企業(yè)所得稅匯算清繳補稅一般是通過“以前年度損益調(diào)整”科目來進行核算的，當會計人員處理年度匯算清繳所得稅的業(yè)務時，該如何做賬務處理？

　　年度匯算清繳所得稅的會計分錄

　　通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額得到的數(shù)額

　　1、如果是正數(shù)，代表企業(yè)應補繳稅額：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：應交稅費——應交所得稅

　　繳納匯算清繳稅款時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　調(diào)整未分配利潤：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　2、如果是負數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　調(diào)整未分配利潤：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：利潤分配—未分配利潤

　　如何理解利潤分配？

　　利潤分配是企業(yè)按規(guī)定在一定時期內(nèi)對所實現(xiàn)的利潤總額以及從聯(lián)營單位分得的利潤在國家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。利潤分配的程序一般分為三個階段：1、以企業(yè)實現(xiàn)的利潤總額加上從聯(lián)營單位分得的利潤，即企業(yè)全部所得額，以此為基數(shù)，在繳納所得稅和調(diào)節(jié)稅前，按規(guī)定對企業(yè)的聯(lián)營者、債權人和企業(yè)的免稅項目，采取扣減的方法進行初次分配。所；2、以企業(yè)應稅所得額為基數(shù)，按規(guī)定的所得稅率和調(diào)節(jié)稅率計算應交納的稅額，在國家和企業(yè)之間進行再次分配；3、以企業(yè)留利為基數(shù)，按規(guī)定比率將企業(yè)留利轉作各項專用基金。

　　年度所得稅匯算清繳會計分錄怎么做是會計工作中必須掌握的實務操作知識，有關所得稅匯算清繳的賬務問題一直以來備受關注，本文就針對年度所得稅匯算清繳會計分錄做一個相關介紹，來一起了解下吧!

　　年度所得稅匯算清繳會計分錄

　　1、計提所得稅，會計分錄如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用

　　貸：應交稅費——企業(yè)所得稅

　　2、繳納所得稅：

　　借：應交稅費——企業(yè)所得稅，

　　貸：銀行存款

　　3、結轉損益：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　貸：以前年度損益調(diào)整——所得稅費用

　　企業(yè)所得稅匯算清繳退稅會計分錄

　　年度匯算清繳，如果計算出全年應納所得稅額少于已預繳稅額，則做以下會計分錄：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　重新分配利潤：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　貸：利潤分配-未分配利潤

　　經(jīng)稅務機關審核批準退還多繳稅款：

　　借：銀行存款

　　貸：應交稅費——應交所得稅

　　年度所得稅匯算清繳一定要編現(xiàn)金流量表?

　　答：所得稅匯算清繳是不需要現(xiàn)金流量表的，會計年審才會需要現(xiàn)金流量表。

　　1、上年收入總額

　　本行按照“主營業(yè)務收入”和“其他業(yè)務收入”科目的數(shù)額計算填報。填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務和其他經(jīng)營業(yè)務取得的收入總額。

　　2、上年成本費用額

　　本行根據(jù)“主營業(yè)務成本”和“其他業(yè)務成本”科目期間費用科目合計數(shù)額計算填報。填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務及其他經(jīng)營業(yè)務發(fā)生的成本總額加期間費用合計。

　　稅金：本行按照“營業(yè)稅金及附加”科目的數(shù)額計算填報。填報納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關稅費。

　　3、上年注冊資本

　　按照“實收資本”貸方累計額，或營業(yè)執(zhí)照上注明的金額填報。

　　4、上年原材料耗費量(額)

　　按照“原材料”貸方累計額分析填報。

　　5、上年燃料、動力耗費量(額)

　　按照“原材料”或“燃料及動力”貸方累計額分析填報。

　　6、上年所得額

　　填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的項目

　　以上就是關于年度所得稅匯算清繳會計分錄怎么做的全部介紹，希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關年度所得稅匯算清繳會計分錄的內(nèi)容，請大家持續(xù)關注!

