文大寫數(shù)字時，不能用 O （零）、一、二、三、四、五、六、七、八、九、十等文字代替大寫金額數(shù)據(jù)。

2 ．中文大寫數(shù)字的基本要求如下：

（ 1 ）大寫金額由數(shù)字和數(shù)位組成。數(shù)位主要包括：元、角、分、人民幣和拾、佰、仟、萬、億、以及數(shù)量單位等。

（ 2 ）大寫金額前若沒有印制“人民幣”字樣的，書寫時，在大寫金額前要冠以“人民幣”字樣?！叭嗣駧拧迸c金額首位數(shù)字之間不得留有空格，數(shù)字之間更不能留存空格，寫數(shù)字與讀數(shù)字順序要一致。

（ 3 ）人民幣以元為單位時，只要人民幣元后分位沒有金額（即無角無分時，或有角無分），應(yīng)在大寫金額后加上“整”字結(jié)尾；如果分位有金額，在“分”后不必寫“整”字。例如， 58.69 元，寫成人民幣伍拾捌元陸角玖分。因其分位有金額，在“分”后不必寫“整”字。又如， 58.60 元，寫成：人民幣伍拾捌元陸角整。因其分位沒有金額，應(yīng)在大寫金額后加上“整”字結(jié)尾。

（ 4 ）如果金額數(shù)字中間有兩個或兩個以上“ 0 ”字時，可只寫一個“零”字。如金額為 800.10 元，應(yīng)寫為人民幣捌佰元零壹角整。

（ 5 ）表示數(shù)字為拾幾、拾幾萬時，大寫文字前必須有數(shù)字“壹”字，因為“拾”字代表位數(shù)，而不是數(shù)字。例如10 元，應(yīng)寫為：壹拾元整。又如 16 元，應(yīng)寫成：壹拾陸元整。

（ 6 ）大寫數(shù)字不能亂用簡化字，不能寫錯別字，如“零”不能用“另”代替，“角”不能用“毛”代替等。

（ 7 ）中文大寫數(shù)字不能用中文小寫數(shù)字代替，更不能與中文小寫數(shù)字混合使用。

3 ．中文大寫數(shù)字錯誤的訂正方法。中文大寫數(shù)字寫錯或發(fā)現(xiàn)漏記，不能涂改，也不能用“劃線更正法”，必須重新填寫憑證。

4 ．大寫金額寫法解析。會計人員進行會計事項處理書寫大小寫金額時，必須做到大小寫金額內(nèi)容完全一致，書寫熟練、流利，準(zhǔn)確完成會計核算工作。下面列舉在書寫大寫金額時，容易出現(xiàn)的問題并進行解析。

付款憑證金額填錯怎么辦

一、補充更正法 這種方法適用于記賬憑證金額少計的情況,當(dāng)發(fā)現(xiàn)前面月份出現(xiàn)記賬憑證少計金額時，直接按照原來科目填寫記賬憑證，借貸方金額填寫少計的金額。

二、紅字沖銷法 這種方法適用于記賬憑證金額多計的情況，當(dāng)發(fā)現(xiàn)前面月份的記賬憑證金額大于實際應(yīng)記金額時，就按照原來的科目填寫記賬憑證，借貸方金額填寫多計的金額，并且金額要用紅字表示。

三、完全沖銷法 這種方法適用于記賬憑證科目使用錯誤，數(shù)字沒有出現(xiàn)錯誤的情況。當(dāng)發(fā)現(xiàn)前面月份填寫記賬憑證時科目錯誤的時候，有把原來的記賬憑證完全沖銷，也就是按照原來分錄填寫一遍，但是借貸方金額要用紅字表示。然后再按照正確的分錄填寫記賬憑證。

以上就是有關(guān)付款憑證的金額填錯以及中文金額大寫的知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關(guān)的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

原始憑證和記賬憑證的區(qū)別在哪？

在實際工作中就經(jīng)常碰到這樣的問題，如果計提金額大于實發(fā)金額應(yīng)該怎么辦？怎么做會計處理？這類型的問題發(fā)生的頻率特別高，如果你還不了解這部分的內(nèi)容，那就和會計網(wǎng)一起來看看吧。

