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    期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄
    2020-06-18 18:40:04 1963 瀏覽

      期末需要對(duì)增值稅的內(nèi)容進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),這時(shí)候該如何做賬務(wù)處理呢?為了讓各位會(huì)計(jì)人員能夠全面的了解期末結(jié)轉(zhuǎn)以及增值稅處理的內(nèi)容,會(huì)計(jì)網(wǎng)今天就為大家整理了以下有關(guān)內(nèi)容,讓我們一起來(lái)看看吧!

    期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄.jpg

      期末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄

      “應(yīng)交增值稅”科目,每月的明細(xì)科目借貸方余額可不結(jié)平,但在年底必須要結(jié)平各明細(xì)科目。

      結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng))

      結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng))

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

      根據(jù)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目差值,轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借或貸。若“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目借方有余額為有留的進(jìn)項(xiàng)稅;若貸方有余額,則為應(yīng)交的稅費(fèi)。

      實(shí)際交納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:銀行存款

      小規(guī)模納稅人需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅嗎?

      結(jié)轉(zhuǎn)增值稅就是年末的時(shí)候把增值稅下三級(jí)科目結(jié)平,一般納稅人如果平時(shí)沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn),就需要年末進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)。對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)。在上繳增值稅時(shí),應(yīng)按實(shí)際繳納的稅款借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目,貸記“銀行存款”科目,不用設(shè)置增值稅明細(xì)科目。

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    銷(xiāo)售退回增值稅的會(huì)計(jì)分錄
    2020-07-18 10:50:34 1026 瀏覽

      銷(xiāo)售商品是會(huì)對(duì)相應(yīng)的納稅人征收一定的增值稅款的。如果銷(xiāo)售商品被退回了,已交的增值稅款要怎么進(jìn)行處理呢?今天會(huì)計(jì)網(wǎng)就來(lái)給大家分享銷(xiāo)售退回增值稅的會(huì)計(jì)分錄,來(lái)一起了解吧。

    銷(xiāo)售退回增值稅的會(huì)計(jì)分錄.jpg

      銷(xiāo)售商品退回增值稅的會(huì)計(jì)分錄

      退回銷(xiāo)售商品時(shí)

      借:銀行存款等(紅字)

      貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(紅字)

      貸:應(yīng)交稅金--增值稅(紅字)

      同時(shí),借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(紅字)

      貸:庫(kù)存商品(紅字)

      銷(xiāo)售商品收入要交哪些稅?

      1、增值稅(小規(guī)模納稅人為3%,一般納稅人大部分為13%)

      2、企業(yè)所得稅(利潤(rùn)總額*25%),高新技術(shù)企業(yè)、小型微利企業(yè)不適用25%的法定稅率

      3、城建稅(增值稅稅額*7%(市區(qū)7%、縣區(qū)5%、鄉(xiāng)鎮(zhèn)1%))

      4、教育費(fèi)附加(增值稅稅額*3%)

      5、印花稅(購(gòu)銷(xiāo)合同合同金額的0.03%)

    展開(kāi)全文
    公司上交社保的賬務(wù)處理是什么?
    2021-02-23 22:53:30 653 瀏覽

      公司財(cái)務(wù)每月核算工資時(shí),需對(duì)社保費(fèi)進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。公司上交社保時(shí),如何做賬務(wù)處理?

    社保做賬

      繳納社保的賬務(wù)處理

      借:應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

             其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)

             貸:銀行存款

      計(jì)提社保的賬務(wù)處理

      借:管理費(fèi)用-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

             貸:應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

      發(fā)放工資的賬務(wù)處理

      借:應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā)數(shù))

             貸: 其他應(yīng)付款-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)

                     應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交個(gè)人所得稅

                     銀行存款(實(shí)發(fā)數(shù))

      社保減免的賬務(wù)處理

      減免的社保計(jì)提時(shí):

      借:管理費(fèi)用等科目

             貸:應(yīng)付職工薪酬—社保

      減免社保時(shí):

      借:應(yīng)付職工薪酬—社保

             貸:營(yíng)業(yè)外收入

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    上交殘保金會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2021-03-05 22:44:41 467 瀏覽

      企業(yè)因保障殘疾人權(quán)益繳納的殘保金,可通過(guò)其他應(yīng)付款科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,上交殘保金時(shí),應(yīng)如何編制會(huì)計(jì)分錄?

