企業(yè)經(jīng)營(yíng)中需要更多的資金時(shí)，就會(huì)涉及貸款業(yè)務(wù)，關(guān)于公司貸款和還貸的賬務(wù)處理是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)必須掌握的，如果還不了解，就來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一起看看具體的會(huì)計(jì)分錄吧。

　　公司貸款會(huì)計(jì)分錄

　　收到貸款時(shí)

　　借：銀行存款

　　貸：短期借款(長(zhǎng)期借款)

　　計(jì)提利息時(shí)

　　借：財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息支出

　　貸：應(yīng)付利息

　　支付利息時(shí)

　　借：應(yīng)付利息

　　貸：銀行存款

　　還貸款時(shí)

　　借：短期借款(長(zhǎng)期借款)

　　貸：銀行存款

　　企業(yè)向銀行貸款會(huì)計(jì)要注意什么？

　　1.提供合理的銀行報(bào)表，注意幾個(gè)償債能力指標(biāo)的分析，像流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率等。

　　2.注意貸款的用途，如果是經(jīng)營(yíng)性資金可以稅前列支，如果是用于拆借或者是附屬企業(yè)，產(chǎn)生的利息不能稅前列支，應(yīng)做應(yīng)納稅所得額的調(diào)增。

　　3.計(jì)算融資成本

　　4.注意貸款到期的時(shí)間和還款工作

　　會(huì)計(jì)分錄是我們作為財(cái)務(wù)人員必須要學(xué)會(huì)的實(shí)操內(nèi)容，掌握這些會(huì)計(jì)分錄，才能在實(shí)際工作中解決問題。計(jì)提工資還有個(gè)人所得稅是財(cái)務(wù)人員的基礎(chǔ)工作之一，我們來一起了解相關(guān)會(huì)計(jì)分錄吧。

　　按照會(huì)計(jì)分錄準(zhǔn)則，制作計(jì)提工資、發(fā)放工資、繳納個(gè)稅和社保的會(huì)計(jì)分錄，反映真實(shí)的財(cái)務(wù)收支情況：

　　具體操作如下：

　　一、計(jì)提工資

　　借：管理費(fèi)用、制造費(fèi)用、生產(chǎn)成本、研發(fā)等相關(guān)費(fèi)用

　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　二、發(fā)放工資

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：銀行存款其他應(yīng)付款-社?；蛘吖e金(公司代扣代繳部分) 應(yīng)交稅金-個(gè)人所得稅(公司代扣代繳部分)

　　三、繳納社保

　　借：其他應(yīng)付款-社?；蛘吖e金(公司代扣代繳部分) 應(yīng)付職工薪酬-社?；蛘吖e金(公司部分)

　　貸：銀行存款-社?；蛘吖e金賬戶四、個(gè)稅扣款

　　借：應(yīng)交稅金-個(gè)人所得稅

　　貸：銀行存款

　　會(huì)計(jì)人員處理工資的賬務(wù)時(shí)，一般需先計(jì)提工資，發(fā)放的工資可通過應(yīng)付職工薪酬科目核算。那么計(jì)提和發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　計(jì)提和發(fā)放工資如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　計(jì)提工資、社保時(shí)：

　　借：生產(chǎn)成本-工資

　      　 制造費(fèi)用-工資

　　       管理費(fèi)用-工資

　　       銷售費(fèi)用-工資

　　       生產(chǎn)成本-住房公積金

　　       制造費(fèi)用-住房公積金

　　       管理費(fèi)用-住房公積金

　　       銷售費(fèi)用-住房公積金

　　      生產(chǎn)成本-社保

　      　制造費(fèi)用-社保

　　      管理費(fèi)用-社保

　　      銷售費(fèi)用-社保

　　      貸：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　             應(yīng)付職工薪酬-住房公積金(企業(yè)承擔(dān)部分)

　　             應(yīng)付職工薪酬-社保(企業(yè)承擔(dān)部分)

　　發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資

　　       貸：銀行存款

　　              其他應(yīng)付款-社保(個(gè)人承擔(dān)部分)

　　              其他應(yīng)付款-住房公積金(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)

　　              應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　繳納社保和申報(bào)個(gè)稅：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　       應(yīng)付職工薪酬-住房公積金(企業(yè)承擔(dān)部分)

　　       應(yīng)付職工薪酬-社保(企業(yè)承擔(dān)部分)

　       　其他應(yīng)付款-住房公積金(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)

　       　其他應(yīng)付款-社保(個(gè)人承擔(dān)部分)

　　       貸：銀行存款

　　計(jì)提工資是按應(yīng)發(fā)工資還是實(shí)發(fā)工資？

　　根據(jù)會(huì)計(jì)核算權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，企業(yè)應(yīng)每月按應(yīng)發(fā)工資金額計(jì)提應(yīng)付職工薪酬，計(jì)入相關(guān)成本費(fèi)用。

　　應(yīng)付職工薪酬核算內(nèi)容

　　應(yīng)付職工薪酬核算的內(nèi)容包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼;職工福利費(fèi);醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);住房公積金;工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi);非貨幣性福利;因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償?shù)取?/p>

　　在途物資和材料采購這兩個(gè)會(huì)計(jì)科目，相信大家都不陌生，那么在途物資和材料采購相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么做?和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)一下吧!

