企業(yè)每月計提社保和公積金時，根據(jù)受益對象計入相應(yīng)的會計科目核算，一般設(shè)置管理費用科目、銷售費用科目、生產(chǎn)成本科目等進行處理。計提社保和公積金時，如何做會計分錄？

　　計提社保和公積金如何做會計分錄？

　　計提社保和公積金時：

　　借：管理費用/銷售費用/生產(chǎn)成本/研發(fā)支出等(明細科目為社?；蚬e金 )

　       　貸：應(yīng)付職工薪酬 -社?；蚬e金 (單位負擔(dān)部分)

　　繳納社保和公積金時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬 -社?；蚬e金 (單位負擔(dān)部分)

　　       其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款-社保和公積金(個人負擔(dān)部分)

　       　貸：銀行存款

　　其他應(yīng)收款是企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的各種應(yīng)收暫付款項，屬于資產(chǎn)科目。

　　其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個人的款項，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等，屬于負債類科目。

　　社保減免退回如何寫會計分錄？

　　已繳納，收到退回保費時

　　借：管理費用等—養(yǎng)老保險(企業(yè)負擔(dān)部分)(紅字)

　　       其他應(yīng)付款—養(yǎng)老保險(個人負擔(dān)部分)(紅字)

　　       貸：銀行存款(紅字)

　　沒有繳納，減免部分可以不做分錄

　　借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老保險(個人負擔(dān)部分)

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，核算內(nèi)容為職工工資、獎金、津貼和補貼，職工福利費，住房公積金，醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育等社會保險費，職工教育經(jīng)費，工會經(jīng)費，非貨幣性福利等。

　　會計分錄是我們作為財務(wù)人員必須要學(xué)會的實操內(nèi)容，掌握這些會計分錄，才能在實際工作中解決問題。計提工資還有個人所得稅是財務(wù)人員的基礎(chǔ)工作之一，我們來一起了解相關(guān)會計分錄吧。

　　按照會計分錄準則，制作計提工資、發(fā)放工資、繳納個稅和社保的會計分錄，反映真實的財務(wù)收支情況：

　　具體操作如下：

　　一、計提工資

　　借：管理費用、制造費用、生產(chǎn)成本、研發(fā)等相關(guān)費用

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　二、發(fā)放工資

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：銀行存款其他應(yīng)付款-社?；蛘吖e金(公司代扣代繳部分) 應(yīng)交稅金-個人所得稅(公司代扣代繳部分)

　　三、繳納社保

　　借：其他應(yīng)付款-社?；蛘吖e金(公司代扣代繳部分) 應(yīng)付職工薪酬-社?；蛘吖e金(公司部分)

　　貸：銀行存款-社?；蛘吖e金賬戶四、個稅扣款

　　借：應(yīng)交稅金-個人所得稅

　　貸：銀行存款

　　企業(yè)經(jīng)營中需要更多的資金時，就會涉及貸款業(yè)務(wù)，關(guān)于公司貸款和還貸的賬務(wù)處理是財務(wù)會計必須掌握的，如果還不了解，就來跟隨會計網(wǎng)一起看看具體的會計分錄吧。

　　公司貸款會計分錄

　　收到貸款時

　　借：銀行存款

　　貸：短期借款(長期借款)

　　計提利息時

　　借：財務(wù)費用-利息支出

　　貸：應(yīng)付利息

　　支付利息時

　　借：應(yīng)付利息

　　貸：銀行存款

　　還貸款時

　　借：短期借款(長期借款)

　　貸：銀行存款

　　企業(yè)向銀行貸款會計要注意什么？

　　1.提供合理的銀行報表，注意幾個償債能力指標(biāo)的分析，像流動比率、速動比率、資產(chǎn)負債率等。

　　2.注意貸款的用途，如果是經(jīng)營性資金可以稅前列支，如果是用于拆借或者是附屬企業(yè)，產(chǎn)生的利息不能稅前列支，應(yīng)做應(yīng)納稅所得額的調(diào)增。

　　3.計算融資成本

　　4.注意貸款到期的時間和還款工作

　　增值稅是以商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的新增價值作為計稅依據(jù)而征收的一種稅，而附加稅是以增值稅的存在和征收為前提和依據(jù)，按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。計提并繳納增值稅及附加稅時，應(yīng)如何寫會計分錄？

　　計提繳納增值稅及附加稅的會計分錄

　　1、增值稅計提和繳納會計分錄：

　　計提時：

　　借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　下月繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　2、附加稅計提和繳納會計分錄：

　　計提時：

　　借：稅金及附加

　       　貸：應(yīng)交稅費——城市維護建設(shè)稅

　　              應(yīng)交稅費——教育費附加

　　繳納時：

　　借：應(yīng)交稅費——城市維護建設(shè)稅

　          應(yīng)交稅費——教育費附加

　　       貸：銀行存款

　　稅金及附加有哪些?

