會計被騙的新聞屢屢報道，但總是有會計出納上當(dāng)，給公司造成重大損失。那么，會計需要承擔(dān)法律責(zé)任嗎，該如何避免？

　　2017年，西安灞橋區(qū)法院審結(jié)了一起類似案件：會計被詐騙導(dǎo)致公司損失16萬元，公司將會計告上了法庭。法院最終判決會計需要承擔(dān)30%責(zé)任。這一案例給了財務(wù)工作者深刻的教育和警示作用。

　　張某原是一家公司的財務(wù)人員，一天，張某接到了“財務(wù)總監(jiān)李某”的QQ指令，要求張某向一個人賬戶轉(zhuǎn)款。張某未經(jīng)核實，便將公司賬戶的16萬元轉(zhuǎn)入該個人賬戶。轉(zhuǎn)款后，張某才起疑，通過電話核實后方知被騙，此時16萬元已被全部轉(zhuǎn)走。

　　根據(jù)該公司的財務(wù)流程規(guī)定，轉(zhuǎn)款手續(xù)須經(jīng)過公司主管簽字確認。公司遂以張某嚴重違反財務(wù)制度、存在重大過錯，嚴重損害公司利益為由，將其告上法庭，要求賠償16萬元的損失。

　　法院經(jīng)審理認為，張某作為公司財務(wù)人員，未遵照公司財務(wù)制度和操作流程進行付款審批，也未核實指令付款的人員身份，便將大筆公司款項轉(zhuǎn)至個人賬戶，造成公司損失，存在重大過錯，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。不過案件發(fā)生在工作時間，張某也沒有主觀惡意，綜合考慮損失大小、過錯程度、工資收入等情況，法院裁定張某應(yīng)負擔(dān)30%的損失賠償。

　　如何避免類似詐騙？

　　1.企業(yè)要有完善的財務(wù)制度和內(nèi)控機制

　　如今許多中小公司的財務(wù)管理比較混亂，財務(wù)管理制度松散，審批手續(xù)形同虛設(shè)，會計或出納接到老板電話或信息就實施資金轉(zhuǎn)賬，簽批手續(xù)都是后補的，這也讓不法分子有機可乘。

　　如果嚴格遵照財務(wù)管理制度，有完善的內(nèi)控機制，即使財務(wù)人員一時犯迷糊，也無法通過多重手續(xù)順利轉(zhuǎn)賬，給公司造成損失。

　　2.財會人提高警惕，嚴格遵循財務(wù)制度

　　財會人既要有防詐騙的意識，又要嚴格遵循財務(wù)制度，資金轉(zhuǎn)賬之前一定要再三確認，不要怕得罪領(lǐng)導(dǎo)，這既能維護企業(yè)利益，又是有效自保的辦法。

企業(yè)在經(jīng)營過程中會需要籌集資金和向金融機構(gòu)借款，那么企業(yè)這個時候向銀行借款一次性還本付息的會計處理怎么做？會計分錄怎么做？和會計網(wǎng)一起來了解一下吧。

（一）短期借款

是指企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要，從銀行或者其他金融機構(gòu)中借入的還款期限是一年之內(nèi)的各種借款，包括生產(chǎn)的周轉(zhuǎn)款、臨時借款等，一般與之相對應(yīng)的是長期借款，長期借款是指期限在一年以上的借款，和短期借款是相反的。

（二）短期借款還本付息會計處理

1、計提利息

借：財務(wù)費用

 貸：應(yīng)付利息

2、到期一次性支付本金和利息

借：短期借款（借款本金）

應(yīng)付利息

 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

（三）分期付息，到期還本還款處理方法

1、計提利息

借：財務(wù)費用

 貸：應(yīng)付利息

2、支付利息

借：應(yīng)付利息

 貸：銀行存款

（四）短期借款的注意事項

1、根據(jù)借款計劃，按照規(guī)定范圍內(nèi)使用

2、向銀行借款必須有一定的物資作為保證

3、必須到期償還本金和利息

4、要按照銀行規(guī)定的利率支付借款利息

5、分別按照借款的對象、種類、用途、利率、償還期間進行核算。

以上就是有關(guān)短期借款的一些會計處理和注意事項，希望能夠幫助到大家。

短期借款的賬務(wù)處理，是否屬于經(jīng)營負債？

公司欠債用支票償還借款的處理是不是和現(xiàn)金償還是一樣的呢？如果你也對這部分的內(nèi)容不明白的話，那么就和會計網(wǎng)一起來看看吧。

企業(yè)用支票償還欠款如何做賬？

對于企業(yè)用支票償還以前的欠款，欠款對象也分為好幾種：

1、欠一般企業(yè)、個人的借款

借：其他應(yīng)付款

貸：銀行存款

2、欠前期購貨款

借：應(yīng)付賬款

貸：銀行存款

3、欠銀行的借款

借：短期借款/長期借款

貸：銀行存款

購買支票時應(yīng)該做什么處理？

借：管理費用——辦公費

貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

這里一定要注意購買支票要計入管理費用而不是財務(wù)費用，財務(wù)費用這個會計科目在這里僅限于匯兌損益和利息收支。

如果是收到支票償還的欠款，怎么做會計處理？

1、收到支票時

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款/應(yīng)收賬款

2、送交銀行時

借：短期借款/長期借款/其他應(yīng)付款/應(yīng)付賬款

貸：銀行存款

這里要注意還款的明細是什么，然后根據(jù)明細來做會計分錄

有關(guān)支票的注意事項

支票分為普通支票、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票3種，現(xiàn)金支票只限于支取現(xiàn)金，是由存款人簽發(fā)用于銀行為本單位提取現(xiàn)金的，也可以簽發(fā)其他單位或者是委托銀行作為支付現(xiàn)金給收款人，轉(zhuǎn)賬支票是只能夠用于轉(zhuǎn)賬的，它適用于存款人給同城范圍內(nèi)的收款單位劃轉(zhuǎn)款項，用來辦理交易和清償債務(wù)，在普通支票上劃有兩條平行線的，是劃線支票，只能用于轉(zhuǎn)賬，不能用于支取現(xiàn)金。

