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    上年度預(yù)繳所得稅填錯(cuò)匯算清繳時(shí)該如何處理?
    2020-06-11 10:32:22 796 瀏覽

      網(wǎng)上申報(bào)是財(cái)務(wù)人員必備的基礎(chǔ)工作,那么在匯算清繳時(shí)申報(bào)錯(cuò)誤該怎么調(diào)整呢?來(lái)一起看看吧。

    匯算清繳處理.jpg

      上年度預(yù)繳所得稅填錯(cuò)的匯算清繳處理

      1、如果是通過網(wǎng)上申報(bào)填寫錯(cuò)誤,導(dǎo)致申報(bào)了幾倍的稅額,按以上的賬務(wù)處理即是:

      借:應(yīng)交稅金所得稅

      貸:以前年度損益調(diào)整

      2、退回的彌補(bǔ)以前年度虧損稅款處理

      (1)按退回彌虧額調(diào)整

      借:應(yīng)交稅金--所得稅

      貸:以前年度損益調(diào)整

      (2)結(jié)轉(zhuǎn)

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

      (3)收到退款

      借:銀行存款

      貸:應(yīng)交稅金--所得稅

      企業(yè)所得稅匯算清繳的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

      1、應(yīng)補(bǔ)繳稅額時(shí)

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

      2、繳納稅款時(shí)

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

      貸:銀行存款

      3、調(diào)整未分配利潤(rùn)

      借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

      貸:以前年度損益調(diào)整

      5、多繳稅額的

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

      貸:以前年度損益調(diào)整

      6、調(diào)整未分配利潤(rùn)

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

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    年度所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄怎么做?
    2020-06-11 16:53:47 3575 瀏覽

      年度所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄怎么做是會(huì)計(jì)工作中必須掌握的實(shí)務(wù)操作知識(shí),有關(guān)所得稅匯算清繳的賬務(wù)問題一直以來(lái)備受關(guān)注,本文就針對(duì)年度所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄做一個(gè)相關(guān)介紹,來(lái)一起了解下吧!

    年度所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄

      年度所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄

      1、計(jì)提所得稅,會(huì)計(jì)分錄如下:

      借:以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅

      2、繳納所得稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——企業(yè)所得稅,

      貸:銀行存款

      3、結(jié)轉(zhuǎn)損益:

      借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

      貸:以前年度損益調(diào)整——所得稅費(fèi)用

      企業(yè)所得稅匯算清繳退稅會(huì)計(jì)分錄

      年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額,則做以下會(huì)計(jì)分錄:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      貸:以前年度損益調(diào)整

      重新分配利潤(rùn):

      借:以前年度損益調(diào)整

      貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

      經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:

      借:銀行存款

      貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      年度所得稅匯算清繳一定要編現(xiàn)金流量表?

      答:所得稅匯算清繳是不需要現(xiàn)金流量表的,會(huì)計(jì)年審才會(huì)需要現(xiàn)金流量表。

      1、上年收入總額

      本行按照“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)取得的收入總額。

      2、上年成本費(fèi)用額

      本行根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”和“其他業(yè)務(wù)成本”科目期間費(fèi)用科目合計(jì)數(shù)額計(jì)算填報(bào)。填報(bào)納稅人主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)及其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額加期間費(fèi)用合計(jì)。

      稅金:本行按照“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目的數(shù)額計(jì)算填報(bào)。填報(bào)納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。

      3、上年注冊(cè)資本

      按照“實(shí)收資本”貸方累計(jì)額,或營(yíng)業(yè)執(zhí)照上注明的金額填報(bào)。

      4、上年原材料耗費(fèi)量(額)

      按照“原材料”貸方累計(jì)額分析填報(bào)。

      5、上年燃料、動(dòng)力耗費(fèi)量(額)

      按照“原材料”或“燃料及動(dòng)力”貸方累計(jì)額分析填報(bào)。

      6、上年所得額

      填報(bào)按會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額減除以前年度待彌補(bǔ)虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。

      企業(yè)所得稅匯算清繳需要調(diào)整的項(xiàng)目

      以上就是關(guān)于年度所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄怎么做的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)年度所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄的內(nèi)容,請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

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    個(gè)人所得稅年度匯算清繳的開始時(shí)間和辦理流程
    2020-06-23 11:40:28 1354 瀏覽

      個(gè)人所得稅年度匯算清繳的開始時(shí)間是什么?辦理的流程又是怎樣的呢?由新稅法規(guī)定可知,2020年3月1日至6月30日,納稅人需要辦理個(gè)稅匯算清繳。來(lái)一起了解下吧!

    個(gè)人所得稅年度匯算清繳的開始時(shí)間和辦理流程

      個(gè)人所得稅匯算清繳開始的時(shí)間

      1、根據(jù)個(gè)人所得稅稅法規(guī)定,個(gè)人于2019年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬及特許權(quán)使用費(fèi)的所得,需要在2020年3月1日至6月30日辦理匯算清繳

      2、個(gè)人所得稅匯算清繳將實(shí)行“查缺補(bǔ)漏、匯總收支、按年算賬、多退少補(bǔ)”,以精準(zhǔn)落實(shí)各項(xiàng)稅前扣除和優(yōu)惠政策。

      個(gè)人所得稅年度匯算清繳的辦理流程

      1、納稅人自行辦理:納稅人可通過網(wǎng)上稅務(wù)局、個(gè)人所得稅手機(jī)APP預(yù)先填寫申報(bào)表,通過查看、修改、確認(rèn)3個(gè)環(huán)節(jié)完成申報(bào)。