　　稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營活動應(yīng)負擔(dān)的相關(guān)稅費，主要包括有：

　　1、消費稅，對生產(chǎn)委托加工及進口應(yīng)稅消費品征收的一種稅。

　　2、城市維護建設(shè)稅和教育費附加，對從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的單位和個人，以其實際繳納的增值稅、消費稅為依據(jù)，按納稅人所在地適用的不同稅率計算征收的一種稅。

　　3、城鎮(zhèn)士地使用稅，以城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人為納稅人,以其實際占用的土地面積和規(guī)定稅額計算征收。

　　4、車船稅，對行駛于我國公共道路、航行于國內(nèi)河流、湖泊或領(lǐng)?？诎兜能嚧?，按其種類實行定額征收的一種稅。

　　5、印花稅，對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領(lǐng)受憑證征收的一種稅。

　　會計分錄的編制是財務(wù)工作中最基礎(chǔ)但又很重要的一項工作，編制會計分錄具有獨特的編制步驟以及方法，對于企業(yè)會計人員來說需要掌握的步驟及方法有什么？

　　會計分錄編制的步驟和方法

　　1、會計分錄編制的步驟

　?。ǎ保┓治鲈擁椊?jīng)濟業(yè)務(wù)所涉及到的是資產(chǎn)、負債、收入還是所有者權(quán)益、費用（成本）以及利潤；

　?。ǎ玻┐_定會計科目，是在賬目的貸方還是借方；

　?。ǎ常┐_定錄入哪個（或哪些）賬戶的借方或者貸方；

　?。ǎ矗z查賬戶、借款人還有借款人金額是否正確。

　　2、會計分錄編制的方法

　　層析法：層析法是指將事物的發(fā)展過程劃分為若干個階段和層次，逐層遞進分析，從而最終得出結(jié)果的一種解決問題的方法。利用層析法進行編制會計分錄教學(xué)直觀、清晰，能夠取得理想的教學(xué)效果，其步驟如下：

　?。?、分析列出經(jīng)濟業(yè)務(wù)中所涉及的會計科目。

　　２、分析會計科目的性質(zhì)，如資產(chǎn)類科目、負債類科目等。

　?。?、分析各會計科目的金額增減變動情況。

　?。?、根據(jù)步驟２、３結(jié)合各類賬戶的借貸方所反映的經(jīng)濟內(nèi)容（增加或減少），來判斷會計科目的方向。

　?。怠⒏鶕?jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會計分錄。

　　會計分錄編制的格式和要求是什么？

　　先借后貸；借和貸不能寫在同一行，而且相關(guān)金額的數(shù)字都應(yīng)錯開；在一借多貸或一貸多借的情況下，借方或貸方的文字信息以及金額數(shù)字必須要對齊不能錯開。

　　貸方符號、賬戶和金額都在借方后面一個空格，表明借方在左邊，貸方在右邊。

　　會計工作分錄的種類有什么？

　　主要包括簡單會計分錄和復(fù)合會計分錄，簡單會計分錄是一借一貸的分錄；復(fù)合會計分錄是一借多貸、一貸多借以及多借多貸。為了保持賬戶和對應(yīng)關(guān)系的清晰，不同的經(jīng)濟業(yè)務(wù)不應(yīng)該合并在一起編制多借多貸的會計分錄。

　    在當(dāng)代社會下，社保和工資是每一位勞動者必須要有的保障，也是勞動者的工作動力。計提社保和工資時如何做會計分錄？

　　計提社保和工資的會計分錄

　　1、計提工資時：

　　借：管理費用——（工資）

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——（工資）

　　2、發(fā)放工資時：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——（工資）

　　       貸：應(yīng)交稅費——個人所得稅

　　              其他應(yīng)付款——社保（個人）

　　              庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　3、交納社保時：

　　借：管理費用——社保（公司承擔(dān)）

　　       管理費用——公積金（公司）

　　       其他應(yīng)付款——社保（個人）

　　       其他應(yīng)付款——公積金（個人）

　　       貸：銀行存款

　　管理費用是什么？

　　管理費用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的各種費用。其屬于期間費用，在發(fā)生的當(dāng)期就計入當(dāng)期的損失或是利益。具體包括有企業(yè)董事會和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負擔(dān)的公司經(jīng)費、工會經(jīng)費、待業(yè)保險費、勞動保險費、董事會費、聘請中介機構(gòu)費、咨詢費、訴訟費、業(yè)務(wù)招待費、郵電費、綠化費、辦公費、差旅費、管理人員工資及福利費等。