    上交殘保金分錄

      上交殘保金會(huì)計(jì)分錄

      計(jì)提時(shí):

      借:管理費(fèi)用——?dú)埍=?/p>

             貸:其他應(yīng)付款——?dú)埍=?/p>

      實(shí)際上交時(shí)

      借:其他應(yīng)付款——?dú)埍=?/p>

             貸:銀行存款

      殘保金是殘疾人就業(yè)保障金的簡(jiǎn)稱(chēng),是為保障殘疾人權(quán)益,由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位繳納的資金。由用人單位所在地的地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收,沒(méi)有分設(shè)地方稅務(wù)局的地方,由國(guó)家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收。

      其他應(yīng)付款是什么?

      其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng),如應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)租金、租入包裝物租金、存入保證金等。

      企業(yè)應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目,核算其他應(yīng)付款的增減變動(dòng)及其結(jié)存情況,并按照其他應(yīng)付款的項(xiàng)目和對(duì)方單位(或個(gè)人)設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng),借方登記償還或轉(zhuǎn)銷(xiāo)的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng);期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的其他應(yīng)付款項(xiàng)。

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    預(yù)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-03-11 20:49:42 1126 瀏覽

      對(duì)于施工企業(yè)而言,提供建筑服務(wù)時(shí)經(jīng)常會(huì)涉及預(yù)繳增值稅的業(yè)務(wù)。預(yù)交增值稅時(shí),如何做會(huì)計(jì)分錄?

    預(yù)交增值稅分錄

      預(yù)交增值稅會(huì)計(jì)分錄

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

             貸:銀行存款

      月末時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

      預(yù)繳增值稅適用范圍是什么?

      預(yù)繳增值稅適用會(huì)計(jì)科目“預(yù)交增值稅”?!邦A(yù)交增值稅”適用于4項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理,包括一般納稅人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)行租賃、提供建筑服務(wù)和采用預(yù)收款這種方式對(duì)自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)業(yè)務(wù)進(jìn)行銷(xiāo)售。其中需要注意三點(diǎn):

      1. 在期末時(shí),房地產(chǎn)企業(yè)在納稅義務(wù)發(fā)生前不能將“預(yù)交增值稅”的余額,結(jié)轉(zhuǎn)到“未交增值稅”這個(gè)會(huì)計(jì)科目中。而除這一項(xiàng)之外的另外三項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)均可以在月末的時(shí)候?qū)ⅰ邦A(yù)交增值稅”科目余額轉(zhuǎn)到“未交增值稅”。

      2. 預(yù)繳納的增值稅稅額如果在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中遞減不完,可以將未抵減的預(yù)交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)至下期繼續(xù)遞減。

      3. 以預(yù)收款方式提供建筑服務(wù),那么在預(yù)收款時(shí)不再發(fā)生納稅義務(wù)。

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    企業(yè)計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄
    2021-03-25 18:58:29 1038 瀏覽

      企業(yè)核算增值稅業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅科目、應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅科目進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)核算。計(jì)提的增值稅,怎么做會(huì)計(jì)分錄?

    計(jì)提增值稅

      計(jì)提增值稅分錄

      計(jì)提時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

      下月繳納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

             貸:銀行存款

      如果當(dāng)月的已繳稅金,當(dāng)月繳納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

             貸:銀行存款

      月末結(jié)轉(zhuǎn):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(已交稅金)

      應(yīng)交增值稅平時(shí)有發(fā)生額,是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。應(yīng)交增值稅按銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫(xiě)。

      未交增值稅專(zhuān)門(mén)用來(lái)核算未繳或多繳增值稅的,平時(shí)無(wú)發(fā)生額,月末結(jié)賬時(shí),當(dāng)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅為貸方余額時(shí),為應(yīng)繳增值稅,應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方,反映企業(yè)未繳的增值稅;當(dāng)應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅為多交增值稅時(shí),應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方,反映企業(yè)多繳的增值稅。

      增值稅的計(jì)算方法

      1. 一般計(jì)稅方法

      當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

      當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=不含增值稅銷(xiāo)售額×適用稅率

      =含增值稅銷(xiāo)售額÷(1+適用稅率)×適用稅率

      2. 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

      當(dāng)期應(yīng)納稅額=不含稅銷(xiāo)售額×征收率

      =含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率)×征收率

      3. 進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅

      (1)進(jìn)口非應(yīng)稅消費(fèi)品

      應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

      =(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額)×稅率

      (2)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品

      應(yīng)納稅額=組成計(jì)稅價(jià)格×稅率

      =(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅稅額+消費(fèi)稅稅額)×稅率

    展開(kāi)全文
    計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?
    2021-05-01 22:49:28 1829 瀏覽

      企業(yè)計(jì)提增值稅時(shí),通常計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)”“銀行存款”等科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫(xiě)?