　　今年個稅匯算清繳初次實施，許多人對如何計算個人綜合所得稅年度匯算清繳都不了解，以下是會計網(wǎng)整理的個人所得稅匯算清繳的計算方法，希望能幫到你。

　　個稅年度匯算清繳計算公式

　　綜合所得年度應納個人所得稅=(綜合所得減專項扣除-6萬元-專項附加扣除-依法確定的其他扣除)*稅率-年度速算扣除數(shù)。

　　個人綜合所得=工資薪金所得+(勞務報酬所得加特許權使用費)*80%+稿酬所得*80%*70%。

　　年應補繳或退稅稅額=年度應納個人所得稅-年中綜合所得已申報預繳的稅款。

　　注意事項：

　　無論一個人是否按照實際工作12個月，都應該將6萬元按照實際扣除標準扣除基本減除費用。

　　個人所得稅納稅人的綜合所得在按照年計算的情況下，無論是否取得工資薪金所得，每個月都需要維持生計的基本費用，因此應該因為某個月未取得工資薪金所得而中斷其扣除基本減除費用。

　　個稅年度匯算清繳一定要自己申報嗎？

　　根據(jù)規(guī)定，個人取得的綜合所得匯算清繳以納稅人個人為申報主體，但《個人所得稅法實施條例》第二十九條規(guī)定：納稅人可以委托扣繳義務人或者其他單位和個人辦理匯算清繳。但不論是個人還是委托其他單位代為，均須納稅人個人確認，以明確法律責任。

　　企業(yè)進行所得稅年度匯算清繳，是需要向稅務局提供材料的，有哪些資料和報表是需要提供的呢？下面是會計網(wǎng)整理的有關內(nèi)容，來一起了解吧。

　　所得稅匯算清繳需要的報表有以下幾項：

　　(一)企業(yè)所得稅年度納稅申報表及其附表

　　(二)財務報表

　　(三)備案事項相關資料

　　(四)總公司及其子公司的基本情況、納稅方式以及預繳稅款情況

　　(五)委托中介機構代理納稅申報表應由雙方簽訂的代理合同，包括納稅調(diào)整根據(jù)計算過程中已發(fā)行及配發(fā)了報告的原因該項目的機構，并因此調(diào)整量

　　(六)涉及關聯(lián)方進行業(yè)務人員往來的，同時報送《中華民族人民共和國中國企業(yè)發(fā)展年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表》

　　(七)稅務機關要求提供的其他補充資料

　　所得稅匯算清繳的期限

　　企業(yè)所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了之日起5個月內(nèi)即5月31日前，依照法律規(guī)定自行計算該年度應納稅所得額和應繳納所得稅額，并根據(jù)季度或者月度預繳稅款確定補退稅額，并向主管稅務機關提交以上羅列的申報表等表的行為。

　　匯算清繳的對象：

　　1、實行查賬征收的企業(yè)

　　2、實行核定應稅所得率的企業(yè)

　　實行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不進行匯算清繳。

　　年度企業(yè)所得稅匯算清繳，一般是對所得稅應納稅額進行調(diào)整。匯算清繳過程中，需要補繳稅款的賬務處理該怎么做？

　　所得稅匯算清繳如何做賬？

　　需要補交稅額的會計分錄：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　       　貸：應交稅費—應交所得稅

　　繳納稅款時會計分錄：

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　調(diào)整未分配利潤會計分錄：

　　借：利潤分配-未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　多繳稅額的會計分錄：

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　調(diào)整未分配利潤會計分錄：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　       　貸：利潤分配—未分配利潤

　　以前年度損益調(diào)整科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項。企業(yè)在資產(chǎn)負債表日至財務報告批準報出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報告年度損益的事項，也可以通過本科目核算。

　　匯算清繳如何理解？

　　匯算清繳是指所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種，在年度終了后的稅款匯總結算清繳工作。

　　所得稅等稅種，通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據(jù)，在年度終了后，按全年的應稅收入額，依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計算征稅。

　　為了保證稅款及時、均衡入庫，在實際工作中，一般采取分月、分季預繳稅款，年終匯算清繳，多退少補的征收辦法。

　　分月、分季預繳，一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據(jù)計算應納稅款，與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致，所以在年度終了后，必須依據(jù)納稅人的財務決算進行匯總計算，清繳稅款，對已預交的稅款實行多退少補。

　　簡單來講就是企業(yè)平時先預繳所得稅，年底時再對一整年的所得稅和稅局“算總賬”，多退少補。

　　匯算清繳是每個企業(yè)年末必須做的一項工作，企業(yè)需自行計算全年應納稅所得額和應納所得稅額，并自行填寫納稅申報表，在規(guī)定時間內(nèi)完成。

　　企業(yè)所得稅年度匯算清繳的步驟

　　第一、填寫納稅申報表并報送其他相關材料

　　納稅人于年度終了后45日內(nèi)以財務報表為基礎，自行進行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報表及其附表（包括納稅調(diào)整項目表、減免項目表、聯(lián)營企業(yè)分利、股息收入納稅表等），向主管稅務機關辦理年度納稅申報。納稅人還需要提供以下資料：