　　企業(yè)應(yīng)通過管理費用科目，核算管理費用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項管理費用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目的管理費用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費用的費用項目進行明細核算。

　　收到和發(fā)放現(xiàn)金股利的會計核算，主要涉及應(yīng)收股利、投資收益等科目的處理。那么關(guān)于現(xiàn)金股利收發(fā)的會計分錄該怎么做？

　　收到現(xiàn)金股利的會計分錄

　?。?、企業(yè)在宣告發(fā)放前已經(jīng)預(yù)提現(xiàn)金股利，實際收到時：

　　借：銀行存款

　      　貸：應(yīng)收股利－－現(xiàn)金股利

　?。病⑵髽I(yè)在宣告發(fā)放前未預(yù)提現(xiàn)金股利，實際收到時：

　　借：銀行存款

　      　貸：投資收益

　　支付現(xiàn)金股利的會計分錄

　?。?、股東大會宣告派發(fā)現(xiàn)金股利，會計分錄：

　　借：利潤分配－-應(yīng)付現(xiàn)金股利

　      　貸：應(yīng)付股利

　?。?、支付已宣告分派的現(xiàn)金股利做

　　借：應(yīng)付股利

　　      貸：銀行存款／現(xiàn)金

　　應(yīng)收股利會計核算

　　應(yīng)收股利是資產(chǎn)類科目，核算的是應(yīng)收但未收到的股利。應(yīng)收股利指的是企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤。當(dāng)企業(yè)宣布給股東分配股利時，表明股東有權(quán)收到股利。但宣布股利分配與實際支付有時間差，可能會有應(yīng)收而未收的情況，所以要分兩種情況來寫會計分錄。

　　投資收益會計核算

　　投資收益是損益類科目。投資收益是對外投資所取得的利潤、股利和債券利息等收入減去投資損失后的凈收益。嚴格地講所謂投資收益是指以項目為邊界的貨幣收入等。投資收益既包括項目的銷售收入又包括資產(chǎn)回收（即項目壽命期末回收的固定資產(chǎn)和流動資金）的價值。投資可分為實業(yè)投資和金融投資兩大類，人們平常所說的金融投資主要是指證券投資。

　　對于企業(yè)發(fā)生的賠償款，一般通過其他應(yīng)收款入賬。對于罰款支出，計入營業(yè)外支出科目核算，具體會計分錄該怎么做？

　　賠償款會計分錄

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)收款

      其他應(yīng)付款核算內(nèi)容有哪些？

　　其他應(yīng)收款是指除購買轉(zhuǎn)售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、代位追償款、應(yīng)收再保險、應(yīng)收再保險合同準備金、長期應(yīng)收款等以外的各類應(yīng)收款和暫付款。

　　其他應(yīng)收款主要包括：

　?。?、應(yīng)收各種賠償金和罰款。如因企業(yè)財產(chǎn)意外損失應(yīng)向相關(guān)保險公司收取的賠償金等；

　?。?、租賃包裝材料的應(yīng)收租金；

　?。?、應(yīng)向員工收取的各種預(yù)付款，如為員工預(yù)付的水電費、應(yīng)由員工承擔(dān)的醫(yī)療費、房租等；

　?。?、押金，如租用包裝材料支付的押金；

　　５、其他應(yīng)收款和臨時付款。

　　為反映和監(jiān)督其他應(yīng)收款的增減及余額，企業(yè)應(yīng)建立“其他應(yīng)收款”賬戶進行核算。在“其他應(yīng)收款”科目中，借方登記其他應(yīng)收款的增加，貸方登記其他應(yīng)收款的收回，期末余額一般在借方，反映企業(yè)未收回的其他應(yīng)收款。

　　收到員工罰款的會計分錄

　　借：庫存現(xiàn)金

　　      貸：營業(yè)外收入

　　罰款從工資扣除

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：營業(yè)外收入

　　期末

　　借：營業(yè)外收入

　　      貸：本年利潤