代發(fā)工資代繳社保的公司收到勞務(wù)費(fèi),開(kāi)具發(fā)票時(shí)一般借記銀行存款科目,貸記主營(yíng)業(yè)務(wù)收入科目。做賬時(shí)需注意勞務(wù)公司開(kāi)具的發(fā)票不是代發(fā)工資全額發(fā)票,只是服務(wù)費(fèi)部分。下面一文將為大家詳細(xì)介紹代發(fā)工資代繳社保的公司賬務(wù)處理。
代發(fā)工資代繳社保的公司怎么做賬?
1、收到勞務(wù)費(fèi),開(kāi)具發(fā)票時(shí)賬務(wù)處理如下:
借:銀行存款
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
2、計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
其他應(yīng)付款——社保 (企業(yè)交納部分)
其他應(yīng)付款——住房公積金(企業(yè)交納部分)
3、支付派遣人員的工資,賬務(wù)處理如下:
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:庫(kù)存現(xiàn)金
其他應(yīng)付款——社保 等 (個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金)
應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅 (可以扣減3500和個(gè)人社保)
4、繳納社保和公積金,會(huì)計(jì)分錄如下:
借:其他應(yīng)付款——社保等
貸:銀行存款
公司幫別人代繳社保的賬務(wù)處理
繳納時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬——社保(單位部分)
其他應(yīng)收款——代繳社保(個(gè)人部分)
貸:銀行存款
計(jì)提時(shí):
借:管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/制造費(fèi)用——社保
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(單位部分)
知識(shí)拓展:代收職工繳納的社保如何做賬務(wù)處理?
找社保代理公司代繳社保的注意事項(xiàng)
1、需委托信譽(yù)好、有資質(zhì)、較大型一些的社保代理公司,避免上當(dāng)受騙。
2、當(dāng)你將社保費(fèi)用交給代理公司時(shí),應(yīng)當(dāng)讓代理公司開(kāi)具相關(guān)有效憑證及社保繳納時(shí)的有效憑證。
3、對(duì)于社保繳費(fèi)情況,應(yīng)當(dāng)時(shí)常查驗(yàn),避免造成損失。
4、建議常去社保代理公司看看,多關(guān)注其經(jīng)營(yíng)情況,如若發(fā)現(xiàn)隱患,應(yīng)當(dāng)及時(shí)向有關(guān)部門(mén)報(bào)告。
這樣類(lèi)型的繳納社保方式,不知道大家有沒(méi)有見(jiàn)過(guò),如果對(duì)這部分內(nèi)容不了解,那么就可以和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)了!
首先我們來(lái)了解幾個(gè)相關(guān)的政策:
1、根據(jù)(財(cái)稅〔2016〕47號(hào))規(guī)定:納稅人提供人力資源外包服務(wù),按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅,其銷(xiāo)售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金。
向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金,不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票,可以開(kāi)具普通發(fā)票。
2、根據(jù)(2016年第23號(hào) )第四條“增值稅發(fā)票開(kāi)具”第二款規(guī)定:按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅,且不得全額開(kāi)具增值稅發(fā)票的(財(cái)政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外),納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅發(fā)票時(shí),通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能,錄入含稅銷(xiāo)售額(或含稅評(píng)估額)和扣除額,系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額,備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣,發(fā)票開(kāi)具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開(kāi)。
3、根據(jù)(2016年第23號(hào) )第二條“增值稅發(fā)票開(kāi)具”第六款規(guī)定:按照營(yíng)改增有關(guān)規(guī)定,應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的試點(diǎn)納稅人,其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷(xiāo)售額按未扣除之前的銷(xiāo)售額計(jì)算。
差額征收的方式的涉稅提醒
1. 對(duì)于差額征收增值稅的,會(huì)計(jì)上要全額確認(rèn)收入,不能按照差額來(lái)做收入,只是增值稅的最終計(jì)算和繳納是按照差額后的銷(xiāo)售額。
2. 若是納稅人只將差額部分計(jì)入開(kāi)具上的收入,會(huì)造成納稅人的營(yíng)業(yè)收入減少,不真實(shí)了。
3. 納稅人提供人力資源外包服務(wù),必須實(shí)行差額征稅,這不是可選擇或者不可選擇的問(wèn)題,差額征稅是唯一選擇,也就是稱為天然差額。
4. 人力資源外包服務(wù)不得全額開(kāi)具專用發(fā)票,只能就收取的服務(wù)費(fèi)部分開(kāi)具專票,接受客戶委托代客戶發(fā)放或者繳納的款項(xiàng)不得開(kāi)具專票。
5. 只有當(dāng)人力資源外包服務(wù)的納稅人只收取服務(wù)費(fèi),不提供代付代繳業(yè)務(wù)的時(shí)候,其收取的服務(wù)費(fèi)可以全額開(kāi)具專用發(fā)票。
6. 納稅人提供人力資源外包服務(wù),按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅,財(cái)稅〔2016〕47號(hào)文件中,將“人力資源外包服務(wù)”由“人力資源服務(wù)”調(diào)整至“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅。
代繳社保如何入賬出賬
答:代繳社保的入賬出賬情況如下:
收到代繳社保的錢(qián)時(shí):
借:庫(kù)存現(xiàn)金
貸:其他應(yīng)付款--代收代繳社保;
勞務(wù)派遣公司代繳,并開(kāi)發(fā)票過(guò)來(lái)時(shí):
借:其他應(yīng)付款--代收代繳社保
貸:銀行存款(庫(kù)存現(xiàn)金);
以上就是有關(guān)代繳社保的人力資源公司采用差額納稅的方式的一些知識(shí)點(diǎn),想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
社會(huì)保險(xiǎn)是國(guó)家對(duì)參加勞動(dòng)關(guān)系的勞動(dòng)者在喪失勞動(dòng)能力或失業(yè)時(shí)給予必要物質(zhì)幫助的社會(huì)保障制度,一般員工社保由企業(yè)代扣。請(qǐng)問(wèn)企業(yè)代扣員工社保怎么做會(huì)計(jì)分錄?