      2、扣繳義務(wù)人代辦:通過取得工資薪金或連續(xù)性取得勞務(wù)報(bào)酬所得的扣繳義務(wù)人代為辦理,納稅人向扣繳義務(wù)人提供本人除本單位以外的2019年度綜合所得收入及其扣除、享受稅收優(yōu)惠等信息資料。

      3、專業(yè)機(jī)構(gòu)代辦:納稅人委托涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人代為辦理,前提是納稅人需要簽訂授權(quán)書。

      無(wú)需辦理個(gè)稅年度匯算清繳的情況

      1、納稅人需要補(bǔ)稅但年度綜合所得收入不超過12萬(wàn)元的;

      2、納稅人年度匯算需要補(bǔ)稅的金額低于400元的;

      3、納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或不申請(qǐng)年度匯算退稅的;

      另外,需要辦理2019年度匯算的情形,可以分為退稅、補(bǔ)稅兩類;

      1、平時(shí)多預(yù)繳了個(gè)稅,需要申請(qǐng)退稅的納稅人。只要納稅人平時(shí)因?yàn)榭鄢蛔慊蛭瓷暾?qǐng)扣除等原因多預(yù)繳了稅款,都可以申請(qǐng)退稅。

      2、少預(yù)繳了個(gè)稅,應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅的納稅人。

      單位也可幫忙個(gè)人辦理個(gè)稅年度匯算清繳。

      以上就是關(guān)于個(gè)人所得稅年度匯算清繳的開始時(shí)間和辦理流程的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助。更多精彩內(nèi)容,請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

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    所得稅年度匯算清繳會(huì)計(jì)需要的報(bào)表
    2020-07-08 10:23:31 858 瀏覽

      企業(yè)進(jìn)行所得稅年度匯算清繳,是需要向稅務(wù)局提供材料的,有哪些資料和報(bào)表是需要提供的呢?下面是會(huì)計(jì)網(wǎng)整理的有關(guān)內(nèi)容,來(lái)一起了解吧。

    匯算清繳報(bào)表

      所得稅匯算清繳需要的報(bào)表有以下幾項(xiàng):

      (一)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其附表

      (二)財(cái)務(wù)報(bào)表

      (三)備案事項(xiàng)相關(guān)資料

      (四)總公司及其子公司的基本情況、納稅方式以及預(yù)繳稅款情況

      (五)委托中介機(jī)構(gòu)代理納稅申報(bào)表應(yīng)由雙方簽訂的代理合同,包括納稅調(diào)整根據(jù)計(jì)算過程中已發(fā)行及配發(fā)了報(bào)告的原因該項(xiàng)目的機(jī)構(gòu),并因此調(diào)整量

      (六)涉及關(guān)聯(lián)方進(jìn)行業(yè)務(wù)人員往來(lái)的,同時(shí)報(bào)送《中華民族人民共和國(guó)中國(guó)企業(yè)發(fā)展年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》

      (七)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他補(bǔ)充資料

      所得稅匯算清繳的期限

      企業(yè)所得稅匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)即5月31日前,依照法律規(guī)定自行計(jì)算該年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳納所得稅額,并根據(jù)季度或者月度預(yù)繳稅款確定補(bǔ)退稅額,并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交以上羅列的申報(bào)表等表的行為。

      匯算清繳的對(duì)象:

      1、實(shí)行查賬征收的企業(yè)

      2、實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)

      實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè),不進(jìn)行匯算清繳。

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    企業(yè)年度匯算清繳報(bào)告怎么做?
    2020-06-29 17:55:14 1030 瀏覽

      企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),需要做相應(yīng)的匯算清繳報(bào)告,那么年度匯算清繳報(bào)告該如何做呢?讓我們一起來(lái)了解一下吧。

    企業(yè)年度匯算清繳報(bào)告.jpg

      什么是匯算清繳報(bào)告?

      匯算清繳報(bào)告是稅務(wù)師事務(wù)所針對(duì)企業(yè)所得稅,對(duì)企業(yè)全面審核后出具的企業(yè)所得稅查賬報(bào)告。匯算清繳報(bào)告是在年審報(bào)告的基礎(chǔ)上來(lái)進(jìn)行納稅調(diào)整的。

      一般企業(yè)所得稅都是預(yù)算預(yù)繳,有很多費(fèi)用可能是不能稅前扣除的,因此要請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì),確定最終一年的利潤(rùn)或虧損是多少,然后據(jù)以調(diào)整之前所交的所得稅。

      根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,企業(yè)在次年5月31日前向稅局報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。 報(bào)送的資料包括年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù),還有會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告(俗稱查賬報(bào)告)。

      匯算清繳的操作流程

      1、填寫企業(yè)年度所得稅納稅申報(bào)表及附表,并與企業(yè)的利潤(rùn)表、總賬、明細(xì)賬進(jìn)行賬賬、賬表核對(duì)。

      2、審核企業(yè)納稅申報(bào)表主表中“納稅調(diào)整事項(xiàng)明細(xì)表”。

      3、將審核結(jié)果與委托方交換意見,根據(jù)交換意見的結(jié)果決定出具報(bào)告。其報(bào)告又分為鑒證報(bào)告和咨詢報(bào)告2類,鑒證報(bào)告包括無(wú)保留意見報(bào)告、保留意見報(bào)告、否定意見報(bào)告無(wú)法表明意見報(bào)告。

      匯算清繳征稅范圍

      1、實(shí)行查賬征收的居民納稅人

      2、實(shí)行核定應(yīng)稅所得率征收方式的納稅人

      3、按規(guī)定需要進(jìn)行重組清算的企業(yè)