    計(jì)提增值稅分錄

      計(jì)提增值稅的會(huì)計(jì)分錄

      1、計(jì)提:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      2、下月交納:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:銀行存款

      3、如果上月的已繳稅金,上月交納:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

        貸:銀行存款

      4、月末結(jié)轉(zhuǎn):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

      企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù),對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提,在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè),形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)該上繳國(guó)家暫未上繳國(guó)家的稅費(fèi))。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi);期末如為借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

    展開(kāi)全文
    繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?
    2021-05-18 16:37:39 2994 瀏覽

      依法及時(shí)納稅是每個(gè)納稅人應(yīng)盡的義務(wù),會(huì)計(jì)人員在每個(gè)月的納稅期限內(nèi)都要做好納稅的相關(guān)工作,對(duì)于繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫(xiě)?

    繳納增值稅分錄

      繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄

      1、計(jì)提時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      2、下月繳納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:銀行存款

      3、如果上月的已繳稅金,上月交納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

        貸:銀行存款

      4、月末結(jié)轉(zhuǎn):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

      應(yīng)交增值稅是什么?

      應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動(dòng)本期應(yīng)交納的增值稅。本項(xiàng)目按銷(xiāo)項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額之間的差額填寫(xiě),應(yīng)注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅大于銷(xiāo)項(xiàng)稅,致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí),該項(xiàng)一律填零,不填負(fù)數(shù)。

      銀行存款是什么?

      銀行存款賬戶分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶和專(zhuān)用存款賬戶?;敬婵钯~戶是指企業(yè)辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付的賬戶。一般存款賬戶是指企業(yè)在基本存款賬戶以外的銀行借款轉(zhuǎn)存、與基本存款賬戶的企業(yè)不在同一地點(diǎn)的附屬非獨(dú)立核算單位開(kāi)立的賬戶,本賬戶可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存,但不能提取現(xiàn)金。臨時(shí)存款賬戶是指企業(yè)因臨時(shí)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的需要而開(kāi)立的賬戶,本賬戶既可以辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算,又可以根據(jù)現(xiàn)金管理規(guī)定存取現(xiàn)金,專(zhuān)用存款賬戶是指企業(yè)因特定用途需要所開(kāi)立的賬戶。

      在會(huì)計(jì)中,銀行存款屬于資產(chǎn)類(lèi),期末余額就在借方。在會(huì)計(jì)分錄中,借方表示增加,貸方表示減少。  

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    增值稅的會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-07-12 10:17:01 947 瀏覽

           所謂增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通或是勞務(wù)服務(wù)中的新增價(jià)值征收的一種流轉(zhuǎn)稅,對(duì)于增值稅,應(yīng)如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄?

    增值稅分錄

      增值稅的會(huì)計(jì)分錄

      1、小規(guī)模納稅人的賬務(wù)處理

      購(gòu)入材料時(shí):

      借:原材料等(含稅,增值稅計(jì)入成本)

             貸:銀行存款等

      銷(xiāo)售貨物(服務(wù))時(shí):

      借:銀行存款等

             貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(無(wú)進(jìn)銷(xiāo)之分)

      交納增值稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

            貸:銀行存款

      2、一般納稅人賬務(wù)處理

      購(gòu)進(jìn)貨物:

      借:庫(kù)存商品等

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:銀行存款等

      銷(xiāo)售貨物:

      借:應(yīng)收賬款等

             貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

      當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

            貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      未交增值稅在以后月份上交時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

             貸:銀行存款

      當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

             貸:銀行存款

      什么是應(yīng)交稅費(fèi)?