企業(yè)代扣員工個(gè)人社保的會(huì)計(jì)分錄
根據(jù)相關(guān)法律的規(guī)定,社會(huì)保險(xiǎn)是企業(yè)和員工個(gè)人共同承擔(dān)的。個(gè)人繳納部分,是通過(guò)企業(yè)向員工發(fā)放工資時(shí),從工資金額中代扣代繳。具體分錄為:
計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)時(shí):
借:管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/制造費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(企業(yè)部分)
實(shí)際繳納時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬——社保保險(xiǎn)費(fèi)(企業(yè)部分)
應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資(個(gè)人部分)
貸:銀行存款
發(fā)放工資時(shí),企業(yè)代為扣除個(gè)人承擔(dān)社保部分:
借:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資(扣除社保、公積金、個(gè)稅部分)
貸:銀行存款(扣除社保、公積金、個(gè)稅部分后的實(shí)發(fā)工資)
社會(huì)保險(xiǎn)介紹
社會(huì)保險(xiǎn)是指為喪失勞動(dòng)能力、暫時(shí)失去勞動(dòng)崗位或因健康原因造成損失的人口提供收入或補(bǔ)償?shù)囊环N社會(huì)和經(jīng)濟(jì)制度。包括養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)五大項(xiàng)目。它是一種繳費(fèi)性的社會(huì)保障,資金由用人單位和勞動(dòng)者本人共同繳納,政府財(cái)政給予補(bǔ)貼并承擔(dān)最終的責(zé)任。具備以下功能:
1、穩(wěn)定社會(huì)生活的功能;
2、再分配的功能;
3、促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的功能。
員工社保一般由單位代繳,員工只需承擔(dān)個(gè)人部分的社保費(fèi)用即可。計(jì)提單位和個(gè)人社保應(yīng)如何編制會(huì)計(jì)分錄?
計(jì)提單位和個(gè)人社保分錄
1、計(jì)提工資及社保時(shí):
借:管理費(fèi)用等(根據(jù)員工社保費(fèi)歸屬部門(mén)計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)
貸:應(yīng)付職工薪酬——單位社保
應(yīng)付職工薪酬——工資
2、發(fā)放工資時(shí)代扣員工個(gè)人社保:
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:其他應(yīng)付款——個(gè)人社保
銀行存款
3、繳納員工社保時(shí):
借:其他應(yīng)付款——個(gè)人社保
應(yīng)付職工薪酬——單位社保
貸:銀行存款
應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼;職工福利費(fèi);醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);住房公積金;工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi);非貨幣性福利;因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償?shù)取?/p>
其他應(yīng)付款包括哪些內(nèi)容?
其他應(yīng)付款包括應(yīng)付租入包裝物租金、存入保證金、應(yīng)付的經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)的租金、無(wú)形資產(chǎn)的租金、應(yīng)付的罰款、滯納金、違約金等。
其他應(yīng)付款是指企業(yè)除應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng),如應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租賃固定資產(chǎn)租金、租入包裝物租金、存入保證金等。
企業(yè)應(yīng)通過(guò)“其他應(yīng)付款”科目,核算其他應(yīng)付款的增減變動(dòng)及其結(jié)存情況,并按照其他應(yīng)付款的項(xiàng)目和對(duì)方單位(或個(gè)人)設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目貸方登記發(fā)生的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng),借方登記償還或轉(zhuǎn)銷(xiāo)的各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng);期末貸方余額反映企業(yè)應(yīng)付未付的其他應(yīng)付款項(xiàng)。
代繳社保這件事不知道大家有沒(méi)有接觸過(guò),代繳社保是夠合法呢?代繳社保會(huì)出現(xiàn)哪些風(fēng)險(xiǎn)呢?和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!
代繳社保是不是合法的?
代繳社保從法律規(guī)定上來(lái)說(shuō)是不合法的,我們舉個(gè)例子,A公司與甲簽訂了合同,但是A公司的注冊(cè)地址是A地,但是以A公司的名義與甲公司在B地簽訂了合同,甲實(shí)際上是在B地辦公,所以A公司在B地就沒(méi)有注冊(cè)地址,沒(méi)有在B地的工商局進(jìn)行注冊(cè),那就沒(méi)辦法幫助甲在B地購(gòu)買(mǎi)社保,這就衍生出了代繳社保的問(wèn)題。
根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)法》第37條規(guī)定,用人單位應(yīng)當(dāng)自成立之日起三十日內(nèi)憑營(yíng)業(yè)執(zhí)照、登記證書(shū)或者單位印章,向當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)自收到申請(qǐng)之日起十五日內(nèi)予以審核,發(fā)給社會(huì)保險(xiǎn)登記證件。"又該第五十八條規(guī)定"用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起三十日內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。
雖然《社會(huì)保險(xiǎn)法》并沒(méi)有明文禁止社保代繳的行為,但從上述規(guī)定來(lái)看,社會(huì)保險(xiǎn)登記為屬地管理,應(yīng)由用人單位所在地的社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu),而辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記的主體也是"用人單位"。所以從這兩條規(guī)定上來(lái)看,可以推斷出社保代繳的行為并不合法。
代繳社保會(huì)出現(xiàn)哪些風(fēng)險(xiǎn)?
1、經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
代繳社保的情形下,不管是用人單位主動(dòng)代繳還是異地用工時(shí)勞動(dòng)者的要求,勞動(dòng)者是可以以未繳納社保為由離職,并獲得經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的;
2、社保待遇存在支付障礙
比如A地的公司,在B地委托第三方代繳納社保,發(fā)生了工傷。但在認(rèn)定工傷時(shí),因?yàn)閷?shí)際用人單位并沒(méi)有繳納社保,而繳納社保的單位又不是用人單位,所以工傷可能不會(huì)賠付,如此則工傷費(fèi)用還是由真正的用人單位承擔(dān);
3、待遇差額
比如在A地的用人單位由第三方在B地代繳社保。因?yàn)楣kU(xiǎn)條例明確規(guī)定,傷殘津貼實(shí)際金額低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的,由工傷保險(xiǎn)基金補(bǔ)足差額。假如傷殘津貼實(shí)際金額低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)時(shí),因A地的最低工資標(biāo)準(zhǔn)又高于B地的最低工資標(biāo)準(zhǔn),則可能要求補(bǔ)足差額。
以上就是有關(guān)代繳社保的相關(guān)內(nèi)容,希望可以幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!