　　1、財務報表包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等；

　　2、與納稅有關的合同、協(xié)議書及憑證；

　　3、外出經(jīng)營活動稅收管理證明和異地完稅憑證；

　　4、境內(nèi)或者境外公證機構出具的有關證明文件；

　　5、主管稅務機關要求報送的其他相關資料。

　　第二、主管稅務機關受理并審核納稅人所報送材料

　　1、主管稅務機關接到納稅人或扣繳義務人報送的納稅申報表或代扣代繳、代收代繳稅款報告表后，發(fā)現(xiàn)資料(包括名稱、電話、地址、銀行帳號)有變更，納稅人應該向稅務機關提供變更依據(jù)；如果變更內(nèi)容涉及其他部門，納稅人需要到相關部門辦理變更手續(xù)，并將變更依據(jù)復印件移交主管稅務機關。

　　2、主管稅務機關對申報內(nèi)容進行審核，審核的資料包括稅目、稅率和計稅依據(jù)、稅額計算是否準確，附送資料是否齊全、是否符合邏輯關系、是否進行納稅調(diào)整等。審核過程中發(fā)現(xiàn)有錯誤的，稅務機關告知納稅人進行調(diào)整、補充、修改或限期重新申報。

　　3、主管稅務機關經(jīng)審核確認無誤后，確定企業(yè)當年度應納所得稅額及應當補繳的企業(yè)所得稅款，或者對多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

　　第三、主動糾正申報時的錯誤

　　納稅人于年度終了后45日內(nèi)必須辦理納稅申報，如果發(fā)現(xiàn)申報出現(xiàn)了錯誤，根據(jù)稅法相關規(guī)定：納稅人辦理納稅申報后，在匯繳期內(nèi)稅務機關檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報不實的，可以填報《企業(yè)所得稅自查申報表》向稅務機關主動申報糾正錯誤，根據(jù)調(diào)整表調(diào)整納稅人全年應納所得稅額及應補、應退稅額。

　　第四、結清應繳稅款

　　納稅人根據(jù)主管稅務機關確定的全年應納所得稅額及應補退稅額，年度終了后4個月內(nèi)清繳稅款。納稅人預繳的稅款少于全年應繳稅款的，納稅人應該在4月30日之前將應補繳的稅款繳入國庫；預繳稅款超過全年應繳稅款的，可辦理退稅手續(xù)或者稅款抵減下一年度應繳稅款。

　　第五、辦理稅款延期繳納申請

　　A、發(fā)生不可抗拒的自然災害時（包括水災、火災、地震等），或者發(fā)生偷盜、搶劫等意外事故，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的。納稅人應提供災情報告或者公安機關出具的事故證明，可辦理延期繳納稅款申請。

　　B、因貨款拖欠或者國家政策影響，導致貨幣資金在扣除應付工資及社保費后，不足以繳納稅款的。納稅人應提供有關調(diào)整依據(jù)或提供貨款拖欠情況證明，辦理延期繳納申請。

　　所得稅匯算清繳賬務處理

　　1、通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，計算得出的數(shù)額為正，則代表企業(yè)應補繳稅額。分錄如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　      貸：應交稅費——應交所得稅

　　2、繳納此匯算清繳稅款時：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　      貸：銀行存款

　　3、調(diào)整未分配利潤時：

　　借：利潤分配——未分配利潤

　　       貸：以前年度損益調(diào)整

　　4、若是是負數(shù)，則為企業(yè)多繳稅額：

　　借：應交稅費——應交所得稅

　　      貸：以前年度損益調(diào)整

　　5、調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　      貸：利潤分配——未分配利潤

　　企業(yè)在經(jīng)營過程中，每個會計期間都需要及時核算所得稅。每月底或季度末需及時申報預交所得稅。年度終了時，有必要及時結清企業(yè)所得稅。那么年度匯算清繳繳納企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做？

　　年度匯算清繳企業(yè)所得稅的會計分錄

　　匯算清繳后補繳所得稅時，

　　(1)補計提：

　　借：未分配利潤-補繳企業(yè)所得稅

　　　　貸：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　(2)支付時：

　　借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是企業(yè)所得稅？

　　企業(yè)所得稅是對企業(yè)的各項收入所得征收的稅。企業(yè)的應納稅所得額是，用企業(yè)當年的收入總額，減去不征稅收入、免稅收入、各項扣除、以及彌補以前虧損的金額。企業(yè)所得稅的稅率一般是25%。