以上就是有關(guān)支票償還借款的相關(guān)分錄，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

公司現(xiàn)金支票取現(xiàn)如何填寫？怎么做賬？

首先可能大家會想到，個人賬戶可以對公轉(zhuǎn)賬嗎？如果可以的話，怎么進行？如果你對這部分知識點不了解的話，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。

個人賬戶可以對公轉(zhuǎn)賬嗎？

個人往公司賬戶上轉(zhuǎn)賬幾乎沒有什么限制，只有公司賬戶轉(zhuǎn)個人才有許多政策上的限制。私人賬戶可以轉(zhuǎn)款到對公賬戶，轉(zhuǎn)賬可以使用網(wǎng)銀，也可以使用ATM機，還可以在柜臺轉(zhuǎn)賬

1、網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬

（1）登錄銀行官網(wǎng)，點擊網(wǎng)銀登錄

（2）填寫正確的用戶名和密碼完成登錄

（3）選擇轉(zhuǎn)賬，同行/跨行轉(zhuǎn)賬，正確填寫收款人信息資料，點擊提交正確輸入手機驗證碼和動態(tài)口令才可以完成操作

2、ATM機轉(zhuǎn)賬

（1）將銀行卡插入ATM機中，輸入密碼登陸

（2）選擇轉(zhuǎn)賬，輸入收款人賬號，點擊確定

（3）確認收款人賬號，輸入轉(zhuǎn)賬金額，點擊確定即可完成

3、柜臺轉(zhuǎn)賬

（1）攜帶本人身份證和銀行卡到柜臺即可轉(zhuǎn)賬

公司對公帳戶分為四類：基本賬戶、一般賬戶、臨時賬戶及專用賬戶。其中：基本賬戶一個公司只能開一個。其他的例如：一般賬戶，一個公司可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要開立多個，沒有數(shù)量限制。人民銀行的賬戶管理規(guī)定：一個企業(yè)只能開立一個基本賬戶，但是可以開立多個一般賬戶，如果另外還要開一個可以取款的賬戶，而且資金方有一定的專門用處，那么你可以在該行申請辦理一個專用賬戶也是可以取款的

私人賬戶周末對公賬戶轉(zhuǎn)賬可以實時到賬嗎？

私人賬戶周末對公賬戶轉(zhuǎn)賬，同行的可以實時到賬?？缧械膯喂P金額50萬元以下的，幾分鐘就能到賬，最多30分鐘到賬；超過50萬元的，要到下一個工作日到賬

以上就是有關(guān)個人賬戶對公轉(zhuǎn)賬的知識點，希望能夠幫助大家，想了解更多相關(guān)的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

對公賬戶季度結(jié)息會計分錄怎么做？

內(nèi)部往來是一個會計科目嗎？要怎么做會計處理呢？會計分錄怎么做？如果對這部分知識點不太了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧！

內(nèi)部往來屬于什么科目？

內(nèi)部往來本身不是科目，它描述了一類業(yè)務(wù)。內(nèi)部往來屬于雙重性質(zhì)的賬戶，是指企業(yè)與內(nèi)部所屬各個獨立核算的單位之間，或各內(nèi)部獨立核算單位彼此之間，由于工程價款結(jié)算、產(chǎn)品、作業(yè)和材料銷售、提供勞務(wù)等作業(yè)所發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付、暫付、暫收的往來款項

內(nèi)部往來科目要怎么做賬？

內(nèi)部往來科目核算總部與分支機構(gòu)之間、或各內(nèi)部獨立核算單位彼此之間由于工程價款結(jié)算、產(chǎn)品、作業(yè)和材料銷售、提供勞務(wù)等作業(yè)所發(fā)生的各種應(yīng)收、應(yīng)付、暫付、暫收的往來交易發(fā)生的往來款項，內(nèi)部往來科目屬于資產(chǎn)和負債雙重性質(zhì)，與確認資產(chǎn)，負債是一樣的

下面舉一個例子，比如是分公司從總公司調(diào)貨，那么會計應(yīng)該這么做賬

總公司的會計做賬：

借：內(nèi)部往來-分公司（此時是總公司的債權(quán)性質(zhì)）

貸：存貨

分公司會計做賬：

借：存貨

貸：內(nèi)部往來-總公司（此時是分公司的債務(wù)性質(zhì)）

如果這時候，分公司將這批貨物銷售后轉(zhuǎn)款給總公司

總公司做賬：

借：銀行存款

貸：內(nèi)部往來——分公司

分公司做賬：

借：內(nèi)部往來——總公司

貸：銀行存款

如是總公司銷售，托分公司收款，也掛分公司往來

總公司做賬：

借：內(nèi)部往來——分公司

貸：主營業(yè)務(wù)收入

分公司做賬：

借：應(yīng)收賬款——客戶

貸：內(nèi)部往來——總公司

當(dāng)客戶還款時

分公司做賬：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收賬款——客戶

如果上交到總公司時

分公司做賬：

借：內(nèi)部往來——總公司

貸：銀行存款

總公司做賬：

借：銀行存款

貸：內(nèi)部往來——分公司

以上就是有關(guān)內(nèi)部往來的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！

　　消費者在電商平臺購物，常會發(fā)生退換貨的情況，關(guān)于退貨問題作為電商企業(yè)的財會人員要怎么做賬呢？我們來根據(jù)不同情況作分析。

　　1、賣家已發(fā)貨，未確認收入

　　未確認收入常見于買家拒絕簽收，或者簽收后申請退貨，此時買家沒有確認收貨，貨款沒有打到賣家賬戶。

　　發(fā)貨時：

　　借：發(fā)出商品

　　　　貸：庫存商品

　　商品退回時作紅字沖銷，將貨品轉(zhuǎn)回庫存：

　　借：發(fā)出商品(紅字)