      注:實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的納稅人,不進(jìn)行匯算清繳。

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    個(gè)人綜合所得稅年度匯算清繳怎么計(jì)算?
    2020-07-08 14:59:48 3008 瀏覽

      今年個(gè)稅匯算清繳初次實(shí)施,許多人對(duì)如何計(jì)算個(gè)人綜合所得稅年度匯算清繳都不了解,以下是會(huì)計(jì)網(wǎng)整理的個(gè)人所得稅匯算清繳的計(jì)算方法,希望能幫到你。

    個(gè)人綜合所得稅年度匯算清繳計(jì)算.jpg

      個(gè)稅年度匯算清繳計(jì)算公式

      綜合所得年度應(yīng)納個(gè)人所得稅=(綜合所得減專項(xiàng)扣除-6萬(wàn)元-專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除)*稅率-年度速算扣除數(shù)。

      個(gè)人綜合所得=工資薪金所得+(勞務(wù)報(bào)酬所得加特許權(quán)使用費(fèi))*80%+稿酬所得*80%*70%。

      年應(yīng)補(bǔ)繳或退稅稅額=年度應(yīng)納個(gè)人所得稅-年中綜合所得已申報(bào)預(yù)繳的稅款。

      注意事項(xiàng):

      無(wú)論一個(gè)人是否按照實(shí)際工作12個(gè)月,都應(yīng)該將6萬(wàn)元按照實(shí)際扣除標(biāo)準(zhǔn)扣除基本減除費(fèi)用。

      個(gè)人所得稅納稅人的綜合所得在按照年計(jì)算的情況下,無(wú)論是否取得工資薪金所得,每個(gè)月都需要維持生計(jì)的基本費(fèi)用,因此應(yīng)該因?yàn)槟硞€(gè)月未取得工資薪金所得而中斷其扣除基本減除費(fèi)用。

      個(gè)稅年度匯算清繳一定要自己申報(bào)嗎?

      根據(jù)規(guī)定,個(gè)人取得的綜合所得匯算清繳以納稅人個(gè)人為申報(bào)主體,但《個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十九條規(guī)定:納稅人可以委托扣繳義務(wù)人或者其他單位和個(gè)人辦理匯算清繳。但不論是個(gè)人還是委托其他單位代為,均須納稅人個(gè)人確認(rèn),以明確法律責(zé)任。

    展開全文
    個(gè)稅年度匯算清繳如何計(jì)算?
    2020-07-17 11:26:35 1786 瀏覽

      達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)的納稅人需要繳納個(gè)人所得稅,今年開始我們需要對(duì)個(gè)稅進(jìn)行匯算清繳。以下是會(huì)計(jì)網(wǎng)整理的關(guān)于個(gè)人所得稅匯算清繳的相關(guān)內(nèi)容,來(lái)一起了解吧!

    個(gè)稅年度匯算清繳.jpg

      如何進(jìn)行個(gè)人所得稅匯算清繳?

      個(gè)稅匯算清繳是指?jìng)€(gè)人按照綜合所得計(jì)算所得稅每月預(yù)扣預(yù)繳稅款而年終按“綜合稅率表”計(jì)算個(gè)稅,多退少補(bǔ)。

      匯算清繳的計(jì)算公式: 年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-6萬(wàn)元-“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除-子女教育等專項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-上年已預(yù)繳稅額

      個(gè)人所得稅稅率表(綜合所得適用)

      1、工資范圍在1-5000元之間的,包括5000元,適用個(gè)人所得稅稅率為0%;

      2、工資范圍在5000-8000元之間的,包括8000元,適用個(gè)人所得稅稅率為3%;

      3、工資范圍在8000-17000元之間的,包括17000元,適用個(gè)人所得稅稅率為10%;

      4、工資范圍在17000-30000元之間的,包括30000元,適用個(gè)人所得稅稅率為20%;

      5、工資范圍在30000-40000元之間的,包括40000元,適用個(gè)人所得稅稅率為25%;

      6、工資范圍在40000-60000元之間的,包括60000元,適用個(gè)人所得稅稅率為30%;

      7、工資范圍在60000-85000元之間的,包括85000元,適用個(gè)人所得稅稅率為35%;

      8、工資范圍在85000元以上的,適用個(gè)人所得稅稅率為45%。

      注意: 綜合所得范圍不包括利息、股息、紅利所得和財(cái)產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得。

      納稅人可以通過網(wǎng)上稅務(wù)局或者個(gè)人所得稅APP辦理年度匯算,稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過個(gè)稅APP或網(wǎng)頁(yè)端為納稅人提供申報(bào)表預(yù)填服務(wù),納稅人若對(duì)預(yù)填結(jié)果沒有異議,系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅款。

    展開全文
    企業(yè)所得稅年度匯算清繳怎么做?
    2020-08-12 15:48:54 596 瀏覽

      匯算清繳是每個(gè)企業(yè)年末必須做的一項(xiàng)工作,企業(yè)需自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,并自行填寫納稅申報(bào)表,在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成。

    企業(yè)所得稅匯算清繳

      企業(yè)所得稅年度匯算清繳的步驟

      第一、填寫納稅申報(bào)表并報(bào)送其他相關(guān)材料

      納稅人于年度終了后45日內(nèi)以財(cái)務(wù)報(bào)表為基礎(chǔ),自行進(jìn)行稅收納稅調(diào)整并填寫年度納稅申報(bào)表及其附表(包括納稅調(diào)整項(xiàng)目表、減免項(xiàng)目表、聯(lián)營(yíng)企業(yè)分利、股息收入納稅表等),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)。納稅人還需要提供以下資料:

      1、財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表等;

      2、與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書及憑證;

      3、外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明和異地完稅憑證;