如果在工作中，應(yīng)付職工薪酬的計提數(shù)大于實際數(shù)，該怎么辦？

1、應(yīng)付職工薪酬計提數(shù)大于實際發(fā)生數(shù)，計提時分配到各項費用和成本中，用跟實際發(fā)生對比的差額沖費用；

2、在“應(yīng)付職工薪酬”科目下設(shè)置二級科目“工資”“社會保險費”，應(yīng)付職工薪酬包括社保。至于是否增加管理費用，就看公司的社保是包含在工資里還是不包含

（1）計提時：

借：管理費用——工資

管理費用——社保

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

應(yīng)付職工薪酬——社保

（2）繳納社保時：

借：應(yīng)付職工薪酬——社保

其他應(yīng)收款

貸：貨幣資金

（3）發(fā)工資時：

借：應(yīng)付職工薪酬——工資

貸：貸幣資金

其他應(yīng)收款

用“其他應(yīng)收款”還是“其他應(yīng)付款”都可以，沒有強制規(guī)定，反正借貸相等，只是暫掛科目。

（4）如果工資中含社保，也就是說員工自己全額交社保。

借：管理費用——工資

管理費用——社保

貸：應(yīng)付職工薪酬——工資

應(yīng)付職工薪酬——社保

這類型問題的關(guān)鍵在于計提得是否準(zhǔn)確，有余額無非為兩種：一，提得準(zhǔn)確，沒有發(fā)完。二，提得欠準(zhǔn)確，多提了，對于前者，應(yīng)該及時付完，，對于后者，可以沖回成本，也可以在以后月度少提。

以上就是有關(guān)應(yīng)付職工薪酬計提金額大于實發(fā)金額的會計處理知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多的知識點，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

工資薪酬分配會計分錄怎么做？

這樣的情況在會計人的實際工作中也是常見的，那么對于這樣的情況應(yīng)該怎么處理呢？如果你對這部分內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

增值稅發(fā)票金額過大怎么抵扣？

按照發(fā)票的稅額金額進行抵扣，發(fā)票金額大于實際金額按照應(yīng)付賬款進行處理，相關(guān)的會計分錄如下：

借：原材料/庫存商品（發(fā)票價款）

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）（發(fā)票稅額）

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金（實際金額）

應(yīng)付賬款（多余部分）

如果對方確定不再收取這部分金額，那么就計入營業(yè)外收入

借：原材料(庫存商品)[發(fā)票價款}

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進項稅額)[發(fā)票稅額]

貸：銀行存款(現(xiàn)金)[實際付款金額]

營業(yè)外收入[發(fā)票金額大于實際付款金額部分]

相關(guān)政策：

根據(jù)(國稅函〔2009〕617號)規(guī)定：增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的增值稅專用發(fā)票、公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機關(guān)辦理認證，并在認證通過的次月申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣進項稅額。

當(dāng)月認證的增值稅專用發(fā)票，需要在下個月申報期內(nèi)全額全張數(shù)填寫申報表，不足抵減部分會留待以后繼續(xù)抵減。申報表中本期認定相符且本期申報抵扣，需要填寫全部認證通過的數(shù)據(jù)。

一般正常經(jīng)營的公司，最好是不要進項大于銷項，雖然說進項大于銷項在實際工作中是常見的事情，但是如果公司要繳稅的話，最好做相應(yīng)的進項稅額轉(zhuǎn)出。

以上就是有關(guān)增值稅發(fā)票金額大于實際金額怎么抵扣的相關(guān)知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多有關(guān)的會計知識點，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

未取得增值稅發(fā)票怎么做賬？會計分錄怎么寫？

　　增值稅計算需要區(qū)分含稅金額和不含稅金額，遇上含稅金額我們要把它換算成不含稅金額才能進行計算，如果我們混淆了含稅金額和不含稅金額，就會造成計算出錯。其實掌握一些小技巧可以幫助我們區(qū)分這兩者的不同，我們來看一下。

