今年提高增值稅一般納稅人標準、降低增值稅稅率等增值稅改革新政相繼出臺,全面營改增正式步入全面增值稅時代。
稅務(wù)環(huán)境日益透明,金稅三期全覆蓋、增值稅發(fā)票新系統(tǒng)、納稅信用管理、行政審批減少、強化事中事后管理,稽查雙隨機制度與黑名單,稅收征管進入信息管稅時代,個人所得稅政策落地,全面房地產(chǎn)、建筑企業(yè)必須全面調(diào)整、變革其納稅治理理念,運用“稅收鏈”思想,選擇并設(shè)計恰當?shù)墓?yīng)鏈,調(diào)整企業(yè)的運營模式,全面降低增值稅稅收負擔水平,合規(guī)操作獲取最大化的稅收收益。
此次課程攜手房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)專家以增值稅原理為出發(fā)點,以最新的增值稅政策為依據(jù),通過對增值稅核心原理與實戰(zhàn)案例的分析,探尋企業(yè)最佳的供應(yīng)鏈設(shè)計與選擇,從不同方面講解全面增值稅時代房地產(chǎn)企業(yè)面臨的棘手稅務(wù)問題,助力房地產(chǎn)企業(yè)規(guī)避稅務(wù)風險,加強涉稅風險管控。
【新政解析】新政全面盤點解析,了解政策對房地產(chǎn)、建安企業(yè)的影響
【把握核心】政策變化牽動稅務(wù)處理變化,點面結(jié)合精細化管理
【介紹方法】注重上下游稅負鏈,提供房地產(chǎn)、建筑企業(yè)可思考操作的稅務(wù)處理經(jīng)驗
【防控風險】提供風險管控的思路,提升防范稅務(wù)風險的能力
◆財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)
◆財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理
◆財務(wù)主管、稅務(wù)主管
一、增值稅全面落地,房地產(chǎn)建筑業(yè)影響幾何? | 二、房地產(chǎn)、建安企業(yè)發(fā)票風險管控 |
●稅務(wù)大數(shù)據(jù)對房地產(chǎn)企業(yè)、建筑業(yè)的挑戰(zhàn) ●《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》(國稅總局〔2018〕28號公告) ●《財政部稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財稅〔2018〕32號) ●財政部稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知(財稅〔2018〕33號) ●國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理若干事項的公告(國稅總局公告〔2018〕第6號)
| ●何為“合法有效憑證”,如何準確理解? ●訂金、定金、誠意金等業(yè)務(wù)的涉稅票據(jù)處理 ●視同銷售業(yè)務(wù)票據(jù)處理與營改增調(diào)整 ●甲供材業(yè)務(wù)中涉稅票據(jù)處理與風險規(guī)避 ●工程質(zhì)量保證金的涉稅票據(jù)處理 ●青苗補償費的涉稅票據(jù)處理與風險規(guī)避 ●采購苗木的涉稅票據(jù)處理與風險規(guī)避 ●拆遷安置費的涉稅票據(jù)處理與操作注意事項 ●虛開發(fā)票典型手法分析-虛開發(fā)票有何嚴重后果? ●超范圍開具發(fā)票是否為虛開 ●加油卡、ETC、預(yù)付卡注意事項 |
三、房產(chǎn)、建安企業(yè)增值稅疑難問題解決 | 四、房產(chǎn)、建安企業(yè)增值稅風險管理與稅負優(yōu)化 |