　　在途物資和材料采購

　　材料采購是企業(yè)在計(jì)劃成本法下核算在途材料的采購成本的會(huì)計(jì)科目，在途物資是用

　　于核算企業(yè)采用實(shí)際成本進(jìn)行材料、商品等物資的日常核算、貸款已付尚未驗(yàn)收入庫

　　的各種物資的采購成本。方法不同，選擇不同的科目進(jìn)行核算。

　　在途物資和材料采購的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

　　在計(jì)劃成本法下

　　1、購買材料

　　借：材料采購

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：銀行存款

　　2、材料入庫時(shí)

　　借：原材料

　　貸：材料采購

　　貸：材料成本差異(或借方)

　　在計(jì)劃成本法下，都是要通過材料采購科目核算一下原材料的實(shí)際成本，然后入庫后再轉(zhuǎn)入原材料，未入庫的仍舊在材料采購科目核算。

　　在實(shí)際成本法下

　　1、購買材料材料尚未入庫的

　　借：在途物資

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

　　貸：銀行存款

　　2、收到時(shí)

　　借：原材料

　　貸：在途物資

　　如果購買后原材料就入庫了，那么核算的時(shí)候就直接通過原材料科目核算，不通過在途物資科目核算，也就是說在途物資科目核算的是實(shí)際成本法下在途的原材料的成本。

　　怎么選擇使用會(huì)計(jì)科目?

　　兩個(gè)科目都是指公司采購而未入庫的材料，不過在途物資是實(shí)際成本法下核算的材料采購是在計(jì)劃成本法下核算 一般題目都會(huì)給出公司是采用哪種方法

　　以上就是有關(guān)在途物資和材料采購的相關(guān)內(nèi)容，希望能夠幫助大家，想了解更多的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)!

　　公司處理押金的賬務(wù)問題時(shí)，一般涉及收到和退還押金的會(huì)計(jì)核算。公司發(fā)生商品交易，收到和退還押金時(shí)，如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　公司收到和退還押金如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　收到物業(yè)公司繳納的2000元押金，可做以下分錄：

　　收到押金時(shí)，做以下分錄：

　　借：庫存現(xiàn)金(銀行存款)2000

　　       貸：其他應(yīng)付款-物業(yè)公司 2000

　　退回押金時(shí)，做以下分錄：

　　借：其它應(yīng)付款-物業(yè)公司 2000

　　       貸：庫存現(xiàn)金(銀行存款) 2000

　　其他應(yīng)付款核算企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、長(zhǎng)期應(yīng)付款等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。包括：應(yīng)交納的殘保金，向其他單位或者個(gè)人借款，收到的保證金，收到的押金等。

　　庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的貨幣。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

　　收到退回的押金會(huì)計(jì)分錄

　　借：其他應(yīng)收款——押金

　　       貸：銀行存款(庫存現(xiàn)金)

　　企業(yè)因生產(chǎn)產(chǎn)品需要購進(jìn)進(jìn)口設(shè)備和備件的，可設(shè)置周轉(zhuǎn)材料科目、管理費(fèi)用科目進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)核算，相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　進(jìn)口設(shè)備和備件分錄處理

　　購進(jìn)進(jìn)口備件的分錄

　　設(shè)備備件，在購進(jìn)時(shí)，計(jì)入"周轉(zhuǎn)材料"：

　　借：周轉(zhuǎn)材料-xx備件

　　       應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額 (一般納稅人取得專票)

　       　貸：銀行存款

　　領(lǐng)用時(shí)，計(jì)入"管理費(fèi)用"

　　借：管理費(fèi)用-維修費(fèi)

　　       貸：周轉(zhuǎn)材料-xx備件

　　周轉(zhuǎn)材料和管理費(fèi)用是什么？

　　周轉(zhuǎn)材料是指企業(yè)能夠多次使用，逐漸轉(zhuǎn)移其價(jià)值但是仍然保持原有形態(tài)不確認(rèn)為固定資產(chǎn)的材料，包括包裝物和低值易耗品，以及建筑承包企業(yè)的鋼模板、木模板、腳手架和其他周轉(zhuǎn)使用的材料等。

　　周轉(zhuǎn)材料屬于資產(chǎn)類科目，周轉(zhuǎn)材料借方代表周轉(zhuǎn)材料的增加。貸方代表周轉(zhuǎn)材料的減少。

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。

　　管理費(fèi)用屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或利益，屬于損益類科目。具體包括工資、職工福利費(fèi)、折舊費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、排污、綠化費(fèi)等。