　　區(qū)分含稅金額與不含稅金額的技巧

　　1、增值稅專用發(fā)票上有三個金額：不含稅金額，增值稅，價稅合計。這里的不含稅金額就是不包含增值稅稅額的金額，價稅合計就是含稅金額。

　　2、普通發(fā)票上的金額：普通發(fā)票上的金額一定是含稅的。

　　3、一般納稅人的銷售價格，如果沒有特別指明，一般是不含稅的。

　　4、零售價格，如果沒有特別指明，一般是含稅的。

　　5、價外費用的金額是含稅的(價外向購買方收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、賠償金、包裝費、包裝物租金、運輸裝卸費以及其他各種性質(zhì)的價外收費都是含稅的。)

　　6、對于一般納稅人企業(yè)其收取的加工費，如果沒有特別指明，一般是按照不含增值稅處理的。

　　7、隱瞞的收入是含增值稅的。

　　8、銷售給小規(guī)模納稅人的價格是含稅的。

　　9、在企業(yè)所得稅題目中，往往給出的售價是不含稅價的。

　　運用這些小技巧，我們可以簡單區(qū)分含稅金額和不含稅金額，不知道大家是否明白了呢?讓我們來看以下例題吧：

　　甲公司為增值稅一般納稅人，本月銷售產(chǎn)品一批，取得不含稅銷售額10萬元，同時向?qū)Ψ绞杖“b物租金1000元，則甲公司本月增值稅銷項稅額是多少?銷售額已說明不含稅，但包裝物租金是價外費用，是含稅金額，計算時要換算成不含稅金額，稅率以17%計算，則甲公司本月增值稅銷項稅額=100000×13%+1000÷(1+13%)×13%=13115.04元。

　　發(fā)票作為財務(wù)人員做賬報稅的重要憑證，相信大家都很重視。有問題來了，如果發(fā)票金額開多了該怎么處理？收到對方公司開具的發(fā)票，發(fā)現(xiàn)多開了金額又該怎么處理？

　　發(fā)票金額開多了怎么處理？

　　發(fā)票開具必須與實際經(jīng)濟業(yè)務(wù)相符。如果不符，就是虛開。

　　根據(jù)《發(fā)票管理辦法》第二十二條規(guī)定，開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實開具，并加蓋發(fā)票專用章。任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：(一)為他人、為自己開具與實際經(jīng)營業(yè)務(wù)情況不符的發(fā)票

　　可見，發(fā)票金額開多了，不僅會造成損失（多交稅），而且還會構(gòu)成虛開發(fā)票，是嚴重的違法行為。

　　因此，如果發(fā)票開多了，必須讓對方退回，作廢或沖紅后重新開具，不能在票面以涂改加蓋公章的方式使用。

　　如果是取得的發(fā)票多開了金額怎么處理？

　　《發(fā)票管理辦法》第二十一條規(guī)定，不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務(wù)報銷憑證，任何單位和個人有權(quán)拒收。

　　又根據(jù)《增值稅暫行條例》第九條有關(guān)規(guī)定，取得的增值稅扣稅憑證不符合規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

　　因此，取得的發(fā)票多開了，與實際結(jié)算金額不符，我公司有權(quán)拒收，并要求對方重新開具正確。由于發(fā)票不符合規(guī)定，取得的多開了金額的發(fā)票，進項稅額不能抵扣。

　　如果開具的發(fā)票金額與實際不符，應(yīng)按實際業(yè)務(wù)確認入賬。今天會計網(wǎng)給大家整理了幾種情形及應(yīng)對方法，讓我們一起來了解吧。

　　企業(yè)發(fā)生銷售所要開具的發(fā)票，其金額應(yīng)該為收款金額，做賬方法是：借方記應(yīng)收賬款，收款時貸方記應(yīng)收賬款，但是因為業(yè)務(wù)的多樣性和繁雜性，所以經(jīng)常會出現(xiàn)開發(fā)票金額和實際到賬金額不相符，所以在賬務(wù)處理時，需要根據(jù)實際情況分別登記入賬，常見的情況和具體的賬務(wù)處理的方法如下：