　　　　貸：庫存商品(紅字)

　　如果涉及到物流運費：

　　借：其他貨幣資金

　　　　貸：其他應(yīng)付款——物流運費

　　2、賣家已發(fā)貨，買家已收貨，已確認收入

　　如果退貨發(fā)生在收入確認之后，在賬務(wù)處理時需要沖減退回當(dāng)月的銷售收入，同時沖減當(dāng)月的銷售成本。

　　發(fā)貨時：

　　借：發(fā)出商品

　　　　貸：庫存商品

　　買家確認收貨，賣家確認收入

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　同時結(jié)轉(zhuǎn)成本

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　　　貸：發(fā)出商品

　　收到第三方轉(zhuǎn)款時

　　借：其他貨幣資金——第三方轉(zhuǎn)款

　　　　貸：應(yīng)收賬款

　　退貨時，將以上分錄用紅字沖回：

　　借：應(yīng)收賬款(紅字)

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(紅字)

　　同時沖減成本

　　借：主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

　　　　貸：庫存商品(紅字)

　　企業(yè)支付款項由于帳號錯誤出現(xiàn)退款情況的，應(yīng)做原先付款分錄的相反分錄進行沖回處理。

　　賬號錯誤退款如何編制會計分錄？

　　1、企業(yè)進行轉(zhuǎn)款時，會計分錄為：

　　借：應(yīng)付賬款——公司名稱(或其他應(yīng)付款等科目)

　　       貸：銀行存款

　　2、企業(yè)轉(zhuǎn)款因賬號錯誤導(dǎo)致款項被退回的，會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)付賬款——公司名稱(或其他應(yīng)付款等科目)

　　應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的區(qū)別

　　應(yīng)付賬款是核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。

　　應(yīng)付賬款是負債類科目，該科目應(yīng)當(dāng)按照不同的債權(quán)人進行明細核算。

　　其他應(yīng)付款是核算企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付股利、應(yīng)付利息、應(yīng)交稅費、長期應(yīng)付款等經(jīng)營活動以外的其他各項應(yīng)付、暫收的款項。該科目應(yīng)當(dāng)按照其他應(yīng)付款的項目和對方單位(或個人)進行明細核算。

　　企業(yè)發(fā)生各種應(yīng)付、暫收或退回有關(guān)款項時，借記“銀行存款”、“管理費用”等賬戶，貸記“其他應(yīng)付款”賬戶;支付有關(guān)款項時，借記“其他應(yīng)付款”賬戶，貸記“銀行存款”等科目。 企業(yè)采用售后回購方式融入資金的，應(yīng)按實際收到的金額，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。回購價格與原銷售價格之間的差額，應(yīng)在售后回購期間內(nèi)按期計提利息費用，借記“財務(wù)費用”科目，貸記本科目。按照合同約定購回該項商品等時，應(yīng)按實際支付的金額，借記本科目，貸記“銀行存款”科目。

　　往來賬是指企業(yè)的往來款項轉(zhuǎn)賬，可以理解為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中由于銷售商品、提供或接受勞務(wù)而形成的債權(quán)、債務(wù)關(guān)系的資金數(shù)額。會計核算方面往來賬涉及哪些科目？

　　往來賬包括哪些科目？

　　往來賬就是負責(zé)企業(yè)單位往來賬款的核算業(yè)務(wù)，一般包括“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)付賬款”、“其他應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)付款”的核算。往來科目又稱來往科目。包括：其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款會計電算化的考試范圍之內(nèi)的內(nèi)容。

　　應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款;共六個往來科目，一般核算時按往來單位核算，設(shè)置明細。

　　所有的會計憑證都是由會計填制的，含涉及現(xiàn)金和銀行的。出納只負責(zé)貨幣資金管理，收錢、付款和登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。

　　往來賬的會計分錄

　　1、企業(yè)收到對方公司往來款項，會計分錄為：

　　借：銀行存款

　　       貸：應(yīng)收賬款——公司名稱(或其他應(yīng)付款、預(yù)付賬款科目)

　　2、企業(yè)轉(zhuǎn)款給對方公司，會計分錄為：

　　借：應(yīng)付賬款——公司名稱(或其他應(yīng)付款、預(yù)付賬款科目)

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)收賬款：指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負擔(dān)的稅金、代購買方墊付的各種運雜費等。

　　應(yīng)付賬款：企業(yè)(金融)應(yīng)支付但尚未支付的手續(xù)費和傭金。應(yīng)付賬款是會計科目的一種，用以核算企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)營活動應(yīng)支付的款項。

　　支票結(jié)算是付款單位簽發(fā)的，通知銀行支付現(xiàn)金或辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的一種結(jié)算方式。支票結(jié)算的方式有哪些？

　　支票結(jié)算方式

　　1、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算程序。

　　簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票付款人按應(yīng)支付的款項交給收款人，憑支票存根借記對應(yīng)賬戶貸記“銀行存款”賬戶，審查無誤后，收款人交本單位開戶銀行時，填制一式兩聯(lián)進賬單連同支票一并送過去，經(jīng)審查無誤后，銀行加蓋銀行印章在進賬單回單上，退回收款人，作為入賬的憑據(jù)收款人，收款人據(jù)此貸記對應(yīng)賬戶借記“銀行存款”賬戶。銀行留存另一聯(lián)和支票，作為記賬憑據(jù)和劃轉(zhuǎn)款項。