　　企業(yè)一般在月末計(jì)提工資，次月發(fā)放工資。計(jì)提工資時(shí)按照職工所在部門計(jì)入相應(yīng)科目核算，發(fā)放工資時(shí)，通過應(yīng)付職工薪酬科目處理。那么企業(yè)計(jì)提和發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　計(jì)提和發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提工資

　　借：管理費(fèi)用

　　　　銷售費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　2、計(jì)提社保(企業(yè)部分)

　　借：管理費(fèi)用

　　　　銷售費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬—社保

　　次月發(fā)放工資時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

　　1、發(fā)放工資時(shí)

　　借：應(yīng)付職工薪酬—工資

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬—社保(個(gè)人部分)

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　　　　　庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　2、上交杜保

　　借：應(yīng)付職工薪酬—社保(企業(yè)部分+個(gè)人部分)

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　3、上交個(gè)人所得稅

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　計(jì)提并繳納個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提工資時(shí)并不涉及到個(gè)人所得稅：

　　借：制造費(fèi)用

　　　　管理費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　發(fā)放工資時(shí)，代扣個(gè)人所得稅：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳個(gè)人所得稅

　　　　　　銀行存款(應(yīng)發(fā)與個(gè)稅差額）

　　交納個(gè)人所得稅時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)—代扣代繳個(gè)人所得稅

　　　　貸：銀行存款

　　什么是應(yīng)付職工薪酬？

　　應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，按照“工資，獎(jiǎng)金，津貼，補(bǔ)貼”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“解除職工勞動(dòng)關(guān)系補(bǔ)償”等應(yīng)付職工薪酬項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　個(gè)人所得稅是什么？

　　個(gè)人所得稅是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人（居民、非居民人）之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。

　　企業(yè)每月計(jì)提社保和公積金時(shí)，根據(jù)受益對(duì)象計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目核算，一般設(shè)置管理費(fèi)用科目、銷售費(fèi)用科目、生產(chǎn)成本科目等進(jìn)行處理。計(jì)提社保和公積金時(shí)，如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　計(jì)提社保和公積金如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　計(jì)提社保和公積金時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用/生產(chǎn)成本/研發(fā)支出等(明細(xì)科目為社?；蚬e金 )

　       　貸：應(yīng)付職工薪酬 -社?；蚬e金 (單位負(fù)擔(dān)部分)

　　繳納社保和公積金時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬 -社?；蚬e金 (單位負(fù)擔(dān)部分)

　　       其他應(yīng)收款/其他應(yīng)付款-社保和公積金(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)

　       　貸：銀行存款

　　其他應(yīng)收款是企業(yè)除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款以外的各種應(yīng)收暫付款項(xiàng)，屬于資產(chǎn)科目。

　　其他應(yīng)付款是指與企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)沒有直接關(guān)系的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，如應(yīng)付租入固定資產(chǎn)和包裝物的租金、存入保證金等，屬于負(fù)債類科目。

　　社保減免退回如何寫會(huì)計(jì)分錄？

　　已繳納，收到退回保費(fèi)時(shí)

　　借：管理費(fèi)用等—養(yǎng)老保險(xiǎn)(企業(yè)負(fù)擔(dān)部分)(紅字)

　　       其他應(yīng)付款—養(yǎng)老保險(xiǎn)(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)(紅字)

　　       貸：銀行存款(紅字)

　　沒有繳納，減免部分可以不做分錄

　　借：其他應(yīng)付款—養(yǎng)老保險(xiǎn)(個(gè)人負(fù)擔(dān)部分)

　　       貸：銀行存款

　　應(yīng)付職工薪酬是企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬，核算內(nèi)容為職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，職工福利費(fèi)，住房公積金，醫(yī)療、養(yǎng)老、失業(yè)、工傷、生育等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)，非貨幣性福利等。

　　企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)經(jīng)常會(huì)發(fā)生收入的業(yè)務(wù)和成本的業(yè)務(wù)，當(dāng)企業(yè)獲得收入或發(fā)生成本的時(shí)候，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　收入和成本的會(huì)計(jì)分錄

　　以建筑信息工程管理公司收入成本的會(huì)計(jì)分錄為例：

　　1、在確認(rèn)合同成本時(shí)：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本——工程項(xiàng)目施工——合同毛利

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　2、每月以工程進(jìn)度為確認(rèn)收入的依據(jù)，結(jié)轉(zhuǎn)成本：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　　　工程施工——合同毛利

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　3、年末，根據(jù)公司工程部核實(shí)的項(xiàng)目管理進(jìn)行經(jīng)濟(jì)收入和成本的調(diào)整（調(diào)減用負(fù)數(shù)）：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　　　工程施工——合同毛利

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　4、工程完工后：

　　借：工程施工——合同毛利

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　5、計(jì)算各期間的應(yīng)付稅費(fèi)：

　　借：稅金及附加

　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交城建稅

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交地方教育費(fèi)附加

　　合同毛利是什么？

　　合同毛利是經(jīng)濟(jì)學(xué)術(shù)語，為工程施工的明細(xì)科目，工程結(jié)算與工程施工——合同成本的差額就是合同毛利。合同毛利借方余額表示尚未完工工程施工合同成本和合同毛利，貸方余額表示向業(yè)主辦理結(jié)算的價(jià)款大于工程施工或是按完工進(jìn)度確認(rèn)的收入小于確認(rèn)的成本。