●紅線外的成本費用中的進項稅額能否抵扣? ●施工企業(yè)的簡易工棚中的進項如何抵扣? ●房地產(chǎn)企業(yè)的地下車庫、車位如何處理? ●房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)預(yù)繳增值稅遞減應(yīng)納稅額如何進行會計核算和防范風險? ●銷售商業(yè)預(yù)付卡如何計算繳納增值稅? ●企業(yè)承租個人的房產(chǎn)能否取得專票抵扣進項稅額? ●取得土地返還款時是否必須做進項稅額轉(zhuǎn)出? ●不得抵扣的進項稅額與進項稅額轉(zhuǎn)出有何區(qū)別? ●市政配套費是否可以抵扣進項稅額? ●拿地發(fā)生的傭金與手續(xù)費能否抵扣進項稅? ●公共配套移送是否視同銷售?進項能否抵扣? ●開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自持物業(yè)時是否需要視同銷售? ●建筑企業(yè)分包差額征稅如何進行會計核算與申報? ●物業(yè)管理公司代收水費差額征稅如何進行會計核算與申報? ●何種情況下違約金的增值稅是不需要繳納的? ●房地產(chǎn)企業(yè)借款費用問題 | ●采購付款模塊的選擇與增值稅稅負優(yōu)化 ●生產(chǎn)經(jīng)營模塊供應(yīng)鏈設(shè)計與增值稅稅負優(yōu)化 |
想了解最新詳細課程資料,點擊網(wǎng)頁的在線咨詢圖標,與在線老師交流。
建筑業(yè)的會計做賬是和商貿(mào)企業(yè)會計是不一樣的,那么建筑業(yè)會計做賬的流程你知道嗎,如果不清楚,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
建筑業(yè)做賬是比較難的,涉及的內(nèi)容很多,但是要認真做也是可以做出來,在多熟悉幾遍,就可以掌握了
建筑業(yè)會計的做賬流程
1、新賬的建立
一個項目開工,或者一個企業(yè)新建立,都面臨著建立新賬的問題。建立新賬并不難,通常先應(yīng)當想好會計科目的設(shè)置問題。在做憑證的時候應(yīng)當想好各科目應(yīng)當怎么設(shè)置明細科目級數(shù)。是采用輔助核算好,還是直接在會計科目下設(shè)置明細科目好。一般情況下,是如果涉及的往來單位較多,部門較多且穩(wěn)定或者項目較多的時候,應(yīng)當采用輔助核算的方式。否則,應(yīng)當直接在會計科目下設(shè)置明細科目,簡化工作量。通常情況下,公司本部的賬采用輔助核算比較合適,而單一的項目賬,直接在會計科目下設(shè)置明細科目比較好
2、會計科目的設(shè)置及核算內(nèi)容
建筑施工企業(yè)有一定的特殊性,與廣大生產(chǎn)型企業(yè)有很大的區(qū)別。特別是在成本核算和收入的確認上,和產(chǎn)品銷售企業(yè)有很大的不同。只在此探討建造合同法準則中規(guī)定建筑施工企業(yè)的會計業(yè)務(wù)處理,與生產(chǎn)性企業(yè)相同的核算不在此做探討
(1)工程施工相當于生產(chǎn)企業(yè)的“生產(chǎn)成本”科目。主要核算各項目成本及毛利。下面設(shè)置“合同成本”和“毛利”兩個二級明細科目
(2)機械作業(yè)該科目主要是針對建筑企業(yè)有單獨的設(shè)備管理部門為各項目提供設(shè)備發(fā)生的費用及內(nèi)部結(jié)算的臺班的核算,當于制造待業(yè)的“輔助生產(chǎn)成本”科目,條件的單位,可以針對本公司的設(shè)備設(shè)置單機核算,準確核算每臺大型或者主要設(shè)備每個臺班的耗用成本。
(3)應(yīng)收賬款,應(yīng)收工程款(往來單位核算)核算根據(jù)工程進度報表或者結(jié)算的應(yīng)收賬款;應(yīng)收銷貨款(往來單位核算)核算施工企業(yè)應(yīng)收產(chǎn)品銷售貨款;應(yīng)收質(zhì)保金(往來單位核算)根據(jù)合同及結(jié)算業(yè)主暫扣的工程質(zhì)保金,最好設(shè)置有到期日
會計業(yè)務(wù)上的處理
根據(jù)各公司管理的不同,建筑企業(yè)的財務(wù)核算及管理分為本部集中管理(集權(quán)式,由公司直接編制財務(wù)報表)和項目單獨管理制(分權(quán)式,由公司總部匯總報表),采用本部集中管理的企業(yè)公司就只有一個賬套,所有項目的賬務(wù)都在公司的同一賬套中處理,各項目只負責編制項目成本報表并對項目成本進行分析,權(quán)式管理是公司各項目單獨開設(shè)賬套,個獨立的項目都設(shè)有單獨的銀行賬號并單獨進行相關(guān)的賬務(wù)處理,編制財務(wù)會計報表,后由公司總部匯總各項目的財務(wù)報表,管采用哪種方式,都要注重強化公司和項目的財務(wù)管理,要能充分發(fā)揮財務(wù)部門核算、監(jiān)督、反映的職能
