公司發(fā)生的辦公家具費用支出,一般通過管理費用——辦公費科目核算,收到辦公家具時,如何做會計分錄?
收到辦公家具分錄處理
1、企業(yè)收到辦公家具且取得對應發(fā)票時:
借:管理費用——辦公費(根據(jù)費用所屬部門計入相關科目)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:應付賬款(或銀行存款等科目)
2、企業(yè)收到辦公家具作為固定資產(chǎn)或低值易耗品且取得對應發(fā)票時:
借:固定資產(chǎn)——沙發(fā)(或周轉(zhuǎn)材料——低值易耗品科目)
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:應付賬款(或銀行存款等科目)
企業(yè)收到辦公家具,應當通過“管理費用”科目或根據(jù)費用所屬部門計入相關科目以及“應交稅費——應交增值稅(進項稅額)”科目進行核算;收到辦公家具作為固定資產(chǎn)或低值易耗品時,則通過“固定資產(chǎn)”或“周轉(zhuǎn)材料”科目進行核算。
辦公費、固定資產(chǎn)是什么?
辦公費是指基本生產(chǎn)車間耗用的文具、印刷、郵電、辦公用品及報刊雜志等辦公費用。
辦公費的核算的內(nèi)容包括:生產(chǎn)和管理部門用文具、紙張印刷品(包括各種規(guī)程、制度、報表、票據(jù)、賬簿等的印刷費和購置費)、報紙雜志費、圖書資料費、郵電通信費(包括郵票、郵費、電報、電話費、市話初裝費,以及調(diào)度通信話路以外的話路租金等),以及銀行結算單據(jù)工本費等。
固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的,價值達到一定標準的非貨幣性資產(chǎn),包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的設備、器具、工具等。固定資產(chǎn)是企業(yè)的勞動手段,也是企業(yè)賴以生產(chǎn)經(jīng)營的主要資產(chǎn)。從會計的角度劃分,固定資產(chǎn)一般被分為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、融資租賃固定資產(chǎn)、接受捐贈固定資產(chǎn)等。
家具折舊年限是5年,除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限:與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具等,為5年;房屋、建筑物,為20年;飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備,為10年;飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年;電子設備,為3年。
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中使用固定資產(chǎn)而使其損耗導致價值減少僅余一定殘值,其原值與固定資產(chǎn)殘值之差在其使用年限內(nèi)分攤,是固定資產(chǎn)折舊。確定固定資產(chǎn)的折舊范圍是計提折舊的前提。
固定資產(chǎn)折舊有哪幾種方法?
固定資產(chǎn)折舊的方法有年限平均法、工作量法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法。年限平均法是指將固定資產(chǎn)的應計折舊額均衡地分攤到固定資產(chǎn)預定使用壽命內(nèi)的一種方法。采用這種方法計算的每期折舊額相等;工作量法是根據(jù)實際工作量計算每期應提折舊額的一種方法;年數(shù)總和法也稱合計年限法,是指將固定資產(chǎn)的原價減去預計凈殘值后的凈額,乘以一個以各年年初固定資產(chǎn)尚可使用年限做分子,以預計使用年限逐年數(shù)字之和做分母的逐年遞減的分數(shù)計算每年折舊額的一種方法;雙倍余額遞減法是指不考慮固定資產(chǎn)預計凈殘值的情況下,根據(jù)每期期初固定資產(chǎn)原價減去累計折舊后的余額(即固定資產(chǎn)凈值)和雙倍的直線折舊率計算固定資產(chǎn)折舊的一種方法。
計提折舊和不計提折舊的固定資產(chǎn)范圍有哪些?
計提折舊的固定資產(chǎn)包括房屋建筑物;在用的機器設備、儀器儀表、運輸車輛、工具器具;季節(jié)性停用及修理停用的設備;以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)和以融資租賃式租入的固定資產(chǎn)。不計提折舊的固定資產(chǎn)包括已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);以前年度已經(jīng)估價單獨入賬的土地;提前報廢的固定資產(chǎn);以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)和以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)。
折舊和攤銷的區(qū)別是什么?