      4、境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具的有關(guān)證明文件;

      5、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他相關(guān)資料。

      第二、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理并審核納稅人所報(bào)送材料

      1、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)接到納稅人或扣繳義務(wù)人報(bào)送的納稅申報(bào)表或代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表后,發(fā)現(xiàn)資料(包括名稱、電話、地址、銀行帳號(hào))有變更,納稅人應(yīng)該向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供變更依據(jù);如果變更內(nèi)容涉及其他部門,納稅人需要到相關(guān)部門辦理變更手續(xù),并將變更依據(jù)復(fù)印件移交主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

      2、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)申報(bào)內(nèi)容進(jìn)行審核,審核的資料包括稅目、稅率和計(jì)稅依據(jù)、稅額計(jì)算是否準(zhǔn)確,附送資料是否齊全、是否符合邏輯關(guān)系、是否進(jìn)行納稅調(diào)整等。審核過程中發(fā)現(xiàn)有錯(cuò)誤的,稅務(wù)機(jī)關(guān)告知納稅人進(jìn)行調(diào)整、補(bǔ)充、修改或限期重新申報(bào)。

      3、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)審核確認(rèn)無(wú)誤后,確定企業(yè)當(dāng)年度應(yīng)納所得稅額及應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅款,或者對(duì)多繳的企業(yè)所得稅款加以退還或抵頂下年度企業(yè)所得稅。

      第三、主動(dòng)糾正申報(bào)時(shí)的錯(cuò)誤

      納稅人于年度終了后45日內(nèi)必須辦理納稅申報(bào),如果發(fā)現(xiàn)申報(bào)出現(xiàn)了錯(cuò)誤,根據(jù)稅法相關(guān)規(guī)定:納稅人辦理納稅申報(bào)后,在匯繳期內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查之前自行檢查發(fā)現(xiàn)申報(bào)不實(shí)的,可以填報(bào)《企業(yè)所得稅自查申報(bào)表》向稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)申報(bào)糾正錯(cuò)誤,根據(jù)調(diào)整表調(diào)整納稅人全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)、應(yīng)退稅額。

      第四、結(jié)清應(yīng)繳稅款

      納稅人根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的全年應(yīng)納所得稅額及應(yīng)補(bǔ)退稅額,年度終了后4個(gè)月內(nèi)清繳稅款。納稅人預(yù)繳的稅款少于全年應(yīng)繳稅款的,納稅人應(yīng)該在4月30日之前將應(yīng)補(bǔ)繳的稅款繳入國(guó)庫(kù);預(yù)繳稅款超過全年應(yīng)繳稅款的,可辦理退稅手續(xù)或者稅款抵減下一年度應(yīng)繳稅款。

      第五、辦理稅款延期繳納申請(qǐng)

      A、發(fā)生不可抗拒的自然災(zāi)害時(shí)(包括水災(zāi)、火災(zāi)、地震等),或者發(fā)生偷盜、搶劫等意外事故,導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失,正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到較大影響的。納稅人應(yīng)提供災(zāi)情報(bào)告或者公安機(jī)關(guān)出具的事故證明,可辦理延期繳納稅款申請(qǐng)。

      B、因貨款拖欠或者國(guó)家政策影響,導(dǎo)致貨幣資金在扣除應(yīng)付工資及社保費(fèi)后,不足以繳納稅款的。納稅人應(yīng)提供有關(guān)調(diào)整依據(jù)或提供貨款拖欠情況證明,辦理延期繳納申請(qǐng)。

      所得稅匯算清繳賬務(wù)處理

      1、通過匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,計(jì)算得出的數(shù)額為正,則代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額。分錄如下:

      借:以前年度損益調(diào)整

            貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      2、繳納此匯算清繳稅款時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

            貸:銀行存款

      3、調(diào)整未分配利潤(rùn)時(shí):

      借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

             貸:以前年度損益調(diào)整

      4、若是是負(fù)數(shù),則為企業(yè)多繳稅額:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

            貸:以前年度損益調(diào)整

      5、調(diào)整未分配利潤(rùn),分錄如下:

      借:以前年度損益調(diào)整

            貸:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

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    分公司怎樣做企業(yè)所得稅年度匯算清繳?
    2020-08-13 15:36:13 3037 瀏覽

      公司無(wú)論規(guī)模大小,均應(yīng)在規(guī)定期限內(nèi)完成匯算清繳工作。對(duì)于分公司而言,該如何辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳?

    分公司匯算清繳

      分公司怎么做匯算清繳?

      分公司做年度匯算清繳,具體操作步驟如下:

      一、分清分支機(jī)構(gòu):總機(jī)構(gòu)和具有主體生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)職能的二級(jí)分支機(jī)構(gòu),就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅。

      二、計(jì)算各分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偹枚惪畋壤阂陨夏甓确种C(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個(gè)因素作為計(jì)算依據(jù),權(quán)重分別是0.35、0.35、0.30。

      三、計(jì)算分?jǐn)偠惪睿喊凑?《企業(yè)所得稅法》規(guī)定,匯總納稅企業(yè)所計(jì)算的企業(yè)所得稅包括預(yù)繳稅款、匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款,50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)偂?/p>

      四、季度預(yù)繳納稅:匯總納稅企業(yè)通過(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào))文件規(guī)定的預(yù)繳分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅預(yù)繳額。

      五、分?jǐn)偠愵~:由總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算企業(yè)年度應(yīng)納所得稅額,計(jì)算出應(yīng)繳應(yīng)退稅款,通過(國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第57號(hào))文件規(guī)定的稅款分?jǐn)偡椒ㄓ?jì)算分支機(jī)構(gòu)的企業(yè)所得稅應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

      企業(yè)所得稅年度匯算清繳賬務(wù)處理

      企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

      通過匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額,分錄如下:

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

      繳納此匯算清繳稅款時(shí),分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

             貸:銀行存款

      調(diào)整未分配利潤(rùn),分錄如下:

      借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

             貸:以前年度損益調(diào)整

      如果是負(fù)數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

             貸:以前年度損益調(diào)整

      調(diào)整未分配利潤(rùn),分錄如下:

      借:以前年度損益調(diào)整

            貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

      年度匯算清繳是什么?