　　2、現(xiàn)金支票結(jié)算程序。

　　開戶單位提取現(xiàn)金用現(xiàn)金支票時，簽發(fā)現(xiàn)金支票并加蓋銀行預(yù)留印鑒后，由本單位出納人員到開戶銀行提取現(xiàn)金;開戶單位向外單位或個人支付現(xiàn)金用現(xiàn)金支票時，簽發(fā)現(xiàn)金支票并加蓋銀行預(yù)留印鑒和注明收款人后由付款單位出納人員交收款人，收款人提取現(xiàn)金是將持現(xiàn)金支票到付款單位開戶銀行，并有關(guān)證件按照銀行的要求交驗。

　　支票的種類有什么？

　　我國《票據(jù)法)按照支付票款的方式，將支票結(jié)算憑證分為普通支票、現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票三種。

　　1、普通支票。普通支票可以用于置取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬，支票未印有“現(xiàn)金”或“轉(zhuǎn)賬”宇樣。當(dāng)普通支票用于轉(zhuǎn)賬時，應(yīng)當(dāng)在支票正面的左上角劃兩條平行線，劃戰(zhàn)后的支票是用于轉(zhuǎn)賬而不得支取現(xiàn)盤。

　　2、現(xiàn)金支票。現(xiàn)金支票專門用于支取現(xiàn)金，它可以由存款人簽發(fā)用于銀行為本單位提取現(xiàn)金，也可簽發(fā)給其他單位和個人用來辦理結(jié)算或者委托銀行代為支付現(xiàn)金給付款人。

　　3、轉(zhuǎn)賬支票。轉(zhuǎn)賬支票專門用于特賬，它適用于存款人陪同一城市范圍內(nèi)的收款單位劃轉(zhuǎn)款項。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。

　　企業(yè)購買現(xiàn)金支票時，應(yīng)設(shè)置財務(wù)費用科目、銀行存款科目進行有關(guān)核算，具體會計分錄是什么？

　　購買現(xiàn)金支票的會計分錄

　　1、如果是在銀行購買現(xiàn)金支票，直接在賬戶里扣款的：

　　借：財務(wù)費用-購買現(xiàn)金支票

　　       貸：銀行存款

　　2、購買現(xiàn)金支票相關(guān)的手續(xù)費應(yīng)當(dāng)計入“財務(wù)費用-手續(xù)費”，工本費應(yīng)當(dāng)計入“管理費用-辦公費”會計科目，具體的會計分錄如下：

　　借：管理費用-辦公費

　　       財務(wù)費用-手續(xù)費

　　       貸：銀行存款

　　收到現(xiàn)金支票的會計分錄

　　借：庫存現(xiàn)金

　       　貸：銀行存款

　　根據(jù)國家現(xiàn)金管理制度和結(jié)算辦法規(guī)定，在銀行開戶的各國營企業(yè)、事業(yè)、機關(guān)、團體等單位，只能在允許使用現(xiàn)金的范圍內(nèi)使用現(xiàn)金支票，并寫明款項用途，接受銀行的監(jiān)督。

　　現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金，不能背書轉(zhuǎn)讓，也不可用于轉(zhuǎn)賬。

　　如果已簽發(fā)的現(xiàn)金支票遺失，那么企業(yè)可向銀行申請掛失，但是需要注意的是，如果在掛失前已支付的，銀行將不予受理。

　　現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票的區(qū)別有哪些？

　　支票分現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，兩種支票都可以達到轉(zhuǎn)款目的，現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金，不得用于轉(zhuǎn)賬;轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。

　　兩種支票在簽票時票面收款人與背書方式的區(qū)別。

　　現(xiàn)金支票，票面收款人填寫的是付款人自己的單位名稱，背書蓋的付款人的預(yù)留印鑒，這是現(xiàn)金支票的做法。支票可以直接交給收款人，他直接到付款人開戶銀行(支票上的付款人)提現(xiàn)就可以了。

　　轉(zhuǎn)賬支票，收款人欄寫的是收款人的名稱，背書是收款人簽章。支票交給收款人后，他直接拿到自己賬戶銀行辦理委托收款入賬。

　　匯兌是匯款人委托銀行將其款項支付給收款人的結(jié)算方式，單位和個人的各種款項的結(jié)算，均可使用匯兌結(jié)算方式，會計人員在處理匯兌業(yè)務(wù)時，一般可以通過財務(wù)費用科目核算，具體的會計分錄怎么做？

　　匯兌業(yè)務(wù)的會計分錄

　?、偈盏浇Y(jié)匯款時

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)收賬款

　　②基本賬戶收到銀行轉(zhuǎn)網(wǎng)內(nèi)結(jié)匯款時

　　借：銀行存款（基本賬戶）

　　　　財務(wù)費用-匯兌損失

　　　　貸：銀行存款

　　　　　　財務(wù)費用-匯兌收益

　?、鄄挥棉D(zhuǎn)款時

　　借：銀行存款

　　　　財務(wù)費用-損失

　　　　貸：應(yīng)收賬款

　　　　　　財務(wù)費用-收益

　　什么是財務(wù)費用？

　　財務(wù)費用是指企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等而發(fā)生的費用。具體項目有：利息凈支出(利息支出減利息收入后的差額)、匯兌凈損失(匯兌損失減匯兌收益的差額)、金融機構(gòu)手續(xù)費以及籌集生產(chǎn)經(jīng)營資金發(fā)生的其他費用等。

　　應(yīng)收賬款是什么？

　　應(yīng)收賬款是指企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購買單位收取的款項，包括應(yīng)由購買單位或接受勞務(wù)單位負擔(dān)的稅費、代購買方墊付的包裝費各種運雜費等。此外，在有銷售折扣的情況下，還應(yīng)考慮商業(yè)折扣和現(xiàn)金折扣等因素。