　　企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中一般會(huì)租用辦公室或車間，就需要支付相應(yīng)的房租費(fèi)用，預(yù)付房租和攤銷時(shí)可以通過預(yù)付賬款科目處理，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

　　預(yù)付房租和攤銷的會(huì)計(jì)分錄

　　借：預(yù)付賬款

　　　　貸：銀行存款

　　借：制造費(fèi)用/管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用等

　　　　貸：預(yù)付賬款

　　收到租金的會(huì)計(jì)分錄

　　借：銀行存款

　　　　貸：其他業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

　　計(jì)提折舊時(shí)，

　　借：其他業(yè)務(wù)成本

　　　　貸：累計(jì)折舊

　　什么是預(yù)付賬款？

　　預(yù)付賬款是指企業(yè)按照購貨合同的規(guī)定，預(yù)先以貨幣資金或貨幣等價(jià)物支付供應(yīng)單位的款項(xiàng)。在日常核算中，預(yù)付賬款按實(shí)際付出的金額入賬，如預(yù)付的材料、商品采購貨款、必須預(yù)先發(fā)放的在以后收回的農(nóng)副產(chǎn)品預(yù)購定金等。對(duì)購貨企業(yè)來說，預(yù)付賬款是一項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)。預(yù)付賬款一般包括預(yù)付的貨款、預(yù)付的購貨定金。

　　其他業(yè)務(wù)收入是什么？

　　其他業(yè)務(wù)收入是指企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入以外的所有通過銷售商品、提供勞務(wù)收入及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中所形成的經(jīng)濟(jì)利益的流入。如材料物資及包裝物銷售、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、固定資產(chǎn)出租、包裝物出租、運(yùn)輸、廢舊物資出售收入等。

　　其他業(yè)務(wù)成本是什么？

　　其他業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的支出。其他業(yè)務(wù)成本包括銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無形資產(chǎn)的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額等。

　　現(xiàn)金折扣直接影響企業(yè)的現(xiàn)金流量，核算時(shí)可采取總價(jià)法和凈價(jià)法。對(duì)于總價(jià)法和凈價(jià)法，應(yīng)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　總價(jià)法和凈價(jià)法的會(huì)計(jì)分錄

　?。薄⒖們r(jià)法

　?。ǎ保?、銷售時(shí)：

　　借：應(yīng)收賬款

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　?。ǎ玻┦湛顣r(shí)產(chǎn)生的現(xiàn)金折扣計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用：

　　借：銀行存款

　　       財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　       貸：應(yīng)收賬款

　?。?、凈價(jià)法

　　借：應(yīng)收賬款

　　       財(cái)務(wù)費(fèi)用

　　       貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　              應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　什么是“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目？

　　“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目用于核算企業(yè)為籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資金而發(fā)生的籌資費(fèi)用，像企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的利息支出、匯兌凈損失（商品流通企業(yè)、保險(xiǎn)企業(yè)除外，它們要單獨(dú)核算，不計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用）、金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費(fèi)，以及債券印刷費(fèi)、國(guó)外借款擔(dān)保費(fèi)等和籌資活動(dòng)相關(guān)的。產(chǎn)生了財(cái)務(wù)費(fèi)用之后應(yīng)借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”，貸記相對(duì)應(yīng)科目；期末將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)“科目。結(jié)轉(zhuǎn)后無余額。

　　總價(jià)法和凈價(jià)法的優(yōu)缺點(diǎn)

　?。薄⒖們r(jià)法就是在銷售業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，如果有現(xiàn)金折扣，那么在確認(rèn)收入時(shí)應(yīng)按照未扣除現(xiàn)金折扣前的實(shí)際售價(jià)作為入賬價(jià)值，實(shí)際發(fā)生的現(xiàn)金折扣是等到實(shí)際收款時(shí)再確認(rèn)抵減?？們r(jià)法是我國(guó)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中采用的方法。優(yōu)點(diǎn)是可以較好的反應(yīng)銷售的全過程。缺點(diǎn)是購貨方可能享受現(xiàn)金折扣的情況下，會(huì)高估應(yīng)收賬款的入賬價(jià)值，虛增收入。

　?。?、凈價(jià)法就是將已經(jīng)扣除現(xiàn)金折扣后的收入金額作為入賬價(jià)值。優(yōu)點(diǎn)是彌補(bǔ)了總價(jià)法高估入賬價(jià)值的缺點(diǎn)。但是在期末結(jié)賬時(shí)，對(duì)未享受現(xiàn)金折扣的應(yīng)收賬款要進(jìn)行調(diào)整，工作量大且比較麻煩。

　　對(duì)于企業(yè)發(fā)生的賠償款，一般通過其他應(yīng)收款入賬。對(duì)于罰款支出，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出科目核算，具體會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　賠償款會(huì)計(jì)分錄