折舊和攤銷的區(qū)別是性質(zhì)不同、計算方法不同、成本期限不同。性質(zhì)不同是因為折舊的是資產(chǎn),攤銷的是費用。折舊是針對固定資產(chǎn)而言的,攤銷是針對無形資產(chǎn)和費用而言的。攤銷一般有低值易耗品的攤銷、無形資產(chǎn)的攤銷、待攤費用的攤銷、長期待攤費用的攤銷。從計算方法上看,折舊的方法有平均年限法又稱直線法、工作量法、雙倍余額遞減法、年數(shù)總和法又稱合計年限法;攤銷的計算方法有一次攤銷法、分期攤銷法、五五攤銷法等。從成本期限來看,折舊至少兩年以上;攤銷期限一般不超過10年。固定資產(chǎn)在這種年限內(nèi)版單位時間如年、月,使用成本最低來確定折舊年限。
企業(yè)剛購進一批辦公家具,會計處理上可以按固定資產(chǎn)價值入賬、按未達到固定資產(chǎn)價值入賬或者直接計入當期成本核算。
辦公家具如何入賬?
一、按固定資產(chǎn)價值入賬:
借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款
二、按達不到固定資產(chǎn)價值入賬:
借:包裝物或低值易耗品
貸:銀行存款
三、價值較低的直接計入當期成本核算:
借:管理費用——辦公費
貸:現(xiàn)金/銀行存款
固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過一年的,價值達到一定標準的非貨幣性資產(chǎn),在固定資產(chǎn)使用期限內(nèi),可按確定的方法對固定資產(chǎn)計提折舊。
一般固定資產(chǎn)折舊方法包括:年限平均法、工作量法。
采用年限平均法,年折舊率=(1-預計凈殘值率)÷預計使用壽命(年)×100%;
采用工作量法,單位工作量折舊量折舊額=固定資產(chǎn)原價x(1-預計凈殘值率)/預計總工作量;某項固定資產(chǎn)月折舊額=該項固定資產(chǎn)當月工作量*單位工作量折舊額。
辦公家具折舊年限為多少年?
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第六十條規(guī)定,除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下:
?。ㄒ唬┓课荨⒔ㄖ?,為20年;
(二)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備,為10年;
(三)與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具等,為5年;
?。ㄋ模╋w機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年;
(五)電子設備,為3年。
因此,辦公家具最低折舊年限為5年。
企業(yè)因經(jīng)營需要購進一批辦公家具,自家具投入使用的次月起計提折舊。那么辦公家具折舊年限是多少年?
辦公家具折舊年限
家具折舊最低年限是5年。
除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下:
1.房屋、建筑物,為20年;
2.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備,為10年;
3.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具等,為5年;
4.飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年;
家具折舊會計分錄
借:管理費用/銷售費用/制造費用
貸:累計折舊
折舊常用計算方法
固定資產(chǎn)折舊,常用的計算方法是年限平均法(直線法)。計算公式如下:
年折舊額=(固定資產(chǎn)原值-預計凈殘值)÷預計使用年限=固定資產(chǎn)原值×(1-預計凈殘值率)÷預計使用年限
月折舊額=年折舊額÷12
使用了一定年限的辦公家具用品是要淘汰更新的,對此稅法作了明確規(guī)定,要求企業(yè)計算折舊和確定預計凈殘值,具體情況來一起了解吧。
企業(yè)辦公家具的折舊年限
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第六十條規(guī)定:除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下:
(一)房屋、建筑物,為20年;
(二)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備,為10年;
(三)與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具等,為5年;
(四)飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年;
(五)電子設備,為3年。
企業(yè)固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關的設備、器具、工具等。
不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品,單位價值在2000元以上,并且使用年限超過2年的,也應當作為固定資產(chǎn)。
而對于一些沒達到固定資產(chǎn)使用標準的,需經(jīng)常更換、價值比較低的家具,我們可以計入辦公費一次性計入當期損益,或者計入低值易耗品科目,一次或分次攤銷。
企業(yè)辦公家具怎么折舊?
根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》的要求,企業(yè)應當自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計算折舊,并根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況,合理確定固定資產(chǎn)的預計凈殘值。
辦公家具的殘值率一般為5%左右,折舊年限最低是5年,可以超過5年。
固定資產(chǎn)折舊考慮因素
企業(yè)在固定資產(chǎn)的預計使用壽命時,應考慮以下因素:
(1)該固定資產(chǎn)的預計生產(chǎn)能力或?qū)嵨锂a(chǎn)量。
(2)該固定資產(chǎn)的有形損耗,如因設備使用中發(fā)生磨損,房屋建筑物受到自然侵蝕等。
(3)該固定資產(chǎn)的無形損耗,如因新技術的進步而使現(xiàn)有的資產(chǎn)技術水平相對陳舊、市場需求變化使產(chǎn)品過時等。
(4)有關固定資產(chǎn)使用的法律或者類似的限制。
公司購買了價值較低的家具用于公司內(nèi)部使用,如果不計入固定資產(chǎn),是否可以計入周轉(zhuǎn)材料的低值易耗品?如果不能,需要計入什么科目?