　　1、購買方未付清賬款

　　如果是這種情況的話，是不需要進行特殊處理的，只需要按實際收到的金額進行入賬即可。

　　2、發(fā)生銷售折扣和折讓

　　這種情況應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額，并且應(yīng)該開具折扣折讓負數(shù)發(fā)票，賬務(wù)處理的方法是：應(yīng)予沖減銷售收入，同時沖減應(yīng)收賬款。

　　3、發(fā)生退貨

　　退貨賬務(wù)處理與折扣折讓的相同。

　　4、購買方扣各項費用

　　如果是這種情況，賬務(wù)處理的方法是：借方記銷售費用，貸方記應(yīng)收賬款，但是需要注意的是，如果沒有拿到對方的費用發(fā)票時，則需要在所得稅匯算清繳的時候予以調(diào)整應(yīng)稅所得。

　　案例說明：

　　小張在甲公司擔(dān)任會計，有一次，她開了一張金額 10000元的業(yè)務(wù)專用發(fā)票，但是對方只轉(zhuǎn)了5000元的貨款，這種情況該怎么處理呢?

　　答：會計小張可分兩種情況處理，其一如果客戶按照分期打款結(jié)清貨款，也就是余下貨款能夠收來。那么剩下5000元的余額，小張應(yīng)當(dāng)將其計入應(yīng)收賬款。其二如果實在不能將剩下貨款追討回來，也就是沒有了余額5000元，那么會計小張應(yīng)當(dāng)將這5000元轉(zhuǎn)入營業(yè)外支出。假設(shè)要在稅前扣除，則應(yīng)當(dāng)去稅局做好備案，否則應(yīng)當(dāng)在稅前列支。

　　總結(jié)：企業(yè)業(yè)務(wù)所開具的發(fā)票，如果開出發(fā)票金額與收款金額相對應(yīng)，則應(yīng)當(dāng)在應(yīng)收賬款中進行借記;對于收到的款項，應(yīng)當(dāng)貸記到應(yīng)收賬款。

　　相關(guān)推薦：普通發(fā)票金額和轉(zhuǎn)賬金額不一致的賬務(wù)處理

合同金額與實際金額不一致應(yīng)該怎么繳納印花稅呢？如果對這部分內(nèi)容不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

合同金額與實際金額有差應(yīng)該怎么繳納印花稅？

以下要分3種情況進行說明：

1、合同(憑證)金額增加

已繳納印花稅的合同(憑證)，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補繳印花稅。

2、實際結(jié)算金額比合同(憑證)所載金額大

對已履行合同(憑證)所載的權(quán)利義務(wù)，并已繳納印花稅的，發(fā)現(xiàn)實際結(jié)算金額與合同(憑證)所載金額不一致的，一般不再補繳印花稅。

3、合同(憑證)期滿繼續(xù)

履約已繳納印花稅的合同(憑證)期滿時，所載權(quán)利義務(wù)關(guān)系尚未履行完畢，經(jīng)合作雙方約定繼續(xù)使用的，其所載內(nèi)容、金額沒有增加的，不用重新繳納印花稅;其所載內(nèi)容，金額有所增加的，則對增加部分繳納印花稅。

按照合同繳納印花稅是含稅價還是不含稅價？

根據(jù)《中華人民共和國印花稅暫行條例》的規(guī)定，購銷合同的計稅依據(jù)為合同上載明的“購銷金額”。而在實際經(jīng)濟活動中，購銷合同中的“購銷金額”有的包括增值稅稅金，有的不包括,具體情況可根據(jù)簽訂的購銷合同實際情況進行取舍：

1、如果購銷合同中只有不含稅金額，以不含稅金額作為印花稅的計稅依據(jù)；

2、如果購銷合同中既有不含稅金額又有增值稅金額，且分別記載的，以不含稅金額作為印花稅的計稅依據(jù)；

3、如果購銷合同所載金額中包含增值稅金額，但未分別記載的，以合同所載金額(即含稅金額)作為印花稅的計稅依據(jù)；

4.不含稅金額因小于含稅金額，因此合同中訂立的不含稅價格可以少繳納稅款部分的印花稅。

以上就是有關(guān)合同金額和實際金額的相關(guān)內(nèi)容，希望可以幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　可能給為會計人在日常工作中會遇到這樣的問題，發(fā)票的金額大于實際的金額應(yīng)該做什么會計處理呢?和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

　　發(fā)票金額大于實際金額應(yīng)該怎么做會計處理?