　　借：銀行存款

　　       貸：其他應(yīng)收款

      其他應(yīng)付款核算內(nèi)容有哪些？

　　其他應(yīng)收款是指除購買轉(zhuǎn)售金融資產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付款、應(yīng)收股利、應(yīng)收利息、代位追償款、應(yīng)收再保險(xiǎn)、應(yīng)收再保險(xiǎn)合同準(zhǔn)備金、長(zhǎng)期應(yīng)收款等以外的各類應(yīng)收款和暫付款。

　　其他應(yīng)收款主要包括：

　?。?、應(yīng)收各種賠償金和罰款。如因企業(yè)財(cái)產(chǎn)意外損失應(yīng)向相關(guān)保險(xiǎn)公司收取的賠償金等；

　?。?、租賃包裝材料的應(yīng)收租金；

　?。场?yīng)向員工收取的各種預(yù)付款，如為員工預(yù)付的水電費(fèi)、應(yīng)由員工承擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)、房租等；

　?。础⒀航?，如租用包裝材料支付的押金；

　?。?、其他應(yīng)收款和臨時(shí)付款。

　　為反映和監(jiān)督其他應(yīng)收款的增減及余額，企業(yè)應(yīng)建立“其他應(yīng)收款”賬戶進(jìn)行核算。在“其他應(yīng)收款”科目中，借方登記其他應(yīng)收款的增加，貸方登記其他應(yīng)收款的收回，期末余額一般在借方，反映企業(yè)未收回的其他應(yīng)收款。

　　收到員工罰款的會(huì)計(jì)分錄

　　借：庫存現(xiàn)金

　　      貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　罰款從工資扣除

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　       貸：營(yíng)業(yè)外收入

　　期末

　　借：營(yíng)業(yè)外收入

　　      貸：本年利潤(rùn)

　　收到和發(fā)放現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)核算，主要涉及應(yīng)收股利、投資收益等科目的處理。那么關(guān)于現(xiàn)金股利收發(fā)的會(huì)計(jì)分錄該怎么做？

　　收到現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄

　?。?、企業(yè)在宣告發(fā)放前已經(jīng)預(yù)提現(xiàn)金股利，實(shí)際收到時(shí)：

　　借：銀行存款

　      　貸：應(yīng)收股利－－現(xiàn)金股利

　?。?、企業(yè)在宣告發(fā)放前未預(yù)提現(xiàn)金股利，實(shí)際收到時(shí)：

　　借：銀行存款

　      　貸：投資收益

　　支付現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄

　?。薄⒐蓶|大會(huì)宣告派發(fā)現(xiàn)金股利，會(huì)計(jì)分錄：

　　借：利潤(rùn)分配－-應(yīng)付現(xiàn)金股利

　      　貸：應(yīng)付股利

　?。?、支付已宣告分派的現(xiàn)金股利做

　　借：應(yīng)付股利

　　      貸：銀行存款／現(xiàn)金

　　應(yīng)收股利會(huì)計(jì)核算

　　應(yīng)收股利是資產(chǎn)類科目，核算的是應(yīng)收但未收到的股利。應(yīng)收股利指的是企業(yè)應(yīng)收取的現(xiàn)金股利和應(yīng)收取其他單位分配的利潤(rùn)。當(dāng)企業(yè)宣布給股東分配股利時(shí)，表明股東有權(quán)收到股利。但宣布股利分配與實(shí)際支付有時(shí)間差，可能會(huì)有應(yīng)收而未收的情況，所以要分兩種情況來寫會(huì)計(jì)分錄。

　　投資收益會(huì)計(jì)核算

　　投資收益是損益類科目。投資收益是對(duì)外投資所取得的利潤(rùn)、股利和債券利息等收入減去投資損失后的凈收益。嚴(yán)格地講所謂投資收益是指以項(xiàng)目為邊界的貨幣收入等。投資收益既包括項(xiàng)目的銷售收入又包括資產(chǎn)回收（即項(xiàng)目壽命期末回收的固定資產(chǎn)和流動(dòng)資金）的價(jià)值。投資可分為實(shí)業(yè)投資和金融投資兩大類，人們平常所說的金融投資主要是指證券投資。

　　增值稅是以商品生產(chǎn)、流通、勞務(wù)服務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的新增價(jià)值作為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅，而附加稅是以增值稅的存在和征收為前提和依據(jù)，按照增值稅稅額的一定比例征收的稅。計(jì)提并繳納增值稅及附加稅時(shí)，應(yīng)如何寫會(huì)計(jì)分錄？

　　計(jì)提繳納增值稅及附加稅的會(huì)計(jì)分錄

　　1、增值稅計(jì)提和繳納會(huì)計(jì)分錄：

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　下月繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

　　       貸：銀行存款

　　2、附加稅計(jì)提和繳納會(huì)計(jì)分錄：

　　計(jì)提時(shí)：

　　借：稅金及附加

　       　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——城市維護(hù)建設(shè)稅

　　              應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

　　繳納時(shí)：

　　借：應(yīng)交稅費(fèi)——城市維護(hù)建設(shè)稅

　          應(yīng)交稅費(fèi)——教育費(fèi)附加

　　       貸：銀行存款

　　稅金及附加有哪些?