      年度匯算清繳是納稅人自納稅年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的企業(yè)所得稅的數(shù)額,確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

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    做年度匯算清繳時(shí)要注意哪些問題?
    2020-10-20 11:45:01 1567 瀏覽

      公司在做年度匯算清繳的時(shí)候要注意哪些問題?如果對(duì)這部分內(nèi)容不太了解,那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!

    匯算清繳要注意哪些問題?

      年度匯算清繳時(shí)要注意哪些問題?

      首先要核查企業(yè)收入是否全部入賬,特別是往來(lái)款項(xiàng)是否還存在該確認(rèn)為收入而沒有入賬;其次核查企業(yè)成本結(jié)轉(zhuǎn)與收入是否匹配,是否真實(shí)反映企業(yè)成本水平;核查企業(yè)費(fèi)用支出是否符合相關(guān)稅法規(guī)定,計(jì)提費(fèi)用項(xiàng)目和稅前列支項(xiàng)目是否超過稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn);核查企業(yè)各項(xiàng)稅款是否提取并繳納;再次用企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)對(duì)以前年度發(fā)生虧損的合法彌補(bǔ)(5年內(nèi));然后對(duì)以上項(xiàng)目按稅法規(guī)定分別進(jìn)行調(diào)增和調(diào)減后,依法計(jì)算本企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額,從而計(jì)算并繳納本年度實(shí)際應(yīng)當(dāng)繳納的所得稅稅額。

      企業(yè)匯算清繳申報(bào)的方法有哪些?

      企業(yè)匯算清繳申報(bào)可以通過電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào),也可以通過稅務(wù)大廳前臺(tái)進(jìn)行申報(bào)。

      1、電子稅務(wù)局申報(bào)

      按照電子稅務(wù)局填寫所得稅年度納稅申報(bào)表,填完后點(diǎn)擊申報(bào)即可;匯算清繳申報(bào)同時(shí)需要報(bào)稅財(cái)務(wù)報(bào)表(三表一注,一注可以不報(bào)),有關(guān)聯(lián)企業(yè)的還需要報(bào)送給關(guān)聯(lián)報(bào)表; 按照匯算清繳計(jì)算的應(yīng)納稅額進(jìn)行稅款扣繳。

      2、稅務(wù)大廳前臺(tái)進(jìn)行申報(bào)

      準(zhǔn)備好報(bào)盤文件,通常可以在電子稅務(wù)局下載報(bào)稅軟件制作;打印所得稅年度申報(bào)表,加蓋公章;攜帶經(jīng)辦人身份證件進(jìn)行納稅申報(bào);在大廳現(xiàn)場(chǎng)繳款或者由稅務(wù)機(jī)關(guān)出具繳款通知書,到銀行進(jìn)行扣款。

      以上就是有關(guān)匯算清繳的相關(guān)內(nèi)容,希望能夠幫助大家,想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí),請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

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    企業(yè)年度匯算清繳和年報(bào)有哪些區(qū)別?
    2020-09-12 12:30:37 1900 瀏覽

      一般年度終了后,企業(yè)需完成年度匯算清繳和報(bào)送年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的工作,那么匯算清繳和年報(bào)該如何區(qū)分?

    匯算清繳和年報(bào)

      年度匯算清繳和年報(bào)的區(qū)別

      企業(yè)年度匯算清繳是指根據(jù)會(huì)計(jì)和稅法的差異,對(duì)企業(yè)按照會(huì)計(jì)制度在每個(gè)季度申報(bào)的企業(yè)所得稅,在第二年年初,即每年的1月1日至5月31日之間,按稅收法律法規(guī)的要求對(duì)上一年度企業(yè)所得稅進(jìn)行匯總清算、調(diào)整和繳納。

      而年報(bào)則是會(huì)計(jì)概念,是指一個(gè)企業(yè)的年度會(huì)計(jì)報(bào)表。

      年報(bào)包括描述公司經(jīng)營(yíng)狀況,以及資產(chǎn)負(fù)債和收入等報(bào)告。在分析財(cái)務(wù)報(bào)表(資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表)時(shí),一些指標(biāo)要重點(diǎn)考察,如損益表中的主業(yè)收入、毛利、主業(yè)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、凈利潤(rùn)的增長(zhǎng)率,資產(chǎn)負(fù)債表中的應(yīng)收賬款、存貨絕對(duì)變化和相對(duì)主業(yè)收入的比例等。

      年度匯算清繳賬務(wù)處理

      通過匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額:

      1、得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額,分錄如下:

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

      繳納匯算清繳稅款時(shí)分錄為:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

            貸:銀行存款

      調(diào)整未分配利潤(rùn)時(shí)分錄為:

      借:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

             貸:以前年度損益調(diào)整

      2、如果是負(fù)數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

             貸:以前年度損益調(diào)整

      調(diào)整未分配利潤(rùn)時(shí):

      借:以前年度損益調(diào)整

            貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

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    年度企業(yè)所得稅匯算清繳的賬務(wù)處理
    2021-02-06 10:50:43 4239 瀏覽

      年度企業(yè)所得稅匯算清繳,一般是對(duì)所得稅應(yīng)納稅額進(jìn)行調(diào)整。匯算清繳過程中,需要補(bǔ)繳稅款的賬務(wù)處理該怎么做?