　　企業(yè)應(yīng)及時收回應(yīng)收賬款以彌補企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各種耗費，保證企業(yè)持續(xù)經(jīng)營；對于被拖欠的應(yīng)收賬款應(yīng)采取措施，組織催收；對于確實無法收回的應(yīng)收賬款，凡符合壞賬條件的，應(yīng)在取得有關(guān)證明并按規(guī)定程序報批后，作壞賬損失處理。

　　一般企業(yè)由于借款業(yè)務(wù)發(fā)生的利息支出，可以設(shè)置應(yīng)付利息科目、銀行存款科目進行核算，相關(guān)會計分錄是什么？

　　支付利息的會計分錄

　　借：應(yīng)付利息

　　       貸：銀行存款

　　計提利息時

　　借：在建工程/制造費用/財務(wù)費用/研發(fā)支出等

　       　貸：應(yīng)付利息

　　               應(yīng)付債券/長期借款——利息調(diào)整(可借可貸)

　　利息是指資金所有者由于借出資金而取得的報酬，它來自生產(chǎn)者使用該筆資金發(fā)揮營運職能而形成的利潤的一部分。

　　利息是資金時間價值的表現(xiàn)形式之一，從其形式上看，是貨幣所有者因為發(fā)出貨幣資金而從借款者手中獲得的報酬;從另一方面看，它是借貸者使用貨幣資金必須支付的代價。 實質(zhì)上是利潤的一部分，是利潤的特殊轉(zhuǎn)化形式。

　　長期借款利息分錄

　　1.計提長期借款利息時：

　　借：財務(wù)費用

　       　貸：應(yīng)付利息

　　2.支付長期借款利息時：企業(yè)都是通過銀行劃轉(zhuǎn)款項

　　借：應(yīng)付利息

　　       貸：銀行存款

　　短期借款利息分錄

　　取得短期借款時：

　　借：銀行存款

　　       貸：短期借款

　　期末計提利息

　　借：財務(wù)費用

　       　貸：應(yīng)付利息

　　歸還短期借款利息

　　借：應(yīng)付利息(歸還已經(jīng)預(yù)提的利息)

　       　貸：銀行存款

　　或

　　借：財務(wù)費用(利息沒有預(yù)提，直接支付)

　       　貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金

　　歸還短期借款本金

　　借：短期借款

　       　貸：銀行存款

　　國內(nèi)信用證，簡稱信用證，是適用于國內(nèi)貿(mào)易的一種支付結(jié)算方式，是開證銀行依照申請人的申請向受益人開出的有一定金額、在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項的書面承諾。對于國內(nèi)信用證，應(yīng)如何做會計分錄？

　　國內(nèi)信用證的會計分錄

　　企業(yè)向銀行申請開出信用證，用于支付供貨單位的購貨款項。

　　根據(jù)開戶銀行蓋章退回的“信用證委托書”回單，其具體的會計分錄如下：

　　借：其他貨幣資金—信用證存款，

　　       貸：銀行存款

　　支付開證手續(xù)費：

　　借：財務(wù)費用

　　       貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款等，

　　企業(yè)在收到供貨單位信用證結(jié)算憑證、以及所附發(fā)票賬單，并經(jīng)過核對無誤后，其具體的會計分錄如下：

　　借：在途物資

　       　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）

　　       貸：其他貨幣資金—信用證存款

　　企業(yè)收到?jīng)]有用完的信用證存款余額時，其具體的會計分錄如下：

　　借：銀行存款

　       　貸：其他貨幣資金—信用證存款

　　國內(nèi)信用證可以支取現(xiàn)金嗎？

　　國內(nèi)信用證只可以用于轉(zhuǎn)款結(jié)算，不可以支取現(xiàn)金。在我國信用證是不可撤銷的。在有效期內(nèi)，沒有經(jīng)過信用證有關(guān)當(dāng)事人的同意，開證的銀行不可以撤銷或者修改該證。申請信用證需要去銀行辦理，并且需要繳納開證金額20%的保證金。

　　企業(yè)用轉(zhuǎn)賬支票支付時，可設(shè)置原材料科目、庫存商品科目、銀行存款科目等進行有關(guān)核算，具體會計分錄是什么？

　　轉(zhuǎn)賬支票支付的會計分錄

　　轉(zhuǎn)賬支票是指出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件轉(zhuǎn)賬確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬。轉(zhuǎn)賬支票會計分錄為：

　　借：原材料/庫存商品

　　       應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

　　       貸：銀行存款

　　銀行存款屬于資產(chǎn)類會計科目。為了反映和監(jiān)督企業(yè)銀行存款的收入、支出和結(jié)存情況，企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“銀行存款”科目，借方登記企業(yè)銀行存款的增加，貸方登記銀行存款的減少，期末借方余額反映期末企業(yè)實際持有的銀行存款的金額。

　　支票結(jié)算程序

　?。?）現(xiàn)金支票結(jié)算程序

　　開戶單位用現(xiàn)金支票提取現(xiàn)金時，由本單位出納人員簽發(fā)現(xiàn)金支票并加蓋銀行預(yù)留印鑒后，到開戶銀行提取現(xiàn)金。若開戶單位用現(xiàn)金支票向外單位或個人支付現(xiàn)金時，由付款單位出納人員簽發(fā)現(xiàn)金支票并加蓋銀行預(yù)留印鑒后交收款人，同時收款人需在存根聯(lián)簽收。收款人持現(xiàn)金支票到付款單位的開戶銀行提取現(xiàn)金，并按照銀行的要求交驗有關(guān)證件。