　　稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi)，主要包括有：

　　1、消費(fèi)稅，對(duì)生產(chǎn)委托加工及進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品征收的一種稅。

　　2、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加，對(duì)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，以其實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅為依據(jù)，按納稅人所在地適用的不同稅率計(jì)算征收的一種稅。

　　3、城鎮(zhèn)士地使用稅，以城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人為納稅人,以其實(shí)際占用的土地面積和規(guī)定稅額計(jì)算征收。

　　4、車船稅，對(duì)行駛于我國(guó)公共道路、航行于國(guó)內(nèi)河流、湖泊或領(lǐng)?？诎兜能嚧?，按其種類實(shí)行定額征收的一種稅。

　　5、印花稅，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受憑證征收的一種稅。

　    在當(dāng)代社會(huì)下，社保和工資是每一位勞動(dòng)者必須要有的保障，也是勞動(dòng)者的工作動(dòng)力。計(jì)提社保和工資時(shí)如何做會(huì)計(jì)分錄？

　　計(jì)提社保和工資的會(huì)計(jì)分錄

　　1、計(jì)提工資時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用——（工資）

　　       貸：應(yīng)付職工薪酬——（工資）

　　2、發(fā)放工資時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——（工資）

　　       貸：應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)人所得稅

　　              其他應(yīng)付款——社保（個(gè)人）

　　              庫存現(xiàn)金/銀行存款

　　3、交納社保時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用——社保（公司承擔(dān)）

　　       管理費(fèi)用——公積金（公司）

　　       其他應(yīng)付款——社保（個(gè)人）

　　       其他應(yīng)付款——公積金（個(gè)人）

　　       貸：銀行存款

　　管理費(fèi)用是什么？

　　管理費(fèi)用是指企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用。其屬于期間費(fèi)用，在發(fā)生的當(dāng)期就計(jì)入當(dāng)期的損失或是利益。具體包括有企業(yè)董事會(huì)和行政管理部門在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中發(fā)生的，或者應(yīng)當(dāng)由企業(yè)統(tǒng)一負(fù)擔(dān)的公司經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、待業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)費(fèi)、咨詢費(fèi)、訴訟費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、郵電費(fèi)、綠化費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、管理人員工資及福利費(fèi)等。

　　企業(yè)應(yīng)通過管理費(fèi)用科目，核算管理費(fèi)用的發(fā)生和結(jié)轉(zhuǎn)情況。該科目借方登記企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用，貸方登記期末轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目的管理費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后該科目應(yīng)無余額。該科目按管理費(fèi)用的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。

　　社保是一種繳費(fèi)性社會(huì)保障，由企業(yè)和個(gè)人共同繳納后，才能享受社保待遇。對(duì)于計(jì)提單位社保和個(gè)人社保業(yè)務(wù)，一般設(shè)置管理費(fèi)用科目、應(yīng)付職工薪酬科目核算，有關(guān)會(huì)計(jì)分錄是什么？

　　計(jì)提單位和個(gè)人社保賬務(wù)處理

　　1、計(jì)提工資及社保時(shí)：

　　借：管理費(fèi)用等(根據(jù)員工社保費(fèi)歸屬部門計(jì)入對(duì)應(yīng)科目)

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬——單位社保

　　　　　　應(yīng)付職工薪酬——工資

　　2、發(fā)放工資時(shí)代扣員工個(gè)人社保：

　　借：應(yīng)付職工薪酬——工資

　　　　貸：其他應(yīng)付款——個(gè)人社保

　　　　　　銀行存款

　　3、繳納員工社保時(shí)：

　　借：其他應(yīng)付款——個(gè)人社保

　　　　應(yīng)付職工薪酬——單位社保

　　　　貸：銀行存款

　　社保的作用是什么？

　　1、保障社會(huì)生活的功能

　　2、再分配的功能

　　3、促進(jìn)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的功能：第一是社會(huì)保險(xiǎn)制度作為需求管理的一個(gè)重要工具來發(fā)揮作用，從而對(duì)經(jīng)濟(jì)起正面的作用；第二是社會(huì)保險(xiǎn)基金的有效利用可以促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的持續(xù)繁榮；第三是社保成為企業(yè)招攬人才的基本條件。

　　應(yīng)付職工薪酬是什么？

　　是指企業(yè)給予職工的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括職工工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼；職工福利費(fèi)；醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)；住房公積金；工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)；非貨幣性福利，包括發(fā)放外購商品或自產(chǎn)產(chǎn)品；因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償；其他與獲得職工提供的服務(wù)相關(guān)的支出。企業(yè)提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受益人等的福利，也屬于職工薪酬。