企業(yè)要為職工繳納社保,每月企業(yè)財(cái)務(wù)人員在計(jì)提發(fā)放當(dāng)月工資時(shí)也要代扣代繳社保個(gè)人繳交的部分。但是,社保費(fèi)用是通過(guò)中介公司繳納要做怎么樣的賬務(wù)處理?具體的會(huì)計(jì)分錄要怎么寫(xiě)?
中介代繳社保費(fèi)怎么做賬?
社保的繳納分為個(gè)人承擔(dān)一部分,企業(yè)承擔(dān)一部分。社保企業(yè)繳納部分計(jì)入應(yīng)付職工薪酬核算,社保個(gè)人部分計(jì)入其他應(yīng)付款核算。
收到代繳社保的錢(qián):
借:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
貸:其他應(yīng)付款--代收代繳社保
勞務(wù)派遣公司代繳并開(kāi)發(fā)票時(shí):
借:其他應(yīng)付款--代收代繳社保
貸:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金
附:社保計(jì)提時(shí)候的會(huì)計(jì)處理
1、工資分配
借:管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
2、計(jì)提社保(企業(yè)部分)
借:管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保
3、下個(gè)月發(fā)放工資的時(shí)候
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:其他應(yīng)付款(員工個(gè)人承擔(dān)部分)
應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅
庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
4、繳納社保
借:應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)承擔(dān)部分)
其他應(yīng)付款(個(gè)人部分)
貸:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
5、上交個(gè)人所得
借:應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅
貸:銀行存款
勞務(wù)公司代繳社保時(shí),可通過(guò)應(yīng)付職工薪酬—社??颇亢怂?,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄是什么?
勞務(wù)公司代繳社保如何做會(huì)計(jì)分錄?
勞務(wù)公司代繳社保的,勞務(wù)公司收到款項(xiàng)時(shí),計(jì)入到其他應(yīng)付款科目,實(shí)際支付時(shí)沖減其他應(yīng)付款,而對(duì)于付款的公司來(lái)說(shuō),先計(jì)入到預(yù)付賬款科目,勞務(wù)公司實(shí)際代繳時(shí),計(jì)入相關(guān)費(fèi)用。其分錄為:
支付款項(xiàng)給勞務(wù)公司時(shí):
借:預(yù)付賬款
貸:銀行存款
勞務(wù)公司代繳時(shí),:
借:管理費(fèi)用—社保(公司部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬—社保
借:應(yīng)付職工薪酬—社保
貸:預(yù)付賬款
預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購(gòu)貨合同的規(guī)定,預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。在日常核算中,預(yù)付賬款按實(shí)際付出的金額入賬,如預(yù)付的材料、商品采購(gòu)貨款、必須預(yù)先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)購(gòu)定金等。對(duì)購(gòu)貨企業(yè)來(lái)說(shuō),預(yù)付賬款是一項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)。預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購(gòu)貨定金。施工企業(yè)的預(yù)付賬款主要包括預(yù)付工程款、預(yù)付備料款等。
應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼;職工福利費(fèi);醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);住房公積金;工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi);非貨幣性福利;因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償?shù)取?/p>
社保費(fèi)用一般由職工所在單位代繳,單位支付社保費(fèi)時(shí),應(yīng)計(jì)入應(yīng)付職工薪酬科目核算,相關(guān)會(huì)計(jì)分錄是什么?
公司為員工繳納社保費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)付職工薪酬—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
其他應(yīng)付款—社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)
貸:銀行存款
計(jì)提社保費(fèi)時(shí):
借:管理費(fèi)用——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
發(fā)放工資時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬——工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸:其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)
庫(kù)存現(xiàn)金(實(shí)發(fā)數(shù))
繳納住房公積金的會(huì)計(jì)分錄
計(jì)提時(shí)
借:管理費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬——住房公積金(單位負(fù)擔(dān)部分)
從工資代扣代繳:
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:其他應(yīng)付款——住房公積金(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)
繳納住房公積金時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬——住房公積金(單位負(fù)擔(dān)部分)
其他應(yīng)付款——住房公積金(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)
貸:銀行存款
其他應(yīng)付款是指企業(yè)在商品交易業(yè)務(wù)以外發(fā)生的應(yīng)付和暫收款項(xiàng),具體包括應(yīng)付經(jīng)營(yíng)租入固定資產(chǎn)和包裝物租金;職工未按期領(lǐng)取的工資;存入保證金(如收入包裝物押金等)等方面的內(nèi)容。
勞務(wù)派遣公司發(fā)生的代繳社保費(fèi)業(yè)務(wù),可通過(guò)設(shè)置管理費(fèi)用科目進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)核算,代繳社保費(fèi)時(shí),怎么做賬?
勞務(wù)派遣公司代繳社保費(fèi)怎么做賬?
根據(jù)《勞動(dòng)合同法》第59條規(guī)定,勞務(wù)派遣單位派遣勞動(dòng)者應(yīng)當(dāng)與接受以勞務(wù)派遣形式用工的單位訂立勞務(wù)派遣協(xié)議。勞務(wù)派遣協(xié)議應(yīng)當(dāng)約定派遣崗位和人員數(shù)量、派遣期限、勞動(dòng)報(bào)酬和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的數(shù)額與支付方式以及違反協(xié)議的責(zé)任?!秳趧?wù)派遣暫行規(guī)定》第8條規(guī)定,勞務(wù)派遣單位有按照國(guó)家規(guī)定和勞務(wù)派遣協(xié)議約定,為被派遣勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的義務(wù),并辦理社會(huì)保險(xiǎn)相關(guān)手續(xù)。
勞務(wù)派遣公司代繳的社保費(fèi)收到發(fā)票的時(shí)候:
借:管理費(fèi)用--勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)
貸:銀行存款
管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用,在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或利益,屬于損益類(lèi)科目。
員工社保費(fèi)會(huì)計(jì)分錄
繳納社保費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄:
借:應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
其他應(yīng)付款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)
貸:銀行存款
計(jì)提時(shí):
借:管理費(fèi)用--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)
發(fā)放工資時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬--工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸:其他應(yīng)付款--社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)
銀行存款(實(shí)發(fā)數(shù))
所謂車(chē)船稅,一般是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)的車(chē)輛、船舶的所有人或者管理人按照中華人民共和國(guó)車(chē)船稅法應(yīng)繳納的一種稅。那么企業(yè)買(mǎi)車(chē)?yán)U納車(chē)船稅時(shí),相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
買(mǎi)車(chē)代繳車(chē)船稅的會(huì)計(jì)分錄
(1)計(jì)提應(yīng)交稅費(fèi)時(shí):
借:管理費(fèi)用-車(chē)船稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交車(chē)船稅
(2)實(shí)際繳納稅款時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交車(chē)船稅
貸:銀行存款
什么是車(chē)船稅?