以上就是有關(guān)建筑業(yè)會計的做賬流程以及知識點,希望能夠幫助到大家,想了解更多相關(guān)的會計知識點,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
建筑施工企業(yè)會涉及到工程施工和結(jié)算,這部分的內(nèi)容都是和工業(yè)會計相關(guān)的,如果對這部分的內(nèi)容不了解,那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
我們這部分的內(nèi)容分為兩部分學(xué)習(xí),分別是工程施工和工程結(jié)算
1、工程施工
(1)本科目核算企業(yè)(建造承包商)實際發(fā)生的合同成本和合同毛利。
(2)本科目可按建造合同,分別“合同成本”、“間接費用”、“合同毛利”進行明細核算。
企業(yè)進行合同建造時發(fā)生的人工費、材料費、機械使用費以及施工現(xiàn)場材料的二次搬運費、生產(chǎn)工具和用具使用費、檢驗試驗費、臨時設(shè)施折舊費等其他直接費用,
借:工程施工(合同成本)
貸:應(yīng)付職工薪酬
原材料
發(fā)生的施工、生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬、固定資產(chǎn)折舊費、財產(chǎn)保險費、工程保修費、排污費等間接費用
借:工程施工(間接費用),
貸:累計折舊
銀行存款
2、工程結(jié)算
(1)本科目核算企業(yè)(建造承包商)根據(jù)建造合同約定向業(yè)主辦理結(jié)算的累計金額。
(2)本科目可按建造合同進行明細核算。
(3)企業(yè)向業(yè)主辦理工程價款結(jié)算,按應(yīng)結(jié)算的金額
借:應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算
施工企業(yè)結(jié)算收入賬務(wù)處理
工程結(jié)算稅金及附加“應(yīng)交稅費”科目之間的差額,記入“遞延稅款”科目,待以后收到工程款再分期轉(zhuǎn)回并上繳入庫?!皯?yīng)交稅費”科目中計提的各種稅金確保按期納稅申報并入庫。具體的會計處理為:
(1)月末確認收入時
借:應(yīng)收賬款
貸:工程結(jié)算收入/主營業(yè)務(wù)收入
(2)計提稅金時
借:工程結(jié)算稅金及附加/主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——遞延稅款
(3)稅金入庫時
借:應(yīng)交稅費
貸:銀行存款
(4)以后收到拖欠工程款時
借:遞延稅款
貸:應(yīng)交稅費
(5)稅款再次入庫時
借:應(yīng)交稅費
貸:銀行存款
采用這種辦法進行會計處理,待工程項目完工結(jié)算后,根據(jù)“遞延稅款”科目中的金額可以計算出業(yè)主拖欠的工程款金額,便于和“應(yīng)收賬款”科目核對。等到工程價款結(jié)清后,“應(yīng)交稅費”科目金額和“工程結(jié)算稅金及附加”科目金額一致,且收入、成本均是按實際已完工作量計算的,符合會計制度關(guān)于權(quán)責發(fā)生制和配比原則的規(guī)定。
以上就是有關(guān)建筑施工企業(yè)的相關(guān)知識點,希望能夠幫助到大家,想了解更多相關(guān)的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
建筑公司稅務(wù)籌劃怎么做是會計工作中的常見問題,這些年來建筑公司發(fā)展迅速,同時也面臨著較大的納稅壓力。如果能夠采取一些有效的稅務(wù)籌劃方法,往往能夠減輕企業(yè)稅負。本文就針對建筑公司稅務(wù)籌劃怎么做做一個相關(guān)介紹,來跟隨會計網(wǎng)一起了解下建筑行業(yè)的稅務(wù)籌劃方法有哪些吧!
建筑公司稅務(wù)籌劃方法都有哪些?