　　會(huì)計(jì)分錄的編制是財(cái)務(wù)工作中最基礎(chǔ)但又很重要的一項(xiàng)工作，編制會(huì)計(jì)分錄具有獨(dú)特的編制步驟以及方法，對(duì)于企業(yè)會(huì)計(jì)人員來說需要掌握的步驟及方法有什么？

　　會(huì)計(jì)分錄編制的步驟和方法

　　1、會(huì)計(jì)分錄編制的步驟

　?。ǎ保┓治鲈擁?xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)所涉及到的是資產(chǎn)、負(fù)債、收入還是所有者權(quán)益、費(fèi)用（成本）以及利潤(rùn)；

　?。ǎ玻┐_定會(huì)計(jì)科目，是在賬目的貸方還是借方；

　?。ǎ常┐_定錄入哪個(gè)（或哪些）賬戶的借方或者貸方；

　?。ǎ矗z查賬戶、借款人還有借款人金額是否正確。

　　2、會(huì)計(jì)分錄編制的方法

　　層析法：層析法是指將事物的發(fā)展過程劃分為若干個(gè)階段和層次，逐層遞進(jìn)分析，從而最終得出結(jié)果的一種解決問題的方法。利用層析法進(jìn)行編制會(huì)計(jì)分錄教學(xué)直觀、清晰，能夠取得理想的教學(xué)效果，其步驟如下：

　?。薄⒎治隽谐鼋?jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中所涉及的會(huì)計(jì)科目。

　?。?、分析會(huì)計(jì)科目的性質(zhì)，如資產(chǎn)類科目、負(fù)債類科目等。

　　３、分析各會(huì)計(jì)科目的金額增減變動(dòng)情況。

　?。?、根據(jù)步驟２、３結(jié)合各類賬戶的借貸方所反映的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容（增加或減少），來判斷會(huì)計(jì)科目的方向。

　?。怠⒏鶕?jù)有借必有貸，借貸必相等的記賬規(guī)則，編制會(huì)計(jì)分錄。

　　會(huì)計(jì)分錄編制的格式和要求是什么？

　　先借后貸；借和貸不能寫在同一行，而且相關(guān)金額的數(shù)字都應(yīng)錯(cuò)開；在一借多貸或一貸多借的情況下，借方或貸方的文字信息以及金額數(shù)字必須要對(duì)齊不能錯(cuò)開。

　　貸方符號(hào)、賬戶和金額都在借方后面一個(gè)空格，表明借方在左邊，貸方在右邊。

　　會(huì)計(jì)工作分錄的種類有什么？

　　主要包括簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)分錄和復(fù)合會(huì)計(jì)分錄，簡(jiǎn)單會(huì)計(jì)分錄是一借一貸的分錄；復(fù)合會(huì)計(jì)分錄是一借多貸、一貸多借以及多借多貸。為了保持賬戶和對(duì)應(yīng)關(guān)系的清晰，不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不應(yīng)該合并在一起編制多借多貸的會(huì)計(jì)分錄。

　　入庫單和出庫單都是企業(yè)內(nèi)部管理和控制的重要憑證，會(huì)計(jì)人員在處理相關(guān)單據(jù)時(shí)一般設(shè)置原材料等科目進(jìn)行核算，相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄如何編制？

　　入庫單和出庫單的會(huì)計(jì)分錄

　　1、企業(yè)收到入庫單以及對(duì)應(yīng)發(fā)票后：

　　借：原材料（或庫存商品科目）

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：在途物資

　　2、企業(yè)收到出庫單后：

　　借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

　　　　貸：庫存商品

　　或：

　　借：生產(chǎn)成本

　　　　貸：原材料

　　原材料是什么？

　　原材料屬于資產(chǎn)類賬戶。借方代表增加，貸方代表減少。

　　原材料是指企業(yè)在生產(chǎn)過程中經(jīng)過加工改變其形態(tài)或性質(zhì)并構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種原料、主要材料和外購半成品，以及不構(gòu)成產(chǎn)品實(shí)體但有助于產(chǎn)品形成的輔助材料。原材料具體包括原料及主要材料、輔助材料、外購半成品、修理用備件、包裝材料、燃料等。

　　應(yīng)交稅費(fèi)是什么？

　　應(yīng)交稅費(fèi)是根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)上繳的各種稅款，是應(yīng)付賬款的一種，主要包括應(yīng)該交納的增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)。該科目的貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)，借方登記已交納的各種稅費(fèi)，期末貸方余額反映尚未交納的稅費(fèi)，借方余額反映多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是什么？

　　主營(yíng)業(yè)務(wù)成本是指企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)所發(fā)生的成本。

　　企業(yè)應(yīng)當(dāng)設(shè)置“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目，按主營(yíng)業(yè)務(wù)的種類進(jìn)行明細(xì)核算，用于核算企業(yè)因銷售商品、提供勞務(wù)或讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)而發(fā)生的實(shí)際成本，借記該科目，貸記“庫存商品”、“勞務(wù)成本”等科目。期末，將主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，借記“本年利潤(rùn)”，貸記該科目，結(jié)轉(zhuǎn)后，“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目無余額。