車(chē)船稅也就是車(chē)船使用稅。車(chē)船使用稅是對(duì)行駛于公共道路的車(chē)輛和航行于國(guó)內(nèi)河流、湖泊或領(lǐng)??诎兜拇?,按照其種類(lèi)(如機(jī)動(dòng)車(chē)輛、非機(jī)動(dòng)車(chē)輛、載人汽車(chē)、載貨汽車(chē)等)、噸位和規(guī)定的稅額計(jì)算征收的一種使用行為稅。
應(yīng)交稅費(fèi)是什么?
應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。
應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。
管理費(fèi)用是什么?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。企業(yè)應(yīng)通過(guò)“管理費(fèi)用”科目,核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用,貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用,結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無(wú)余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。
員工工資數(shù)額達(dá)到5000元時(shí),應(yīng)按規(guī)定由所在單位代繳個(gè)人所得稅。單位代繳個(gè)稅時(shí),如何做會(huì)計(jì)分錄?
代繳個(gè)稅分錄處理
計(jì)提工資的時(shí)候:
借:管理費(fèi)用-工資等
貸:應(yīng)付職工薪酬
發(fā)放工資的時(shí)候:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
繳納個(gè)稅的時(shí)候:
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
貸:銀行存款等
個(gè)人所得稅申報(bào)時(shí)間
應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》規(guī)定:
第十三條 納稅人取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人的,應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月十五日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送納稅申報(bào)表,并繳納稅款。
納稅人取得應(yīng)稅所得,扣繳義務(wù)人未扣繳稅款的,納稅人應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年六月三十日前,繳納稅款;稅務(wù)機(jī)關(guān)通知限期繳納的,納稅人應(yīng)當(dāng)按照期限繳納稅款。
居民個(gè)人從中國(guó)境外取得所得的,應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)申報(bào)納稅。
非居民個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)從兩處以上取得工資、薪金所得的,應(yīng)當(dāng)在取得所得的次月十五日內(nèi)申報(bào)納稅。
納稅人因移居境外注銷(xiāo)中國(guó)戶籍的,應(yīng)當(dāng)在注銷(xiāo)中國(guó)戶籍前辦理稅款清算。
個(gè)稅手續(xù)費(fèi)返還分錄
收到返款:
借:銀行存款
貸:其他收益
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
公司拿出錢(qián)獎(jiǎng)勵(lì)財(cái)務(wù)部辦稅員:
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:銀行存款
員工在入職時(shí)企業(yè)應(yīng)當(dāng)為員工繳納社保,社保主要包括醫(yī)療保險(xiǎn)、養(yǎng)老保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)等,由單位和自己共同繳納,單位承擔(dān)大部分的費(fèi)用,個(gè)人繳納小部分。那么企業(yè)繳納社保的會(huì)計(jì)分錄如何編制?
單位繳納社保的會(huì)計(jì)分錄
1、企業(yè)在繳納社保和公積金時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、公積金(單位部分)
其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、公積金(個(gè)人部分)
貸:銀行存款、現(xiàn)金
2、計(jì)提社保、公積金時(shí)
借:管理費(fèi)用——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、公積金(單位部分)
貸:應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、公積金(單位部分)
3、企業(yè)發(fā)放工資時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬——工資(應(yīng)發(fā)數(shù))
貸:其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、公積金(個(gè)人部分)
銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金(實(shí)發(fā)數(shù))
社保是什么?
社保是一種提供收入或者是補(bǔ)償?shù)囊环N社會(huì)經(jīng)濟(jì)制度,是為失去勞動(dòng)能力、暫時(shí)失去勞動(dòng)的崗位或者是因健康原因造成損失的人群提供的。其保險(xiǎn)計(jì)劃由政府舉辦,強(qiáng)制一類(lèi)群體將收入的一部分作為社會(huì)保險(xiǎn)稅(費(fèi)),形成保險(xiǎn)基金。它是一種再分配制度保證大家的物質(zhì)及勞動(dòng)力的再生產(chǎn)以及社會(huì)的穩(wěn)定,在發(fā)展上具有重大的意義。
社保的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
1、單位負(fù)擔(dān)的養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)這些作為管理費(fèi)用核算
借:管理費(fèi)用——養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)
貸:其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)
2、單位負(fù)擔(dān)的醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)等作為應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)
借:應(yīng)付職工薪酬——福利費(fèi)
貸:其他應(yīng)付款——醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)
3、計(jì)提后應(yīng)當(dāng)繳納
借:其他應(yīng)付款——養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)
貸:銀行存款、庫(kù)存現(xiàn)金
企業(yè)的社保包括單位承擔(dān)和個(gè)人承擔(dān)的社保,在計(jì)提社保時(shí),財(cái)務(wù)人員可以通過(guò)管理費(fèi)用、應(yīng)付職工薪酬等科目核算,相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?