　　這里我們需要分2種情況進行處理：

　　1、實際報銷金額比發(fā)票金額小的不多，或者是實報時抹零了。這種情況可依據(jù)實報金額直接入賬處理，不用再加什么說明，反而畫蛇添足。

　　2、實報金額比發(fā)票金額小很多，這種情況就應(yīng)有合理的解釋，可讓報銷經(jīng)辦人據(jù)實做出書面說明，并履行報銷簽批程序，作為報銷發(fā)票的附件，后按說明中的金額實際報銷，票據(jù)入賬即可。

　　發(fā)票金額與實際的金額不相符，應(yīng)該怎么做賬?

　　應(yīng)該按實際付款金額入賬，發(fā)票金額大于付款金額的，不受影響。發(fā)票金額小于付款金額的，應(yīng)該補足發(fā)票。從管理上講，應(yīng)該嚴格審核采購項目金額。

　　發(fā)票金額最大可以開多少?上限是多少?

　　首先要確認發(fā)票的限額額版本是多少，如果是千元版，那么最大開票額(不含稅金額)為9999.99元，如果是萬元版，那么最大開票額(不含稅金額)為99999.99元。增值稅專用發(fā)票(增值稅稅控系統(tǒng))實行最高開票限額管理。最高開票限額，是指單份專用發(fā)票或貨運專票開具的銷售額合計數(shù)不得達到的上限額度。如果領(lǐng)取的是10萬元版發(fā)票，請注意綠色標(biāo)注字樣，也就是在增值稅專用發(fā)票的金額欄這里，最高可以開具金額為99999.99元。所以，以10萬版增值稅專用發(fā)票為例，假設(shè)稅率為17%，價稅合計數(shù)最高可以達到11.7萬元。

　　以上就是有關(guān)發(fā)票金額的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計相關(guān)知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)!

　　年底了，很多財會的小伙伴都在忙著結(jié)算各種發(fā)票，整理一整年的數(shù)據(jù)。近期，就收到不少財會朋友詢問關(guān)于發(fā)現(xiàn)發(fā)票金額與實際結(jié)算金額不對等的現(xiàn)象，不知道該怎么進行賬務(wù)處理。今天，這篇文章就來和大家一起講講關(guān)于開票金額和結(jié)算金額的相關(guān)問題。

　　開票金額和結(jié)算金額對不上

　　正常情況下，我們收到的發(fā)票上邊的金額是和我們付款的金額是相等的才正確，但往往有時候我們卻收到開票金額和結(jié)算金額不一致的發(fā)票，這到底是什么原因?qū)е碌?

　　我們可以看看是不是增值稅發(fā)票的原因，因為增值稅發(fā)票里邊含稅，所以出現(xiàn)開票金額和結(jié)算金額上的差異是正常的。

　　如果不是這個的原因，真的是存在著開票金額和結(jié)算金額的差異，我們也需要分情況進行賬務(wù)處理。

　　情況一：如果是收款的金額比開票的金額多，那么會計分錄就可以這么做：

　　借：銀行存款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)繳稅金——應(yīng)繳增值稅——銷項稅額

　　其他應(yīng)付款——xx公司

　　因為這是付款方出現(xiàn)的失誤，所以需要把多付的款項給付款方退回，因此在賬務(wù)處理上做往來賬款的處理即可。

　　情況二：收到的開票金額數(shù)目大于收到的實際金額，這樣我們就要看看是什么原因?qū)е碌模?/strong>

　　1、如果是雙方之前簽訂合同的金額為100萬，后來因為協(xié)商為95萬，但是已經(jīng)開具了100萬的增值稅專用發(fā)票，可最終只收到95萬的款項，那么此時就應(yīng)該重新開95萬的增值稅專用發(fā)票，要不然就是不合規(guī)發(fā)票，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除，也不能進行抵扣增值稅進項稅額。