    年度所得稅匯算清繳

      所得稅匯算清繳如何做賬?

      需要補(bǔ)交稅額的會(huì)計(jì)分錄:

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

      繳納稅款時(shí)會(huì)計(jì)分錄:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

             貸:銀行存款

      調(diào)整未分配利潤(rùn)會(huì)計(jì)分錄:

      借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

             貸:以前年度損益調(diào)整

      多繳稅額的會(huì)計(jì)分錄:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

             貸:以前年度損益調(diào)整

      調(diào)整未分配利潤(rùn)會(huì)計(jì)分錄:

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

      以前年度損益調(diào)整科目核算企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)現(xiàn)的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)。企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日至財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之間發(fā)生的需要調(diào)整報(bào)告年度損益的事項(xiàng),也可以通過本科目核算。

      匯算清繳如何理解?

      匯算清繳是指所得稅和某些其他實(shí)行預(yù)繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作。

      所得稅等稅種,通常按納稅人的全年應(yīng)稅收入額為計(jì)征依據(jù),在年度終了后,按全年的應(yīng)稅收入額,依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計(jì)算征稅。

      為了保證稅款及時(shí)、均衡入庫(kù),在實(shí)際工作中,一般采取分月、分季預(yù)繳稅款,年終匯算清繳,多退少補(bǔ)的征收辦法。

      分月、分季預(yù)繳,一般按納稅人本季度 (月) 的課稅依據(jù)計(jì)算應(yīng)納稅款,與全年決算的課稅依據(jù)往往很難完全一致,所以在年度終了后,必須依據(jù)納稅人的財(cái)務(wù)決算進(jìn)行匯總計(jì)算,清繳稅款,對(duì)已預(yù)交的稅款實(shí)行多退少補(bǔ)。

      簡(jiǎn)單來(lái)講就是企業(yè)平時(shí)先預(yù)繳所得稅,年底時(shí)再對(duì)一整年的所得稅和稅局“算總賬”,多退少補(bǔ)。

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    年度匯算清繳繳納企業(yè)所得稅怎么寫會(huì)計(jì)分錄?
    2021-03-29 21:20:59 1158 瀏覽

      企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中,每個(gè)會(huì)計(jì)期間都需要及時(shí)核算所得稅。每月底或季度末需及時(shí)申報(bào)預(yù)交所得稅。年度終了時(shí),有必要及時(shí)結(jié)清企業(yè)所得稅。那么年度匯算清繳繳納企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    所得稅匯算清繳分錄

      年度匯算清繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄

      匯算清繳后補(bǔ)繳所得稅時(shí),

      (1)補(bǔ)計(jì)提:

      借:未分配利潤(rùn)-補(bǔ)繳企業(yè)所得稅

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

      (2)支付時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

        貸:銀行存款

      什么是企業(yè)所得稅?

      企業(yè)所得稅是對(duì)企業(yè)的各項(xiàng)收入所得征收的稅。企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是,用企業(yè)當(dāng)年的收入總額,減去不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除、以及彌補(bǔ)以前虧損的金額。企業(yè)所得稅的稅率一般是25%。

      未分配利潤(rùn)是什么?

      未分配利潤(rùn)指的是企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)經(jīng)過彌補(bǔ)虧損、提取盈余公積和向投資者分配利潤(rùn)后留存在企業(yè)的歷年結(jié)存的利潤(rùn)。相對(duì)于所有者權(quán)益的其他部分來(lái)說,企業(yè)對(duì)于未分配利潤(rùn)的使用有較大的自主權(quán),受國(guó)家法律法規(guī)的限制少。

      應(yīng)交稅費(fèi)是什么?

      應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營(yíng)業(yè)收入、實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)等,按照現(xiàn)行稅法規(guī)定,采用一定的計(jì)稅方法計(jì)提的應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。

      應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、教育費(fèi)附加等稅費(fèi),以及在上繳國(guó)家之前,由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

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    企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí),如何填報(bào)跨年度結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用?
    2021-04-29 09:31:29 737 瀏覽

      在此提醒,記得把以前年度的匯算清繳報(bào)表拿出來(lái)盤一盤哦,有些以前年度納稅調(diào)增的超標(biāo)費(fèi)用是可以結(jié)轉(zhuǎn)到今年扣除的,對(duì)此,會(huì)計(jì)網(wǎng)就教大家匯繳過程中如何填報(bào)跨年度結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用。

    如何填報(bào)跨年度結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用?

      一、職工教育經(jīng)費(fèi)

      根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除政策的通知》,自2018年1月1日起,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

      匯算清繳時(shí),通過《A105050 職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》第5行第4列,填報(bào)納稅人以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出余額。

      二、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

      根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第四十四條 企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

      根據(jù)《稅務(wù)總局關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出稅前扣除有關(guān)事項(xiàng)的公告》,對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造(不含酒類制造)企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入30%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

      匯算清繳時(shí),通過《A105060 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》第8行,填報(bào)以前年度允許稅前扣除但超過扣除限額未扣除、結(jié)轉(zhuǎn)扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的金額。

      三、公益性捐贈(zèng)

      根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出企業(yè)所得稅稅前結(jié)轉(zhuǎn)扣除有關(guān)政策的通知》企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)(含縣級(jí))以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu),用于慈善活動(dòng)、公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;超過年度利潤(rùn)總額12%的部分,準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

      匯算清繳時(shí),通過《A105070 捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》第3-5行第2列,填報(bào)納稅人前三年發(fā)生的未稅前扣除的公益性捐贈(zèng)支出在本年度扣除的金額。

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    所得稅匯算清繳會(huì)計(jì)分錄怎么寫?
    2021-05-26 19:17:53 367 瀏覽

      企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中應(yīng)當(dāng)按時(shí)繳納所得稅,匯算清繳所得稅時(shí)可以通過以前年度損益調(diào)整科目處理,具體的賬務(wù)處理怎么做?