單位社保計(jì)提的會(huì)計(jì)分錄
1、計(jì)提工資時(shí)
借:管理費(fèi)用
銷(xiāo)售費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬——工資
2、計(jì)提社保時(shí)
借:管理費(fèi)用
銷(xiāo)售費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(公司承擔(dān))
3、次月發(fā)放工資時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:應(yīng)付職工薪酬——社保(個(gè)人承擔(dān))
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅
庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
4、繳納社保時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬——社保(公司承擔(dān))
其他應(yīng)付款——社保(個(gè)人承擔(dān))
貸:銀行存款
應(yīng)付職工薪酬是什么?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。
社會(huì)保險(xiǎn)的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄
1、個(gè)人負(fù)擔(dān)部分
發(fā)放工資時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬——工資
貸:其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(代扣職工應(yīng)交納的部分)
庫(kù)存現(xiàn)金(實(shí)際發(fā)放的金額)
2、企業(yè)負(fù)擔(dān)部分
提取時(shí)
借:管理費(fèi)用——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)
貸:其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(養(yǎng)老、醫(yī)療、事業(yè)、工傷、生育保險(xiǎn))
交納時(shí)
借:其他應(yīng)付款——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位+代扣個(gè)人應(yīng)繳的金額)
貸:銀行存款(總交納的金額)
社保即社會(huì)保險(xiǎn),是指國(guó)家為了預(yù)防和分擔(dān)年老、失業(yè)、疾病以及死亡等社會(huì)風(fēng)險(xiǎn),具有所得重分配功能的非營(yíng)利性的社會(huì)安全制度,對(duì)于人事代理代繳社保的賬務(wù)處理該怎么做?
人事代理代繳社保的會(huì)計(jì)分錄
1、發(fā)工資時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:其他應(yīng)付款——個(gè)人社保
庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
2、付社保金:
借:管理費(fèi)用——社保費(fèi)
其他應(yīng)付款——個(gè)人社保
貸:銀行存款
什么是其他應(yīng)付款?
其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。通常情況下,該科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金,存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金,以及應(yīng)收暫付上級(jí)單位、所屬單位的款項(xiàng)。
什么是應(yīng)付職工薪酬?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
企業(yè)通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”科目核算應(yīng)付職工薪酬的計(jì)提、結(jié)算、使用等情況?!皯?yīng)付職工薪酬”科目應(yīng)當(dāng)按照工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪缺勤、利潤(rùn)分享計(jì)劃、設(shè)定提存計(jì)劃、設(shè)定受益計(jì)劃、辭退福利等科目設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)核算。
每個(gè)換工作的人,可能都聽(tīng)過(guò)這句話“想換工作,社保千萬(wàn)要注意不能斷繳了”。
一、為什么社保不能斷繳?
在部分城市,斷一下,車(chē)牌搖號(hào)資格沒(méi)了;斷一下,買(mǎi)房資格沒(méi)了;斷一下,積分入戶不行了……除此之外,斷繳也會(huì)影響我們享受社保本身的權(quán)益。
?、籴t(yī)療保險(xiǎn):在醫(yī)保斷繳期間是不能享受報(bào)銷(xiāo)的待遇。如果未能在3個(gè)月的繳費(fèi)緩沖期內(nèi)繳費(fèi),醫(yī)保就算是重新繳納了。有的城市在重新計(jì)算醫(yī)保連續(xù)繳費(fèi)年限后,會(huì)降低醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)額度。而且如果想在退休后享受醫(yī)保待遇,男性要累計(jì)繳納滿25年,女性要累計(jì)繳納滿15年。
?、陴B(yǎng)老保險(xiǎn):在達(dá)到退休年齡后想要按月領(lǐng)取退休金,養(yǎng)老保險(xiǎn)最低累計(jì)繳滿15年。此外,我國(guó)實(shí)行退休金實(shí)行的是“多繳多得”原則,斷繳會(huì)影響到累計(jì)繳費(fèi)年限,中斷時(shí)間越長(zhǎng),最后領(lǐng)取的退休金越少。
?、凵kU(xiǎn):只有累計(jì)繳滿生育保險(xiǎn)一年,并且享受期間社保依然在正常繳納,才能享受生育保險(xiǎn)的待遇。
?、苁I(yè)保險(xiǎn):如果想要享受失業(yè)保險(xiǎn)金,則需要失業(yè)前的公司和個(gè)人繳滿失業(yè)保險(xiǎn)一年、非本人意愿失業(yè),同時(shí)還要已經(jīng)完成失業(yè)登記辦理且有求職意向。(ps:不是一般的復(fù)雜,要同時(shí)滿足4個(gè)條件)
所以,提醒大家社保不要斷繳!不要斷繳!千萬(wàn)不要斷繳!
二、換工作時(shí)怎么樣才能保證社保不斷繳?
①離職時(shí),已經(jīng)找到了工作
這個(gè)時(shí)候記得要和兩邊公司的人事溝通好。離職前要和人事確認(rèn)好社保會(huì)繳納到什么時(shí)候;和下家公司的人事確認(rèn)好社保繳納時(shí)間,以保證社??梢詿o(wú)縫銜接。
這里給大家補(bǔ)一個(gè)小tip:大多數(shù)公司的是以每月的15號(hào)作為社保繳納的界限。在每個(gè)月的15號(hào)之前入職的員工,公司繳納當(dāng)月社保,如果是在15號(hào)之后入職的員工,公司不繳納當(dāng)月社保。
所以,朋友們?nèi)绻獡Q工作,盡量趕在當(dāng)月的15號(hào)之后離職,再下個(gè)月的15號(hào)之前入職新公司。這樣中間可以留給自己足夠的時(shí)間緩沖,同時(shí)也能保證社保不斷繳。
沒(méi)找到工作,社保就一定要斷繳嗎?不是的!我們還有兩種選擇:
A 以靈活就業(yè)人員身份參加職工社保,等入職了新公司再轉(zhuǎn)移社保關(guān)系,不過(guò)這時(shí)只能繳納醫(yī)保和養(yǎng)老保險(xiǎn)。
B參加居民醫(yī)保和養(yǎng)老保險(xiǎn),所需要的費(fèi)用最低,但是相應(yīng)的待遇也會(huì)下降。
PS:有的朋友可能要說(shuō),還可以選擇掛靠社保啊。在此小助理鄭重提醒大家,千萬(wàn)不要這樣做,騙保情節(jié)嚴(yán)重可是要被判刑的!況且掛靠社保經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)更重,不僅要自己承擔(dān)所有的社保費(fèi)用,還有繳納一定的手續(xù)費(fèi)。萬(wàn)一出了問(wèn)題,自己的權(quán)利也得不到法律的保護(hù)。
要是一不小心斷繳了社保,想要補(bǔ)繳該怎么辦?如果是在斷繳的3個(gè)月內(nèi),入職新公司后,新公司幫忙補(bǔ)繳之前的社保;如果斷繳超過(guò)了3個(gè)月,一般情況下是不能補(bǔ)繳的,重新計(jì)算連續(xù)繳費(fèi)年限。
本文為大叔說(shuō)會(huì)計(jì)原創(chuàng)首發(fā),作者:Fiona。
對(duì)于人事代理代繳社保的會(huì)計(jì)處理,會(huì)計(jì)人員一般通過(guò)“應(yīng)付職工薪酬”“庫(kù)存現(xiàn)金”等科目核算,具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么做?