　　未分配利潤是什么？

　　未分配利潤指的是企業(yè)實現(xiàn)的凈利潤經(jīng)過彌補虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤后留存在企業(yè)的歷年結存的利潤。相對于所有者權益的其他部分來說，企業(yè)對于未分配利潤的使用有較大的自主權，受國家法律法規(guī)的限制少。

　　應交稅費是什么？

　　應交稅費是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應交納的各種稅費。

　　應交稅費包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費，以及在上繳國家之前，由企業(yè)代收代繳的個人所得稅等。

　　納稅人在納稅年度終了后在規(guī)定時期內(nèi)需要根據(jù)相關規(guī)定自行計算全年應納稅所得額，向主管稅務機關申報企業(yè)所得稅，完成匯算清繳工作。對于企業(yè)所得稅匯算清繳，應該如何做賬？

　　年度匯算清繳的企業(yè)所得稅賬務處理

　　在匯算清繳時，依然可能發(fā)現(xiàn)12月31日納稅調(diào)整不完全或納稅錯誤的，可能需要補充進行納稅調(diào)增或調(diào)減，也屬于會計差錯。

　　在匯算清繳時調(diào)整，實際上是對納稅年度12月31日調(diào)整的補充。

　　企業(yè)所得稅匯算清繳補稅要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

　　通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應補繳稅額，分錄如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：應交稅費—應交所得稅

　　繳納此匯算清繳稅款時的會計分錄，

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　調(diào)整未分配利潤時的會計分錄，

　　借：利潤分配—未分配利潤

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　如果是負數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額時的會計分錄，

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　　　貸：以前年度損益調(diào)整

　　調(diào)整未分配利潤時的會計分錄，

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　　　貸：利潤分配—未分配利潤

　　以前年度損益調(diào)整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正，包括計算錯誤、會計分錄差錯以及漏記事項。并且以前年度損益調(diào)整應在留存收益表（或股東權益表）中予以報告，以稅后凈影響額列示。對于報表期間之前發(fā)生的事項，以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

　　公司無論規(guī)模大小，均應在規(guī)定期限內(nèi)完成匯算清繳工作。對于分公司而言，該如何辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳？

　　分公司怎么做匯算清繳？

　　分公司做年度匯算清繳，具體操作步驟如下：

　　一、分清分支機構：總機構和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能的二級分支機構，就地分攤繳納企業(yè)所得稅。

　　二、計算各分支機構分攤所得稅款比例：以上年度分支機構的營業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素作為計算依據(jù)，權重分別是0.35、0.35、0.30。

　　三、計算分攤稅款：按照 《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，匯總納稅企業(yè)所計算的企業(yè)所得稅包括預繳稅款、匯算清繳應繳應退稅款，50%在各分支機構間分攤。

　　四、季度預繳納稅：匯總納稅企業(yè)通過(國家稅務總局公告2012年第57號)文件規(guī)定的預繳分攤方法計算分支機構的企業(yè)所得稅預繳額。

　　五、分攤稅額：由總機構匯總計算企業(yè)年度應納所得稅額，計算出應繳應退稅款，通過(國家稅務總局公告2012年第57號)文件規(guī)定的稅款分攤方法計算分支機構的企業(yè)所得稅應繳應退稅款。

　　企業(yè)所得稅年度匯算清繳賬務處理

　　企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

　　通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應補繳稅額，分錄如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　　       貸：應交稅費—應交所得稅

　　繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

　　借：應交稅費—應交所得稅

　　       貸：銀行存款

　　調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

　　借：利潤分配-未分配利潤

　       　貸：以前年度損益調(diào)整

　　如果是負數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

　　借：應交稅費—應交所得稅

　       　貸：以前年度損益調(diào)整

　　調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

　　借：以前年度損益調(diào)整

　      　貸：利潤分配—未分配利潤

　　年度匯算清繳是什么？

　　年度匯算清繳是納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據(jù)月度或季度預繳的企業(yè)所得稅的數(shù)額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

　　一共為期四個月的年度匯算清繳已經(jīng)開始了，企業(yè)可以采用自己辦理或者代辦的方式開始進行清繳辦理，那么，具體的流程是怎么樣的呢？

　　2022企業(yè)年度匯算清繳流程

　　1、登錄電子申報系統(tǒng),打開年度所得稅的報表,按要求填寫封面,主要信息,并對所得稅匯算的目錄附表進行勾選。

　　2、進入主表之后,按主表上的明細附表填寫與企業(yè)相關的一些報表,如收入表、成本表、期間費用、折舊報表等。在填寫過程中,會自動成生期間費用的調(diào)整報表,這些報表中,重點反映公司的一些費用成本的調(diào)整。