      企業(yè)須按照國(guó)家規(guī)定對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi)。企業(yè)應(yīng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)”科目,總括反映各種稅費(fèi)的繳納情況,并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi),借方登記已交納的各種稅費(fèi),期末貸方余額則反映尚未交納的稅費(fèi),應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi)。

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    補(bǔ)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?
    2021-07-14 16:41:42 2059 瀏覽

      在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中可能會(huì)因?yàn)楦鞣N情況而忘記繳納增值稅,出現(xiàn)這種情況時(shí),就需要補(bǔ)交增值稅,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    補(bǔ)交增值稅分錄

      補(bǔ)交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

      1、補(bǔ)交當(dāng)年的增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

             貸:銀行存款等

      2、補(bǔ)交以前年度的增值稅

      計(jì)提時(shí):

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

      查補(bǔ)轉(zhuǎn)出時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整

            貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      補(bǔ)交增值稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

             貸:銀行存款

      結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整:

      借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

            貸:以前年度損益調(diào)整

      應(yīng)交稅費(fèi)包括什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)必須按照國(guó)家規(guī)定履行納稅義務(wù),對(duì)其經(jīng)營(yíng)所得依法繳納的各種稅費(fèi),主要包括有企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

      以前年度損益調(diào)整是什么?

      以前年度損益調(diào)整屬于損益科目,主要是核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng),同時(shí)還包括企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng)。

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    未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?
    2021-07-14 23:48:40 8674 瀏覽

      企業(yè)在月份終了時(shí),應(yīng)將當(dāng)月應(yīng)交未交增值稅額從“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。對(duì)于未交增值稅業(yè)務(wù),應(yīng)該怎么做會(huì)計(jì)分錄?

    未交增值稅分錄

      未交增值稅的會(huì)計(jì)分錄

      1、在當(dāng)月的月末結(jié)束后,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)繳增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

      月份終了,企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月多繳的增值稅額自“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”科目。

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—預(yù)交增值稅

      2、企業(yè)當(dāng)月繳納上月應(yīng)繳未繳的增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

             貸:銀行存款

      增值稅的會(huì)計(jì)分錄

      1、小規(guī)模納稅人支付增值稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

             貸:銀行存款

      2、一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

            貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

             貸:銀行存款

      未交增值稅和轉(zhuǎn)出未交增值稅的區(qū)別

      未交增值稅顯示的是企業(yè)本月應(yīng)交的增值稅,或者多交的增值稅。而轉(zhuǎn)出未交增值稅專(zhuān)欄屬于過(guò)渡科目,主要的作用就是將應(yīng)交未交的增值稅或者是多交的增值稅,結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅專(zhuān)欄。

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    增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄如何編制?
    2021-07-15 16:12:38 1070 瀏覽

      增值稅是以商品銷(xiāo)售、勞務(wù)服務(wù)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅,期末的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)是企業(yè)會(huì)計(jì)人員需要謹(jǐn)慎處理的重要環(huán)節(jié),那么結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫(xiě)?

    增值稅結(jié)轉(zhuǎn)分錄

      增值稅結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄

      1、企業(yè)應(yīng)將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      2、本月多交的增值稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

      3、當(dāng)月上交本月增值稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

        貸:銀行存款

      4、繳納上月應(yīng)交但未交的增值稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:銀行存款

      年末增值稅進(jìn)項(xiàng)與銷(xiāo)項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄

      增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅有兩種結(jié)轉(zhuǎn)方式,分別為月末結(jié)轉(zhuǎn)和年末結(jié)轉(zhuǎn),即進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)轉(zhuǎn)可以結(jié)轉(zhuǎn)到下個(gè)月或者下年年末。

      1、年末增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷(xiāo)項(xiàng)時(shí):

      計(jì)提時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅.

      實(shí)際繳納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:銀行存款

      如果銷(xiāo)項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng),說(shuō)明公司增值稅有留抵,直接作為留抵稅額即可,月底和年底都不需要做財(cái)務(wù)處理。

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

      2、年末增值稅進(jìn)項(xiàng)小于銷(xiāo)項(xiàng)時(shí):

      如果是進(jìn)項(xiàng)小于銷(xiāo)項(xiàng),就是本期不需要繳納增值稅,屬于增值稅留抵稅額。月末在應(yīng)交稅費(fèi)的明細(xì)下面寫(xiě)借方,將留抵增值稅結(jié)轉(zhuǎn)增值稅到“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”科目。

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(未交增值稅)

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    公司增值稅的會(huì)計(jì)分錄如何編制?
    2021-07-17 21:33:45 474 瀏覽

      增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅。公司發(fā)生增值稅的業(yè)務(wù)時(shí),會(huì)計(jì)人員一般將其計(jì)入應(yīng)交稅費(fèi)等科目進(jìn)行核算,具體的會(huì)計(jì)分錄如何做?