人事代理代繳社保的會(huì)計(jì)分錄
1、發(fā)工資時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬
貸:其他應(yīng)付款——個(gè)人社保
庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
2、支付社保金時(shí):
借:管理費(fèi)用——社保費(fèi)
其他應(yīng)付款——個(gè)人社保
貸:銀行存款
管理費(fèi)用包括什么?
管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門(mén)為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。包括的具體項(xiàng)目有企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門(mén)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的,或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。
應(yīng)付職工薪酬包括什么?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
其他應(yīng)付款是什么?
其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)沒(méi)有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金、應(yīng)付統(tǒng)籌退休金、職工未按期領(lǐng)取的工資等。通常情況下,該科目核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金,存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金,以及應(yīng)收暫付上級(jí)單位、所屬單位的款項(xiàng)。
代收水電費(fèi)是一個(gè)很常見(jiàn)的行為,很多企業(yè)的電費(fèi)都是直接交給物業(yè)或是房東,由房東代收代繳的電費(fèi),應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄?
公司電費(fèi)由房東代收代繳的會(huì)計(jì)分錄
1、房東在代收水電費(fèi)的時(shí)候:
借:銀行存款
貸:其他應(yīng)付款——水電費(fèi)
2、企業(yè)繳電費(fèi)時(shí),房東進(jìn)行代繳相關(guān)的水電費(fèi)的時(shí)候:
借:其他應(yīng)付款——水電費(fèi)
貸:銀行存款
其他應(yīng)付款科目是什么?
其他應(yīng)付款是企業(yè)除了應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付股利等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付款項(xiàng),暫收款項(xiàng)。
其他應(yīng)付款屬于負(fù)債類(lèi)科目,該科目主要是用來(lái)核算企業(yè)應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng),包括有應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金,存入保證金、應(yīng)付、暫收所屬單位、個(gè)人的款項(xiàng)、管轄區(qū)內(nèi)業(yè)主和物業(yè)管戶裝修存入保證金;應(yīng)付職工統(tǒng)籌退休金,以及應(yīng)收暫付上級(jí)單位、所屬單位的款項(xiàng);不過(guò)企業(yè)經(jīng)常發(fā)生的應(yīng)付供應(yīng)單位的貨款,則是在“應(yīng)付賬款”和“應(yīng)付票據(jù)”科目中來(lái)核算。
其他應(yīng)付款的賬務(wù)處理主要有:
企業(yè)發(fā)生其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)時(shí):
借:管理費(fèi)用/銀行存款等
貸:其他應(yīng)付款
支付或退回其他各種應(yīng)付、暫收款項(xiàng)時(shí):
借:其他應(yīng)付款
貸:銀行存款等
企業(yè)一般會(huì)給員工代扣代繳社保費(fèi),代繳時(shí)可以通過(guò)應(yīng)付職工薪酬科目,管理費(fèi)用科目核算,會(huì)計(jì)人員應(yīng)如何編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄?
代繳社保的會(huì)計(jì)分錄
計(jì)提時(shí):
借:管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用/制造費(fèi)用
貸:應(yīng)付職工薪酬--社保(單位)
繳納時(shí):
借:應(yīng)付職工薪酬--社保(單位)
其他應(yīng)收款--代繳社保(個(gè)人)
貸:銀行存款
什么是社保?
社保即社會(huì)保險(xiǎn),是指國(guó)家為了預(yù)防和分擔(dān)年老、失業(yè)、疾病以及死亡等社會(huì)風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)社會(huì)安全,而強(qiáng)制社會(huì)多數(shù)成員參加的,具有所得重分配功能的非營(yíng)利性的社會(huì)安全制度。
應(yīng)付職工薪酬是什么?
應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或解除勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利,也屬于職工薪酬。
應(yīng)付職工薪酬二級(jí)科目包含“工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼”、“職工福利費(fèi)”、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)”、“非貨幣性福利”、“利潤(rùn)分享計(jì)劃”、“設(shè)定提存計(jì)劃”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、““帶薪缺勤”、“設(shè)定受益計(jì)劃義務(wù)”、“辭退福利”等。
應(yīng)付職工薪酬的借貸方向
該科目的貸方登記已分配計(jì)入有關(guān)成本費(fèi)用項(xiàng)目的職工薪酬的數(shù)額,借方登記實(shí)際發(fā)放職工薪酬的數(shù)額,包括扣還的款項(xiàng)等,該科目期末貸方余額,反映企業(yè)應(yīng)付未付的職工薪酬。
近日,重慶人社局等多地人社部門(mén)發(fā)布相關(guān)文章,明確社保“掛靠代繳”屬于違法行為,該行為實(shí)質(zhì)是騙取參保資格,以此牟利。
社保掛靠代繳,違法!