固定資產(chǎn)和周轉(zhuǎn)材料怎樣區(qū)分?
根據(jù)《企業(yè)會計準則第4號—固定資產(chǎn)》規(guī)定,固定資產(chǎn)具有以下四項特征:為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的有形資產(chǎn);使用壽命超過一個會計年度;與該資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);成本能夠可靠地計量。
根據(jù)《<企業(yè)會計準則第1號—存貨>應用指南》規(guī)定,周轉(zhuǎn)材料,是指企業(yè)能夠多次使用、逐漸轉(zhuǎn)移其價值但仍保持原有形態(tài)不確認為固定資產(chǎn)的材料。如包裝物和低值易耗品、企業(yè)(建造承包商)的鋼模板、木模板、腳手架和其他周轉(zhuǎn)材料等。
價值較低的家具可以計入低值易耗品嗎?
根據(jù)企業(yè)會計準則可知,在企業(yè)會計準則中無論是固定資產(chǎn)還是周轉(zhuǎn)材料的確認,都沒有對價格進行限制,而是需要企業(yè)根據(jù)資產(chǎn)的實質(zhì)進行判斷。
公司購買的價值較低的家具,不符合周轉(zhuǎn)材料條件,因此不能計入到“周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品”科目。如果公司購買的家具不是為了給公司帶來經(jīng)濟利益,也不符合固定資產(chǎn)的確認條件。這時候建議可以直接費用化,計入“管理費用”中。
之前大家對固定資產(chǎn)的價值都有一個定義,那么新公司的辦公室桌椅屬于固定資產(chǎn)嗎,相關的會計分錄怎么做?和會計網(wǎng)一起來了解一下吧!
新公司的辦公室桌椅屬于固定資產(chǎn)嗎?
如果是單個桌椅那是不屬于,如果是批量的桌椅,合計金額大則可以以固定資產(chǎn)入賬,每年計提折舊,單單個別的辦公桌椅幾千塊錢是可以一次性入費用的。稅法上也有5000元以下的固定資產(chǎn)可以費用化的規(guī)定,其實辦公桌椅子可以算固定資產(chǎn),也可以是低值易耗品
新公司購買的辦公桌椅怎么做會計分錄?
企業(yè)會計準則規(guī)定,固定資產(chǎn)是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn):
1、為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的
2、使用壽命超過一個會計年度。同時企業(yè)所得稅暫行條例實施細則規(guī)定,固定資產(chǎn)是指企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時間超過12個月的非貨幣資產(chǎn)
單位價格在2000元以上(包括2000元)且使用期限2年以上(包括2年)的辦公設備視為固定資產(chǎn)
借:固定資產(chǎn)--辦公家具
貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
如果視為一般辦公用品處理
借:管理費用-辦公費
貸:銀行存款(或現(xiàn)金)
購入辦公家具時,單件辦公家具超過2000元的則入固定資產(chǎn),在投入使用的下月開始計提折舊,辦公家具折舊年限是5年,內(nèi)資企業(yè)預計殘值率5%,外資企業(yè)殘值率10%,相關的會計分錄如下:
借:管理費用-折舊費
貸:累計折舊
以上就是有關固定資產(chǎn)的確認以及相關會計分錄,希望能夠幫助大家,想了解更多的會計知識,請多多關注會計網(wǎng)!
實際生活中,我們租房子時需向房東繳納一定數(shù)額的押金,若是租賃期間發(fā)生違約情況,比如家具遭到毀損,我們所繳納的押金也就無法收回。對于因違約無法收回押金的情況,如何做賬?
因違約租房押金收不回來如何做賬?
支付的押金收不回來了(執(zhí)行企業(yè)會計準則),會計分錄如下:
借:壞賬準備
貸:其他應收款——XX押金
支付的押金收不回來了(執(zhí)行小企業(yè)會計準則),會計分錄如下
借:營業(yè)外支出
貸:其他應收款——XX押金
案例:A公司以前年度為臨時聘用人員租房,支付了押金2500元,由于租房期間家具發(fā)生毀損,因此房東未將押金退回。該押金在支付時通過"其他應收款"核算,并未計提壞賬準備,請問相關賬務處理怎么做?