    增值稅分錄

      增值稅的會(huì)計(jì)分錄

      1、月底,進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額,作為留抵稅額進(jìn)行賬務(wù)處理

      2、月底,銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理

      (1)計(jì)算應(yīng)交增值稅

      本期應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額減掉進(jìn)項(xiàng)稅額減掉以前留抵進(jìn)項(xiàng)稅額

     ?。?)結(jié)轉(zhuǎn)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交稅費(fèi)

      (3)繳納

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交稅費(fèi)

        貸:銀行存款

      購(gòu)進(jìn)商品或接受勞務(wù),涉及增值稅會(huì)計(jì)分錄如下:

      1、購(gòu)進(jìn)貨物

      借:在途物資/原材料/庫(kù)存商品等

        應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

        應(yīng)交稅費(fèi)-待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

        貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/銀行存款

      2、進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣的賬務(wù)處理

      取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí)

      借:無(wú)形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)/管理費(fèi)用等

        應(yīng)交稅費(fèi)--待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

        貸:銀行存款/應(yīng)付賬款

      經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證后

      借:無(wú)形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)/管理費(fèi)用

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

      3、購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)在建工程,進(jìn)項(xiàng)稅額分年抵扣的賬務(wù)處理

     ?。?)購(gòu)進(jìn)時(shí)

      借:固定資產(chǎn)或在建工程

        應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

        應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

        貸:應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)/銀行存款

      (2)目前尚未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

      4、貨物等已驗(yàn)收入庫(kù),但未取得相應(yīng)的發(fā)票憑證

      驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)

      借:原材料/無(wú)形資產(chǎn)/固定資產(chǎn)/等-暫估入庫(kù)

        貸:應(yīng)付賬款

      下月初,用紅字沖銷(xiāo)原暫估入賬金額

      借:原材料/庫(kù)存商品/固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)-暫估入庫(kù)(紅字)

        貸:應(yīng)付賬款(紅字金額)

      取得相關(guān)增值稅扣稅憑證并經(jīng)認(rèn)證后

      借:原材料/庫(kù)存商品/固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)

        應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

        貸:應(yīng)付賬款

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    增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?
    2021-04-20 21:41:59 519 瀏覽

      我國(guó)稅種有很多,增值稅占據(jù)了其中非常重要的地位,但增值稅是有增值才征稅,無(wú)增值則不征稅,關(guān)于增值稅,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄是什么?

    增值稅分錄

      增值稅的賬務(wù)處理

      小規(guī)模納稅人:

      購(gòu)入材料時(shí):

      借:原材料等(含稅,增值稅計(jì)入成本)

             貸:銀行存款等

      銷(xiāo)售貨物(服務(wù))時(shí):

      借:銀行存款等

             貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(無(wú)進(jìn)銷(xiāo)之分)

      交納增值稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

             貸:銀行存款

      一般納稅人:

      購(gòu)進(jìn)貨物:

      借:庫(kù)存商品等

             應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

             貸:銀行存款等

      銷(xiāo)售貨物:

      借:應(yīng)收賬款等

             貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

      當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅額:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      未交增值稅在以后月份上交時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

             貸:銀行存款

      當(dāng)月交納當(dāng)月增值稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

             貸:銀行存款

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      “應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括但不僅限于增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地使用稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、車(chē)船稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)。

      “應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶屬于負(fù)債類(lèi)賬戶,并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種,如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護(hù)建設(shè)稅”等設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。

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    增值稅返還的會(huì)計(jì)分錄是什么?   
    2021-07-22 16:30:25 2882 瀏覽

      增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或是商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅,是會(huì)計(jì)日常工作中接觸最多的稅種,對(duì)于增值稅返還業(yè)務(wù),應(yīng)如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄?

    增值稅返還分錄

      增值稅返還的會(huì)計(jì)分錄

      1、正常銷(xiāo)售,確認(rèn)收入時(shí):

      借:銀行存款/應(yīng)收賬款

             貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

                    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

      2、繳納增值稅時(shí):

      本月上交本月應(yīng)交的增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

             貸:銀行存款

      本月上交以前期間應(yīng)交未交的增值稅

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

            貸:銀行存款

      3、計(jì)提應(yīng)收的增值稅返還:

      借:其他應(yīng)收款

             貸:營(yíng)業(yè)外收入——政府補(bǔ)助

      4、收到增值稅返還:

      借:銀行存款

             貸:其他應(yīng)收款

      增值稅是什么?