所謂掛靠代繳社保,即參保人通過(guò)中介或其他途徑掛靠在與本人無(wú)真實(shí)勞動(dòng)關(guān)系的單位名下參?!,F(xiàn)實(shí)生活中,有些人沒(méi)上班,但是通過(guò)朋友或者親戚的公司掛靠社保,實(shí)際上雙方并未建立真實(shí)的勞動(dòng)關(guān)系,該行為屬于騙保行為。根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)基金行政監(jiān)督辦法》規(guī)定,通過(guò)虛構(gòu)個(gè)人信息、勞動(dòng)關(guān)系,使用偽造、變?cè)旎蛘弑I用他人可用于證明身份的證件,提供虛假證明材料等手段虛構(gòu)社會(huì)保險(xiǎn)參保條件、違規(guī)補(bǔ)繳,騙取社會(huì)保險(xiǎn)待遇,按照《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》第八十八條的規(guī)定處理。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》第八十八條規(guī)定,以欺詐、偽造證明材料或者其他手段騙取社會(huì)保險(xiǎn)待遇的,由社會(huì)保險(xiǎn)行政部門(mén)責(zé)令退回騙取的社會(huì)保險(xiǎn)金,處騙取金額二倍以上五倍以下的罰款。
目前,多地人社部門(mén)已經(jīng)公開(kāi)發(fā)布消息,明確掛靠參保、虛構(gòu)參保條件參保均涉嫌違法違規(guī),正在整治。
“掛靠”社保需承擔(dān)哪些風(fēng)險(xiǎn)?
1、個(gè)人征信受影響
《社會(huì)保險(xiǎn)領(lǐng)域嚴(yán)重失信人名單管理暫行辦法》明確規(guī)定,以欺詐、偽造證明材料等手段違規(guī)參加社會(huì)保險(xiǎn)、違規(guī)辦理社會(huì)保險(xiǎn)、騙取社會(huì)保險(xiǎn)待遇的嚴(yán)重失信行為,縣級(jí)以上地方人力資源社會(huì)保障部門(mén)將其列入社會(huì)保險(xiǎn)嚴(yán)重失信人名單。
2、參保繳費(fèi)無(wú)保障
找公司“掛靠”,自己要多交一份“掛靠費(fèi)”(美其名日“服務(wù)費(fèi)”)。由于和“掛靠”公司并不存在事實(shí)的勞動(dòng)關(guān)系,不僅享受不了工資、福利等待遇,如果真出事,《勞動(dòng)法》也保護(hù)不了你。
3、“掛靠公司”不靠譜
一些公司打著社?!皰炜俊钡幕献訉?shí)施詐騙行為,收錢(qián)后出具假的社保繳費(fèi)憑據(jù),實(shí)際并沒(méi)有辦理社保。有的公司會(huì)先交幾個(gè)月社保費(fèi)獲取信任,最后卷款跑路,盲目地信任這些公司給你畫(huà)的“大餅”,小心人財(cái)兩空!
提供掛靠服務(wù)要承擔(dān)哪些后果?
1、法律風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)通過(guò)提供虛假證明材料、虛構(gòu)勞動(dòng)關(guān)系等手段虛構(gòu)參保條件、違規(guī)補(bǔ)繳騙取社會(huì)保險(xiǎn)待遇,將面臨被行政處罰的法律風(fēng)險(xiǎn)。情節(jié)嚴(yán)重的,還可能被依法追究刑事責(zé)任。
2、信用危機(jī)
企業(yè)以欺詐、偽造證明材料或者其他手段違規(guī)參加社會(huì)保險(xiǎn),騙取社會(huì)保險(xiǎn)基金,有關(guān)部門(mén)可以將其行為記入社會(huì)信用信息專用系統(tǒng),也就是說(shuō),企業(yè)會(huì)被列入社會(huì)保險(xiǎn)嚴(yán)重失信人名單。
3、經(jīng)濟(jì)損失
以為收了“服務(wù)費(fèi)”就是穩(wěn)賺不賠?用人單位以掛靠名義實(shí)施詐騙,存在向員工支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的法律風(fēng)險(xiǎn)!同時(shí),員工因掛靠社保而無(wú)法享受的工傷、失業(yè)、醫(yī)療、生育等保險(xiǎn)待遇,也要由用人單位承擔(dān)。
如何正確繳納社會(huì)保險(xiǎn)?
沒(méi)有工作單位又想繳納社保,別去相信“社保掛靠”靈活就業(yè)人員也能自己繳納社保!
以重慶為例:
按規(guī)定,年滿16周歲以上、未達(dá)到國(guó)家規(guī)定退休年齡、有參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的意愿且具繳費(fèi)能力的靈活就業(yè)人員,都可自愿以個(gè)人身份申請(qǐng)參加城鎮(zhèn)企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。
辦理方式一:線上辦理
登錄“重慶人社”APP后,點(diǎn)擊首頁(yè)主題服務(wù)中的“社會(huì)保險(xiǎn)”欄目,即可找到“個(gè)人身份職工養(yǎng)老新參?!被颉皞€(gè)人身份職工養(yǎng)老續(xù)?!眻D標(biāo),按照個(gè)人不同參保情況,點(diǎn)擊進(jìn)入各欄目即可按照頁(yè)面提示辦理。
辦理方式二:線下辦理
1、市內(nèi)戶籍人員可持有效身份證件到戶籍所在地社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理。
2、市外戶籍人員可持有效身份證件、《重慶市居住證》到居住地社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理。
3、港澳臺(tái)居民可持我市核發(fā)的《港澳居民居住證》或《臺(tái)灣居民居住證》到居住地社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)辦理。
注意事項(xiàng):
1、無(wú)重慶市社會(huì)保險(xiǎn)參保記錄的人員,請(qǐng)辦理“個(gè)人身份職工養(yǎng)老新參?!睒I(yè)務(wù);
2、曾參加過(guò)重慶市社會(huì)保險(xiǎn)的人員,請(qǐng)辦理“個(gè)人身份職工養(yǎng)老續(xù)?!睒I(yè)務(wù)。
內(nèi)容來(lái)源重慶市人力資源和社會(huì)保障局官網(wǎng),會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。
有很多小伙伴問(wèn):繳滿15年社保后是不是可以不用再繳納直接坐等退休了?答案是,不可以!