　　3、填寫完相關附表之后,自動校驗主表內(nèi)容,并對主表的應納稅所得額進行審核,審核無誤后,就可以按系統(tǒng)的要求進行申報繳納稅款。

　　2022年企業(yè)所得稅匯算清繳時間的截止時間

　　企業(yè)應該于2022年5月31日前進行2021年度企業(yè)所得稅年度納稅申報，并結清應繳應退企業(yè)所得稅稅款。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形，需進行企業(yè)所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，并自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，結算應繳應退企業(yè)所得稅。納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，結清應繳應退企業(yè)所得稅款。

　　2022年企業(yè)所得稅匯算清繳時間的適用范圍

　　凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營），或在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應按照企業(yè)所得稅法及其實施條例的有關規(guī)定進行企業(yè)所得稅匯算清繳。

　　達到納稅標準的納稅人需要繳納個人所得稅，今年開始我們需要對個稅進行匯算清繳。以下是會計網(wǎng)整理的關于個人所得稅匯算清繳的相關內(nèi)容，來一起了解吧！

　　如何進行個人所得稅匯算清繳？

　　個稅匯算清繳是指個人按照綜合所得計算所得稅每月預扣預繳稅款而年終按“綜合稅率表”計算個稅，多退少補。

　　匯算清繳的計算公式： 年度匯算應退或應補稅額=[(綜合所得收入額-6萬元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-上年已預繳稅額

　　個人所得稅稅率表(綜合所得適用)

　　1、工資范圍在1-5000元之間的，包括5000元，適用個人所得稅稅率為0%;

　　2、工資范圍在5000-8000元之間的，包括8000元，適用個人所得稅稅率為3%;

　　3、工資范圍在8000-17000元之間的，包括17000元，適用個人所得稅稅率為10%;

　　4、工資范圍在17000-30000元之間的，包括30000元，適用個人所得稅稅率為20%;

　　5、工資范圍在30000-40000元之間的，包括40000元，適用個人所得稅稅率為25%;

　　6、工資范圍在40000-60000元之間的，包括60000元，適用個人所得稅稅率為30%;

　　7、工資范圍在60000-85000元之間的，包括85000元，適用個人所得稅稅率為35%;

　　8、工資范圍在85000元以上的，適用個人所得稅稅率為45%。

　　注意： 綜合所得范圍不包括利息、股息、紅利所得和財產(chǎn)租賃、財產(chǎn)轉讓、偶然所得。

　　納稅人可以通過網(wǎng)上稅務局或者個人所得稅APP辦理年度匯算，稅務機關將通過個稅APP或網(wǎng)頁端為納稅人提供申報表預填服務，納稅人若對預填結果沒有異議，系統(tǒng)會自動計算出應補或應退稅款。

　　一共為期四個月的年度匯算清繳已經(jīng)開始了，企業(yè)可以采用自己辦理或者代辦的方式開始進行清繳辦理，那么，具體的流程是怎么樣的呢？

　　2022年企業(yè)年度匯算清繳的流程

　　1、企業(yè)賬目審核

　　將企業(yè)填寫的年度企業(yè)所得稅納稅申報表及附表，與企業(yè)的利潤表、總賬、明細賬進行核對，審核賬賬、賬表是否一致;

　　2、編制審核底稿

　　針對企業(yè)年度納稅申報表主表中的“納稅調(diào)整事項明細表”進行重點審核，審核是以其所涉及的會計科目逐項進行，編制審核底稿;

　　3、鑒定報告

　　將審核結果與委托方交換意見，根據(jù)交換意見的結果決定出具何種報告，是年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告還是咨詢報告，如果是鑒證報告，它的報告意見類型為：無保留意見鑒定報告、保留意見鑒定報告、否定意見鑒定報告、無法表明意見鑒定報告。

　　2022年企業(yè)所得稅匯算清繳時間的截止時間

　　企業(yè)應該于2022年5月31日前進行2021年度企業(yè)所得稅年度納稅申報，并結清應繳應退企業(yè)所得稅稅款。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營情形，需進行企業(yè)所得稅清算的，應在清算前報告主管稅務機關，并自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，結算應繳應退企業(yè)所得稅。納稅人有其他情形依法終止納稅義務的，應當自停止生產(chǎn)、經(jīng)營之日起60日內(nèi)，向主管稅務機關辦理企業(yè)所得稅匯算清繳，結清應繳應退企業(yè)所得稅款。