1、負責租房的經(jīng)辦人需出具證明,證明該押金收不回來。編制如下會計分錄:
借:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 2500
貸:其他應收款 2500
2、公司領導審批簽字后,,編制如下會計分錄:
借:營業(yè)外支出 2500
貸:待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 2500
3、公司領導批準后可以直接計入營業(yè)外支出,編制如下會計分錄:
借:營業(yè)外支出
貸:其他應收款
公司購入空調(diào)時,一般將其作為固定資產(chǎn)進行相關的會計核算。對空調(diào)計提折舊時,最低年限一般是多少?
空調(diào)的折舊年限
空調(diào)可以參照與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具等,按照最低五年計提折舊。
《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第六十條規(guī)定:除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,固定資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下:
(一)房屋、建筑物,為20年;
(二)飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備,為10年;
(三)與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具等,為5年;
(四)飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年;
(五)電子設備,為3年。
購買空調(diào)計提折舊的會計分錄
購入時:
借:固定資產(chǎn)
貸:銀行存款
折舊時:
借:管理費用/銷售費用
貸:累計折舊
累計折舊是指固定資產(chǎn)在使用過程中,應在該資產(chǎn)受益期間內(nèi)所攤銷的金額。累計折舊賬戶屬于資產(chǎn)類的備抵調(diào)整賬戶,它與一般資產(chǎn)賬戶的結構剛好相反,累計折舊是貸方登記增加,借方登記減少,余額在貸方表示累計計提折舊的總金額。
固定資產(chǎn)折舊是什么?
固定資產(chǎn)折舊是指企業(yè)在固定資產(chǎn)的使用壽命內(nèi),按照確定的方法對應計折舊額進行系統(tǒng)分攤。應計折舊額是指應當計提折舊的固定資產(chǎn)的原價扣除其預計凈值后的金額,已計提減值準備的固定資產(chǎn),還應當扣除已計提的固定資產(chǎn)減值準備累計金額。
現(xiàn)在很多房地產(chǎn)公司銷售的大部分是精裝修的房子,很少有毛坯房了,那么,對于房地產(chǎn)企業(yè)會計來說,像這類型的銷售方式,應該怎么做會計處理呢?應該怎么做賬呢?還有預收客戶房款的時候,應該怎么處理?和小編一起來看看吧。
銷售精裝房預收房款的會計處理
1、預收房款,開收據(jù)時:
借:銀行存款
貸:預收賬款
2、收完最后一部分的房款,開發(fā)票時:
借:銀行存款(最后收的部分)
預收賬款(以前預收部分)
貸:主營業(yè)務收入
那么如果做得仔細一點,精裝房肯定會包括家具,那么又該怎么做分錄呢?
1、購買家具時:
借:庫存商品
貸:銀行存款
2、銷售精裝套房時:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務收入——不動產(chǎn)(房款)
主營業(yè)務收入——家電
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
借:營業(yè)稅金及附加
貸:應交稅費——應交營業(yè)稅
3、結轉(zhuǎn)成本
借:主營業(yè)務成本
貸:開發(fā)產(chǎn)品
庫存商品
在房地產(chǎn)公司不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的情況下,可以選擇按照小規(guī)模納稅人繳納稅款,而且納稅人應該分別核算增值稅應稅貨物和不動產(chǎn)的銷售額,如果沒有按照規(guī)定核定清楚,那么就只能由主管稅務機關來核定。
以上是房地產(chǎn)公司銷售精裝房時應該做的會計處理,那么房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)契稅的會計分錄該如何處理呢?
企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中,短期租入設備時需支付相應的租賃費用。對于短期租賃設備業(yè)務,支付租金應如何做會計分錄?
短期租入設備分錄處理
以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)不屬企業(yè)的財產(chǎn),不能作為自有固定資產(chǎn)核算,而僅通過設置“租入固定資產(chǎn)備查簿”進行登記。每月或每年支付租金。會計分錄是:
借:管理費用-租金等
貸:銀行存款
租入生產(chǎn)設備的會計分錄
1、企業(yè)對以經(jīng)營租賃方式租入的生產(chǎn)設備,按月進行租金的計提時:
借:制造費用
貸:其他應付款
企業(yè)支付對應租金時:
借:其他應付款
貸:銀行存款
2、企業(yè)以融資租賃方式租入生產(chǎn)設備,會計分錄為:
借:固定資產(chǎn)
未確認融資費用
貸:長期應付款
銀行存款
生產(chǎn)設備的折舊年限
固定資產(chǎn)計提折舊的最低年限如下:
(一) 房屋、建筑物,為20年;
(二) 飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設備,為10年;
(三) 與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具等,為5年
(四) 飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年;
(五) 電子設備,為3年。
因此生產(chǎn)設備折舊最低年限為10年。