一、可以利用稅收優(yōu)惠政策合理避稅
利用稅收優(yōu)惠政策避稅是一種比較合法的避稅方法。建筑行業(yè)在稅務(wù)籌劃過程中應(yīng)當及時掌握現(xiàn)有的優(yōu)惠政策,以便合理運用。直接用稅收優(yōu)惠政策避稅能夠起到一個較好的效果
二、提高企業(yè)的成本達到合理避稅的目標
納稅往往與企業(yè)的相關(guān)成本相互聯(lián)系,成本越高的情況下反而企業(yè)納稅支出少了。所以建筑公司可以利用提供企業(yè)成本的方法,實現(xiàn)合理避稅。一般可以通過折舊的方式提高企業(yè)成本,將折舊費用計入到當年的成本中,增加企業(yè)成本,達到合理避稅的目標。
三、加強增值稅發(fā)票管理工作,減輕稅負
在“營改增”政策實施背景之下,我們可以了解到目前建筑公司采取的是進項稅額抵扣的征稅方式。所以建議建筑公司應(yīng)當與正規(guī)供應(yīng)商進行合作,對于一些資質(zhì)不正規(guī),不能提供增值稅專用發(fā)票的企業(yè),可以減少業(yè)務(wù)往來的機會。同時加強增值稅專用發(fā)票的管理工作,盡可能進行進項稅額抵扣,從而達到減輕企業(yè)稅負的目的。
建筑行業(yè)稅務(wù)籌劃應(yīng)當遵循的原則包括哪些?
一、應(yīng)當遵循合法性原則
建筑行業(yè)進行稅務(wù)籌劃時,應(yīng)當以合法性原則作為根本前提。必須是符合現(xiàn)有稅收法律法規(guī)的,是在相應(yīng)法律規(guī)定范圍內(nèi)進行的。
二、應(yīng)當遵循專業(yè)性原則
建筑公司稅務(wù)籌劃切忌盲目開展,制定相應(yīng)稅收籌劃方案需以大量專業(yè)知識儲備作為前提。建議在專業(yè)財稅人士的指導(dǎo)之下進行。
三、應(yīng)當遵循事前籌劃原則
建筑行業(yè)開展稅務(wù)籌劃時,應(yīng)當通過對經(jīng)營、投資及理財活動的事前籌劃、安排,盡可能取得節(jié)稅經(jīng)濟利益。所以,建筑行業(yè)稅收籌劃行為應(yīng)當是先于經(jīng)濟行為和業(yè)務(wù)往來的。
以上就是建筑公司稅務(wù)籌劃怎么做的全部介紹,希望對大家有所幫助。會計網(wǎng)后續(xù)也會更新更多有關(guān)建筑行業(yè)稅務(wù)籌劃方法的內(nèi)容,請大家持續(xù)關(guān)注!
建筑業(yè)主要是對各種建筑材料和構(gòu)件、機器設(shè)備等進行安裝,建造生產(chǎn)性與非生產(chǎn)性固定資產(chǎn),涉及的經(jīng)濟業(yè)務(wù)繁多,常見的會計分錄包括哪些呢?
建筑業(yè)的會計分錄
1、收入核算
收到預(yù)付工程款時:
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
工程完工結(jié)算時:
借:預(yù)收賬款
貸:工程結(jié)算
結(jié)轉(zhuǎn)收入:
借:工程結(jié)算
貸:本年利潤
2、成本的核算
施工過程中發(fā)生的材料費:
借:工程施工——材料費
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
支付人工費:
借:工程施工——人工費
貸:庫存現(xiàn)金/應(yīng)付職工薪酬
發(fā)生的機械費用:
借:工程施工——機械使用費
貸:銀行存款/累計折舊等
發(fā)生的其他直接費
借:工程施工——其他直接費用
貸:銀行存款/庫存現(xiàn)金
工程完工結(jié)算:
借:工程結(jié)算
貸:工程施工
結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借:本年利潤
貸:工程結(jié)算
3、稅金核算
提取時:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費
結(jié)轉(zhuǎn)稅金:
借:本年利潤
貸:稅金及附加
4、如果預(yù)計合同總成本大于預(yù)計合同總收入時:
借:資產(chǎn)減值損失
貸:存貨跌價準備
資產(chǎn)減值損失指因資產(chǎn)的賬面價值高于其可收回金額而造成的損失,新會計準則規(guī)定資產(chǎn)減值范圍主要包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)以及除特別規(guī)定外的其他資產(chǎn)減值的處理。
企業(yè)應(yīng)設(shè)置“資產(chǎn)減值損失”科目來核算發(fā)生的資產(chǎn)減值損失,并在“資產(chǎn)減值損失”科目中按資產(chǎn)減值損失的具體項目進行明細核算,期末將科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后應(yīng)無余額。
對于建筑業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù),一般設(shè)置“合同負債”、“主營業(yè)務(wù)收入”、“合同履約成本”等科目進行會計核算,相關(guān)的會計分錄有哪些?