　?。?）轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算程序

　　付款人按應(yīng)支付的款項簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票后交收款人，憑支票存根借記對應(yīng)賬戶，貸記“銀行存款”賬戶。收款人審查無誤后，填制一式兩聯(lián)進賬單連同支票一并送交本單位開戶銀行。經(jīng)銀行審查無誤后，在進賬單回單上加蓋銀行印章，退回收款人，作為收款人入賬的憑據(jù)，收款人據(jù)此借記“銀行存款”賬戶，貸記對應(yīng)賬戶。另一聯(lián)和支票銀行留存，作為劃轉(zhuǎn)款項和記賬憑據(jù)。

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中，如果遇到需要大額現(xiàn)金的情況，則可以使用現(xiàn)金支票，對于現(xiàn)金支票，應(yīng)注意哪些事項？

　　現(xiàn)金支票注意事項

　　現(xiàn)金支票是專門制作的用于支取現(xiàn)金的一種支票。由存款人簽發(fā)用于到銀行為本單位提取現(xiàn)金，也可以簽發(fā)給其他單位和個人用來辦理結(jié)算或者委托銀行代為支付現(xiàn)金給收款人。

　　注意事項：

　　1、客戶應(yīng)在其存款賬戶的余額內(nèi)簽發(fā)支票。如透支銀行予以退票，并按票面金額處以5%但不低于1千元的罰款。

　　2、現(xiàn)金支票提示付款期限為10日，若客戶開出的現(xiàn)金支票超過付款期，開戶銀行不能受理;現(xiàn)金支票的權(quán)力時效為自出票日起六個月。

　　3、客戶結(jié)清銷戶時，應(yīng)將未用空白支票繳還銀行。

　　4、現(xiàn)金支票僅限于收款人向付款人(出票人開戶行)提示付款。

　　現(xiàn)金支票的功能

　?。保荒苡糜谥‖F(xiàn)金；

　?。玻荒茉诔銎比碎_戶銀行支取現(xiàn)金，不得用于轉(zhuǎn)賬；

　?。常且环N最基本的支付結(jié)算業(yè)務(wù)品種。

　　現(xiàn)金支票的賬務(wù)處理

　?。保_具現(xiàn)金支票用于支付其他單位貨款，相關(guān)會計分錄如下：

　　借：應(yīng)付賬款

　　　　貸：銀行存款

　?。玻崛溆媒鹩糜谌粘ｉ_支時，相關(guān)會計分錄如下：

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　貸：銀行存款

　?。常鶕?jù)使用情況不同，開出現(xiàn)金支票，會計分錄如下：

　　借：管理費用／應(yīng)付賬款等

　　　　貸：銀行存款

　　現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票區(qū)別

　　支票分現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，兩種支票都可以達到轉(zhuǎn)款目的，現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金，不得用于轉(zhuǎn)賬;轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。

　　兩種支票在簽票時票面收款人與背書方式的區(qū)別。

　　現(xiàn)金支票，票面收款人填寫的是付款人自己的單位名稱，背書蓋的付款人的預(yù)留印鑒，這是現(xiàn)金支票的做法。支票可以直接交給收款人，他直接到付款人開戶銀行(支票上的付款人)提現(xiàn)就可以了。

　　轉(zhuǎn)賬支票，收款人欄寫的是收款人的名稱，背書是收款人簽章。支票交給收款人后，他直接拿到自己賬戶銀行辦理委托收款入賬。

　　每年雙十一電商企業(yè)都會因商品促銷而取得較大的利潤收入，但同時也會收到很多買家的退貨需求，對于電商企業(yè)發(fā)生退貨的情況，一般設(shè)置發(fā)出商品等科目核算，有關(guān)的會計分錄怎么做？

　　電商企業(yè)發(fā)生退貨的會計分錄

　　一、賣家已發(fā)貨，未確認收入的情況

　　1、發(fā)貨時的會計分錄：

　　借：發(fā)出商品

　　　　貸：庫存商品

　　2、商品退回時作紅字沖銷，將貨品轉(zhuǎn)回庫存時的會計分錄：

　　借：發(fā)出商品(紅字)

　　　　貸：庫存商品(紅字)

　　3、如果涉及到物流運費時的會計分錄：

　　借：其他貨幣資金

　　　　貸：其他應(yīng)付款——物流運費

　　二、賣家已發(fā)貨，買家已收貨，已確認收入的情況

　　1、發(fā)貨時的會計分錄：

　　借：發(fā)出商品

　　　　貸：庫存商品

　　2、買家確認收貨，賣家確認收入的會計分錄：

　　借：應(yīng)收賬款

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

　　同時結(jié)轉(zhuǎn)成本，

　　借：主營業(yè)務(wù)成本

　　　　貸：發(fā)出商品

　　3、收到第三方轉(zhuǎn)款時的會計分錄：

　　借：其他貨幣資金——第三方轉(zhuǎn)款

　　　　貸：應(yīng)收賬款

　　4、退貨時，將以上分錄用紅字沖回的會計分錄：

　　借：應(yīng)收賬款(紅字)

　　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入(紅字)

　　　　　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)(紅字)

　　同時沖減成本，

　　借：主營業(yè)務(wù)成本(紅字)

　　　　貸：庫存商品(紅字)

　　主營業(yè)務(wù)成本是什么？

　　主營業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營性活動所發(fā)生的成本。企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“主營業(yè)務(wù)成本”科目，按主營業(yè)務(wù)的種類進行明細核算，用于核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動而發(fā)生的實際成本，借記該科目，貸記“庫存商品”、“勞務(wù)成本”等科目。期末，將主營業(yè)務(wù)成本的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目，借記“本年利潤”，貸記該科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，“主營業(yè)務(wù)成本”科目無余額。