      增值稅是指因商品流轉(zhuǎn)而產(chǎn)生的增值額作為征稅對(duì)象的一種流轉(zhuǎn)稅,在中國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者是提供加工和修理勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人是增值稅的納稅人,都是要根據(jù)增值稅的條例規(guī)定來(lái)繳納增值稅。增值稅一般來(lái)說(shuō)都是由消費(fèi)者負(fù)擔(dān)的,商品沒(méi)有增值的部分是不增稅的,是有增值的部分才需要征稅。其一般計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”的會(huì)計(jì)科目當(dāng)中,增值稅的計(jì)算公式為:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額,當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí),其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。

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    預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?
    2021-05-18 11:52:20 1797 瀏覽

      增值稅是我國(guó)最重要的稅種之一,是由消費(fèi)者承擔(dān)的一種流轉(zhuǎn)稅,那么預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄該怎么寫(xiě)?

    預(yù)繳增值稅分錄

      預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

             貸:銀行存款

      月末:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

      當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅:

      一般納稅人:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

      貸:銀行存款

      小規(guī)模納稅人:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

             貸:銀行存款

      轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務(wù)處理

      月份終了,企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

      下期交納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

             貸:銀行存款

      月份終了,企業(yè)計(jì)算出當(dāng)月多交的增值稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

      什么是應(yīng)交稅費(fèi)?

      “應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括但不僅限于增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、房產(chǎn)稅、教育費(fèi)附加、個(gè)人所得稅、車(chē)船稅、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)。

      “應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶屬于負(fù)債類(lèi)賬戶,并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種,如“應(yīng)交增值稅”、“企業(yè)所得稅”、“地方教育附加”、“土地增值稅”、“契稅”、“城市維護(hù)建設(shè)稅”等設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。

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    免征增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?
    2021-11-04 17:10:59 998 瀏覽

      增值稅作為我國(guó)最重要的稅種之一,有許多優(yōu)惠政策,免征增值稅就是其中一種,那么免征增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?

    免征增值稅分錄

      免征增值稅的賬務(wù)處理

      ①平時(shí)銷(xiāo)售時(shí)按正常業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理:

      借:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

        貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

     ?、谠履⒚庹鞯脑鲋刀愵~進(jìn)行賬務(wù)處理:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

        貸:營(yíng)業(yè)外收入

      ③增值稅減免后,銷(xiāo)售稅金及附加費(fèi)同樣也要減免,計(jì)入“營(yíng)業(yè)外收入”科目即可。

      什么是營(yíng)業(yè)外收入?

      營(yíng)業(yè)外收入亦稱(chēng)“營(yíng)業(yè)外收益”,指的是與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程無(wú)直接關(guān)系,應(yīng)當(dāng)列入當(dāng)期利潤(rùn)的收入,是企業(yè)財(cái)務(wù)成果的組成部分。

      在企業(yè)的“利潤(rùn)表”中,營(yíng)業(yè)外收入需單獨(dú)列示。屬于企業(yè)營(yíng)業(yè)外收入的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)入賬,不準(zhǔn)留作小家當(dāng)或其他不符合制度規(guī)定的開(kāi)支。

      “營(yíng)業(yè)外收入”賬戶屬于損益類(lèi)賬戶,貸方表示企業(yè)發(fā)生的營(yíng)業(yè)外收入額,借方表示期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶的數(shù)額,經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)后該賬戶期末無(wú)余額。

      主營(yíng)業(yè)務(wù)收入怎么理解?

      主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)從事本行業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所取得的營(yíng)業(yè)收入。

      “主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”賬戶屬于損益類(lèi)賬戶,用于核算企業(yè)在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等日?;顒?dòng)中所產(chǎn)生的收入。該賬戶應(yīng)按照主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類(lèi)設(shè)置明細(xì)賬,進(jìn)行明細(xì)核算,并且期末無(wú)余額。

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    預(yù)繳增值稅的會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-11-04 17:46:47 780 瀏覽

      企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中,不僅需要按時(shí)繳納稅款,有的時(shí)候還需要預(yù)繳稅款,對(duì)于企業(yè)預(yù)繳增值稅的情況,會(huì)計(jì)人員該如何寫(xiě)會(huì)計(jì)分錄?