《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定:用人單位應(yīng)當(dāng)自用工之日起三十日內(nèi)為其職工向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)申請(qǐng)辦理社會(huì)保險(xiǎn)登記。用人單位應(yīng)當(dāng)自行申報(bào)、按時(shí)足額繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi),非因不可抗力等法定事由不得緩繳、減免。職工應(yīng)當(dāng)繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位代扣代繳。
社會(huì)保險(xiǎn)是國(guó)家立法,強(qiáng)制建立的社會(huì)保障制度,用人單位和在職員工都必須依法參加社會(huì)保險(xiǎn)。
單位和職工未繳納的按照《社會(huì)保險(xiǎn)法》規(guī)定,責(zé)令限期繳納或補(bǔ)足并加收滯納金,逾期仍不繳納的,將由有關(guān)行政部門(mén)予以處罰!
由此可見(jiàn),只要還處于在職狀態(tài)的職工都不能停繳社保!
許多勞動(dòng)者以為,我們繳納的社保,只包含養(yǎng)老保險(xiǎn)一項(xiàng)
事實(shí)上,社保還包含了醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)。
對(duì)勞動(dòng)者而言,一旦停繳社保,后續(xù)遇到生病、生育、工傷或失業(yè)或?qū)⒌貌坏较鄳?yīng)的保障。
對(duì)用人單位來(lái)說(shuō),依法繳納社保也是保護(hù)用人單位自己,比如,當(dāng)員工發(fā)生工傷事故,可由工傷保險(xiǎn)基金,支付員工的醫(yī)療費(fèi)用、工傷待遇等,降低了用人單位的工傷支出風(fēng)險(xiǎn)。
《社會(huì)保險(xiǎn)法》相關(guān)規(guī)定
申領(lǐng)基本養(yǎng)老金,需要同時(shí)滿足以下兩個(gè)條件:
?、偕绫@塾?jì)繳費(fèi)年限滿15年及以上
?、谶_(dá)到法定退休年齡
企業(yè)職工退休年齡為,男職工為年滿60周歲,女干部為55周歲,女工人為50歲。
也就是說(shuō),對(duì)于普通職工社保繳費(fèi)滿15年,只滿足了享受基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇的“門(mén)檻”,還沒(méi)達(dá)到退休年齡,是無(wú)法申領(lǐng)養(yǎng)老金的。
我繳滿15年社保就辭職,社保也不自行繳納了,回家坐等法定退休年齡再領(lǐng)養(yǎng)老金行不行?
這種方式意味著以后你的養(yǎng)老金會(huì)不夠用,這是因?yàn)榛攫B(yǎng)老保險(xiǎn)待遇與個(gè)人繳費(fèi)年限直接相關(guān),繳費(fèi)年限越長(zhǎng)、繳費(fèi)基數(shù)越大,退休后領(lǐng)取的養(yǎng)老金就越多,也就是我們常說(shuō)的“長(zhǎng)繳多得,多繳多得”。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)法》,“參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的個(gè)人,達(dá)到法定退休年齡時(shí)累計(jì)繳費(fèi)滿十五年的,按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金”,這里講的是“累計(jì)”,而不是“連續(xù)”。
你中斷繳費(fèi)前后的繳費(fèi)年限都是可以累計(jì)計(jì)算的,不存在什么清零,只要退休的時(shí)候全部加起來(lái)滿15年就可以了。
養(yǎng)老保險(xiǎn)分為城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)和城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn),如果您參加的是城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn),咱們國(guó)家在2011年7月1日出臺(tái)實(shí)施了《社會(huì)保險(xiǎn)法》,這是一個(gè)分界點(diǎn)。
如果您參加的是城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn):
第一種情況,您在《社會(huì)保險(xiǎn)法》實(shí)施后參保并繳費(fèi)的,到了退休年齡不滿足繳費(fèi)年限要求,請(qǐng)繼續(xù)繳納,直至滿足條件,再領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。
第二種情況,您在《社會(huì)保險(xiǎn)法》實(shí)施前就參保繳費(fèi)了,實(shí)施后到了法定退休年齡,但繳費(fèi)年限沒(méi)繳滿,也是繼續(xù)逐年繳,但繳了5年還繳不滿,可以一次性補(bǔ)繳至滿15年,然后辦理退休手續(xù)并領(lǐng)取待遇。
如果您參加的是城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)
分為三種情況
情況一
當(dāng)?shù)匦罗r(nóng)?;虺蔷颖V贫葘?shí)施時(shí),已滿60周歲,且未領(lǐng)取過(guò)國(guó)家規(guī)定的基本養(yǎng)老保障待遇的,不用繳費(fèi),可以按月領(lǐng)取城居?;A(chǔ)養(yǎng)老金。
比如,A市2012年8月實(shí)施城鄉(xiāng)居民養(yǎng)老保險(xiǎn)時(shí)62周歲的賈大爺,就可以不繳費(fèi),直接按月領(lǐng)取城居?;A(chǔ)養(yǎng)老金。
情況二
當(dāng)?shù)匦罗r(nóng)?;虺蔷颖V贫葘?shí)施時(shí),距規(guī)定領(lǐng)取年齡不足15年的,應(yīng)逐年繳費(fèi),也允許補(bǔ)繳,累計(jì)繳費(fèi)不超過(guò)15年。
比如,A市2012年8月制度實(shí)施時(shí)55周歲的呂大姐,應(yīng)連續(xù)5年繳費(fèi)至60周歲,可按月領(lǐng)取城居保養(yǎng)老金。
情況三
當(dāng)?shù)匦罗r(nóng)?;虺蔷颖V贫葘?shí)施時(shí),距規(guī)定領(lǐng)取年齡超過(guò)15年的,應(yīng)按年繳費(fèi),累計(jì)繳不少于15年才能領(lǐng)養(yǎng)老金。
比如,A市2012年8月制度實(shí)施時(shí)40歲的劉姐,應(yīng)該按年繳費(fèi),累計(jì)繳費(fèi)滿15年后,到領(lǐng)取年齡時(shí)可按月領(lǐng)取城居保養(yǎng)老金。
內(nèi)容來(lái)源廣東省總工會(huì)、廣州人社等,會(huì)計(jì)網(wǎng)整理發(fā)布。