    所得稅匯算清繳分錄

      所得稅匯算清繳的會(huì)計(jì)分錄

      企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

      通過匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額,分錄如下:

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

      繳納此匯算清繳稅款時(shí),分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

        貸:銀行存款

      調(diào)整未分配利潤(rùn),分錄如下:

      借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

        貸:以前年度損益調(diào)整

      如果是負(fù)數(shù),代表企業(yè)多繳稅額,分錄如下:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

        貸:以前年度損益調(diào)整

      調(diào)整未分配利潤(rùn),分錄如下:

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

      什么是以前年度損益調(diào)整?

      以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正。這種錯(cuò)誤包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。

      利潤(rùn)分配是什么?

      利潤(rùn)分配是企業(yè)在一定時(shí)期(通常為年度)內(nèi)對(duì)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額以及從聯(lián)營(yíng)單位分得的利潤(rùn),按規(guī)定在國(guó)家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。

      利潤(rùn)分配的借貸方向

      借方是已分配的利潤(rùn)或轉(zhuǎn)入的虧損,貸方是轉(zhuǎn)入的凈利潤(rùn)。年末結(jié)轉(zhuǎn)后的“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”賬戶的貸方期末余額反映累計(jì)的未分配利潤(rùn),借方期末余額反映累計(jì)的未彌補(bǔ)虧損。

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    年度匯算清繳退稅和補(bǔ)稅會(huì)計(jì)分錄是什么?
    2021-05-11 11:01:31 2089 瀏覽

      匯算清繳的主要工作是核對(duì)企業(yè)一年的納稅情況,所繳稅款是退稅還是補(bǔ)稅,則需根據(jù)不同情況計(jì)入對(duì)應(yīng)科目,其具體的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

    匯算清繳退稅和補(bǔ)稅

      年度匯算清繳退稅和補(bǔ)稅的賬務(wù)處理

      年度匯算清繳退稅和補(bǔ)稅的賬務(wù)處理主要分為以下幾種情況:

      年度匯算清繳補(bǔ)繳所得稅時(shí):

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

      繳納補(bǔ)繳的所得稅:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

             貸:銀行存款

      結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整:

      借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

             貸:以前年度損益調(diào)整

      年度匯算清繳退回所得稅時(shí):

      一、年度匯算清繳退回當(dāng)年所得稅:

      借:銀行存款

             貸:所得稅費(fèi)用

      二、年度匯算清繳退回以前年度所得稅:

      1、收到退稅款:

      借:銀行存款

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

      2、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

             貸:以前年度損益調(diào)整

      同時(shí):

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

      所得稅費(fèi)用是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅?!八枚愘M(fèi)用”,核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅,是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅,因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。如果只有永久性差異,則等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅。

      匯算清繳是什么?

      所謂所得稅“匯算清繳”,是指所得稅的納稅人以會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)為基礎(chǔ),將財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整,將會(huì)計(jì)所得調(diào)整為應(yīng)納稅所得,從而計(jì)算得出年度應(yīng)納稅額,與年度內(nèi)已預(yù)繳稅額相比較后的差額,確定應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退的稅款,并在申報(bào)期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交會(huì)計(jì)決算報(bào)表和企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報(bào)送的其他資料,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后,辦理結(jié)清稅款手續(xù)。

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    年度匯算清繳所得稅怎么做賬?
    2021-07-11 22:14:12 1879 瀏覽

      企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅一般是通過“以前年度損益調(diào)整”科目來(lái)進(jìn)行核算的,當(dāng)會(huì)計(jì)人員處理年度匯算清繳所得稅的業(yè)務(wù)時(shí),該如何做賬務(wù)處理?

    年度匯算清繳所得稅

      年度匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄

      通過匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額得到的數(shù)額

      1、如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額:

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

      繳納匯算清繳稅款時(shí):

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

             貸:銀行存款

      調(diào)整未分配利潤(rùn):

      借:利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

             貸:以前年度損益調(diào)整

      2、如果是負(fù)數(shù),代表企業(yè)多繳稅額:

      借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

             貸:以前年度損益調(diào)整

      調(diào)整未分配利潤(rùn):

      借:以前年度損益調(diào)整

             貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

      如何理解利潤(rùn)分配?

      利潤(rùn)分配是企業(yè)按規(guī)定在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)所實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額以及從聯(lián)營(yíng)單位分得的利潤(rùn)在國(guó)家與企業(yè)、企業(yè)與企業(yè)之間的分配。利潤(rùn)分配的程序一般分為三個(gè)階段:1、以企業(yè)實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額加上從聯(lián)營(yíng)單位分得的利潤(rùn),即企業(yè)全部所得額,以此為基數(shù),在繳納所得稅和調(diào)節(jié)稅前,按規(guī)定對(duì)企業(yè)的聯(lián)營(yíng)者、債權(quán)人和企業(yè)的免稅項(xiàng)目,采取扣減的方法進(jìn)行初次分配。所;2、以企業(yè)應(yīng)稅所得額為基數(shù),按規(guī)定的所得稅率和調(diào)節(jié)稅率計(jì)算應(yīng)交納的稅額,在國(guó)家和企業(yè)之間進(jìn)行再次分配;3、以企業(yè)留利為基數(shù),按規(guī)定比率將企業(yè)留利轉(zhuǎn)作各項(xiàng)專用基金。

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    年度匯算清繳的企業(yè)所得稅如何做賬?
    2021-10-14 17:02:47 1119 瀏覽

      納稅人在納稅年度終了后在規(guī)定時(shí)期內(nèi)需要根據(jù)相關(guān)規(guī)定自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)企業(yè)所得稅,完成匯算清繳工作。對(duì)于企業(yè)所得稅匯算清繳,應(yīng)該如何做賬?