　　轉(zhuǎn)賬支票在企業(yè)之間的交易中十分常見，它是一種常用的結(jié)算工具，對于轉(zhuǎn)賬支票，其使用范圍是怎樣的？

　　轉(zhuǎn)賬支票的使用范圍

　　轉(zhuǎn)賬支票是出票人簽發(fā)的，委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或持票人的票據(jù);在銀行開立存款賬戶的單位和個人客戶，用于同城交易的各種款項，均可簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票，委托開戶銀行辦理付款手續(xù)。

　　轉(zhuǎn)賬支票最初只能用于本地（現(xiàn)在也可以異地使用），是一種最基本的同城支付結(jié)算業(yè)務(wù)品種。

　　支票結(jié)算方式的特點是簡便、靈活，但是在管理上有比較嚴格的要求。轉(zhuǎn)賬支票是由單位簽發(fā)的，通知銀行從其賬戶上支取款項的憑證。轉(zhuǎn)賬支票不能提取現(xiàn)金，只能用于轉(zhuǎn)賬。它適用于各單位之間的勞務(wù)供應(yīng)、商品交易和其他經(jīng)濟往來的款項結(jié)算。

　　轉(zhuǎn)賬支票的用途不是必須記載事項，可寫可不寫。如果要寫，據(jù)實記載即可。銀行審核付款時，支票用途不作為審核內(nèi)容進行審核。

　　轉(zhuǎn)賬支票的會計分錄

　　1、支票的會計分錄：

　　借：財務(wù)費用-手續(xù)費

　　　　貸：銀行存款

　　2、收到轉(zhuǎn)賬支票的會計分錄：

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他應(yīng)收款/應(yīng)收賬款/其他應(yīng)付款/預(yù)收賬款

　　3、付出轉(zhuǎn)賬支票的會計分錄：

　　借：應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款/費用類相關(guān)科目

　　　　貸：銀行存款

　　現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票的區(qū)別

　　支票分現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，兩種支票都可以達到轉(zhuǎn)款目的，現(xiàn)金支票只能支取現(xiàn)金，不得用于轉(zhuǎn)賬；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。

　　兩種支票在簽票時票面收款人與背書方式的區(qū)別。

　　現(xiàn)金支票，票面收款人填寫的是付款人自己的單位名稱，背書蓋的付款人的預(yù)留印鑒，這是現(xiàn)金支票的做法。支票可以直接交給收款人，他直接到付款人開戶銀行（支票上的付款人）提現(xiàn)就可以了。

　　轉(zhuǎn)賬支票，收款人欄寫的是收款人的名稱，背書是收款人簽章。支票交給收款人后，他直接拿到自己賬戶銀行辦理委托收款入賬。

　　支票作為一種資金流轉(zhuǎn)的方式，經(jīng)常出現(xiàn)在一些大額的金額交易中，但支票最終還是需要兌現(xiàn)的，那么銀行支票要如何兌現(xiàn)呢？

　　銀行支票的兌現(xiàn)方法

　　主要有兩個：

　　（１）持票人直接向付款銀行提示支票。

　?。ǎ玻┪凶约汗镜耐鶃磴y行代為兌現(xiàn)轉(zhuǎn)賬。

　　其中第二種方法是較為常用的。

　　不同的支票兌現(xiàn)有何不同？

　　顧名思義，現(xiàn)金支票兌現(xiàn)只能用于支取現(xiàn)金，轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬，但需要注意的是：轉(zhuǎn)賬支票僅能在同一城市范圍內(nèi)進行劃轉(zhuǎn)款項以結(jié)算商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等。

　　普通支票兌現(xiàn)可以用于支取現(xiàn)金，也可以用于轉(zhuǎn)賬，但是如果在普通支票兌現(xiàn)左上角劃兩條平行線的，為劃線支票兌現(xiàn)，只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。

　　收到支票的會計分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：應(yīng)收賬款／預(yù)收賬款／其他應(yīng)收款等

　　購買支票的會計分錄

　　借：管理費用——辦公費

　　　　財務(wù)費用——手續(xù)費

　　　　貸：銀行存款

　　支票有哪些分類？

　?。ǎ保┯浢?/p>

　?。ǎ玻┎挥浢?/p>

　?。ǎ常﹦澗€支票

　?。ǎ矗┍８吨?/p>

　?。ǎ担┈F(xiàn)金支票

　?。ǎ叮┿y行支票

　?。ǎ罚┞眯兄?/p>

　　支票有哪些特點？

　　１、使用方便，手續(xù)簡便、靈活。

　?。?、其提示付款期限為自出票日起１０天。

　　３、支票（除了用于支取現(xiàn)金的支票）可以背書轉(zhuǎn)讓。

　　現(xiàn)金支票付款的會計分錄

　　借：庫存現(xiàn)金

　　　　貸：銀行存款

　　借：應(yīng)付賬款等

　　　　貸：庫存現(xiàn)金

　　庫存現(xiàn)金是什么？

　　庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動性最強的資產(chǎn)，通常存放于企業(yè)財會部門、由出納人員經(jīng)管。

　　“庫存現(xiàn)金”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶，用于核算企業(yè)的庫存現(xiàn)金，期末余額在借方，表示庫存現(xiàn)金的余額，并且一般不表示在貸方。

　　通常還需要設(shè)置現(xiàn)金日記賬來進行“庫存現(xiàn)金”賬戶的明細分類核算。

　　私轉(zhuǎn)公需要注意準(zhǔn)備好相關(guān)的資料與票據(jù)，足夠說明個人的花費與公司的發(fā)展有關(guān)，并且在報賬時，要注重實事求是，而不能夠為多報賬而刻意夸大。

　　私轉(zhuǎn)公需要注意什么？

　　需要注意的是準(zhǔn)備好相關(guān)的資料與票據(jù)，足夠說明個人的花費與公司的發(fā)展有關(guān)，并且在報賬時，要注重實事求是，而不能夠為多報賬而刻意夸大報賬的數(shù)額，如果存在著這樣問題，非但要受到公司的懲罰，而且也可能受到法律的制裁。