    預(yù)繳增值稅分錄

      預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅

        貸:銀行存款

      月末:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——未繳增值稅

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)繳增值稅

      當(dāng)月繳納當(dāng)月的增值稅:

     ?、僖话慵{稅人:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅(已交稅金)

        貸:銀行存款

      ②小規(guī)模納稅人:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)繳增值稅

        貸:銀行存款

      計(jì)提增值稅的賬務(wù)處理

      對(duì)于小規(guī)模企業(yè)而言:

      借:應(yīng)收賬款

        貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

          應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

      實(shí)際繳納增值稅時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

        貸:銀行存款

      對(duì)于一般納稅人而言:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

      實(shí)際繳納時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

        貸:銀行存款

      應(yīng)交稅費(fèi)要怎么理解?

      “應(yīng)交稅費(fèi)”科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi),包括但不僅限于增值稅、消費(fèi)稅、土地使用稅個(gè)人所得稅。

      “應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶屬于負(fù)債類(lèi)賬戶,并且應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)交稅費(fèi)的稅種設(shè)置明細(xì)科目從而進(jìn)行明細(xì)核算。

      什么是增值稅?

      增值稅是對(duì)商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)中多個(gè)環(huán)節(jié)的新增價(jià)值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅,并且增值稅實(shí)行價(jià)外稅,由消費(fèi)者承擔(dān)。

      增值稅的計(jì)稅方法有一般計(jì)稅方法、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法和扣繳計(jì)稅方法。

      增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人的原因

      我國(guó)增值稅納稅人眾多,并且會(huì)計(jì)核算水平參差不齊,區(qū)分主要是為了簡(jiǎn)化增值稅的計(jì)算和征收以及減少稅收征管漏洞。

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    進(jìn)口增值稅的會(huì)計(jì)分錄怎么寫(xiě)?
    2021-11-09 15:58:32 2131 瀏覽

      根據(jù)我國(guó)的相關(guān)規(guī)定,只要是報(bào)關(guān)進(jìn)口的應(yīng)稅貨物均應(yīng)按照規(guī)定繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅,那么進(jìn)口增值稅的會(huì)計(jì)分錄要怎么寫(xiě)?

    進(jìn)口增值稅分錄

      進(jìn)口增值稅的賬務(wù)處理

      交款時(shí):

      借:應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款/應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅

        貸:銀行存款

      認(rèn)證完畢時(shí):

      借:庫(kù)存商品(海關(guān)完稅價(jià)格+關(guān)稅)

        應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

        銷(xiāo)售費(fèi)用—報(bào)關(guān)費(fèi)和代理費(fèi)

        貸:應(yīng)付賬款—某公司/銀行存款

          應(yīng)付賬款/預(yù)付賬款/應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅

      認(rèn)證完畢時(shí):

      借:庫(kù)存商品(海關(guān)完稅價(jià)格+關(guān)稅+報(bào)關(guān)費(fèi)+代理費(fèi))

        應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

        貸:應(yīng)付賬款—某公司/銀行存款

        應(yīng)付賬款/應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅等

      收到海關(guān)進(jìn)口稅款單不管是否已經(jīng)認(rèn)證都直接進(jìn)行賬務(wù)處理:

      報(bào)關(guān)費(fèi)和代理費(fèi)計(jì)入到“銷(xiāo)售費(fèi)用”科目。

      借:庫(kù)存商品(海關(guān)完稅價(jià)格+關(guān)稅)

        應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

        銷(xiāo)售費(fèi)用—報(bào)關(guān)費(fèi)代理費(fèi)

        貸:應(yīng)付賬款—某公司/銀行存款

      報(bào)關(guān)費(fèi)和代理費(fèi)計(jì)入成本。

      借:庫(kù)存商品(海關(guān)完稅價(jià)格+關(guān)稅+報(bào)關(guān)費(fèi)+代理費(fèi))

        應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

        貸:應(yīng)付賬款—某公司/銀行存款

      庫(kù)存商品科目怎么理解?

      “庫(kù)存商品”賬戶屬于資產(chǎn)類(lèi)賬戶,借方登記購(gòu)入待售的商品或者生產(chǎn)進(jìn)倉(cāng)的待售產(chǎn)品,貸方登記因?yàn)殇N(xiāo)售或其他原因而減少的商品。

      進(jìn)口增值稅怎么理解?