    年度匯算清繳所得稅

      年度匯算清繳的企業(yè)所得稅賬務(wù)處理

      在匯算清繳時(shí),依然可能發(fā)現(xiàn)12月31日納稅調(diào)整不完全或納稅錯(cuò)誤的,可能需要補(bǔ)充進(jìn)行納稅調(diào)增或調(diào)減,也屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)。

      在匯算清繳時(shí)調(diào)整,實(shí)際上是對(duì)納稅年度12月31日調(diào)整的補(bǔ)充。

      企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)稅要通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

      通過匯算清繳,用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額,得到的數(shù)額如果是正數(shù),代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額,分錄如下:

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

      繳納此匯算清繳稅款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄,

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

        貸:銀行存款

      調(diào)整未分配利潤(rùn)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄,

      借:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

        貸:以前年度損益調(diào)整

      如果是負(fù)數(shù),代表企業(yè)多繳稅額時(shí)的會(huì)計(jì)分錄,

      借:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

        貸:以前年度損益調(diào)整

      調(diào)整未分配利潤(rùn)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄,

      借:以前年度損益調(diào)整

        貸:利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

      以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)誤的更正,包括計(jì)算錯(cuò)誤、會(huì)計(jì)分錄差錯(cuò)以及漏記事項(xiàng)。并且以前年度損益調(diào)整應(yīng)在留存收益表(或股東權(quán)益表)中予以報(bào)告,以稅后凈影響額列示。對(duì)于報(bào)表期間之前發(fā)生的事項(xiàng),以前年度損益調(diào)整將改變留存收益的期初余額。

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    2022年企業(yè)年度匯算清繳的流程
    2022-06-02 17:46:21 1687 瀏覽

      一共為期四個(gè)月的年度匯算清繳已經(jīng)開始了,企業(yè)可以采用自己辦理或者代辦的方式開始進(jìn)行清繳辦理,那么,具體的流程是怎么樣的呢?

    匯算清繳

      2022年企業(yè)年度匯算清繳的流程

      1、企業(yè)賬目審核

      將企業(yè)填寫的年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表及附表,與企業(yè)的利潤(rùn)表、總賬、明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì),審核賬賬、賬表是否一致;

      2、編制審核底稿

      針對(duì)企業(yè)年度納稅申報(bào)表主表中的“納稅調(diào)整事項(xiàng)明細(xì)表”進(jìn)行重點(diǎn)審核,審核是以其所涉及的會(huì)計(jì)科目逐項(xiàng)進(jìn)行,編制審核底稿;

      3、鑒定報(bào)告

      將審核結(jié)果與委托方交換意見,根據(jù)交換意見的結(jié)果決定出具何種報(bào)告,是年度企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報(bào)告還是咨詢報(bào)告,如果是鑒證報(bào)告,它的報(bào)告意見類型為:無(wú)保留意見鑒定報(bào)告、保留意見鑒定報(bào)告、否定意見鑒定報(bào)告、無(wú)法表明意見鑒定報(bào)告。

      2022年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間的截止時(shí)間

      企業(yè)應(yīng)該于2022年5月31日前進(jìn)行2021年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào),并結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情形,需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的,應(yīng)在清算前報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān),并自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,結(jié)算應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅。納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款。

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    2022企業(yè)年度匯算清繳流程
    2022-06-09 17:39:11 4528 瀏覽

      一共為期四個(gè)月的年度匯算清繳已經(jīng)開始了,企業(yè)可以采用自己辦理或者代辦的方式開始進(jìn)行清繳辦理,那么,具體的流程是怎么樣的呢?

    匯算清繳1

      2022企業(yè)年度匯算清繳流程

      1、登錄電子申報(bào)系統(tǒng),打開年度所得稅的報(bào)表,按要求填寫封面,主要信息,并對(duì)所得稅匯算的目錄附表進(jìn)行勾選。

      2、進(jìn)入主表之后,按主表上的明細(xì)附表填寫與企業(yè)相關(guān)的一些報(bào)表,如收入表、成本表、期間費(fèi)用、折舊報(bào)表等。在填寫過程中,會(huì)自動(dòng)成生期間費(fèi)用的調(diào)整報(bào)表,這些報(bào)表中,重點(diǎn)反映公司的一些費(fèi)用成本的調(diào)整。

      3、填寫完相關(guān)附表之后,自動(dòng)校驗(yàn)主表內(nèi)容,并對(duì)主表的應(yīng)納稅所得額進(jìn)行審核,審核無(wú)誤后,就可以按系統(tǒng)的要求進(jìn)行申報(bào)繳納稅款。

      2022年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間的截止時(shí)間

      企業(yè)應(yīng)該于2022年5月31日前進(jìn)行2021年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào),并結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅稅款。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情形,需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的,應(yīng)在清算前報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān),并自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,結(jié)算應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅。納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的,應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起60日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款。

      2022年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)間的適用范圍

      凡在納稅年度內(nèi)從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)(包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)),或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人,無(wú)論是否在減稅、免稅期間,也無(wú)論盈利或虧損,均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

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