　　2、如果是因為銷售單位不再收取剩余款項而導(dǎo)致的開票金額和結(jié)算金額有差異的，那就應(yīng)該按照實際付款金額，分別計入采購材料的貨值和對應(yīng)的進項稅額，超出票面的稅額應(yīng)當(dāng)在認證后做部分進項轉(zhuǎn)出。如果銷售單位還要收取剩下的款項，那就可以將還沒有支付的貨物價款和相對應(yīng)的稅金合計數(shù)計入應(yīng)付貨款。

　　客戶沒有給我按照開票金額結(jié)算

　　有很多會計也會遇到這樣的麻煩，客戶購買產(chǎn)品，連該付的金額發(fā)票都已經(jīng)開好了，但后來客戶和老板協(xié)商，實際付款只付了一部分，有一部分款項就不支付了，此時會計就很頭疼，不知道該怎么進行賬務(wù)處理。

　　以下有3種做法可以解決：

　　做法一：我們可以雙方進行協(xié)商，重新簽訂合同或者是補充協(xié)議，然后再把原發(fā)票要回來再給對方開實際付款金額的發(fā)票。會計分錄如下：

　　收到作廢發(fā)票時，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)收賬款 紅字

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入 紅字

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 紅字

　　重新給對方開具正確金額的發(fā)票，會計分錄如下：

　　借：應(yīng)收賬款

　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　做法二：雙方也可以簽訂一份現(xiàn)金折扣協(xié)議，按照現(xiàn)金折扣之后的金額進行賬務(wù)處理。會計分錄如下：

　　使用現(xiàn)金折扣協(xié)議，就會少收一部分錢，我們可以把它計入財務(wù)費用，那么會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　　財務(wù)費用

　　貸：應(yīng)收賬款

　　做法三：如果對方不愿意給你退回原來的發(fā)票，那么以上兩種做法都沒辦法進行了，那只能掛在應(yīng)收賬款里邊，待到日后進行壞賬處理了。

　　開具的發(fā)票超過開票金額是什么意思

　　有些會計在開具發(fā)票的時候系統(tǒng)會顯示超過了開票金額，這是什么原因造成的呢?大家可以看看下面的表格：

　　所以，超過開票金額的原因就是已經(jīng)超過了可以開具的額度，如果需要繼續(xù)開具，需要向稅務(wù)部門重新申請額度。

　　500元金額能開票嗎？

　　相信很多會計對于500元上下的票據(jù)很疑惑，到底能不能稅前扣除。其實能不能稅前扣除，我們需要對情況進行分析。

　　舉例子：會計網(wǎng)開了一家小餐館，他給客人開了一張收據(jù)，但是客人把那張收據(jù)退回來跟他說，希望會計網(wǎng)可以以個人的名義給他重新開一張。會計網(wǎng)就很納悶，這有什么區(qū)別，不都是我開的票嗎?

　　其實是有區(qū)別的。如果會計網(wǎng)以個人的名義給客人開了收據(jù)，這樣就屬于小額零星業(yè)務(wù)，那么如果收據(jù)沒有超過500元，根據(jù)規(guī)定，沒有發(fā)票也是可以進行企業(yè)所得稅的稅前扣除。如果會計網(wǎng)是以小餐館的名義開具這張收據(jù)，它就不屬于小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)，這張收據(jù)就只能作為入賬憑據(jù)，但是不能進行企業(yè)所得稅的稅前扣除。

　　因此，對于500元金額能不能開票以及稅前扣除這個問題，實則就是我們需要對判斷這個業(yè)務(wù)是否是小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)，如果是，那就能企業(yè)所得稅稅前扣除，同時500元金額以下不需要取得發(fā)票。

　　通過上面4大問題的解說，你對開票金額的相關(guān)問題有一定的了解了嗎?

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