      進(jìn)口增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅的一種,指的是進(jìn)口環(huán)節(jié)征繳的增值稅。

      進(jìn)口增值稅是專(zhuān)門(mén)對(duì)進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值額進(jìn)行征稅的,而一般增值稅以生產(chǎn)、批發(fā)、零售等環(huán)節(jié)的增值額作為征稅對(duì)象。

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    CMA準(zhǔn)考證必須上交嗎?點(diǎn)擊查看
    2023-09-26 10:39:34 394 瀏覽

    有關(guān)CMA準(zhǔn)考證是否需要上交的問(wèn)題,答案是不需要必須上交。下面將介紹CMA準(zhǔn)考證的打印流程和考試相關(guān)要點(diǎn)。

    CMA準(zhǔn)考證必須上交嗎

    CMA準(zhǔn)考證打印流程

    下面是CMA準(zhǔn)考證的打印流程,以幫助考生順利獲取準(zhǔn)考證:

    登錄普爾文官網(wǎng)準(zhǔn)考證下載頁(yè)面

    先下載《考生健康承諾書(shū)》

    進(jìn)入查詢和下載準(zhǔn)考證頁(yè)面在空格內(nèi)輸入考生本人的姓名全拼、IMA會(huì)員號(hào)(不要輸入會(huì)員號(hào)前面的0,只輸入后面7位或8位的編號(hào)),選擇準(zhǔn)考證并下載。

    檢查核對(duì)考生的姓名、注冊(cè)地址、報(bào)考的科目、日期時(shí)間、考試地點(diǎn),確認(rèn)無(wú)誤后進(jìn)行打印。

    如何取消考試年費(fèi)的自動(dòng)續(xù)費(fèi)設(shè)置

    可以隨時(shí)登錄IMA官網(wǎng)管理自動(dòng)續(xù)費(fèi)設(shè)置請(qǐng)注意,取消自動(dòng)續(xù)費(fèi)設(shè)置并不等同于取消已經(jīng)支付的年費(fèi),考生依舊可以在年費(fèi)到期前使用IMA資源和福利。

    取消自動(dòng)續(xù)費(fèi)設(shè)置后IMA依舊會(huì)在續(xù)費(fèi)期內(nèi)生成續(xù)費(fèi)賬單,需要續(xù)繳年費(fèi)才能繼續(xù)使用IMA資源和福利,非自動(dòng)續(xù)費(fèi)不享受年費(fèi)優(yōu)惠,需要全價(jià)支付。

    取消自動(dòng)續(xù)費(fèi)設(shè)置的具體步驟如下:

    1)訪問(wèn)IMA官網(wǎng)并登錄個(gè)人賬號(hào),點(diǎn)擊“個(gè)人中心”

    2)在頁(yè)面左側(cè)點(diǎn)擊展開(kāi)“我的協(xié)會(huì)信息”,點(diǎn)擊“協(xié)會(huì)信息詳情”

    3)自動(dòng)續(xù)費(fèi)選項(xiàng)顯示在“當(dāng)前狀態(tài)”中,取消勾選該選項(xiàng)

    4)勾選后會(huì)彈出一個(gè)對(duì)話框,可以選擇保存或取消該操作

    5)取消自動(dòng)續(xù)費(fèi)設(shè)置后可以刪除已保存的信用卡

    CMA考試地點(diǎn)

    CMA中文考試共開(kāi)設(shè)40個(gè)城市考點(diǎn):北京、上海、蘇州、成都、西安、青島、武漢、廣州、大連、南京、昆明、濟(jì)南、深圳、鄭州、杭州、天津、合肥、重慶、長(zhǎng)沙、南昌、蘭州、太原、沈陽(yáng)、廈門(mén)、哈爾濱、海口、烏魯木齊、徐州、石家莊無(wú)錫寧波長(zhǎng)春常州呼和浩特貴陽(yáng)珠海泉州福州南寧和西寧,具體每次CMA考試的地點(diǎn)以官網(wǎng)實(shí)際發(fā)布為準(zhǔn)。

    CMA英文考試共開(kāi)設(shè)12個(gè)城市考點(diǎn):北京、長(zhǎng)沙、成都、沈陽(yáng)、廣州、濟(jì)南、昆明、南京、上海、武漢、西安和福州,具體每次考試的地點(diǎn)以官網(wǎng)實(shí)際發(fā)布為準(zhǔn)。

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