建筑業(yè)常見的會計分錄
?、偃绻盏桨l(fā)包方支付的預(yù)付款計入合同負債。
借: 銀行存款
貸: 合同負債
?、谄髽I(yè)發(fā)生的料、工、費等建造成本按實際發(fā)生額計入合同履約成本—工程施工:
借: 原材料/應(yīng)付職工薪酬等
貸: 合同履約成本—工程施工
③結(jié)算合同價款:
借: 應(yīng)收賬款(合同資產(chǎn))
貸: 合同結(jié)算—價款結(jié)算
應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)
?、苁盏浇Y(jié)算合同款
借: 銀行存款
貸: 應(yīng)收賬款(合同資產(chǎn))
?、莞鶕?jù)履約進度結(jié)轉(zhuǎn)收入同時結(jié)轉(zhuǎn)成本:
借: 合同結(jié)算—收入結(jié)轉(zhuǎn)
貸: 主營業(yè)務(wù)收入
借: 主營業(yè)務(wù)成本
貸: 合同履約成本—工程施工
?、奕绻斈甏嬖诤贤A(yù)計損失的計入預(yù)計負債,以后期間根據(jù)實際情況轉(zhuǎn)回:
借: 主營業(yè)務(wù)成本
貸: 預(yù)計負債(結(jié)轉(zhuǎn)時做反向分錄)
對于會計人員而言,掌握不同行業(yè)的會計分錄處理尤其重要。下面會計網(wǎng)將為大家介紹建筑公司成本歸集、收到預(yù)收款、購入工程物資、稅費的賬務(wù)處理。
建筑企業(yè)的成本歸集如何做會計分錄?
應(yīng)通過“工程施工”來歸集日常發(fā)生的施工成本,做以下分錄處理:
借:工程施工——合同成本——人工費
工程施工——合同成本——材料費
工程施工——合同成本——機械使用費
工程施工——合同成本——其他直接費用
工程施工——合同成本——分包成本
工程施工——合同成本——間接費用
貸:應(yīng)付賬款
建筑企業(yè)收到預(yù)收賬款怎么做會計分錄?
通過“預(yù)收賬款”來反映建筑企業(yè)預(yù)先收取的工程款:
1、收到款項時
借:銀行存款
貸:預(yù)收賬款
2、預(yù)交增值稅時
借:應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅 (一般計稅方式)
應(yīng)交稅費——簡易計稅 (簡易計稅方式)
貸:銀行存款
3、相應(yīng)預(yù)繳附加稅費
借:應(yīng)交稅費——城建稅
應(yīng)交稅費——教育費附加
應(yīng)交稅費——地方教育費附加
貸:銀行存款
建筑企業(yè)購入、領(lǐng)用工程物資怎么做會計分錄?
1、企業(yè)購入為工程準備的物資,應(yīng)按實際成本和專用發(fā)票上注明的增值稅額,做以下分錄:
借:工程物資——專用材料——專用設(shè)備
貸:銀行存款/應(yīng)付賬款/應(yīng)付票據(jù)
2、工程領(lǐng)用工程物資時:
借:在建工程
貸:工程物資——專用材料等
3、工程完工后對領(lǐng)出的剩余工程物資應(yīng)當辦理退庫手續(xù),并作相反的會計分錄:
借:工程物資——專用材料等
貸:在建工程
建筑企業(yè)稅費如何編制會計分錄?
1、月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅(一般納稅人一般計稅)
借:應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費——預(yù)繳增值稅
應(yīng)交稅費——未交增值稅
2、下月繳納增值稅
借:應(yīng)交稅費——未交增值稅
貸:銀行存款
3、某項目同時繳納印花稅
先計提:
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅
應(yīng)交稅費——地方教育附加稅
應(yīng)交稅費——教育附加稅
然后再做支付分錄:
借:應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅
應(yīng)交稅費——地方教育附加稅
應(yīng)交稅費——教育附加稅
貸:銀行存款