　　匯票是票據(jù)中的一種，匯票分為銀行匯票和商業(yè)匯票。而商業(yè)匯票還分成銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票兩種。那么企業(yè)對(duì)匯票進(jìn)行背書轉(zhuǎn)讓和承兌時(shí)的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

　　票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓和承兌的會(huì)計(jì)分錄

　　背書轉(zhuǎn)讓時(shí)：

　　借：應(yīng)付賬款

　　　　貸：應(yīng)收票據(jù)

　　開出銀行承兌匯票時(shí)：

　　開出承兌匯票不需要記賬，只要做備查登記即可。

　　用承兌匯票支付貨款，

　　借：庫存商品

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

　　　　貸：應(yīng)付票據(jù)

　　到期支付，

　　借：應(yīng)付票據(jù)

　　　　貸：銀行存款

　　應(yīng)收票據(jù)是什么？

　　應(yīng)收票據(jù)是由付款人或收款人簽發(fā)、由付款人承兌、到期無條件付款的一種書面憑證。應(yīng)收票據(jù)按承兌人不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。

　　什么是背書？

　　背書是將票據(jù)權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的行為，背書的時(shí)候要在票據(jù)背面或者粘單上記載有關(guān)事項(xiàng)并進(jìn)行簽章。被背書人名稱、背書人簽章是票據(jù)上背書一定要記載的事項(xiàng)，沒有記載被背書人名稱的，持票人在被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱也是具有“同等法律效力”。

　　背書人在本單位是否經(jīng)過一定的確立,對(duì)于票據(jù),確保付款的日期以及時(shí)間或者數(shù)字金額在填寫沒有錯(cuò)誤。在實(shí)際工作中，如果金額填寫錯(cuò)誤的話,要用紅線劃去錯(cuò)誤的數(shù)額,并在上方填寫正確的數(shù)字,同時(shí)加蓋企業(yè)的公章,但是錯(cuò)誤出現(xiàn)多次，就不能用這種方法，這種修改只能是一次。對(duì)于銀行匯票來說解訖通知上的要求必須要齊全,資料必須相符。還要認(rèn)真核實(shí)匯款人的證件,證件必須要準(zhǔn)確無誤,背書人的證件姓名以及背書必須要保持一致。

　　企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程在需要按時(shí)發(fā)放職工的薪酬，根據(jù)不同部門發(fā)生的費(fèi)用計(jì)入相應(yīng)的會(huì)計(jì)科目，那么企業(yè)計(jì)提和發(fā)放工資時(shí)，相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫？

　　計(jì)提和發(fā)放工資的會(huì)計(jì)分錄

　　計(jì)提工資和發(fā)放工資應(yīng)根據(jù)職工所在的部門進(jìn)行相應(yīng)的賬務(wù)處理。

　　一、應(yīng)付職工薪酬的科目設(shè)置有以下幾類：

　　倘若是生產(chǎn)部門的話，則應(yīng)該做會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用等

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　若由在建工程或者研發(fā)支出發(fā)放的工資則做以下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：在建工程/研發(fā)支出

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬

　　若是管理部門人員、辦公室、銷售人員的職工薪酬，則應(yīng)做以下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：管理費(fèi)用/銷售費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬（具體支出計(jì)入明細(xì)）

　　倘若是因解除與職工的勞動(dòng)關(guān)系給予的補(bǔ)償，則需做以下會(huì)計(jì)分錄：

　　借：管理費(fèi)用

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬—辭退福利

　　如果是職工股份支付，企業(yè)以現(xiàn)金與職工結(jié)算的股份支付，在等待期內(nèi)每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日，按當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的成本費(fèi)用金額，其具體會(huì)計(jì)分錄如下：

　　借：管理費(fèi)用/生產(chǎn)成本（根據(jù)員工所在部門定）

　　　　貸：應(yīng)付職工薪酬—股份支付

　　二、發(fā)放職工薪酬的相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：

　　1、向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、福利費(fèi)等。

　　借：應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)發(fā)工資數(shù))

　　　　貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款(實(shí)發(fā)工資數(shù))

　　　　　　其他應(yīng)付款-養(yǎng)老/醫(yī)療等(代扣代繳金額)

　　　　　　其他應(yīng)付款-住房公積金(代扣代繳金額)

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣代繳金額)

　　2、自產(chǎn)產(chǎn)品獎(jiǎng)勵(lì)職工

　　借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利

　　　　貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

　　　　　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）

　　3、支付社保、個(gè)稅、公積金

　　借：其他應(yīng)付款-養(yǎng)老/醫(yī)療等(代扣代繳金額)

　　　　其他應(yīng)付款-住房公積金(代扣代繳金額)

　　　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅(代扣代繳金額)

　　　　應(yīng)付職工薪酬——住房公積金（單位）

　　　　應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老/醫(yī)療（單位）

　　　　貸：銀行存款