　　一、如果客戶是公司，但用個人賬戶轉(zhuǎn)賬，可以將錢退回到客戶的個人賬戶，客戶可以用公章轉(zhuǎn)賬。最后，注意在轉(zhuǎn)賬前提醒客戶，轉(zhuǎn)賬時要使用公章。

　　二、如果個人將貴公司的資金匯入公戶，但用途標(biāo)注為“支付給**公司”，則符合法律法規(guī)的規(guī)定。如果匯款單上沒有注明，可以單獨開具證明。

　　私戶轉(zhuǎn)公戶有什么風(fēng)險？

　　將私人賬戶轉(zhuǎn)入公共賬戶通常不會產(chǎn)生任何后果。例如，個人和公司有實際的商業(yè)運作，如股東借款或投資公司。將資金從股東個人賬戶轉(zhuǎn)移到公司公共賬戶是合理的。此外，如果個人和公司有購銷業(yè)務(wù)等，也可以從私人賬戶轉(zhuǎn)入公共賬戶。實際上，實際上沒有要求將私人賬戶轉(zhuǎn)移到公司賬戶，只有公共賬戶轉(zhuǎn)移到私人賬戶才會受到限制。

　　對公轉(zhuǎn)賬的方法

　　私轉(zhuǎn)公怎么轉(zhuǎn)？

　　有三種方式：

　　1、直接到銀行營業(yè)廳辦理轉(zhuǎn)款；

　　2、到銀行外的ATM機上進行自助轉(zhuǎn)款；

　　3、手機銀行的APP進行轉(zhuǎn)款。

　　個人轉(zhuǎn)對公賬戶需要多長時間？

　　個人賬戶轉(zhuǎn)帳到對公賬戶可分為行內(nèi)轉(zhuǎn)賬和跨行轉(zhuǎn)賬兩種方式：

　　1、行內(nèi)轉(zhuǎn)賬：是指當(dāng)轉(zhuǎn)賬方提交成功后收款人可立即收到款項,不會有時間差,屬于立即到賬的范疇;

　　2、跨行轉(zhuǎn)賬：跨行轉(zhuǎn)賬又可分為實時跨行轉(zhuǎn)賬和普通跨行轉(zhuǎn)賬:

　?。?）實時跨行轉(zhuǎn)賬：與行內(nèi)轉(zhuǎn)賬相似,即在轉(zhuǎn)賬方提交成功后,沒有時間差,收款人可立即收到款項;

　　（2）普通跨行轉(zhuǎn)賬：即在提交之后,收款人因時間差而無法立即收到款項,但一般會在3個工作日左右收到。

　　同城票據(jù)交換賬務(wù)處理主要涉及提出行的核算、提入行的核算、票據(jù)交換差額清算的處理三種情形，具體如下：

提出行的核算

　　對于提出的借方票據(jù)，應(yīng)編制如下會計分錄：

　　借：清算資金往來——同城票據(jù)清算

　　　　貸：活期存款——××單位

　　對于提出的貸方票據(jù)，應(yīng)編制如下會計分錄：

　　借：活期存款——××單位

　　　　貸：清算資金往來——同城票據(jù)清算

提入行的核算

　　提入行的核算與提出行的會計分錄正好相反。

票據(jù)交換差額清算的處理

　　公式：

　　票據(jù)交換差額清算應(yīng)收差額=提出借方票據(jù)金額+提入貸方票據(jù)金額；

　　某行票據(jù)交換應(yīng)付差額=提出貸方票據(jù)金額+提入借方票據(jù)金額。

　　對每個參加票據(jù)交換的各行處而言，票據(jù)交換差額最后只有一種結(jié)果，要么是應(yīng)收差額，要么是應(yīng)付差額，而且所有參加票據(jù)交換的各行的應(yīng)收差額之和應(yīng)等于應(yīng)付差額之和。各行處對各自應(yīng)收差額或應(yīng)付差額應(yīng)如數(shù)開準(zhǔn)備金存款或支款憑證交票據(jù)交換所（人民銀行）辦理轉(zhuǎn)賬。

　?、賾?yīng)付差額行轉(zhuǎn)賬應(yīng)編制如下會計分錄：

　　借：清算資金往來——同城票據(jù)清算

　　　　貸：存放中央銀行款項

　?、趹?yīng)收差額行轉(zhuǎn)賬應(yīng)編制如下會計分錄：

　　借：存放中央銀行款項

　　　　貸：清算資金往來——同城票據(jù)清算

　?、廴嗣胥y行為各行清算票據(jù)交換差額應(yīng)編制如下會計分錄。

　　借：××銀行準(zhǔn)備金存款——應(yīng)付差額行

　　　　貸：××銀行準(zhǔn)備金存款——應(yīng)收差額行

同城票據(jù)交換解釋

　　同城票據(jù)交換是指在同一城市（區(qū)域）范圍內(nèi)，各商業(yè)銀行之間，按照規(guī)定的時間，集中到指定地點（票據(jù)交換所），相互交換代收、代付票據(jù)，然后軋計差額，并清算應(yīng)收或應(yīng)付資金的辦法。

同城票據(jù)的優(yōu)點

　　由于同城結(jié)算中，大量業(yè)務(wù)的收、付款單位都不在同一行處開戶，構(gòu)成同城各銀行之間的資金賬務(wù)往來。通過同城票據(jù)交換，各銀行之間不必逐筆劃轉(zhuǎn)款項和分頭傳遞結(jié)算憑證，既簡化結(jié)算手續(xù)，方便單位之間的資金往來；又能加快憑證傳遞，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效益。目前，同城票據(jù)交換一般由人民銀行負責(zé)清算，并進行集中監(jiān)督。